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CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
Estados Financieros Auditados
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
Informe de los Auditores Independientes....................................................................................
Balances Generales…………..........…........................................................................................
Estados de Resultados..................................................................................................................
Estados de Flujos de Efectivo……...................................................................……………….
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto.………...................................................................
Notas a los Estados Financieros...................................................................................................
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Informe de los Auditores Independientes
Consejo de Administración
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
Santo Domingo, República Dominicana
Opinión con Salvedad
Hemos auditado los estados financieros de CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S.
A., que comprenden el balance general, al 31 de diciembre de 2017 y el estado de resultados, de
flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio neto, correspondientes al año terminado en esa
fecha, así como las notas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas
contables significativas.
En nuestra opinión, excepto por los efectos que puedan tener los asuntos mencionados en los
párrafos “Fundamento de la Opinión con Salvedad”, los estados financieros adjuntos presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de CORPORACION
DE CREDITO FINANZAR, S. A., al 31 de diciembre de 2017, su desempeño financiero y sus
flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las prácticas de
contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, según
se describe en la nota 2 a los estados financieros que se acompañan.
Fundamento de la Opinión con Salvedad
Durante la revisión de los expedientes que forman la cartera de crédito, observamos debilidades
en los procesos de documentación, así como la carencia de garantías reales que aseguren
razonablemente la recuperabilidad de los saldos por cobrar al 31 de diciembre de 2017,
situaciones éstas que podrían representar posibles contingencias de pérdidas.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA's), adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República
Dominicana. Nuestras responsabilidades bajo estas normas se describen más adelante en la
sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros”
de nuestro informe. Somos independientes de la Corporación, de acuerdo con el Código de Ética
para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores (Código de Ética del IESBA), junto con los requerimientos de ética emitidos por el
Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana, que son aplicables
a nuestra auditoría de los estados financieros, y hemos cumplido con las demás
responsabilidades éticas en conformidad con estos requisitos. Consideramos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable
para nuestra opinión con salvedad.
- 1 -
CAMPUSANO & ASOCIADOS, SRL Auditores - Consultores - Contadores
Av.27 de Febrero Esq. Núñez de Cáceres Edif. Casa Cuello 2do.
Piso, PO Box 1465 Tel.: (809) 537-7775-76 * Fax: (809) 530-1288
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Santo Domingo, Dominican Republic
RNC-101-56287-2
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Responsabilidades de la Administración y los Responsables del Gobierno de la Corporación
en relación con los Estados Financieros
La Administración de la Corporación es responsable de la preparación y presentación razonable
de los estados financieros de conformidad con las prácticas de contabilidad establecidas por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana, la cual es una base integral de
contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs),
promulgadas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad, y del control interno que
la Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres
de errores materiales debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de evaluar la
capacidad de la Corporación para continuar como un negocio en marcha, revelando, según
corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha y utilizando la base contable de
negocio en marcha, salvo que la Administración tenga la intención de liquidar la Corporación o
cesar sus operaciones, o no tenga otra alternativa más realista que hacerlo.
Los responsables del Gobierno, están a cargo de supervisar el proceso de presentación de los
informes financieros de la Corporación.
Responsabilidades del Auditor en relación con la Auditoría de los Estados Financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o por error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión. Una seguridad razonable, es un alto grado de seguridad,
pero no garantiza que una auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría, siempre detecte un error material cuando exista. Los errores pueden deberse a fraude
o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría esperarse
razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman, basándose
en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría,
modificadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana
(ICPARD), aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados financieros,
debido a fraude o error, diseñamos y realizamos procedimientos de auditoría para responder
a esos riesgos y obtuvimos evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar
una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar un error material resultante de un
fraude es más elevado que aquel que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar
colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o
la anulación del control interno.
• Obtuvimos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Corporación.
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• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y revelaciones relacionadas, efectuadas por la administración.
• Concluimos sobre el uso adecuado por la administración, del principio contable de negocio
en marcha y en base a la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no,
una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar una
duda significativa sobre la capacidad de la Corporación para continuar como negocio en
marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre material, se requiere
que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría, sobre las correspondientes
revelaciones en los estados financieros o, si tales revelaciones no son adecuadas, que
expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o
condiciones futuros pueden ser causa de que la Corporación no pueda continuar como un
negocio en marcha.
• Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados financieros,
incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros representan las transacciones y los
hechos subyacentes de una forma que logren una presentación razonable.
• Obtuvimos evidencia suficiente y apropiada de auditoría respecto de la información
financiera de la Corporación para expresar una opinión sobre los estados financieros. Somos
responsables de la dirección, supervisión y ejecución de la auditoría de la Corporación.
Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Nos comunicamos con los responsables del Gobierno de la Corporación en relación con,
entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de la auditoría planificados y los hallazgos
de auditoría significativos, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno
que identificamos durante nuestra auditoría.
• También proporcionamos a los responsables del Gobierno de la Corporación, una
declaración de que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación
con la independencia, y hemos comunicado todas las relaciones y demás asuntos de los que
se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, cuando sea
aplicable, las salvaguardas correspondientes.
Otros Asuntos
Los estados financieros que se acompañan no están destinados a presentar la posición financiera
y los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de acuerdo con los principios
contables de jurisdicciones distintas a la República Dominicana. Por lo tanto, el balance general
y los estados de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio neto y su
utilización no están diseñados para aquellos que no estén informados acerca de las prácticas de
contabilidad y procedimientos establecidos por la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana.
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Otro Asunto Los estados financieros que se acompañan no están destinados a presentar la posición financiera y los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de acuerdo con los principios contables de jurisdicciones distintas a la República Dominicana. Por lo tanto, el balance general y los estados de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio neto y su utilización no están diseñados para aquellos que no estén informados acerca de las prácticas de contabilidad y procedimientos establecidos por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
Contad
Contadores Públicos Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71 Registro SIB: A-030-0101
Santo Domingo, D. N., República Dominicana 16 de febrero de 2018
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Contadores Públicos Autorizados Registro I. C. P. A. R. D. Núm. 71
SIB: A-030-0101
2017 2016
ACTIVOS
Fondos disponibles (notas 3, 4, 16, 23 y 24)
Caja 20,000 20,000
Banco Central 13,514,376 14,699,708
Bancos del país 2,278,599 865,022
15,812,975 15,584,730
Cartera de créditos (notas 5, 10, 16, 23, 24 y 26)
Vigente 244,884,825 193,501,990
Vencida 3,644,022 6,032,817
Rendimientos por cobrar 8,163,933 9,021,079
Provisiones para créditos (8,306,385) (7,910,317)
248,386,395 200,645,569
Cuentas por cobrar (notas 6 y 23)
Cuentas por cobrar diversos 114,480 403,575
Bienes recibidos en recuperación de créditos (notas 7 y 10)
Bienes recibidos en recuperación de créditos 1,206,754 1,206,754
Provisión por bienes recibidos en recuperación de créditos (1,206,754) (1,062,940)
- 143,814
Propiedades, muebles y equipos (notas 8 y 16)
Propiedad, muebles y equipos 1,679,038 1,701,716
Depreciación acumulada (1,362,287) (1,311,383)
316,751 390,333
Otros activos (nota 9)
Cargos diferidos 89,433 94,677
Intangibles 781,818 781,818
Activos diversos 71,553 71,553
Otros cargos diferidos - -
Amortización acumulada (781,818) (647,214)
160,986 300,834
TOTAL DE ACTIVOS 264,791,587 217,468,855
Cuentas de orden (nota 18) 304,257,617 307,332,457
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros
(Valores en RD$)
BALANCES GENERALES
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
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Al 31 de diciembre de
2017 2016
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS
Fondos tomados a préstamo (notas 11, 16, 23 y 24)
De instituciones financieras del país 41,196,185 27,480,251
41,196,185 27,480,251
Valores en circulación (notas 12, 16, 23, 24 y 26)
Títulos y valores 182,808,162 155,527,075
182,808,162 155,527,075
Otros pasivos (notas 3, 13 y 23) 3,587,127 3,172,737
TOTAL DE PASIVOS 227,591,474 186,180,063
PATRIMONIO NETO (notas 15 y 16)
Capital pagado 26,801,000 21,284,500
Otras reservas patrimoniales 1,609,334 1,312,674
Resultados acumulados de ejercicios anteriores 3,153,228 4,016,951
Resultados del ejercicio 5,636,551 4,674,667
TOTAL PATRIMONIO NETO 37,200,113 31,288,792
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 264,791,587 217,468,855
Cuentas de orden (nota 18) 304,257,617 307,332,457
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros
Contador General
Al 31 de diciembre de
Licda. Miriam Sánchez
Presidente Ejecutivo
- 6 -
Lic. Miguel Azar Fondeur
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
BALANCES GENERALES
(Valores en RD$)
2017 2016
Ingresos financieros (notas 19 y 26)
Intereses y comisiones por crédito 52,150,991 47,802,553
52,150,991 47,802,553
Gastos financieros (notas 19 y 26)
Intereses por captaciones (19,408,423) (16,999,649)
Intereses y comisiones por financiamiento (5,099,506) (3,814,942)
(24,507,929) (20,814,591)
MARGEN FINANCIERO BRUTO 27,643,062 26,987,962
Provisiones para cartera de créditos (nota 10) (1,950,000) (3,225,891) .
