controlinterno primera unidad

7/26/2019 Controlinterno Primera Unidad

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FACULTAD DE CIENCIASADMINISTRATIVAS CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DECONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: CONTROL INTERNO

DOCENTE :MG. C.P.C. LOURDES MARGOT GALVEZVILCAHUAMAN


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1.- Finalidad! E"#n$%i"a! Finalidad E"#n$%i"a E&'(na,

que es la produccin de bienes

o servicios para satisfacer necesidades

de la sociedadFinalidad E"#n$%i"a In'(na, que es la

obtencin de un valor a!re!ado para remunerar alos inte!rantes de la empresa " unos en forma

de utilidades o dividendos y a otros en forma desueldos, salarios y prestaciones #sta nalidadincluye la de abrir oportunidades de inversinpara inversionistas y de empleo para

traba$adores

EMPRESA


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1. LA PLANEACI*N: 'ara determinarlos ob$etivos en los cursos de accinque van a se!uirse

). LA ORGANIZACI*N: 'aradistribuir el traba$o entre los

miembros del !rupo y para establecery reconocer las relaciones necesarias

+. LA E,ECUCI*N: 'or los miembrosdel !rupo para que lleven a cabo lastareas prescritas con voluntad yentusiasmo

. EL CONTROL ( )e las actividadespara que se conformen con losplanes

PROCESO ADI!ISRAI#O DE $AEPRESA


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#l ori!en del *ontrol +nterno, suele ubicarseen el tiempo con el sur!imiento de la partidadoble, que fue una de las medidas de control,

pero no fue &asta nes del si!lo + que los

&ombres de ne!ocios se preocuparon porformar y establecer sistemas adecuados parala proteccin de sus intereses

" nales de este si!lo, como consecuencia del

notable aumento de la produccin, lospropietarios de los ne!ocios se vieronimposibilitados de continuar atendiendo

personalmente los

ORI%E! & E#O$'CI(! DE$ CO!RO$I!ER!O


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problemas productivos,comerciales y administrativos,vindose forzados a dele!arfunciones dentro de laor!anizacin con$untamente con

la creacin de sistemas yprocedimientos que prevean odisminuyeran fraudes o errores,debido a esto comenz a

&acerse sentir la necesidad dellevar a cabo un control sobre la!estin de los ne!ocios, ya quese &ab-a prestado ms atencin

a la fase de produccin ycomercializacin ue a la fase

ORI%I!ES & E#O$'CI(! DE$ CO!RO$I!ER!O


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reconocindose la necesidadde crear e implementarsistemas de control comoconsecuencia del importantecrecimiento operado dentrode las entidades

.e puede armar que el

*ontrol +nterno &a sidopreocupacin de la mayor-ade las entidades, aunque condiferentes enfoques y

terminolo!-as



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*on el incremento del comercio en las

ciudades italianas durante los a%os 011, seprodu$o una evolucin de la contabilidad comore!istro de las transacciones, apareciendo loslibros de contabilidad para controlar las

operaciones de los ne!ocios #n este ambiente comercial, el mon$e

veneciano 2ray Lucas 'acciolli me$or conocidocomo Lucas di 3or!o, matemtico, desarroll

en 040 la partida doble, analizando el &ec&oeconmico desde 5 puntos de vista( partida ycontrapartida

I!ER!O


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)esde mediados del si!lo 6+++, con la7evolucin +ndustrial, iniciada en +n!laterra,se fueron introduciendo de modo creciente lasmquinas que eran operadas por varias

personas para la produccin de art-culosindustriales, &acindose cada vez mscomple$os los procesos en los cualesinterven-an ms personas y comoconsecuencia de esto sur!e la necesidad decontrolar las operaciones



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"s- nace el control como unafuncin !erencial, paraase!urar y constatar que los

planes y pol-ticas

preestablecidas se cumplan talcomo fueron $adas eldesarrollo industrial yeconmico de los ne!ocios,

propici una mayor

comple$idad en las yterminolo!-as,



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entidades y en su administracin, sur!iendo laimperiosa necesidad de establecermecanismos, normas y procedimientos decontrol que dieran respuesta a las nuevas

situaciones .e puede armar que el *ontrol +nterno &a

sido preocupacin de la mayor-a de lasentidades, aunque con diferentes enfoques y

terminolo!-as



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DEFINICIONES

El Control tiene como ob)eto cerciorarse de *ue los+ec+os va,an de acuerdo con los planes

establecidos. Burt k. Scanlan. Es la re-ulacin de las actividades de con/ormidad

con un plan creado para alcan0ar ciertos ob)etivos.Eckles, Carmichael.

