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Cuaderno de actividades
Curso remedial
Genera nominas en forma electrónica
Docente: Hector Manuel Lora Aguirre
Nombre del Alumno: _______________________________ Grupo: _________
El presente cuaderno de prácticas y ejercicios va dirigido a los alumnos de la carrera de contabilidad que por motivo de la contingencia provocada por el COVIC-19 se vieron imposibilitados de realizar el envió de las tareas correspondientes a la segunda y tercera evaluación parcial del submodulo genera nominas en forma electrónica.
De antemano se les hace el recordatorio que la calificación de la primera evaluación
parcial ya se encuentra capturada,por lo que los temas correspondientes a esta no forman parte del presente documento, por lo tanto para dar solución a los ejercicios que se incluyen se requiere consultar los temas a los que se les prestó atención de forma presencial y que corresponden a esa primera evaluación.
Los alumnos que tengan pendiente la calificación del segundo parcial deberán
resolver los ejercicios correspondientes al cálculo de ISR de un periodo semanal, los de cálculo de la cuota del IMSS a retener en una nómina semanal y los de cálculo de una nómina semanal.
Los que tengan pendientes calificación del tercer parcial los correspondientes
a finiquitos y finiquitos y no finiquitos. Quienes tengan pendientes las dos calificaciones deberán resolver todo el
cuadernillo de actividades. No olvidar la importancia de las condiciones de limpieza y orden que deben
observarse en la realización de las mismas. No se revisaran prácticas en desorden o sin engrapar. Una vez concluidos los ejercicios deberá entregarse el cuaderno y hojas de
respuesta y de cálculos correspondientes debidamente ordenados en forma física y con fecha y hora limite el día jueves 3 de septiembre de 2020 antes de las 14:00 Horas en la caseta de vigilancia del plantel.
Cálculo de ISR de un empleado en un periodo semanal.- Para dar solución a los casos prácticos de cálculo de ISR que comprende un periodo semanal se proporciona el siguiente ejemplo: Los siguientes datos son necesarios para la realización de los cálculos:
Empleado 1
Fecha de alta 20-may-03
Periodo de la nomina 14-20 mayo 2018
Salario diario 288.38
Días trabajados 3
Horas extras 8
Laboro el domingo SI
PTU 1,800.00
Aguinaldo días trabajados NO APLICA
Con los datos proporcionados se obtiene la siguiente informacion:
Año de alta 2003
Años de antigüedad 15
Días de vacaciones 18
Factor de integración 1.0534
Cantidad de horas extras dobles 8
Cantidad de horas extras triples 0
- - - - - -
Se realizan los cálculos y se obtiene los siguientes importes para el salario integrado y las percepciones para que una vez sumado el importe de estas obtener el TOTAL DEVENGADO.
Salario diario integrado 303.76
Salario ordinario 865.08
Séptimo día 144.18
Horas extras dobles 576.72
Horas extras triples 0
Vacaciones 5,190.48
Prima vacacional 1,297.62
Prima dominical 72.09
PTU 1,800.00
Aguinaldo NO APLICA
TOTAL DEVENGADO $ 9,946.17
- - - - - -
Posteriormente se efectuan los cálculos y se obtienen los siguientes importes para los ingresos exentos que una vez sumados nos da como resultado el TOTAL DE INGRESOS EXENTOS.
Parta exenta de horas extras 324.41
Parte exenta prima vacacional 1,209.00
Parte exenta prima dominical 80.60
Parte exenta PTU 209.00
Parte exenta aguinaldo NO APLICA
TOTAL INGRESOS EXENTOS $ 2,823.01
Todos los cálculos para obtener los importes de los conceptos anteriores forman parte del material que se utilizo antes de la primera evaluación parcial por lo que no se incluyen en este ejemplo. Una vez obtenidos los importes del TOTAL DEVENGADO y TOTAL DE INGRESOS EXENTOS se procede a efectuar una resta entre estos dos importes para obtener la BASE PARA EL CALCULO DE ISR: 9946.17 - 2823.01 = 7123.16
BASE PARA EL CALCULO DEL ISR $ 7,123.16
- - - - - -
Con la ayuda de las últimas tablas de ISR y subsidio proporcionadas procederemos al cálculo del Impuesto sobre la renta mediante el siguiente procedimiento:
1. Ubicamos en la tabla de tarifa semanal de sueldos entre que rango se encuentra la cantidad correspondiente a la base gravable. La cantidad de 7,123.16 se encuentra entre el límite inferior de 4,782.62 y el límite superior de 7,538.09.
2. A la base gravable de $ 7,123.16 le restamos el límite inferior de $ 4,782.62. Nos proporcionara como resultado un excedente sobre el límite inferior de $2,340.54.
