controles para la prevención del lavado de activos y
TRANSCRIPT
Controles para la Prevención del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo en las
Entidades Bancarias de Colombia
Abelino Suarez Baquero
Jhon Jairo Méndez Sanchez
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de Contaduría Pública
Bogotá D.C
2017
Controles para la Prevención del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo en las
Entidades Bancarias de Colombia
Abelino Suarez Baquero
Jhon Jairo Méndez
Proyecto de Opción de Grado
Seminario de Auditoria de Delitos Financieros
Luis Guillermo Hernández Ochoa
María Nataly Vanegas Segura
Universidad Cooperativa de Colombia
Facultad de Contaduría Pública
Bogotá D.C
2017
Contenido
1. Planteamiento del problema .................................................................................................... 9
Formulación del problema ........................................................................................................ 10
2. Justificación ........................................................................................................................... 11
3. Objetivos ................................................................................................................................ 13
Objetivo General ....................................................................................................................... 13
Objetivo Específicos ................................................................................................................. 13
4. Marco Referencial ................................................................................................................. 14
Marco Teórico ........................................................................................................................... 14
Marco Conceptual ..................................................................................................................... 22
Marco Normativo ...................................................................................................................... 24
5. Diseño Metodológico ............................................................................................................ 28
Tipo de Investigación ................................................................................................................ 28
Fuentes y Técnicas de Recolección de Información ................................................................. 29
Tratamiento de la Información .................................................................................................. 29
6. Hipótesis ................................................................................................................................ 31
7. Fuentes de Información (ESTADO DEL ARTE) .................................................................. 32
Capítulo 1 ...................................................................................................................................... 48
Funcionamiento del Sistema Financiero y de las Entidades Reguladoras en la prevención del
LA/FT en el sector bancario colombiano ...................................................................................... 48
¿Qué es el sistema financiero? .................................................................................................. 48
Establecimientos de crédito ....................................................................................................... 50
Bancos ................................................................................................................................... 51
Funcionamiento de los Bancos .............................................................................................. 53
Corporaciones Financieras ........................................................................................................ 56
Corporaciones de Ahorro y Vivienda........................................................................................ 57
Compañías de Financiamiento Tradicional (comercial) ........................................................... 57
Cooperativas Financieras .......................................................................................................... 57
Sociedades de servicio financiero ............................................................................................. 58
Otras entidades .......................................................................................................................... 59
Organismos de control Nacional en la lucha contra el lavado de activos y financiación del
terrorismo ...................................................................................................................................... 60
Superintendencia Financiera de Colombia ................................................................................ 60
El papel del SARLAFT en la Superintendencia Financiera de Colombia ................................ 63
La Unidad de Información y Análisis Financiero UIAF ........................................................... 64
Descripción de las entidades reguladoras .............................................................................. 66
La Comisión de Coordinación Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos-
CCICLA .................................................................................................................................... 67
Capítulo 2 ...................................................................................................................................... 74
Modalidades del LA/FT y controles establecidos para su prevención en el sector bancario ....... 74
La Colocación ........................................................................................................................... 75
El Ocultamiento......................................................................................................................... 76
La Integración ........................................................................................................................... 76
Modalidades del Lavado de Activos ......................................................................................... 77
Complicidad de un funcionario ............................................................................................. 77
Transferencias Electrónicas ................................................................................................... 78
La Estructuración ................................................................................................................... 78
Compra de bienes o Instrumento monetarios en efectivo ...................................................... 79
Ventas fraudulentas de bienes inmuebles .............................................................................. 79
Contrabando en efectivo ........................................................................................................ 80
Compañías fachadas .............................................................................................................. 80
Controles establecidos para la prevención de LA/FT en el sector Bancario ............................. 86
Marco Integral de Supervisión .............................................................................................. 86
Auditoria interna del riesgo de lavado de activos ..................................................................... 88
Gestión de riesgos LA/FT...................................................................................................... 89
El oficial de cumplimiento .................................................................................................... 89
Alta Gerencia ......................................................................................................................... 90
Junta Directiva u órgano que haga sus veces ........................................................................ 91
Conocimiento del cliente ....................................................................................................... 91
Segmentación de factores de riesgo....................................................................................... 94
Señales de alerta .................................................................................................................... 95
Identificación, análisis de operaciones inusuales y Reporte de Operaciones Sospechas-ROS
............................................................................................................................................... 96
Matriz de Riesgo – Etapas de SARLAF.................................................................................... 98
Tablas y gráficos
Grafico 1: entidades internacionales más influyentes en la prevención de la/ft. .......................... 19
Grafico 2. Marco Institucional del Sistema ALA/CFT/CPADM. ............................................... 21
Gráfico 3: Clasificación del Sistema Financiero Colombiano ...................................................... 50
Grafico 4. Funcionamiento de los bancos ..................................................................................... 53
Grafica 5: Lista General de Entidades Vigiladas .......................................................................... 62
Grafica 6: Comparación SIPLA-SARLAFT ................................................................................. 63
Grafica 7: Sectores sobre los que se Ejerce vigilancia y control por la UIAF.............................. 65
Grafica 8: Miembros del CCICLA para la Prevención del LA/FT ............................................... 68
TABLA 1: Funciones y miembros que componen los comités técnicos designados por CCICLA
para el control del LA ................................................................................................................... 73
Capítulo 2 ...................................................................................................................................... 74
Grafica 9: fases del lavado de activos ........................................................................................... 74
Grafica 10 Colocación o Fraccionamiento ................................................................................... 75
Grafica 11: Modalidades del Lavado de Activos .......................................................................... 77
Tabla 2: Actos administrativos en firme registrados a Entidades vigiladas . ¡Error! Marcador no
definido.
Gráfica 12: Funciones de Supervisión Riesgo LA/FT .................................................................. 87
Tabla 2: Instructivo formularios de solicitud de vinculación de clientes ..................................... 93
Gráfica 13: Operaciones del Cliente ............................................................................................. 96
Grafica 14: Matriz de Riesgos del MIS. ....................................................................................... 98
Tabla 3: Etapas del SARLAF ....................................................................................................... 99
Controles para la Prevención del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo en las
Entidades Bancarias De Colombia
Resumen
Los delitos financieros, son una problemática que afecta a nivel internacional he
internamente en Colombia, ligada con varios actos delictivos desarrollados en el país. Entre los
cuales, hacen parte el lavado de activos y financiación del terrorismo -LA/FT-, hechos que pueden
llegar a perturbar el contorno político, social y económico debido a la introducción de fondos de
actos delictivos a la economía de país, mediante la modalidad del blanqueo de dineros y por medio
de los actos de terrorismo. Los cuales, son financiados con dineros de otros delitos o provenientes
de actividades legales, logrando deteriorar a estos países víctimas de los hechos anteriormente
mencionados. En respuesta, se crearon grupos de acción para la prevención del LA/FT, que actúan
interna como externamente en los países, ejerciendo control y emitiendo recomendaciones para la
prevención y corrección de estos delitos.
En Colombia mediante la unidad de información y análisis financiero-UIAF- se detectan
estos hechos y se implementan normatividades guiadas en las exigencias internacionales para
prevención en delitos bancarios, las entidades financieras más específicamente las del sector
bancario, previamente a la implementación de dichas normatividades era la más utilizada en los
delitos de LA/FT y contando con la intervención de otras entidades especializadas en detección de
estos delitos logran crear mecanismos de control para prevención del LA/FT, los cuales se
analizaran en conjunto con los códigos desarrollados en el sector bancario para de esta manera
identificar la razón por la cual se siguen presentando estos delitos y lograr emitir recomendaciones
para una posible integración en los códigos de conducta bancarios del país.
Controls for the Prevention of Money Laundering and Financing of Terrorism in
Colombian Banking Entities
Abstract
Financial crimes are a problem that affects internationally in Colombia, linked to
several criminal acts developed in the country. Among these, money laundering and terrorist
financing -LA / FT- are part of the process, events that can disrupt the political, social and
economic environment due to the introduction of funds from criminal acts to the country's
economy through the modality of money laundering and through acts of terrorism. Which, are
financed with monies of other crimes or from legal activities, managing to deteriorate these
countries victims of the aforementioned events. In response, action groups for the prevention of
ML / TF were created, acting internally as well as externally in the countries, exercising control
and issuing recommendations for the prevention and correction of these crimes.
In Colombia through the information and financial analysis unit-UIAF- these facts are
detected and regulations are implemented guided in the international demands for prevention in
banking crimes, the financial entities more specifically those of the banking sector, prior to the
implementation of said regulations. the most used in the ML / TF crimes and counting on the
intervention of other entities specialized in detection of these crimes manage to create control
mechanisms to prevent ML / TF, which will be analyzed in conjunction with the codes
developed in the banking sector In this way, identify the reason why these crimes continue to
occur and manage to issue recommendations for a possible integration in the banking codes of
conduct of the country.
1. Planteamiento del problema
Los delitos financieros o económicos están establecidos en nuestra sociedad desde la
creación de la moneda, independientemente del país o sistema financiero. Siempre se van a
encontrar personas que quieran vulnerar los derechos de sociedad y por ende a la economía,
(Cáceres, 2002) afirma:
Es preciso conceptuar lo que es el delito económico; siendo los que sus comisiones
lesionan el orden económico social y por ello son reconocidos como delitos
económicos o financieros según el caso; diferenciándose únicamente su terminología
en que el delito financiero es el cometido por personas que dirigen las instituciones
financieras (bancos, bolsa de valores, financieras, cooperativas, etc.) p.9
Dado lo anterior, Es importante esclarecer la diferencia entre delito financiero y el
económico, ya que este trabajo se centrará en los delitos financieros de lavado de activos y
financiación del terrorismo de aquí en adelante -LA/FT- y los mecanismos de control establecidos
para el sector bancario en Colombia.
El lavado de activos en nuestro país se presenta cuando: Un individuo o un grupo de
individuos realiza unas actividades ilícitas con el ánimo de darle la apariencia de legalidad a dinero
obtenidos de otros delitos como el narcotráfico, extorsiones, venta de armas, entre otras, las cuales
generan altas ganancias, pero al ser actividades al margen de la ley, estos individuos buscarán la
manera para que estos ingresos puedan aparentar ser el producto de fuentes legales, esta situación
permite que se presente el lavado de activos -LA- en diferentes sectores de la economía; según
(UIAF, 2017) :
El lavado de activos es el proceso mediante el cual organizaciones criminales buscan
dar apariencia de legalidad a los recursos generados de sus actividades ilícitas. En
términos prácticos, es el proceso de hacer que dinero sucio parezca limpio, haciendo
que las organizaciones criminales o delincuentes puedan hacer uso de dichos recursos
y en algunos casos obtener ganancias sobre los mismos. prr.1
Lo cual da a entender que pueden llegar a intervenir con el funcionamiento de las entidades
bancarias y verse intervenidas o expuestas a investigaciones por parte de los diferentes organismos
de control, Estas actividades ilícitas dependiendo de la magnitud afectarían a las entidades
bancarias a la vez deterioraría la economía del país.
El LA/FT es un tema de carácter público y de interés popular, por el cual se tiene un
conocimiento impreciso, debido a los medios de comunicación y es divulgado de forma coloquial,
de voz a voz y lo entienden de la siguiente manera: (como la introducción de dineros calientes en
la economía colombiana), pero no se le da manejo a profundidad de la información, por el contrario
de una manera superficial, debido a esto es preciso proporcionar una dirección más eficiente a la
información acerca de los mecanismos de control correspondientes al LA/FT dirigida a los
diferentes tipos de lectores ya sean personas naturales o jurídicas interesados en la comprensión
acerca de los delitos financieros y de esta manera evitar ser utilizados o involucrados en estos
hechos ilícitos.
En la historia de los establecimientos de crédito, antes de la implementación de los
mecanismos de control a nivel nacional e internacional, eran los más involucrados con este tipo de
delitos, debido a su actividad económica la cual es dar manejo a los dineros de las diferente
personas y entidades haciéndolos vulnerables a estos actos delictivos, por este motivo Colombia
decide hacer parte del grupo EDMONG del cual se tiene conocimiento por ser la entidad que
agrupa a las Unidades de Inteligencia Financiera a nivel mundial, mediante la cooperación y la
información compartida entre los países miembros de esta organización internacional en busca de
prevenir y combatir los delitos de LA/FT, brindando apoyo a las entidades bancarias en la
creación de los códigos de conducta dentro de estas entidades financieras.
Formulación del problema
¿Cuáles son los mecanismos de control establecidos para el sector bancario colombiano
respecto al lavado de activos y financiación del terrorismo-LA/FT-?
2. Justificación
El sector bancario es el medio inicial para ingresar y dar salida a dineros ilícitos los cuales
son utilizados en el LA/FT, para el blanqueo de estos dineros, se utilizan modalidades diferentes
ya sea por transferencias, consignaciones, importaciones, creando empresas ficticias entre otras.
En cuanto a la FT el origen de sus ingresos puede ser tanto legal como ilegal y van dirigidos a la
financiación de grupos al margen de la ley; por ende y debido a el manejo de fuertes sumas de
dineros el sector bancario tiene gran responsabilidad en cuanto a la economía del país. Por esta
razón las entidades del sector bancario en Colombia se adaptan a la normatividad internacional
referente a la prevención del LA/FT, por consiguiente, esta investigación se dirige a conocer y
profundizar los controles de prevención de los delitos financieros en los establecimientos de
crédito a los cuales se encuentran diariamente expuestos , indagando en sus códigos de conducta
y llegar a distinguir la influencia internacional respecto a las recomendaciones de la GAFI en la
creación de los mismos.
El sector bancario debido a su actividad económica y al crecimiento de los grupos al
margen de la ley se consideraba ser la más expuesta a este tipo de delitos a final de los 90 y
principio del siglo 20; al ser entidades de poca experiencia en el mercado hasta esas fechas,
refiriendo las funciones de aquellos establecimientos de crédito (Escobar J. D., 2012) nos afirma
lo siguiente:
La principal función de los establecimientos de crédito es la de canalizar recursos de
los agentes superavitarios de la economía hacia los deficitarios, mediante la captación
de fondos del público en moneda legal, para su posterior colocación por medio de
préstamos y otras operaciones activas. p.5
En consecuencia, las entidades de crédito, específicamente las del sector bancario por
manejar los recursos financieros de sus clientes, se considera relevante para el desarrollo de este
trabajo transmitir la información pertinente relacionada en la prevención del LA/FT, para que este
sector pueda evitar verse ligadas con este tipo de actividades tipificadas como ilícitas en Colombia.
La siguiente investigación tiene como fin indagar entre los mecanismos de control
establecidos para la prevención de LA/FT, se recopilará información pública y la normatividad
pertinente, conferida por las diferentes entidades de control, dando a conocer los conceptos
generales relacionados con este tipo de delitos, se diferenciara entre la modalidad de prevención
efectuada anteriormente la cual se denominó: Sistema de prevención y control del lavado de
activos, la financiación del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas de destrucción
masivas SIPLAF, con la implementada desde las recomendaciones internacionales sistema de
administración de riesgo del lavado de activos y financiación del terrorismo actualmente
SARLAFT.
De igual manera la relevancia para aquellos que están relacionados con la carrera de
contaduría pública y enfocado a los integrantes del seminario de auditoria de prevención de delitos
financieros, con este proyecto se busca profundizar en las medidas de control establecidas en las
entidades del sector bancario e indagara en las organizaciones encargadas de vigilar, prevenir y
regular las entidades financieras en Colombia
Se entiende que es un tema de interés para este tipo de carreras administrativas ya que
contribuye con el desarrollo de los estudiantes en su vida profesional y demás interesados en su
progreso laboral, debido a que la información dará una descripción de acontecimientos históricos
en casos de lavados de activos en el sistema financiero y más detalladamente en el sector bancario,
además busca explicar a profundidad acerca de los mecanismos de control que se han ejercido para
evitar nuevos casos de LA/FT , explicando las recomendaciones internacionales y bajo la
recopilación de códigos de conducta para la prevención de estos delitos y así realizar una
recomendación a las entidades del sector bancario en Colombia.
3. Objetivos
Objetivo General
Analizar mecanismos de control para evitar el LA/FT en el sector bancario colombiano.
Objetivo Específicos
Describir el funcionamiento del sistema financiero y las entidades reguladoras del LA/FT
en Colombia
Reconocer las modalidades del LA/FT y los controles establecidos para su prevención en
el sector bancario
Recomendar sobre las medidas de control para evitar LA/FT en el sector bancario colombiano.
4. Marco Referencial
Marco Teórico
En las diferentes actividades que se desarrollan alrededor del mundo con dinero, bonos,
acciones, opciones u otro tipo de herramientas financieras, existen organizaciones o instituciones
que se encargan de actuar como intermediarias entre las diferentes personas u organizaciones que
realizan estos movimientos, negocios o transacciones. Estas entidades conforman el sistema
financiero el cual es el encargado de la captación de dineros y manejo del mismo en todos los
países. (Banco de la República de Colombia, 2015).
Ahora bien, el sistema financiero, mediante las entidades de control realiza el estudio de
los establecimientos de crédito, específicamente los del sector bancario, para apoyarlos en el
desarrollo de su objeto social por la fragilidad eminente ante personas inescrupulosas. Por lo cual,
los mecanismos de control adaptados para la prevención de LA/FT se profundizan y sus estándares
de seguridad financiera se hacen más exhaustivos con la creación de códigos internos y externos
para la buena prestación y uso de sus servicios.
Como afirma (Meneces, 2016), Consecuentemente con lo descrito por Freixas & Rochet
el sector financiero se caracteriza por realizar actividades fundamentales y legales en la asignación
de recursos de acuerdo a la solicitud de cada uno de sus clientes tanto naturales como corporativos,
según sea el mercado en el cual se desarrolle, esta asignación de recursos, están enfocados
principalmente en la asignación de capital para introducir e impulsar la ejecución de un objetivo
específico. p14
Con lo puntualizado anteriormente, se puede evidenciar la importancia que tiene el sector
bancario en las transacciones de sus clientes, los cuales mediante un manejo adecuado de los
servicios prestados por estas entidades y en colaboración conjunta, llegar a impedir ser víctimas
de los delitos financieros de LA/FT, la cual en los inicios del sector bancario pasaba por
inadvertido y no se tenía en cuenta a la hora de crear estas organizaciones en Colombia.
(Mauricio, Maribel, & Natalia, 2011) Siguiendo la página de Bitácoras de
Bogotá, la Compañía de Giro y Descuento, considerada el primer intento de entidad
bancaria, dado que no existían bancos en Colombia, fue fundada en abril de 1841 por
Judas Tadeo Landínez, quien se dedicó a especular con bonos y otros papeles oficiales
en negocios de tipo mercantil y de bienes inmuebles.
Hoy por hoy, en Colombia los servicios de crédito más demandados son prestados por las
entidades bancarias los cuales son los referentes al manejo a dineros, mediante depósitos, las
transacciones y consignaciones a cuentas desde diferentes puntos del país, remesas nacionales e
internacionales y dependiendo del banco se pueden manejar inversiones, fiducias, libre inversión,
CDTS, entre otros de menor importancia por su cuantía económica permitiendo reconocer a estas
entidades como vulnerables para ser utilizadas en los delitos de LA/FT.
Entre hechos relevantes en el sector bancario, (Banco De Bogota, 2017) afirma: “el banco
de Bogotá inicia labores el 15 de noviembre de 1870 como primera institución financiera creada
en el país. Su primer director- gerente el señor Salomón Koppel” siendo esta entidad una de las
precursoras formalmente constituidas en el país. p1; Convirtiéndola en una de las entidades más
antiguas y por ende Exageradamente reconocida en el país por su prestigio, iniciando con la
implementación de protocolos y controles de seguridad adaptados de las normatividades dadas por
los organismos encargados de la supervisión para el buen desarrollo de su objeto social de esta
manera lograr prevenir ser víctimas de delitos financieros, siendo guía para la creación de nuevos
establecimientos de crédito.
