crÉditos - gob · las obligaciones tributarias. principio de neutralidad: ace referencia a que la...

CRÉDITOS

Equipo de trabajo Departamento de Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI Departamento de Comunicación - SRI

Dirección general Mireya Brito

Supervisión de proyecto Daniel Moreno

Autoría y edición María Rosa Balseca Moscoso Paola Vinueza M. (reedición)

Corrección de estilo Nicolás Jara Miranda

Corrección técnica Freddy Lobato

Estudio gráfico Sesos Creación Visual www.sesoscv.com

Dirección de arte Ricardo Novillo Loaiza

Diseño gráfico y diagramación Fernanda Salazar C. Víctor H. Jaramillo V. (reedición)

Ilustración Mauricio Jácome (dibujo) Bladimir Trejo (línea) Marco Chamorro (color)

Coordinación Fernanda Salazar C.

Cuarta edición Quito, 2011

www.sri.gob.ec

República del Ecuador

Convenio de cooperación interinstitucionalMinisterio de Educación - Servicio de Rentas Internas

Programa Cultura Tributaria para la Educación Básica

TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA

Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI.

Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web

a los que se hace referencia en este libro pueden tener modificaciones o desaparecer.

Impreso en 2011.

La serie de libros de cultura tributaria está

conformada por:

• Equidad y desarrollo. • Libro para bachillerato.

• Yo construyo el Ecuador. • Libro para séptimo de básica.

• Yo construyo el Ecuador. • Cuaderno de actividades para séptimo de básica.

• Yo construyo el Ecuador. • Libro para sexto de básica.

• Yo construyo el Ecuador. • Cuaderno de actividades para sexto de básica.

• Formar contribuyentes. • Guía para docentes.

Oficinas del SRI

Funcionaria del SRI

Capítulo 1

Equidad y desarrollo 13

¿De qué se trata?

Conceptualmente

• Identificarelobjetivofundamentaldelaecono-

míaestatal.

• Reconocer las principales metas que deben

orientarunapolíticaeconómica.

• Nombrarlosmecanismosutilizadosparaconse-

guirlosobjetivosdeunapolíticaeconómica.

En actitudes y valores

• Valorarlaplanificaciónparaelsostenimientode

laeconomíanacional.

• Reconoceryexigirelderechoaestarinformado

delaspolíticaseconómicasestatalesyalrendi-

mientodecuentasdelasautoridades.

Tributar es contribuir alEstado, como un compromisoy una obligación ciudadana,con el pago de impuestos endinero, especies o serviciosque servirán para financiar lasatisfaccióndenecesidadesso-ciales,esdecir,paraayudaralaeconomíanacional.

Antes de embarcarnos en elestudio de los aspectos es-pecíficos de la tributación, es

necesario remitirnos a la fina-lidad general de la economíadel Estado y a los principios yvalores que deben enmarcarla actividad económica fiscal.Por ello, en este capítulo ha-blaremos sobre los objetivosdelaspolíticaseconómicases-tatales y los mecanismos conque dichas políticas accionanenlavidaeconómicadetodoslas ciudadanas y ciudadanosecuatorianos.

• Apreciarelmanejoresponsabledelaspolíticaseconómicascomoclaveparaelcumplimientodeobjetivosdedesa-rrollonacional.

Lo que voy a lograr

INTRODUCCIÓN A LA TRIBUTACIÓN

ECONOMÍA PARA EL DESARROLLO DEL ECUADOR

EQUIDAD Y DESARROLLOLibro del futuro contribuyente - Bachillerato

30 Capítulo 3 • Teoría general de la tributación y los tributos

volumen de recursos que justifique su implan-tación y sobre bases o sectores económicos que tengan una efectiva capacidad contribu-tiva. Una política tributaria que cumple con este principio tiene como características:

• Costos no elevados y justificados de cum-plimiento por parte de los contribuyentes y de control por parte de la administración tributaria.

• Transparencia en la administración tributaria.

• Conocimiento de los contribuyentes sobre las obligaciones tributarias.

Principio de neutralidad: hace referencia a que la aplicación de los tributos no debe al-terar el comportamiento económico de los contribuyentes, a la necesidad de atenuar el peso de consideraciones de materia tributaria en las decisiones de los agentes económicos. Una política tributaria que cumple con este principio tiene como características:

• Poca interferencia de la tributación en el funcionamiento del mercado.

• Evita que se generen distorsiones en la asignación de recursos para las actividades económicas de la población debido a la presencia de los tributos.

Principio de simplicidad: hace referencia a que el sistema tributario debe contar con una estructura técnica que le sea funcional, que imponga solamente los tributos que capten el

La concepción de la tributación varía de acuerdo con el modelo económico que la aplique, sin em-bargo, los principios orientadores de la teoría tributaria actualmente tienen carácter de universalidad.

Monarquía

Guía del maestro

Páginas iniciales

Páginas de contenido

8

Los contenidos sobre tributación, se

encuentran en varias páginas ilus-

tradas. Entre ellos se incluye intere-

sante información sobre temas de

actualidad, valores y caricaturas, que

dan flexibilidad a la lectura de los

contenidos.

El libro está conformado por once ca-

pítulos. Cada uno empieza con una

página en la que, a manera de intro-

ducción, se explica el tema tratado en

la lección; también constan las metas

conceptuales y actitudinales que se al-

canzarán al finalizar su estudio.


Formar contribuyentes 9

Hago y aprendo

17Equidad y desarrollo

1 A partir de las definiciones, encierra el término correcto.

• Forma en que se conduce un asunto o se emplean los medios para alcanzar un fin de-terminado, las orientaciones o directrices que rigen la actuación de una entidad en un asunto o un campo específico.

Desarrollo económico Política Objetivo de la economía estatal

• Evolución progresiva de una economía hacia mejores niveles de vida.


• Resolución de los problemas materiales de la comunidad y creación de las condiciones necesarias para el desarrollo de la nación.


2 Explica con un ejemplo las consecuencias de la irresponsabilidad en la planificación de la política económica de un gobierno.

3 Investiga los siguientes conceptos.

• Balanza de pagos

• Liquidez

• Sustentabilidad

Hago y aprendo


Antes de empezar conozcamos sobre el tema.

No solo desear, sino actuar

Todos los valores son un deber ser: es deseable ser alegre, ser enérgico, ser útil, pero además implican un deber hacer, son una prescripción que tenemos que cumplir.

¿Cómo vivir los valores?

Hablar de los valores es una cosa, pero vivirlos es otra historia. Requiere cierto esfuerzo, con-ciencia y perseverancia, pero no es difícil. Con algunos pasos simples podrás lograr que tu vida, tus acciones y la sociedad tengan como columna vertebral a los valores.

Paso 1. Conocer su importancia

¿Suena elemental? No lo es. El primer paso para vivir los valores es la conciencia de lo im-portantes que son, estar conciente de que son vitales, y que son lo que puede cambiar ver-daderamente a una persona, una familia o una nación. El cumplimiento de las leyes no es su-ficiente. En ellas se establece solo lo elemental para asegurar una convivencia medianamente decente, los valores van mucho más allá, van a la raíz de las cosas. Por ejemplo, el reglamento dice que no puedes pasar con la luz roja del semáforo —bastante elemental para no ma-tarse—, sin embargo, no dice que en un atasco de tráfico cederle el paso a una persona es algo amable, que hace que todos estemos mejor.

Paso 2. Analizar mi conjunto de valores

Una vez que se ha aceptado la importancia de vivir los valores, hay que analizar claramente cuáles de ellos son la base de tu vida. Aquí

podríamos establecer dos clases: los que ya tienes y los que quieres construir. Es necesario hacer un esfuerzo y meditar detenidamente en cuáles son aquellos principios, normas y comportamientos que te son fundamentales para vivir mejor. ¿Cuáles te enseñaron en casa? ¿Cuáles has ido aprendiendo con la vida? ¿Cuáles sabes que existen, pero no los vives mucho? ¿Cuáles son los que te gustaría tener?

Paso 3. El plan

Cuando conoces tus valores, tus debilidades y lo que quieres llegar a ser, es el momento de hacer una planificación de metas con respecto a ellos, un plan concreto con lapsos determi-nados. Establecer una meta concreta diaria —pequeña, pero significativa— con respecto a los valores que quieres vivir.

Paso 4. El examen diario

Durante una parte del día, date 10 minutos para reflexionar. Debes pensar en si estás cum-pliendo tu meta diaria, qué has hecho y qué te falta por hacer. Si por cualquier motivo no te fue muy bien, no te desanimes y vuelve a ponerlo en tu plan diario, analiza por qué no pudiste cumplirlo y establece medios para que esto no ocurra de nuevo. Este examen es vital, si no lo haces, todo el sistema para vivir los va-lores va a irse perdiendo hasta que te olvides de él. Lo fundamental es la constancia.

Los valores: un deber ser y un deber hacer

Proyecto de valores 2

Es una sección de actividades prác-

ticas sobre los contenidos estudiados

en el capítulo, que privilegian el aná-

lisis, la argumentación y la aplicación

concreta. Pueden ser objeto de eva-

luación cuantitativa.

Al tomar en cuenta la necesidad de un

tratamiento integral de la cultura tri-

butaria, en esta parte del libro se pro-

pone el trabajo en valores a través de

la reflexión.

En la zona de actividades, se encuen-

tran ejercicios para la interiorización

personal de los contenidos.

Proyecto de valores

Páginas de comic

YO CONSTRUYO EL ECUADOR

Libro de Cultura tributaria

10 Guía del maestro

23Yo construyo el Ecuador

¿De qué se trata?

En mi país los cuatro puntos cardinales señalan riquezas naturales; es una tierra mimada por la Pacha Mama amada.

Mi país está ubicado más cerca del Sol que otros, y por eso es un laberinto de luz y de sombra.

Es como esas mazorcas de granos varios, las que tienen maíz morado, y también amarillo y blanco. Mi país es una mazorca multicolor de gente distinta y parecida, gente festiva, de arte llena y, a veces, llena también de melancolía.

Mi país es una caja repleta de tesoros susceptibles; una alcancía de barro, para tratarse con delicadeza tocarse con manos de algodón, y verse con ojos de apego.

María Rosa Balseca M.

LA ECONOMíA DE MI PAÍS

En este capítulo hablaremos de la manera en que las personas y los Estados administran, plani-fican y obtienen los ingresos y recursos para satisfacer sus necesidades, y sobre la ciencia que ayuda en esta tarea: la Economía. Conocerás cómo nuestro gobierno realiza un presupuesto, que es un plan económico para hacer llegar los recursos a las diferentes instituciones y regiones del país y de esta manera cumplir con la misión que tiene con el pueblo ecuatoriano.

Capítulo 2

Patrimonio


El libro de séptimo de básica cuenta

con ocho capítulos y el de sexto,

con cinco; cada uno empieza con

un poema de motivación y sensi-

bilización sobre el tema. El libro de

séptimo también cuenta con una in-

troducción explicativa.

Se trata de un cómic en el que se pone

en práctica el tema del capítulo, como

una situación cotidiana con la que los

estudiantes están familiarizados.

En ella, la mascota del Servicio de

Rentas Internas —Equi— es quien

refiere la historia.

Páginas iniciales

Nuestra amiga llegó a pensar que el superhéroe sí vino por el barrio, pero lo que en realidad pasó en la tarde anterior fue que…

¡Mamá, se fue el agua! ¡Me quedé

enjabonada!

¡Qué sapo!, la próxima tomo

buseta.

¡Necesitamos un héroe!

Esa noche…

Dile a Pepe que no podemos

jugar el partido… Hay choros en

el parque…

Los verdaderos héroes de Ecuador somos cada uno de los ciudadanos y cuidadanas si respetamos las leyes y colaboramos con el Estado para que

cumpla su misión.

Y al día siguiente...

¡Necesitamos un héroe !

Les voy a contar la historia de una madre

de familia que quería que un héroe solucionara

los problemas y descubrió que no hacía

falta uno…

YO CONSTRUYO EL ECUADORLibro de Cultura tributaria

11Formar contribuyentes

Yo construyo el Ecuador 27

Economía familiar y economía estatal

Nuestra vida diaria requiere de la Economía; tanto las familias como los Estados tienen que pensar y planificar la economía de sus actividades. En las familias gene-ralmente son los padres y las madres quienes se preocupan de obtener dinero y dis-tribuirlo de manera que alcance para satisfacer las necesidades de comida, pago de luz, agua, teléfono, vestimenta y otros; muchas veces incluso tienen planes a futuro, como la construcción de una casa o la compra de un carro. Para lograr esos objetivos planifican la manera de ahorrar y piden la colaboración de todos los miembros de la familia.