3. El excedente sobre el límite inferior lo multiplicamos por el porcentaje aplicable sobre el excedente del límite inferior, en este caso es un 23.52%, dando como resultado un impuesto marginal de $ 550.50.
4. Al resultado obtenido le sumamos la cuota fija de $ 766.15, obteniendo como resultado un
impuesto según la tarifa del Art. 96 antes de subsidio de $ 1,316.65
(=) Base gravable 7,123.16
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR 4,782.62
(=) Excedente sobre el límite inferior 2,340.54
(x) % aplicable sobre excedente del límite inferior 23.52%
(=) Impuesto marginal 550.50
(+) Cuota fija 766.15
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR 1,316.65
Subsidio para el empleo 0
ISR a cargo o a devolver 1,316.65
En este caso no aplica el subsidio ya que la base gravable de$ 7,123.16 rebasa el tope de $ 1,699.89 que como límite inferior nos indica la tabla de subsidio semanal, de otra forma tendría que restarse al impuesto según la tarifa del Art. 96, como no aplica, esta cantidad de $ 1316.65 es el ISR a cargo.
- - - - - -
El total de deducciones se obtiene mediante una suma del ISR a cargo o a devolver y las cuotas IMSS
ISR a cargo o a devolver 1,316.65
Cuotas IMSS 0
TOTAL DE DEDUCCIONES 1,316.65
Para obtener el neto a pagar se deberá restar al total devengado el total de las deducciones dando como resultado la cantidad de $ 8629.52.
NETO A PAGAR $ 8,629.52
Genera nominas en forma electronica
Practicas de calculo de ISR de un empleado en un periodo semanal
Empleado 1 2 3 4
Fecha de alta 20/05/2000 18/05/1984 20/05/2014 20/04/1994
Periodo de la nomina 15-21 mayo 2017 14-20 mayo 2018 14-20 mayo 2018 17-23 dic 2018
Salario diario $150.00 $205.00 $189.50 $288.36
Dias trabajados 5 4 5 5
Horas extras 14 7 8 10
Laboro el domingo Si Si Si Si
PTU $2,500.00 $2,500.00 $1,800.00 No aplica
Aguinaldo: dias trabajados No aplica No aplica No aplica 280
Empleado 5 6
Fecha de alta 18/05/1981 19/12/1983
Periodo de la nomina 14-20 mayo 2018 17-23 dic 2018
Salario diario $859.00 $359.00
Dias trabajados 5 4
Horas extras 14 15
Laboro el domingo Si Si
PTU $10,700.00 No aplica
Aguinaldo: dias trabajados No aplica 321
DATOS PARA LOS CALCULOS
Instrucciones: Efectua los calculos necesarios para determinar el neto a pagar por concepto de ISR de los
siguientes empleados. Se debera llenar el formato que se acompaña y las hojas utilizadas con los calculos
efectuados a mano, indicando que representa cada uno de los resultados obtenidos.
DATOS PARA LOS CALCULOS
Genera nominas en forma electronica
Practicas de calculo de ISR de un empleado en un periodo semanal
Nombre del alumno:
Empleado
Fecha de alta
Periodo de la nomina
Salario diario
Dias trabajados
Horas extras
Laboro el domingo
PTU
Aguinaldo dias trabajados
Año de alta
Años de antiguedad
Dias de vacaciones
Factor de integracion
Cantidad de horas extras dobles
Cantidad de horas extras triples
Salario diario integrado
Salario ordinario
Septimo dia
Horas extras dobles
Horas extras triples
Vacaciones
Prima vacacional
Prima dominical
PTU
Aguinaldo
TOTAL DEVENGADO
Parta exenta de horas extras
Parte exenta prima vacacional
Parte exenta prima dominical
Parte exenta PTU
Parte exenta aguinaldo
TOTAL INGRESOS EXENTOS
BASE PARA EL CALCULO DEL ISR
(=) Base gravable
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR
Subsidio para el empleo
ISR a cargo o a devolver
ISR a cargo o a devolver
Cuotas IMSS
TOTAL DE DEDUCCIONES
NETO A PAGAR
CALCULO DE DEDUCCIONES
Grupo:
CALCULO DE LOS IMPORTES DE SALARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
CALCULO DEL ISR
DATOS PARA LOS CALCULOS
Genera nominas en forma electronica
Practicas de calculo de ISR de un empleado en un periodo semanal
Nombre del alumno:
Empleado
Fecha de alta
Periodo de la nomina
Salario diario
Dias trabajados
Horas extras
Laboro el domingo
PTU
Aguinaldo dias trabajados
Año de alta
Años de antiguedad
Dias de vacaciones
Factor de integracion
Cantidad de horas extras dobles
Cantidad de horas extras triples
Salario diario integrado
Salario ordinario
Septimo dia
Horas extras dobles
Horas extras triples
Vacaciones
Prima vacacional
Prima dominical
PTU
Aguinaldo
TOTAL DEVENGADO
Parta exenta de horas extras
Parte exenta prima vacacional
Parte exenta prima dominical
Parte exenta PTU
Parte exenta aguinaldo
TOTAL INGRESOS EXENTOS
BASE PARA EL CALCULO DEL ISR
(=) Base gravable
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR
Subsidio para el empleo
ISR a cargo o a devolver
ISR a cargo o a devolver
Cuotas IMSS
TOTAL DE DEDUCCIONES
NETO A PAGAR
CALCULO DE DEDUCCIONES
Grupo:
CALCULO DE LOS IMPORTES DE SALARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
CALCULO DEL ISR
DATOS PARA LOS CALCULOS
CALCULO DE LA CUOTA DEL IMSS A RETENER EN UNA NOMINA SEMANAL.-
El primer paso para determinar el importe de la cuota del IMSS a retener en una nomina consiste en realizar el cálculo del SALARIO DIARIO INTEGRADO, lo cual veníamos realizando en los ejercicios anteriores previos al periodo vacacional. Como se recordara se requería contar con los datos de Salario diario y la antigüedad del trabajador para determinar cuántos días le corresponderían de vacaciones.
