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COOPERATIVA DE AHORRO, CREDITO Y SERVICIOS MULTIPLES ASPIRE, INC.

ESTADOS FINANCIEROS

Y

REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE, 2015 Y 2014

Miembro Crowe Horwath International


ESTADOS FINANCIEROS

Y


AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE, 2015 Y 2014

C O N T E N I D O

Páginas Reporte de los auditores independientes 1-2 Estados financieros: Estados de la posición financiera 3-4 Estados de resultados integrales 5 Estados de cambio en el patrimonio 6 Estados de flujos de efectivo 7 Notas a los estados financieros 8-24

1- COOPERATIVA ASPIRE

Miembro Crowe Horwath International

Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal 355-2 Santo Domingo, República Dominicana Teléfono (809) 541-6565 Fax (809) 541-5846 Email: [email protected] RNC – 101-086629


Al Consejo de Administración de Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Aspire, Inc. Santo Domingo, D. N. Hemos Auditado los estados financieros que se acompañan de la Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Aspire, Inc. (COOP-ASPIRE), los cuales comprenden los estados de la posición financiera al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los estados de resultados integrales, los estados de cambios en el patrimonio y los estados de flujos de efectivo para los años terminados en esas fechas; así como un sumario de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la Gerencia por los Estados Financieros La gerencia es responsable de la preparación y la presentación razonable de estos estados financieros, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera, así como por aquellos controles internos que la gerencia determine fueren necesarios para permitir la preparación y la presentación de los estados financieros libres de errores materiales, fuere por fraude o por error. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre estos estados financieros, basados en nuestra auditoria. Nuestro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales normas requieren nuestro cumplimiento con los aspectos éticos, así como la planificación y realización de nuestro trabajo de auditoria, con el propósito de lograr una seguridad razonable de que los estados financieros estén exentos de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoria comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoria, que respalden las cifras y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de las declaraciones erróneas en los estados financieros, fueren por fraude o por error. En la formulación de la evaluación de estos riesgos, los auditores consideran los controles internos relevantes a la preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoria apropiados en la circunstancia, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la eficacia de los controles internos de la Sociedad. Una auditoria incluye además, la evaluación y aplicación apropiada de las políticas de contabilidad utilizadas, las estimaciones de importancia formuladas por la gerencia, así como también la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, para ofrecer una base razonable para fundamentar nuestra opinión calificada.

1 Horwath, Sotero Peralta & Asociados

2 COOPERATIVA ASPIRE

Al Consejo de Administración de Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Aspire, Inc. Santo Domingo, D. N.

Base para la Opinión Calificada Según se explica en la Nota 2a, base de presentación de los estados financieros, COOP-ASPIRE reconoce sus ingresos por concepto de intereses y comisiones sobre préstamos, por el método de lo percibido, el cual difiere al método de lo devengado requerido por las Normas Internacionales de Información Financiera. El efecto en los estados financieros por la utilización de dicho método se describe en la referida nota. Opinión Calificada En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo de la Base para la Opinión Calificada, los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos materiales la posición financiera de COOP-ASPIRE, al 31 de diciembre, 2015 y 2014, y de su desempeño financiero y flujos de efectivo para los años entonces terminados, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Asunto de Énfasis Tal como se describe en la notas 1 y 3 a los estados financieros, COOP-ASPIRE inicia sus operaciones en fecha 1ro de julio, 2013, con la transferencia de operaciones de crédito y compromisos (activos netos) de ASPIRE. Las principales condiciones de la transferencia de operaciones, activos y pasivos, se describen ampliamente, en la Nota 3 de estos estados financieros. 09 de marzo, 2016 Max Henríquez Ureña, No. 37 Santo Domingo, República Dominicana

2 Horwath, Sotero Peralta & Asociados


ESTADOS DE LA POSICIÓN FINANCIERA (Expresados en RD$)


Al 31 de diciembre

2015 2014

A C T I V O S

Activos corrientes:

Disponibilidades (Notas 4 ) $ 35,898,005 $ 27,556,158 Colocaciones:

Préstamos (Notas 8) 916,448,880 610,513,832 Provisión para préstamos (Notas 9) (29,310,452) (22,339,137)

Préstamos netos 887,138,428 588,174,695 Inversiones a corto plazo (Nota 5) 22,833,861 10,085,952 Inventarios (Nota 6) 11,084,252 6,094,479 Cuentas por cobrar relacionadas (Nota 7) 25,215,421 1,743,161

Otras cuentas por cobrar 7,341,092 1,373,399

Intereses por cobrar (Nota 2a) 5,706,948 4,332,146

Total activos corrientes 995,218,007 639,359,990

Activos no corrientes: Propiedad, mobiliario y equipos, netos (Notas 10) 21,368,786 18,493,694

Otros activos no corrientes:

Inversiones 50,000 - Gastos pagados por anticipado (Nota 11) 264,199 3,964,031 Derechos adquiridos (Nota 3) 79,319,462 89,895,505 Otros activos (Nota 12) 14,397,882 16,240,288 Total activos no corrientes 115,400,329 128,593,518

Total activos $ 1,110,618,336 $ 767,953,508

Las notas que se acompañan de la No. 1 al No. 30, forman parte integral de estos estados financieros.


ESTADOS DE LA POSICIÓN FINANCIERA (Expresados en RD$)


Al 31 de diciembre

2015 2014

P A S I V O S Y P A T R I M O N I O

PASIVOS

Pasivos corrientes:

Porción corriente de los préstamos por pagar a largo plazo (Nota 13) $ 122,771,135 $ 32,833,129

Préstamos por pagar a corto plazo (Nota 14) 25,000,000 25,000,000

Obligaciones con los socios:

Depósitos de ahorros (Notas 15) 71,855,959 39,620,434

Depósitos a plazo fijo (Notas 16) 298,215,471 378,816,445

Depósitos de los socios 370,071,430 418,436,879

Depósitos por aplicar 2,690,455 586,916

Acumulaciones por pagar (Nota 17) 12,057,862 5,861,652

Acreedores diversos (Nota 18) 15,950,596 15,235,672

Provisiones para prestaciones laborales (Nota 2h) 12,889,086 7,078,766

Avances de los socios 162,316 -

Total pasivos corrientes 561,592,880 505,033,014

Pasivos a largo plazo:

Deuda subordinada (Nota 19) 81,082,116 -

Cuentas por pagar ASPIRE (cartera EDIFY Nota 20) 20,216,260 64,799,453

Préstamos por pagar a largo plazo (Nota 13) 197,540,885 106,225,396

Intereses devengados no cobrados (Nota 2a) 5,706,948 4,332,146

Total pasivos a largo plazo 304,546,209 175,356,995

Total pasivos 866,139,089 680,390,009

Patrimonio de los socios:

