Universidad nacional federico villarreal

3 de diciembre de 2014

DEDICATORIAEl presente trabajo est dedicado a todas aquellas personas emprendedoras que con gran esfuerzo impulsan la economa nacional a travs de la creacin de puestos de trabajo, pequeos y medianos para el bienestar de la comunidad.

Noveno5

1. Ingresos del proyecto

Para el presente proyecto los ingresos se estiman a partir de la cuantificacin de la demanda, estimacin ya realizada en el estudio de mercado. En este proyecto tendremos ingresos operacionales.Demanda total

20152016201720182019

4,732,292 4,942,736 5,169,368 5,401,396 5,644,216

1.1. INGRESO OPERACIONAL

El ingreso generado por la venta de nuestro producto durante la vida til operativa del proyecto BUTIPAN.

Participacin de BUTIPAN

20152016201720182019

1,419,687.60 1,482,820.80 1,550,810.40 1,620,418.80 1,693,264.80

Ventas

20152016201720182019

S/. 177,460.95 S/. 185,352.60 S/. 193,851.30 S/. 202,552.35 S/. 211,658.10

Costos de Inversin

Son todos aquellos egresos en que incurrir BUTIPAN para la realizacin del presente proyecto. Dentro de estos costos de inversin consideramos dos clases de inversin, las cuales son mencionadas a continuacin:a.) INVERSIN FIJA ( O ACTIVO FIJO ): Dentro de la panadera BUTIPAN se han realizado adquisiciones de diferente activos, tangibles e intangible dentro de ellas tenemos a las maquinaria que participan en el proceso de elaboracin de los panes, as mismo las que se adquirieron para la comercializacin y distribucin de los panes.

a.1) inversin tangible.- todos los bienes con presencia fsica adquiridos por la panadera son principalmente las maquinas: El horno, amasadora, batidora, rebanadora, mesa de trabajo, etc.

CUADRO DE LA INVERSIN FIJA TANGIBLE

UNIDADESPRECIOCOSTO TOTAL

MAQUINARIAS S/. 23,500.00

Horno1 S/. 10,000.00 S/. 10,000.00

Amasadora1 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00

Rodadora1 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00

Mesa de trabajo1 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00

Vitrina para panera1 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00

EQUIPOS S/. 2,864.00

Mueble para caja registradora1 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00

Andamio para pan2 S/. 500.00 S/. 1,000.00

Lata72 S/. 12.00 S/. 864.00

Coche de 18 latas2 S/. 280.00 S/. 560.00

ENSERES S/. 120.00

Mesa1 S/. 80.00 S/. 80.00

Silla2 S/. 20.00 S/. 40.00

OTROS S/. 296.00

Calculadora1 S/. 15.00 S/. 15.00

Lapiceros2 S/. 0.50 S/. 1.00

Boleta de Venta1 S/. 280.00 280

TOTAL S/. 25,687.50 S/. 27,340.00

a.2) inversin intangible.- todos los gastos que efecta BUTIPAN por aquellos activos que no presentan presencia fsica son: las licencias, permisos, estudio del proyecto. Cuadro de la inversin fija intangibleRUBROCANTIDADPRECIO UNITARIOCOSTO TOTAL

Permisos1S/. 150.00S/. 150.00

TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE

VALOR RESIDUAL:

VALOR RESIDUAL

ACTIVOS TANGIBLES Tasa de depreciacinValor del activoDepreciacin por aoaos del proyectoDepreciacin acumuladaValor residual

Maquinarias10% S/. 23,500.00 2,350.00 5 11,750.00 11,750.00

Equipos20% S/. 2,864.00 572.80 2,864.00 -

Enseres20% S/. 120.00 24.00 120.00 -

Otros10% S/. 296.00 29.60 148.00 148.00

TOTAL S/. 26,780.00 2,976.40 14,882.00 11,898.00

2. Costos y Gastos del proyecto

A continuacin se elaborara la estructura de los costos del proyecto BUTIPAN. A) COSTOS VARIABLES

Estos costos van a variar en funcin del nivel de ventas pues en los meses de enero, febrero y marzo la venta de pan baja as como se muestra en el cuadro siguiente:

MesUnidadesPorcentaje

Enero 85,181.26 6%

Febrero 85,181.26 6%

Marzo 85,181.26 6%

Abril 99,378.13 7%

Mayo 113,575.01 8%

Junio 113,575.01 8%

Julio 156,165.64 11%

Agosto 170,362.51 12%

Septiembre 141,968.76 10%

Octubre 127,771.88 9%

Noviembre 127,771.88 9%

Diciembre 113,575.01 8%

TOTAL 1,419,687.60 100%

En los costos variables tenemos a la materia prima y mano de obra

MATERIA PRIMAMateriaPeso (kg)Kilos mensualesP. Unitario (x kg)

