UNIVERSIDAD FERMIN TOROESCUELA DE ADMINISTRACION

CABUDARE – ESTADO LARA

RETENCIONES DE ISLR

AUTOR:

Daniel Wulff

PROFESOR:Jhoen Quintero

Gestión Tributaria

NOVIEMBRE 20141. Defina con sus palabras: Unidad tributaria, sustraendo, retención, agentes de retención.

La unidad tributaria: Es la medida de valor creada a los efectos tributarios como una medida que permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases de imposición, exenciones y sanciones.

El sustraendo: Es la cantidad que se resta al resultado obtenido después de aplicarle el porcentaje al enriquecimiento neto.

La retención: Es el pago anticipado que el beneficiario de un determinado enriquecimiento debe efectuar al fisco nacional, el cual podrá ser compensado al momento del cálculo en la autoliquidación definitiva del impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal que corresponda.

Los agentes de retención: Es el único responsable ante el fisco por el importe retenido o percibido, para luego enterarla al mismo.

2. Con la información que a continuación se le suministra calcule las retenciones correspondientes.

2.1. La empresa de mantenimiento “Todo Rojo C.A.” emite una factura por concepto de servicios de mantenimiento y limpieza por Bs. 12.000.000,oo mas el IVA.

12.000, 000,00 * 2%=240.000,002.2. La empresa de transporte “El Rápido C.A.” emite

una factura por concepto de servicio de transporte desde el puerto de la Guaira por la cantidad de 5.000.000,oo Bs con IVA.

4.464.285,71 x 3% =133.928,572.3. El Sr. Ovalles emite una factura por concepto de

gastos de transporte por 30.000.000,oo Bs. con IVA.26.785.714,29 x 1%= 267.857,14 – Sustraendo 75,00

Resultado: 267.782,142.4. La empresa la “Oposición C.A.” cancela el sueldo

mensual al señor Ayoub, el cual proviene de una empresa en Israel para adiestrar personal, se le cancela 22.000.000,oo Bs.

22000000 x 90% =19800000 x 34%=6.732.0002.5. El hospital Central Universitario cancela honorarios a el

Administrador por Bs. 14.200,oo Bs., un médico extranjero que está dictando un curso Bs. 18.300.000,oo Bs.

14.200 x 3% = 426 - Sustraendo 225,00 = 201,00

IMPUESTO SOBRE LA RENTAAPLICABLE SOBRE SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES,

CUANDO ELENRIQUECIMIENTO ANUAL EXCEDA DE 1,000 UNIDADES TRIBUTARIAS A PERCIBIR POR LAS PERSONAS NATURALES RESIDENCIADAS EN EL

PAIS1. APELLIDOS Y NOMBRES

2. CEDULA DE IDENTIDAD

3. No. DE RIF DEL CONTRIBUYENTE

V xE

4. NOMBRE DE LAS EMPRESAS U ORGANISMOS DONDE TRABAJA

5. SI ES VARIACION MARQUE X EN EL

6. AÑOMES QUE

CORRESPONDEGRAVABLE

MARZO JUNIO SEPT. DIC.b

.

A ESTIMACION DE LAS REMUNERACIONES POR RECIBIR EN EL AÑO GRAVABLE

18.300.000 x 90% = 16.470.000,00 x 34% = 5.599.800,002.6. El señor Gerardo se gana un Kino Táchira por Bs.

7.200.000,oo. Libres de Impuesto sobre La Renta.No se calcula retención porque no se cobra el

impuesto sobre la renta4. Con Información referente a usted para el mes de

enero, elabore formularios AR-I. (inicial y con variacion) Tomando en cuenta un estimado de Ingresos en el año de Bs. 235.000.000,oo Bs.. Para el mes de Agosto se determina que los ingresos serán de 297.000.000,oo Bs., TIENEN 3 CARGAS FAMILIARES y con gastos por educación de Bs: 70.000, seguros hospitalización: bs: 39.500,00, gastos de medicina 22.000, seguro de vehículos: Bs.46.000,00, gastos de entretenimiento (cine, Parques, Helados, playa): 8.500,00 Bs

28,56

- 127,00

-

774,00

INTERESES PARA LA ADQUISICION DE LA VIVIENDA PRINCIPAL O DE LO PAGADO POR ALQUILER DE LA VIVIENDA QUE LE SIRVE DE ASIENTO PERMANENTE DEL HOGAR

-

C O N C E P T O S

127,00

235.000.000 0

0 0

ATEL, C.A.

2014

d.

0

a.

c.

6 0 2 7Daniel Wulff20.176.027

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