Lo mismo pasa con el Estado, pero de manera más compleja, porque él administra todo un país, con cantidades de dinero muy grandes y necesidades mayores. Muchas personas e instituciones especiales intervienen en la planificación de la economía es-tatal y como todos los ciudadanos somos parte del Estado, también todos debemos colaborar con este de varias maneras, por ejemplo pagando impuestos.

Los temas conceptuales están distri-

buidos en varias páginas y se apoyan

en ilustraciones y llamadas de diálogo

de la mascota.

Páginas de contenidos

Libro de Cultura tributaria


Yo construyo el Ecuador 31

Comenta lo que piensas con tus compañeros

• ¿Quéquieredecirservicios básicos?

• ¿Cuálcreesqueeslarazóndelasdesigualdadesentrelosdosbarrios?

• ¿Quévaloresdebenprevalecerenlosfuncionariospúblicosquetienenquetrabajarporlosbarrios?

• ¿Cuáldebeserlaactituddeloshabitantesdeambosbarrios?

Zona de valores

Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar…

de sequía el polvo lo cubre todo. Lailuminaciónesescasayloshabitantestienenmiedodesalirenlasnoches.Elrecolectordebasuranopasaconfre-cuenciayelbarriosevesucio,losniñosnotienenunparquedondejugarylohacenpeligrosamenteen la calle.Nohayunconsultoriomédiconiaguapo-tableenlascasas.

En tiempo de elecciones; muchoscandidatos visitaron ambos barriosy ofrecieron ayudar a satisfacer susnecesidades en caso de ser elegidos.Ahora,quienesyasonautoridadespú-blicasdebenescogeraquébarriovanaatender primero.

Servicios básicos

Enunaciudadgrandedenuestropaísexisten dos barrios muy diferentes:unodeellostienelascallesasfaltadasque en las noches están muy ilumi-nadas,parterresqueparecenjardines,edificios que cuentan con serviciode recoleccióndebasuraynunca lesfalta el agua. En este barrio hay unhospital, un centro comercial, variosrestauranteseinclusotieneunaplazaen donde se realizan conciertos yespectáculos.

El otro barrio queda a las afueras, eltransportepúbliconolorecorreysushabitantes tienenque caminar variascuadraspara tomarunbus, las callessonde tierra: en tiemposde lluvia ellodohaceimposiblecaminarsinman-charsehasta lasrodillasyentiempos


Zona de valores

En esta sección, se trabaja con valores

aplicados a los contenidos tributarios,

mediante la descripción de una situa-

ción en la que hay dos escenarios: uno

positivo y otro negativo. Ambos son

elementos de reflexión guiada a través

de preguntas, para ser discutidas en

grupo, y fomentar la capacidad de de-

bate, comprensión y respeto ante dife-

rencias de opinión.

Los libros de primaria tienen un

carácter dinámico, icónico y lú-

dico a través de juegos que des-

pierten el interés y motivación de

los estudiantes para el refuerzo de

los contenidos.

Juego

YO CONSTRUYO EL ECUADORLibro de Cultura tributaria


La revista de

42

El chiste

• Entiemposdelosincas,losartistas,losarte-sanos,lossacerdotesylafamiliadelsobera-nonopagabanimpuestos.

• Aúnlaspersonas extranjerasdebenpagarimpuestossiseencuentranenelpaís.

• LaRevoluciónFrancesasurgió,engranpar-te,comoconsecuenciadeldescontentodelosciudadanosanteloselevadosimpuestosqueimponíanlosreyes.

• Apesardequepagarimpuestosesunaobli-gaciónlegal,yapesardequegraciasaestepagocontamosconobraspúblicas,muchaspersonas sienten resistencia apagarlos o,peoraún,no lohacen.Estasituaciónhacemuchodaño a nuestro país;esunapérdidadiariadelosrecursosquenecesitamosparanuestrobienestar.

¿Sabías qué?Nosomoscaridadnidonativo,

somosobligacióndelnativoquequiereasupaíspositivo.

R:Lostributos.

Tengoamuchahonradaracadacualloquemerece,

sermadrejustaqueparteyrepartedeigualmodo

paraelquemásyparaelquemenos.

R:Laequidad.

Porcadaserviciorecibidomehasdepagarsindemora,

cuestoeljustopreciodelbeneficioysinomecancelasquedasenmora.

R:Lastasas.

Que se le rompa una tasa.

Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos

Adivinanzas

¿Cuál es el colmo de un tributo?

Epidemia de gripe,

te vacunas. Paga 60

Olvidas entregar facturas. Pierde

un turno

Día

de pago

Reciclas tu

basura

Vuelve a

lanzar el

dado

Asistes a

la final del

mundial.

Paga 200

Día de

pago

Inviertes en una obra

de teatro. Paga 100

Haces tu declaración

anual

Te retrasas en los impuestos.

Pierde un turno

Día de

Pago

Obra pública. Adelanta espacios

Estudias un postgrado

Compras una computadora. Paga 800

Chequeo médico. Paga 100

Cambia tu tarjeta de sueldo con cualquier

jugador

Obra pública. Adelanta 2 espacios

Día de pago

Olvidas entregar

facturas. Pierde un turno

Devuelves una cartera que encontraste

Vuelve a lanzar el dado

Haces una donación al

museoTe casas

Día de pago

Asistes a un

concierto. Paga 80

Entregas Facturas

Compras un auto nuevo

Día de pago

Te retrasas en los impuestos. Pierde un turno

Viajas en un crucero.

Paga 300

Tienes una hija

Estás despedido. Cambia de profesión

Declaración anual Día

de pago


Participas en las elecciones


Compras una casa

Día de PagoContratas un entrenador personal. Paga 100

Tienes un hijo

Aprendes primeros auxilios

Retrato familiar.

Paga 200

Día de pago

Colaboras en una campaña

contra las drogas

Visitas Europa. Paga 700

Tienes gemelos

Día de

pago

Compras un departa-

mento

Declaración anual

Cambias los muebles de

tu casa. Paga 400

Clausuran tu negocio. Pierde un turno

Día de pago

Vuelve a lanzar el

dado

Tomas clases de

tenis. Paga 100

Colaboras con personas

sordomudas

Obra pública. Adelanta 1 espacio

Cambia tu tarjeta de sueldo con cualquier jugador

Accidente de auto.

Paga 300

Declaración anual

Te retrasas en los impuestos.

Pierde un turno

Día de pago

Vacaciones en Africa. Paga 600

Eres abueloReembolso

de impuestos

Obra pública.

Adelanta 1 espacio

TE JUBILAS

Olvidas entregar facturas. Pierde un

turno

Día de pago

Decides cambiar

de profesión

Cambia tu tarjeta

de sueldo con cualquier jugador

Comienza tu

carrera profesional

El juego del contribuyente

Esta parte de los textos es un espacio

en el que, de manera lúdica, se ex-

ponen datos curiosos sobre cultura

tributaria, términos utilizados para la

tributación, adivinanzas y una sección

de humor.

La revista de Equi

Guía del maestro

YO CONSTRUYO EL ECUADORCuadernos de actividades para séptimo y sexto de básica

�Yo construyo el Ecuador

Recordemos

EL ESTADO Y YOCapítulo 1

1. Dibuja el verso del poema que más te gustó.

2. ¿Recuerdas la historieta de Equi? píntala y escribe su mensaje.

3. Completa, con las palabras del recuadro, el siguiente párrafo sobre el contenido del capítulo.

En este capítulo conocerás cómo nuestro ……………………… se ha organizado como un ……….…….., es decir, como una institución con …………….….. reconocida por otros países. Conocerás que las personas que pertenecen a un Estado, como tú, son …………….……… y …………….……….; también que el Estado del ………….……….. tiene un ………………… elegido por los ciudadanos encargado de ………………………….…. lo que pertenece a to-dos los ecuatorianos y ecuatorianas para satisfacer sus ……………………. como carreteras, agua potable, hospitales, escuelas y protección policial, entre muchas otras.

ciudadanos, país, Estado, Ecuador, Leyes, administrar, gobierno, necesidades, ciudadanas.

Capítulo 1 • El Estado y yo10 Capítulo 1 • El Estado y yo10

Luces, cámara, actividades

1. Encierra la definición correcta del tipo de Estado que es el Ecuador.

• El Ecuador es un Estado en el que la autoridad hereda el poder de generación en generación.

• El Ecuador es un Estado en el que una persona tiene el poder absoluto y no rinde cuentas a nadie.

• El Ecuador es un Estado en el que los ciudadanos eligen a las autoridades como representantes para trabajar por todos.

2. Escribe V si es verdadero y F si es falso.

• El Estado ecuatoriano nació en 1830 después de la Gran Colombia.

• Solamente se es ecuatoriano si se nace en territorio ecuatoriano.

• La Ley no es la misma para todos.

• Los servicios públicos son una necesidad social que el Estado debe sa-tisfacer con colaboración de los ciudadanos.

3. Escribe un ejemplo para cada garantía que el Estado ecuatoriano brinda.

EL ESTADO GARANTIZA EJEMPLO

Protección de la Ley y el respeto a los dere-chos humanos.

Derecho a elegir y ser elegido.

Seguridad de la propiedad privada.

Derecho a ser consultado en la toma de algunas decisiones de gobierno.

Las consultas populares o referendos sobre temas importantes en los que la gente vota.

La posibilidad de que los ciudadanos presenten proyectos de Ley.

Que los servidores públicos rindan cuentas a los ciudadanos.

La administración justa de los fondos públicos.

Que el dinero de los impuestos sirva para hacer obras públicas.

La prestación de servicios públicos de calidad.

El acceso a nuestra información personal cuando la requiramos.

14

Los cuadernos de actividades corres-

ponden a los libros de texto. Son es-

pacios de aplicación práctica de los

contenidos estudiados. Al inicio de

cada capítulo, se proponen ejercicios

de introducción.

Recordemos

Con la premisa de que la enseñanza

no sería eficaz si no hiciera énfasis en

la funcionalidad del aprendizaje, la

serie aplicable los contenidos de los

libros de texto en ejercicios prácticos

y motivadores.

Estas actividades pueden ser objeto

de calificación.

Páginas de actividades



sugerencia gráfica

13Yo construyo el Ecuador

Mi logro personal

¡Seguro eres un buen ciudadano o una buena ciudadana!

LOGRO LOGRADO POR LOGRAR DEBO INTENTARLO NUEVAMENTE

Soy capaz de relatar cómo nació el Estado ecuatoriano.

Puedo diferenciar entre Estado y gobierno.

Soy capaz de reconocer el tipo de Estado que es el Ecuador.

Puedo enumerar cuáles son mis obligaciones como ciudadano o ciudadana.

Soy capaz de reconocer para qué existe el Estado.

Puedo identificar cuáles son mis derechos como ciudadana o ciudadano.

Soy capaz de valorar mi contribución al Estado y la comunidad ecuatoriana.

Puedo comprometerme a ser una ciudadana o un ciudadano responsable.

Equitest

Mi colección de palabras

Yo sé lo que significaEstado:

Gobierno:

Obras públicas:

Ciudadanos y ciudadanas:

Nacionalidad:

Marca la casilla que corresponda a tu nivel de logro en este capítulo.

Capítulo 1 • El Estado y yo12

Proyecto de valoresCiudadanos del mundo

Reúnete con un grupo de compañeros y compañeras. Realicen una encuesta para co-nocer lo que opinan las personas adultas sobre los extranjeros y sus derechos y de-beres dentro del Ecuador. Tomen en cuenta las siguientes preguntas para realizarla:

• ¿La presencia de extranjeros en nuestro país es positiva o negativa?

• ¿Cómo describiría usted a las personas que migran al Ecuador?

• ¿Cuál es la diferencia entre un ecuatoriano y un extranjero?

• ¿Cuál es el deber del Estado ecuatoriano con lo extranjeros y viceversa?