El sector bancario ha sido vulnerado tanto a nivel nacional como internacional llegando a
ser utilizados para los delitos financieros de LA/FT, por lo cual se ha establecido entidades
reguladoras que cooperan con este sector para la detección y prevención de estos delitos; Es preciso
aclarar la definición del delito financiero ya que a raíz de los avances que se han presentado en las
últimas décadas se ha hecho más complejo en la actualidad.
Analizando el concepto del delito financiero, para (Quintero, 2010) Los delitos financieros
o los comportamientos que atentan contra el sistema financiero constituyen, a no dudarlo, los más
claros ejemplos de la delincuencia contra el orden económico social, entendida ésta como los
comportamientos que lesionan o ponen en peligro la intervención del Estado en la economía, Mas
adelante puntualiza de la siguiente manera, Según (Landrove, 1978. p.22) Citado por
(QUINTERO, 2011) …Son conductas antijurídicas que lesionan el tráfico comercial, mercantil o
estrictamente financiero, porque atacan directamente el interés social del orden público
económico, por ausencia de sumisión al deber propio de las sociedades mercantiles y el interés
mismo del Estado, prevalentes en su valoración y defensa, sobre el mal quehacer, que los postergue
indebidamente. p 32. Analizando la pertinencia de llegar a proporcionar una implementación de
mecanismos de control, prevención y corrección para estos hechos ilícitos y de esta manera evitar
se vea afectada la economía del país. Según (Patarrollo & Yenny, 2017) siguiendo a (Rojas, 2011)
la falta de regulación, junto con una incipiente jurisprudencia nacional ajena a
la dimensión del lavado de activos, permitió que en Colombia esta práctica se
popularizará y penetrará en las más altas esferas económicas, políticas y sociales. así,
tocó todos los sectores, en especial el de bienes terminados y servicios, y aumentó el
crecimiento de actividades comerciales y profesionales, utilizadas como
intermediarios para blanquear los dineros. p13
esta falta de regulación en nuestro país como se menciona permitió que se utilizara a todos
los sectores económicos en LA/FT, en especial al sector real y al de servicios, donde se encuentran
las entidades bancarias principal blanco para estos delitos financieros.
Para la (UIAF, 2017) : El lavado de activos es el proceso mediante el cual
organizaciones criminales buscan dar apariencia de legalidad a los recursos generados
de sus actividades ilícitas. En términos prácticos, es el proceso de hacer que dinero
sucio parezca limpio, haciendo que las organizaciones criminales o delincuentes
puedan hacer uso de dichos recursos y en algunos casos obtener ganancias sobre los
mismos. prr.1;
La anterior reitera que el lavado de activos es una problemática de ámbito político, económico y
social y por ende mediante el estudio de estas conductas ilícitas se pueda identificar su desarrollo
a través del tiempo y llegar a determinar los controles preventivos para evitar ser víctima de estos
delitos y correctivos para aquellas entidades o personas a las que ya les han sido vulnerados y
relacionados con los delitos de LA/FT.
Las etapas del lavado de activos para (Miguel A. Cano C. ; Danilo Lugo . Ph.D., 2017) son:
1. Obtención de dinero en efectivo o medios de pago, en desarrollo y consecuencia de
actividades ilícitas (venta de productos o prestación de servicios ilícitos)
2. Colocación: incorporar el producto ilícito en el torrente financiero o no financiero de la
economía local o internacional.
3. Estratificación, diversificación o transformación: es cuando el dinero o los bienes
introducidos en una entidad financiera o no financiera, se estructuran en sucesivas
operaciones, para ocultar, invertir, transformar, asegurar o dar en custodia bienes
provenientes del delito o mezclar con dineros de origen legal, con el propósito de disimular
su origen ilícito y alejarlos de su verdadera fuente.
4. Integración, inversión o goce de los capitales ilícitos: el dinero ilícito regresa al sistema
financiero o no financiero, disfrazado como dinero legítimo. Párr. 21.
Para evitar estos tipos de delitos a nivel internacional el -GAFI- ha emitido (40) cuarenta
recomendaciones para la prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo de las
cuales al sector bancario se daría aplicación a las siguientes 17 recomendaciones ajustables
directamente dependiendo de las necesidades de la entidad bancaria, para así de esta manera crear
sus propios códigos de prevención en cuanto a el -LA/FT- las cuales son las siguientes:
Recomendación 3. Delito de lavado de activos
Recomendación 5. Delito de financiamiento del terrorismo
Recomendación 9. Leyes sobre el secreto de las instituciones financieras
Recomendación 10. Debida diligencia del cliente
Recomendación 11. Mantenimiento de registros
Recomendación 12. Personas expuestas políticamente
Recomendación 13. Banca corresponsal
Recomendación 14. Servicios de transferencia de dinero o valores
Recomendación 15. Nuevas tecnologías
Recomendación 16. Transferencias electrónicas
Recomendación 17. Dependencia en terceros
Recomendación 18. Controles internos y filiales y subsidiarias
Recomendación 20. Reporte de operaciones sospechosas
Recomendación 21. Revelación (tipping-off) y confidencialidad
Recomendación 26. Regulación y supervisión de las instituciones financieras
Recomendación 32. Transporte de efectivo
Recomendación 38. asistencia legal mutua: congelamiento y decomiso.
Sin dejar de lado las 9 recomendaciones generales las cuales se unen a estas 40 para así
formar base para la creación de códigos o guías de las entidades financieras mencionadas a
continuación:
1. Ratificación e implementación de los instrumentos financieros de la ONU
2. Tipificación como crimen el financiamiento del terrorismo y el lavado de dinero
relacionado
3. Congelando y confiscando bienes de los terroristas
4. Reportando transacciones sospechosas relacionadas con el
5. Cooperación
6. Remesa alternativa
7. Transmisiones
8. Organizaciones no lucrativas
9. Corredores o couriers de dinero
Entendiendo la importancia del sector bancario en Colombia, se percibe porque ha sido
utilizada en el LA/FT, debido a la influencia que ejerce en la economía del país, para lo cual se
han venido preparando en contrarrestar los efectos del LA/FT e integrar a las organizaciones
internacionales que se han especializado en la detección, prevención de estas modalidades
delictivas. En las cuales los establecimientos de crédito son vulnerados, entre ellos, las principales
organizaciones internacionales que cooperan para evitar los delitos financieros de LA/FT son:
Grafico 1: entidades internacionales más influyentes en la prevención de la/ft.
Fuente; elaboración propia apoyada en (cadavid, 2013)
La supervisión bancaria de BASILEA BCBS en 1988 se crea para la prevención de los
delitos financieros en las entidades bancarias creando así según el (Tecnologico De Monterrey ,
2010) :los acuerdos de BASILEA I y II definen un marco general de exigencia de recursos propios
de las entidades bancarias en función de los riesgos asumidos que, de acuerdo con las iniciativas
legislativas nacionales, se debe trasponer, en mayor o en menor medida, a la normativa reguladora
del sistema bancario de cada país. convirtiéndose en el principio base para la supervisión bancaria
eficaz.
El Grupo de Acción Financiera-GAFI, la cual dio sus inicios en 1989 ha emitió 40
recomendaciones para combatir el LA/FT, al convertirse en la base para la lucha coordinada a
nivel internacional contra estos delitos financieros, desde su emisión en 1990 su revisión y
actualización se desarrolló en los años 1993, 2001, 2003 y por último en el año 2012, permitiendo
que las naciones adoptaran estas recomendaciones, manteniéndose al tanto de la evolución
presentada en estos delitos, modificando y creando una normatividad propia para el LA/FT, siendo
sujetos a las 9 recomendaciones principales del GAFI, en Colombia mediante organismos internos
se decidió adoptar estas recomendaciones que desde 1990 ha permitido reglamentar todas las
actividades del sector bancario mantenidas hasta el día de hoy.
El grupo de acción financiera de Latinoamérica GAFILAT Es una organización
intergubernamental creada el 8 de diciembre de 2000 en la ciudad de Cartagena inicialmente se
fundó con el nombre de GAFISUD, su propósito es prevenir y combatir el LA/FT y la fecha es
integrada por 16 países de América del sur, Centroamérica y América del norte. GAFILAD adhiere
las 40 recomendaciones de la GAFI y desarrolla recomendaciones propias. (GAFILAD, s.f.),
En el sector financiero, para evitar estos tipos de delitos, a nivel internacional el -GAFI-
ha emitido (40) cuarenta recomendaciones para la prevención del lavado de activos y financiación
del terrorismo de las cuales se considera que a las entidades bancarias como se mencionó con
antelación se darían aplicación a 17 recomendaciones ajustables para los códigos bancarios que
ayudan en la prevención y control de los delitos financieros de -LA/FT-:
En cuanto al grupo EGMONT su creación y función es la siguiente según (Egmon Group Of
Financial Intelligence United, 2014) El Grupo Egmont se creó en 1995 para facilitar la cooperación
entre entidades - que ahora se conocen como Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) - en la
lucha contra el lavado de activos. Con el paso del tiempo, la misión de las UIF y del Grupo Egmont
se ha ampliado de manera que ahora incluye el lavado de activos, los delitos precedentes asociados
y el financiamiento del terrorismo. Básicamente, el Grupo Egmont se dedica y se consagra a la
colaboración y cooperación internacional entre las UIF. Con las cuales se observa que es un ente
intermediario entre las diferentes UIF que se implementaron en los países miembros de este grupo,
en el cual Colombia bajo la adaptación de estas normas se observa el surgimiento de entidades
nacionales las cuales colaboran para evitar los delitos en general y específicamente EL LA/FT:
Grafico 2. Marco Institucional del Sistema ALA/CFT/CPADM.
Fuente: Superintendencia Financiera; Marco Institucional del Sistema ALA/CFT/CPADM.
Teniendo en cuenta a estos organismos nacionales, los cuales establece los parámetros
para las entidades financieras en el país, siguiendo las recomendaciones del GAFI se crea la figura
de sistema de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo -
SARLAFT- quien remplaza a el anterior sistema denominado Sistema de Prevención y Control
del lavado de activos, la financiación del terrorismo y financiamiento de la proliferación de armas
de destrucción masiva -SIPLAFT-.
Marco Conceptual
BANCO: Los bancos son organizaciones que tienen como función tomar recursos (dinero)
de personas, empresas u otro tipo de organizaciones y, con estos recursos, dar créditos a aquellos
que los soliciten; es decir, realizan dos actividades fundamentales: la captación y la colocación.
(Banco De La República de Colombia, 2015)
LA CAPTACIÓN, como su nombre lo indica, significa captar o recolectar dinero de las
personas. Este dinero, dependiendo del tipo de cuenta que tenga una persona (cuenta de ahorros,
cuenta corriente, certificados de depósito a término fijo [CDT], etc.) gana unos intereses (intereses
de captación); es decir, puesto que al banco le interesa que las personas o empresas pongan su
dinero en él, éste les paga una cantidad de dinero por el hecho de que pongan el dinero en el banco.
(Banco De La República de Colombia, 2015)
LA COLOCACIÓN permite poner dinero en circulación en la economía; es decir, los
bancos toman el dinero o los recursos que obtienen a través de la captación y, con éstos, otorgan
créditos a las personas, empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos préstamos el
banco cobra, dependiendo del tipo de préstamo, una cantidad de dinero que se llama intereses
(intereses de colocación). (Banco De La República de Colombia, 2015)
LAVADO DE ACTIVOS: El lavado de activos es el proceso mediante el cual
organizaciones criminales buscan dar apariencia de legalidad a los recursos generados de sus
actividades ilícitas. En términos prácticos, es el proceso de hacer que dinero sucio parezca limpio,
haciendo que las organizaciones criminales o delincuentes puedan hacer uso de dichos recursos y
en algunos casos obtener ganancias sobre los mismos. (UIAF, 2017)
FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO: Es el apoyo financiero, de cualquier forma, al
terrorismo o a aquéllos que lo fomentan, planifican o están implicados en el mismo. No obstante,
es más complicado definir al terrorismo en sí mismo, porque el término puede tener connotaciones
políticas, religiosas y nacionales, dependiendo de cada país. (UIAF, 2017)
EXTINCIÓN DE DOMINIO: La extinción de dominio es la pérdida de este derecho a
favor del Estado, sin contra prestación ni compensación de naturaleza alguna para su titular. Esta
acción es autónoma en los términos de la presente ley. (El Congreso de Colombia, 2002)
DIVISAS: Cuando se habla de divisas, se hace referencia al grupo de monedas extranjeras
que se utilizan en un país para llevar a cabo, generalmente, actividades o transacciones a nivel
internacional. (Banco de la República de Colombia , 2015)
Marco Normativo
La lucha contra los delitos de LA/FT se ha convertido en una problemática de interés
transnacional, por este motivo se han creado organizaciones especialmente para la cooperación
entre países así como para la prevención de delitos financieros, entre las que se pueden nombrar
al GAFI, entidad que emitido 40 recomendaciones para la prevención del LA/FT pronunciadas en
1990 posteriormente modificadas en 1993 y 1996, con el fin de servir de guía a los países de modo
que su adopción contribuya a combatir estos delitos además de fortalecer la colaboración entre
organismos internacionales, lo mismo acontece con la Organización de Estados Americanos-OEA-
quien estableció en 1992 una legislación estándar para que los estados miembros la implementaran,
por medio de reformas legales y administrativas dentro de sus gobiernos, contando
simultáneamente con el apoyo de las normas establecidas para combatir el LA emitidas por la
organización de naciones unidas-ONU.
En concordancia el Grupo de Acción Financiera del Caribe-GAFIC-; creada en 1990 y que
hoy cuenta con 25 países miembros ha procurado fomentar los controles de LA/FT de modo similar
a emito 19 recomendaciones para la autoevaluación y evaluación mutua, igualmente otras
entidades como el comité de Supervisión Bancaria de Basilea creado en 1975 desde entonces ha
emitido principios en procura de la prevención del uso criminal del sistema bancario, así mismo la
organización creada en 1995 el grupo EGMONT reúne Unidades de Inteligencia Financiera-UIF
en el Palacio de EGMONT en Bélgica, cuyo principal objetivo es facilitar el intercambio de
información para combatir el LA/FT, Colombia es miembro desde el año 2000 con la UIAF.
En ese sentido la legislación colombiana desde la emisión de las primeras normas se ha
fortalecido en conjunto con los compromisos adquiridos por el sector bancario, para lo cual se
ofrece una visión general de la situación normativa de Colombia que permite direccionar el marco
legal en la que se debe desarrollar la investigación sobre LA/FT en las entidades de crédito.
Un papel importante lo asumió la Fiscalía General de la Nación desde su creación en 1992
regulo a las entidades bancarias en su lucha contra LA/FT, con el decreto 1872 de 1992 faculta a
la fiscalía a pedir información de los clientes que se tuvieran sospechas obligando a las entidades
de crédito a cumplir la norma detallada a continuación:
Reportar de forma inmediata y suficiente a la Fiscalía General de la Nación, o a los
cuerpos especiales de policía judicial que ésta designe, cualquier información
relevante sobre manejo de fondos cuya cuantía o características no guarden relación
con la actividad económica de sus clientes (Ministerio de Hacienda y Credito Publico,
1992) p.2.
Siendo las entidades bancarias el principal objetivo de los grupos al margen de ley, dado el
papel que tienen en la economía y cuya principal función es la captación de recursos, el gobierno
nacional expidió el 2 de abril de 1993 el decreto 663 reconocido como el Estatuto Orgánico del
Sistema Financiero – EOSF, donde se imponen medidas para prevenir el LA/FT, atreves de los
artículos descritos a continuación.
En el Artículo 102 solicita conocer la actividad económica que desarrollan sus cliente y
reportar transacciones sospechosas, Artículo 103 establece controles de las transacciones en
efectivo, Artículo 104 obliga a reportar las transacciones a la UIAF la totalidad de transacciones
en efectivo, Artículo 105 advierte a tener reserva de la información reportada a la UIAF, Artículo
106 anuncia que el gobierno nacional podrá modificar las normas establecidas para el LA/FT, y
por último el Artículo 107 afronta el tema de las sanciones. (Ministro de Hacienda y Crédito
Público, 1993)
En cumplimiento en los artículos 102 y 107 del EOSF mencionados anteriormente el
congreso de la republica emite el estatuto anticorrupción con la ley 190 de 1995 artículo 40
parágrafo 2, ordena a la superintendencia bancaria y de valores que asigne una dependencia que
se encargue del control de manera que las entidades informen a la fiscalía general de la nación con
el fin de prevenir LA/FT. (MINTIC, 1995)
En apoyo a las entidades estatales y en función de ir en contra las conductas asociadas a
LA/FT con el Decreto 950 de 1995, crea la Comisión de Coordinación Interinstitucional para el
Control del Lavado de Activos-CCICLA, encargada de formular la política de Gobierno en contra
de los fenómenos asociados al LA/FT y así Coordinar, orientar y apoyar a las entidades estatales
en la ejecución de las funciones relacionadas en la lucha contra las conductas asociadas al lavado
de activos, enriquecimiento y financiación de las organizaciones criminales y terroristas.
(Ministerio de Justicia y del Derecho, 1995)
De esta manera las entidades de crédito debían dejar constancia en formularios con
información detallada como el número de identificación, dirección de depositantes beneficiarios
y demás datos de conocimiento del cliente, con tal fin de realizar la persecución de las finanzas de
los grupos al margen de la ley, posteriormente y con este mismo propósito el congreso de la
república aprobó la Ley 333 de 1996, la cual establece normas de extinción de dominio sobre los
bienes obtenidos de forma ilegal, con la intención de perseguir todo lo proveniente del
enriquecimiento ilícito de servidores públicos y privados.
La Superintendencia Bancaria máximo regulador financiero de la época, emite la circular
externa 61 de 19 de julio de 1996 con el fin que las entidades vigiladas establecieran un sistema
integral para la prevención de lavado de activos- SIPLA, compuesta por un conjunto de políticas,
procedimientos, mecanismo e instrumentos mínimos para asegurar las normas contenidas en los
artículos 102 a 105 del EOAF.
Posteriormente se le libera de responsabilidad a la Fiscalía de recibir los reportes de
operaciones sospechosas y dando cumpliendo con el estándar internacional de GAFI, el congreso
de Colombia con la Ley 526 de 1999 crea la Unidad de Información y Análisis Financiero-UIAF
como respuesta al flagelo del lavado de activos provenientes de actos ilícitos como el narcotráfico,
secuestro extorsivo, rebelión, enriquecimiento ilícito, cuyas funciones se describe en el artículo
tercero:
La Unidad tendrá como objetivo la prevención y detección de operaciones que
puedan ser utilizadas como instrumento para el ocultamiento, manejo, inversión o
aprovechamiento en cualquier forma de dinero u otros bienes provenientes de
actividades delictivas o destinados a su financiación, o para dar apariencia de legalidad
a las actividades delictivas o a las transacciones y fondos vinculados con las mismas,
prioritariamente el lavado de activos y la financiación del terrorismo. (UIAF, Ley 526
de1999, 2012) p.1.
Consecutivamente mediante el decreto 4327 de 2005 el ministerio de hacienda y crédito
público decreta, la fusión la Superintendencia Bancaria de Colombia en la Superintendencia de
Valores, para denominarla como la Superintendencia Financiera de Colombia, la cual tiene por
objetivo supervisar el sistema financiero colombiano con el fin de preservar su estabilidad,
seguridad y confianza, así como, promover, organizar y desarrollar el mercado de valores
colombiano y la protección de los inversionistas, ahorradores y asegurados (MINTIC, 2005)
Grandes avances se destacan a partir la creación de la Superintendencia financiera, entre
ellas la emisión de la Circular Externa 26 de junio de 2008 la cual impuso a sus entidades vigiladas
la implementación de sistemas de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del
terrorismo-SARLAFT, remplazando así sistema anterior creada por la Superintendencia Bancaria
SIPLA.