Harina0.020833 2,366.15 1.8

Levadura Fresca0.000208 23.66 9

Manteca0.001042 118.31 4.8

Sal0.000375 42.59 1

Mejorador0.0001875 21.30 5

Agua0.0104167 1,183.07 2

Azcar0.0004167 47.32 2.2

MANO DE OBRAMano de obra

1Ayudantes750S/. 750.00

1Maestro950S/. 950.00

B) COSTOS FIJOS

Estos costos permanecern constantes, tengamos venta o no estos costos deben ser cubiertos independientemente que tengamos ingresos o no.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Costos indirectos de fabricacin

1Limpieza750S/. 750.00

Alquiler (70%)S/. 490.00

Depreciacin S/. 2,976.40

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Luz y aguaS/. 350.00

telfonoS/. 90.00

Alquiler (15%)S/. 105.00

Amortizacin S/. 12.50

GASTOS DE VENTA

GASTOS DE VENTAS

1Vendedor750S/. 750.00

Alquiler (15%)S/. 105.00

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL PROYECTO

Todos los presupuestos se consolidan en una estructura de costos.

Estructura de costos operacin mensual

ICOSTO VARIABLE S/. 9,359.21

Materia prima y materiales S/. 7,659.21

Harina S/. 4,259.06

Levadura Fresca S/. 212.95

Manteca S/. 567.88

Sal S/. 42.59

Mejorador S/. 106.48

Agua S/. 2,366.15

Azcar S/. 104.11

Mano de obraS/. 1,700.00

1Ayudantes750S/. 750.00

1Maestro950S/. 950.00

I ICOSTO FIJOS/. 6,186.40

Costos indirectos de fabricacinS/. 4,773.90

1Limpieza750S/. 750.00

Alquiler (70%)S/. 490.00

Depreciacin S/. 2,976.40

GASTOS ADMINISTRATIVOSS/. 557.50

Luz y aguaS/. 350.00

telfonoS/. 90.00

Alquiler (15%)S/. 105.00

Amortizacin S/. 12.50

GASTOS DE VENTASS/. 855.00

1Vendedor750S/. 750.00

Alquiler (15%)S/. 105.00

COSTO TOTALS/. 15,545.61

Programa de produccin ( 2015 - 2019)

20152016201720182019

Ventas 1,419,687.60 1,482,820.80 1,550,810.40 1,620,418.80 1,693,264.80

ElementoKilo x unidad *

Harina0.020833

Levadura Fresca0.000208

Manteca0.001042

Sal0.000375

Mejorador0.0001875

Agua0.0104167

Azcar0.0004167

Programa de compra de materia prima y materiales (2015 - 2019)20152016201720182019

Harina 29,577 30,892 32,309 33,759 35,276

Levadura Fresca 296 309 323 338 353

Manteca 1,479 1,545 1,615 1,688 1,764

Sal 532 556 582 608 635

Mejorador 266 278 291 304 317

Agua 14,788 15,446 16,154 16,879 17,638

Azcar 592 618 646 675 706

TOTAL 47,530 49,644 51,920 54,250 56,689

*Unidades en kilogramos

ElementoP. Unitario (x kg)

Harina1.8

Levadura Fresca9

Manteca4.8

Sal1

Mejorador5

Agua2

Azcar2.2

Presupuesto de compra de materia prima y materiales (2015 - 2019)