Aporte de los socios (Notas 21) 204,335,205 80,096,102 Fondo de reserva general (Nota 21c) 2,906,020 1,395,461 Fondo de reserva educativa (Nota 21b) 2,686,065 932,069 Resultados acumulados 32,376,954 8,005,830 Ajustes años anteriores 1,147,029 (2,865,963) Capital institucional (Nota 21d) 1,027,974 -

Total patrimonio de los socios 244,479,247 87,563,499

Total pasivos y patrimonio $ 1,110,618,336 $ 767,953,508



ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES (Expresados en RD$)


Años terminados

el 31 de diciembre,

2015 2014

Ingresos:

Ingresos sobre préstamos (Nota 22) $ 211,237,175 $ 146,672,565

Comisiones cobradas por préstamos y penalidades (Nota 23) 80,186,413 57,154,594

Total ingresos financieros 291,423,588 203,827,159

Gastos financieros (Nota 24) (69,353,156) (31,436,722)

Excedentes financieros 222,070,432 172,390,437

Gastos generales y administrativos:

Gastos generales y administrativos operacionales (Nota 25) 176,399,072 143,841,560

Gastos de depreciación y amortización 18,357,060 9,288,553

Total gastos operacionales 194,756,132 153,130,113

Excedentes operacionales brutos 27,314,300 19,260,324

Gastos de provisiones por activos riesgosos

Préstamos (Nota 2g) 14,244,807 -

Excedentes operacionales netos 13,069,493 19,260,324

Otros ingresos (gastos)

Otros ingresos (Nota 26) 13,488,764 8,771,193

Ingresos descuentos por bienes financiados (Nota 27) 10,943,386 6,097,799

Otros gastos (Nota 28) (1,955,689) (17,352,066)

Resultados integrales antes de reservas 35,545,954 16,777,250

Reserva educativa (Nota 21b) (1,777,298) (932,069)

Transferencia al fondo de reserva general (Nota 21c) (1,510,559) (1,058,997)

Resultados integrales después de reservas $ 32,258,097 $ 14,786,184



ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO (Expresados en RD$)


Descripción Aporte de los socios

Capital institucional

Reservas educativas

Fondo general

Ajustes años

anteriores

Resultados del periodo

Total patrimonio

Saldos al 31 de diciembre, 2013 21,788,610 - - 336,465 - (6,780,354) 15,344,721

Aporte adicional de los socios 58,307,492 - - - - - 58,307,492

Resultados del año 2014 - - - - - 16,777,250 16,777,250

Transferencia a reserva - - 932,069 1,058,996 - (1,991,065) -

Ajustes años anteriores (Nota 30) - - - - (2,865,964) - (2,865,964)

Saldos al 31 de diciembre, 2014 80,096,102 - 932,069 1,395,461 (2,865,964) 8,005,830 87,563,499

Aporte adicional de socios 120,246,067 - - - - - 120,246,067

Resultados del año 2015 - - - - - 35,545,954 35,545,954

Distribución de Dividendos 3,993,036 - - - - (3,993,036) -

Transferencia a reservas - - 1,777,298 1,510,559 - (3,287,857) -

Uso de reserva - - (23,302) - - - (23,302)

Ajustes años anteriores (Nota 30) - - - - 4,012,993 (2,865,964) 1,147,029

Capital institucional - 1,027,973 - - - (1,027,973) -

Saldos al 31 de diciembre, 2015

204,335,205

1,027,973

2,686,065

2,906,020

1,147,029

32,376,954 244,479,247



ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO (Expresados en RD$)


Años terminados el

31 de diciembre,

2015 2014

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Intereses y comisiones cobrados por créditos $ 315,855,738 $ 273,137,720

Intereses pagados por captaciones (69,353,156) (11,673,839)

Gastos generales y administrativos pagados (165,823,029) (137,496,119)

Cobros (pagos) diversos por actividades de operación (2,771,428) (102,022,428)

Efectivo neto provisto por las actividades de operación 77,908,125 21,945,334

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Créditos otorgados (1,067,576,396) (720,569,122) Créditos cobrados 754,367,856 539,851,829 Adquisición de propiedad, muebles y equipos (7,958,098) (5,438,978) Inversiones (certificados) (12,797,910) (10,085,951) Adquisición de Inventario de bienes en financiamiento (4,989,773) (162,744)

Efectivo neto usado en las actividades de Inversión (338,954,321) (196,404,966)

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Captaciones recibidas 405,846,061 263,687,529

Devolución de captaciones (305,777,556) (194,012,274)

Cobros (pagos) diversos por actividad de financiamiento 11,538,303 (370,225)

Préstamos obtenidos 239,244,513 144,792,471

Abonos a prestamos (57,991,018) (24,749,408)

Efectivo pagado a sociedades relacionadas (23,472,260) (1,743,161)

Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento 269,388,043 187,604,932

Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 8,341,847 13,145,300

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 27,556,158 14,410,858

Efectivo y equivalente de efectivo al final del año (Nota 4) $ 35,898,005 $ 27,556,158



ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO (Expresados en RD$)


Años terminados el 31 de diciembre,

2015 2014

Conciliación entre el excedente del ejercicio y

el efectivo neto usado en las actividades de operación

Resultados del año RD$ 32,258,097 RD$ 14,786,184

Ajustes para conciliar el excedente del ejercicio

con el efectivo neto usado en las actividades

de operación:

Provisión para préstamos 14,244,807 -

Otros ajustes 33,093,603 37,710,766

Depreciación 4,937,676 3,866,065

Cambios netos activos y pasivos:

Cambios en cuentas por cobrar (5,967,693) (804,570)

Cambios en otros activos (7,731,815) (11,147,575)

Cambios en cuentas por pagar relacionadas - (30,830,771)

Cambios en otros pasivos 7,073,450 8,365,235

Total ajustes 45,650,028 7,159,150

Efectivo neto provisto por las actividades de operación RD$ 77,908,125 RD$ 21,945,334



AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE, 2015

ÍNDICE A LAS NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Notas Pág.