EL primer objetivo del SARLAFT es prevenir que se introduzcan al sistema financiero
recursos provenientes de actividades relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación
del terrorismo, el segundo objetivo es el control y cuyo propósito consiste en detectar y reportar
las operaciones que se pretendan realizar o se hayan realizado, para intentar dar apariencia de
legalidad a operaciones vinculadas al LA/FT. (UIAF, Circular 026 , 2008)
Por último, cabe mencionar a la Unidad de análisis de operaciones (UAO) creada para la
protección del Banco de la Republica y que divulga la cartilla de capacitación en prevención al
lavado de activos, el objetivo de este documento es adiestrar a los empleados de los bancos a
diferenciar las operaciones legales e ilegales con el fin de proteger a las entidades bancarias.
(Colombia, s.f.)
5. Diseño Metodológico
Tipo de Investigación
El presente proyecto de investigación pretende alcanzar los objetivos mediante el desarrollo
de orden cualitativo en el cual según (Sampieri, Fernandez-Collado, & Lucio, 2006) realiza la
siguiente afirmación: las investigaciones cualitativas se fundamentan más en un proceso inductivo
(explorar y describir, y luego generar perspectivas teóricas). Van de lo particular a lo general.
Posteriormente aclara:
Se basa en métodos de recolección de datos no estandarizados. No se efectúa
una medición numérica, por lo cual el análisis no es estadístico. La recolección de los
datos consiste en obtener las perspectivas y puntos de vista de los participantes. p 8
Convirtiéndolo en el método de inclinación aplicable a este proyecto, debido a que
mediante la recolección de documentación para el desarrollo del proyecto se busca dar a conocer
y reafirmar los conocimientos acerca de la prevención y control del LA/FT, en el sistema
financiero enfocado en el sector bancario, sin entrar a profundizar en los datos numéricos
encontrados esta es una investigación de tipo descriptiva como lo señala (Sampieri, Fernandez-
Collado, & Lucio, 2006)siguiendo a (Danhke, 1989).
Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades, las características y los
perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos, objetos o cualquier otro
fenómeno que se someta a un análisis (Danhke, 1989). Es decir, miden, evalúan o
recolectan datos sobre diversos conceptos (variables), aspectos, dimensiones 0
componentes del fenómeno a investigar. ¡En un estudio descriptivo se selecciona una
serie de cuestiones y se mide o recolecta información sobre cada una de ellas, para as!
(valga la redundancia) describir lo que se investiga.
Ya que es importante describir la historia del sector bancario y cómo han evolucionado estas
compañías en cuanto a los mecanismos de control establecidas por las entidades reguladoras
nacional e internacionalmente, identificando las características de los mecanismos de control,
mediante recopilación de la información bajo un enfoque cualitativo como se mencionó con
antelación , además se cuenta con otro enfoque el cual es explicativo, el cual según (E & Miriam,
2004 ) afirma : Los estudios explicativos van más allá de la descripción de conceptos o fenómenos
o del establecimiento de relaciones entre conceptos, están dirigidos a responder a las causas de los
eventos, sucesos y fenómenos físicos o sociales p 21.
Debido a que se analizaran casos de personas participes o victimas con el LA/FT
identificando las modalidades del delito financiero y característica particulares, al verificar como
ha sido la adaptación de los entes de control antes estos casos con la implementación de
mecanismos para la prevención de los delitos financieros y su aplicación en el sector bancario.
Fuentes y Técnicas de Recolección de Información
La información pertinente para el buen desarrollo de esta investigación se impulsara
mediante la revisión de documentación legal haciendo referencia a leyes, decretos, estatutos,
circulares y pronunciamientos de las entidades reguladoras del sector bancario dando manejo
también a trabajos de investigación relacionados, acerca de la prevención de los delitos financieros
de LA/FT a nivel nacional e internacional de esta manera poder generar recomendaciones sobre
los códigos de conducta recopilados de las entidades bancarias para la prevención de los delitos de
LA/FT .
Tratamiento de la Información
Mediante la revisión de otros trabajos investigativos se buscará aclarar en contexto lo que
es el sistema financiero y más específicamente el sector bancario, dando características de los
bancos y medidas establecidas para el funcionamiento de las mismas como lo es lo establecido por
la superintendencia financiera de Colombia y la UIAF. Las cuales son los órganos que regulan a
este tipo de entidades en Colombia y de entes internacionales como la GAFI la cual es un
organismo internacional gubernamental independiente que recopila información de delitos
financieros alrededor del mundo y nos da las pautas o recomendaciones principales para la
prevención del LA/FT.
La revisión de las normas y parte legal regulatoria ayudara a profundizar sobre el tema del
LA/FT en cuanto a la tipificación del delito como tal, analizando las normas del Sistema de
Prevención y Control del lavado de activos, la financiación del terrorismo y financiamiento de la
proliferación de armas de destrucción masiva -SIPLAF- y su evolución y adopción del Sistema de
administración de riesgo de lavado de activos y d la financiación del terrorismo -SARLAFT-, con
el desarrollo de códigos de conducta dentro de las entidades de crédito basadas bajo esta
normatividad y las recomendaciones de las entidades internacionales y nacionales encargadas de
la supervisión de estos establecimientos y de la seguridad financiera en cuanto al LA/FT
6. Hipótesis
El lavado de activos y la financiación del terrorismo -LA/FT- , daña la economía de los
países y la estabilidad del sistema financiero de los mismos, los establecimientos de crédito,
debido a su actividad económica se considera ser los más propensos a ser utilizados para estas
actividades ilegales en el país, mediante la inclusión de dineros producto de actos delictivos a la
economía en estas entidades de crédito y más específicamente utilizado a los bancos como
herramienta para el blanqueo de dineros y algunas personas mediante la financiación del terrorismo
utilizando capitales ya sea por actividades legales o no para que estos grupos delictivo tengan una
fuente para cometer sus crímenes en la sociedad.
Se observa, que mediante el pasar de los tiempos, los establecimientos de crédito han
evolucionado y de esta manera crearon mecanismos de control para la prevención de delitos
financieros de LA/FT, los cuales son establecidos por las entidades reguladoras a nivel nacional e
internacional, pero en la actualidad son vulnerados ,debido a la adaptación de estos ladrones a esta
normatividad ya establecida por vacíos en tópicos no mencionados, por esta razón se analizarán
los códigos en cuanto al LA/FT en las entidades financieras, indagar en los códigos de conducta
se realiza para encontrar los vacíos que se están pasando por alto en la prevención de estos actos
delictivos en las entidades del sector bancario , logrando de esta manera generar recomendaciones
aplicables para la creación de nuevos códigos sin dejar de lado algunas variables en la prevención
del LA/FT, se encontraran las modalidades utilizadas por las personas inescrupulosas en la evasión
de estos controles, detectando posibles mecanismos que se han pasado por alto y de esta manera
refinar la prevención de estos delitos financieros realizando una inclusión en el compendio de
códigos de conducta recolectados y que son establecidos en el sector bancario.
7. Fuentes de Información (ESTADO DEL ARTE)
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
1 Juan diego
Medina Romero
El cibercrimen y las posibles
estrategias administrativas y
financieras que adoptar en
materia de ciberseguridad en
las empresas colombianas, a
partir del estudio de caso:
BBVA Colombia
Monografía Colombia 2016 da manejo a la información de los
delitos de cibercrimen y
ciberseguridad en las empresas
colombianas
2 María esperanza
bulla pinzón
Riesgo operativo en cartera de
una sociedad fiduciaria
Ensayo Colombia 2014
Identificar los riesgos fallas para
evitar riesgos y realizar
comparativo con las normas
SARO y el SARLAF
3 Héctor José
Cadena Clavijo
CRISIS DE LA BANCA
HIPOTECARIA
COLOMBIANA DE 1.998 -
2.001
Tesis de
Maestría
Colombia 2015 informa sobre el manejo de la
crisis financiera en Colombia y la
creación de entes y mecanismos
de control para evitar crisis
futuras
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
4 Rodrigo
Estupiñán Gaitán
control interno y fraudes
análisis de informe coso I, II,
III con base en los ciclos
transaccionales
Libro Colombia 2015 Maneja el tema de control interno
y auditorias en las empresas y
análisis de los riesgos con
informes de los ciclos
transaccionales
5 Gerardo Espinosa
Bonilla
Importancia de la
estandarización de la seguridad
física en las entidades
financieras en Colombia
Ensayo de
Especialización
en
Administración
de la Seguridad
Colombia 2016 Por lo anterior este ensayo
justifica algunas medidas de
seguridad específicas para las
entidades financieras, con el fin de
asegurar su operación en las
instalaciones, sirviendo como
guía y herramienta en la constante
lucha de las instituciones y del
estado contra la delincuencia
6 Mariño Becerra,
Gladys Yaneth;
Chaparro Gómez,
Fidela de Jesús;
Medina Sandoval
Determinantes en la
prevención del riesgo para el
lavado de activos y la
financiación del terrorismo
(LA/FT) en el sector real
Articulo Colombia 2014 Se plantean una estrategia para la
administración de riesgos con tres
variables explicativas:
condiciones del entorno, aliados
estratégicos y administración.
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
7 Iván Darío
Escamilla
Cuáles serían las estrategias
que deberían tener en la
actualidad las entidades
financieras y que podrían
implementar para mitigar el
riesgo de fraude en el momento
de otorgar sus productos y
financieros
tesis de
Especialización
En Finanzas Y
Administración
Pública
Colombia 2014 Las estrategias que deberían tener
en la actualidad las entidades
financieras para mitigar el riesgo
de fraude en el momento de
otorgar sus productos y
financieros.
8 Carlos Eduardo
paredes acosta
El fraude en cajeros
automáticos mediante
clonación de tarjetas débito y
crédito
Investigación de
Postgrado
Colombia 2014 Pretende dar a conocer la
problemática que se está
presentando, día a día en aumento,
del fraude en cajeros automáticos
en el Sistema Financiero
Colombiano, mediante la
clonación de tarjetas débito y
crédito; el análisis realizado
comprende desde la
implementación del primer cajero
en la historia mundial hasta la
influencia de los mal llamados
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
delitos financieros y en las
operaciones transaccionales de
tarjetahabientes
9 Blanca Bitar
Morelos Elsa
Patricia Trujillo
Sánchez Luz
Adriana Tamayo
Irarraga Gustavo
Adolfo Lerma
Londoño
Sistema de monitoreo de
fraudes para entidades
financieras
Monografía Colombia 2017 Definir los problemas que se
presentan con los tiempos de
respuesta del sistema de
monitoreo de fraudes, realizando
un seguimiento al proceso de
captura de datos transaccionales
10 Wilfredo Roberto
Meneses
Evolución de las tecnologías
transaccionales en el sector
financiero en Colombia entre
los años 2010 a 2015
Investigación Colombia 2016 Analizar los factores que han
influenciado la evolución de
nuevas tecnologías en el sector
financiero en Colombia. ·
Determinar cuáles han sido las
tendencias que intervienen en la
evolución y crecimiento de
tecnologías transaccionales en
Colombia.
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
11 Elva Gioconda
Lara Guijarro1,
Luis Camilo
Albán Silva
Los riesgos de las
transacciones bancarias por
Internet
Revista
Publicando
Colombia 2017 Caracterizar el desarrollo de las
investigaciones en progreso con
las transacciones bancarias por
Internet y se conceptualizará los
diferentes tipos de fraudes más
comunes en Internet.
12 Leidy catalina
Beltrán Beltrán
Gina Michelle
leal moreno
Mejoras para el sistema de
administración de riesgo de
fraude externo como parte del
riesgo operativo en alianza
Ensayo de opción
de grado
Colombia 2016 analiza las normas locales y las
normas internacionales en temas
específicos como el riesgo
operativo, tipificado en el fraude
externo en el sector fiduciario
13 Paola Andrea
Patarroyo
Patarroyo; Yenny
Marcela Novoa
Sánchez
Identificación de Herramientas
de las Cooperativas de Ahorro
y Crédito en la Detección y
Prevención de Lavado de
Activos
Ensayo de
Opción de grado
Colombia 2017 Da manejo a la información de
LA/FT en el sector cooperativo
con sus mecanismos de control y
prevención de los mismos.
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
14 Mauricio Andrés
Rivera Amell-
José Luis
Chamorro
Acosta-
Sergio
Maldonado Pérez
El papel de la revisoría fiscal
en la prevención del lavado de
activos y la financiación del
terrorismo
Tesis Colombia 2013 Describe los aspectos más
relevantes sobre las funciones de
la Revisoría Fiscal en Colombia,
frente al proceso de Lavado de
Activo y Financiación del
Terrorismo en el marco de la
Circular Externa 304-000001 de
19 abril de 2014
15 Karen Julieth
Quintero Niño
la UIAF y el SARLAFT como
medios de prevención del
lavado de activos en Colombia
Ensayo de Grado Colombia 2016 Analiza cómo se está tratando
actualmente la situación del
Lavado de Activos en Colombia,
teniendo en cuenta su relación con
grupos armados ilegales, así como
la financiación al terrorismo y el
rol de UIAF y SARLAFT como
medios de control, gestión y
vigilancia
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
16 Jusseth Yamasait
Guzmán
Castrillón
¿Por qué fueron tan
importantes las
recomendaciones emitidas en
1990 por el GAFI, en la
creación de la UIAF?
Ensayo de grado Colombia 2014 principales conceptos que se
tuvieron en cuenta para la
creación de la UIAF partiendo de
las 40 recomendaciones de la
GAFI
17 Karen Steffany
Muñoz Clavijo
Impacto de la ley anti
contrabando 1762 de 2015 en
instituciones como la DIAN, la
UIAF, la policía fiscal y
aduanera y la comisión
interinstitucional en su lucha
contra el contrabando en
Colombia
Ensayo de grado Colombia 2015 Analiza el fortalecimiento de las
instituciones colombianas a partir
de la ley anticorrupción en
Colombia
18 Jairo Mancera
Arce
Lavado de activos en
Colombia
Ensayo Colombia 2014 Explica el origen del LA las
técnicas y sus consecuencias
19 Bernardo
González
Sánchez
El papel del contador público
para la prevención del lavado
de activos
Ensayo Colombia 2012 Analiza hechos, cifras y
escenarios relacionados con el LA
para medir la responsabilidad del
contador público.
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
20 Hernando a
Hernández
quintero
delitos financieros y política
criminal en Colombia
Tesis de
doctorado
Colombia 2012 Describe de manera detallada los
conceptos de delito financiero y
política criminal dando ejemplos
de casos sucedidos en el país.
21 Elkin Fernando
Chávez Bello
Rol de la Seguridad Privada
Frente al LA
Investigación Colombia 2013 Describe los compromisos de las
entidades de seguridad privada y
el transporte de valores con la
prevención del LA
22 Jusseth Yamasait
Guzmán
Castrillón
La Importancia de los Sistemas
de Control y Seguimiento al
LA en Colombia (caso
paramilitarismo AUC)
Colombia 2013
23 Hernando a
Hernández
quintero
Cuaderno de derecho penal
económico
Cuaderno de
derecho penal
económico
Colombia 2012 Da manejo a detalle de la
evolución del tratamiento penal
sobre las conductas que da lugar a
delitos financieros con la
utilización indebida de dineros
públicos.
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
24
Red Contra los
Delitos
Financieros
Departamento del
Tesoro de los
Estados Unidos
Prevención del lavado de
dineros
Guía /libro Estados
Unidos
Washingto
n, DC
2008 Da los antecedentes sobre el
lavado de dineros y da una vista
detallada sobre el secreto bancario
y sus limitaciones para para la
prevención de los delitos
financieros
25 María Alejandra
Ávila Duque
El sistema de administración
de lavado de activos y
financiación del terrorismo
(SARLAF) en el sistema
financiero colombiano
Ensayo Colombia 2017
Describe las etapas para
implementar el SARLAF y la
importancia que tienen estas en
las entidades financieras.
26 Wilson Alejandro
Martínez
Sánchez
Síntesis y reflexiones sobre el
sistema anti lavado de activos y
contra la financiación del
terrorismo en Colombia
libro Colombia 2014 Trata sobre los delitos financieros
y los enfoques basados en riesgo
con su aplicación
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
27
Ing. Eduardo
Guzmán Barquet,
Mgs. - CPA.
Laura Vera Salas,
Mgs.
LA ÉTICA COMO
COMPONENTE ESENCIAL
EN EL SECTOR BANCARIO
Articulo
académico de
revista de la
facultad de
especialidades
empresariales
Perú 2016 Trata de la ética empresarial y su
aplicación al sistema bancario
para la inclusión de personas a el
sistema crediticio y financiación
de proyectos.
28
Elva Gioconda
Lara Guijarro
Luis Camilo
Albán Silva
los riesgos de las transacciones
bancarias por internet
Articulo
académico dela
revista facultando
del instituto
tecnológico
superior central
técnico
Ecuador 2017 Da trato a información sobre los
delitos cometidos a las personas
en la transacción que se realizan
por internet y profundiza con los
delitos financieros que se dan por
medio de manejo en line
29 Andrés Mauricio
Mora Cuartas ·
Maribel Serna
Rodríguez ·
las entidades bancarias en
Colombia, consecuencia de un
movimiento constante del
sector bancario
Revista MBA
EAFIT
Colombia 2012 Da a conocer la evolución de las
entidades bancarias en Colombia
desde sus inicios y la adaptación
hasta la fecha del 2010
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
Natalia Serna
Rodríguez
30 Gersain Cortes
Gómez
Relación entre los delitos
Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo en
Colombia
Ensayo Opción
de Grado
Colombia 2014 Explica cómo se ha desarrollado
paralelamente el LA/FT en
Colombia por las organizaciones
al margen de la ley, y su relación
entre sí.
31 Sanguinetti,
Graciela Alicia
El límite del secreto
profesional frente a la
responsabilidad penal del
Contador Público como
auditor, en el lavado de activos.
Trabajo de Grado Colombia 2016 Explica el rol y responsabilidad
del contador público, así como
toca temas de metodologías para
El LA/FT, como también el
secreto bancario.
32 Steffany D.
Catalina Angarita
Becerra
Diseño del software para el
seguimiento y control de
fraudes transaccionales desde
internet y banca móvil con
tarjeta debito bajo los
lineamientos del PMI.
Tesis Colombia 2016 Describe los avances para
prevenir los fraudes en las
entidades bancarias y el control de
fraudes transaccionales desde
internet y banca móvil.
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
33 Diana Katherine
cruz silva
Sistema de autocontrol y
gestión del riesgo LA/FT:
mecanismo de detención de los
delitos lavado de activos y
financiación de terrorismo.
Trabajo de Grado Colombia 2015 Muestras la evolución en
seguridad del LA/FT y su impacto
en Colombia
34 Andrés Sebastián
Quintana
Morales
Estándares para la prevención
del lavado de activos y
financiación del terrorismo en
servicios de vigilancia y
seguridad privada.
Ensayo de grado Colombia 2016 Menciona herramientas y
mecanismos en la prevención de
LA/FT y la importancia que para
esto cumplen las empresas de
seguridad privada y vigilancia.
35 Salazar Sáenz,
Mónica
Alejandra
Análisis del lavado de activos
como consecuencia de la
criminalidad en la frontera
Colombo-brasilera
Trabajo de Grado Colombia 2016 Hace un análisis de la situación
que compete al lavado de activos
como consecuencia de la alta
criminalidad en la frontera
colombo-brasilera en lo que
podría denominarse un área sin
ley.
36 Luis Alberto
Herrera Salazar
Prevención del lavado activos
en cadena de suministros
Trabajo de Grado Colombia 2016 Trata sobre la actuación que tiene
el delito de lavado de activos
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
dentro de la cadena de
suministros. Debido a que este
espacio posee características
llamativas para que
organizaciones delincuenciales
puedan operar en pro de legalizar
todos los ingresos que obtienen de
manera ilícita en el sistema
financiero
37 Urbina Blanco,
Juan Sebastián
Incidencia del lavado de
activos en la seguridad en
empresas de transporte
terrestre
Trabajo de Grado Colombia 2016 Explica que es necesario que
países como Colombia
desarrollen nuevas políticas
económicas y de seguridad que
permitan ponerle fin a esta
problemática en el LA/FT.