Escribe aquí los resultados y tu opinión: En estas páginas, se explica la realiza-

ción de proyectos en grupos de estu-

diantes, que conseguirán un producto

concreto relacionado con la formación

en valores y aplicado a la tributación y

la formación para la ciudadanía.

Páginas de valores

Es una sección para el tratamiento

y la familiarización con términos

tributarios, en la que se realiza una

definición de las palabras, para que

el estudiante expanda su léxico.

Mi colección de palabras

Guía del maestro


Proyecto de valores

Marca la casilla que corresponda a tu nivel de logro en este capítulo.

16

Equitest

¿Cuánto conocen los ecuatorianos sobre impuestos?

Reúnete con un grupo de compañeros y compañeras. Utilizando la siguiente tabla, rea-licen una encuesta a varias personas adultas. Según el número de respuestas positivas que haya obtenido el entrevistado hagan las siguientes recomendaciones:

• Si la persona respondió sí a dos preguntas o menos, se le sugerirá asistir al SRI y pedir información.

• Si la persona respondió sí a tres o cuatro preguntas, se le recomendará interesarse más y visi-tar el sitio web del SRI para informarse.

• Si la persona respondió sí a cinco o más preguntas, se le felicitará por ser un contribuyente muy responsable.

PREGUNTA SI NO NO RESPONDE

¿Sabe qué es un impuesto?

¿Conoce qué impuestos debe pagar?

¿Conoce para qué sirve el dinero que se paga por impuestos?

¿Conoce qué es el SRI?

¿Paga usted impuestos?

¿Cree usted que los impuestos son beneficiosos para el país?Total

LOGRO LOGRADO POR LOGRARDEBO INTENTARLO

NUEVAMENTE

Soy capaz de explicar lo que es un tributo.

Puedo reconocer para qué sirve el dinero recaudado por tributos.

Soy capaz de identificar un impuesto.

Puedo enumerar dos tipos de impuestos.

Soy capaz de reconocer que los tributos son una obligación legal.

Sé que dejar de pagar tributos perjudica a toda mi comunidad.

Capítulo 2 • Colaborar con la comunidad

Título depropiedad

Médico Agente deviajes Artista Comerciante

DeportistaTítulo de

propiedad Título depropiedad

Título depropiedad

Título depropiedad

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

16

Se trata de autoevaluaciones cuali-

tativas que miden la dificultad con

que el estudiante llegó a las metas

propuestas por los contenidos. Las ta-

blas de evaluación tienen tres niveles:

Logrado, Por lograr y No logrado.

Material para juegos

Equitest

Los libros de primaria incluyen ma-

terial lúdico que complementa

además y motiva al estudiante, en el

refuerzo de su aprendizaje.


FORMAR CONTRIBUYENTESGuía para docentes

Formar contribuyentes36

SUGERENCIAS METODOLÓGICAS GENERALES PARA LA FORMACIÓN DE UNA CULTURA TRIBUTARIA

Libros de sexto y séptimo años de educación básica

1. Proceso de formación de la ciudadanía

Estrategia del docenteActividades

para el alumno

• Iniciar cada capítulo con la lectura del poema. Se pueden presentar ani-maciones o personajes que sirvan de apoyo a la presentación del tema.

• Motivar a la reflexión de los versos, para propiciar diálogos sugestivos sobre el tema.

• Preparar carteles de cada poema, para usarlos como recurso de apoyo.

• Impulsar la recreación del poema con ilustraciones diferentes a las presen-tadas en el texto.

• Promover la lectura sistemática de la idea generadora del poema. Emplear el texto y el material de apoyo.

• Sugerir a los estudiantes ideas para cambiar el final de los versos, a fin de dar distintas connotaciones al poema.

• Trabajar en procesos constructivos, para estimular la formación de nuevos versos y textos cortos.

• Participar en activida-des variadas de expre-sión oral y motivación.

• Formar parte de grupos de diálogo y análisis de los versos. Interpretar las oraciones y mensa-jes del texto.

• Realizar ilustraciones para el texto.

• Hacer una lectura críti-ca del texto propuesto, considerando la idea generadora.

• Construir y reconstruir el texto con palabras y ora-ciones conocidas y otras propuestas por ellos.

Oficinas del SRI

Funcionaria del SRI

Capítulo 1


¿De qué se trata?

Conceptualmente

• Identificar el objetivo fundamental de la econo-

mía estatal.

• Reconocer las principales metas que deben

orientar una política económica.

• Nombrar los mecanismos utilizados para conse-

guir los objetivos de una política económica.

En actitudes y valores

• Valorar la planificación para el sostenimiento de

la economía nacional.

• Reconocer y exigir el derecho a estar informado

de las políticas económicas estatales y al rendi-

miento de cuentas de las autoridades.

Tributar es contribuir alEstado, como un compromisoy una obligación ciudadana,con el pago de impuestos endinero, especies o serviciosque servirán para financiar lasatisfacción de necesidades so-ciales, es decir, para ayudar a laeconomía nacional.

Antes de embarcarnos en elestudio de los aspectos es-pecíficos de la tributación, es

necesario remitirnos a la fina-lidad general de la economíadel Estado y a los principios yvalores que deben enmarcarla actividad económica fiscal.Por ello, en este capítulo ha-blaremos sobre los objetivosde las políticas económicas es-tatales y los mecanismos conque dichas políticas accionanen la vida económica de todoslas ciudadanas y ciudadanosecuatorianos.

• Apreciar el manejo responsable de laspolíticas económicas como clave parael cumplimiento de objetivos de desa-rrollo nacional.

Lo que voy a lograr

INTRODUCCIÓN A LA TRIBUTACIÓN

ECONOMÍA PARA EL DESARROLLO DEL ECUADOR


30 Capítulo 3 • Teoría general de la tributación y los tributos

volumen de recursos que justifique su implan-tación y sobre bases o sectores económicos que tengan una efectiva capacidad contribu-tiva. Una política tributaria que cumple con este principio tiene como características:

• Costos no elevados y justificados de cum-plimiento por parte de los contribuyentes y de control por parte de la administración tributaria.

• Transparencia en la administración tributaria.

• Conocimiento de los contribuyentes sobre las obligaciones tributarias.

Principio de neutralidad: hace referencia a que la aplicación de los tributos no debe al-terar el comportamiento económico de los contribuyentes, a la necesidad de atenuar el peso de consideraciones de materia tributaria en las decisiones de los agentes económicos. Una política tributaria que cumple con este principio tiene como características:

• Poca interferencia de la tributación en el funcionamiento del mercado.

• Evita que se generen distorsiones en la asignación de recursos para las actividades económicas de la población debido a la presencia de los tributos.

Principio de simplicidad: hace referencia a que el sistema tributario debe contar con una estructura técnica que le sea funcional, que imponga solamente los tributos que capten el

La concepción de la tributación varía de acuerdo con el modelo económico que la aplique, sin em-bargo, los principios orientadores de la teoría tributaria actualmente tienen carácter de universalidad.

Monarquía

Formar contribuyentes

El libro está conformado por once capítulos. Cada uno empieza con una página en la que, a manera de introducción, se explica el tema tra-tado en la lección; también constan las metas conceptuales y actitudi-nales que se alcanzarán al finalizar su estudio.

Los contenidos sobre tributación, se encuentran en varias páginas ilustradas. Entre ellos se incluye in-teresante información sobre temas de actualidad, valores y caricaturas, que dan flexibilidad a la lectura de los contenidos.

Páginas iniciales

Páginas de contenido

�

En varias páginas se explica la con-

formación de cada libro de la serie,

con ejemplos ilustrados de todas

las secciones.

Estructura

Contiene referencias teóricas, concisas

y claras, del método pedagógico pro-

puesto para el tratamiento del libro. Se

incluye un listado de ejercicios y activi-

dades complementarias.

Sugerencias metodológicas

Guía del maestro

Guía para docentesFORMAR CONTRIBUYENTES


¿CÓMO FORMAR EN VALORES?

Toda cultura tiene un conjunto

de valores que desea conservar

y reproducir en las próximas gene-

raciones para asegurar su supervi-

vencia, pues son el área medular de

las sociedades, por eso necesitan

incluir espacios destinados a su tra-

tamiento en la educación formal de

los niños y los jóvenes. Los valores

son mandatos —incluso más deter-

minantes que las leyes, a las cuales

inspiran— y elementos constitu-

tivos de la personalidad humana,

por lo tanto, se convierten en un


Motivación: Se refiere a la contex-

tualización del hecho sobre el que

se va a trabajar. El objetivo de esta

fase es generar una activación de los

conocimientos previos de los niños

y niñas. Para ello, puede usarse acti-

vidades lúdicas acordes con los inte-

reses y necesidades de ellos: salidas

de observación, ver películas, revisar

historietas, leer poemas, etcétera.

Interesa que se sensibilicen a nivel

afectivo, motor, cognitivo. La acti-

vidad seleccionada para este mo-

mento del ciclo puede ser utilizada

nuevamente, dependiendo de la in-

tencionalidad que da el maestro.

Experiencia: En esta etapa se pre-

senta el objeto de estudio de una

manera práctica. A través de la ma-

nipulación y de la experimentación

el estudiante se formula preguntas y

requiere de explicaciones que serán

la base de la información que está

procesando en su interior. Se intenta

incentivar su curiosidad y promover

una actitud indagatoria. Es impor-

tante presentar actividades que

presenten resultados discrepantes.

Los estudiantes pueden trabajar en

grupo para compartir ideas. Deben

llegar a establecer relaciones y a

proporcionar sus propias interpre-

taciones de un hecho en particular.

Adquieren una experiencia concreta

de aprendizaje.

Reflexión: Este momento implica

una acción mental. Se lo puede

definir como la capacidad para in-

terpretar la realidad sobre hechos

reales. Implica establecer relaciones

Momentos del Ciclo de Aprendizaje de Kolb

18

En estas páginas se expone, a manera

de pequeño ensayo, una explicación

sobre la metodología adecuada para

la educación en valores.

¿Cómo formaren valores?

Esta sección contiene una enu-

meración de los principios que el

Servicio de Rentas Internas quiere

que sirvan como orientadores y ejes

trasversales de la labor del docente

en cultura tributaria.

Principios orientadores




Conductas del docente Conductas del estudiante

Experiencia – Reflexión Experiencia – Reflexión

• Incentivar a los y las estudiantes para a

trabajar cooperativamente sin su pre-

sencia directa.

• Observar y escuchar a los estudiantes

mientras estos trabajan.

• Hacer preguntas que orienten a la in-

vestigación de los estudiantes.

• Otorgar tiempo suficiente a los

estudiantes para que cuestionen

y pregunten.

• Dar instrucciones para resolver

problemas.

• Entregar datos e información que ayu-

de a resolver problemas.

• Guiar a los estudiantes, paso a paso,

para resolver problemas.

• Pensar libremente, dentro del

contexto de la actividad.

• Evaluar sus predicciones

e hipótesis.

• Buscar distintas alternati-

vas de solución para las ta-

reas, discutiéndolas con sus

compañeros.

• Registrar observaciones

e ideas.

• Trabajar en grupo y en so-

litario, sin interacción con

los pares.

• Focalizarse en la tarea.

Desarrollo conceptual Desarrollo conceptual

• Incentivar a los y las estudiantes a for-

mular definiciones y explicar sus pro-

pios conceptos.

• Escuchar atenta y críticamen-

te las explicaciones que dan

otros compañeros.


Contenidos de Cultura Tributaria

Estrategias del docente

• Revisar las partes de que se com-

pone la presentación del tema:

introducción con la propuesta con-

ceptual, la presentación de Equi

con un extracto del concepto y

una ilustración alusiva al tema, que

puede o no ser tomada del cómic.

• Activar los conocimientos de los y

las estudiantes. Sondear, con pre-

guntas, qué es lo que los niños y

las niñas saben sobre el tema que

se va a tratar. (Recordar, en todo

momento, que los y las estudiantes

manejan mucha más información

que la que creemos que tienen).

• Propiciar una primera lectura del

tema propuesto.

• Aclarar los términos nuevos y

proporcionar información adicio-

nal sobre los conceptos que se

quieren trabajar.

• Incorporar otras estrategias de

aprendizaje (distintas a las pro-

puestas en el texto), para aclarar

los contenidos.