Veamos el caso de un trabajador que en el año 2018 gana un salario diario de $500.00 y cuenta con una antigüedad de 35 años
Primero realizamos las operaciones necesarias para obtener el FACTOR DE INTEGRACION:
Días en el año 365/365= 1.0000
Aguinaldo 15 días/365= 0.0411
Prima vacacional [26 días de vacaciones(25%)]/365= 0.0178
Factor de integración 1.0589
Una vez obtenido lo multiplicamos por el salario diario para obtener el SALARIO
DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACION):
1.0589 (500) = 529.45
Hasta aquí concluye lo que anteriormente manejamos en la realización de los ejercicios.
- - - - - -
Ahora para determinar la CUOTA DEL IMSS A RETENER es necesario determinar el SALARIO INTEGRADO DEL PERIODO (INGRESO BASE DEL PERIODO), para esto debemos multiplicar el SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACION) por el NUMERO DE DIAS DEL PERIODO (en este caso como es un cálculo de una nomina semanal será por 7)
529.45 (7) = 3706.15
Además del resultado que acabamos de obtener requerimos de otros datos los cuales están representados por los siguientes conceptos:
Valor de la UMA (2018) 80.60
Salario mínimo general (2018) 88.36
% de aportación del trabajador 2.375%
% a aplicar sobre el excedente de 3 UMAS .40%
Estos dos últimos porcentajes son constantes, es decir que no varían en relación al
cálculo y se encuentran formados y fundamentados de acuerdo a la ley en los siguientes artículos:
Enfermedades y maternidad en dinero .25% LIMSS ART. 107
Enfermedades y maternidad en especie .375% LIMSS ART. 25
Invalidez y vida en dinero .625% LIMSS ART. 147 y 148
Retiro, cesantía y vejez 1.125% LIMSS ART. 168 FRACC. II y III
% de aportación del trabajador 2.375%
% a aplicar sobre el excedente de 3 UMAS .40% LIMSS ART. 106 FRACC. II
Aparte de obtener el SALARIO INTEGRADO DEL PERIODO o INGRESO BASE DEL PERIODO se requiere también determinar el EXCEDENTE DEL PERIODO que aplica solo a empleados con salario diario integrado mayor a 3 UMAS, para esto nos auxiliaremos en la siguiente tabla para su obtención:
CALCULO DEL EXCEDENTE DEL PERIODO
Salario diario integrado 529.45
( - ) 3 veces la UMA 241.80
( = ) Excedente 287.65
( X ) % a aplicar sobre el excedente de 3 UMAS 0.40%
( = ) Cuota diaria sobre el excedente 1.1506
( X ) días del periodo 7
( = ) Cuota sobre el excedente semanal 8.05
Para finalizar una vez obtenido el EXCEDENTE DEL PERIODO o CUOTA SOBRE
EL EXCEDENTE SEMANAL calculamos la CUOTA DEL IMSS A RETENER:
CALCULO DE LA CUOTA DEL IMSS A RETENER
Salario integrado del periodo (ingreso base del periodo)
3706.15
( X ) % de aportación del trabajador 2.375%
( = ) Cuota normal 88.02
( + ) Cuota sobre el excedente semanal (aplica solo a empleados con salario diario integrado mayor a 3 UMAS
8.05
( = ) Cuota IMSS a retener 96.08
Genera nominas en forma electronica
Calculo de la cuota del IMSS a retener en nominas
EMPLEADO 1 2 3 4 5
Salario diario $800.00 $1,000.00 $600.00 $500.00 $700.00
Fecha de ingreso 15/02/1970 01/01/1991 20/04/1980 10/05/2000 17/03/1968