38 Ávila Duque,
Mayra Alejandra
El sistema de administración
del riesgo de lavado de activos
y financiación del terrorismo
(SARLAFT) en el sistema
financiero colombiano.
Trabajo de Grado Colombia 2017 Describir instrumentos y
parámetros de control los cuales
van a estar encaminados a evitar
que las entidades financieras, sean
utilizadas como un mecanismo
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
para el lavado de activos y la
financiación del terrorismo
39 Ana Milena Soto
Ruiz
la importancia del control
interno en la evaluación del
sistema de prevención de
lavado de activos en las
entidades financieras de
Colombia
Posgrado Colombia 2014 Estudio de los 4 sistemas
financieros de Colombia y como
están expuestas al LA.
40 Sergio Cárdenas
Cerón
Impacto económico actual en
el banco mayor desde la
implementación (2008) del
sistema de administración del
riesgo de lavado de activos y
financiación del terrorismo
SARLAFT
Trabajo de Grado Colombia 2014 Las acciones que se han generado
para la lucha a nivel nacional e
internacional y finalmente todos
los aspectos referentes al Sistema
de Administración del Riesgo de
Lavado de Activos y Financiación
del terrorismo SARLAFT
41 Guzmán
Castrillón,
Jusseth Yamasait
La importancia de los sistemas
de control y seguimiento al
lavado de activos en Colombia:
caso paramilitarismo (AUC)
Tesis
Colombia 2016 Presenta la importancia de los
sistemas de control y prevención
al lavado de activos en Colombia,
en el caso del paramilitarismo
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
colombiano (AUC), explicando
cómo este grupo logro impactar
las estructuras financieras en
diferentes campos, a lo largo de la
década de los 2000 y a su vez
como se fue desmantelando su
accionar,
42 Diego Felipe
Bueno Ladino
Prevención de lavado de
activos en Colombia
Ensayo de Grado Colombia 2015 Describe el marco legal
colombiano y cómo evoluciona la
estructura legal en función de la
prevención de LA/FT
43 Ballesta Acosta
Letys / Nieto
Causil Anderson
Enrique
Evolución del sistema
financiero colombiano
Tesis Colombia 2015 Describe la historia de las
entidades financieras al igual que
su estructura y cómo ha
evolucionado en Colombia de
acuerdo con el desarrollo
tecnológico.
44 ANIF Asociación
Nacional de
Sobre-regulación bancaria:
efectos en inclusión financiera
Investigación Colombia 2017 Identifica y cuantifica los
principales costos en los que
# AUTORES TITULO TIPO DE
DOCUMENTO
PAÍS AÑO RESUMEN
Instituciones
Financieras
incurre el sector bancario de
algunos países de América Latina
al acoplarse a sus respectivos
marcos regulatorios
Capítulo 1
Funcionamiento del Sistema Financiero y de las Entidades Reguladoras en la prevención
del LA/FT en el sector bancario colombiano
Con la evolución de la economía, mediante la Constitución Política se otorgan facultades
al Banco de la República de Colombia, en los artículos 371, 372 y 373 como: Banca Central con
autonomía administrativa, maneja un régimen legal independiente, es denominado Banco de
Bancos, conjuntamente administra las reservas del país y es agente fiscal del Gobierno, regula la
moneda y se encarga de su emisión, además vigila su poder adquisitivo. De esta manera, el dinero
en el territorio nacional está representado en monedas y billetes, este surge debido a la necesidad
de encontrar un medio de cambio aceptado en todo el territorio nacional, cumpliendo con tres
funciones principales: servir como medio de cambio, medición de valor y deposito valor.
Pero existen personas inescrupulosas que dañan la economía del país con diversas
modalidades con el fin de vulnerar el sistema financiero al cometer delitos que atentan con el buen
funcionamiento de las entidades componentes del mismo, al ingresar dineros ilegales y de esta
manera desestabilizan el poder adquisitivo y valor de la moneda en el país.
¿Qué es el sistema financiero?
El sistema financiero, cumple funciones de intermediación: Capta recursos de quienes
poseen capacidad de ahorro para redirigirlos a aquellos que tengan capacidad de crédito, esto
quiere decir que éste es el encargado de dar manejo a los ingresos de las empresas o a los ahorros
de las personas naturales, mediante entidades especializadas en la canalización de dineros con el
fin de darlo a quienes lo necesiten en modo de préstamo.
Como lo especifica (Calvo, Parejo, Rodriguez, & Cuervo, 2014):
El sistema financiero de un país está formado por el conjunto de instituciones,
medios y mercado, cuyo fin primordial es canalizar el ahorro que generan las unidades
de gasto con superávit, hacia los prestatarios o unidades de gasto con déficit. p1.
En la actualidad, al detallar el sistema financiero, se observan avances en temas económicos
y de seguridad, al denotar una separación de entidades conformantes de este sistema, debido a la
oferta de diferentes productos y servicios, lo cual los clasifica dentro de los tres grupos que hacen
parte del mismo.
Él (Banco de la República, 2015) indica la estructura del sistema financiero de la siguiente
manera:
El sistema financiero colombiano está conformado por los establecimientos de
crédito (EC), las entidades de servicios financieros (ESF) y otras entidades financieras,
las cuales, en su mayoría, se han agrupado mediante la figura de los conglomerados
financieros, haciendo presencia tanto en el ámbito interno como externo. p5
Los tres grandes componentes del sistema financiero colombiano, como lo nombra el Banco
de la Republica de Colombia son: los establecimientos de crédito, las sociedades de servicios
financieros y otras instituciones financieras, los cuales a su vez están constituidos por diferentes
entidades, diferenciadas por prestar unos servicios específicos, pero con similitud por el manejo
de dineros superativos de sus clientes y los créditos ofrecidos a los mismos, a continuación de
forma aclarativa en el grafico 3 (Clasificación del Sistema Financiero Colombiano ).
Estas a su vez, están conformadas por instituciones que se diferencian de acuerdo con unas
características específicas, los cuales pueden ser por el manejo de los recursos y los servicios que
ofrecen a sus clientes, como préstamos a entidades especificas o con un fin definido.
El siguiente gráfico muestra la estructura del Sistema Financiero colombiano:
Gráfico 3: Clasificación del Sistema Financiero Colombiano
Fuente: Elaboración propia apoyado en (Banco de la República, 2015)
Establecimientos de crédito
Los establecimientos de crédito conforman el primer componente y es el grupo principal
del sistema financiero, ya que son las entidades que dan mayor manejo a los ingresos superativos
y préstamos a sus clientes, entre las cuales en la siguiente descripción se detallan más acerca de
ellas, se aclara que las corporaciones de ahorro y vivienda ya no se encuentran en este sistema
financiero por disposición de la ley 547 de 1999 pero en la descripción siguiente se van a
mencionar como componente del sistema financiero por estar mencionadas en el Estatuto
Orgánico Financiero colombiano.
Estos establecimientos financieros según el decreto 663 de 1993 (Estatuto Orgánico
Financiero colombiano), en el artículo 2 “Establecimiento de Crédito”, son:
Los establecimientos de crédito comprenden las siguientes clases de
instituciones financieras: establecimientos bancarios, corporaciones financieras, (*)
corporaciones de ahorro y vivienda, (*) compañías de financiamiento y cooperativas
financieras.
…Se consideran establecimientos de crédito las instituciones financieras cuya
función principal consista en captar en moneda legal recursos del público en depósitos,
a la vista o a término, para colocarlos nuevamente a través de préstamos, descuentos,
anticipos u otras operaciones activas de crédito, (Ministro de Hacienda y Crédito
Público, 1993)
De esta manera, se detalla cada una de estas entidades y se presta atención al funcionamiento
del sistema financiero mediante sus compontes, específicamente con la evolución de los
establecimientos bancarios, los cuales son el objeto de investigación de este proyecto.
Sin contar con su importancia en la economía colombiana y a pesar de la terminología
utilizada como Banco de la Republica de Colombia, el cual es el encargado de la emisión del papel
moneda y controlar la inflación o cualquier acontecimiento que se dé con el mismo, incluyendo la
valorización y desvalorización de la moneda y la imagen del país a nivel nacional e internacional;
Se aclara que este no hace parte del sistema financiero, por ser una entidad con autonomía propia
y poseer facultades establecidas en la constitución política de Colombia, pero se mencionara por
hechos históricos de la evolución del sector bancario en el país.
Bancos
Las entidades bancarias en Colombia, se origina mediante una desorganización prominente
de estos establecimientos en el territorio nacional, cada ciudad o municipio manejaban una
representación de moneda aceptada solo en ese territorio, creando desconfianza al momento de
realizar transacciones entre ciudades he imposibilitado el comercio exterior; por ende, se observa
que no tenían una organización ni eran constituidos bajo una misma normatividad, manejaban su
propio sistema de pagos y préstamos, mediante documentos que solo tenían valor en sus regiones
o sus entidades en particular , de esta manera y en busca de una organización en estas entidades
financieras, en sus inicios se realiza un intento de entidad que da manejo a papeles valores
aceptadas en territorio nacional.
(Cuartas, Rodriguez, & Rodriguez, 2012) siguiendo la bitácora de Bogotá afirma:
Según la página de Bitácoras de Bogotá, la Compañía de Giro y Descuento,
considerada el primer intento de entidad bancaria, dado que no existían bancos en
Colombia, fue fundada en abril de 1841 por Judas Tadeo Landínez, quien se dedicó a
especular con bonos y otros papeles oficiales en negocios de tipo mercantil y de bienes
inmuebles. p34
Donde se afirma, se utilizaban diferentes documentos aceptados como papel moneda en el
sistema financiero colombiano, entre los cuales estaban los pagarés, las hipotecas y las letras de
cambio, pero se vio en banca rota por no poder suplir las necesidades de sus clientes de esta manera
se crearon varias instituciones a lo largo del país sin tener éxito y llegando a la quiebra del mismo
modo, ya que eran instituciones de un manejo de dinero muy limitado y no cumplía con la
expectativa de sus clientes.
Más adelante inició la operación bancaria en Colombia en el siglo XIX en los años sesenta,
pero estas entidades no tenían un orden, poseían sus propias políticas en el manejo de dineros con
sus intereses por prestación de capital a personas naturales y empresas, sin prestar atención al
medio, ni cómo pagarían las deudas sus clientes, así se refleja en el aumento del riesgo y la
incertidumbre del cubrimiento de las deudas y si el cliente tiene como responder por la obligación
financiera adquirida, debido a que no se contaba con un banco que los dirigiera hacia un mismo
objetivo por esta razón se le denomino la era de la banca libre la cual se dio desde 1872 con la
creación de diferentes bancos sin control aparente en sus servicios llevando a la quiebra a la
mayoría de estos terminando con la creación del Banco de la República de Colombia en 1923
entidad que dio orden a este sector.
Después de la época de la banca libre y la quiebra de la mayoría de estas entidades se
observa la adaptación de una entidad que se convierte en eje central en la emisión de dineros y
documentos con representación de título valor legalmente aceptados en todo el país y a nivel
internacional con respaldo del Gobierno, para este fin con funciones concretas como lo es la
emisión de dineros en específico; esta entidad se denominó el Banco Nacional de la República de
Colombia, en el año de 1923, sirviendo de banquero de bancos pero esto fue hasta el año de 1991
con la reforma de la constitución política de Colombia donde se le otorgo autonomía propia, como
lo asegura (Pinzon, 2013)
La nueva Carta Magna, la Constitución Política de 1991, en cuanto a banca central se
refiere, le otorgó total independencia al Banco de la República y lo consagró como
principal autoridad monetaria, cambiaria y crediticia; de igual forma, le adjudicó como
principal objetivo velar por el poder adquisitivo de la moneda, p 86
En la actualidad y ya con la adaptación de los bancos a esta entidad central, se da
manejo a unas funciones especifica en cuanto al sector bancario para el manejo de los
ingresos superativos y los préstamos a sus clientes rigiéndose bajo unas pautas en común
para su buen funcionamiento.
Funcionamiento de los Bancos
El funcionamiento de los bancos en Colombia es acorde a la normatividad nacional y con
autorización de la Superintendencia Financiera para poner en marcha las operaciones de los
mismos en el país.
Grafico 4. Funcionamiento de los bancos
Fuente: Asobancaria
Como se visualiza en el grafico 4, todos los bancos deben manejar un funcionamiento
en específico siguiendo la normatividad y de esta manera contar con autorización para
realizar este tipo de actividad comercial en el país los cuales son:
Principio de confianza: Un banco existe gracias a nuestra confianza, aquella que
depositamos cada vez que le entregamos nuestro dinero para que esté a salvo y sea
devuelto cuando lo necesitemos, mientras esto sucede, este mismo capital es utilizado
por el banco para entregarlo a otra persona confiando en su puntual devolución con el
fin de generar intereses para nosotros y para él mismo. (Asobancaria, 2017)
Las entidades del sector bancario se manejan bajo un principio de confianza con sus clientes.
Los cuales, mediante diversos instrumentos financieros, ingresan sus dineros adquieren préstamos
para adquirir bienes y servicios, debido a esto el banco debe confiar en el estudio al cliente y
suponer la buena fuente donde los ingresos fueron obtenidos he ingresados en las entidades
bancarias.
La Operación Bancaria: Los bancos son muy importantes para la economía, porque
generan dinero mediante la concesión de préstamos. Ellos actúan como intermediarios
entre los depositantes (quienes tienen excedentes de dinero) y los prestatarios (quienes
necesitan dinero). Lo que se paga por los depósitos, así como lo que se cobra por los
préstamos se denomina "interés". (Asobancaria, 2017)
En continuidad con el primer tópico las operaciones bancarias poseen una gran importancia
en la economía de nuestro país ya que basado en método de confianza se encarga de prestar dineros
a personas u otras entidades que lo soliciten bajo unas condiciones de pago, los cuales se cancelan
con un monto de interés moderado como se menciona con anterioridad sobre la cantidad solicitada.
Su estructura: La estructura comercial de un banco está dividida en tres partes: la
oficina principal (front office), la del medio (middle office) y la trasera (back office).
La principal se encarga del comercio de instrumentos financieros y de sus derivados,
así como de la atención a los usuarios, la del medio se ocupa de la gestión del riesgo
de las operaciones realizadas por la oficina principal, La oficina trasera tiene un
carácter administrativo. Realizan las tareas destinadas a gestionar al propio banco tales
como el manejo de las actividades contables (registro) y administrativas (operación)
que se generan en el front office. (Asobancaria, 2017)
La estructura de los bancos en general está dividida en tres oficinas como se expresó
anteriormente donde la oficina principal es la encargada de comercializar sus servicios a los
clientes como lo son las cuentas bancarias o préstamos a los mismos y es denominada (front
office); cuentan con una oficina media la cual es la encargada de la verificación de documentos y
la gestión de riesgos es otras palabras es la que aprueba si el posible cliente es apto para adquirir
alguno de sus servicios mediante la investigación de los documentos proporcionados por el cliente;
por último se tiene a la oficina trasera es netamente interna ya que su funcionamiento está dirigido
a la parte administrativa de la empresa como las operaciones internas de la contabilización y todo
lo relacionado a las actividades que le informe la oficina central para registrar en la base de datos
interna.
Cómo hacen dinero: Los bancos son como cualquier otro negocio. Su producto es el
dinero. A diferencia de otras empresas que se dedican a vender servicios, los bancos
venden dinero a través de préstamos, Certificados de Depósito a Término (CDT), entre
otros productos financieros. (Asobancaria, 2017)
La diferencia de las entidades del sector bancario, con las empresas del sector real es que
estas tienen por objeto de negociación el dinero. De esta manera, es que los bancos mediante sus
servicios generan ingresos, al colocar en el mercado sus productos a un interés variable
dependiendo del riesgo que se adquiere con sus clientes, con el cual mediante la investigación de
los documentos suministrados para el estudio del cliente se logra determinar el riesgo, debido a
que los bancos no cuentan una certeza del reintegro de los mismos; por esta razón el monto de los
intereses se pueden ver aumentados, entre otros factores se observa que los intereses también
pueden variar teniendo en cuenta el servicio prestado por banco y del capital con el que cuentan
para realizar los préstamos, además de generar ingresos y cobro por manejo de chequeras o los
mismos cajeros automáticos por sobregiros, inversiones y seguros. Estos son servicios recientes
en el sector bancario por adaptación y absorción para el dominio en el mercado financiero.
Los bancos en Colombia: hacen referencia a la historia de los bancos y como han
evolucionado a través de los tiempos, desde que era una organización con poco capital y los
intentos fallidos en la época de la banca libre hasta lo que son hoy en día, con un manejo adecuado
y una guía proporcionada por las entidades pertinentes para vigilar el buen funcionamiento de estas
entidades.
Cómo crear un banco en Colombia: Los accionistas fundadores deben tener la
autorización de la Superintendencia Financiera de Colombia y contar con un capital
de:
$45.085.000.000 para los establecimientos bancarios.
$16.395.000.000 para las corporaciones financieras.
$11.613.000.000 para las compañías de financiamiento comercial. (Asobancaria,
2017)
El último punto para entender el funcionamiento de los bancos es dar a conocer los montos
establecidos por la Superintendencia Financiera para la creación de estos establecimientos
bancarios, los cuales se entiende que el monto para los bancos es ($45.085.000.000) cuarenta y
cinco mil ochenta y cinco millones de pesos y cumpliendo con los requerimientos de la
Superintendencia para el buen desarrollo de la actividad comercial de la entidad
Corporaciones Financieras
Son corporaciones financieras aquellas instituciones que tienen por función principal
la captación de recursos a término, a través de depósitos o de instrumentos de deuda a
plazo, con el fin de realizar operaciones activas de crédito y efectuar inversiones, con
el objeto primordial de fomentar o promover la creación, reorganización, fusión,
transformación y expansión de empresas en los sectores que establezcan las normas
que regulan su actividad. (Ministro de Hacienda y Crédito Público, 1993).
Este tipo de entidades financieras se especializa en el apoyo a las empresas, para su creación
y crecimiento con sostenibilidad en el mercado, otorgándoles una financiación para dichos fines,
de esta manera se observa la diferencia con las entidades financieras tradicionales o los bancos en
general, debido a que las corporaciones financieras no realizan préstamos a personas en particular
si no tienen una finalidad de creación de empresas o interés comercial. Más adelante el Estatuto
Orgánico Financiero colombiano hace referencia a otro tipo de corporaciones ya especializadas
en: ahorro y vivienda.
Corporaciones de Ahorro y Vivienda
Aquellas instituciones que tenían por función principal la captación de recursos para
realizar primordialmente operaciones activas de crédito hipotecario de largo plazo.
(Ministro de Hacienda y Crédito Público, 1993).
Este tipo de corporaciones mediante la ley 546 de 1999 se transformaron en bancos
comerciales y dejaron de existir, por ende, antes de esta transformación se especializaban en la
atención a los clientes que deseen solicitar un crédito hipotecario lo que hace referencia cuya
destinación es la compra de vivienda para estas personas hoy en día la taza depara adquisición de
vivienda es menor que la de otro tipo de créditos conocidos en el país.
Compañías de Financiamiento Tradicional (comercial)
Son compañías de financiamiento comercial las instituciones que tienen por función
principal captar recursos a término, con el objeto primordial de realizar operaciones
activas de crédito para facilitar la comercialización de bienes y servicios, y realizar
operaciones de arrendamiento financiero o leasing. (Ministro de Hacienda y Crédito
Público, 1993).