Estrategias de los y las estudiantes

• Intervenir oralmente para apor-

tar con comentarios sobre el

formato de presentación de los

contenidos.

• Usar el diccionario para aclarar tér-

minos nuevos.

• Realizar resúmenes cortos sobre

los temas tratados.

• Exponer experiencias propias so-

bre los contenidos que se están

trabajando.

Páginas de contenidos teóricos

En varias páginas se explican los fun-damentos de la teoría tributaria y las normas de tributación de nuestro país, de manera que el docente cuente con una fuente básica de consulta para apoyar sus clases.

En esta parte del libro, también se en-cuentra un glosario relacionado con el

tema de contenido.

Son tablas de doble entrada en las

que se muestra la relación de los con-

tenidos de cada libro con los de las

diferentes materias de estudio, tanto

de bachillerato como de séptimo y

sexto años de educación básica.

Interrelación curricular

Guía del maestro46 Guía del maestro

GLOSARIO

Acreedor: Sujeto activo o titular de

la obligación tributaria que tiene de-

recho a exigir su cumplimiento, in-

cluso forzadamente como, asimismo,

demandar la aplicación de sanciones

por el incumplimiento de los deberes

jurídicos conexos.

Acreedores: Persona natural o jurí-

dica que en una transacción entrega

mercancías, derechos o bienes de

cualquier clase o presta un servicio a

cambio de una promesa de algo. El

que tiene derecho o acción para pedir

una cosa o exigir el cumplimiento de

una obligación. Frente al deudor, su-

jeto pasivo de la relación jurídica crea-

dora de su deuda, el acreedor es el su-

jeto activo, facultado para demandar

la satisfacción de lo debido.

Actividad económica: Es el con-

junto de acciones y hechos relacio-

nados con la producción de bienes

materiales y la prestación de servi-

cios; es decir, el conjunto de opera-

ciones y tareas que lleva a cabo una

persona natural o jurídica con el fin

de lograr un objetivo económico

determinado.

Activo: Está representado por todos

los valores positivos; es decir, lo que

la empresa posee y tiene derecho a

recibir de cualquier persona o en-

tidad con excepción de su dueño.

Administración tributaria:

Aparato gubernamental encargado

de la administración, control y re-

caudo de los tributos. En función del

cobro de los tributos, se identifica

con el sujeto activo de la obligación

tributaria.

Aduana: Servicio gubernamental

responsable de la valuación y co-

branza de los derechos e impuestos

por importaciones y exportaciones,

y de la aplicación de otras leyes y

reglamentos que se aplican a la im-

portación, tránsito y exportación de

artículos y bienes.


20

Esta parte del libro es un listado del

material complementario oficial

disponible sobre tributación y cul-

tura tributaria.

También se nombran y recomiendan

varias direcciones Internet afines.

Para saber más

La Cultura tributaria es un tema de grandes y chicos.


Ciclo de aprendizaje de Kolb

Existen diversas metodologías

para propiciar el aprendizaje

de los distintos contenidos y formas

conceptuales. Sin embargo, pre-

sentamos el Ciclo de Aprendizaje

de Kolb, como una propuesta que

puede ayudar a los docentes a faci-

litar su trabajo en el aula, para mediar

en la incorporación de una cultura

tributaria en los y las estudiantes.

Los inicios de este método se re-

montan a los estudios de Piaget y al

modelo de aprendizaje enunciado

por David Kolb en 1984. Se funda-

menta en el hecho de que los niños

niñas necesitan aprender a partir de

experiencias concretas, de acuerdo

con la etapa de desarrollo cognitivo

en la que se encuentren.

Este modelo de aprendizaje se

concibe como una manera de

aprehender la realidad de manera

sistemática, instantánea y simul-

tánea. Tiene cuatro momentos

bien definidos: la acción (motiva-

ción), la experiencia, la reflexión

y la conceptualización. Cada uno

de estos momentos tiene un com-

portamiento circular, pero no re-

petitivo, ya que continuamente, al

crear nuevos datos, el conocimiento

aparece en ciclos más amplios y

diferentes, haciendo una especie

de espiral.


Al trabajar con esta metodología, es

importante hacerlo con todos los

momentos, sin prescindir de nin-

guno de ellos. La acción está sujeta

a lo concreto, a lo real (pertenece

al mundo práctico). Los tres mo-

mentos restantes; es decir la expe-

riencia, la reflexión y la conceptua-

lización, pertenecen al mundo de

las ideas, son ejercicios mentales o

actividades abstractas, que ocurren

en la mente.

A pesar de que la acción y la re-

flexión pertenecen a mundos

opuestos (la una a lo concreto y a

la otra a lo abstracto), se expresan

con verbos. La experiencia y la con-

ceptualización se expresan con sus-

tantivos, ya que son resultado de las

acciones anteriores.

De lo expuesto, podemos decir que

el aprendizaje es un proceso indivi-

dual, es una realidad personal que

ocurre de manera abstracta. La ri-

queza del Ciclo del Aprendizaje ra-

dica en la posibilidad de precisar

cada uno de esos momentos, desa-

rrollarlos y potenciarlos de acuerdo

con la forma personal de aprender

que cada uno de los estudiantes

puede desarrollar.

Es importante que los docentes

tengan en cuenta que una buena

actividad de aprendizaje tiene que

contemplar espacios para desa-

rrollar las cuatro etapas del ciclo,

pues el conocimiento se vuelve

profundo cuando se trabaja en las

cuatro dimensiones.

El cuadro siguiente permite clari-

ficar conductas que se producen

al trabajar con el método del ciclo

de aprendizaje.



Experiencia – Reflexión Experiencia – Reflexión

• Incentivar a los y las estudiantes para a

trabajar cooperativamente sin su pre-

sencia directa.

• Observar y escuchar a los estudiantes

mientras estos trabajan.

• Hacer preguntas que orienten a la in-

vestigación de los estudiantes.

• Otorgar tiempo suficiente a los

estudiantes para que cuestionen

y pregunten.

• Dar instrucciones para resolver

problemas.

• Entregar datos e información que ayu-

de a resolver problemas.

• Guiar a los estudiantes, paso a paso,

para resolver problemas.

• Pensar libremente, dentro del

contexto de la actividad.

• Evaluar sus predicciones

e hipótesis.

• Buscar distintas alternati-

vas de solución para las ta-

reas, discutiéndolas con sus

compañeros.

• Registrar observaciones

e ideas.

• Trabajar en grupo y en so-

litario, sin interacción con

los pares.

• Focalizarse en la tarea.


• Incentivar a los y las estudiantes a for-

mular definiciones y explicar sus pro-

pios conceptos.

• Escuchar atenta y críticamen-

te las explicaciones que dan

otros compañeros.




• Incentivar a los y las estudiantes a

formular definiciones y explicar sus

propios conceptos.

• Pedir a los y las estudiantes

que fundamenten y argumenten

sus aseveraciones.

• Proporcionar explicaciones y nuevos

conceptos.

• Aceptar las respuestas de los niños y

las niñas.

• Hacer preguntas sobre nuevas

explicaciones.

• Introducir nuevos temas, aun-

que parezcan irrelevantes.

• Aceptar explicaciones, sin pe-

dir justificación.

Aplicación Aplicación

• Esperar a que los niños y las ni-

ñas utilicen los conceptos, defini-

ciones, explicaciones y términos

ya aprendidos.

• Incentivar a los y las niñas para

aplicar sus conocimientos en situa-

ciones nuevas.

• Ayudar a fijar los conocimientos con

preguntas: ¿Por qué piensas eso?

¿Qué es lo que has aprendido? ¿Para

qué te puede servir?

• Utilizar sus conocimientos

para proponer soluciones,

tomar decisiones y diseñar

experimentos.

• Registrar datos, observaciones

y explicaciones.

• Sacar conclusiones, a partir de

explicaciones recibidas.

• Comparar su comprensión con

la de sus compañeros.



Aplicación Aplicación

• ¿Qué es lo que has aprendido? ¿Para

qué te puede servir?

• Hacer una clase expositiva.

• Entregar datos para ayudarlos a

completar los que ya poseen.

• Entregar conclusiones basándo-

se en la información obtenida.

• Utilizar los conocimientos ad-

quiridos en situaciones nuevas.

Evaluación Evaluación

• Observar como los y las niñas apli-

can lo aprendido.

• Evaluar las destrezas y los conte-

nidos desarrollados por los niños

y niñas.

• Permitir que los niños y niñas

se autoevalúen.

• Buscar evidencias de cambios

conceptuales o conductuales en

los estudiantes.

• Promover discusiones referentes

al tema.

• Demostrar comprensión y co-

nocimiento de nuevos concep-

tos y destrezas.

• Autoevaluarse en las destrezas

y conceptos adquiridos.

• Introducir nuevos temas.

• Responder abiertamente a las

preguntas que se le formulen so-

bre los nuevos conocimientos.

El ciclo de aprendizaje es un método fácil de utilizar. Sin embargo, requiere

que el profesor prepare material con anticipación y tenga un dominio de los

conocimientos que quiere impartir.


Motivación: Se refiere a la contex-

tualización del hecho sobre el que

se va a trabajar. El objetivo de esta

fase es generar una activación de los

conocimientos previos de los niños

y niñas. Para ello, puede usarse acti-

vidades lúdicas acordes con los inte-

reses y necesidades de ellos: salidas

de observación, ver películas, revisar

historietas, leer poemas, etcétera.

Interesa que se sensibilicen a nivel

afectivo, motor, cognitivo. La acti-

vidad seleccionada para este mo-

mento del ciclo puede ser utilizada

nuevamente, dependiendo de la in-

tencionalidad que da el maestro.

Experiencia: En esta etapa se pre-

senta el objeto de estudio de una

manera práctica. A través de la ma-

nipulación y de la experimentación

el estudiante se formula preguntas y

requiere de explicaciones que serán

la base de la información que está

procesando en su interior. Se intenta

incentivar su curiosidad y promover

una actitud indagatoria. Es impor-

tante presentar actividades que

presenten resultados discrepantes.

Los estudiantes pueden trabajar en

grupo para compartir ideas. Deben

llegar a establecer relaciones y a

proporcionar sus propias interpre-

taciones de un hecho en particular.

Adquieren una experiencia concreta

de aprendizaje.

Reflexión: Este momento implica

una acción mental. Se lo puede

definir como la capacidad para in-

terpretar la realidad sobre hechos

reales. Implica establecer relaciones

Momentos del Ciclo de Aprendizaje de Kolb


con sentido o lógica. Se realizan al-

gunas funciones como analizar, sin-

tetizar, inducir, demostrar, diseñar,

organizar, comparar o interpretar. Se

pueden realizar actividades de reso-

lución de problemas, definición de

conceptos, exponer teorías, aplicar

una fórmula, contrastar eventos,

hacer cálculos, distinguir caracterís-

ticas, hacer resúmenes, interpreta-

ciones, formular hipótesis, reordenar

información, por ejemplo.

Conceptualización: Constituye

la reconstrucción conceptual del

hecho que se ha trabajado. Es una

conclusión general o un conjunto

de productos intelectuales elabo-

rados a partir de los hechos, en el

proceso de reflexión. Las actividades

que pueden ayudar en este proceso,

tienen que ver con clases exposi-

tivas, lecturas de libros o mirar una

película. Sin embargo, es impres-

cindible que estas actividades sean

guiadas por preguntas claves he-

chas por el docente. Deben ayudar a

que los estudiantes cuestionen sus

creencias y clarifiquen sus concep-

ciones equivocadas y que, en ge-

neral, lo lleven a la reflexión.

Una última fase puede constituir la

aplicación y evaluación. Es decir, un

momento en que el docente evalúe

las destrezas y los conceptos desa-

rrollados; y, frente a ello, propiciar

espacios de auto evaluación. Estas

actividades ayudan a demostrar

la comprensión que los los niños

y niñas han logrado de las defini-

ciones formales, conceptos y pro-

cesos. Por otro lado, la aplicación

posibilita completar el proceso de

aprendizaje; es decir, llegar al hecho

de transferir el conocimiento en dis-

tintas situaciones. Estas actividades

permiten establecer el grado de do-

minio de los conceptos, procesos,

destrezas definidos en los objetivos

de aprendizaje.