MARGEN FINANCIERO NETO 25,693,062 23,762,071
Otros ingresos operacionales (nota 20)
Comisiones por servicios 2,170,016 922,985
Ingresos diversos 805,344 1,732,124
2,975,360 2,655,109
Otros gastos operacionales (nota 20)
Comisiones por servicios (506,949) (537,961)
Gastos diversos (48,828) -
(555,777) (537,961)
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 28,112,645 25,879,219
Gastos operativos
Sueldos y compensaciones al personal (notas 22 y 27) (13,500,756) (11,442,729)
Servicios de terceros (2,253,993) (2,287,555)
Depreciación y amortizaciones (306,008) (330,674)
Otras provisiones (nota 10) (776,203) (1,300,205)
Otros gastos (6,847,135) (6,057,541)
(23,684,095) (21,418,704)
RESULTADO OPERACIONAL 4,428,550 4,460,515
Otros ingresos (gastos) (notas 21)
Otros ingresos 3,704,072 2,052,877
Otros gastos (148,135) (35,000)
3,555,937 2,017,877
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 7,984,487 6,478,392
Impuesto sobre la renta (nota 14) (2,051,276) (1,557,690)
RESULTADO DEL EJERCICIO 5,933,211 4,920,702
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros
Licda. Miriam Sánchez
Presidente Ejecutivo Contador General
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
ESTADOS DE RESULTADOS
(Valores en RD$)
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Años terminados al
31 de diciembre de
Lic. Miguel Azar Fondeur
2017 2016EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓNIntereses y comisiones cobrados por créditos 52,823,159 46,398,367 Otros ingresos financieros cobrados 2,975,360 2,655,109 Intereses pagados por captaciones (19,408,423) (11,543,782) Intereses y comisiones pagados por financiamientos (5,099,506) (3,814,942) Gastos generales y administrativos pagados (22,601,884) (19,787,825) Otros gastos operacionales pagados (555,777) (537,961) Impuesto sobre la renta (2,051,276) - Cobros (pagos) diversos por actividades de operación 4,264,667 (1,496,371)
Efectivo neto provisto por las actividades de operación 10,346,320 11,872,595
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓNCréditos otorgados (150,681,700) (113,648,517) Créditos cobrados 99,686,317 83,218,775 Adquisición de propiedad, muebles y equipos (97,823) (60,890)
Efectivo neto usado en las actividades de inversión (51,093,206) (30,490,632)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOSCaptaciones recibidas 95,940,852 100,218,777 Devolución de captaciones (68,659,765) (90,341,089) Dividendos pagados (21,890) - Operaciones de fondos tomados a préstamos 13,715,934 8,229,583
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento 40,975,131 18,107,271
228,245 (510,766)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 15,584,730 16,095,496
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO 15,812,975 15,584,730
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31 de diciembre deAños terminados al
(Valores en RD$)
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
AUMENTO (DISMINUCION) NETO EN EL EFECTIVO YEQUIVALENTES DE EFECTIVO
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
2017 2016Conciliación entre el resultado del ejercicio y el efectivo neto provisto por las actividades de operación
Resultado del ejercicio 5,933,211 4,920,702
Ajustes para conciliar el resultado del ejercicio con el efectivo neto usado en las actividades de operación:
Provisiones: Cartera de créditos 1,950,000 3,225,891 Rendimientos por cobrar 632,389 1,157,235 Bienes recibidos en recuperación de créditos 143,814 142,970
Liberación de provisiones: Rendimientos por cobrar - (1,016,208)
Depreciaciones y amortizaciones 306,008 330,674 Gasto de impuesto sobre la renta - 1,557,690 Intereses capitalizados en certificados de inversión - 5,455,867 Otros ajustes depreciación - (93,674) Cambios netos en activos y pasivos 1,380,897 (3,808,552) Total de ajustes 4,413,108 6,951,893
Efectivo neto provisto por las actividades de operación 10,346,319 11,872,595
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros
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CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Valores en RD$)
Años terminados al
Contador GeneralPresidente Ejecutivo
31 de diciembre de
Licda. Miriam SánchezLic. Miguel Azar Fondeur
Resultados
Otras Acumulados
Capital Reservas de Ejercicios Resultados Total
Pagado Patrimoniales Anteriores del Ejercicio Patrimonio
Saldos al 01 de enero de 2016 19,720,200 1,066,639 1,564,313 4,016,938 26,368,090
Dividendos pagados en acciones (nota 15) 1,564,300 - (1,564,300) - -
Transferencia a resultados acumulados - - 4,016,938 (4,016,938) -
Resultado del ejercicio - - - 4,920,702 4,920,702
Transferencia a otras reservas - 246,035 - (246,035) -
Saldos al 31 de diciembre de 2016 21,284,500 1,312,674 4,016,951 4,674,667 31,288,792
Transferencia a resultados acumulados - - 4,674,667 (4,674,667) -
Dividendos pagados en acciones (nota 15) 5,516,500 - (5,516,500) - -
Dividendos pagados en efectivo (nota 15) - - (21,890) - (21,890)
Resultado del ejercicio - - - 5,933,211 5,933,211
Transferencia a otras reservas - 296,660 - (296,660) -
Saldos al 31 de diciembre de 2017 26,801,000 1,609,334 3,153,228 5,636,551 37,200,113
Para ser leídos conjuntamente con las notas a los estados financieros.
(Valores en RD$)
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Lic. Miguel Azar Fondeur
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Licda. Miriam Sánchez
Contador GeneralPresidente Ejecutivo
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
31 de diciembre de 2017 y 2016
Nota 1--Entidad
CORPORACIÓN DE CRÉDITO FINANZAR, S. A., fue constituida de acuerdo con
las leyes de la República Dominicana en fecha 8 de julio de 1986, con el nombre de Corporación
Nacional de Inversiones y Financiamientos, S. A. En fecha 13 de agosto de 2004, la
Superintendencia de Bancos a través de la circular ADM/0094/04, autoriza el cambio bajo la
razón social de Financiera Coni, S. A., y el 02 de febrero de 2009, mediante la comunicación
(SB) ADM 0009-08, se le autoriza la realización de las operaciones y funciones que le
autoriza la Ley Monetaria y Financiera No.183-02, para las entidades de intermediación
financiera clasificadas como Corporación de Crédito, bajo el nombre de Corporación de Crédito
Finanzar, S. A. Las operaciones de la Institución están reguladas por la Ley Monetaria y Financiera, No.183-02,
del 21 de noviembre de 2002 y sus Reglamentos, por Resoluciones de la Junta Monetaria de la
República Dominicana y por el Banco Central de la República Dominicana y además, es
supervisada por la Superintendencia de Bancos.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los principales ejecutivos de la Corporación, son los
siguientes:
Miguel Azar Fondeur
Joel Neftali Ciprián Parra
Miriam Sánchez
Presidente Ejecutivo
Gerente de Operaciones
Contador General
CORPORACIÓN DE CRÉDITO FINANZAR, S. A., mantiene su oficina en Santo Domingo,
Distrito Nacional, en la calle Roberto Pastoriza No. 463, esq. Manuel de Jesús Troncoso, Plaza
Dorada, 2do. Nivel, local 3-B. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la Institución tiene una
nómina de 11 empleados en ambos años y no tiene sucursales.
La emisión de los estados financieros para el 2017 y 2016, fue aprobada por el Consejo de
Administración en fechas 14 de marzo del 2018 y 14 de marzo del 2017, respectivamente. Los estados financieros están expresados en pesos dominicanos RD$.
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CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 2- Resumen de las principales políticas de contabilidad
2.1 - Base contable de los estados financieros: Las políticas e informaciones financieras de
CORPORACIÓN DE CRÉDITO FINANZAR, S. A., están sustancialmente conforme con
las prácticas contables requeridas por la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana en su Manual de Contabilidad para Instituciones Financieras, las circulares,
resoluciones e instructivos emitidos por ese organismo y la Junta Monetaria de la República
Dominicana, así como lo establecido en la Ley Monetaria y Financiera.