El Estatuto Orgánico Financiero colombiano fusiona este tipo de compañías con las de
leasing ya que las dos buscan la financiación para fines comerciales ya sea bajo préstamos o leasing
financiero por ende la destinación de los recursos se da para este tipo de transacciones de servicios
y comercialización
Cooperativas Financieras
“Son cooperativas financieras los organismos cooperativos especializados cuya función
principal consiste en adelantar actividad financiera, su naturaleza jurídica se rige por las
disposiciones de la Ley 79 de 1988” (Ministro de Hacienda y Crédito Público, 1993); de esta
manera se observa que las cooperativas financieras pueden llegar a cumplir con las mismas
funciones del cualquier establecimiento de crédito y se vigilan a estas entidades en nuestro país
por parte de la Superintendencia Financiera para evitar que estas sean utilizadas en delitos
financieros.
Sociedades de servicio financiero
Son sociedades de servicios financieros las sociedades fiduciarias, los almacenes
generales de depósito, las sociedades administradoras de Fondos de Pensiones y de
cesantías y las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros
especiales, las cuales tienen por función la realización de las operaciones previstas en
el régimen que regula su actividad (Ministro de Hacienda y Crédito Público, 1993).
Las sociedades de servicio financiero al igual que los establecimientos de crédito tiene
carácter general manejando los recursos financieros de sus clientes de esta manera se observan que
lo único que los diferencia es el tipo de clientes que controlan y los servicios ofrecidos por los
mismos como lo es el Fondo de Pensiones, los cuales van dirigidos a la captación de dineros en
cierto periodo de tiempo para aquellas personas que tienen en su retiro a futuro otorgando un
servicio de ahorro para estas personas que más adelante van a poder hacer efectivo ya pasado el
tiempo establecido por la Ley, en cuanto a las sociedades de intermediación cambiaria son aquellas
que se dedican al manejo de divisas y negociaciones extranjeras.
Con esto hace referencia a aquellas personas que compran otro tipo de monedas ya sea para
ir de vacaciones a otro país o para la compra de productos que solo aceptan otro tipo de divisas;
por lo general, la divisa generalmente aceptada a nivel mundial es el dólar americano, con el avance
de la economía se observa que los establecimientos de crédito más específicamente los bancos
están en evolución constante y por ello absorben estas funciones y crean servicios similares, para
poder captar clientes al ofrecer métodos de ahorro llamativos a las personas y también
encargándose de servir como intermediario en la compra y venta de divisas ampliando de esta
manera su portafolio de servicios convirtiéndose en blanco fácil para los delincuentes por la falta
de regulación en sus servicios secundarios.
Otras entidades
El estatuto orgánico financiero da apertura a las otras entidades de menor manejo de
dineros, dando más importancia a las aseguradoras, ya que las demás pertenecientes a este tópico
se encargan de las mismas funciones de los establecimientos de crédito en diferente escala, en
cuanto a las aseguradoras prestan un servicio el cual se describe de la siguiente manera:
1. Entidades aseguradoras. Son entidades aseguradoras las compañías y
cooperativas de seguros y las de reaseguros.
2. Intermediarios de seguros. Son intermediarios de seguros los corredores, las
agencias y los agentes, cuya función consiste en la realización de las actividades
contempladas en el presente Estatuto.
3. Intermediarios de reaseguros. Son intermediarios de reaseguros los corredores de
reaseguros. (Ministro de Hacienda y Crédito Público, 1993).
Cabe denotar que en la adaptación y la competencia del sector bancario también ha absorbido
las funciones de estas entidades en menor escala ofreciendo seguros de vida o dirigido a posibles
calamidades domesticas con pago porcentual o montos fijos para la sanación de sus clientes, por
este motivo y al ser una de las entidades con más trayectoria en el sistema financiero del país, las
persona que vulneren la seguridad del sector bancario podrían vulnerar cualquier empresa que haga
parte del sistema financiero por ende es importante dar a conocer los organismos de control y
entidades reguladoras que vigilan el buen funcionamiento de este sector.
Organismos de control Nacional en la lucha contra el lavado de activos y financiación del
terrorismo
Superintendencia Financiera de Colombia
La Superintendencia Financiera se origina de la fusión de la Superintendencia Bancaria y
la Superintendencia de Valores según lo establecido en el artículo 1 del Decreto 4327 de 2005. La
Superintendencia Financiera es un organismo técnico que se encuentra adscrito al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público con personería jurídica, autonomía administrativa, financiera y
patrimonio propio, a través de este Ente Gubernamental el presidente de la República realiza
vigilancia y control sobre toda actividad financiera, ya sean organizaciones de crédito, bolsas de
valores, aseguradoras, fondos de garantía, sociedades fiduciarias.
En conclusión, toda entidad que se dedique al aprovechamiento de la inversión por medio
de la captación de recursos públicos; para cumplir con sus funciones asume como marco normativo
general, la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa No. 100 de 1995), y la Circular
Básica Jurídica (Circular Externa No. 029 de 2014) (Superfinanciera, 2017)
La Superintendencia Financiera, dicho de otro modo, cumple con las disposiciones del
Gobierno Nacional de regular las entidades en un marco institucional con el propósito de controlar,
vigilar e inspeccionar las actividades del mercado salvaguardando la estabilidad financiera,
manteniendo integridad y transparencia, sobre todos los procesos presentados en el entorno
colombiano, así como velar por los derechos de los consumidores y la debida prestación del
servicio.
Una potestad con la que cuenta la Superintendencia Financiera es visitar a las entidades
que regula, así como a las demás personas, empresas e instituciones que no estén contenidas en el
sistema financiero, cuando éstas se encuentren involucradas en algún proceso que permita hacer
claridad sobre el desarrollo de actividades financieras, basado en posibles actos irregulares y
adelantar interrogatorios con el fin de indagar para obtener evidencia de donde provienen sus
inversiones y capital. La entidad deberá trasladar los informes obtenidos a las entidades
inspeccionadas, todo lo relacionado con el proceso realizado para que estas retroalimenten y tomen
las medidas necesarias con el fin de garantizar transparencia.
En Colombia hay una constante evolución en el sector financiero debido a el desarrollo de
la tecnología e información, ampliando los canales de comercio, como el TLC, la inversión
extranjera, la entrada de divisas entre otras, en consecuencia las organizaciones criminales intentan
infiltrarlas para desarrollar actividades de LA/FT, no obstante la cooperación internacional es de
vital importancia, esto ha llevado que desde el año 2015 la Superintendencia Financiera suscribiera
el convenio Interadministrativo de Cooperación Nacional, conformada por el Ministerio de
Relaciones Exteriores, la Fiscalía General de la Nación, y la UIAF, con el fin de atender y dar
cumplimiento a las sanciones financieras dirigidas por los comités internacionales, relacionadas al
FT y a la Proliferación de Armas de Destrucción masiva-PADM entre otras, campaña dirigida por
la ONU para el congelamiento de bienes y activos de terroristas, emitir sanciones de tipo
económico y comercial y otras más específicas como el embargo de armas, prohibición de viajar
y restricciones financieras o diplomáticas, asimismo abarca el cumplimiento de dos
recomendaciones de GAFI, la numero seis y siete sobre, la financiación y proliferación de armas
de destrucción masiva y regímenes contra la financiación del terrorismo.
La Superintendencia Financiera regula y vigila las actividades financieras destinadas al
ahorro, inversión de capital, créditos, seguros y pensiones. A continuación, se lista las entidades
legalmente autorizadas para el aprovechamiento o inversión de dichos recursos:
Grafica 5: Lista General de Entidades Vigiladas
Fuente: Superintendencia financiera de Colombia Grupo de Registro 2017
Al corte de 2016, el sistema financiero colombiano se encuentra conformado por
25 entidades bancarias, las cuales concentran el 92% de los activos y el 93% de la
cartera de los establecimientos de crédito. En este total, hay 15 bancos locales (con el
72% de los activos y el 73% del crédito bancario) y 10 bancos extranjeros (con el 28%
de los activos y el 27% del crédito). En términos de profundización financiera, la
relación cartera bruta total/PIB de los bancos se ubica en el 43%. (ANIF, 2017) p.11.
El papel del SARLAFT en la Superintendencia Financiera de Colombia
El Estado Colombiano ha abordado la prevención y control del LA/FT/PADM respaldando
la intervención sobre las actividades de las entidades financieras y en lo que concierne a la
Superintendencia Financiera de Colombia ha desarrollado un modelo de supervisión basado en
riesgos, lo que ha permitido establecer normas encauzadas a evitar la participación o uso de las
entidades vigiladas en dichas actividades. Las medidas mínimas están señaladas en el SARLAFT
vigente desde el 1 de julio de 2008.
Debe señalarse que el SARLAF sustituyó el Sistema Integral de Prevención y Control del
Lavado de Activos-SIPLA, de acuerdo lo establecido por Superintendencia Financiera con el fin
actualizar y mejorar los controles como lo describe a continuación:
Grafica 6: Comparación SIPLA-SARLAFT
Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia
Mientras que el SIPLA se enfocaba exclusivamente en el conocimiento de los
clientes y la identificación y reporte de las operaciones realizadas por los mismos, el
SARLAFT trascendió hacia un sistema fundamentado en la administración de riesgos,
el cual, además de elevar el nivel jerárquico y los requerimientos mínimos del oficial
de cumplimiento, involucra nuevas funciones y responsabilidades para los órganos de
administración (Superfinanciera, 2017) p.11
Sobre este aspecto es importante aclarar que no existe un sistema único de SARLAF para
todas las entidades, cada una desarrolla un modelo propio, por tal motivo habrá tantos como
entidades que apliquen la norma, explicada en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia
Financiera, la cual pauta la forma de cumplir con el EOSF, en lo referente a sus Artículo 102 al
107 descritos anteriormente para la prevención del LA/FT
La Unidad de Información y Análisis Financiero UIAF
La UIAF es creada con el propósito de fortalecer las medidas legales y administrativas
impuestas por el estado colombiano, como consecuencia de la creciente delincuencia y el auge del
narcotráfico en la década de los 80´s y 90´s, cuyas cuantiosas ganancias obtenidas se convirtieron
en la principal fuente para el lavado de LA/FT requiriendo así fortalecer el desarrollo de
actividades de inteligencia financiera, cuyo objetivo se enfoca en.
La detección, prevención y en general la lucha contra el lavado de activos en todas
las actividades económicas, para lo cual centralizará, sistematizará y analizará la
información recaudada en desarrollo de lo previsto en los artículos 102 a 107 del
Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y sus normas remisorias, las normas
tributarias, aduaneras y demás información que conozcan las entidades del Estado o
privadas que pueda resultar vinculada con operaciones de lavado de activos. Dichas
entidades estarán obligadas a suministrar de oficio o a solicitud de la Unidad, la
información de que trata el presente artículo. Así mismo, la Unidad podrá recibir
información de personas naturales (Ley 1121, 2006)
Es así como la UIAF se encarga de analizar los datos obtenidos de las operaciones en todos
los sectores de la economía colombiana, mediante inteligencia estratégica y operativa respaldada
con tecnología e innovación, cuya misión principal es proteger la defensa y seguridad nacional
reportando a los entes que regulan y juzgan el LA/FT, del mismo modo mantendrá reserva sobre
la información reportada, salvo a las autoridades competentes que la requieran para ejecutar la
extinción de dominio dentro de un marco de respeto a los derechos fundamentales. Los sectores
económicos obligados a reportar a la UIAF se muestras a continuación:
Grafica 7: Sectores sobre los que se Ejerce vigilancia y control por la UIAF
Fuente: Elaboración propia, con base en la UIAF
Las entidades mencionadas anteriormente tienen la responsabilidad de ejecutar todo
procedimiento establecido por la UIAF para prevenir el LA/FT, y corresponderá a cada ente tener
la capacidad de descubrir cuando se presenta una maniobra sospechosa y reportarla de carácter
inmediato, esto de acuerdo con las medidas establecidas y especificadas en su SARLAF. A
continuación, se describen las entidades reguladas:
Descripción de las entidades reguladoras:
1. Coldeportes: Entidad encargada de la vigilancia y control de los clubes de futbol
2. Coljuegos: Entidad encargada de la vigilancia y control en las empresas del sector de
juegos de suerte y azar localizados y novedosos autorizados por Coljuegos.
3. Consejo Nacional de Juegos y Suerte y Azar-CNJSA: Entidad encargada de realizar la
inspección, control y vigilancia de concesionarios y concedentes del juego de apuestas
permanentes o chance.
4. Dirección de Impuestos Nacionales de Colombia-DIAN: Entidad encargada de la
vigilancia y control de entidades de Comercio Exterior Resolución 212 (2009) y/o 285
(2007) y Profesionales del cambio Resolución 059 de 2013.
5. Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones-MINTIC: Entidad
encargada de la vigilancia y control de operadores postales de pago y operador postal
oficial.
6. Superintendencia de Notariado y Registro: Entidad encargada de la vigilancia y control del
sector notarial.
7. Superintendencia de Puerto y Transporte: Entidad encargada de la vigilancia y control de
empresas transportadoras de vehículos de carga terrestre.
8. Superintendencia de Sociedades: Entidad encargada de la vigilancia y control de Revisores
Fiscales, Concesionarios de Vehículos, Motos y Empresas Exportadoras y/o Importadoras
de Oro.
9. Superintendencia Financiera de Colombia: Entidad encargada de la vigilancia y control del
sector financiero.
10. Superintendencia de Economía Solidaria: Entidad encargada de la vigilancia y control de
las cooperativas de ahorro y crédito y multiactivas e integrales con sección de ahorro y
crédito, así como de las organizaciones de economía solidaria que no ejercen actividad
financiera.
11. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada: Entidad encargada de la vigilancia y
control de empresas transportadoras de valores y empresas blinda-doras de vehículos.
12. Superintendencia Nacional de Salud: Entidad encargada de la vigilancia y control del
sector de la salud en Colombia.
13. Reales (importadores y exportadores de oro): Entidad encargada de la inspección, control
y vigilancia de las empresas exportadoras y/o importadoras de oro. (UIAF, 2017)
El Estado Colombiano a través de la UIAF centraliza y analiza la información de todos los
sectores económicos, para cumplir con los requerimientos de las autoridades nacionales
principalmente de la Fiscalía General de la Nación y la Policía Nacional, además de atender los
compromisos adquiridos con el Grupo Egmont para el intercambio información con las demás
UIF, lo que facilita detectar las actividades orientadas al LA/FT.
La Comisión de Coordinación Interinstitucional para el Control del Lavado de Activos-
CCICLA
La comisión se creada mediante el Decreto 950 de 1995, es una organización de consultivo
del Gobierno nacional para combatir el LA/FT, en la cual la UIAF asume el cargo de secretaria.
Esta comisión tiene un papel importante el Sistema Anti Lavado de Activos y Contra la
Financiación del Terrorismo-ALA/CFT dado que su función principal es la formulación de política
de gobierno en contra del LA/FT que analiza desde la perspectiva de gobierno, hogares, empresas
y sector externo.
El aspecto más significativo para la comisión es que tanto las personas naturales y jurídicas
adquieren un rol importante en la formulación de políticas para una verdadera prevención y
detección de delitos financieros, y son parte fundamental en las estrategias contra LA/FT,
considerando que todos los actores están involucrados en la lucha de estos delitos. Los
compromisos y funciones de CCICLA se describen en el decreto 3420 de 2004, en el que
considera:
Que las organizaciones criminales y terroristas constituyen una amenaza para la
seguridad, la convivencia y el desarrollo social, pues fomentan la corrupción, socavan
los valores de la comunidad, distorsionan de manera general el buen funcionamiento
de la economía, especialmente perturbando los mercados de divisas y otros mercados
financieros, así como estimulando el contrabando; (CCICLA, 2004)
Consecuentemente con lo anterior para prevenir, controlar y detectar el LA/FT la CCICLA
se ha perfilado en la creación de políticas y la adopción de medidas integrales, hacia el
fortalecimiento en la coordinación de todas las autoridades competentes y establecer canales de
cooperación entre las siguientes organizaciones:
Grafica 8: Miembros del CCICLA para la Prevención del LA/FT
Fuente: Elaboración propia, con base en la UIAF
Esta comisión tiene un papel fundamental en el Sistema Nacional ALA/CFT dado que su
función principal es formular la política de Gobierno en contra de los fenómenos asociados al
lavado de activos, el enriquecimiento ilícito y financiación de las organizaciones criminales y
terroristas, por tanto la CCICLA designó tres comités a partir del cual se combatirá los flagelos
de LA/FT llamados, Comité Operativo de Cultura Anti lavado, Comité Operativo para la
Prevención y Detección y el Comité Operativo de Investigación y Juzgamiento, cada uno con
funciones específicas descritas a continuación:
Comités Operativos CCICLA
Comité Miembros Funciones
Comité
Operativo de
Cultura Anti
Lavado
1. El Ministro de
Educación Nacional
o su delegado
2. El Ministro de
Tecnologías de la
Información y las
Comunicaciones de
Colombia o su
delegado
3. El viceministro de
Política Criminal y
Justicia Restaurativa,
quien coordina el
comité
Formular estrategias de orden educativo y
cultural tendientes a la formación ciudadana
en el respeto a los valores y normas jurídicas.
Estas estrategias deberán estimular y
difundir:
• El rechazo de todos los sectores de la
sociedad a las finanzas ilícitas;
• La colaboración efectiva con las
autoridades;
• La disuasión al ciudadano de la
comisión de conductas asociadas con
el fenómeno del lavado de activos, el
enriquecimiento y financiación de las
organizaciones criminales y
terroristas.
Recuperar experiencias en materia de
campañas institucionales, especialmente
aquellas relacionadas con la formación en
valores ciudadanos, la prevención y
disuasión de conductas punibles.
Comité
Operativo para
la Prevención y
Detección
1. El Gerente General
del Banco de la
República o su
delegado.
2. El Viceministro de
Política Criminal y
Proponer políticas en relación con el
cumplimiento de las normas legales sobre
prevención y control de las conductas
asociadas con el fenómeno del lavado de
activos, el enriquecimiento y financiación de
las organizaciones criminales y terroristas,
Comités Operativos CCICLA
Comité Miembros Funciones
Justicia Restaurativa
o su delegado.
3. El Superintendente
de Economía
Solidaria o su
delegado.
4. El Superintendente
Financiero o su
delegado
5. El Superintendente
de Notariado y
Registro o su
delegado.
6. El Superintendente
de Sociedades o su
delegado.
7. El Superintendente
Nacional de Salud o
su delegado.
8. El Director General
de Impuestos y
Aduanas Nacionales
o su delegado.
9. El Director General
de la Unidad de
información y
Análisis Financiero o
tanto para la acción estatal como de los
particulares.
Sugerir modificaciones normativas para la
efectiva prevención y detección de las
conductas asociadas con el fenómeno del
lavado de activos, el enriquecimiento y
financiación de las organizaciones criminales
y terroristas.
Intercambiar la experiencia institucional con
el fin de mejorar la oportunidad, eficiencia,
eficacia y coherencia de la acción estatal.
Identificar debilidades, mejores prácticas,
necesidades, nuevos sectores o actividades
de riesgo, posibles tipologías, con el fin de
optimizar los niveles de prevención y
detección y la eficacia de las herramientas
administrativas sancionatorias.
Identificar nuevas fuentes de información,
propia o ajena, útil para las actividades de
prevención y detección.
Proponer mecanismos de autorregulación en
sectores no sometidos a la inspección,
control o vigilancia por parte del Gobierno
Nacional, cuando hubiere lugar a ello.
Realizar seguimiento permanente al
cumplimiento de los estándares
internacionales en materia de lavado de
Comités Operativos CCICLA
Comité Miembros Funciones
su delegado, quien lo
coordinará
activos, el enriquecimiento y financiación de
las organizaciones criminales y terroristas, y
proponer las acciones necesarias para su
implementación.
Comité
Operativo de
Investigación y
Juzgamiento
1. El viceministro de
Política Criminal y
Justicia Restaurativa
o su delegado.