ELEMENTOS DEL PROCESO DE APRENDIZAJE DE UNA CULTURA TRIBUTARIA

El interés del Servicio de Rentas

Internas es lograr que los ciu-

dadanos y ciudadanas ecuatorianos

lleguemos a incorporar en la coti-

dianidad de nuestras vidas una cul-

tura tributaria. Parte de la necesidad

de que, en el proceso educativo de

los escolares, se integre un espacio

de aprendizaje donde se trabajen

contenidos tributarios y se logren

desarrollar destrezas que puedan

ser claramente aplicables en la vida

diaria. De esta manera, pueden los

estudiantes ser conocedores y trans-

misores de conceptos, normas y,

sobre todo, valores necesarios para

vivir en un país más justo.

Los siguientes elementos pueden

ser considerados como parte del

proceso metodológico básico

para desarrollar los contenidos

tributarios y conseguir el pro-

ceso adecuado de su aprendizaje.

Se fundamentan en las siguientes

razones:

• El énfasis del proceso deaprendizaje de la cultura tribu-taria está en la apropiación de los valores relacionados con la equidad, la justicia, la solidari-dad y la responsabilidad. Para lograr esta apropiación, se re-quiere que, desde un inicio, se disponga de la mayor cantidad de actividades, de distinto or-den, en las cuales se puedan incluir estrategias dirigidas a cumplir con este objetivo.

• Es importante aprovechar laedad de los niños para estimular el pensamiento lógico, el análi-sis, el manejo del vocabulario, el nivel de reflexión y lograr la comprensión de los términos y de los contenidos tributarios.

• La aridez de los contenidos yla dificultad del manejo de al-gunos términos se diluyen en el dinamismo y practicidad de las actividades que proponen los textos.


EQUIDAD Y DESARROLLO


Proceso de formación de la ciudadanía

• El trabajo en equipo y la eje-

cución de diversos proyectos,

aportan de manera importante

en el proceso de aprendizaje.

Los y las estudiantes tienen la

posibilidad de utilizar distintas

destrezas en el desarrollo de

los proyectos para la consecu-

ción del producto requerido.

• Ladiagramacióndelostextos,

así como las ilustraciones que

los acompañan son un recurso

válido para ayudar a la com-prensión de los contenidos.

• La memorización y el traba-jo individual no garantizan la apropiación de una cultura tributaria. Si hay compren-sión, trabajo en equipo, segui-miento de modelos y si se es parte de una vivencia prácti-ca se puede lograr incorpo-rar la cultura tributaria en el repertorio cotidiano de los y las ecuatorianas.

• Preparar carteles de cada ver-

so, para usarlos como recurso

de apoyo.

• Impulsar la recreación del poema

con ilustraciones diferentes a las

presentadas en el texto.

Estrategia del docente

• Iniciar cada capítulo con la lectura

del poema. Se pueden presentar ani-

maciones o personajes que sirvan de

apoyo a la presentación del tema.

• Motivar a la reflexión de los versos,

propiciando diálogos sugestivos so-

bre el tema.

Libros de bachillerato


Cómic

• Promover la lectura sistemática

de la idea generadora del poe-

ma. Emplear el texto y material

de apoyo.

• Apoyar a los estudiantes con ideas

para cambiar el final de los versos

para darle distintas connotaciones

al poema.

• Trabajar en procesos constructivos,

estimulando la formación de nuevos

versos y textos cortos.

Estrategias de

los y las estudiantes

• Participar de actividades variadas

de expresión oral y motivación.

• Formar parte de grupos de diá-

logo y de análisis de los versos.

Interpretar las oraciones y mensa-

jes del texto.

• Intentar realizar distintas ilustra-

ciones para el texto.

• Hacer una lectura crítica del texto

propuesto, considerando la idea

generadora.

• Construir y reconstruir el texto uti-

lizando palabras y oraciones cono-

cidas y otras propuestas por ellos.

Estrategia del docente

• Socializar el cómic. Ser gene-

rosos en el tiempo destinado

a la observación del cómico y

a la formación de ideas sobre

el mismo.

• Impulsar la participación oral de

todos los estudiantes. Comentar

sobre las ilustraciones, el tama-

ño, color, letra utilizados así como

los personajes.



• Hacer observaciones detenidas

sobre el cómic.

• Participar verbalmente, con

descripciones, sobre la forma

del cómic.

• Participar activamente del

grupo de trabajo, aportan-

do ideas y el manejo respon-

sable del tiempo dado para

las actividades.

• Leer atentamente la información

de la historieta. Responder y for-

mular preguntas que surjan luego

de la lectura del cómic.

• Reflexionar sobre los contenidos

que se proponen en la historieta.

• Dramatizar la historia que se pro-

pone en el cómic.

• Solicitar la descripción verbal y es-

crita de las láminas.

• Formar grupos de trabajo para

realizar intercambio de ideas y co-

mentarios sobre el cómic. Puede

hacerse una primera lectura e in-

terpretación de los textos.

• Pedir la lectura individual y colecti-

va del cómic.

• Aclarar dudas o confusiones que

pudieran haber surgido luego de

la lectura.

• Utilizar el cómic como un recurso

válido para la introducción de los

contenidos tributarios.

• Impulsar a los estudiantes a formu-

larse preguntas sobre el contenido

que se les presenta, tanto en lo que

se refiere a los términos como al va-

lor sobre el cual se quiere trabajar.

• Planificar la dramatización de

la historieta representada en

el cómic.


Contenidos de Cultura Tributaria


• Revisar las partes de que se com-

pone la presentación del tema:

introducción con la propuesta con-

ceptual, la presentación de Equi

con un extracto del concepto y

una ilustración alusiva al tema, que

puede o no ser tomada del cómic.

• Activar los conocimientos de los y

las estudiantes. Sondear, con pre-

guntas, qué es lo que los niños y

las niñas saben sobre el tema que

se va a tratar. (Recordar, en todo

momento, que los y las estudiantes

manejan mucha más información

que la que creemos que tienen).

• Propiciar una primera lectura del

tema propuesto.

• Aclarar los términos nuevos y

proporcionar información adicio-

nal sobre los conceptos que se

quieren trabajar.

• Incorporar otras estrategias de

aprendizaje (distintas a las pro-

puestas en el texto), para aclarar

los contenidos.


• Intervenir oralmente para apor-

tar con comentarios sobre el

formato de presentación de los

contenidos.

• Usar el diccionario para aclarar tér-

minos nuevos.

• Realizar resúmenes cortos sobre

los temas tratados.

• Exponer experiencias propias so-

bre los contenidos que se están

trabajando.


• Definir con sus términos los con-

ceptos que se hallan trabajando.

• Realizar exposiciones sobre los te-

mas estudiados.

• Hacer dramatizaciones sobre ca-

sos específicos de los contenidos

tributarios de cada unidad.

• Realizar carteles ilustrados con los

contenidos.

• Hacer diarios de trabajo en los que

se incluyan colecciones de pala-

bras o términos nuevos.

• Utilizar ejemplos de la vida dia-

ria para argumentar las ideas que

van incorporando en su repertorio

personal, sobre cultura tributaria.

• Escribir ensayos, historietas, poe-

mas y textos de distinto género,

en los que se introduzcan los con-

ceptos trabajados.

Zona de valores


• Leer el texto e interpretar los di-

bujos que reemplazan algunas de

sus palabras.

• Establecer grupos de discusión so-

bre los valores que se van a traba-

jar en cada una de las unidades.

• Enfatizar el hecho de trabajar so-

bre situaciones y hechos de la

vida real.

• Propiciar la participación de cada

uno de los y las estudiantes para

obtener datos, sugerencias, cono-

cer formas de sentir y de pensar


acerca de los distintos com-

portamientos de las perso-

nas de la comunidad y sobre

la forma de ver el comporta-

miento laboral y la participa-

ción ciudadana.

• Formar equipos

de trabajo.

• Presentar fichas con las ins-

trucciones de la tarea que

deben realizar y con las preguntas

que tienen que responder.

• Explicar técnicas de trabajo en

grupo. Incluir sugerencias para

administrar el tiempo, respetar las

opiniones de los demás, distribuir

tareas a cada uno de los miembros,

recoger las opiniones de todos los

participantes, llegar a consensos

en las opiniones vertidas.

• Fomentar la capacidad de debate,

de argumentación y de tolerancia,

frente a las diferencias de opinión.


• Leer e interpretar el texto en el

que se introducen los valores.

• Participar activamente en los

grupos de discusión sobre los

valores propuestos.

• Formar parte de los grupos de

trabajo y desarrollar los proyectos

propuestos en el texto y los cua-

dernos de trabajo.

• Responder las preguntas que se

plantean en cada una de las uni-

dades de trabajo.


Revista Equi


• Analizar los componentes de la

revista: glosario de términos, adi-

vinanzas y la pequeña sección

de humor.

• Discutir los términos presentados.

Estimular el uso del diccionario,

de descomposición de palabras,

de sinónimos de antónimos y de

cualquier otro recurso de idioma

que pueda servir para clarificar

los vocablos.

• Usar títeres y otras animaciones

para introducir los términos que se

quiere incorporar en el repertorio

de los y las estudiantes.

• Propiciar la búsqueda de respues-

tas a las adivinanzas. Proporcionar,

en caso de que sea necesario, pistas

para la búsqueda de soluciones.


• Hacer uso del humor para presen-

tar, de una maneara distinta, los te-

mas de cada una de las unidades.

• Participar en el análisis de la revista

Equi, con comentarios que apor-

ten para valorar el uso de distintas

metodologías de aprendizaje.

• Utilizar el diccionario y la técnica

de consulta como elementos de

búsqueda de información, para

incrementar el vocabulario y la

comprensión de términos relacio-

nados con la cultura tributaria.

• Descubrir que el humor y los

momentos recreativos también

pueden ser tiempos agradables

de aprendizaje.



Libros de sexto y séptimo años de educación básica

1. Proceso de formación de la ciudadanía


para el alumno

• Iniciar cada capítulo con la lectura del poe-

ma. Se pueden presentar animaciones o

personajes que sirvan de apoyo a la presen-

tación del tema.

• Motivar a la reflexión de los versos, para pro-

piciar diálogos sugestivos sobre el tema.

• Preparar carteles de cada poema, para usar-

los como recurso de apoyo.

• Impulsar la recreación del poema con ilus-

traciones diferentes a las presentadas en

el texto.

• Promover la lectura sistemática de la idea

generadora del poema. Emplear el texto y

el material de apoyo.

• Sugerir a los estudiantes ideas para cambiar

el final de los versos, a fin de dar distintas

connotaciones al poema.

• Trabajar en procesos constructivos, para

estimular la formación de nuevos versos y

textos cortos.

• Participar en actividades

variadas de expresión

oral y motivación.

• Formar parte de grupos

de diálogo y análisis de

los versos. Interpretar las

oraciones y mensajes del

texto.

• Realizar ilustraciones

para el texto.

• Hacer una lectura críti-

ca del texto propuesto,

considerando la idea

generadora.

• Construir y reconstruir el

texto con palabras y ora-

ciones conocidas y otras

propuestas por ellos.


2. Comic


para el alumno• Coversar en clase sobre el cómic. Ser

generosos con el tiempo destinado a la

observación del cómic y la formación de

ideas sobre él.

• Impulsar la participación oral de todos

los estudiantes. Comentar sobre las ilus-

traciones: tamaño, color, letra utilizada y

personajes.

• Solicitar la descripción verbal y escrita de

las láminas.

• Formar grupos de trabajo para realizar un

intercambio de ideas y comentarios so-

bre el cómic. Puede hacerse una primera

lectura y la interpretación de los textos.

• Pedir las lecturas individuales y colectivas

del cómic.

• Aclarar dudas o confusiones que

pudieran haber surgido luego de

la lectura.

• Hacer observaciones dete-

nidas del cómic.

• Participar verbalmente

con descripciones sobre la

forma del cómic.

• Participar activamente en

el grupo de trabajo, con

ideas y manejo responsa-

ble del tiempo asignado

para las actividades.

• Leer atentamente la infor-

mación de la historieta.

Responder y formular pre-

guntas que surjan luego

de la lectura del cómic.

• Reflexionar sobre los con-

tenidos que se proponen

en la historieta.