Estas prácticas difieren en algunos aspectos en forma y contenido de las Normas Internacionales
de Información Financiera aplicables para bancos e instituciones financieras. En
consecuencia, los estados financieros que se acompañan no pretenden presentar la situación
financiera, resultados de operaciones y flujo de efectivo de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera aplicables para bancos e instituciones financieras. Los estados financieros que se acompañan están preparados en base al costo histórico. En fecha 30 de septiembre de 2005, la Superintendencia de Bancos emitió la Circular
No.012/2005, en la cual se dispone la adopción de las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF´s) como base para la contabilización de las operaciones de las
entidades de intermediación financiera, y la elaboración y presentación de los estados
financieros. Esta adecuación inició el 01 de enero de 2005 y concluyó el 31 de diciembre
del 2007.
2.2 - Principales estimaciones utilizadas: Para la presentación de los estados financieros la
Administración ha realizado estimados y suposiciones que afectan los valores reportados de
activos y pasivos, así como, las revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los
estados financieros, de igual manera, se afectan las partidas de ingresos y gastos. Los resultados
finales de estas estimaciones y suposiciones podrían ser diferentes a los registrados. En fecha 15 de diciembre de 2004, la Junta Monetaria de la República
Dominicana, emitió la Primera Resolución que aprueba el Reglamento de Evaluación de
Activos, la cual fue ratificada en fecha 29 de diciembre del mismo año y la misma entró
en vigencia a partir del 01 de enero del 2005. Las entidades de intermediación financiera deberán constituir las provisiones para cubrir los
riesgos de sus activos, al final de cada mes conforme a la evaluación que se haya realizado.
Cada entidad de intermediación financiera deberá constituir las provisiones genéricas o
específicas por cada tipo de activo de riesgo, mediante la aplicación de porcentajes
generales de riesgos por categoría de activos.
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CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 2--Resumen de las principales políticas de contabilidad--Continuación
2.3 - Instrumentos financieros: Las Normas Internacionales de Información Financiera
requieren que se revele el valor razonable estimado de los instrumentos financieros, cuando
fuere práctico estimar su valor económico real. El valor presente de las disponibilidades se aproxima a su valor económico real, debido
a la alta liquidez. Los préstamos por cobrar y sus rendimientos por cobrar están valuados al
valor en libros, ajustados por la provisión para préstamos dudosos, para presentarlos al valor
esperado de realización. Para el caso de los valores en circulación, el valor estimado es igual
al valor actual en libros, debido a que estos valores en su mayoría son a corto plazo.
2.4 - Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos: La cartera de créditos está
representada por el monto de los préstamos otorgados en su capital vigente. Los
intereses se calculan en base al interés simple sobre los montos diarios del capital pendiente y se
reconocen como ingresos a través del método de lo devengado. Los préstamos son clasificados según se detalla a continuación:
a) Cartera vigente, que representan préstamos que están al día en el pago de sus obligaciones.
b) Cartera vencida, que corresponden a préstamos que presentan atrasos, con respecto al día
en que debió ser realizado el pago. A partir del momento en que un préstamo presenta
vencimiento sobre 90 días es considerado como vencido y se suspende el registro de
rendimientos por cobrar y se utiliza una cuenta de orden para el control de los intereses a partir
de esa fecha.
c) Créditos reestructurados, que representan los créditos con cambios en los términos y
condiciones de pago, resultando en una variación de tasa de interés y/o el plazo de
vencimiento del contrato original del préstamo, así como los créditos que se originan en
capitalización de intereses, moras y otros cargos de un crédito anterior. La Institución asigna a los créditos reestructurados comerciales una clasificación inicial no
menor de “C”, independientemente de su capacidad y comportamiento de pago y riesgo país, la
cual podrá ser modificada a una categoría de riesgo menor dependiendo de la evolución de pago.
Se asigna además la clasificación de riesgo no menor de “C” al saldo cubierto de los créditos
reestructurados comerciales. En el caso de los créditos reestructurados de consumo e hipotecarios, la institución les asigna
una clasificación de riesgo inicial “D” para fines de la creación de las provisiones
correspondientes, debiendo mantenerse en esa categoría dependiendo de su evolución de pago,
pero en ningún caso su clasificación será menor que “B”.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS–Continuación
Nota 2–Resumen de las principales políticas de contabilidad–Continuación
2.4 – Cartera de créditos y provisión para activos riesgosos:--Continuación
d) Créditos en cobranza judicial, que representan los saldos del principal de los créditos que se
encuentran en proceso de cobro mediante vía judicial. Los castigos no deberán realizarse de forma directa. Cuando la provisión resulte
menor al valor del préstamo que se castiga, el faltante deberá ser provisionado previamente. De acuerdo con el Reglamento de Evaluación de Activos, las evaluaciones de los riesgos se
harán en su totalidad de las obligaciones pendientes del deudor en la Entidad, tomando en
consideración las condiciones particulares de cada crédito a fin de estimar una provisión
preventiva que cubra las pérdidas esperadas de la cartera de créditos. La evaluación consiste en el análisis de las variables esenciales del deudor con el propósito
de establecer su solvencia y morosidad, esto es, su capacidad para cumplir con sus
obligaciones crediticias a través de los siguientes factores de riesgo:
a. La capacidad de pago del deudor respecto a la totalidad de sus obligaciones.
b. El comportamiento histórico de pago de sus obligaciones con la Entidad y con el
Sistema Financiero.
c. Riesgo País.
La cartera de créditos comerciales se clasificará en tres grandes grupos que son: Mayores
Deudores Comerciales, Menores Deudores Comerciales y Créditos a la Microempresa. La
evaluación de riesgo de los mayores deudores comerciales, se hará basada en la capacidad de
pago del deudor, analizando los factores de flujo de caja, liquidez, apalancamiento,
rentabilidad y eficiencia operacional, así como, el comportamiento histórico de los pagos. Los
Menores Deudores Comerciales y Créditos a la Microempresa son evaluados igual que los
créditos de consumo. Los créditos de consumo y los créditos hipotecarios para la vivienda se evaluarán en
atención a la morosidad observada a la fecha de la evaluación, asignando las clasificaciones que
corresponda. La evaluación del riesgo se basa en un análisis que considera los criterios establecidos en las
Normas Bancarias, asignando la categoría de riesgos que corresponda a cada deudor sobre la
base de su nivel de solvencia e historial de pagos. Esta evaluación de riesgos debe ser realizada
por las Entidades Financieras y revisada por la Superintendencia de Bancos.
-14-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 2--Resumen de las principales políticas de contabilidad--Continuación
2.4.1 - Provisión cartera de créditos: Las provisiones a constituir, están en función de la
clasificación que se le asigne al deudor y al porcentaje establecido por el Reglamento, según se
presenta a continuación:
Clasificación
Literal
Porcentaje de
provisiones a
constituir
Riesgo Normal A 1% (Genérica)
Riesgo Potencial B 3%
Riesgo Deficiente C 20%
Difícil Cobro D 60%
Créditos Irrecuperables E 100%
La institución mantiene procedimientos y controles para:
➢ Mecanismo de arrastre de la cartera vencida.
➢ Suspensión del reconocimiento de las diferencias de cambio de créditos con categoría D
y E.
➢ Suspensión del devengo de la cartera de créditos vencidos a más de 90 días.
Las garantías como factor de seguridad en la recuperación de créditos, son consideradas como
un elemento secundario y son tomadas en consideración en el cómputo de las provisiones
necesarias. Su clasificación se realiza en función de sus múltiples usos y facilidad de
realización y pueden ser tipificadas como Polivalentes y No Polivalentes. 2.4.2 - Provisión rendimientos por cobrar: La provisión para rendimientos vigentes por cobrar
es calculada usando porcentajes específicos conforme a la clasificación otorgada a la cartera de
créditos correlativa. La provisión para los rendimientos por cobrar de créditos comerciales, de
consumo e hipotecarios, se basa en porcentajes específicos de cada tipo en función de la
antigüedad de saldos establecidos en el REA.
Los rendimientos por cobrar se provisionan 100% a los 90 días de vencidos para los créditos
comerciales, de consumo e hipotecarios, a partir de ese plazo se suspende su devengamiento y
se contabilizan en cuentas de orden y se reconocen como ingresos solo cuando se cobran.