2. El Director de
Articulación de
Fiscalías Nacionales
Especializadas o su
delegado que será el
Fiscal Jefe de la
Dirección de Fiscalía
Nacional
Especializada
Antinarcóticos y
Lavado de Activos, y
el Fiscal Jefe de la
Dirección de Fiscalía
Nacional
Especializada de
Extinción del
Derecho de Dominio,
quien coordinará el
comité.
Proponer modificaciones normativas para la
efectiva investigación y sanción penal de las
conductas asociadas con el fenómeno del
lavado de activos, el enriquecimiento y
financiación de las organizaciones criminales
y terroristas.
Intercambiar la experiencia institucional con
el fin de mejorar la oportunidad, eficiencia,
eficacia y coherencia de la acción judicial.
Identificar nuevas fuentes de información,
propia o ajena, útil para las actividades de
investigación judicial.
Realizar seguimiento permanente al
cumplimiento de los estándares
internacionales en materia de lavado de
activos, enriquecimiento y financiación de
las organizaciones criminales y terroristas,
desde la perspectiva del proceso penal y
proponer las acciones necesarias para su
implementación.
Estudiar las dificultades en la interpretación
y aplicación de los tipos penales asociados
con el fenómeno del lavado de activos, el
Comités Operativos CCICLA
Comité Miembros Funciones
3. El Director Nacional
del Cuerpo Técnico
de Investigación,
CTI, o su delegado
que será el
Coordinador del
Grupo para la
Extinción del
Dominio y contra el
Lavado de Activos
del CTI.
4. El Director Central
de Policía Judicial de
la Policía Nacional,
DIJIN, o su delegado
que será el jefe del
Área Investigativa de
Delitos Especiales de
la DIJIN.
5. Un Magistrado de la
Sala Penal del
Tribunal Superior de
Bogotá, designado
por la Sala
Administrativa del
Consejo Superior de
la Judicatura.
enriquecimiento y financiación de las
organizaciones criminales y terroristas.
Analizar las técnicas y métodos de
investigación empleados, así como la
idoneidad de los medios probatorios, para
garantizar la eficacia de la acción penal.
Analizar el funcionamiento de la cooperación
judicial y policial internacional, y proponer
las acciones que sean necesarias para
garantizar su efectividad.
Concertar las formas de colaboración entre la
Fiscalía General de la Nación y los diferentes
organismos de policía judicial para que
actúen bajo los principios de eficacia,
economía, celeridad, coordinación,
complementariedad, y especialización en el
desarrollo de la investigación penal de las
conductas enunciadas
Comités Operativos CCICLA
Comité Miembros Funciones
6. Un Juez Penal del
Circuito
Especializado de
Bogotá, designado
por la Sala
Administrativa del
Consejo Superior de
la Judicatura
TABLA 1: Funciones y miembros que componen los comités técnicos designados por CCICLA
para el control del LA
Fuente: Elaboración propia, con base en la Comisión de Coordinación Interinstitucional para el
Control del Lavado de Activos-CCICLA.
Todas las propuestas de modificación normativa presentadas por los comités operativos deberán
tener un proceso de estudio y análisis por la secretaria técnica de CCICLA, representada por la
UIAF, con la responsabilidad de convocar las sesiones de esta comisión para el control de lavado
de activos
Capítulo 2
Modalidades del LA/FT y controles establecidos para su prevención en el sector bancario
El lavado de activos y la financiación del terrorismo están marcados en nuestro país desde
la adaptación de un sistema financiero en el territorio nacional, debido a una baja supervisión de
las entidades bancarias en la época de la banca libre, pero con la evolución de este tipo de entidades
y la adaptación de normas internacionales en el país ya se pueden dar manejo a los acontecimientos
que puedan vulnerar la economía del país mediante el ingresos de dineros provenientes del
narcotráfico u otros delitos y de la financiación de grupos al margen de la ley que atenten contra
la seguridad de Colombia, para este tipo de actos delictivos se observan las modalidades que se
han manejado para vulnerar el sector bancario con el LA/ FT las cuales se dan mediante
metodologías y por tres fases reconocidas por las entidades de control en el país, según el Misterio
de Justicia son:
1. La colocación; b.) el ocultamiento, c.) la integración.
Grafica 9: fases del lavado de activos
Fuente: Ministerio de Justicia
La Colocación
la colocación o fraccionamiento se considera que es la fase de mayor riesgo para el
delincuente ya que busca penetrar el sistema financiero mediante la obtención de
papeles valores o instrumentos financieros como (cheques, transferencias, créditos
etc.), intentando justificar el dinero con actividades legales y económicamente
rentables como lo son la ganadería, los juegos de azar, venta de bienes y servicios,
seguros entre otros; y denominado fraccionamiento ya que se ingresa en pequeñas
porciones al sistema financiero para evitar las investigación exhaustiva de la
procedencia del mismo. (Fiscalia General de la Nación, 2017).
En la Grafica 10 suministrada por la misma entidad (Fiscalia General de la Nación, 2017) a
manera aclarativa se detalla sobre esta fase del lavado de activos, las actividades con las cuales se
hacen partícipes o se ven involucradas en la fase de colocación o introducción en el sistema
financiero, como se mencionó, es importante para la persona que comete el delito de LA, que este
tipo de ingresos se vean fraccionadas en pequeñas partes, para que de esta manera el delincuente
pueda pasar inadvertido por los mecanismos de control que se establecen en el sector bancario ya
que al no ser unas cifras de gran magnitud estos dineros aparentan ser de actividades
completamente licitas o de negociaciones entre personas particulares lo cual no amerita para los
bancos aplicar una investigación profunda de la procedencia de estos ingresos.
Grafica 10 Colocación o Fraccionamiento
Fuente: aspectos básicos del lavado de activos; Fiscalía General de la Nación
Con esto se evidencia el riesgo que tiene para el sector bancario esta fase de colocación de
dineros en el cual se deberá examinar exhaustivamente en el conocimiento del cliente y en cuanto
a el ingreso de dineros, ya que al ser en menor escala con ingresos mínimos se pueden pasar por
alto y no darle importancia de esta manera es preciso como lo ha recomendado los organismos
internacionales y con su adaptación en la normatividad nacional conocer a estos clientes como se
observara más adelante para de esta manera evitar ser objeto de este delito financiero de lavado de
activos.
El Ocultamiento
Este se describe según concepto de la fiscalía como la conversión o transformación donde
se busca borrar todo rastro de que evidencie la procedencia ilegal de estos dineros, en esta etapa
hacen referencia a el propio lavado de activos mediante transacciones varias y continuas en bolsa
de valores, fiducias ,en el sector bancario con transacciones giros remesas internacionales etc.; de
esta manera se evita el seguimiento y se pierde el rastro de la procedencia del dinero y se llega a
dar apariencia de fuentes licitas y legales integrándolo a la economía del país.
La Integración
Bajo concepto de la fiscalía nos da a entender que es conocida como reinserción es la última
fase del lavado de activos en esta etapa los dineros provenientes de otros actos delictivos ya no se
pueden realizar un rastreo fiable de la fuente de estos dineros por consiguiente ya dando la
apariencia de legalidad se pueden reinvertir ya sea en actividades licitas u otras ilícitas haciendo
parte de cualquier parte o sector de la economía generalmente hablando estos dineros son
reinvertidos con más frecuencia en inmobiliarias, financieras industriales etc., justificando de esta
manera nuevos ingresos y la supuesta legalidad de los reinvertidos; en forma aclarativa el
ministerio de justicia en la gráfica 6 nos puntualiza sobre las tres fases del lavado de activos en
Colombia.
De esta manera y consecuente con las fases del lavado de activos se observa que para ello,
las personas inescrupulosas acuden a diferentes modalidades de las cuales los mecanismos de
control han detectado.
Modalidades del Lavado de Activos
Grafica 11: Modalidades del Lavado de Activos
Fuente: elaboración propia apoyado en (Gómez, 2014) p8.
Entre las modalidades más utilizadas por estos delincuentes, es necesario diferenciar a las
que afectan directamente al sector bancario y las que afectan al país en otros sectores de la
economía, pero aun así con relación con el sector bancario de manera indirecta. Entre las
modalidades directas están:
Complicidad de un funcionario
Es conocida como una de las técnicas utilizadas en el lavado de activos, ésta consiste en
tener un contacto a nivel interno del banco, en la oficina del medio, la cual es la encargada de
verificar la procedencia de los ingresos de sus clientes y poder determinar si es de fuentes legales
o no de esta manera los delincuentes evitan que se aplique el ROS el cual es el reporte de
operaciones sospechosas y por ende el sistema implementado por las entidades bancarias cunado
encuentran algún echo sospechas en la procedencia de estos dineros, ya con la complicidad de un
funcionario este reporte no se realiza y se puede dar manejo a cantidades exageradas de dineros
procedentes de diferentes delitos realizando una integración en la economía satisfactoriamente, sin
investigación para los delincuentes y dando a lugar el lavado de activos. Los funcionarios
cómplices de estas organizaciones criminales lo hacen por miedo a esos delincuentes ya que por
lo general se realiza mediante chantaje, amenaza u otro tipo de amedrantarían hacia el funcionario
o sus familias o por medio de incentivos de ganancias por la colaboración con las bandas criminales
que realizan el lavado de dineros.
Transferencias Electrónicas
Para entender esta modalidad se aclara que las transferencias electrónicas en las entidades
bancarias las define el (BBVA, 2017) de la siguiente manera: ¨Las transferencias son envíos de
dinero realizadas a la orden de un cliente desde su cuenta bancaria en una entidad (ordenante) a
otra designada (beneficiario). ¨prr1.
De esta manera se observa que el banco con el avance de la tecnología ha implementado una
facilidad para sus clientes de realizar transferencias de dineros en los diferentes puntos del país o
hasta llegar a ser una transferencia internacional, imposibilitando en parte la investigación de la
legalidad de la fuente de ingresos para la persona que recibe el dinero, este tipo de trasferencias se
realizan en pequeñas cantidades utilizando diferentes bancos y personas de esta manera no se
llegan a realizar demasiadas transferencias entre las mismas personas para evitar ser sospechosas
para las entidades bancarias pero lo suficiente para que la suma sea considerable para estas
organizaciones criminales.
La Estructuración
Esta modalidad es conocida por otros nombres como el hormigueo o el pitufeo, la
estructuración en términos de fácil comprensión es aquella en que participan diferentes personas
realizando transacciones de mínima cuantía de esta forma, al realizarse de manera seguida se llegan
a mover dineros entre las diferentes organizaciones sin levantar alguna sospecha de parte de las
entidades bancarias que son utilizadas para este fin, es un método muy utilizado, pues al igual que
la complicidad de los funcionarios al ser una cantidad mínima, no se consideraba necesario llenar
el ROS y no se considera sospechoso por ser pequeñas cantidades de dinero y a diferentes destinos.
En Colombia la utilización de estas modalidades ha llegado a afectar la economía del país
y de las entidades víctimas de estas organizaciones criminales, también se cuenta con modalidades
que se consideran indirectas al sector bancario, pero aun así estos dineros llegan a los bancos y se
integran en la economía; entre estos mecanismos de lavado de activos indirectos se tienen:
Compra de bienes o Instrumento monetarios en efectivo
Las organizaciones al margen de la ley se caracterizan por seguir transformando sus
ganancias en inversión de finca raíz o de vehículos para seguir con sus fines delictivos, de esta
manera, realizan el blanqueo de dineros y se camufla la procedencia de los mismos, en Colombia
además se pueden realizar inversión en acciones o depósitos a término, de esta manera al ser una
cantidad mínima de inversión es manejable por las organizaciones delictivas y se vuelven
imposible de rastrear para los mecanismos de control, tanto para el sector real como para el
bancario ya que al llegar a estas entidades se pierde la pista y se hacen pasar como dineros legales
en las entidades financieras donde se negocia en efectivo y en los bancos el cual es el destino de
estos dineros.
Ventas fraudulentas de bienes inmuebles
Este tipo de fraude con lavado de activos es evidente en nuestro país, se presenta cuando las
organizaciones criminales realizan compras a bajo costo de bienes inmuebles para más adelante
realizar la venta de los mismos a un mayor valor, pero pagado con dineros ilícitos de esta manera
realizan el lavado de activos por esta modalidad.
Como se especifica en la definición de (Rodas, 2001):
La organización de lavado de dinero realiza compras de bienes a un precio muy
por debajo del costo real de la propiedad y la diferencia del monto real se la paga al
vendedor ilegalmente, para que luego el blanqueador de activos venda la propiedad en
el precio que corresponde y así comprobar ingresos.
Contrabando en efectivo
El contrabando de efectivo es una modalidad común para el ingreso de dineros en la economía del
país ya que al ser en efectivo sus negociaciones no se da manejo a un sistema de riesgo de
operaciones rigurosa para determinar su procedencia por ende es más fácil el lavado de activos
ingresándolo por esta modalidad, al igual que las otras modalidades esta no afecta directamente al
sector bancario, pero es importante detallarla ya que si afecta a la economía del país.
Según (Rodas, 2001):
El contrabando en efectivo es el transporte del dinero conseguido del lavado de dinero
hacia el exterior. Existen algunas ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos
mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para así no dejar rastro
del ilícito.
En consecuencia, de esta modalidad de lavado de activos puede llegar a dejar a una empresa
del sector real en banca rota ya que como se contempla en la definición también incluyen la
modalidad de mezcla en la cual el dinero de una empresa real y con actividades legales es mezclado
con ingresos ilícitos de esta manera pasa por los filtros de las entidades financieras que se encargan
de realizar el control establecido por la ley para evitar este tipo de delitos de acuerdo con la
definición de (ARCE, 2014) ̈ radica en revolver dineros lícitos con dineros ilícitos de una empresa,
y de esta manera el dinero queda como dinero legal. Generalmente los delincuentes adquieren estas
empresas que llevan años vinculadas a la entidad financiera¨ llegando a imposibilitar a las
entidades bancarias en detectar el origen del dinero y no generan el reporte ROS al ser justificados
los ingresos.
Compañías fachadas
Las compañías fachada son aquellas entidades que son utilizadas para el blanqueo de capitales este
tipo de empresas pueden dedicarse ficticiamente a diferentes actividades económicas como la
negociación de bienes raíces entre este tipo de empresas fachadas se considera relevante dar de
ejemplo y remitiéndose a los inicios del lavado de activos donde la mafia norteamericana para
encubrir sus actos delictivo y los ingresos provenientes del mismo crearon empresas de lavandería
donde intentaban encubrir y respaldar la fuente de los ingresos por esta razón se le conoce desde
entonces como lavado de activos.
Para poner en contexto este tipo de modalidades, a continuación, se darán ejemplos de
casos que se sancionaron por parte de la superintendencia financiera en el sector bancario. Entre
las cuales se menciona el tipo de sanciones colocadas por la falta de control en cuanto al lavado
de activos y financiación del terrorismo ya sea por la no implementación de un sistema adecuado
de prevención de SIPLA en su momento o de SARLAFT en la actualidad, o por la violación de
alguno de los tópicos de este mismo sistema de control por ende dependiendo de la gravedad de la
falta las entidades pertinentes realzaran el seguimiento después del estudio del caso. Mas adelante
en el capítulo 3 se evidenciará las recomendaciones realizadas para los diferentes casos
presentados en los bancos de lavado de activos y financiación del terrorismo dependiendo de los
supuestos analizados con la información de la tabla 4.
Año Tipo No Fecha Nombre Valor Motivo
2005 SIPLA
Sistema
Integral de
Prevención de
LA
184 21/12/2015 Bancolombia 130´000.000 Informe de visita
con el fin de
verificar el
cumplimiento de lo
dispuesto en la
circular básica
contable 100/95,
cap. 2, Art 21,
sobre gestión de
crédito y riesgo
operacional.
2005 SIPLA
Sistema
Integral de
Prevención de
LA
1078 22/07/2005 Bansuperior 174´000.000 Informe de visita
No. 2003037722-5
del 16 de abril del
2004, 2004001561-
5 del 19 de julio de
2004 y
2004026680-5 del
23 de diciembre de
2004, en desarrollo
de las cuales se
verifico entre otros
aspectos, el
cumplimiento de
las normas sobre el
sistema integral de
prevención de LA
al corte del 13 de
junio del 2005.
2005 SIPLA
Sistema
Integral de
Prevención de
LA
667 29/04/2005 Banagrario 92´000.000 Violación a las
normas sobre
prevención de LA,
art 102,105 del
EOSF y Cap.
Decimo primero,
titulo primero de
las CE 007/1996
Circular Básica
Jurídica.
2005 SIPLA
Sistema
Integral de
Prevención de
LA
2056 31/12/2004 Bansuperior 50´000.000 Informe de visita
realizado entre el 8
de abril y el 31 de
mayo del 2002,
verificando el
sistema integral de
prevención de
lavado de activos al
corte del 31 de
marzo del 2002,
infracción de la
circular externa
012/99 y el articulo
102 del E.O.S.F
2005 SIPLA
Sistema
Integral de
Prevención de
LA
|525 30/08/2004 Conavibanco
Comercial y
de Ahorro S.
A
30´000.000 Informe de visita
D12A-009/01
Riesgo de lavado
de activos
incumplimiento a
lo dispuesto en el
numeral 2 del Art.
102 del E.O.S.F y
numeral 65 del Lit.
L, Cap. IX de la
circular básica
jurídica 007/1006
código de
conducta, vigente
en la fecha de los
hechos.
2005 Evaluación/
clasificación
de cartera
1513 26/08/2004 Banco
Colmena S. A
36´000.000 Informe de visita
D12B-7/1
Identificar la
presencia de riesgo
especial los de
gestión contable,
crédito y cartera,
así como verificar
el cumplimiento de
la normatividad
relacionada con el
sistema de
prevención de
lavado de activos y
con el
otorgamiento,
manejo y
evaluación de la
cartera de crédito.
2005 Evaluación/
clasificación
de cartera
1513 26/08/2004 Banco caja
social BCSC
40´000.000 Por inobservar el
capítulo 2 de la
circular básica
contable, normas
contables y lavado
de activos
Tabla 2: actos administrativos en firme registrados a entidades vigiladas
Fuente: Elaboración propia apoyada en la superintendencia financiera
Se evidencia que la falta de control es prominente en el sector bancario, a pesar de ser uno
de los sectores con más fortalezas en cuanto a seguridad y prevención contra el LA/FT Por ende
la complicidad de un funcionario en cuanto a la demora de la implementación es una de las
suposiciones acerca de los casos presentados entre otras faltas esta la no actualización de
información del cliente, a pesar de no relacionarla como falta del lavado de activos si está violando
las recomendaciones internacionales y con el buen desempeño del SARLAT, al no poder conocer
al cliente y desconocer sus fuentes de ingresos.
El caso de la sanción impuesta al Banco Davivienda por la implementación errónea del
SARLAFT el cual a pesar de no estar incluido en la tabla es un caso conocido y expuesto por la
prensa ya que se le da la connotación de mal manejo de la información electrónica lo cual es uno
de las modalidades del lavado de activos por consiguiente la superintendencia financiera le impuso
una multa de ($50´000.000,oo) cincuenta millones de pesos en el 2014; en años anteriores se
mutaron a bancos por este mismo echo además de no haber informado a sus clientes del hecho de
ser reportados ante las centrales de riesgo del país.
El millonario fraude en el banco BBVA es uno de los ejemplo de complicidad de un
funcionario y de la utilización de los medios electrónicos de forma errada ya que según
información los hechos sucedieron el 2015, en donde el señor Igor Alexander Gómez Martínez
instaló un software en los cajeros de la entidad para de esta manera la organización criminal
pudiera retirar dineros en diferentes puntos del país el detalle de este software es que permite retirar
numerosas cantidades de dinero sin tener una cuenta en el banco solo con la contraseña del
funcionario de este banco este tipo de delito fue tipificado por la fiscalía como delito inédito ya
que no habían antecedentes de esta modalidad donde combinaron el avance tecnológico con la
complicidad de funcionarios en la entidad bancaria, a pesar que este delito no es directamente
relacionado con el lavado de dineros si lo es con el fraude y con una de las modalidades de estafa
a los bancos desde trabajo interno de esta manera con información suministrada por (el espectador,
2015) se informó que la suma que alcanzó a retirar este grupo delictivo fue de $1.024 millones en
los 1.159 cajeros automáticos en toda Colombia. Detectado oportunamente por el banco e
informado a las autoridades competentes.