3. Contenidos de cultura tributaria


para el alumno• Utilizar el cómic como un recurso válido

para la introducción de los contenidos

tributarios.

• Impulsar a los estudiantes a formularse

preguntas sobre el contenido que se les

presenta, tanto en lo que se refiere a los

términos como al valor sobre el cual se

quiere trabajar.

• Planificar la dramatización de la historieta

representada en el cómic.

• Dramatizar la historia que

se propone en el cómic.


para el alumno• Revisar las partes de las que se compone

la presentación del tema: introducción

con la propuesta conceptual, la presen-

tación de Equi con un extracto del con-

cepto y una ilustración alusiva al tema,

que puede o no ser tomada del cómic.

• Intervenir oralmente para

aportar con comentarios so-

bre el formato de presenta-

ción de los contenidos.

• Usar el diccionario para acla-

rar el significado preciso

de términos nuevos, según

el contexto.


Estrategia del docente Actividades para el alumno

• Activar los conocimientos

de los estudiantes. Sondear,

con preguntas, qué es lo

que los estudiantes saben

sobre el tema que se va a

tratar. (Recordar, en todo

momento, que los estu-

diantes manejan mucha

más información que la

que creemos que tienen).

• Propiciar una primera lec-

tura del tema.

• Aclarar los términos nuevos

y proporcionar información

adicional sobre los concep-

tos que se quieren trabajar.

• Incorporar otras estrategias

de aprendizaje (distintas de

las propuestas en el texto),

para aclarar los contenidos.

• Realizar resúmenes sobre los temas

tratados.

• Exponer experiencias propias sobre los

contenidos que se trabajan.

• Definir, con sus propios términos, los con-

ceptos que se trabajan.

• Realizar exposiciones sobre los temas

estudiados.

• Hacer dramatizaciones sobre casos espe-

cíficos de los contenidos de cada unidad.

• Realizar carteles ilustrados sobre

los contenidos.

• Hacer diarios de trabajo en los que se in-

cluyan colecciones de palabras o térmi-

nos nuevos.

• Utilizar ejemplos de la vida diaria para ar-

gumentar las ideas que van incorporando

en su repertorio sobre cultura Tributaria.

• Escribir ensayos, historietas, poemas y

textos de distinto género, en los que se

introduzcan los conceptos trabajados.


4. Zona de valores


para el alumno• Leer el texto presentado e interpretar

los dibujos que reemplazan algunas de

las palabras.

• Establecer grupos de discusión sobre

los valores que se van a trabajar en

cada unidad.

• Enfatizar el hecho de trabajar alrededor

de situaciones y hechos de la vida real.

• Propiciar la participación de cada

alumno para obtener datos, sugeren-

cias, conocer formas de sentir y pensar

acerca de los distintos comportamien-

tos de las personas y sobre la forma de

ver el proceder laboral y la

participación ciudadana.

• Formar equipos de trabajo.

• Presentar fichas con las instruccio-

nes de la tarea que deben realizar

y con las preguntas que tienen

que responder.

• Leer e interpretar el tex-

to en el que se introducen

los valores.

• Participar activamente en

los grupos de discusión so-

bre los valores propuestos.


5. Revista de Equi


para el alumno• Explicar técnicas de trabajo en grupo.

Incluir sugerencias para administrar el

tiempo, respetar las opiniones de los

demás, distribuir tareas a cada uno de

los miembros, recoger las opiniones de

todos los participantes y llegar a acuer-

dos en las opiniones vertidas.

• Fomentar la capacidad de debate, argu-

mentación y tolerancia frente a las dife-

rencias de opinión.

• Formar parte de los grupos

de trabajo y desarrollar los

proyectos propuestos en

el texto y en los cuadernos

de trabajo.

• Responder las preguntas

que se plantean en cada

unidad de trabajo.


para el alumno• Analizar los componentes de la revis-

ta: glosario, adivinanzas y la sección

de humor.

• Participar en el análisis de la

revista de Equi, con comen-

tarios que aporten para va-

lorar el uso de distintas me-

todologías de aprendizaje.



para el alumno• Analizar los componentes de la revis-

ta: glosario, adivinanzas y la sección

de humor.

• Discutir los términos presentados.

Estimular el uso del diccionario, de des-

composición de palabras, de sinónimos,

de antónimos y de cualquier otro recur-

so idiomático que pueda servir para cla-

rificar los vocablos.

• Usar títeres y otras animaciones para

introducir los términos que se quie-

re incorporar en el repertorio de

los estudiantes.

• Propiciar la búsqueda de respuestas a

las adivinanzas. Proporcionar, en caso

necesario, pistas para la búsqueda

de soluciones.

• Hacer uso del humor para presentar,

de una manera distinta, los temas de

cada unidad.

• Participar en el análisis de la

revista de Equi, con comen-

tarios que aporten para va-

lorar el uso de distintas me-

todologías de aprendizaje.

• Utilizar el diccionario y la

técnica de consulta como

elementos de búsqueda

de información, para in-

crementar el vocabulario

y la comprensión de tér-

minos relacionados con la

cultura tributaria.

• Descubrir que el humor y los

momentos recreativos tam-

bién pueden ser tiempos

agradables de aprendizaje.


¿CÓMO FORMAR EN VALORES?

Toda cultura tiene un conjunto

de valores que desea conservar

y reproducir en las próximas gene-

raciones para asegurar su supervi-

vencia, pues son el área medular de

las sociedades, por eso necesitan

incluir espacios destinados a su tra-

tamiento en la educación formal de

los niños y los jóvenes. Los valores

son mandatos —incluso más deter-

minantes que las leyes, a las cuales

inspiran— y elementos constitu-

tivos de la personalidad humana,

por lo tanto, se convierten en un


tema muy delicado y susceptible

de subjetividad que debe tener

un tratamiento apropiado en el

ámbito escolar.

La práctica pedagógica encuentra

que el método más adecuado para

educar en valores es su incorpo-

ración a todo el currículo, como

factor actitudinal, que sirve para la

aplicación práctica de lo aprendido.

Desde esta perspectiva, todo objeto

de estudio es intervenido por los

valores y un maestro debe tomar

conciencia de su importante papel

y practicarlos; porque, solo así, se

aprenden vivencialmente, en la co-

tidianeidad, es decir, con el ejemplo.

No por hablar de valores el maestro

los enseña, lo hace cuando es obser-

vado e imitado en su práctica.

La moralidad es un elemento vivo

que se modifica a medida que lo

hace la sociedad. Está directamente

relacionada con la dinámica de la

costumbre, por eso, la reflexión

sobre las situaciones diarias en que

las personas vivimos nuestros prin-

cipios es un instrumento funda-

mental en la educación. Los valores

no se dictan, se proponen como al-

ternativas deseables de acción ante

las circunstancias de la vida. Una

persona que vive los valores, luego

de deliberar sobre su actuación, ha

tomado una decisión personal cons-

ciente que está inspirada en la con-

vicción de que cumple con un deber

ser y que este actuar le beneficia y

le produce seguridad, no lo hace por

obligación o coerción.

La subjetividad de los valores tiene,

pedagógicamente, sus pro y sus

contra. Es beneficiosa en cuanto los

vuelve elementos de debate, pro-

duce aprendizaje significativo y mo-

viliza el pensamiento para la argu-

mentación. Es perjudicial al generar

conflictos y choques de interés entre

las personas que intervienen en el


proceso educativo. Aún así, es ne-

cesario que los estudiantes tengan

claro que la subjetividad de los va-

lores no es absoluta, ya que existen

principios fundamentales que sirven

de reglas para la convivencia.

Por la complejidad del tema se

deben tomar en cuenta las si-

guientes recomendaciones:

• Todoeducadoresunmodelode valores y antivalores.

• Laeducaciónenvaloresdebeser constante, nunca está acabada, y es un valor en sí misma.

• Los valores fundamentalesreciben protección jurídica y han sido consensuados a nivel mundial. Se considera que un valor es fundamental porque tiene caracter primordial en el caso de un conflicto; por ejemplo el respeto a la vida prevalece por sobre el respe-to a la propiedad, es decir, si

debemos disponer de un bien ajeno para salvar de la muerte a una persona, estamos ejecu-tando la primacía de un valor sobre otro.

• Para que un valor sea con-siderado como tal, es nece-sario visualizar el provecho de su práctica en la realidad cotidiana.

• Un formador no debemane-jar la educación para la ética desde el sentimiento de culpa que produce una falta, sino desde el sentimiento de segu-ridad que produce la conduc-ta acorde con los valores.


GLOSARIO

Acreedor: Sujeto activo o titular de

la obligación tributaria que tiene de-

recho a exigir su cumplimiento, in-

cluso forzadamente como, asimismo,

demandar la aplicación de sanciones

por el incumplimiento de los deberes

jurídicos conexos.

Acreedores: Persona natural o jurí-

dica que en una transacción entrega

mercancías, derechos o bienes de

cualquier clase o presta un servicio a

cambio de una promesa de algo. El

que tiene derecho o acción para pedir

una cosa o exigir el cumplimiento de

una obligación. Frente al deudor, su-

jeto pasivo de la relación jurídica crea-

dora de su deuda, el acreedor es el su-

jeto activo, facultado para demandar

la satisfacción de lo debido.

Actividad económica: Es el con-

junto de acciones y hechos relacio-

nados con la producción de bienes

materiales y la prestación de servi-

cios; es decir, el conjunto de opera-

ciones y tareas que lleva a cabo una

persona natural o jurídica con el fin

de lograr un objetivo económico

determinado.

Activo: Está representado por todos

los valores positivos; es decir, lo que

la empresa posee y tiene derecho a

recibir de cualquier persona o en-

tidad con excepción de su dueño.

Administración tributaria:

Aparato gubernamental encargado

de la administración, control y re-

caudo de los tributos. En función del

cobro de los tributos, se identifica

con el sujeto activo de la obligación

tributaria.

Aduana: Servicio gubernamental

responsable de la valuación y co-

branza de los derechos e impuestos

por importaciones y exportaciones,

y de la aplicación de otras leyes y

reglamentos que se aplican a la im-

portación, tránsito y exportación de

artículos y bienes.


GLOSARIO

Arancel: impuesto o derecho que se

cobra a los bienes de importación.

Generalmente, el término “derecho

arancelario” indica la clasificación

exacta de la mercancía, y por ende, la

tasa que debe pagar una mercancía

por entrar o salir de un país. Por su

parte, la palabra “arancel” es utilizada

para denotar la lista de mercancías

con sus respectivos derechos adua-

neros, que serán pagados al gobierno

por parte de los importadores de

los productos.

Arrendamiento: Contrato en que

una de las partes, el arrendador, trans-

fiere por un determinado periodo de

tiempo, el derecho de utilizar un ac-

tivo físico o de un servicio a la otra

parte, el arrendatario, quien a su vez

debe pagar por la cesión temporal de

ese derecho un precio previamente

estipulado entre ellos.

Auditoria fiscal: Procedimiento que

tiene como objetivo verificar que la

situación fiscal de la sociedad es co-

rrecta, comprueba que los pasivos

fiscales estén contabilizados y deter-

mina la posible existencia de contin-

gencias (fiscales o legales) no regis-

tradas a la fecha del examen de los

estados financieros.

Base imponible: Monto a partir

del cual se calcula un impuesto de-

terminado la base imponible, en

el impuesto sobre la renta, es el in-

greso neto del contribuyente, des-

contadas las deducciones legales,

sobre la base del cual éste deberá

pagar impuestos

Bienes: Son todas aquellas cosas que

le representan alguna utilidad al ser

humano y de las cuales éste se sirve

para su beneficio y la satisfacción de

sus necesidades.

Caducidad: Extinción de una fa-

cultad o de una acción por el mero

transcurso de un plazo configurado

por la ley como carga para el ejercicio

y vigencia de aquellas.


Capacidad contributiva: Aptitud

que tiene una persona natural o

jurídica para pagar impuestos y

que está de acuerdo a la disponibi-

lidad de recursos con que cuenta.

Véase también: Capacidad Jurídica

Código Tributario: Es el conjunto de

normas que establecen el ordena-

miento jurídico-tributario.

Capital: Es la suma de todos los re-

cursos, bienes y valores movilizados

para la constitución y puesta en

marcha de una empresa. Es su razón

económica. Cantidad invertida en

una empresa por los propietarios, so-

cios o accionistas.