2.4.3 –Provisión para otros activos: La provisión para los bienes recibidos en recuperación de
créditos se determina una vez transcurridos los 120 días subsiguientes a la enajenación, según lo
siguiente:
➢ Bienes muebles, en forma lineal a partir del sexto mes, a razón de 1/18avos mensual.
➢ Bienes inmuebles, en forma lineal a partir del primer año, a razón de 1/24avos mensual.
-15-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS–Continuación
Nota 2–Resumen de las principales políticas de contabilidad–Continuación
Se deben transferir a la provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos las
provisiones existentes en el renglón de la cartera de crédito correspondientes a los deudores
cuyas garantías han sido adjudicadas a favor de la entidad financiera.
2.5 -Muebles y equipos: Los muebles y equipos adquiridos son registrados al costo y son
depreciados en base al método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos. El
estimado de años de vida útil de los activos se distribuye de la siguiente forma:
Años de
vida Útil
Muebles y equipos 5-10
Equipos de transporte 4
Equipos de cómputos 4
Tipo de activos
La depreciación de los activos fijos para fines fiscales se determina utilizando las bases y
tasas de conformidad con las establecidas en el Código Tributario, Ley 11-92. El monto de las inversiones en activos fijos no puede exceder el 100% del patrimonio técnico de
la Institución. Cualquier excedente debe ser castigado.
2.6 -Bienes recibidos en recuperación de créditos: Los bienes recibidos en recuperación de
créditos son registrados al menor costo de: El valor acordado en la transferencia en pago o el de la adjudicación en remate judicial, según
corresponda.
➢ El saldo contable correspondiente al capital del crédito más los intereses y/o
cuentas por cobrar que se cancelan.
➢ La provisión sobre estos bienes se determina siguiendo los criterios establecidos
por la Superintendencia de Bancos, que describen la Nota 2.4.3.
2.7 -Cargos diferidos e intangibles: Los cargos diferidos y los activos intangibles se
registran a su costo y se consideran las transacciones que puedan beneficiar períodos
futuros, de acuerdo a la Circular No. 06/2005, emitida por la Superintendencia de Bancos,
en fecha 10 de marzo de 2005. La amortización de los gastos diferidos no debe exceder un
período de cinco (5) años. 2.8 – Costos de beneficios de empleados: La Institución paga a sus empleados bonificaciones,
regalía pascual y las demás compensaciones establecidas por el Código de Trabajo.
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Nota 2–Resumen de las principales políticas de contabilidad–Continuación 2.9 – Valores en circulación: Los valores en circulación se presentan a su valor actual
en libros, debido a que no están cotizados en el mercado de valores del país.
2.10 – Reconocimiento de los ingresos y gastos: Los ingresos por intereses y comisiones
ganados por activos productivos y los gastos están registrados bajo el método de lo
devengado. 2.11 – Provisiones: La Institución registra sus pasivos en la fecha en que ocurren
independientemente de la fecha en que se paguen. 2.12 – Impuesto sobre la Renta: El gasto de impuesto sobre la renta es calculado
en base al beneficio imponible de los ejercicios fiscales, aplicando la tasa vigente de
impuesto. De acuerdo a lo establecido en la Ley No.555-05, de fecha 03 de diciembre de 2005, con
entrada en vigencia el 1º de enero de 2006, sobre reforma Tributaria, se establece un impuesto
del 1% sobre el valor de los activos de las personas jurídicas. Para las entidades de
intermediación financieras la base imponible de este impuesto es el monto de sus activos fijos,
neto de su depreciación. El monto liquidado de este impuesto se considera un crédito
contra el impuesto sobre la renta del ejercicio fiscal declarado. Si el monto liquidado del
impuesto sobre la renta fuese igual a la obligación de pago de este último. Los impuestos diferidos se registran considerando las diferencias temporales que puedan
originar impuestos en el futuro. 2.13 – Información financiera por segmentos: La Institución presenta las informaciones
financieras relativas a los productos y servicios que forman parte del giro principal de
negocios, asociando los ingresos y costos que son inherentes, de manera que se pueda evaluar el
riesgo y rendimiento del mismo. También, se presentan los activos y pasivos que
corresponden a cada segmento del negocio.
2.14 – Baja de un activo financiero: Los activos financieros son dados de baja cuando la
Institución entrega el control y todos los derechos contractuales de los compromisos de esos
activos. Esto ocurre cuando los derechos son realizados, expiran o son transferidos.
2.15 – Deterioro del valor de los activos: La Institución revisa sus activos de larga vida a fin
de determinar anticipadamente, si los eventos o cambios en las circunstancias indican que el
valor contable de estos activos será recuperado en las operaciones.
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Nota 2--Resumen de las principales políticas de contabilidad--Continuación
La recuperabilidad de un activo que es mantenido y usado en las operaciones, es medida
mediante la comparación del valor contable del activo con los flujos netos de efectivo
descontados que se esperan serán generados por este activo en el futuro o el valor tasado,
el que sea mayor. Si luego de hacer esta comparación se determina que el valor
contable del activo ha sido afectado negativamente, el monto a reconocer como pérdida sería el
equivalente al exceso contable sobre el valor razonable de dicho activo.
2.16 - Diferencias significativas con las NIIF`s: Las prácticas contables establecidas por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana difieren de las Normas Internacionales
de Información Financiera en algunos aspectos. Un resumen de las diferencias más importantes
es como sigue:
a) La provisión para la cartera de créditos corresponde al monto determinado en base a
una evaluación de riesgos y niveles de provisiones de conformidad con la clasificación
asignada a cada crédito, para los créditos comerciales y los días de atraso, en los casos de
los créditos de consumo e hipotecarios. Esta evaluación incluye la documentación de los
expedientes de créditos, considera la situación financiera del prestatario y los niveles de
garantía.
De conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, la reserva
para préstamos incobrables se determina en base a la evaluación de los riesgos existentes
en la cartera de créditos, basado en un modelo de pérdidas incurridas en vez de un
modelo de pérdidas esperadas sin permitirse gradualidad.
b) Los rendimientos por cobrar con una antigüedad menor de los 90 días son
provisionados conforme a la clasificación otorgada a la cartera de créditos
correlativa, provisionándose el 100% a partir de los 90 días de vencido. A partir de ese
plazo se suspende su devengo y se contabilizan en cuentas de orden.
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que las reservas para
rendimientos por cobrar se determinen en base a los riesgos existentes en la cartera, en
base al modelo de pérdidas incurridas en vez del modelo de pérdidas esperadas, si
hubiese deterioro en los rendimientos por cobrar.
c) Las instituciones financieras traducen todas las partidas en moneda extranjera
a la tasa de cambio oficial establecida por el Banco Central de la República Dominicana
a la fecha del estado de situación financiera.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que todos los saldos en
moneda extranjera sean traducidos a la tasa de cambio a la cual la Institución tuvo
acceso a la fecha del estado de situación financiera.
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Nota 2--Resumen de las principales políticas de contabilidad--Continuación
d) A partir del 2005, la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana
autoriza a las entidades de intermediación financiera a castigar un crédito con o
sin garantía, cuando ingresa a la cartera vencida, excepto los créditos a
vinculados, que deben ser castigados cuando se hayan agotado todos los procesos
legales de cobros y los funcionarios y/o directores relacionados hayan sido
retirados de sus funciones.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren estos castigos
inmediatamente cuando se determina que los préstamos son irrecuperables.
e) La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que las
provisiones mantenidas para un préstamo al momento de ser adjudicada la garantía sean
transferidas y aplicadas a dicho bien.
Las Normas Internacionales de Información Financiera sólo requieren de provisión,
cuando el valor de mercado del bien sea inferior a su valor en libros o existe deterioro
del mismo.
f) La Superintendencia de Bancos de la República Dominicana requiere que los valores
se clasifiquen en inversiones en valores e inversiones en acciones y se presenten a su
valor de costo neto de provisiones.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que las inversiones se
clasifiquen en las siguientes categorías:
➢ Activos financieros a su valor razonable a través de ganancias y pérdidas. Se
valúan a su valor razonable. Las ganancias o pérdidas que se originen de los cambios en
el valor razonable de estos activos, son incluidos en el estado de resultados en el
período en que resulte.
➢ Activos mantenidos hasta su vencimiento. Se registran al costo amortizado usando el
método del interés efectivo.