Periodo del calculo 1 al 7 Enero de 2018 1 al 7 Enero de 2018 1 al 7 Enero de 2018 1 al 7 Enero de 2018 1 al 7 Enero de 2018
Antiguedad en años 47 27
Dias de vacaciones 30 22
Salario diario integrado
Salario integrado del periodo
Valor de la UMA
Salario mínimo general
% de aportación del trabajador
% a aplicar sobre el excedente de 3 UMAS
Dias del periodo
Salario diario integrado
( - ) 3 veces la UMA
( = ) Excedente
( X ) % a aplicar sobre el excedente de 3 UMAS
( = ) Cuota diaria sobre el excedente
( X ) días del periodo
( = ) Cuota sobre el excedente semanal
Salario integrado del periodo (ingreso base del periodo)
( X) % de aportación del trabajador
( = ) Cuota normal
( + ) Cuota sobre el excedente semanal
( = ) Cuota IMSS a retener $158.20 $198.38
Instrucciones: Con los siguientes datos determina la cuota del IMSS a retener a cada uno de los siguientes empleados. Con el fin de que revises la correcta
realizacion del calculo se te proporciona el resultado de los dos primeros empleados, asi como tambien su antiguedad en años y los dias de vacaciones que les
corresponden de acuerdo a esta.
DATOS PARA EL CALCULO
CALCULO DEL EXCEDENTE DEL PERIODO
CALCULO DE LA CUOTA DEL IMSS A RETENER
Nombre del alumno: ______________________________________________________ Grupo: ______________
Genera nominas en forma electrónica Calculo semanal de una nomina Instrucciones: En el formato para el cálculo de nominas que se anexa o en hojas tabulares elaborar las 3 nominas del mes de enero 2018. Tomar en cuenta que son períodos semanales de 7 días, que cada nomina semanal es de lunes a domingo y que el domingo es el día descanso de los empleados. Incluir las hojas en que se realizaron los cálculos en forma manual, en orden e indicando que representa cada uno de los resultados obtenidos
ENERO 2018
SEMANA Semana 1
1 a 7 de enero Semana 2
8 a 14 de enero Semana 3
15 a 21 de enero
No. Nombre del
empleado
Salario
Diario
Fecha de
Alta
Días
Trab.
Horas
Extras
Días
Trab.
Horas
Extras
Días
Trab.
Horas
Extras
1 Empleado1 298.40 26/04/2014 6 0 6 10 6 0
2 Empleado2 345.28 12/09/2014 6 0 6 13 6 18
3 Empleado3 259.10 18/01/2018 0 0 0 0 4 14
4 Empleado4 854.90 05/01/2013 6 8 6 0 6 0
5 Empleado5 524.25 02/02/2012 6 0 5 0 6 12
6 Empleado6 500.00 10/05/2013 6 10 6 0 4 0
1. Elaborar las nominas de las primeras 3 semanas de 2018 (un formato de nomina por semana)
2. Calcular el Salario Diario Integrado de cada empleado (SDI). 3. De cada semana calcular:
3.1.- Salario Normal. 3.2.- Séptimo día proporcional. 3.3.- Importe de horas extras dobles. 3.4.- Importe de horas extras triples. 3.5.- Determinar el total de Percepciones (Total Devengado). 3.6.- Calcular el ISR a retener o el Subsidio Para el Empleo a devolver. 3.7.- Calcular el importe de Cuotas IMSS a retener. 3.8.- Determinar el importe Neto a pagar.
4. Para el cálculo del ISR (Punto 3.6) deberás primeramente calcular la parte exenta de las horas extras para poder determinar la base sobre la cual se calculara el ISR sobre salarios.