Capital contable: También conocido

como “patrimonio de los accionistas”,

es la diferencia que se obtiene al

restar el valor de todas las propie-

dades, bienes y derechos de una em-

presa o de un comerciante, del im-

porte de sus deudas u obligaciones.

En otras palabras, es la diferencia

resultante entre el activo o pasivo de

un ente contable.

Compensación: Indemnización pe-

cuniaria o en especie, que otorga el

causante de un daño o detrimento

de patrimonio. Modo de distinguir

obligaciones vencidas, cumplideras

en dinero o en cosas fungibles, entre

personas que son recíprocamente

acreedoras y deudoras; consiste en

dar por pagada la deuda de cada uno

en cuantía igual a la de su crédito hasta

la cantidad concurrente. En términos

bancarios, intercambio de cheques,

letras u otros instrumentos finan-

cieros que estando en posesión de

alguna entidad financiera o bancaria

aparezcan girados contra otra, con

liquidación periódica de los créditos

débitos recíprocos.

Compensación: Es el medio de ex-

tinción de la obligación tributaria

por la cual se aplica contra ésta, los

créditos liquidados y exigibles por

tributos pagados en exceso o indebi-

GLOSARIO


damente y con los saldos a favor. Las

deudas tributarias se compensarán

total o parcialmente, de oficio o a pe-

tición de parte, con créditos líquidos,

por tributos pagados en exceso o in-

debidamente, reconocidos por la au-

toridad administrativa competente o,

en su caso, por el Tribunal Distrital de

lo Fiscal, siempre que dichos créditos

no se hallen prescritos y los tributos

respectivos sean administrados por

el mismo organismo.

Base Legal: Art. 51 del Código

Tributario.

Comprobantes de retención:

Son documentos que acreditan las

retenciones de impuestos realizadas

por los compradores de bienes

o servicios a los proveedores de

los mismos.

Comprobantes de venta: Son los

documentos que deben entregarse

cuando se transfiere un bien, se

preste un servicio o se realice otras

transacciones gravadas con tributos.

Los comprobantes de venta autori-

zados son los siguientes:

• Facturas.

• NotasdeventaRISE.

• Liquidacionesdecomprade

bienes y prestación de servicios.

• Tiquetes emitidos por máquinas

registradoras.

• Boletoso entradas a espectáculos

públicos.

Otros documentos autorizados

como los emitidos por instituciones

financieras, documentos de importa-

ción y exportación, tiquetes aéreos,

entre otros.

Comunidad: Una comunidad es un

grupo o conjunto de personas (o

agentes) que comparten elementos

en común, elementos tales como

un idioma, costumbres, valores, ta-

reas, visión de mundo, edad, ubi-

cación geográfica (un barrio por

ejemplo), estatus social, roles, etc.

GLOSARIO


GLOSARIO

Por lo general, en una comunidad

se crea una identidad común, en

base a las diferencias con otros

grupos o comunidades (general-

mente signos o acciones), que son

compartidos y elaborados entre

sus integrantes.

Contabilidad: Proceso median-te

el cual se identifica, mide, registra y

comunica la información económica

de una organización o empresa, con

el fin de que las personas intere-

sadas puedan evaluar la situación de

la entidad.

Contribución: Es el tributo cuya

obligación tiene como hecho ge-

nerador, beneficios derivados de la

realización de obras públicas o de ac-

tividades estatales y cuyo producto

debe tener un destino ajeno a la fi-

nanciación de las obras o actividades

que constituyen el presupuesto de

la obligación.

Contribuyente: Es el sujeto respecto

de quien se realiza el hecho gene-

rador de la obligación sustancial.

Costo: Representa la inversión nece-

saria par producir o adquirir artículos

para la renta.

Crédito: Obtención de recursos en

el presente sin efectuar un pago

inmediato, bajo la promesa de

restituirlos en el futuro en condi-

ciones previamente establecidas.

Pueden ser recursos financieros o re-

ferirse a bienes y servicios. El crédito

es fundamental en una economía

moderna y reviste diversas formas

entre las que destacan el crédito de

consumo extendido a los individuos

para financiar su consumo de bienes;

el crédito comercial extendido por

los oferentes de materias primas a

las empresas o por éstas a los ven-

dedores mayoristas; y el crédito ban-

cario que consiste en préstamos a

diversos agentes económicos.


GLOSARIO

Deducciones: Son los gastos, ex-

pensas o egresos que efectúa el con-

tribuyente dentro de la actividad pro-

ductora de renta necesarios para la

producción de la renta, ejemplo: los

salarios, las prestaciones sociales, los

viáticos, etc.

Déficit: Resultado que arroja un ba-

lance efectuado al término de un

ejercicio que se caracteriza porque

existe un saldo correspondiente a

egresos que no alcanzaron a ser cu-

biertos por los ingresos de dicho

ejercicio. El resultado inverso, vale

decir, si el balance arroja un sobrante

de ingresos luego de cubiertos los

egresos del ejercicio, se denomina

superávit. Monto en que la cantidad

ofrecida es menor que la cantidad

demandada al precio existente; lo

opuesto a excedente.

Defraudación fiscal: Es el delito con

el cual se evita el pago total o parcial

de tributos establecidos en la ley a

través de artificios, engaño, astucia,

ardid u otra forma fraudulenta. Las

principales formas son: contrabando,

falsificación de documentos, adultera-

ción de las mismas sobre y subvalua-

ción. Sustracción o abstención dolosa

del pago de impuestos.

Fuente: Cabanellas. Tomo III. Pág. 50

* Véase también: DELITO TRIBUTARIO

Deuda: En un sentido amplio, es la

obligación que tiene una persona

natural o jurídica, respecto a otra, de

dar, hacer o no nacer alguna cosa.

Una acepción más restringida del

término se refiere a la obligación

contraída por una persona natural

o jurídica, organización o país, para

con otra similar y que normalmente

se estipula en términos de algún

medio de pago o activo. Desde el

punto de vista de una empresa,

una deuda se genera por la compra

de bienes activos, por servicios re-

cibidos, por gastos o préstamos y

pasa a formar parte del pasivo de

la misma.


Donación: Es la transmisión del do-

minio y propiedad de una cosa rea-

lizada por una persona a otra que

la acepta, por pura liberalidad. Se

puede dar entre personas vivas o por

causa de muerte.

Economía: Ciencia cuyo objeto de

estudio es la organización social de la

actividad económica. En otras pala-

bras, Economía es la ciencia de cómo

las sociedades resuelven o podrían

resolver sus problemas económicos.

Egreso: Disminuciones patrimo-

niales que afectan los resultados de

un periodo, aunque no constituyan

desembolso o salida de efectivo; tales

disminuciones pueden ser gastos

costos o pérdidas.

Elusión tributaria: Acción que

permite reducir la base imponible

mediante operaciones que no se

encuentran expresamente prohi-

bidas por disposiciones legales o

administrativas. Medio que utiliza

el deudor tributario para reducir la

carga tributaria, sin transgredir la ley

ni desnaturalizarla.

Empresa: En Economía, es el agente

económico o unidad autónoma de

control –y decisión – que al utilizar

insumos o factores productivos los

transforma en bienes y servicios o en

otros insumos. No se trata de una en-

tidad legal, sino de una organización

que tiene objetivos definidos, como el

lucro y el bien común o la beneficencia

y para cuya consecuencia utiliza fac-

tores productivos y produce bienes y

servicios.

Equidad: Criterio que orienta la dis-

tribución de un determinado atributo

entre los miembros de un grupo social.

En Economía, los atributos conside-

rados se refieren a las oportunidades,

a la riqueza, al ingreso, al consumo, etc.

Existen muchos criterios de equidad,

siendo el igualitarismo uno de ellos,

pero no el único.

GLOSARIO


Estados financieros: estados conta-

bles del ente público. Son producto

del proceso contable y, en cumpli-

miento de fines financieros, econó-

micos y sociales, están orientados

a revelar los estados de situación,

de actividad y de flujo de recursos,

físicos y monetarios, a una fecha

y período, respectivamente. Estos

pueden ser de naturaleza cualitativa

o cuantitativa y poseen la capacidad

de satisfacer necesidades comunes

de los usuarios.

Evasión tributaria: Sustraerse al

pago de un tributo que legalmente

se adeuda. Toda acción u omisión do-

losa, violatoria de las disposiciones

tributarias, destinada a reducir total

o parcialmente la carga tributaria

en provecho propio o de terceros. El

Código Penal la tipifica como una mo-

dalidad de defraudación tributaria.

Excedente: Remanente a favor del

contribuyente, producto de la com-

paración entre los impuestos adeu-

dados o determinados contra los

créditos fiscales a que tiene derecho

según la ley. El remanente de crédito

fiscal se aplica a la Ley del IVA, mien-

tras el remanente de renta se rela-

ciona con la Ley de Renta.

Exención: Franquicia o beneficio

tributario, establecido por ley, en

virtud del cual se libera del pago de

impuestos o gravámenes, ya sea que

se beneficie a una determinada acti-

vidad o contribuyente. La liberaliza-

ción puede ser de tipo total o parcial.

En el primer caso, exime por com-

pleto del tributo respectivo; en el se-

gundo, sólo de la parte que alcanza

la liberalización.

Exportaciones: Venta de bienes y

servicios de un país al extranjero.

Facturas: Son documentos tribu-

tarios que los comerciantes envían

usualmente a otro comerciante, con

el detalle de la mercadería vendida,

su precio unitario, el total del valor

GLOSARIO


GLOSARIO

cancelable de la venta y, si corres-

pondiera, la indicación del plazo y

forma de pago del precio.

Fedatario: Persona de solvencia

moral que en la representación de la

Administración Tributaria detecta las

siguientes infracciones:

a) No otorgar comprobantes

de pago

b) Otorgar comprobantes de pago

que no reúnen los requisitos

que permitan identificar al otor-

gante, la operación realizada y

su monto.

Fisco: Tesoro público.

Gasto: Desembolso en el que ha in-

currido una empresa para obtener

ingresos.

Gravar: Imponer el pago de un tri-

buto o gravamen a una persona, em-

presa, actividad o transacción.

Guía de remisión: La guía de remi-

sión es el documento que sustenta

el traslado de marcaderías dentro

del territorio nacional por cualquier

motivo. Se entenderá que la guía de

remisión acredita el origen lícito de

la mercadería, cuando la informa-

ción consignada en ella sea veraz

se refiere a documentos legítimos y

válidos y los datos expresados en la

guía de remisión concuerden con la

mercadería que efectivamente se

trasporte.

Base Legal: Art. 27 del Reglamento de

Comprobantes de Venta, Retención y

Documentos Complementarios.

Honorarios: Retribución mone-

taria que reciben las personas que

prestan servicios basados, funda-

mentalmente, en las habilidades

personales.

Importación: Acción de introducir

en el país bienes producidos en

el extranjero para su uso o consumo

interno.


GLOSARIO

Importación: Ingreso legal al país

de mercancía extranjera para su uso

y consumo, la que debe pagar, pre-

viamente, si corresponde, los gra-

vámenes aduaneros, el Impuesto

al Valor Agregado (IVA) y otros im-

puestos adicionales.

Imposición: Exacción o impuesto

sobre la propiedad u otros derechos,

establecido por el Estado.

Impuesto: Pago obligatorio de di-

nero que exige el Estado a los in-

dividuos o empresas que no están

sujetos a contraprestación directa,

con el fin de financiar los gastos pro-

pios de la administración del Estado

y la provisión de bienes y servicios

de carácter público, tales como ad-

ministración de justicia, gastos de

defensa, subsidios y muchos otros.

Solo por ley pueden establecerse los

impuestos de cualquier naturaleza

que sean, señalarse sus modalidades,

su repartición o su supresión. Las

dos categorías fundamentales son

los impuestos directos e indirectos.

Es un tributo absolutamente obli-

gatorio, cuyo fundamento hay que encontrarlo en el beneficio general que el “particular obligado” recibe de la acción estatal tendiente a formar una infraestructura de orden social de organización comunal en materia de educación, de higiene, de técnica, de economía, de obras, de las rela-ciones interpersonales y de servicios públicos. También puede definirse como contribución pecuniaria que se impone autoritariamente a las per-sonas naturales y jurídicas respecto de las cuales se realiza cualquiera de los hechos generados en la obliga-ción tributaria. A estas personas se les llama contribuyentes.