1 Descripción de la institución.…………………………………………………………………… 9

2 Sumario de las principales políticas de contabilidad ……………………………………….. 9-11

3 Transferencia de activos netos ……………………………………………………………….. 12-13

4 Disponibilidades…………………………………………………………………………………. 13

5 Inversiones a corto plazo …………………………………………………………………….... 13

6 Inventarios …………..…………………………………………………………………………... 13

7 Cuentas por cobrar relacionadas……………………….……………………………………. 14

8 Colocaciones …………………………………………………..………………………………. 14-15

9 Provisiones para préstamos…………………………………...………………………………. 15

10 Propiedad, planta, mobiliario y equipos netos……………………………………………….. 15

11 Gastos pagados por anticipado………..……………………..…………………………….... 16

12 Otros activos …….……………………………………………………………………………… 16

13 Préstamos por pagar a largo plazo….……………………………………………………….. 17-18

14 Préstamos por pagar a corto plazo …….…………………………………………………….. 18

15 Depósitos de ahorros……. ……………………………………..……………………………… 18

16 Depósitos a plazo fijo.………………………… …………………..…………………………… 20

17 Acumulaciones por pagar…..………………………………………………………………….. 20

18 Acreedores diversos …………………………………………………………………………… 20

19 Deuda subordinada ……………………………………………………………………………. 20

20 Administración de cartera EDIFY …………………………………………………………….. 20

21 Aporte de los socios……………………………………………………………………………. 21

22 Ingresos sobre préstamos …………………………………………………………………….. 22

23 Comisiones cobradas por préstamos y penalidades .…………….……………………....... 22

24 Gastos financieros ……………………………………………………………………………… 22

25 Gastos generales y administrativos…………………………………………………………… 23

26 Otros ingresos ………………………………………………………………………………….. 23

27 Ingresos por intermediación de bienes………………………………………………………. 24

28 Otros gastos …………………………………………………………………………………….. 24

29 Reclasificaciones………………………………………………………………………………… 24

30 Ajustes años anteriores………………………………………………………………………… 24


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE, 2015 Y 2014


1. Descripción de la institución:

La Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples Aspire (COOP-ASPIRE), es una entidad creada el 28 de febrero, 2013, la misma inició sus operaciones el 1ro julio, 2013, amparada por la Ley No. 127-64 sobre Asociaciones Cooperativas y sus Reglamentos, G. O. No.8828 del 26 de enero, 1964 y autorizada mediante el decreto No. 61-13 del 28 de febrero, 2013. La cooperativa podrá desarrollar sus actividades en todo el Territorio Nacional, será de capital variable y duración indefinida. Los Órganos de Dirección y Administración de la Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples, (COOP-ASPIRE), están conformados de la siguiente manera:

La Asamblea General.

El Consejo de Administración.

El Consejo de Vigilancia.

Comité de Crédito.

COOP-ASPIRE, es una institución basada en las leyes, normas y espíritu del cooperativismo de la República Dominicana. Los socios, son los propietarios de la Cooperativa de Ahorro, Crédito y Servicios Múltiples.

COOP-ASPIRE inicia sus operaciones en fecha 1ro de julio, 2013, con la transferencia de operaciones de crédito y compromisos (activos netos) de ASPIRE. Las principales condiciones de la transferencia de operaciones, activos y pasivos, se describen más ampliamente, en la Nota 3 de estos estados financieros.

2. Sumario de las principales políticas de contabilidad:

a) Base de presentación de los estados financieros y reconocimiento de los ingresos:

Los estados financieros de COOP-ASPIRE, fueron elaborados en base a los registros de sus operaciones crediticias realizadas durante el año, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Sin embargo, COOP-ASPIRE reconoce sus ingresos por intereses y comisiones sobre préstamos otorgados, por el método de lo percibido, contrario al método de lo devengado establecido por las NIIF.

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014 los ingresos por intereses y comisiones sobre préstamos otorgados corresponden a RD$5,706,948 y RD$4,332,146.

b) Reconocimiento de gastos:

Los gastos son reconocidos por el método de lo devengado, este método consiste en reconocer los gastos, considerando el momento de origen sin considerar la fecha de pago o desembolso.

c) Bienes recibidos en recuperación de crédito: COOP-ASPIRE tiene como política recuperar los préstamos morosos, mediante la ejecución de las garantías dadas. Al momento de la ejecución no se debitan dichos bienes, pero se acredita la cuenta de colocaciones cuando se venden o disponen de dichos bienes.


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE, 2015 Y 2014


2. Sumario de las principales políticas de contabilidad (continuación):

d) Estimados contables: La preparación de los estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), requieren que la gerencia formule estimados y suposiciones que afectan las cifras reportadas de activos y pasivos a la fecha de los estados financieros y de las cifras reportadas de ingresos y gastos para los años terminados el 31 de diciembre, 2015 y 2014. Los resultados reales pudiesen diferir de aquellos estimados.

e) Cálculo de intereses y comisiones:

El Manual de Crédito de COOP-ASPIRE establece la revisión semestral de las tasas de intereses. Sin embargo, debido a la movilidad y las condiciones del mercado, las tasas son fijadas, considerando estos factores, sin esperar que transcurra dicho periodo. Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, las tasas usadas son establecidas considerando la clasificación de la cartera de préstamos (Individuales, Asociativo, Grupos Solidarios, Micros, Credi-vivienda, Credi-local, Credi-colegios y Financiamiento de equipos). Dichas tasas, mensualmente oscilan entre el 1% y el 3.83%.

f) Propiedad, mobiliario y equipos:

La propiedad, mobiliario y equipos están registrados al costo. El método utilizado por la Institución para depreciar la propiedad, mobiliario y equipo es el de línea recta, es decir, la distribución uniforme del costo de adquisición entre los años de vida útil estimada de los activos sujetos a depreciación.

Descripción Porcentajes

Edificaciones y sus componentes estructurales 5% Mobiliario, equipos de oficina y transporte. 25% Otros activos fijos depreciables 15%

g) Provisión para préstamos incobrables:

La provisión para préstamos incobrables se registra, considerando los plazos y porcentajes siguientes:

Vencimiento Porcentajes

Vigentes o con atrasos hasta 30 días 1% De 31 a 60 días 3% De 61 a 120 días 20% De 121 a 180 días 60% De 181 y mas 100%

Los estatutos de la Cooperativa establecen que se constituirá como provisión un 5% anual de los intereses y comisiones percibido durante el periodo. Sin embargo, la Cooperativa realiza su provisión conforme a las políticas, las cuales superan el porcentaje estatutario.

h) Provisión para obligaciones de prestaciones laborales:

COOP-ASPIRE tiene como política la creación de una reserva para prestaciones laborales, en base a un 10% mensual del valor de la nómina bruta de empleados.

i) Provisión para obligaciones para regalía pascual:

COOP-ASPIRE tiene como política la creación de una reserva para el pago de regalía pascual en base a la 12va. parte de la nómina bruta mensual.




2. Sumario de las principales políticas de contabilidad: (continuación)

j) Moneda en que se presentan las cifras de los estados financieros:

La moneda oficial de la República Dominicana y de la Entidades el Peso Dominicano (RD$). Para las operaciones realizadas en otras monedas que no fueren el Peso Dominicano, se utiliza la tasa de cambio promedio del período para las transacciones de los estados de resultados y flujos de efectivo. Los activos y pasivos en los casos procedentes, son convertidos a la tasa prevaleciente al final del año. Las tasas de cambio vigentes al 31 de diciembre, 2015 y 2014, fueron RD$45.55 y RD$44.36 por cada US$1.00, mientras las que tasas promedio para los años terminados en esas fechas fueron de RD$45.05 y RD$43.56, igual a US$1.00.

k) Inventario de equipos para financiamiento:

La entidad tiene como política registrar estos inventarios al costo de adquisición.

l) Exención de impuesto:

De acuerdo con la Ley 127, sobre Asociaciones Cooperativa, de fecha 27 de enero, 1964 en su Artículo No. 61 expresa lo siguiente: “Quedan también exoneradas de todo impuesto, tasa o contribución, sea fiscal, regional o municipal las Sociedades Cooperativas que generan sus excedentes de las transacciones de sus socios.