Es el proceso para determinar lo *ue se est1llevando a cabo valori01ndolo , si es necesarioaplicando medidas correctivas de manera *ue lae)ecucin se desarrolle de acuerdo con lo planeado.Ger!e R. "err#.

CO!RO$


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DEFINICIONES

$a medicin , correccin de las reali0acionesde los subordinados con el 2n de ase-urar *uetanto los ob)etivos de la empresa como losplanes para alcan0arlos se cumplan e2ca0 ,econmicamente. R$ert C. A%%le$#&

En todos los casos el concepto de Control est1relacionado con la plani2cacin se3alando losob)etivos , metas a alcan0ar en un periododeterminado de tiempo.

CO!RO$


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Del E'uili$ri A cada -rupo de dele-acin con/eridodebe de proporcionarse el -rado de controlcorrespondiente. Al dele-ar autoridad es necesario

establecer los mecanismos para veri2car *ue se est1cumpliendo con la responsabilidad con/erida , *ue laautoridad dele-ada est1 siendo debidamente e)ercida.

De ls O$(eti)s !in-nControl ser1 v1lido si no se

/undamenta en los ob)etivos , si a trav4s de 4l no seevala el lo-ro de los mismos5 por lo tanto esimprescindible establecer medidas espec62cas oest1ndares *ue sirvan de patrn para la evaluacin delo establecido.

PRI!CIPIOS DE CO!RO$


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De la O%rtuni*a* El Control para *ue seae2ca0 necesita ser oportuno es decir debe

aplicarse antes de *ue se e/ectu4 el error de talmanera *ue sea posible tomar medidascorrectivas con anticipacin.

De las Des)iacines odas las variaciones o

desviaciones *ue se presenten en relacin conlos planes deben ser anali0ados detalladamentede tal manera *ue sea posible conocer lascausas *ue las ori-inaron a 2n de tomar las

medidas necesarias para evitarlas en el /uturo.



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De E+ce%cin El Control debe aplicarsepre/erentemente a las actividades e7cepcionales orepresentativas a 2n de reducir costos , tiempo

delimitando adecuadamente cu1les /uncionesestrat4-icas re*uieren de control. Este principio seau7ilia de m4todos probabil6sticos estad6sticos oaleatorios.

De la Funcin Cntrla*ra $a /uncin controladorapor nin-n motivo debe comprender a la /uncincontrolada ,a *ue pierde e/ectividad el control. Esteprincipio es b1sico ,a *ue se3ala *ue la persona o la/uncin *ue reali0a el control no debe estar involucrada

con la actividad a controlar.



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IN"ERNO

8.9 O$(eti)s *e las O%eracines/Re/eridos a lautili0acin de los recursos en las operaciones5asi-nacin de recursos disponibles.:.9 O$(eti)s relacina*s cn la In0rmacinFinanciera5 Enmarcado en la preparacin ,publicacin de Estados ;inancieros con2ables5aplicacin de principios contables5 in/ormacinsu2ciente competente5 apropiada , clasi2cada.


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Establece medidas para corre-ir las actividades detal /orma *ue se alcancen los planes e7itosamente.

Se aplica a todo= a las cosas a las personas , a losactos.

Determina , anali0a r1pidamente las causas *uepueden ori-inar deviaciones para *ue no vuelvan

a presentarse en el /uturo. $ocali0a a los sectores responsables de la

administracin desde el momento en *ue seestablecen medidas correctivas.

IPORA!CIA DE$CO!RO$


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Proporciona in/ormacin acerca de la situacin dela e)ecucin de los planes sirviendo como/undamento al reiniciarse el proceso de laplaneacin.

Reduce costos , a+orra tiempo al evitar errores. Su aplicacin incide directamente en la

racionali0acin de la administracin ,consecuentemente en el lo-ro de la productividadde todos los recursos de la or-ani0acin.

IPORA!CIA DE$CO!RO$


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Para lo-rar los ob)etivos es necesario aplicar lossi-uientes elementos= Am$iente *e Cntrl/ Esta dado por losvalores la 2loso/6a la conducta 4tica , la

inte-ridad dentro , /uera de la or-ani0acin. Esnecesario *ue el personal de la Empresa losclientes los cono0can , se identi2*uen con ellos.

E)aluacin *e Ries!s/ Consiste en la

identi2cacin de los /actores *ue podr6an +acer*ue la entidad cumpla sus ob)etivos propuestos.Cuando se identi2*uen los ries-os 4stos deben-estionarse anali0arse , controlarse.