CLAVE NOMBRE DEL EMPLEADOSALARIO
DIARIO
SALARIO
DIARIO
INTEGRADO
DIAS
TRABAJADOS
HORAS
EXTRAS
SALARIO
ORDINARIOSEPTIMO DIA
IMPORTE
HORAS
EXTRAS
DOBLES
IMPORTE
HORAS
EXTRAS
TRIPLES
OTRAS
PERCEPCIONES
TOTAL
DEVENGADOISR IMSS IMPORTE NETO
GRUPO:
DEDUCCIONES
NOMBRE DEL ALUMNO:
TOTALES
PERIODO DE LA NOMINA
EMPRESA
DATOS PERCEPCIONES
CLAVE NOMBRE DEL EMPLEADOSALARIO
DIARIO
SALARIO
DIARIO
INTEGRADO
DIAS
TRABAJADOS
HORAS
EXTRAS
SALARIO
ORDINARIOSEPTIMO DIA
IMPORTE
HORAS
EXTRAS
DOBLES
IMPORTE
HORAS
EXTRAS
TRIPLES
OTRAS
PERCEPCIONES
TOTAL
DEVENGADOISR IMSS IMPORTE NETO
GRUPO:
DEDUCCIONES
NOMBRE DEL ALUMNO:
TOTALES
PERIODO DE LA NOMINA
EMPRESA
DATOS PERCEPCIONES
CLAVE NOMBRE DEL EMPLEADOSALARIO
DIARIO
SALARIO
DIARIO
INTEGRADO
DIAS
TRABAJADOS
HORAS
EXTRAS
SALARIO
ORDINARIOSEPTIMO DIA
IMPORTE
HORAS
EXTRAS
DOBLES
IMPORTE
HORAS
EXTRAS
TRIPLES
OTRAS
PERCEPCIONES
TOTAL
DEVENGADOISR IMSS IMPORTE NETO
GRUPO:
DEDUCCIONES
NOMBRE DEL ALUMNO:
TOTALES
PERIODO DE LA NOMINA
EMPRESA
DATOS PERCEPCIONES
Empleado 1
Año de calculo 2018
Fecha de alta 16/01/1995
Fecha de baja 19/05/2018
Vencimiento vacaciones anteriores 16/01/2018
Día inicial del ejercicio fiscal 01/01/2018
Periodo de la nomina 14-20 mayo 2018
Salario diario 355.95$
2 Días trabajados 6
Horas extras 14
Laboro el domingo NO
PTU 2,500.00$
Días no trabajados (Para efectos de pago de aguinaldo) 12
1
2
3 Año de alta 1995
4 Años de antigüedad 23
5 Días de vacaciones de acuerdo a antigüedad 20
6 Días para calculo vacaciones proporcionales 124
7 Factor para calculo de días proporcionales 0.3397
8 Días proporcionales para pago de vacaciones 6.7945
3
4
5
6
7
8
9 Días laborables en el periodo (incluye días de descanso) 139
10 Días no trabajados 12
11 Días para calculo de aguinaldo proporcional 127
12 Factor para calculo de días proporcionales 0.3479
13 Días proporcionales a pagar de aguinaldo 5.2192
9
10
11
El finiquito es el pago que le corresponde al trabajador cuando la relación laboral se termina
de forma voluntaria. Al termino de esta el trabajador tiene derecho a ciertas percepciones que
implica la realización de diversos cálculos para determinar los importes de estas y el impuesto
sobre la renta correspondiente.
Guía para calculo de finiquitos
Se determina contando los días de la fecha de inicio del ejercicio fiscal
(1/enero/2018) al ultimo día que el trabajador laboro o lo que es lo mismo la fecha de
baja (19/mayo/2018) 31+28+31+30+19 = 139
Dato que se proporciona para la realización de la practica.
Resulta de restar a los días laborables en el periodo, los días no trabajados es decir
139 - 12 = 127
1
1
Datos que se proporcionan para la realización de la practica
DATOS PARA LOS CALCULOS
DETERMINACION DE DATOS ADICIONALES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE VACACIONES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE AGUINALDO
Este dato se debe determinar tomando en cuenta la fecha del periodo de la nomina.
En este caso el periodo de la nomina inicia el lunes 14 de mayo y concluye el
domingo 20 de mayo, si el trabajador causo baja el día 19 de mayo, este laboro 6
días de la semana.