3. Transferencia de activos netos:

El 1ro de julio, 2013, la Asociación para Inversión y el Empleo, (ASPIRE ONG), realizó una transferencia de activos netos, la cual fue aprobada mediante Acta de las Asambleas Generales Extraordinarias, de ASPIRE y COOP-ASPIRE, de fecha 13 de julio, 2013.

Mediante el Acta Reunión Extraordinaria del Consejo de Administración de fecha 07 de diciembre, 2013 de ASPIRE, los activos netos transferidos de ASPIRE ONG a COOP-ASPIRE, fueron confirmados el monto de la plusvalía por la suma de RD$105,759,281, el cual será prorrateado por diez (10) años hasta el 2023 y asentado en los registros contables cada año a partir del 1ro de Julio del 2013. Queda entendido que las cifras resultantes de la aplicación de la inflación a la plusvalía de ASPIRE ONG, serán ajustadas anualmente, tomando en consideración para la tasa de inflación, el nivel de tasa de inflación anual reportada por el Banco Central de la República Dominicana. Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, el valor de la plusvalía ascendió a RD$79,319,462 y RD$89,895,505, respectivamente.

La operación descrita precedentemente, fue confirmada mediante el Contrato de Transferencia Condicionada de Activos, Pasivos y Derechos, de fecha 13 de diciembre del 2013, firmado entre ASPIRE ONG y COOP-ASPIRE. Mediante dicho contrato se pactó la transferencia de los activos y pasivos netos por un monto de RD$425,819,407. Mediante, el Artículo Primero. Párrafo I-g de dicho contrato, queda entendido que la transferencia de activos incluye deudas con acreedores de recursos (fondeadores) a favor de ASPIRE, quienes tendrán que autorizar que los compromisos que ASPIRE tiene con ellos sean transferidos a COOP-ASPIRE, por lo tanto COOP-ASPIRE recibe dichos fondos bajo las siguientes condiciones:

FONDOS EDIFY:

La suma de RD$64,799,453 (sesenta y cuatro millones setecientos noventa y nueve mil cuatrocientos cincuenta y tres con 00/100) representada por la cartera fondeada por el socio de ASPIRE: EDIFY, es transferida por ASPIRE a COOP-ASPIRE bajo las condiciones del Contrato de Administración de Fondo de Cartera de Préstamos de fecha 13 de diciembre, 2013 con vigencia por un año, a partir del primero de julio del año 2013, hasta el 30 de junio del año 2014, pudiendo ser renovado por uno o más períodos siguientes si las partes así lo consideraren. Durante el año 2014 dicho contrato fue renovado por dos (2) años, por lo que estará vigente hasta el 30 de junio, 2016. EDIFY es una corporación de beneficio público, sin fines de lucro con sede en San Diego, California, Estados Unidos de América, constituida el 9 de septiembre del 2009 para brindar acceso a la educación a los niños de extrema pobreza. EDIFY, ha mantenido relaciones con ASPIRE desde el año 2010, a través del Programa Cosechar el Futuro que tiene como objetivo impactar las vidas de más de 80 mil niños dominicanos para el año 2016 a través de una educación cristiana de alta calidad cristiana en bajo costo.




3. Transferencia de activos netos (continuación):

Para la ejecución del presente acuerdo y especialmente, a los fines de que ASPIRE mantenga la administración de los fondos objeto del mismo a favor de COOP-ASPIRE, es obligatorio el cumplimiento de las siguientes condiciones: 1. COOP-ASPIRE deberá permitir que personas vinculadas directamente a ASPIRE

implementen programas de formación, donde cada socio de COOP-ASPIRE sea capacitado en aspectos relacionados a la misión, visión y valores de ASPIRE, así como temas relacionados a la familia, la comunidad, el manejo de negocio, manejo del dinero, entre otros; en el entendido de que cada capacitación que se ofrezca se hará con una perspectiva cristiana, congruente con la naturaleza de ASPIRE.

2. Los órganos de dirección de COOP-ASPIRE, dígase, la Asamblea General, el Consejo de

Administración, el Consejo de Vigilancia y el Comité de Crédito, deberán actuar siempre en coherencia con los objetivos de ASPIRE y las mejores prácticas de integridad y mayordomía.

Los fondos cedidos en administración, se le calcularán por los ingresos totales brutos provenientes de la cartera EDIFY cedida, un 12% anual y se presentará como pago de rendimiento a ASPIRE por el fondo cedido. El resto del ingreso total bruto será la compensación que recibirá COOP-ASPIRE.

4. Disponibilidades:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, el efectivo en caja y bancos, se compone como sigue:

2015 2014

Caja general RD$ 536,419 RD$ 299,645

Fondos de operaciones 6,398,609 5,269,829

Bancos 28,962,977 21,986,684

Total disponibilidades RD$ 35,898,005 RD$ 27,556,158

5. Inversiones a corto plazo:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, las inversiones a corto plazo por valor de RD$22,833,861 y RD$10,085,952, respectivamente, corresponden a certificados financieros en el Banco ADEMI a una tasa de interés anual que oscilan entre 7% y 7.75%.

6. Inventarios:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los inventarios por RD$11,084,252 y RD$6,094,479 están compuestos por electrodomésticos y varios artículos adquiridos por la cooperativa. Estos artículos son financiados a los socios bajo un programa de financiamiento, y forman parte de las colocaciones. En adición la cooperativa recibe un beneficio que resulta de la diferencia entre el costo de adquisición y el monto a financiar, el cual es registrado como “Ingresos por financiamiento de bienes”.




7. Cuentas por cobrar relacionadas:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, las cuentas por cobrar a relacionadas ascendentes a RD$25,215,421 y RD$1,743,161, respectivamente; corresponden a transferencias de efectivo para hacer frente a obligaciones operativas entre ASIRE y COOP-ASPIRE.

8. Préstamos:

a) Condición de los préstamos:

2015 2014

Vigentes RD$ 890,925,176 RD$588,985,344

Vencidos:

De 1 a 30 días 9,983,239 6,854,560

De 31 a 120 días 4,858,328 2,590,182

por más de 120 días 10,682,137 12,083,746

Total préstamos RD$ 916,448,880 RD$610,513,832

b) Desglose de la modalidad de los préstamos por tipo de crédito:

2015 2014

Individuales RD$520,092,294 RD$367,477,417

Asociativos 166,090 426,069

Grupos solidarios 26,353,886 16,753,914

Préstamos Micro 13,286,744 6,700,461

Financiamiento de bienes 66,682,914 46,943,908

Credi-Vivienda 128,412,730 49,519,245

Credi-Local 55,008,725 38,363,234

Credi-Colegios (b-1) 99,127,415 79,406,160

Préstamos garantizados 7,318,082 4,923,424

Totales RD$ 916,448,880 RD$610,513,832

En el artículo primero, párrafo I (g-1) del contrato de transferencia de activos netos de fecha 13 de julio, 2013, se estableció que COOP-ASPIRE recibirá la cartera fondeada por el socio EDIFY por un monto de RD$64,799,453 en forma de administración. Esta transferencia se realizó bajo las condiciones del Contrato de Administración de Fondo de Cartera de Préstamos, de fecha 13 de diciembre, 2013 con vigencia por un año, a partir del primero de julio del año 2013, hasta el 30 de junio, 2014, pudiendo ser renovado por uno o más períodos siguientes si las partes así lo consideraren. Durante el año 2014 dicho contrato fue renovado por dos (2) años, por lo que estará vigente hasta el 30 de junio, 2016.