E$EE!OS DE$ CO!RO$


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Prce*imients *e Cntrl/ Son emitidos por la

direccin , consisten en pol6ticas , procedimientos *uease-uran el cumplimiento de los ob)etivos de la entidad, *ue son e)ecutados por toda la or-ani0acin.Su%er)isin/ ediante el mnitre continuo

e/ectuado por la administracin se evala si los

/uncionarios reali0an sus tareas de manera adecuada osi es necesario reali0ar cambios. $a supervisincomprende supervisin interna >Auditoria Interna? porparte de las personas de la empresa , evaluacine7terna >Auditora E7terna? *ue la reali0an entese7ternos de la Empresa.Sistemas *e In0rmacin # Cmunicacin/ Se

utili0an para identi2car procesar , comunicar lain/ormacin al personal de tal manera *ue le permita a

cada empleado conocer , asumir sus responsabilidades.

E$EE!OS DE$ CO!RO$


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Para *ue el control se constitu,a como tal

debe tener las caracter6sticas si-uientes= Re1e(ar la naturale2a *e estructurar!ani2acinal/ 'n sistema de controldeber1 a)ustarse a las necesidades de laor-ani0acin , tipo de actividad *ue se deseacontrolar.

O%rtuni*a*/ 'n buen control debemani/estar inmediatamente las desviacionessiendo lo ideal *ue las descubra antes de *uese produ0can.

CARACER@SICAS DE$ CO!RO$


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Accesi$ili*a*/ odo control debe establecer medidassencillas , /1ciles de interpretar para /acilitar suaplicacin las t4cnicas mu, complicadas en lu-ar deser tiles crean con/usiones.

3$icacin Estrat4!ica/ Resulta imposible eincosteable implantar controles para todas lasactividades de la or-ani0acin por lo *ue es necesarioestablecerlos en ciertas 1reas de valor estrat4-ico.

CARACER@SICAS DE$ CO!RO$


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CON"ROL ADMINIS"RA"IOIdenti2cado como el plan de la or-ani0acin , todos los m4todos

, procedimientos relacionados con la e2ciencia operativa , laad+esin a las pol6ticas de la direccin5 son todas las accionescoordinadas e inte-radas *ue son e)ecutadas por las personas encada nivel de la entidad para otor-ar un -rado ra0onable decon2an0a en la consecuencia de los ob)etivos de e2ciencia ,

e2cacia de las operaciones los ob)etivos estrat4-icos ,cumplimiento de las le,es , normas. Evalu1ndose en sub -rupos= Cntrl O%erati)/ >acciones estructuradas para el nivel

ra0onable de con2an0a cumplimiento de la le-islacin lo-ro deniveles esperados , proteccin de activos?

Cntrl Estrat4!ic/>acciones coordinadas e inte-radas a lasunidades o actividades para alcan0ar un nivel ra0onable dese-uridad de 47ito de las estrate-ias /ormuladas.


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CON"ROL CON"ABLE

Son las acciones estructuradas coordinadas einte-radas a los procesos b1sicos de

plani2cacin e)ecucin , supervisin con elpropsito de otor-ar un -rado ra0onable decon2abilidad sobre la in/ormacin 2nanciera.Estas acciones est1n con/ormadas por los

controles , procedimientos contablesestablecidos con este propsito.


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DISE5O DE 3N SIS"EMA DE CON"ROL IN"ERNO

DISE5O DEL SIS"EMA/Armar el Flu( *e In0rmacin/Contendr1 >

edios de in/ormacin computadores etc.5comprobantes , medios ma-n4ticos detraslados de in/ormacin5 procesos manuales, computari0ados *ue se utili0a5 procesosestablecidos para la operatoria /uncioneor-ani0adamente5 departamentosinvolucrados5 personal involucrados etc.?

Dise6ar ls sistemas *e cntrl *e

cust*ia.


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PROCESOS DE CREACION DE CON"ROLES

Identi2car los departamentos involucrados ,

relacionarlos con documentos ma-n4ticos.Anali0ar la se-re-acin de /unciones.Identi2car los puntos d4biles de controlPara cada punto de control posibles detallar la

totalidad de los errores posibles.Para cada uno de los posibles errores identi2cados

establecer un m4todo de control.Para los m4todos de control establecidos anali0ar su

costo bene2cio.Para los m4todos de control establecidos anali0ar la

se-re-acin de /unciones.

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