20152016201720182019

Harina S/. 53,238.28 S/. 55,605.78 S/. 58,155.39 S/. 60,765.70 S/. 63,497.43

Levadura Fresca S/. 2,661.91 S/. 2,780.29 S/. 2,907.77 S/. 3,038.29 S/. 3,174.87

Manteca S/. 7,098.44 S/. 7,414.10 S/. 7,754.05 S/. 8,102.09 S/. 8,466.32

Sal S/. 532.38 S/. 556.06 S/. 581.55 S/. 607.66 S/. 634.97

Mejorador S/. 1,330.96 S/. 1,390.14 S/. 1,453.88 S/. 1,519.14 S/. 1,587.44

Agua S/. 29,576.83 S/. 30,892.10 S/. 32,308.55 S/. 33,758.73 S/. 35,276.35

Azcar S/. 1,301.38 S/. 1,359.25 S/. 1,421.58 S/. 1,485.38 S/. 1,552.16

TOTAL S/. 95,740.18 S/. 99,997.73 S/. 104,582.78 S/. 109,276.99 S/. 114,189.54

Presupuesto de mano de obra20152016201720182019

1 AyudantesS/. 9,000S/. 9,000S/. 9,000S/. 9,000S/. 9,000

1 MaestroS/. 11,400S/. 11,400S/. 11,400S/. 11,400S/. 11,400

TOTALS/. 20,400S/. 20,400S/. 20,400S/. 20,400S/. 20,400

Presupuesto de costos indirectos de fabricacin20152016201720182019

1 LimpiezaS/. 9,000.00S/. 9,000.00S/. 9,000.00S/. 9,000.00S/. 9,000.00

Alquiler (70%)S/. 5,880.00S/. 5,880.00S/. 5,880.00S/. 5,880.00S/. 5,880.00

Depreciacin S/. 2,976.40 S/. 2,976.40 S/. 2,976.40 S/. 2,976.40 S/. 2,976.40

TOTALS/. 17,856.40S/. 17,856.40S/. 17,856.40S/. 17,856.40S/. 17,856.40

Presupuesto de costos de produccinCOSTO DE PRODUCCION12345

MATERIA PRIMA S/. 95,740.18 S/. 99,997.73 S/. 104,582.78 S/. 109,276.99 S/. 114,189.54

MANO DE OBRA S/. 20,400.00 S/. 20,400.00 S/. 20,400.00 S/. 20,400.00 S/. 20,400.00

COSTOS INDIRECTOS S/. 17,856.40 S/. 17,856.40 S/. 17,856.40 S/. 17,856.40 S/. 17,856.40

TOTAL S/. 133,996.58 S/. 138,254.13 S/. 142,839.18 S/. 147,533.39 S/. 152,445.94

Presupuesto de gastos administrativos20152016201720182019

Luz y aguaS/. 4,200.00S/. 4,200.00S/. 4,200.00S/. 4,200.00S/. 4,200.00

telfonoS/. 1,080.00S/. 1,080.00S/. 1,080.00S/. 1,080.00S/. 1,080.00

Alquiler (15%)S/. 1,260.00S/. 1,260.00S/. 1,260.00S/. 1,260.00S/. 1,260.00

Amortizacin S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00

TOTALS/. 6,570.00S/. 6,570.00S/. 6,570.00S/. 6,570.00S/. 6,570.00

Presupuesto de gastos ventas

20152016201720182019

1 VendedorS/. 9,000.00S/. 9,000.00S/. 9,000.00S/. 9,000.00S/. 9,000.00

Alquiler (15%)S/. 1,260.00S/. 1,260.00S/. 1,260.00S/. 1,260.00S/. 1,260.00

TOTALS/. 10,260.00S/. 10,260.00S/. 10,260.00S/. 10,260.00S/. 10,260.00

ESTRUCTURA DE COSTOS ANUAL

20152016201720182019

COSTOS VARIABLES S/. 116,140.18 S/. 120,397.73 S/. 124,982.78 S/. 129,676.99 S/. 134,589.54

Mat. Prima y otros S/. 95,740.18 S/. 99,997.73 S/. 104,582.78 S/. 109,276.99 S/. 114,189.54

Mano de obraS/. 20,400 S/. 20,400.00 S/. 20,400.00 S/. 20,400.00 S/. 20,400.00

COSTOS FIJOSS/. 34,686.40 S/. 34,686.40 S/. 34,686.40 S/. 34,686.40 S/. 34,686.40

C. Indirectos de fab.S/. 17,856.40S/. 17,856.40S/. 17,856.40S/. 17,856.40S/. 17,856.40

Gastos adm.S/. 6,570.00S/. 6,570.00S/. 6,570.00S/. 6,570.00S/. 6,570.00

Gastos de ventasS/. 10,260.00S/. 10,260.00S/. 10,260.00S/. 10,260.00S/. 10,260.00

COSTO TOTAL S/. 150,826.58 S/. 155,084.13 S/. 159,669.18 S/. 164,363.39 S/. 169,275.94

PRECIO DE VENTA Cu = Ct= S/. 150,826.58

Q= 1,419,687.60

Cu =0.106239276

se espera ganar el 17.7 %

pv = cu + u (ganancia)

costo unitario +Ganancia =p. venta unitario

0.106239276 +0.018804352= 0.125043628

Se vender 8 panes por un sol

1.0

CAPITAL DE TRABAJO ( O INVERSIN CIRCULANTE ):Este capital de trabajo es el dinero, en efectivo, que requiere la panadera BUTIPAN para poder adquirir materia prima, materiales, los cuales van a participar en la elaboracin y comercializacin de los productos, en este caso los panes. CUADRO DE CAPITAL DE TRABAJOPara un mes se proyecta que el consumo de pan ser de 377270 panes francs, y para esta cantidad de panes mensuales se deber contar con las siguientes cantidades de insumos.capital de trabajo y su variacin