Se obtiene de la fecha de alta
Se calcula contando desde la fecha de alta 16/01/1995 al 16/01/2018
Se calculan contando desde la fecha de vencimiento de vacaciones anteriores
16/01/2018 hasta la fecha de baja 19/05/2018. 16+28+31+30+19 =124
Se obtiene de la tabla de vacaciones. Tiene su fundamento en el articulo 76 de la ley
federal del trabajo. A 23 años de antigüedad le corresponden 20 días de vacaciones
Se obtiene dividiendo los días para el calculo de vacaciones proporcionales entre los
365 días del año 124 / 365 = 0.3397
Se determina multiplicando los días de vacaciones de acuerdo a antigüedad por el
factor para calculo de días proporcionales 20 (0.3397) = 6.7945
1
12
13
Factor de integración 1.0547
Cantidad de horas extras dobles 9
Cantidad de horas extras triples 5
Salario diario integrado 375.42$
Salario ordinario 2,135.70$
Séptimo día 355.95
Horas extras dobles 800.89
Horas extras triples 667.41
Vacaciones 2,418.51
Prima vacacional 604.63
Prima dominical -
PTU 2,500.00
Aguinaldo 1,857.77
TOTAL DEVENGADO 11,340.85
Parta exenta de horas extras 400.44$
Parte exenta prima vacacional 1,209.00
Parte exenta prima dominical -
Parte exenta PTU 1,209.00
Parte exenta aguinaldo 2,418.00
TOTAL INGRESOS EXENTOS 5,236.44
BASE GRAVABLE PARA EL CALCULO DEL ISR 6,104.41
(=) Base gravable 6,104.41$
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR 4,782.62
(=) Excedente sobre el limite inferior 1,321.79
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior 23.52%
(=) Impuesto marginal 310.89
(+) Cuota fija 766.15
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR 1,077.04
Subsidio para el empleo -
ISR a cargo o a devolver 1,077.04
ISR a cargo o a devolver 1,077.04$
Cuotas IMSS -
TOTAL DE DEDUCCIONES 1,077.04
NETO A PAGAR 10,263.81$
Nota: Para la realización de estos ejercicios no se tomara en cuenta el calculo de las cuotas
correspondientes al IMSS, en vista de que previamente se desarrollaron diversas practicas en
las que se involucro la determinación de este importe.
DATOS PARA CALCULO DE HORAS EXTRAS
CALCULO DE SALARIO DIARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
Este factor se obtiene dividiendo los días para calculo de aguinaldo proporcional
entre los 365 días del año 127 / 365 = 0.3479
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
CALCULO DEL ISR
CALCULO DE DEDUCCIONES
Una vez obtenidos los importes anteriores se procede con la realización de los cálculos
necesarios y que comúnmente veníamos efectuando para obtener el ISR a cargo o a
devolver y el importe neto a pagar.
Se determina multiplicando los días 15 días salario que como monto mínimo debe
pagarse al trabajador de aguinaldo por el factor para calculo de días proporcionales
15 (0.3479) = 5.2192
DATOS PARA CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO
CALCULO DEL TOTAL DEVENGADO
2
Genera nominas en forma electronica
Practicas calculo de finiquitos
Empleado 1 2 3 4
Año de calculo 2018 2018 2018 2018
Fecha de alta 30/06/2012 17/05/1984 13/06/1991 14/03/1980
Fecha de baja 15/12/2018 17/05/2018 15/05/2018 16/06/2018
Vencimiento vacaciones anteriores 30/06/2018 17/05/2018 13/06/2017 14/03/2018
Dia inicial del ejercicio fiscal 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018
Periodo de la nomina 10-16 DIC 2018 14-20 MAY 2018 14-20 MAY 2018 11-17-JUN 2018
Salario diario $531.87 $780.00 $550.00 $795.28
Horas extras 9 12 10 12
Laboro el domingo NO NO NO NO
PTU - $3,521.00 $2,500.00 $1,950.00
Dias no trabajados 14 16 14 10
Empleado 5 6 7 8
Año de calculo 2018 2018 2018 2018
Fecha de alta 30/06/2001 26/05/1984 16/03/1982 11/12/1982
Fecha de baja 15/12/2018 17/05/2018 16/06/2018 16/06/2018
Vencimiento vacaciones anteriores 30/06/2018 26/05/2017 16/03/2018 11/12/2017
Dia inicial del ejercicio fiscal 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018 01/01/2018
Periodo de la nomina 10-16 DIC 2018 14-20 MAY 2018 11-17 JUN 2018 11-17 JUN 2018
Salario diario $150.50 $1,010.20 $620.00 $620.00
Horas extras 11 13 15 15
Laboro el domingo NO NO NO NO
PTU - $3,521.00 $1,950.00 $1,950.00
Dias no trabajados 9 15 12 12
Instrucciones: Efectua los calculos necesarios para determinar el neto a pagar por concepto de
finiquito de los siguientes empleados. Se debera llenar el formato que se acompaña y las hojas
utilizadas con los calculos efectuados a mano, indicando que representa cada uno de los resultados
obtenidos.