➢ Activos disponibles para la venta. Se valúan a su valor razonable. Las ganancias o
pérdidas provenientes de los cambios en el valor razonable de estos activos, son
reconocidas directamente en el patrimonio, hasta que el activo financiero sea vendido,
cobrado o transferido, o hasta que el activo financiero se considere deteriorado, en cuyo
caso las ganancias o pérdidas previamente acumuladas en el patrimonio son
reconocidas en los resultados del período.
g) La presentación de algunas revelaciones de los estados financieros, según las Normas
Internacionales de Información Financiera difiere de las requeridas por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
-19-
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Nota 2--Resumen de las principales políticas de contabilidad--Continuación
h) La Institución clasifica como actividades de inversión y de financiamiento, el flujo de
efectivo de la cartera de créditos y depósitos de clientes, respectivamente.
Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que el flujo de
efectivo de estas transacciones se presente como parte de las actividades de operación. 2.17 - Prestaciones sociales: El Código de Trabajo de la República Dominicana establece el
pago de auxilio de preaviso y cesantía para aquellos empleados cuyos contratos de
trabajos sean terminados sin causa justificada. La Institución tiene como política registrar
estas erogaciones como gastos al momento de incurrirse.
2.18 - Contingencias: La Entidad considera como contingencias las operaciones por las
cuales la institución ha asumido riesgos crediticios que, dependiendo de hechos futuros,
pueden convertirse en créditos directos y generarles obligaciones frente a terceros.
2.19 - Políticas contables no aplicables: Las políticas contables presentadas a continuación no
aplican para las operaciones de CORPORACIÓN DE CRÉDITO FINANZAR, S. A.
➢ Base de consolidación
➢ Transacciones con pacto de recompra o reventa (Reportos) Inversiones negociables y a
vencimiento
➢ Inversiones en acciones
➢ Activos y pasivos en moneda extranjera Distribución de dividendos y utilidad por acción
Contingencias
➢ Reclasificación de partidas
➢ Nuevos pronunciamientos contables
Nota 3--Cambios en las políticas contables Mediante la Primera Resolución, de fecha 27 de febrero de 2017, la Junta Monetaria autoriza a
disminuir el porcentaje del Encaje Legal en un 2.2%, pasando de un 10.1% a un 7.9%,
estableciendo que la cobertura del encaje estará compuesta por los depósitos en cuenta de la
Corporación Central de la República Dominicana. Estos cambios no tuvieron efectos importantes en los estados financieros de la Entidad.
-20-
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Nota 4--Fondos disponibles
2017 2016
RD$ RD$
Caja 20,000 20,000
Banco Central 13,514,376 14,699,708
Bancos del país 2,278,599 865,022
15,812,975 15,584,730
2017 2016
RD$ RD$
Encaje legal requerido 13,477,520 14,650,397
Cobertura requerida:
Depósito en cuenta de Banco Central de República Domininana 13,497,387 14,699,708
Exceso de encaje legal 19,867 49,311
La conciliación del monto del Encaje Legal requerido con los valores de cobertura mantenidos por
la Institución, para el 2017 y 2016, es la siguiente:
- 21 -
Los valores mantenidos en depósitos en el Banco Central de la República Dominicana
corresponden a cumplimientos de regulaciones de Encaje Legal, calculados sobre los recursos
captados vía certificados de inversión. Estos valores están restringidos para su uso corriente, por lo
que están limitados al movimiento de los certificados de inversión. Al 31 de diciembre de 2017 y
2016 el Encaje Legal requerido es de RD$13,477,520 y RD$14,650,397, respectivamente. Los
valores mantenidos en el Banco Central exceden estas cantidades.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden las
siguientes partidas:
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Nota 5--Cartera de créditos
a) Por tipo de crédito: 2017 2016
RD$ RD$
Créditos Comerciales:
Préstamos 242,150,632 194,426,617
Créditos de Consumo:
Préstamos de consumo 6,378,215 5,108,190
248,528,847 199,534,807
b) Condición de la cartera de créditos 2017 2016
RD$ RD$
Vigentes 244,884,825 193,501,990
Vencida:
- De 31 a 90 días 3,346,401 3,371,084
- Por más de 90 días 297,621 2,661,733
Subtotal 248,528,847 199,534,807
Rendimientos por cobrar:
Vigentes 6,409,099 6,101,181
Vencida:
- De 31 a 90 días 1,738,412 2,691,701
- Por más de 90 días 16,422 228,197
Subtotal 8,163,933 9,021,079
Provisiones para cartera de créditos y rendimientos por cobrar (8,306,385) (7,910,317)
Subtotal 248,386,395 200,645,569
c) Por tipo de garantía
Con garantías polivalentes (*) 1,989,692 2,138,600
Con garantías no polivalentes (**) 50,135 6,933,819
Sin garantía 246,489,020 190,462,388
248,528,847 199,534,807
- 22 -
La cartera de créditos representa los saldos insolutos de los financiamientos otorgados a terceros, por lo tanto, excluyen, los
valores por conceptos de intereses pendientes de cobros. La tasa de interés establecida para los préstamos es variable, se aplica
según las condiciones del mercado. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la información más relevante sobre la cartera de
créditos comprende los siguientes aspectos:
(*) Las garantías polivalentes son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de múltiples usos y por tanto,
presentan características que las hacen de fácil realización en el mercado, sin que existan limitaciones legales o administrativas
que restrinjan apreciablemente su uso o la posibilidad de venta.
(**) Las garantías no polivalentes, son las garantías reales que por su naturaleza se consideran de uso único y por tanto,
presentan características que las hacen de difícil realización dado su origen especializado.
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Nota 5--Cartera de créditos--Continuación
d) Por origen de los fondos: 2017 2016
RD$ RD$
Propios 248,528,847 199,534,807
2017 2016
e) Por plazos: RD$ RD$
Corto plazo (hasta un año) 10,965,295 7,259,939
Mediano plazo (> 1 año hasta 3 años) 145,891,850 94,065,564
Largo plazo (> 3 años) 91,671,702 98,209,304
Subtotal 248,528,847 199,534,807
f) Por sectores económicos: 2017 2016
RD$ RD$
Agrícultura, ganadería, caza y silvicultura 11,184,782 16,500,540
Construcción 4,732,260 8,058,122
Comercio al por mayor y al por menor 3,703,608 -
Restaurantes, bares y cantinas - 3,132,725
Otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales 228,908,197 171,843,420
248,528,847 199,534,807
- 23 -
La Institución ha suspendido el devengo de los intereses y comisiones para los deudores que han
caído en clasificaciones “D” y “E” y los que mantienen cartera vencida sobre 90 días.
Los niveles de provisión cubren en exceso el resultado de las evaluaciones de riegos realizadas
por la Institución, en los cuales se mantienen las clasificaciones establecidas por la
Superintendencia de Bancos, en sus revisiones.