12345

COSTO VARIABLES/. 116,140S/. 120,398S/. 124,983S/. 129,677S/. 134,590

COSTO FIJOS/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686

depreciacin (-)S/. 2,976S/. 2,976S/. 2,976S/. 2,976S/. 2,976

amortizacin (-)S/. 150S/. 150S/. 150S/. 150S/. 150

totalS/. 147,700S/. 151,958S/. 156,543S/. 161,237S/. 166,150

/1212308.3512663.1413045.2313436.4213845.80

variacin12308.35354.80382.09391.18409.38

3 de diciembre de 2014

MTODO DE INGRESOS Y EGRESOS

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS Y EL FLUJO DE CAJA PROYECTADO

ESTADO DE GG Y PPAO

20152016201720182019

I.INGRESO TOTALS/. 177,461S/. 185,353S/. 193,851S/. 202,552S/. 211,658

VentasS/. 177,461S/. 185,353S/. 193,851S/. 202,552S/. 211,658

II.COSTO TOTALS/. 150,827S/. 155,084S/. 159,669S/. 164,363S/. 169,276

a. Costos VariablesS/. 116,140S/. 120,398S/. 124,983S/. 129,677S/. 134,590

Materia primaS/. 95,740S/. 99,998S/. 104,583S/. 109,277S/. 114,190

Mano de obraS/. 20,400S/. 20,400S/. 20,400S/. 20,400S/. 20,400

b. Costos fijosS/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686

C. indirectos de fabricacinS/. 17,856S/. 17,856S/. 17,856S/. 17,856S/. 17,856

Gastos de administracinS/. 6,570S/. 6,570S/. 6,570S/. 6,570S/. 6,570

Gastos de ventaS/. 10,260S/. 10,260S/. 10,260S/. 10,260S/. 10,260

III.UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS/. 26,634S/. 30,268S/. 34,182S/. 38,189S/. 42,382

IV.Impuesto a la renta (30%)S/. 7,990S/. 9,081S/. 10,255S/. 11,457S/. 12,715

V.UTILIDAD NETAS/. 18,644S/. 21,188S/. 23,927S/. 26,732S/. 29,668

Mtodo contable

20152016201720182019

VentasS/. 177,460.95S/. 185,352.60S/. 193,851.30S/. 202,552.35S/. 211,658.10

Costo de ventaS/. 116,140S/. 120,398S/. 124,983S/. 129,677S/. 134,590

Utilidad BrutaS/. 61,320.77S/. 64,954.87S/. 68,868.52S/. 72,875.36S/. 77,068.56

Gastos GeneralesS/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686S/. 34,686

UAIS/. 26,634.37S/. 30,268.47S/. 34,182.12S/. 38,188.96S/. 42,382.16

Impuesto a la RentaS/. 7,990.31S/. 9,080.54S/. 10,254.64S/. 11,456.69S/. 12,714.65

Utilidad NetaS/. 18,644.06S/. 21,187.93S/. 23,927.49S/. 26,732.27S/. 29,667.51

*Impuesto a la renta = 30%

FLUJO DE CAJA DEL PROYECTOFLUJO DE CAJAAO

020152016201720182019

I.INGRESO TOTAL S/. 177,460.95 S/. 185,352.60 S/. 193,851.30 S/. 202,552.35 S/. 237,401.90

Ventas S/. 177,460.95 S/. 185,352.60 S/. 193,851.30 S/. 202,552.35 S/. 211,658.10

valor residual de activos S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 11,898.00

valor residual de capital de trabajo S/. - S/. - S/. - S/. - S/. 13,845.80

II.COSTO TOTAL 39798.34854 S/. 156,045.29 S/. 161,420.36 S/. 167,188.60 S/. 173,103.06 S/. 178,864.19

Costos S/. 147,700.18 S/. 151,957.73 S/. 156,542.78 S/. 161,236.99 S/. 166,149.54

Impuesto a la Renta S/. 7,990.31 S/. 9,080.54 S/. 10,254.64 S/. 11,456.69 S/. 12,714.65

Inversin Intangible S/. 150.00

Inversin tangible S/. 27,340.00

Inversin en Kit S/. 12,308.35 S/. 354.80 S/. 382.09 S/. 391.18 S/. 409.38

III.FLUJO DE CAJA ECONMICO-39798.34854 S/. 21,415.66 S/. 23,932.24 S/. 26,662.70 S/. 29,449.29 S/. 58,537.70

Flujo de caja econmico