Por la falta de control este tipo de delitos se han evidenciado en algunas entidades del sector
bancario, además por las multas que no son considerables a la falta que cometieron por ende estas
entidades no realiza la inspección y correcciones necesarias para prevenir nuevamente estos
acontecimientos en estas entidades financieras.
Controles establecidos para la prevención de LA/FT en el sector Bancario
Las técnicas y modalidades usadas por las organizaciones criminales son cada vez más
complejas, por la tanto, se han vuelto más difíciles de detectar, es por esto que la lucha que ha
emprendido el sector Bancario en conjunto con las demás organizaciones nacionales e
internacionales está en constante desarrollo, de acuerdo a la UIAF y GAFISUD establecen un
promedio de 44 modalidades relacionadas al LA/FT clasificadas en movimiento físico de dinero,
movimientos atreves del sistema financiero y movimiento de bienes y servicios de los sistemas de
comercio.
El conocimiento de las técnicas mencionadas anteriormente permite diseñar mecanismos
de control que permiten salvaguardarse de estos delitos, similar a las organizaciones al margen de
la ley las entidades bancarias desarrollan modalidades de prevención y lucha contra LA/FT, a
continuación se describe los controles generales mínimos obligados a implementar desde la
administración interna de una entidad financiera hasta las actividad económica de los cliente.
Marco Integral de Supervisión
La Superintendencia creó el Marco Integral de Supervisión-MIS para el cumplimiento de los
objetivos establecidos en la Constitución Política de Colombia, el EOSF y la Ley 964 de 2005
entre otros, este sistema de supervisión está centrado en evaluar los riegos de las entidades
financieras a las que se vea expuesta, la Superintendencia Financiera lo define así:
El Marco Integral de Supervisión es una metodología sistemática, coherente y que
permite integrar los riesgos que pueden afectar a las entidades supervisadas y al
sistema financiero. Por lo anterior, el trabajo de supervisión está centrado en la
evaluación de los riesgos de las entidades supervisadas, lo cual permite determinar el
impacto que sobre su perfil de riesgos, puedan tener los eventos contemporáneos y
futuros, tanto aquellos que se originan al interior de éstas como los provenientes del
entorno en que desarrollan sus actividades. (Superfinanciera, 2015)
Este marco toma como un riesgo inherente el LA, es decir, la probabilidad de pérdida o daño
que puede sufrir un conglomerado financiero por su propensión a ser utilizada a través de sus
operaciones como instrumento para LA/FT o cuando se pretenda el ocultamiento de activos
provenientes de dichas actividades, por tanto determina las funciones de supervisión definidas por
el sistema financiero dentro de la entidad bancaria atreves del cumplimiento de la gestión de riesgo,
auditoria interna, alta gerencia y junta directiva. (Superfinanciera, 2015)
A continuación se describe como el sector Bancario Colombiano aborda la prevención del
LA/FT de acuerdo a como lo estipula la Superintendencia Financiera y como está sujeta a la
obligatoriedad de administrar el SARLAF.
Gráfica 12: Funciones de Supervisión Riesgo LA/FT
Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia
Auditoria interna del riesgo de lavado de activos
Uno de los principales mecanismos de prevención y control para la lucha contra el LA/FT
en las entidades bancarias es la auditoría, que permite cuestionar mediante la evaluación del control
interno, los mecanismos establecidos por los entes reguladores, así como evaluar su SARLAF
implementado en la organización, los cuales debe incluir en los procesos de auditoría interna y
cuyos resultados de esta gestión deben ser informados al oficial de cumplimiento de la entidad,
responsable de evaluar y realizar el seguimiento con el fin de realizar correctivos a los que haya
lugar.
La auditoría interna evaluará la efectividad de la adherencia de los controles operativos y
organizacionales implementados para administrar el RLA/FT a partir de los reportes emitidos tanto
a la alta gerencia como a la junta directiva, los procedimientos internos pueden variar de una
institución a la otra y entre los diversos tipos de SARLAF, sin embargo, todos buscan o tienen un
fin común.
Dentro de las metas a alcanzar por el auditor, está evaluar la función de cumplimiento, el
plan de capacitación y adiestramiento permanente, el cual debe tener dentro de sus objetivos
mantener informados a los colaboradores sobre los avances en materia de prevención de LA/FT,
evaluar la función de cumplimiento en el marco de un sistema reconocido de control interno, donde
se hayan considerado y medido previamente los riesgos de acuerdo al campo de desempeño de la
organización, en los que se encuentran los productos y servicios que se ofrecen y la relación
cercana con sus clientes, evaluar el sistema de administración de la unidad de cumplimiento,
incluyendo su estructura organizacional y la elaboración de un plan de trabajo que considere entre
otras cosas el tamaño, alcance y naturaleza de las operaciones de la institución, así como la
ejecución del plan de trabajo compuesto por las tareas propias del oficial de cumplimiento y la
revisión y seguimiento de las labores que cada área de la organización debe ejecutar dentro de las
funciones de prevención en LA/FT.
Gestión de riesgos LA/FT
El objetivo de este sistema es minimizar la posible infiltración de recursos provenientes del
LA/FT a través de las diferentes actividades que la entidad bancaria realice, por tanto, corresponde
a este el diseño e implementación del SARLAFT y/o de las disposiciones establecidas en los
artículos 102 a 107 del EOSF, al mismo tiempo evalúa la gestión del oficial de cumplimiento como
administrador del riesgo y/o del funcionario responsable, también permite identificar, cuantificar
y monitorear nuevos riesgos aparte del operativo como el riesgo reputacional expresado en el
acuerdo de Basilea II en 2004, donde se incorpora nuevas tendencias en la medición y el
seguimiento de las distintas clases de peligro que compromete a la organización con el
LA/FT, además debe tener en cuenta los riesgos por el incumplimiento de normas legales y
también por el impacto de fraudes internos como el contable y corporativo que pueden llevar a una
compañía a su desaparición.
El oficial de cumplimiento
Es determinado por la junta directiva del banco para administrar el programa SARLAF,
preferiblemente de un cargo a nivel directivo que haga cumplir las normas y asigne los recursos
para el adecuado desarrollo de las funciones, tendrá la responsabilidad de velar por el apropiado
funcionamiento de los mecanismos e instrumentos en la prevención del LA/FT, en cuyas funciones
se encuentran elaborar estadísticas y procesos de seguimiento específicos respecto de operaciones
y movimientos consolidados del cliente, clasificación de movimiento cuando la situación lo
amerite o este lo amerite, implementar el sistema de alertas que permita detectar y establecer las
operaciones inusuales de acuerdo el perfil del cliente, del mismo modo, conformar un archivo de
evidencia y soporte documental para los Reportes de Operaciones Sospechosas-ROS de los
análisis e informes realizados.
El oficial de cumplimiento del banco además tiene la responsabilidad de diseñar, programar
y coordinar los planes de capacitación sobre prevención, como lo es el código de conducta de los
funcionarios de la entidad bancaria, necesario para que el empleado conozca los procedimientos
y mecanismos para la prevención del LA/FT, por lo tanto, deberá reportar al director de recursos
humanos o al jefe inmediato los casos de incumplimiento de las disposiciones del manual
SARLAF, y es responsable de verificar que la dirección de recursos humanos realice un análisis
completo de los antecedentes de los funcionarios, así como efectuar un seguimiento para detectar
cambios en el comportamiento y estilo de vida de los empleados.
Otras responsabilidades a su cargo consisten en examinar nuevas tipologías de LA en la
entidad bancaria, con el propósito de mejorar las prácticas de control y prevención, así como
establecer las posibles modalidades, estrategias o proponer modificaciones al código de conducta
al SARLAF.
Recibir los reportes internos y realizar los reportes externos que se presentante en el
desarrollo de actividades de prevención y control de LA/FT, presentar a la junta directiva los
requerimientos de recursos tecnológicos físicos y humanos para el cumplimiento de sus funciones,
con fin de atender todos los aspectos relacionados con las normas de la Superintendencia
Financiera de Colombia y atender cualquier requerimiento, solicitud o diligencia de autoridad
judicial o administrativa en materia de prevención y control de actividades delictivas.
Alta Gerencia
La Superintendencia Financiera dentro de sus mecanismos de control emite una guía de
criterios y lineamientos que considera debe tener la alta gerencia de cada entidad bancaria, en esta
señala que es responsable de dirigir, ejecutar y supervisar las operaciones de la entidad entre otras,
en lo que se refiere al LA/FT cabe resaltar que es garante que existan prácticas y políticas efectivas
en las que se encuentran, proponer para aprobación de la junta directiva la estructura de gobierno
de riesgos y ejecutar y supervisar la implementación de la estructura de gobierno de riesgos de la
entidad.
Para el efecto, la Sistema Financiero Colombiano podrá llevar a cabo, actividades de
supervisión a la alta gerencia tales como entrevistas y discusiones con los directores y la
administración, evaluar las prácticas de supervisión de la Alta Gerencia, evaluar los planes de
negocio, revisar la información utilizada en la gestión, reportes de auditoría, y revisar las actas de
los comités.
Junta Directiva u órgano que haga sus veces
Conforme a lo anterior, la Superintendencia Financiera recoge las principales expectativas
que debe reunir la junta directiva en la guía de criterio de evaluación, y explica el rol principal que
tiene en las entidades vigiladas:
La Junta Directiva tiene la responsabilidad general sobre toda la compañía,
incluyendo la aprobación y la supervisión de la implementación que haga la Alta
Gerencia de los objetivos estratégicos, la estructura de gobierno y la cultura
corporativa. En una estructura de Conglomerado, la Junta Directiva del controlante
tiene la responsabilidad de establecer un gobierno corporativo adecuado y asegurar
que existan políticas y mecanismos apropiados de gestión y control conformes a su
estructura, negocios y perfil riesgos. (Superfinanciera, 2017)
A este órgano compete, dentro de la entidad bancaria, la orientación estratégica,
organización, el seguimiento de la buena marcha, la verificación y la efectividad de los controles
internos que permitan el adecuado desarrollo de la sociedad, como son señalar las políticas para la
prevención y el control de LA/FT, así como aprobar los mecanismos e instrumentos que la
compongan, evaluar periódicamente su funcionamiento y adoptar medidas necesarias para corregir
fallas, al igual que designar el oficial de cumplimiento con las calidades y requisitos para ocupar
dicho cargo, revisar y analizar los informes que éste presente, hacer seguimiento del perfil de
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo-RLA/FT a través del comité de
auditoría y presentar un informe de gestión anualmente.
Conocimiento del cliente
La Superintendencia Financiera estableció que cada entidad bancaria es responsable
recolectar y validar la información relevante de los clientes, con el propósitos de poder establecer
el origen de sus fondos o las operaciones que realizan, y que tengan concordancia con su realidad
socio económica, este esfuerzo del sistema bancario tiene como propósito permitir la detección
de operaciones inusuales y la determinación de operaciones sospechosas, que deben reportarse a
las autoridades para prevenir el LA/FT.
Como lo estipula la Superintendencia Financiera en la circular 022 capitulo 11, el SARLAF
de cada entidad bancaria debe obtener un conocimiento efectivo, eficiente de todos los clientes, y
establece que para verificar la información y soportes debe tener mínimo los siguientes datos:
1. Identificación. Supone el conocimiento y verificación de todos los datos
exigidos en el formulario que permiten individualizar plenamente la persona natural
o jurídica que se pretende vincular. Tratándose de la vinculación de personas
jurídicas, el conocimiento del cliente supone, además de lo dispuesto en el
formulario, conocer la estructura de su propiedad, es decir, la identidad de los
accionistas o asociados que tengan directa o indirectamente más del 5% de su capital
social, aporte o participación en la entidad.
2. Actividad económica.
3. Características, montos y procedencia de sus ingresos y egresos.
4. Respecto de clientes vigentes, las características y montos de sus
transacciones y operaciones. (UIAF, 2007)
Para obtener la información mencionada anteriormente, las instituciones bancarias vigiladas
por la superintendencia financiera en su SARLAF deberán exigir el diligenciamiento de
formularios de conocimiento del cliente a los representantes legales de una empresa así como a las
personas naturales que soliciten los servicios que las entidades proporcionen, dichas metodologías
deben permitir acceder a recaudar la información para comparar las características de sus
transacciones con las de su actividad económica, monitorear continuamente las operaciones de los
clientes, contar con elementos de juicio que permitan analizar las transacciones inusuales y
determinar la existencia de operaciones sospechosas.
El conocimiento del cliente comienza desde que la persona solicita un servicio en la entidad
bancaria, y es deber de esta verificar que el solicitante diligencie el formulario de vinculación,
posteriormente debe corroborar los datos suministrados, para lo cual debe contar con
procedimientos claros que permitan analizar la información, con el fin de prevenir y controlar el
LA/FT, la actualización de datos es responsabilidad de la entidad por tanto debe tener mecanismos
que faciliten este ejerció. A continuación se indica la información que los formularios deben tener
para el conocimiento del cliente.
Tabla 2: Instructivo formularios de solicitud de vinculación de clientes
Fuente: UIAF, Superintendencia Financiera circular 022 capitulo 1
El SARLAFT debe tener mecanismos efectivos donde permita identificar los clientes que
considere personas públicamente expuestas, consideradas así a aquellas que manejan recursos
públicos, o gozan de reconocimiento público ya que pueden exponer un mayor riesgo para el
LA/FT, así como procedimientos de control y monitoreo más exigentes respecto de las operaciones
que realizan. En todo caso, el estudio y aprobación de la vinculación de dichos clientes deberá
llevarse a cabo por funcionarios de la alta gerencia de la entidad.
El SARLAF de las entidades bancarias, considera de alto riesgo a las campañas políticas
ya que expone a la entidad al LA/FT, por lo tanto dispone medidas para identificar y conocer a los
donantes y aportantes, con el propósito que permitan Identificar las operaciones inusuales y
reportar los movimientos sospechosos, en primer lugar la entidad bancaria debe conocer a plenitud
al gerente de campaña quien es responsable de llenar los formularios requeridos y este a su vez es
el responsable de autorizar retiros, traslados o disponer de los bienes, así como autorizar recibir
los aportes o donaciones en efectivo, dentro de las medidas estipuladas es deber de la entidad
establecer un procedimiento para dar información al público de dichas cuentas, así como suscribir
un documento consignado con toda la información que deberá quedar a disposición de la
superintendencia financiera y autoridades competentes.
Segmentación de factores de riesgo
Como lo expresa la Superintendencia Financiera dentro del SARLAF de cada entidad
bancaria debe estar incluida la metodología de segmentación de factores de riesgo para la
prevención del LA/FT, de lo contrario el ente se puede ver expuesto a sanciones. Cuando se habla
de segmentar se refiere a agrupar cada uno de los factores de LA/FT de acuerdo a las siguientes
variables.
a. Clientes: actividad económica, volumen o frecuencia de sus transacciones y monto de ingresos,
egresos y patrimonio.
b. Productos: naturaleza, características y nicho de mercado o destinatarios.
c. Canales de distribución: naturaleza y características.
d. Jurisdicciones: ubicación, características y naturaleza de las transacciones
Además de servir como herramienta para el control interno facilita el obtener argumentos técnicos,
teóricos con aplicación de estadística y matemática que permite al oficial de cumplimiento tener
mejores bases para el monitoreo del riesgo de LA/FT.
Señales de alerta
Las señales de alerta son consideradas por la Superintendencia Financiera y demás órganos
de control como un instrumento clave para facilitar el reconocimiento de una posible operación de
LA/FT en las entidades Bancarias. La UIAF la define así:
Son aquellas situaciones que al ser analizadas se salen de los comportamientos
normales de los clientes o del mercado, por tanto, requieren un mayor análisis para
determinar si existe una posible operación de lavado de activos o financiación del
terrorismo. Algunos ejemplos:
1. Clientes/usuarios no habituales que manejan mucho dinero.
2. Clientes/usuarios con referencias inconsistentes, falsas o de difícil
verificación.
3. Empresas que han sido constituidas con bajos capitales y realizan
movimientos o inversiones de grandes sumas de dinero, poco después de haber sido
constituidas.
4. Personas naturales o jurídicas que realizan múltiples transferencias de
grandes cantidades de dinero a otras ciudades o países, y éstas van dirigidas a
diferentes beneficiarios (UIAF, 2017)
En otras palabras, las señales de alerta son la primera fase en una entidad bancaria para
identificar los hechos que de acuerdo al SARLAF represente un riego para el LA/FT. Las señales
deben ser evaluadas cuidadosamente para establecer el nivel de sospecha, si es una alerta
concluyente que determina un delito o una señal de alerta común que bien puede ser por razones
casuales en situaciones inocentes.
Identificación, análisis de operaciones inusuales y Reporte de Operaciones Sospechas-ROS
Este reporte debe incluir una descripción de tallada de operaciones o transacciones
inusuales que no tienen justificación contable, económica, financiera o jurídica las cuales se
constituyen en señales de alerta, o atípicas que requieren mayor análisis para determinar si existe
una posible operación de LA/FT, el ROS debe ser elaborado por todas las entidades sometidas a
inspección por la Superintendencia Financiera, según lo indicado en el artículo 102 de la EOSF
por tanto corresponde a las entidades bancarias reportar a la UIAF de manera inmediata las
operaciones que determine como sospechosas, no se requiere que la entidad tenga certeza de que
se trata de una actividad delictiva ya que no representa ninguna denuncia ni responsabilidad para
la entidad reportante, de acuerdo artículo 42 de la ley 190 de 1995.
Gráfica 13: Operaciones del Cliente
Fuente: Unidad de información y análisis Financiero (UIAF)
De conformidad con el EOSF, los reportes ROS deben conservarse como mínimo cinco años,
e indica que no solo se debe reportar las operaciones sospechosas, también las intentadas o
rechazadas, el reporte debe generarse inmediatamente se catalogue así por la entidad bancaria, de
lo contrario, si dentro de alguno de los meses del año no se encuentran operaciones sospechosas
la entidad bancaria igual deberá informar dentro de los 10 primeros días del mes siguiente a la
UIAF. De acuerdo al criterio de la entidad se debe calificar el reporte como de alta, media o baja
importancia, para catalogarlo y evaluarlo se considera útil la presencia de algunos elementos
importantes mencionados a continuación:
a. Incremento patrimonial o de las operaciones no justificado o por fuera de los
promedios del respectivo sector o actividad económica, de acuerdo con el SARLAFT
implementado por la entidad.
b. Presunto uso indebido de identidades, por ejemplo: uso de números de identificación
inexistentes, números de identificación de personas fallecidas, suplantación de
personas, alteración de nombres.
c. Presentación de documentos o datos presuntamente falsos.
d. Actuación en nombre de terceros y uso de empresas aparentemente de fachada.
e. Relación con personas vinculadas o presuntamente vinculadas a actividades
delictivas.
f. Relación con bienes de presunto origen ilícito.
g. Fraccionamiento y/o inusuales en el manejo del efectivo.
La UIAF es la encargada de centralizar, sistematizar y analizar la información del sector
Bancario, así como de otros sectores la economía Colombiana para lo que desarrollo un
herramienta Web llamado Sistema de Reporte en Línea- SIREL que permite controlar el proceso
de recepción y cargue de información de los sujetos obligados. El oficial de cumplimento deberá
enviar el reporte ROS a través de esta herramienta disponible las 24 horas del día los 365 días del
año.