Al 31 de diciembre, 2015, la cartera transferida en administración por ASPIRE a COOP-ASPIRE, presenta la siguiente composición:

- Monto capitalizado por COOP-ASPIRE a favor de ASPIRE RD$39,000,000. - Inversiones en depósitos a favor de ASPIRE RD$ 5,583,193. - Montos por pagar a favor de ASPIRE RD$20,216,260.




8. Préstamos (continuación):

EDIFY es una corporación de beneficio público, sin fines de lucro con sede en San Diego, California, constituida el 9 de septiembre del 2009 para brindar acceso a la educación a los niños de extrema pobreza. EDIFY, ha mantenido relaciones con ASPIRE desde el año 2010, a través del Cosechar el Futuro, que tiene como objetivo impactar las vidas de más de 80 mil niños dominicanos para el año 2016 a través de una educación cristiana de alta calidad cristiana en bajo costo.

c) Por sectores:

2015 2014

Producción RD$335,799,339 RD$215,370,637

Comercial 240,744,411 166,865,632

Vivienda 183,421,456 87,882,483

Servicios 156,483,674 140,395,080

Total RD$916,448,880 RD$610,513,832

9. Provisiones para préstamos:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, la Cooperativa mantiene provisiones para cubrir pérdidas eventuales en su cartera, según se muestra a continuación:

Detalle 2015 2014

Saldo 31 de diciembre, 2014 y 2013 RD$22,339,137 RD$22,638,135 Constitución de provisión 14,244,807 - Correcciones (10,594) (148,217) Sub-total 36,573,350 22,489,918

Castigos (7,262,898) (150,781) Saldo al 31 de diciembre, 2015 RD$29,310,452 RD$22,339,137

10. Propiedad, planta, mobiliario y equipos netos:

A continuación presentamos un sumario de las propiedades, planta, mobiliario y equipos, y su movimiento durante el año 2015:

Descripción Balance al 31 de diciembre,

2015

Movimiento durante el 2015

Balance al 31 de diciembre,

2015 Adiciones Retiros

Mobiliario y equipos de oficina RD$4,001,745 RD$1,663,920 RD$5,665,665

Equipos de transporte 2,017,693 - - 2,017,693

Equipos e instalaciones eléctricas 7,054,402 1,346,143 - 8,400,545

Equipos de cómputos 5,376,636 4,088,095 332,542 9,132,189

Otros activos 11,434,799 735,391 54,767 12,115,423

Total propiedad, planta, mobiliarios y equipos 29,885,275 RD$7,833,549 387,309 37,331,515

Depreciación acumulada

Gasto de depreciación 11,391,581 5,083,007 511,859 15,962,729

Total depreciación acumulada 11,391,581 5,083,007 511,859 15,962,729

Propiedad, planta, mobiliarios, netos RD$18,493,694 RD$21,368,786




11. Gastos pagados por anticipado:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los gastos pagados por anticipado corresponden al siguiente detalle:

Detalle 2015 2014

Arrendamiento a sucursal RD$ - RD$ 27,200 Anticipo para varios gastos 32,991 3,572,082 Seguros en general 231,208 364,749

Total gastos pagados por anticipado RD$ 264,199 RD$ 3,964,031

12. Otros activos:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los otros activos, están conformados según el siguiente detalle:

Detalle 2015 2014

Cargos diferidos (1) 1,396,506 RD$ 2,093,481 Fianzas y depósitos (2) 4,836,426 4,134,621 Gastos por amortizar 4,564,695 5,326,818 Gasto de organización (3) 3,600,255 4,685,368

Total RD$14,397,882 RD$ 16,240,288

1) Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los cargos diferidos corresponden al siguiente detalle:

2015 2014

Licencias y softwares RD$ 997,131 RD$ 978,481 Otros 399,375 1,115,000

Total de cargos diferidos RD$ 1,396,506 RD$ 2,093,481

2) Esta partida incluye un monto ascendentes a RD$2,548,788, correspondiente al “Fondo de

Estabilización y Reservas (FER)”, el cual se constituye por un aporte equivalente al 1.0% (uno por ciento) del pasivo sujeto al encaje legal de las cooperativas, considerando la mitad de los depósitos a plazo y exceptuando las aportaciones. Además las cooperativas se comprometen a mantener reservas líquidas por el equivalente al 15% de sus pasivos (depósitos de ahorro y a plazos y aportaciones).

3) Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los gastos de organización pagados por ASPIRE

corresponden a RD$3,600,255 y RD$4,685,368 y la base de amortización es 3 años.




13. Préstamos por pagar a largo plazo:

Al 31 de diciembre, 2015, los préstamos por pagar a corto y largo plazo son como sigue:

Entidad Balance al 31 de diciembre,

2014

Cambios durante el 2015 Al 31 de

diciembre, 2015

Balance al 31 de diciembre, 2015

Adiciones Pagos Porción

Corriente Porción a largo

plazo

OIKOCREDITO (a) 19,266,054 - 6,422,018 12,844,036 6,422,018 6,422,018

OIKOCREDITO (b) 40,000,000 66,500,000 15,300,000 91,200,000 18,240,000 72,960,000

Fundacion Banreservas (c) 50,000,000 - 11,111,111 38,888,889 11,111,111 27,777,778

Fundacion Banreservas (d) - 50,000,000 - 50,000,000 5,555,556 44,444,444

Fundacion Banreservas (e) - 24,000,000 - 24,000,000 4,800,000 19,200,000

SYMBIOTIC (f) 21,975,000 - - 21,975,000 21,975,000 -

OPPORTUNITY (g) 7,817,471 321,532 - 8,139,003 - 8,139,003

OPPORTUNITY (h) - 14,549,642 - 14,549,642 - 14,549,642

ADEMI (i) - 14,000,000 157,889 13,842,111 13,842,111 -

ADEMI (j) - 19,000,000 - 19,000,000 19,000,000 -

ADEMI (k) - 1,000,000 - 1,000,000 1,000,000 -

ADOPEM (l) - 2,024,000 - 2,024,000 1,012,000 1,012,000

ADOPEM (m) - 2,024,000 - 2,024,000 1,012,000 1,012,000

ADOPEM (n) - 1,012,000 - 1,012,000 506,000 506,000

ADOPEM (o) - 3,036,000 - 3,036,000 1,518,000 1,518,000

FONDOMICRO (p) - 15,500,000 - 15,500,000 15,500,000 -

Personas físicas (q) - 1,277,339 - 1,277,339 1,277,339 -

Total RD$139,058,525 RD$214,244,513 RD$32,991,018 RD$320,312,020 RD$122,771,135 RD$197,540,885

a) Préstamo contraído con OIKOCREDITTO (Ecumenial Devolopment y Cooperative Sociaty, U. A.)

