CONTROL INTERNOPRESENTADO POREDINSON MEZAEDWIN CUNDUMI OCOROJANIER MENDOZA RANGELEDGAR MACEAS RA SERGIO DE ARCO

TUTOR:MAURICIO MICHELL

CONTROL INTERNOEl control interno nace en las agrupaciones colegiadas de contadores y la definen como "las polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de lograr los objetivos especficos de la entidad. La Gerencia establece el Control Interno a travs de la planeacin, organizacin, direccin y ejecucin de tareas y acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas sern logrados.

El Control Interno se define como cualquier accin tomada por la Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas se han cumplido.

El control interno en una organizacin est directamente relacionado con la seguridad y proteccin de sus activos.

El control interno ayuda a lograr el cumplimiento de normas y polticas que regulan el desempeo de las actividades del personal de la empresa.

CLASES DE CONTROLES INTERNOSEn una entidad podemos identificar dos clases de controles internos que son administrativos y contable .

EL CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO:El control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por la entidad.No esta limitado a el plan de la organizacin y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la autorizacin de intercambios.

EL CONTROL INTERNO CONTABLE Comprende aquella parte del control interno que influye directa o indirectamente en la con-fiabilidad de los registros contables y la veracidad de los estados financieros, cuentas anuales o estados contables de sntesis. Las finalidades asignadas tradi-cionalmente al control interno contable son dos.

la custodia de los activos o elementos patrimoniales

b) salvaguardar los datos y registros contables, para que las cuentas anuales o estados contables de sntesis que se elaboren a partir de los mismos sean efectivamente representativos de la realidad econmico-financiera de la empresa. Habr de estar diseado de tal modo que permita detectar errores e irregularidades con el fin de que llegue fidedigna y puntualmente a los centros de decisin de la empresa.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNOProteger los recursos de la organizacin, buscando su adecuada administracin ante posibles riesgos que los afecten.

Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecucin de las actividades definidas para el logro de la misin institucional.

Velar porque todas las actividades y recursos de la organizacin estn dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Garantizar la correcta evaluacin y seguimiento de la gestin organizacional

Asegurar la confiabilidad de la informacin y de sus registro.

Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de sus objetivos.

Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificacin y evaluacin.

Velar porque la entidad disponga de procesos de planeacin y mecanismos adecuados para el diseo y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y caractersticas.

COMPONENTES DEL CONTROL El control interno consta de cinco componentes que se encuentran interrelacionados entre s:Entorno de control: Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las actividades del personal con respecto al control de sus actividades.

Evaluacin de riesgos: Involucra la identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos. La evaluacin, o mejor dicho la autoevaluacin de riesgo debe ser una responsabilidad ineludible para todos los niveles que estn involucrados en el logro de objetivos.

Actividades de control: Las actividades de control son aquellas que realizan la Gerencia y dems personal de la Organizacin para cumplir diariamente con actividades asignadas. Estas actividades estn relacionadas (contenidas) con las polticas, sistemas y procedimientos principalmente.

Informacin y comunicacin: Es innegable que para poder controlar una Empresa y tomar decisiones correctas respecto a la obtencin, uso y aplicacin de los recursos, es necesario disponer de informacin adecuada y oportuna.

Supervisin: Los niveles de supervisin y gerencia juegan un papel importante al respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el sistema de control es efectivo o ha dejado de serlo tomando las acciones de correccin o mejoramiento que el caso exige.

TIPOS DE CONTROLLos procesos de control pueden ser del tipo: Preventivo cuando se trata de evitar situaciones no deseables .

Detectivos cuando se utilizan para detectar situaciones que ponen en riesgo el logro de los objetivos .

Correctivo cuando actan para corregir y evitar la recurrencia de una situacin problemtica.

Proactivos que pueden promover a que ocurran cosas positivas

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Paso 1: Determinar los objetivos, planes y los estndares de medicin.

Paso 2: Analizar los esperado contra lo actual.

Paso 3: Establecer las desviaciones.

Paso 4: Retroalimentar (informar para corregir las desviaciones o identificar reas de mejora).

AUDITORASLas auditorias interna son mecanismo a travs del cual las Oficinas de Control Interno verifican el cumplimiento de las metas, procedimientos, polticas, objetivos, planes, programas, proyectos, directrices, normatividad, de la entidad publica, como tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades; apoyando a la alta direccin en la toma de decisiones sobre la base de evidencias para corregir las desviaciones presentadas.

Los procedimientos de auditoria son las tcnicas que utiliza el auditor para evaluar el funcionamiento de los procedimientos de control con el fin de verificar los resultados del control interno y emitir resultados de auditoria.

VENTAJAS DE LA AUDITORA INTERNA a) Facilita una ayuda primordial a la direccin al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organizacin y de administracin. b) Facilita una evaluacin global y objetiva de los problemas de la empresa. c) Pone a disposicin de la direccin un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificacin de los datos contables y financieros. d) Favorece la proteccin de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORALa pruebas de auditora permiten al auditor evaluar de una forma ms segura y eficiente tanto los procedimientos de control como los resultados de estos procedimientos. Lapruebas de auditora se dividen en:

Pruebas sustantivas y de cumplimiento.

Pruebas de Existencia

Son aquellas pruebas que disea el auditor como el objeto de conseguir evidencia referida a la informacin financiera auditada. Estn relacionadas con la integridad, la exactitud y la validez de la informacin financiera auditada. Las pruebas sustanciales se orientan a obtener evidencia de la siguiente manera: 1. Evidencia fsica: permite identificar la existencia fsica de activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y en ciertos casos especificar la calidad de los activos2. Evidencia documental: consistente en verificar documentos (financieros, nominas, etc.)3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume todo el proceso de contabilizacin de las operaciones contabilizadas por la empresa y adems son elementos imprescindibles para la preparacin de los Estados financieros

Pruebas sustantivas y de cumplimiento.

4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio de localizar cambios significativos que debern ser explicados al auditor 5. Evidencia por medio de clculos: realizacin de clculos y pruebas globales para verificar la precisin aritmtica de saldos, registros y documentos. 6. Evidencia verbal: por medio de preguntas a empleados y ejecutivos. 7. El control interno como evidencia: es un medio de obtener evidencia sustantiva y al mismo tiempo de determinar el alcance e intensidad con el que se deben aplicar los otros tipos de evidencia indicados

QUE ES CONTROL INTERNO?Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos.

QUINES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la entidad y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.PARA QU SIRVE EL CONTROL INTERNO?

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el mximo de rendimiento en cumplimiento de su misin.

SNTESIS FINAL

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