La Institución durante los años 2017 y 2016, no realizó operaciones de compra, venta, sustitución
y/o canje de cartera de créditos.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 6--Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar, al 31 de diciembre de 2017 y 2016, corresponden a los siguientes conceptos:
2017 2016
RD$ RD$
Gastos por recuperar - 289,095
Depósitos en garantía 114,480 114,480
114,480 403,575
Nota 7--Bienes recibidos en recuperación de créditos
2017 2016
RD$ RD$
Inmuebles recibidos en recuperación de crédito 1,206,754 1,206,754
Provisión por bienes recibidos en recuperación de crédito (1,206,754) (1,062,940)
- 143,814
Monto Provisión Monto Provisión
RD$ creada RD$ creada
Bienes hasta 40 meses 1,206,754 (1,206,754) 1,206,754 (1,062,940)
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los bienes recibidos en recuperación de créditos estaban
compuestos de la manera siguiente:
La clasificación por vencimiento de los bienes recibidos en recuperación de créditos, al 31 de
diciembre, se detalla a continuación:
2017 2016
- 24 -
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 8--Propiedades, muebles y equipos
Las propiedades, muebles y equipos de la Entidad, se componen de las siguientes partidas:
Diversos y
Mobiliario construcción
y equipos en proceso Total
Valor bruto al 1ro. de enero de 2017 741,232 960,484 1,701,716
Adquisiciones 97,823 - 97,823
Retiros (120,502) - (120,502)
Valor bruto al 31 de diciembre de 2017 718,553 960,484 1,679,037
Depreciación acumulada al 1ro. de enero de 2017 350,899 960,484 1,311,383
Gasto de depreciación 171,405 - 171,405
Retiros (120,502) - (120,502)
Valor al 31 de diciembre de 2017 401,802 960,484 1,362,286
Propiedades, muebles y equipos
neto, al 31 de diciembre de 2017 316,751 - 316,751
Diversos y
Mobiliario construcción
y equipos en proceso Total
Valor bruto al 1ro. de enero de 2016 792,307 960,484 1,752,791
Adquisiciones 60,890 - 60,890
Retiros (111,965) - (111,965)
Valor bruto al 31 de diciembre de 2016 741,232 960,484 1,701,716
Depreciación acumulada al 1ro. de enero de 2016 364,208 960,484 1,324,692
Gasto de depreciación 192,330 - 192,330
Retiros (111,965) - (111,965)
Otra reclasificación (93,674) - (93,674)
Valor al 31 de diciembre de 2016 350,899 960,484 1,311,383
Propiedades, muebles y equipos
neto, al 31 de diciembre de 2016 390,333 - 390,333
- 25 -
2017
2016
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Nota 9--Otros activos
Al 31 de diciembre, las principales cuentas que componen el rubro de otros activos, son las siguientes:
2017 2016
Cargos diferidos: RD$ RD$
Seguros pagados por anticipados 89,433 94,677
Intangibles:
Software 781,818 781,818
Amortización (781,818) (647,214)
- 134,604
Otros cargos diferidos - -
Activos diversos:
Bibliotecas y obras de arte 71,553 71,553
160,986 300,834
Nota 10--Resumen de provisiones para activos riesgosos
Cartera Rendimientos
de Créditos por cobrar BRRC Total
Saldos al 1 de enero de 2017 6,943,598 966,718 1,062,940 8,973,256
Constitución de provisiones 1,950,000 632,389 143,814 2,726,203
Castigos contra provisiones (2,001,343) (184,978) - (2,186,321)
Provisiones transferidas 950,000 (950,000) - -
Saldos al 31 de diciembre de 2017 7,842,255 464,129 1,206,754 9,513,138
Provisiones mínimas exigidas (**) 4,771,046 166,875 1,206,754 6,144,675
Exceso (deficiencia) de provisiones 3,071,209 297,254 - 3,368,463
Cartera Rendimientos
de Créditos por cobrar BRRC Total
Saldos al 1 de enero de 2016 5,475,273 938,552 919,970 7,333,795
Constitución de provisiones 3,225,891 1,157,235 142,970 4,526,096
Castigos contra provisiones (1,757,566) (112,861) - (1,870,427)
Retiro por venta de bien - (1,016,208) - (1,016,208)
Saldos al 31 de diciembre de 2016 6,943,598 966,718 1,062,940 8,973,256
Provisiones mínimas exigidas (**) 7,066,128 494,818 1,044,963 8,605,909
Exceso (deficiencia) de provisiones (122,530) 471,900 17,977 367,347
BRRC: Bienes recibidos en recuperación de créditos.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
2017
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la Institución mantiene provisiones para cubrir eventuales pérdidas de sus activos por un total de
RD$9,513,138 y RD$8,973,256, respectivamente. El detalle del saldo registrado en las cuentas de provisiones, se muestran a
continuación:
Las provisiones registradas, al 31 de diciembre de 2017 y 2016, corresponden al 100% de la autoevaluación de los activos reportadas
a esas fechas. La liberación de provisiones sobre la cartera de créditos requiere la autorización de la Superintendencia de Bancos
después de un análisis exhaustivo de los activos riesgosos. La deficiencia de provisión de la cartera de crédito fue cubierta por
trasferencia realizada de excesos de provisión de otros activos riesgosos.
2016
CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
Nota 11--Fondos tomados a préstamos
%
Modalidad Garantía Tasa Plazo Saldo
Banco BHD LEÓN, S. A. Línea de crédito Solidaria 14.95 1 año 9,500,000
Banco Múltiple Vimenca, S. A. Préstamo Solidaria 14.00 1 año 5,000,000
Banco Santa Cruz, S. A. Línea de crédito Solidaria 16.00 1 año 2,998,667
Banco Múltiple Ademi, S. A. Línea de crédito Solidaria 14.00 1 año 6,489,834
Banco de Reservas Línea de crédito Solidaria 14.95 1 año 7,000,000
Banco de Ahorro y Crédito JMMB Bank, S. A. Línea de crédito Solidaria 15.00 3 meses 2,000,000
Banco Múltiple Promérica, S. A. Préstamo Solidaria 20.00 15 meses 2,207,684
Banco Múltiple de las Américas, S. A. Préstamo Sin garantía 15.00 10 meses 6,000,000
41,196,185
%
Modalidad Garantía Tasa Plazo Saldo
Banco BHD LEÓN, S. A. Línea de crédito Solidaria 15.50 1 año 7,500,000
Banco Múltiple Vimenca, S. A. Préstamo Solidaria 14.00 1 año 5,000,000
Banco Santa Cruz, S. A. Línea de crédito Solidaria 15.00 1 año 3,000,000
Banco Múltiple Ademi, S. A. Línea de crédito Solidaria 14.00 1 año 4,980,251
Banco de Reservas Línea de crédito Solidaria 14.95 1 año 5,000,000
Banco de Ahorro y Crédito JMMB Bank, S. A. Línea de crédito Solidaria 14.00 3 meses 2,000,000
27,480,251
Nota 12--Valores en circulación
El detalle de los valores en circulación, al 31 de diciembre, es como sigue:
Tasa Tasa
2017 promedio 2016 promedio
a) Por tipo RD$ ponderada RD$ ponderada
A Plazo 182,808,162 10.96% 155,527,075 10.78%10.78%
Total valores en circulación 182,808,162 155,527,075
b) Por sector
Sector privado financiero 12,206,649 12.00% -
Sector privado no financiero 170,601,513 10.96% 155,527,075 10.78%
Total 182,808,162 155,527,075
c) Por plazo de vencimiento
0-15 5,695,997 N/D 3,858,294 N/D
16-30 7,921,406 N/D 4,039,998 N/D
31-60 4,598,551 N/D 5,516,377 N/D
61-90 12,204,158 N/D 3,490,227 N/D
91-180 26,677,664 N/D 15,536,377 N/D
181-360 76,488,880 N/D 60,307,009 N/D
Más de un año 49,221,506 N/D 62,778,793 N/D
Total 182,808,162 155,527,075
La institución no presenta cuentas inactivas por certificados de inversión.
2016
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, los fondos tomados a préstamo corresponden a financiamientos recibidos de instituciones financieras del país,
según se detallan a continuación:
2017
- 27 -
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 13--Otros pasivos El detalle de otros pasivos, al 31 de diciembre, es como sigue:
2017 2016
RD$ RD$
Obligaciones por aceptaciones - 1,173,695
488,809 217,166
Impuesto por pagar 684,957 268,177
Comisiones por pagar 127,305 121,227
1,496,193 1,184,000
84,183 -
Acreedores diversos 705,680 208,472
Total pasivos 3,587,127 3,172,737
Retenciones y acumulaciones por pagar
Bonificación
Honorarios por pagar
Nota 14--Impuesto sobre la renta La conciliación de los resultados reportados en los estados financieros- base regulada- y para la renta neta imponible, para los años terminados al 31 de diciembre, es como sigue:
2017 2016
RD$ RD$
Resultado antes de impuesto sobre la renta 7,984,487 6,478,392
Más (menos) partidas que provocan diferencias:
Permanentes:
Impuestos no deducibles - 116,730
- 116,730
De tiempo:
Deficiencia en gastos de depreciación fiscal (298,566) (382,631)
Compensación de pérdida fiscal años anteriores (88,603) (443,269)
(387,169) (825,900)
Renta neta imponible (pérdida fiscal) 7,597,318 5,769,222
Tasa de impuesto 27% 27%
Gasto de impuesto 2,051,276 1,557,690
Liquidación impuesto sobre activos:
2017 2016
RD$ RD$
Activos imponibles 316,751 390,333
Tasa de impuesto a los activos 1% 1%Impuesto a los activos 3,168 3,903
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS—Continuación
Nota 14—Impuesto sobre la renta—Continuaión
El impuesto para los años 2017 y 2016, se determinó sobre la base del 1% del total de los activos
imponibles o del 27% de la renta neta imponible, el que sea superior, conforme lo establece la Ley
No. 253-12 del 9 de noviembre de 2012.
El impuesto sobre la renta al 31 de diciembre, está compuesto de la siguiente manera: 2017 2016RD$ RD$
Corriente 2,051,276 1,557,690
Diferido (*) - -
2,051,276 1,557,690
(*) Al 31 de diciembre, la institución no presenta diferencias materiales entre la base de
contabilización de ciertas transacciones para fines fiscales y aquellas establecidas por la
Superintendencia de Bancos, que ameriten el reconocimiento de impuesto sobre la renta diferido.
Nota 15—Patrimonio neto
Al 31 de diciembre, la composición accionaria de la Corporación, es como sigue:
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, el capital autorizado está representado por RD$30,000,000, en
acciones comunes, con valor nominal de RD$100.00 cada una.