de fecha 23 de noviembre, 2011 por RD$38,300,000 con una garantía prendaria de las colocaciones "clase A", por un valor de RD$49,790,000, a una tasa de interés del 12.5% anual. En fecha 19 de agosto, 2013 fue realizado un contrato de transferencia de deuda a COOP-ASPIRE con Oikocredito por el monto RD$28,899,082 en las mismas condiciones del préstamo anterior.

b) Préstamo contraído con OIKOCREDITTO (Ecumenial Devolopment y Cooperative Sociaty, U. A) de fecha 26 de septiembre, 2014, por RD$106,500,000, a un tasa de interés del 10.25% y garantía prendaria de las colocaciones categoría “clase A” por un valor de RD$138,450,000. El principal será reembolsado mediante doce (12) pagos semestrales, el primer pago se realizará seis (6) meses después del primer desembolso del préstamo, las cuotas estarán compuestas de la siguiente forma:

1- Cuota No. 1 por valor de RD$6,180,000 2- Once (11) pagos semestrales de RD$9,120,000

c) Préstamo contraído con la Fundación Reservas del País, Inc. en fecha 30 de abril, 2014, por

RD$50,000,000, con una garantía prendaria de las colocaciones, a una tasa de interés del 10% anual pagaderos con carácter mensual y capital pagadero con carácter semestral, a un plazo de sesenta (60) meses consecutivos y de seis (6) meses de gracia en pago de capital.

d) Préstamo contraído con la Fundación Reservas del País, Inc. en fecha 20 de julio, 2015, por RD$50,000,000, a una tasa de interés del 10% anual, pagaderos con carácter mensual y capital de carácter semestral, a un plazo de 60 meses consecutivos y 6 meses de gracia en pagos de capital, con garantía prendaria del 130% del monto desembolsado en pagarés vigentes de sus colocaciones.




13. Préstamos por pagar a largo plazo (continuación):

e) Préstamo contraído con la Fundación Reservas del País, Inc. en fecha 24 de noviembre, 2015,

por RD$24,000,000, a una tasa de interés del 10% anual, pagaderos con carácter mensual a un plazo de 36 meses consecutivos y 6 meses de gracia en pagos de capital, con garantía prendaria del 130% del monto desembolsado en pagarés vigentes de sus colocaciones.

f) Préstamo contraído con Symbiotics Sicav (Lux) en fecha 23 de octubre, 2014 por US$500,000, equivalentes a RD$21,975,000, a una tasa de 12.50%, con fecha de vencimiento del 23 de abril, 2016.

g) Préstamo contraído con Opportunity Transformation Investments (OTI), en fecha 29 de mayo, 2014, por US$176,666, equivalente a RD$7,817,471, a una tasa del 2% anual, con plazo de cinco (5) años. Este préstamo pudiese convertirse en aportes de capital, sujeto a los resultados de una revisión de riesgo en la negocio “COOP-ASPIRE” que realizaría OTI a través de su equipo de riesgo.

h) Préstamo contraído con Opportunity Transformation Investments (OTI), en fecha 29 de julio, 2015, por US$323,334, equivalente a RD$14,549,642, a una tasa del 10% anual, con plazo de tres (3) años.

i) Línea de crédito con el Banco Múltiple Ademi, S. A. en fecha 03 de abril, 2014, por RD$14,000,000, con duración de doce (12) meses, a una tasa de interés del 14% anual sobre saldo insoluto.

j) Préstamo contraído con el Banco Múltiple Ademi, S. A. en fecha 23 de octubre, 2015, por RD$19,000,000, con garantía prendaria sobre los certificados financieros No. 071385, 071388, 072953 y 072952, a una tasa de interés del 11% anual sobre saldo insoluto.

k) Préstamo contraído con el Banco Múltiple Ademi, S. A. en fecha 27 de noviembre, 2015, por RD$1,000,000, a una tasa de interés del 11% anual sobre saldo insoluto, pagaderos con carácter mensual a un plazo de doce (12) meses consecutivos.

l) Préstamo contraído con el La Asociación Dominicana para el Desarrollo de la Mujer, Inc. (ADOPEM) en fecha 13 de noviembre, 2015, por RD$2,024,000, dicha línea permanecerá en vigor por el periodo de dos (2) años, a una tasa de interés del 13.5% anual sobre saldo insoluto.

m) Préstamo contraído con el La Asociación Dominicana para el Desarrollo de la Mujer, Inc. (ADOPEM) en fecha 05 de noviembre, 2015, por RD$2,024,000, dicha línea permanecerá en vigor por el periodo de dos (2) años, a una tasa de interés del 13.5% anual sobre saldo insoluto.

n) Préstamo contraído con el La Asociación Dominicana para el Desarrollo de la Mujer, Inc. (ADOPEM) en fecha 05 de noviembre, 2015, por RD$1,012,000, dicha línea permanecerá en vigor por el periodo de dos (2) años, a una tasa de interés del 12.5% anual sobre saldo insoluto.

o) Préstamo contraído con el La Asociación Dominicana para el Desarrollo de la Mujer, Inc. (ADOPEM) en fecha 09 de diciembre, 2015, por RD$3,036,000, dicha línea permanecerá en vigor por el periodo de dos (2) años, a una tasa de interés del 13.5% anual sobre saldo insoluto.

p) Traspaso de pasivo de ASPIRE a COOP-ASPIRE, consistente en línea de crédito con el Fondo para el Financiamiento de la Microempresa (FONDOMICRO), de fecha 01 de septiembre de 2015, por RD$15,500,000, con vencimiento el 31 de mayo, 2016, a una tasa de interés de 12% mensual revisable a la fecha de cada desembolso.

q) Préstamo contraído con personas físicas con tasa de interés de un 11% anual.




14. Préstamos por pagar a corto plazo:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los préstamos por pagar a corto plazo, están conformados como sigue:

Institución Balance al 31 de diciembre, 2014

Monto recibido

Movimiento Balance al 31 de diciembre, 2015 Adiciones Pagos

Fundación Reservas (a) RD$ - RD$25,000,000 25,000,000 - RD$25,000,000

Fundación Reservas (b) 25,000,000 25,000,000 - 25,000,000 -

Totales RD$ 25,000,000 RD$50,000,000 25,000,000 25,000,000 RD$ 25,000,000

a) Línea de Crédito contraído con la Fundación Reservas del País, Inc. En fecha 25 de septiembre,

2015, a una tasa de interés del 10% anual, con garantía prendaria del 130% del monto desembolsado en pagarés vigentes de sus colocaciones.

b) Línea de Crédito contraído con la Fundación Reservas del País, Inc. En fecha 27 de agosto, 2014, a una tasa de interés del 10% anual, con garantía prendaria de las colocaciones, por valor de RD$25,000,000.