DATOS PARA LOS CALCULOS
DATOS PARA LOS CALCULOS
Genera nominas en forma electronica
Practicas calculo de finiquitos
Nombre del alumno:
Empleado
Año de calculo
Fecha de alta
Fecha de baja
Vencimiento vacaciones anteriores
Dia inicial del ejercicio fiscal
Periodo de la nomina
Salario diario
Dias trabajados
Horas extras
Laboro el domingo
PTU
Dias no trabajados
Año de alta
Años de antiguedad
Dias de vacaciones de acuerdo a antiguedad
Dias para calculo vacaciones proporcionales
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales para pago de vacaciones
Dias laborables en el periodo (incluye dias de descanso)
Dias no trabajados
Dias para calculo aguinaldo proporcional
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales a pagar de aguinaldo
Factor de integracion
Cantidad de horas extras dobles
Cantidad de horas extras triples
Salario diario integrado
Salario ordinario
Septimo dia
Horas extras dobles
Horas extras triples
Vacaciones
Prima vacacional
Prima dominical
PTU
Aguinaldo
TOTAL DEVENGADO
Parta exenta de horas extras
Parte exenta prima vacacional
Parte exenta prima dominical
Parte exenta PTU
Parte exenta aguinaldo
TOTAL INGRESOS EXENTOS
BASE GRAVABLE PARA EL CALCULO DEL ISR
Grupo:
CALCULO DEL TOTAL DEVENGADO
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
DATOS PARA LOS CALCULOS
DETERMINACION DE DATOS ADICIONALES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE VACACIONES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE AGUINALDO
DATOS PARA CALCULO DE HORAS EXTRAS
CALCULO DE SALARIO DIARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
DATOS PARA CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO
1
(=) Base gravable
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR
Subsidio para el empleo
ISR a cargo o a devolver
ISR a cargo o a devolver
Cuotas IMSS
TOTAL DE DEDUCCIONES
NETO A PAGAR
CALCULO DE DEDUCCIONES
CALCULO DEL ISR
2
Genera nominas en forma electronica
Practicas calculo de finiquitos
Nombre del alumno:
Empleado
Año de calculo
Fecha de alta
Fecha de baja
Vencimiento vacaciones anteriores
Dia inicial del ejercicio fiscal
Periodo de la nomina
Salario diario
Dias trabajados
Horas extras
Laboro el domingo
PTU
Dias no trabajados
Año de alta
Años de antiguedad
Dias de vacaciones de acuerdo a antiguedad
Dias para calculo vacaciones proporcionales
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales para pago de vacaciones
Dias laborables en el periodo (incluye dias de descanso)
Dias no trabajados
Dias para calculo aguinaldo proporcional
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales a pagar de aguinaldo
Factor de integracion
Cantidad de horas extras dobles
Cantidad de horas extras triples
Salario diario integrado
Salario ordinario
Septimo dia
Horas extras dobles
Horas extras triples
Vacaciones
Prima vacacional
Prima dominical
PTU
Aguinaldo
TOTAL DEVENGADO
Parta exenta de horas extras
Parte exenta prima vacacional
Parte exenta prima dominical
Parte exenta PTU
Parte exenta aguinaldo
TOTAL INGRESOS EXENTOS
BASE GRAVABLE PARA EL CALCULO DEL ISR
Grupo:
CALCULO DEL TOTAL DEVENGADO
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
DATOS PARA LOS CALCULOS
DETERMINACION DE DATOS ADICIONALES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE VACACIONES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE AGUINALDO
DATOS PARA CALCULO DE HORAS EXTRAS
CALCULO DE SALARIO DIARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
DATOS PARA CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO
1
(=) Base gravable
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR
Subsidio para el empleo
ISR a cargo o a devolver
ISR a cargo o a devolver
Cuotas IMSS
TOTAL DE DEDUCCIONES
NETO A PAGAR
CALCULO DE DEDUCCIONES
CALCULO DEL ISR
2
Genera nominas en forma electronica
Practicas calculo de finiquitos y no finiquitos
Empleado 1 2 3 4
Año de calculo 2018 2018 2018 2018
Fecha de alta 20/5/1975 14/12/1978 16/05/1980 16/05/1980
Fecha de baja 17/5/2018 16/05/2018
Vencimiento vacaciones anteriores Determinar Determinar
Dia inicial del ejercicio fiscal 1/1/2018 1/1/2018 1/1/2018 1/1/2018
Periodo de la nomina 14-20 May 2018 11-17 Jun 2018 14-20 May 2018 14-20 May 2018
Salario diario 625.80 475.89 895.00 550.00
Dias trabajados Determinar 4 5 Determinar
Horas extras 10 9 12 19
Laboro el domingo NO SI SI NO
PTU 2,850.00 3,600.00 5,200.00
Dias no trabajados 21
Empleado 5 6 7 8
Año de calculo 2018 2018 2018 2018
Fecha de alta 12/4/2018 19/12/1992 20/5/1985 20/05/1975
Fecha de baja 14/12/2018 17/05/2018
Vencimiento vacaciones anteriores Determinar Determinar
Dia inicial del ejercicio fiscal 1/1/2018 1/1/2018 1/1/2018 1/1/2018
Periodo de la nomina 17-23 Dic 2018 10-16 Dic 2018 14-20 May 2018 14-20 May 2018
Salario diario 893.85 1,100.18 395.50 625.80
Dias trabajados 5 Determinar 4 Determinar
Horas extras 15 14 12 10
Laboro el domingo SI NO SI NO
PTU 2,585.00 2,850.00
Dias no trabajados 15
Instrucciones: Efectua los calculos necesarios para determinar el neto a pagar por concepto de
finiquito y no finiquito de los siguientes empleados. Se debera llenar el formato que se acompaña y
las hojas utilizadas con los calculos efectuados a mano, indicando que representa cada uno de los
resultados obtenidos.