Cantidad Monto (RD$) Cantidad Monto (RD$)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 300,000 30,000,000 268,010 26,801,000
Cantidad Monto (RD$) Cantidad Monto (RD$)
Saldo al 31 de diciembre de 2016 300,000 30,000,000 212,845 21,284,500
Acciones Comunes
Autorizadas Emitidas
Acciones Comunes
Autorizadas Emitidas
La participación accionaria de la institución, corresponde a personas físicas en un 100%, en ambos años.
Distribución de beneficios: Durante el año 2017, se registró la capitalización de dividendos
aprobados mediante acta de asamblea de accionistas, del 16 de septiembre de 2016, por
RD$1,912,300 y RD$3,604,200, aprobados mediante acta de asamblea de accionistas, del 14 de
marzo de 2017. Ambos registros cuentan con la aprobación del ente regulador.
Durante el año 2016, se aprobó una capitalización de dividendos, mediante acta de asamblea de
accionistas, del 05 de abril de 2016, por RD$1,564,300.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 15--Patrimonio neto--Continuación Otras reservas patrimoniales: La Ley General de Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada de la República Dominicana, requiere que toda compañía segregue anualmente no menos del 5% de su utilidad neta como parte de la reserva legal, hasta que la misma alcance el 10% del capital pagado. Esta reserva está restringida para los fines de dividendos.
Nota 16--Límites legales y relaciones técnicas
La Ley Monetaria y Financiera en el acápite a) del artículo 46, sobre el Patrimonio Técnico indica la
forma de determinar el patrimonio técnico de los Bancos Múltiples y las Entidades de Crédito, base
para determinar el cumplimiento de los límites y relaciones técnicas, cuyo detalle es el siguiente:
Determinación del Patrimonio Técnico:
2017 2016
Descripción RD$ RD$
1) Capital Primario
Capital pagado 26,801,000 21,284,500
Reservas legal exigida por la Ley General de Sociedades 1,609,334 1,312,674
Reservas por otras disposiciones - -
Capital Primario 28,410,334 22,597,174
2) Deducciones al Patrimonio
Pérdidas acumuladas - -
Pérdida del ejercicio - -
- -
Patrimonio Técnico 28,410,334 22,597,174
-30-
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 16--Límites legales y relaciones técnicas--Continuación
Cumplimiento de Límites Técnicos:
Según Según Según Según
Concepto del límite Normativa la Entidad Normativa la Entidad
Encaje legal > 13,477,520 13,497,387 > 14,650,397 14,699,708
Propiedad, muebles y equipos 28,410,334 316,751 23,830,571 390,333
Solvencia >10% 11.08% >10% 11.75%
Créditos individuales:
Con garantía < 5,682,067 1,350,000 < 4,766,114 1,864,463
Sin garantía < 2,841,033 1,537,000 < 2,383,057 2,001,343
Préstamos a vinculados < 14,205,167 2,832,449 < 7,149,171 5,352,027
2017 2016
> = Mayor que
< = Menor que
Nota 17--Compromisos
La Institución tiene compromisos de pago por la cuota anual de las entidades financieras a la
Superintendencia de Bancos equivalentes 1/6 del 1% de sus activos productivos. Para los años
2017 y 2016, los valores pagados por ese concepto ascendieron a RD$415,300 y RD$341,756,
respectivamente y fueron registrados dentro de los gastos generales y administrativos. De igual manera, la Institución debe aportar al Banco Central de la República Dominicana, el
1% (uno por ciento) anual, calculado sobre el total de las captaciones del público, para
contribuir al Fondo de Contingencia, creado por la Ley Monetaria y Financiera, No. 183-02
del 21 de noviembre de 2002, en sus artículos 63, 74 y 87, normado mediante Reglamento de
fecha 23 de diciembre de 2003. También realiza aportes al Fondo de Contingencia y
Consolidación Bancaria (FCB), equivalentes al 0.17% del total de las captaciones al público,
pagaderos trimestralmente. Para el 2017 y 2016, las aportaciones ascendieron a RD$467,235 y
RD$432,116, respectivamente.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación Nota 18--Cuentas de orden Un detalle de las cuentas de orden de la Corporación, al 31 de diciembre, es como sigue:
2017 2016
RD$ RD$
Garantías recibidas 267,080,035 266,765,822
Créditos castigados 6,627,959 7,819,598
Rendimientos en suspenso 510,135 2,720,717
Otras cuentas 39,487 26,320
Capital autorizado 30,000,000 30,000,000
Cuentas de orden acreedora por contra 304,257,616 307,332,457
Nota 19--Ingresos y gastos financieros
Para los años terminados al 31 de diciembre, un detalle de estas cuentas se presenta como sigue:
2017 2016
Ingresos Financieros: RD$ RD$
Por Cartera de Créditos
Por créditos comerciales 50,875,082 46,224,063
Por créditos de consumo 1,275,909 1,578,490
Total 52,150,991 47,802,553
2017 2016
Gastos Financieros: RD$ RD$
Por captaciones 19,408,423 16,999,649
Por financiamientos obtenidos 5,099,506 3,814,942
Total 24,507,929 20,814,591
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 20--Otros ingresos (gastos) operacionales
Para los años terminados al 31 de diciembre, el detalle de otros ingresos y gastos operacionales, es
como sigue:
Otros Ingresos Operacionales 2017 2016
Comisiones por Servicios RD$ RD$
Por giros y transferencias - 922,985
Otras comisiones por cobrar 2,170,016 -
Subtotal 2,170,016 922,985
Ingresos Diversos
Otros ingresos operaciones diversos 805,344 1,732,124
Subtotal 805,344 1,732,124
Total 2,975,360 2,655,109
Otros Gastos Operacionales 2017 2016
Comisiones por Servicios RD$ RD$
Por otros servicios 506,949 537,961
Gastos diversos 48,828 -
555,777 537,961
Nota 21--Otros ingresos (gastos)
Para los años terminados al 31 de diciembre, el detalle de otros ingresos y gastos, es como sigue:
2017 2016
RD$ RD$
Otros Ingresos
Disminución de provisiones por activos riesgosos - 1,016,207
Recuperación de créditos castigados 3,377,960 935,540
Recuperación de gastos 317,840 -
Otros ingresos no operacionales varios 8,272 101,130
Subtotal 3,704,072 2,052,877
Otros Gastos
Sanción por incumplimientos (148,135) (35,000)
Subtotal (148,135) (35,000)
Total 3,555,937 2,017,877
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 22--Remuneraciones y beneficios sociales
El detalle de las remuneraciones y beneficios sociales, para los años terminados, al 31 de
diciembre, es el siguiente:
2017 2016
RD$ RD$
Sueldos, salarios y participación en beneficios (*) 9,590,295 9,299,530
Contribuciones a planes de pensiones 562,412 1,241,679
Regalía pascual 671,305 -
Seguros para el personal 947,315 -
Otros gastos de personal 1,729,429 901,520
Total 13,500,756 11,442,729
Concepto
La cantidad promedio de empleados durante los ejercicios del 2017 y 2016, fue de 11
empleados por año. Del monto total de las remuneraciones y beneficios sociales desembolsados en los años
2017 y 2016, la suma de RD$3,250,000, correspondieron a retribuciones del personal directivo,
respectivamente.
Nota 23--Evaluación de riesgos
Riesgo de tasas de interés
El detalle de los activos y pasivos sensibles a tasas, al 31 de diciembre, es como sigue:
En moneda En moneda En moneda En moneda
Nacional Extranjera Nacional Extranjera
Activos sensibles a tasas 248,528,847 - 200,399,973 -
Pasivos sensibles a tasas 224,004,347 - 183,007,326 -
Posición neta RD$ 24,524,500 - RD$ 17,392,647 -
Exposición a tasa de interés RD$ 695,127 - RD$ 1,001,646 -
20162017
Las tasas de interés pueden ser revisadas periódicamente de acuerdo a contratos establecidos entre
las partes.