Impuesto sobre la renta:

Impuesto anual sobre los ingresos individuales y de las empresas u otras organizaciones.

Ingreso: Remuneración total perci-bida por un trabajador durante un periodo de tiempo, como compensa-ción a los servicios prestados o al tra-bajo realizado; la comisión, las horas

extras, etc.


GLOSARIO

Infraccion: Toda acción u omisión

que importe violación de normas

tributarias de índole sustancial o

formal, constituye infracción sancio-

nable de acuerdo con lo establecido

en el Código Tributario.


Tributario.

Interés de mora: Intereses que se

cobran adicionalmente a los esti-

pulados en un principio para com-

pensar un retraso en el pago o el no

cumplimiento de los compromisos.

IVA (impuesto al valor agregado):

Es una figura fiscal aplicable en

un gran número de países, y cuyo

principio básico consiste en que su

pago se efectúa en cada fase del

proceso productivo sobre el valor

agregado en cada fase. El IVA es

un impuesto técnicamente muy

definido, por cuanto es comple-

tamente neutral, particularmente

en las operaciones de exportación

e importación.

Legalización: Certificado o nota,

con firma y sello, que acredita la au-

tenticidad de un documento o de

una firma.

Ley: Es una declaración de la vo-

luntad soberana, dictada por el

Poder Legislativo, por medio de la

cual se ordena, permite o prohíbe

una cosa. Debe ser sancionada por el

Presidente de la República.

Libro de compra y ventas: Es

un libro obligatorio para los con-

tribuyentes afectos al impuesto

al valor agregado (IVA), en el que

se deberá llevar un registro cro-

nológico de las compras y ventas

y ser sellado por el Servicio de

Rentas Internas.

Liquidación de impuestos: docu-

mento emitido en un proceso de

fiscalización tributaria, según lo es-

tablece la ley, y por lo general con

posterioridad a una citación. En la

liquidación del impuesto se consigna


GLOSARIO

la diferencia determinada, más los re-

ajustes, intereses y las multas corres-

pondientes. Este documento debe

ser notificado al contribuyente.

Lucro: Sinónimo de beneficio

personal.

Mercancía: Cosa mueble que se

hace objeto de trato o venta.

Notas de crédito: Son documentos

que deben emitir los vendedores y

prestadores de servicios afectos al

impuesto al valor agregado (IVA), por

descuentos o bonificaciones otor-

gados con posterioridad a la factura-

ción a sus compradores o beneficia-

rios de servicios, así como también

por las devoluciones de mercaderías

o rescisión de contratos.

Notas de débito: Son documentos

que deben emitir los vendedores y

prestadores de servicios afectos al

impuesto al valor agregado (IVA) por

aumentos en el impuesto facturado.

Notificación: Es la actuación admi-

nistrativa efectuada por un funcio-

nario competente del SRI, que tiene

por objeto poner en conocimiento

del contribuyente una determinada

actuación o resolución del Servicio,

efectuada conforme a la ley.

Participación de utilidades:

Consiste en la proporción de las uti-

lidades de un negocio o de una em-

presa que le corresponda a cada uno

de los propietarios.

Omisión: Abstención de decir o de-

clarar; silencio, reserva, ocultación,

olvido o descuido. El que ha dejado

de hacer algo conveniente, obliga-

torio o necesario en relación con al-

guna cosa.

Fuente: Guillermo Cabanellas 1989,

Pág. 224

Oneroso: Se aplica al contrato o acto

jurídico que exige determinadas pres-

taciones para las partes en contrapo-

sición al denominado gratuito.


GLOSARIO

Pago indebido: Aquel que se

efectuó por error de hecho o

de derecho.

Pasivo: son todos los valores ne-

gativos, o sea, lo que la empresa

debe y tiene que pagar a cualquier

persona o entidad con excepción

de su dueño. Son todas las deudas

y obligaciones contraídas por

la empresa.

Patente: Derechos legales para ex-

plotar en forma exclusiva un nuevo

invento, tecnología o proceso pro-

ductivo, que se concede a una per-

sona natural o jurídica por un periodo

determinado de tiempo. La patente

normalmente queda inscrita en un

registro de patentes y su duración co-

mienza en el momento de la inscrip-

ción. Las patentes constituyen una

protección a quienes realizan nuevos

descubrimientos en la medida que

les permite gozar de sus beneficios.

Ellas pueden afectar la cantidad y di-

rección de los nuevos inventos. No

obstante, a veces se transforman en

un factor que posibilita la creación

de nuevos monopolios.

Patrimonio: Es el valor líquido del

total de los bienes de una persona

o una empresa. Contablemente,

es la diferencia entre los activos de

una persona, sea natural o jurídica.

Y los pasivos contraídos con ter-

ceros. Equivale a la riqueza neta de la

sociedad.

Permuta: Contrato por el cual las

partes se transmiten respectiva-

mente una cosa o derecho por otra

cosa o derecho. También se le deno-

mina trueque, pero no puede haber

dinero en la transacción, porque

significaría una compraventa.

Fuente: Luciano Carrasco B. Pág.174

Personas jurídicas: Los estableci-

mientos, sociedades, agremiaciones

o seres colectivos, a los cuales se les


GLOSARIO

da individualmente un nombre, y

que son capaces de ejercer derechos

y contraer obligaciones por medio

de su representante legal.

Personas naturales: Los individuos

de la especie humana considerados

capaces de ejercer derechos y con-

traer obligaciones.

Política económica: Conjunto de

medidas que da un gobierno en el

ámbito económico y que están di-

rigidas a cumplir sus funciones de

acuerdo a su óptica y pensamiento.

A pesar que la política económica

comprende un conjunto significativo

de medidas, éstas concuerdan entre

sí y se orientan hacia el logro de de-

terminadas finalidades. En el mundo

actual los objetivos económicos va-

rían de acuerdo al pensamiento del

grupo humano que está gobernando

en una determinada nación y en un

determinado período de tiempo.

Fuente: Murillo Alfaro, Pág. 13

Política fiscal: conjunto de orienta-

ciones, pensamientos y decisiones

que adopta el gobierno de un

Estado para conseguir sus objetivos

económicos y sociales a través de

medidas vinculadas al ingreso y

gasto público.

Fuente: Murillo Alfaro. Pág. 13

Préstamos: Transferencias que re-

quieren ser reembolsadas. En las esta-

dísticas del CAD, sólo se incluyen los

préstamos que tengan un tiempo de

vida mayor a un año. Los préstamos

netos incluyen las deducciones de

los reembolsos del principal, pero no

el pago de intereses.

Presupuesto: Instrumento de pla-

neación y control realizado sobre

bases estadísticas para proyectar

resultados.

Proveedor: El individuo o empresa

que vende algo.


GLOSARIO

Quiebra: Concepto jurídico refe-

rente al procedimiento para la liqui-

dación de los bienes de un deudor,

sea o no comerciante, cuando cae

en situación de insolvencia y se cum-

plen los demás requisitos previstos

por la ley. En este procedimiento el

deudor deja de hacer frente de forma

individual a cada uno de sus acree-

dores, ya que éstos proceden de

forma colectiva para hacerse cargo

de sus acreencias. Desde el punto de

vista tributario, esta situación per-

mite que el juzgado que declara la

quiebra designe un síndico de quie-

bras, quien pasa a representar al con-

tribuyente afectado ante el Servicio

de Rentas Internas.

Recaudación: Cobranza o recepción

de fondos o bienes por parte de un

agente económico o alguna institu-

ción fiscal.

Regalía: Compensación por el uso de

la propiedad ajena, basada sobre un

porcentaje acordado de los ingresos

resultantes de su uso. Por ejemplo,

un fabricante por el uso de su maqui-

naria en la fábrica de otra persona.

Generalmente, las regalías se asocian

con la actividad extractiva, más espe-

cialmente con la actividad petrolera.

Renta: Ingresos que constituyan uti-

lidades o beneficios que rindan una

cosa o actividad y todos los bene-

ficios, utilidades e incrementos de

patrimonio que se perciben o deven-

guen, cualquiera sea su origen, natu-

raleza o denominación.

Sanción: Consecuencia jurídica

desencadenada al haberse desobe-

decido el mandato establecido en

una norma.


GLOSARIO

Servicios: Toda acción o prestación

que una persona realiza para otra y

por la cual percibe una retribución o

ingreso.

Sociedad: Asociación de personas

creada para desarrollar una actividad

común, en busca de sus propios inte-

reses o con el propósito de ayudar a

la comunidad.

Sociedad anónima (S.A.): Es una

persona jurídica formada por la re-

unión de un fondo en común sumi-

nistrado por accionistas responsa-

bles solo por sus respectivos aportes

y administrada por un directorio

integrado por miembros esencial-

mente revocables.

Sujeto de impuesto: Es la persona

que debe retener y/o pagar un im-

puesto determinado.

Superávit: Balance positivo en la ba-

lanza de pagos.

Tarifa: Sinónimo de precio. En un sen-

tido restringido, se usa para referirse

al precio de los bienes o servicios de

consumo colectivos, que son fijados

unilateralmente por el oferente, sea o

no con la participación de la autoridad.

Sinónimo de arancel o de derecho adua-

nero. En esta acepción corresponde al

impuesto que debe pagarse por la im-

portación de un bien en el momento de

su internación.

Tasa: Es el tributo cuya obligación

tiene como hecho generador la pres-

tación efectiva por el Estado de un

servicio público individualizado en el

contribuyente.

Tasación: Determinación del avalúo

fiscal de las propiedades para ob-

tener la base de cálculo del impuesto

territorial.

Trámite: Cada uno de los estados y

diligencias que hay que efectuar en

un negocio o en un procedimiento

administrativo hasta el momento de

su finalización.


GLOSARIO

Transacción comercial:

Intercambio de bienes o servicios con

terceros, ajenos a la entidad y transfe-

rencia o utilización de bienes o servi-

cios dentro del ente contable.

Tributación: Se refiere al conjunto

de obligaciones que deben realizar

los ciudadanos sobre sus rentas, sus

propiedades, mercancías o servicios

que prestan, en beneficio del Estado,

para su sostenimiento y el suministro

de servicios, tales como defensa,

transportes, comunicaciones, educa-

ción, sanidad, vivienda, etc.

Tributo: Prestación generalmente

pecuniaria que el Estado exige en

ejercicio de su poder de imperio, en

virtud de una ley, para cubrir gastos

que le demanda el cumplimiento de

sus fines. El Código Tributario rige las

relaciones jurídicas originadas por

los tributos. Para estos efectos, en-

tíendese por tributos los impuestos,

las tasas y las contribuciones espe-

ciales o de mejora.


Tributario.

Usufructo: Derecho a disfrutar de

bienes ajenos con la obligación de

conservarlos. Provecho que se ob-

tiene de una cosa.

Utilidad: Exceso de los ingresos

netos, sobre los gastos del período.


FUENTE BIBLIOGRÁFICA:

http://www.businesscol.com/productos/glosarios/contable/glosario_contable_a.html

http://leyes.com.py/documentaciones/diccionarios/contable/?ver=a

http://www.geocities.com/Eureka/Office/4595/glosacont.html

http://www.sii.cl/diccionario_tributario/dicc_a.htm

http://ocef.uni.edu.pe/glos_tribut_a-g.doc

http://www.escueladeempresa.com.pe/cuerpo/tributac/tri_glo.html

www.sri.gob.ec

http://www.legislacionyjurisprudencia.com/contador/contador/glosario/diccionario.htm

http://www.crear-empresas.com/diccionario.htm

GLOSARIO

Maestras y maestros ecuatorianos

El Servicio de Rentas Internas, en su afán por acrecentar en la sociedad ecuatoriana una cultura tributaria basada en el fortalecimiento de los principios éticos de los ciudadanos, que lleve al cumplimiento volun-tario de sus obligaciones legales, suscribió un convenio de cooperación interinstitucional con el Ministerio de Educación, en enero de 2002, en el que ambas entidades se han comprometido a unificar esfuerzos para formar en tributación a los jóvenes y niños ecuatorianos.

crÉditos - gob · las obligaciones tributarias. principio de neutralidad: ace referencia a que la...

Documents