DATOS PARA LOS CALCULOS
DATOS PARA LOS CALCULOS
Genera nominas en forma electronica
Practicas calculo de finiquitos
Nombre del alumno:
Empleado
Año de calculo
Fecha de alta
Fecha de baja
Vencimiento vacaciones anteriores
Dia inicial del ejercicio fiscal
Periodo de la nomina
Salario diario
Dias trabajados
Horas extras
Laboro el domingo
PTU
Dias no trabajados
Año de alta
Años de antiguedad
Dias de vacaciones de acuerdo a antiguedad
Dias para calculo vacaciones proporcionales
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales para pago de vacaciones
Dias laborables en el periodo (incluye dias de descanso)
Dias no trabajados
Dias para calculo aguinaldo proporcional
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales a pagar de aguinaldo
Factor de integracion
Cantidad de horas extras dobles
Cantidad de horas extras triples
Salario diario integrado
Salario ordinario
Septimo dia
Horas extras dobles
Horas extras triples
Vacaciones
Prima vacacional
Prima dominical
PTU
Aguinaldo
TOTAL DEVENGADO
Parta exenta de horas extras
Parte exenta prima vacacional
Parte exenta prima dominical
Parte exenta PTU
Parte exenta aguinaldo
TOTAL INGRESOS EXENTOS
BASE GRAVABLE PARA EL CALCULO DEL ISR
Grupo:
CALCULO DEL TOTAL DEVENGADO
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
DATOS PARA LOS CALCULOS
DETERMINACION DE DATOS ADICIONALES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE VACACIONES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE AGUINALDO
DATOS PARA CALCULO DE HORAS EXTRAS
CALCULO DE SALARIO DIARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
DATOS PARA CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO
1
(=) Base gravable
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR
Subsidio para el empleo
ISR a cargo o a devolver
ISR a cargo o a devolver
Cuotas IMSS
TOTAL DE DEDUCCIONES
NETO A PAGAR
CALCULO DE DEDUCCIONES
CALCULO DEL ISR
2
Genera nominas en forma electronica
Practicas calculo de finiquitos
Nombre del alumno:
Empleado
Año de calculo
Fecha de alta
Fecha de baja
Vencimiento vacaciones anteriores
Dia inicial del ejercicio fiscal
Periodo de la nomina
Salario diario
Dias trabajados
Horas extras
Laboro el domingo
PTU
Dias no trabajados
Año de alta
Años de antiguedad
Dias de vacaciones de acuerdo a antiguedad
Dias para calculo vacaciones proporcionales
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales para pago de vacaciones
Dias laborables en el periodo (incluye dias de descanso)
Dias no trabajados
Dias para calculo aguinaldo proporcional
Factor para calculo de dias proporcionales
Dias proporcionales a pagar de aguinaldo
Factor de integracion
Cantidad de horas extras dobles
Cantidad de horas extras triples
Salario diario integrado
Salario ordinario
Septimo dia
Horas extras dobles
Horas extras triples
Vacaciones
Prima vacacional
Prima dominical
PTU
Aguinaldo
TOTAL DEVENGADO
Parta exenta de horas extras
Parte exenta prima vacacional
Parte exenta prima dominical
Parte exenta PTU
Parte exenta aguinaldo
TOTAL INGRESOS EXENTOS
BASE GRAVABLE PARA EL CALCULO DEL ISR
Grupo:
CALCULO DEL TOTAL DEVENGADO
CALCULO DE INGRESOS EXENTOS
DATOS PARA LOS CALCULOS
DETERMINACION DE DATOS ADICIONALES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE VACACIONES
DATOS PARA CALCULO DE DIAS DE AGUINALDO
DATOS PARA CALCULO DE HORAS EXTRAS
CALCULO DE SALARIO DIARIO INTEGRADO Y PERCEPCIONES
DATOS PARA CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO
1
(=) Base gravable
(-) Limite inferior tarifa Art. 96 LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(x) % aplicable sobre excedente del limite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del Art. 96 LISR
Subsidio para el empleo
ISR a cargo o a devolver
ISR a cargo o a devolver
Cuotas IMSS
TOTAL DE DEDUCCIONES
NETO A PAGAR
CALCULO DE DEDUCCIONES
CALCULO DEL ISR
2