15. Depósitos de ahorros:

A continuación se presenta un sumario de los depósitos de ahorros, al 31 de diciembre, 2015 y 2014:

2015 2014

a) Por tipo

Ahorros COOP-ASPIRE RD$ 67,408,358 RD$ 34,863,616

Ahorros Grupal 1,680,812 2,341,204

Ahorros Infantil 235,585 86,177

Ahorros Empleados COOP-ASPIRE 2,531,204 2,329,437

Total RD$ 71,855,959 RD$ 39,620,434

La naturaleza de las cuentas de ahorros por tipo, se describen a continuación:

a) Ahorros COOP-ASPIRE: corresponden a depósitos que realizan los socios de COOP-ASPIRE

en sus cuentas aperturadas para tales fines. Por estas cuentas los socios reciben un promedio de pago de intereses de 2% anual.

b) Ahorros Grupal: Corresponde a un fondo de garantía que recibió COOP-ASPIRE de parte de ASPIRE los cuales son propiedad de clientes de ASPIRE, los cuales COOP-ASPIRE convertirá en socios. Las cuentas de este fondo reciben un interés promedio del 2% anual.

c) Ahorros Infantiles: Corresponde a cuentas de ahorros aperturadas por padres o tutores de

menores de edad, quienes desean incentivar la disciplina del ahorro en sus hijos o tutoriados. Dichas cuentas reciben un interés promedio del 3% anual.

d) Ahorros Empleados COOP-ASPIRE: Corresponde a cuentas de ahorros aperturadas por los

colaboradores internos de COOP-ASPIRE las cuales reciben una tasa de interés promedio anual de 2% promedio.




16. Depósitos a plazo fijo:

A continuación se presenta un sumario de los depósitos a plazo fijo. al 31 de diciembre, 2015 y 2014:

2015 2014

a) Por tipo Certificados transferidos desde ASPIRE RD$ 6,362,127 RD$ 15,402,667 Certificados COOP-ASPIRE 284,718,591 358,086,196 Certificados Empleados 7,134,753 5,327,582

Total 298,215,471 378,816,445

b) Por plazos de vencimientos

De 0 a 15 días 278,433 152,859 16 a 30 días 13,250,787 133,537 31 a 60 días 27,047,100 966,517 61 a 90 días 23,801,714 3,499,755 91 a 180 días 38,096,460 35,224,189 Más de 1 ano 195,740,977 338,839,588

Total RD$ 298,215,471 RD$378,816,445

Estos valores son certificados financieros recibidos de los socios de la cooperativa, a una tasa de interés promedio ascendente a 9.02.

17. Acumulaciones por pagar:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, las acumulaciones y retenciones por pagar corresponden al siguiente detalle:

2015 2014

Seguridad social RD$ 1,342,540 RD$ - Otras acumulaciones y retenciones 7,924,349 4,599,642 Intereses por pagar 2,790,973 1,262,010

Total acumulaciones por pagar RD$12,057,862 RD$ 5,861,652

18. Acreedores diversos:

Los acreedores diversos por RD$15,950,596 y RD$15,235,672, al 31 de diciembre, 2015 y 2014, corresponden a compromisos con proveedores de bienes y servicios de COOP-ASPIRE.

19. Deuda subordinada:

En fecha 21 de diciembre, 2015, ASPIRE y COOP-ASPIRE firmaron un nuevo convenio en el cual ASPIRE transfería activos por valor de RD$81,082,116, bajo la modalidad de deuda subordinada, convertible a capital en COOP-ASPIRE de manera incremental en un plazo de 7.5 años.

20. Administración de cartera EDIFY:

En el artículo primero, párrafo I (g-1) del contrato de transferencia de activos netos de fecha 13 de julio, 2013, se estableció que COOP-ASPIRE recibirá la cartera fondeada por el socio EDIFY por un monto de RD$64,799,453 en forma de administración. Esta transferencia se realizó bajo las condiciones del Contrato de Administración de Fondo de Cartera de Préstamos, de fecha 13 de diciembre, 2013 con vigencia por un año, a partir del primero de julio del año 2013, hasta el 30 de junio, 2014, pudiendo ser renovado por uno o más períodos siguientes si las partes así lo consideraren. Durante el año 2014 dicho contrato fue renovado por dos (2) años, por lo que estará vigente hasta el 30 de junio, 2016.

Al 31 de diciembre, 2015, la cartera transferida en administración por ASPIRE a COOP-ASPIRE, presenta la siguiente composición:

Detalle Montos

Monto capitalizado por COOP-ASPIRE a favor de ASPIRE RD$ 39,000,000 Inversiones en depósitos a favor de ASPIRE 5,583,193 Montos por pagar a favor de ASPIRE 20,216,260

Total RD$ 64,799,453




21. Aporte de los socios:

La Ley 127 establece que el capital de las cooperativas se integrará con las aportaciones de los asociados, con los donativos que reciban y con los porcentajes de rendimiento que se destinen para aumentarlo. Las aportaciones podrán hacerse en efectivo, bienes, derechos o trabajo y estarán representadas por certificados que serán nominativos, indivisibles, de igual valor y solo transferibles por acuerdo del Consejo de Administración. Según los estatutos de la Sociedad en su artículo No.22 párrafo II. La Cooperativa no distribuirá excedentes durante los primeros cinco años (5) de operaciones. Al 31 de diciembre, 2015, el patrimonio de la Cooperativa, está integrado por socios de servicios por RD$7,757,550 y RD$196,577,655 de socios plenos.

Anualmente antes de la distribución de excedentes a los socios, se separa:

a) 5% de los intereses percibidos, para reservas de cuentas incobrables. (Reserva Cuentas Incobrables).

b) 5% para reserva con fines educativos, tomándose como base los excedentes netos del año (Reserva Educativa).

c) 2/10 del 1% de las operaciones brutas anuales (Fondo de Reserva General).

d) 5% para pagar el interés al capital aportado por los socios.

Reservas:

De acuerdo al artículo No. 46 de la Ley No. 127, las sociedades cooperativas deberán constituir dos fondos de reserva: fondo de educación cooperativa y fondo de reserva general.

a) Reserva Cuentas Incobrables:

Anualmente se separará el 5% de los intereses percibidos, para reservas de cuentas incobrables.

b) Reserva Educativa:

Anualmente, antes de la distribución de excedentes a repartir, se separará el 5% para reserva con fines educativos, tomándose como base los excedentes netos del año.

c) Fondo de Reserva General:

Esta reserva es creada en base al 2/10 del 1% de las operaciones brutas, para ser destinadas al Fondo de Reserva General, el cual se usará exclusivamente con la aprobación del IDECOOP. Dichos fondos no serán repartibles entre los socios aun cuando sea disuelta la Cooperativa.