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Nota 23--Evaluación de riesgos--Continuación
Riesgo de liquidez
El detalle de los vencimientos de los derechos y obligaciones al 31 de diciembre, es como sigue:
Hasta De 31 hasta De 91 hasta De 1 a 5 Más de
30 días 90 días un año años 5 años Total
Activos
Fondos disponibles 15,812,975 - - - - 15,812,975
Cartera de crédito 20,789,035 22,716,172 85,009,723 120,013,917 - 248,528,847
Rendimientos por cobrar 6,309,990 1,810,873 43,070 - - 8,163,933
Cuentas a recibir (*) - - - 114,480 - 114,480
Total activos 42,912,000 24,527,045 85,052,793 120,128,397 - 272,620,235
Pasivos
Fondos tomados a préstamos 4,207,684 12,498,667 18,489,834 6,000,000 - 41,196,185
Valores en circulación 13,617,403 17,638,971 102,330,282 49,221,506 - 182,808,162
Otros pasivos (**) 537,498 764,000 2,285,629 - - 3,587,127
Total pasivos 18,362,585 30,901,638 123,105,745 55,221,506 - 227,591,474
Posición Neta RD$ 24,549,415 (6,374,593) (38,052,952) 64,906,891 - 45,028,761
Hasta De 31 hasta De 91 hasta De 1 a 5 Más de
30 días 90 días un año años 5 años Total
Activos
Fondos disponibles 15,584,730 - - - - 15,584,730
Cartera de crédito 17,542,502 14,277,131 59,573,482 108,141,692 - 199,534,807
Rendimientos por cobrar 6,101,181 2,691,701 228,197 - - 9,021,079
Cuentas a recibir (*) - - - 403,575 - 403,575
Total activos 39,228,413 16,968,832 59,801,679 108,545,267 - 224,544,191
Pasivos
Fondos tomados a préstamos - - 27,480,251 - - 27,480,251
Valores en circulación 7,898,292 9,006,604 75,843,386 62,778,793 - 155,527,075
Otros pasivos (**) 3,172,737 - - - - 3,172,737
Total pasivos 11,071,029 9,006,604 103,323,637 62,778,793 - 186,180,063
Posición Neta RD$ 28,157,384 7,962,228 (43,521,958) 45,766,474 - 38,364,128
(*) Corresponde a las operaciones que representan un derecho de cobro para la Entidad.
(**) Corresponde a las operaciones que representan obligaciones para la Entidad.
Los vencimientos de los activos arriba indicados se refieren a los compromisos de pago de los clientes.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
2017
2016
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 23--Evaluación de riesgos--Continuación
Razón de Liquidez
A continuación se presenta un detalle de la razón de liquidez, al 31 de diciembre:
En moneda En moneda En moneda En moneda
nacional extranjera nacional extranjera
Razón de Liquidez
A 15 días ajustada 513.06% - 613.62% -
A 30 días ajustada 449.67% - 445.59% -
A 60 días ajustada 515.31% - 391.66% -
A 90 días ajustada 615.35% - 446.11% -
Posición
A 15 días ajustada 23,039,087 - 23,057,341 -
A 30 días ajustada 26,628,106 - 22,059,426 -
A 60 días ajustada 40,224,228 - 29,229,328 -
A 90 días ajustada 55,282,526 - 38,305,209 -
Global (meses) 36.29 - 35.68 -
20162017
Nota 24--Valor razonable de los instrumentos financieros
El valor razonable de los instrumentos financieros, al 31 de diciembre, es el siguiente:
Valor en Valor de Valor en Valor de
libros mercado libros mercado
Activos financieros:
- Efectivo 15,812,975 15,812,975 15,584,730 15,584,730
- Cartera de créditos (b) 248,528,847 240,680,591 199,534,807 199,534,807
264,341,822 256,493,566 215,119,537 215,119,537
Pasivos financieros:
- Fondos tomados a préstamos (b) 41,196,185 41,196,185 27,480,251 27,480,251
- Valores en circulación (b) 182,808,162 182,808,162 155,527,075 155,527,075 224,004,347 224,004,347 183,007,326 183,007,326
2017 2016
(b) La corporación no ha realizado el análisis del valor de mercado de su cartera de créditos, fondos tomados a préstamos y valores en circulación, cuyos valores de mercado pueden ser afectados por cambios en la tasa de interés, debido a que no es práctico o no existe información de mercado.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 25--Información financiera por segmento
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016, la información por segmentos corresponde a ingresos
ordinarios y comprende lo siguiente:
Operaciones
Crediticias Otras Total
Ingresos financieros 52,150,991 - 52,150,991
Costos financieros (19,408,423) (5,099,506) (24,507,929)
Margen bruto 32,742,568 (5,099,506) 27,643,062
Otros ingresos (gastos) operacionales - - 2,419,583
Provisiones para activos riesgosos (1,950,000) - (1,950,000)
Gastos corporativos no asignados - - (23,684,095)
Ingresos (gastos) no operacionales - - 3,555,937
- - (2,051,276)
30,792,568 (5,099,506) 5,933,211
Otras informaciones
Activos del segmento 264,199,370 592,217 264,791,587
Pasivos del segmento 224,004,347 3,587,127 227,591,474
Impuesto sobre la renta
Resultado neto
2017
Operaciones
Crediticias Otras Total
Ingresos financieros 47,802,553 - 47,802,553
Costos financieros (16,999,649) (3,814,942) (20,814,591)
Margen bruto 30,802,904 (3,814,942) 26,987,962
Otros ingresos (gastos) operacionales - - 2,117,148
Provisión para activos riesgosos (3,225,891) - (3,225,891)
Gastos corporativos no asignados - (21,418,704)
Ingresos (gastos) no operacionales - - 2,017,877
- - (1,557,690)
27,577,013 (3,814,942) 4,920,702
Otras informaciones
Activos del segmento 216,777,688 691,167 217,468,855
Pasivos del segmento 183,007,326 3,172,737 186,180,063
Impuesto sobre la renta
Resultado neto
2016
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CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 26--Operaciones con partes vinculadas
Al 31 de diciembre, las operaciones con partes vinculadas la a institución están presentadas por:
a) Institución están representadas por créditos otorgados a entidades vinculadas (monto global):
Créditos Créditos Garantías
Vigentes Vencidos Total Reales
Partes vinculadas a:
La propiedad RD$ 2,364,198 2,364,198 -
La administración RD$ 328,301 139,950 468,251 -
2,692,499 139,950 2,832,449 -
2017
Créditos Créditos Garantías
Vigentes Vencidos Total Reales
Partes vinculadas a:
La propiedad RD$ 1,000,000 - 1,000,000 -
La administración RD$ 3,981,278 - 3,981,278 -
4,981,278 - 4,981,278 -
2016
b) Otras operaciones con partes vinculadas:
2017 2016
RD$ RD$
Balances
Títulos y valores 15,121,832 N/D
Transacciones
Ingresos-intereses y comisiones sobre créditos 440,706 888,939
Intereses pagados sobre certificados de inversión (1,561,038) (1,328,447)
Efectos sobre los resultados ingresos (gastos) (1,120,332) (439,508)
Nota 27--Fondos de Pensiones y Jubilaciones
El Sistema Dominicano de Seguridad Social, creado mediante la Ley No. 87-01 publicada el 9 de
mayo de 2001, incluye un Régimen Contributivo que abarca a los trabajadores públicos y privados y
a los empleadores, financiado por estos últimos, incluyendo al Estado Dominicano como empleador.
El Sistema Dominicano de Seguridad Social incluye la afiliación obligatoria del trabajador
asalariado y del empleador al régimen provisional a través de las Administradoras de Fondos de
Pensiones (AFP) y las Administradoras de Riesgos de Salud (ARS).
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CORPORACION DE CREDITO FINANZAR, S. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS--Continuación
Nota 27--Fondos de Pensiones y Jubilaciones--Continuación
Durante lo año terminado al 31 de diciembre de 2017, los aportes realizados por la institución y los
empleados a la AFP, fueron de RD$562,412 y RD$227,341, para el año 2016, fueron de
RD$475,747 y RD$192,309, respectivamente. Nota 28--Transacciones no monetarias El detalle de las transacciones no monetarias, al 31 de diciembre, es como sigue:
2017 2016
RD$ RD$
Capitalización de intereses sobre certificados
de inversión 1,582,503 5,455,867
Créditos y rendimientos castigados 2,186,321 1,870,427
Liberación de provisiones - 1,016,208
Constitución de provisión 2,726,203 4,526,096
Retiros de activos fijos 100% depreciados 120,503 111,965
Ajustes a depreciación acumulada - 93,674
Nota 29--Requerimientos de la Superintendencia de Bancos que no aplican en este reporte A continuación detallamos las notas requeridas por la Superintendencia de Bancos que no aplican en este reporte:
• Cambios en las políticas contables • Transacciones en moneda extranjera y exposición a riesgo cambiario • Fondos interbancarios • Inversiones negociables y a vencimiento • Aceptaciones bancarias • Inversiones en acciones • Obligaciones con el público • Depósitos de instituciones del país y del exterior • Obligaciones subordinadas • Reservas técnicas • Responsabilidades • Reaseguros • Contingencias • Utilidad por acción • Otras revelaciones • Hechos posteriores al cierre
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