Este cálculo está basado de acuerdo a la Circular No.854 de fecha 11 de diciembre, 2013 del Instituto de Desarrollo y Crédito Cooperativo (IDECOOP), la cual establece base para la determinación del Fondo de Reserva General, que consiste en sumar los ingresos, gastos financieros y administrativos para efecto del cálculo del 2/10 del 1% de las operaciones brutas. Los estatutos de COOP-ASPIRE, en su Artículo No.24 establecen el cálculo anual de la reserva general como una transferencia de los excedentes a dicha reserva general.

d) Capital Institucional:

Por medio de Acta de la Asamblea Ordinaria Anual de fecha 27 de abril, 2015, se creó el fondo de Capital Institucional, con el interés de fortalecer el patrimonio de los socios. Anualmente se someterá a la asamblea que de los excedentes del año se destine un porcentaje para el crecimiento y fortalecimiento del capital institucional de COOP-ASPIRE




22. Ingresos sobre préstamos:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los intereses sobre préstamos corresponden al siguiente detalle:

2015 2014

Vivienda RD$ 19,953,052 RD$ 9,590,093

Credicolegios 16,433,563 13,711,479

Individual 133,453,830 95,688,668

Asociativo 77,401 150,526

Grupo solidario 8,634,713 5,361,641

Micro 4,290,142 1,659,103

Financiamiento de bienes 15,931,149 11,151,364

Credilocal 11,556,823 8,874,509

Líquidos garantizados 906,502 485,182

Total RD$211,237,175 RD$146,672,565

23. Comisiones cobradas por préstamos y penalidades:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014 las comisiones cobradas por préstamos y penalidades se detallan como se presentan a continuación:

2015 2014

Asistencia técnica RD$ 43,670,896 RD$ 29,283,105 Seguro 13,964,356 9,572,381

Tramitación 8,887,325 6,303,820 Mora 12,686,783 9,983,067 Otros 977,053 2,012,221

Total RD$ 80,186,413 RD$ 57,154,594

24. Gastos financieros:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los gastos financieros corresponden al siguiente detalle:

2015 2014

Por captaciones:

Por depósitos de ahorros RD$ 1,053,525 RD$ 594,492

Por depósitos a plazo fijo 33,704,028 13,303,698

Sub-total 34,757,553 13,898,190

Por financiamiento:

Por financiamiento 33,056,532 16,419,714

Cargos financieros 1,539,071 1,118,818

Sub-total 34,595,603 17,538,532

Total RD$ 69,353,156 RD$ 31,436,722




25. Gastos generales y administrativos:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los gastos generales y administrativos fueron como sigue:

2015 2014

Personal Sueldos RD$ 55,937,917 RD$ 42,104,882 Bonificación 3,949,550 1,864,139 Uniformes 1,127,317 37,114 Regalía pascual 6,028,977 4,938,129 Servicios médicos y seguros 5,660,518 4,394,555 Fondo de pensiones AFP 4,692,648 4,041,642 Prestaciones laborales 7,608,595 5,993,603 Almuerzo al personal 1,297,277 936,809 Atenciones especiales al personal 897,083 792,882 Vacaciones pagadas 582,880 457,496 Gastos de representación 21,600 21,600

Sub-total 87,804,362 65,582,851

Generales Transporte y dieta del personal 6,190,632 4,947,794 Efectos de oficina e impresos 3,374,123 2,277,405 Agua, luz, teléfono y correo 12,408,484 9,104,217 Reparación y mantenimiento de activos 10,600,927 6,975,338 Seguros 964,363 898,385 Legales, auditoria y evaluación 3,563,881 3,856,579 Reuniones y eventos 2,153,690 2,007,753 Alquiler 10,858,049 7,337,278 Capacitación 6,162,965 9,243,539 Combustible y lubricantes 7,493,555 6,486,944 Comisiones 16,201,972 17,746,021 Publicidad 2,374,343 1,664,958 Servicios de vigilancia 4,460,641 3,742,677 Contribuciones y donaciones 506,534 266,073 Suscripciones 399,544 276,000 Seguros a beneficiarios 881,007 1,427,748 Sub-total 88,594,710 78,258,709

Total gastos generales y administrativos RD$ 176,399,072 RD$ 143,841,560

26. Otros ingresos:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los otros ingresos, se conforman según el siguiente detalle:

2015 2014

Ingresos por financiamiento RD$ 2,482,225 RD$ 2,688,710

Ingresos cobros domiciliarios 717 79,610

Recuperación créditos castigados 12,366 208,175

Intereses ganados cuentas corrientes 1,714,173 613,201

Beneficios en ventas de activos 23,800 17,500

Sustitución de libretas de ahorros 120,851 24,950

Donación ASPIRE 6,064,102 3,428,697

Sobrantes y faltantes 1,054,670 187,220

Ingresos por servicios 2,015,860 1,523,130

Total RD$ 13,488,764 RD$ 8,771,193




27. Ingresos descuentos por bienes financiados:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, COOP-ASPIRE otorgó financiamiento por concepto de bienes financiados a los socios, por los cuales recibió beneficios netos de RD$10,943,386 y RD$6,097,799.

28. Otros gastos:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, los otros gastos, fueron como se presenta a continuación:

2015 2014

Intereses entidades relacionadas (a) RD$ - RD$ 17,352,066 Otros gastos 1,955,689 -

Total RD$ 1,955,689 RD$17,352,066

a) Este monto corresponde al pago de intereses por concepto de la deuda subordinada, la cual se

establece a la tasa de interés interbancario nominal pasiva de los Bancos Múltiples, publicada por el Banco Central de la Republica Dominicana, más cinco puntos porcentuales (5%).

29. Reclasificaciones:

Las siguientes partidas de los estados financieros al 31 de diciembre, 2014, fueron reclasificadas para fines de presentación en forma comparativa con el año 2015:

2014 antes de reclasificación

2014 reclasificado

Efecto de la reclasificación

Estado de resultados:

Otros ingresos RD$ 69,310,560 RD$ 8,771,193 RD$ 60,539,367 Ingresos descuentos por bienes Financiados - 60,539,367 (60,539,367)

Otros gastos 71,793,634 17,352,066 54,441,568 Ingresos descuentos por bienes Financiados - 54,441,568 (54,441,568)

Total RD$141,104,194 RD$141,104,194 RD$ -

30. Ajustes años anteriores:

Al 31 de diciembre, 2015 y 2014, COOP-ASPIRE registró e incluyó en sus estados financieros, correcciones de cuentas de activos y pasivos, que reflejaron cargos netos a los resultados de períodos anteriores por RD$1,147,029 y RD$2,865,964.

cooperativa de ahorro, credito y … · una auditoria comprende la aplicación de procedimientos...

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