Matriz de Riesgo – Etapas de SARLAF
La Superintendencia Financiera estableció el MIS como metodología de supervisión
basada en la valoración de riesgos de LA/FT, con la cual las entidades bancarias identifican las
vulnerabilidades de sus actividades y procesos de prevención, además es evaluada a través de una
matriz de riesgo que consolida los resultados obtenidos durante las diferentes etapas de
Identificación, medición, control y monitoreo que componen el SARLAF, como se aprecia a
continuación:
Grafica 14: Matriz de Riesgos del MIS.
Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia
De igual manera que El SARLAF es evaluado de acuerdo al criterio de la Superintendencia
Financiera, esta dicta parámetros o etapas mínimas que cada entidad bancaria debe establecer en
el manual para promover la cultura de administración de riesgos y prevenir incurrir en delitos
asociados al LA/FT, los cuales se muestran a continuación:
Tabla 3: Etapas del SARLAF
Fuente: Elaboración propia con base en las instrucciones generales aplicables a las
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia
Con dichas estepas del SARLAF el oficial de cumplimiento de la entidad obtiene soporte
técnico y metodológico para fortalecer las políticas y procedimientos en las operaciones vinculada
a la LA/FT.
Capítulo 3
Recomendaciones al Sector Bancario colombiano sobre las medidas de Control del LA/FT
De acuerdo con el reciente informe Basel AML Index 2017, sobre el riesgo del LA/FT
elaborado por el Instituto de Gobernanza de Basilea, Colombia tiene una calificación de 4,57
ubicándose dentro del listado de las naciones con bajo riesgo el puesto 125 de 146, en otras
palabras, lo ubica entre los 21 países con menor riesgo de LA/FT a nivel mundial, al mismo tiempo
en Latinoamérica es líder en (ALA/CFT), tan solo seguido por Chile ubicado en el puesto 109.
Gráfico 15: Calificación de mayor a menor Riesgo de LA/FT a nivel Mundial en el sector
financiero.
Fuente: Informe Basilea 2017 riesgo del LA/FT
El indicador de Basilea busca valorar el progreso de los países en materia LA/FT, por tanto
el puesto que ocupa Colombia a nivel mundial evidencia el fortalecimiento y las buenas prácticas
implementadas, de forma similar la UIAF analiza y mide las vulnerabilidades en los diferentes
sectores del país y los clasifica de menor a mayor riesgo como se aprecia a continuación:
Gráfica 16: Puntaje de vulnerabilidad por sectores ante posibles operaciones de LA/FT en
Colombia a 2016.
Fuente: Evaluación Nacional del Riesgo LA/FT 2016 UIAF
La evaluación de vulnerabilidad coloca a las entidades Bancarias en un score de 0.30 lo que
significa que se encuentra en un nivel bajo de riesgo en comparación con otras actividades que se
desarrollan en el país. Sin embargo, se encuentran entidades con menor riesgo lo que representa
mejorar las medidas vigentes de procesos y controles de LA/FT, esto significa que se debe seguir
trabajando en la mitigación de riesgo.
En Colombia, aún se evidencian casos de LA/FT en el sistema financiero a pesar de ser uno de los
países con sobresalientes esfuerzos como lo muestra el comité de Basilea en el informe del 2017,
además en el evaluación nacional de la UIAF establece que el sector Bancario sigue siendo
afectado por estos delitos, manifestando posibles fallas en controles internos, ya sea por descuido
de los funcionarios o de una inadecuada implementación de los mecanismos de control
establecidos por lo entes reguladores.
De acuerdo con la posición actual y el evidente esfuerzo de Colombia desde los años 90 en
la prevención del LA/FT en el sector bancario y según la información de la Superintendencia
Financiera, se realizan las siguientes recomendaciones, para que estas entidades puedan tener en
cuenta al implementar un sistema de control en cada uno de sus bancos, de esta manera mejorar su
funcionamiento y evitar verse relacionadas con los delitos de LA/FT, al ingresar como
complementos del SARLAFT en estas entidades.
1.) En la mayoría de los casos sancionados por la Superintendencia Financiera, se evidencia
la falta de aplicación de las recomendaciones internacionales del GAFI, las cuales no se
emplean apropiadamente ni se le da manejo al pie de la letra en el sector bancario, creando
de esta manera una apertura para que las personas inescrupulosas lleguen a cometer los
delitos de LA /FT, evadiendo directamente los controles de estas entidades en cuanto a la
evaluación de riesgo.
A pesar de que se cuenta con un rubro que se dedica a su totalidad a esta recomendación,
se observa que los funcionarios no realizan el seguimiento necesario y dejan el formato del
ROS sin ser diligenciado, ya sea por los motivos de ser personas familiares, montos
relativamente bajos de dineros o por complicidad, dejando ingresar de a poco los dineros
ilícitos. Por consiguiente, se aconseja ingresar en los mecanismos de control, un sanción
pecuniaria más significativa que pueda servir de ejemplo para que las entidades verifiquen
y controlen la información de los dineros depositados dentro de sus entidades, este tipo de
sanciones se aplicarían a los bancos y también contar con una sanción a los altos
funcionarios de los mismos debido a que ellos son los directos responsables de verificar la
información de los ingresos que tienen detalladamente con fuente y destino de cuentas a
las cuales van dirigidos de esta manera al ser sancionadas las altas directivas de estas
entidades colocaran el ejemplo a nivel interno de la institución y evitaran el LA/FT.
2.) El conocimiento del cliente es muy relevante para las entidades financieras, para que ellos
mismos se encarguen de evitar verse relacionadas con el lavado de activos y la financiación
del terrorismo, por ende se debe implementar un formato más exhaustivo para determinar
las fuentes de dichos ingresos los cuales deben ser diligenciados sin que la totalidad de los
ingresos afecte el conteniendo del formato a demás información completa de actividad
económica con relaciones comerciales y dar manejo a las familiares ya que por esto se
pueden dar el lavado de activos al no poder determinar la fuente de ingresos y mover
cantidades de dineros entre los mismos.
3.) Con la evolución de la tecnología y la implementación de nuevos mecanismos electrónicos
para facilitar las transacciones entre los clientes de las diferentes sucursales bancarias se
puede observar que los delincuentes pueden realizar consignaciones de diferentes puntos
del país sin que se verifique su procedencia de esta manera se podría incurrir en el pitufeo
por movimientos continuos de dineros sin verificación de procedencia por consiguiente se
recomienda que las entidades
4.) Los grupos al margen de la ley como las FARC se encuentran en el proceso de retorno a
la sociedad después de los acuerdos de paz, de las cuales es participe los principales
organismos del Gobierno, por consiguiente la Superintendencia Financiera autorizó la
apertura de cuentas bancarias, en consecuencia se recomienda que todo control previsto sea
incluido en el SARLAFT; teniendo en cuenta que son una población susceptible a continuar
con actividades delictivas y se establezca un seguimiento especial al considerar estas
cuentas de alto riesgo.
Es esencial que la Superintendencia Financiera suministre una base de datos o cree un
registro único de identificación de los reinsertados, con el fin de ser utilizada como
consultado para el conocimiento del cliente, así como cada entidad Bancaria deberá
suscribir un documento consignado con toda la información financiera que deberá quedar
a disposición de autoridades competentes representen o no un riesgo de LA/FT.
5.) El papel del oficial de cumplimiento está encaminado en identificar, asesorar y monitorear
el riesgo potencial de LA/FT, a través de la implementación de todas las etapas del
SARLAFT, posesionado ante Superintendencia Financiera de Colombia, ejecutivos de
muy alto grado de conocimiento designados por las Juntas Directivas de cada una de las
entidades, dan como resultado que las entidades bancarias sean de menor riesgo en LA/FT
a nivel nacional. Sin embargo, esto no demuestra una disminución de estos delitos a en el
país ya que los delincuentes migran a otros sectores de la economía más vulnerables por
consiguiente se recomienda a la UIAF definir perfiles para los oficiales de cumplimento de
los demás sectores que vigila acordes a la experiencia y organización que demuestra el
sector bancario de valores y seguros ya que de muestran ser los más eficientes en la
implementación del SARLAFT.
6.) De acuerdo con la Evaluación Nacional del Riesgo LA/FT 2016 de la UIAF los contadores,
revisores fiscales y auditores son calificados con la más alta puntuación de vulnerabilidad
en estos delitos ya sea por corrupción, desconocimiento o mala implementación de los
mecanismos de prevención. Como estas son los profesiones más comunes que hacen parte
al área financiera de las empresas, se recomienda que el Gobierno Nacional a través del
Ministerio de educación en el caso del Contador Público fomenté en su etapa de formación
profesional la inclusión de cátedras de SARLAFT, enfocado en formar profesionales
objetivos y éticos, con comprensión y en foque en el ALA/CFT ya que los egresados
finalmente aran parte de todos los sectores económicos del país y muchos de estos
profesionales reciben información solo hasta el momento de ocupar un cargo que
represente un riesgo.
Conclusiones
Colombia a pesar de ser uno de los países reconocidos en Latinoamérica, en informes
internacionales de la asamblea de Basilea, por tener un sistema de control fuerte y eficiente para
la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo, en los diferentes sectores se
observa que personas o grupos al margen de la ley encontraron vacíos en los controles
implementados ya sea por la falta de actualización de los mismos y su insuficiencia en la
adaptación a las nuevas tecnologías o por la complicidad de funcionarios dentro de las mismas
entidades.
Una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera que haga una mala
implementación del SARLAF se expone a diversas consecuencias o riesgos que lo afectaran
directamente, el primero es el riesgo legal se puede materializar en demandas, sanciones, multas y
hasta el cierre de la entidad, el segundo riesgo es el reputacional aunque es intangible se puede ver
vulnerada por alguno de los miembros de la entidad comprometiendo el buen nombre de esta, el
tercero es el riesgo operativo el cual incide directamente en los procesos y sus resultados se ven
afectados cuando se hace una inadecuada toma de información en soportes y entrevistas hechas
los clientes o usuario, y por último se encuentra un riesgo de contagio se presenta al tener nexos
con personas que han tenido situaciones con LA/FT sean clientes, empleados e inversionistas.
La función principal de la UIAF es sistematizar y analizar información proveniente de los
diferentes sectores de la economía y su principal herramienta con la que recolecta esta información
es a través del reporte ROS en el cual el vigilado emite al percibir transacciones sospechas y en el
cual relaciona los montos de dinero, o bienes asociados a esta, con fechas y nombres de los
involucrados; debido a que el reporte es obligatorio para todas la entidades la tecnología ha entrado
a fortalecer dichas tareas para lo que se crea el Sistema de Reporte en Línea – SIREL es el sistema
de información de la UIAF que permite controlar el proceso de recepción y cargue de información
de los sujetos obligados, es decir, que permite la recolección de dicha información las 24 horas del
día durante todo el año.
En el sector bancario, a pesar de ser catalogado por la UIAF como el de menor riesgo en el
país, este tipo de delitos financieros han persistido y se han adaptado por la falta de eficiencia en
la aplicación del SARLAFT, por consiguiente se emitieron recomendaciones que pueden ser
pertinentes para la aplicación a las entidades del sector bancario, denotando la importancia de
sanciones ejemplarizantes a la alta gerencia del banco que no implemente con certeza el SARLAFT
y, de la misma manera, tratar de manera especial a aquellas personas que eran integrantes de grupos
delictivo reinsertados para que sus ingresos no sean dirigidos a la financiación del terrorismo, par
esta razón, es relevante capacitar a aquellas personas que dan manejo a la información financiera
y los que atienden a los clientes de las entidades bancarias.
Las entidades bancarias dentro de su SARLAF, tienen en cuenta como mínimo cuatro
agentes generadores del riesgo utilizadas por los delincuentes para el LA/FT, comenzado con el
clientes o usuario donde se identificando inicialmente si son nacionales, extranjeros, personas
naturales o jurídicas, y la actividad económica que desarrollan, otro elemento que tienen en cuenta
son los productos utilizados y las operaciones legalmente autorizadas que puede adelantar el
cliente como son: cuentas corriente o de ahorros, seguros, inversiones, CDT, giros, entre otras,
también control de los canales, es decir, oficinas cajeros automáticos, receptores de cheques,
receptores de dinero en efectivo, sistemas de audio respuesta, centro de atención telefónica,
sistemas de acceso remoto para clientes, internet, banca móvil entre otras y, por último. la entidad
analiza la jurisdicción que indica el sitio geográfico donde se puede presentar la mayor cantidad
de LA/FT.
De este modo el papel del contador publico en la prevención del lavado de activos y
financiación del terrorismo es de gran importancia, ya que estos por ser los que manejan la
información contable de transacciones y movimientos de las entidades, realiza registros y emite
informes del estado de la entidad, se recomienda que estos sean los que den el manejo a la
implementación de un sistema de riesgo, porque ellos son los más idóneos para manejar este tipo
de información, pero a su vez se convierten en agentes muy vulnerables, por lo cual se requiere
fortalecer, en conjunto con la entidad bancaria y la alta gerencia aquellas debilidades determinadas
por el sistema, que garanticen una eficiente implementación de la prevención del lavado de activo
y la financiación del terrorismo.
El LA/FT son delitos que se han combatido durante las últimas décadas, a pesar de esto
las tipologías de los delincuentes son cada vez más complejas y sus actos delictivos son cada vez
más sigilosos y difíciles de detectar por las entidades de control, y aun que esta lucha ha llevado a
Colombia a convertirse en el más fuerte de la región gracias a la experiencia y aporte en el
ALA/CFT no es suficiente, es necesario fortalecer las leyes así como la cultura y ética profesional
para derrotar estos flagelos antes que emerjan en la sociedad.
Por último, mediante la investigación realizada a las fallas en los controles para la
prevención del LA/FT de las entidades del sector bancario, se realizaron unas recomendaciones
para mejorar el procedimiento actual de los mecanismos de control para llegar a combatir a los
participes en el LA/FT y dejando de reflexión a los otros sectores para que den manejo a el sistema
administrativo de riesgo de los bancos como guía, para fortalecer los puntos débiles. De esta
manera, compartir información de personas o grupos que puedan afectar las entidades de todos los
sectores de la economía colombiana mediante una base de datos de manejo público por ser
pertinente y eficaz a la hora de combatir todo tipo de delito financiero.
Bibliografía
Arévalo, C. J. (2010). ANÁLISIS DE LOS BANCOS DE LA ÉPOCA DE LA BANCA LIBRE.
INVESTIGACION . BOGOTA, CUNDINAMARCA, COLOMBIA: UNIMINUTO.
Asobancaria. (2017). funcionamiento de los bancos. como funciona un banco. Bogota,
Cundinamarca, Colombia.
Banco De Bogota. (2017). certificacion sobre el sistema de administracion de riesgo de lavado de
activos y financiacion del terrorismo SARLAFT. BOGOTA.
Banco de la República. (2015). El sistema financiero colombiano: estructura y evolucion
reciente. Revista del Banco de la República número 1023, 5.
Banco de la República de Colombia . (2015). Mercado de Divisas. Bogota, Cundinamarca,
Colombia.
Banco De La República de Colombia. (2015). banca. Obtenido de biblioteca luis angel arango:
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/banca
Banco de la República de Colombia. (2015). Banco de la Republica Actividad Cultural.
Obtenido de
http://www.banrepcultural.org/blaavirtual/ayudadetareas/economia/sistema_financiero
Cáceres, C. R. (2002). delitos financieros y economicos. revista de derecho # 33 vol 1, 9.
cadavid, m. (8 de marzo de 2013). semana de actualizacion tributaria. medellin , antioquia,
colombia: camara de comercio de medellin .
Calvo, A., Parejo, J. A., rodriguez, l., & cuervo, a. (septiembre de 2014). Manual Del Sistema
Financiero Español. manual . españa: ariel economia y empresa.
Colombia, B. d. (s.f.). Banco de la Repiblica de Colombia. Obtenido de
http://www.banrep.gov.co/es/organigrama-ge
Cuartas, A. M., Rodriguez, M. S., & Rodriguez, N. S. (2012). Las Entidaes Bancarias En
Colombia, Conseciencias De Un Movimiento Constante Del Sector Bancario. REVISTA
MBA EAFIT.
E, C. C., & Miriam, I. L. (2004 ). Generalidades Sobre la Metodologia De La Investigacion .
mexico .
Egmon Group Of Financial Intelligence United. (06 de 2014). GRUPO EGMONT DE
UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERA. Grupo Egmont de Unidades de
Inteligencia Financiera. Proceso de Apoyo y Cumplimiento 12 de junio de 2015.
El Congreso de Colombia. (27 de 12 de 2002). LEY 793 DE 2002 . De la extinción de dominio.
Escobar, J. D. (2012). El sistema financiero colombiano; estructura y evolucion reciente . revista
del banco de la republica # 1023, 5.
Escobar, J. D. (2015). El sistema financiero colombiano:. REVISTA DEL BANCO DE LA
REPUBLICA # 1023, 6.
Fogafin. (2016). El Fondo de Garantías de Instituciones Financieras. Obtenido de
https://www.fogafin.gov.co/Default/que-es-fogafin/quienes-somos
GAFILAD. (s.f.). El Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT). Obtenido de El
Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT):
http://www.gafilat.org/content/quienes/
Mauricio, M. C., Maribel, S. R., & Natalia, S. R. (2011). las entidades bancarias en colombia
consecuencaias de un movimiento constante del sector bancario. REVISTA MBA
EAFIT, 3.
Meneces, W. R. (2016). EVOLUCIÓN DE LAS TECNOLOGIAS TRANSACCIONALES EN
EL SECTOR FINANCIERO EN COLOMBIA ENTRE LOS AÑOS 2010 Y 2015.
ESPECIALIZACIÓN EN ALTA GERENCIA. bogota, cundinamarca, colombia.
Miguel A. Cano C. ; Danilo Lugo . Ph.D. (2017). United Estates Interamerican Community
Affairs. Obtenido de http://interamerican-usa.com/articulos/Auditoria/Aud-for-Lav-
Act.htm
Ministerio de Hacienda y Credito Publico. (20 de Novimenbre de 1992). Decreto 1872 de 1992.
Bogota 20 de Novimebre de 1992: Ministerio de Hacienda yY Credito Publico. Obtenido
de https://www.imolin.org/doc/amlid/Colombia_Decreto%201872%20de%201992.pdf
Ministerio de Justicia y del Derecho. (1995). Decreto 950 de 1995. Bogota.
Ministro de Hacienda y Crédito Público. (2 de abril de 1993). Estatuto Organico del Sistema
Financiero. Obtenido de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_organico_sistema_financier
o_pr001.html:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_organico_sistema_financier
o_pr001.html
Ministro de Hacienda y Crédito Público. (1993). ESTATUTO ORGANICO DEL SISTEMA
FINANCIERO. Bogota 2 de abril de 1993: ESTATUTO ORGANICO DEL SISTEMA
FINANCIERO.
MINTIC. (6 de junio de 1995). LEY 190 DE 1995. Obtenido de
https://www.mintic.gov.co/portal/604/articles-3667_documento.pdf
MINTIC. (1995). LEY 190 DE 1995 . Bogota, 6 de junio de 1995: Diario Oficial No. 41.878,.
MINTIC. (25 de Noviembre de 2005). Super Intendencia Financiera de Colombia. Obtenido de
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?lServicio=Publicaciones&lTipo=public
aciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=18309
Patarrollo, A. P., & Yenny, N. S. (2017). identificacion de herramientas de las cooperativas de
ahorro y credito en deteccion y prevencion de lavado de activos. bogota, cundinamarca,
colombia
Pinzon, J. I. (2013). Evolución histórica del Banco de la repiblica de colombia : una
aproximacion . Finanzas y Política Económica, ISSN: 2248-6046, Vol. 5, No. 2, julio-
diciembre, 2013, pp. 71-87, 86.
PUBLICO, MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO. (20 de Novimenbre de 1992).
DECRETO 1872 DE 1992. Bogota 20 de Novimebre de 1992: MINISTERIO DE
HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. Obtenido de
https://www.imolin.org/doc/amlid/Colombia_Decreto%201872%20de%201992.pdf
Quintero, H. A. (2010). cuadernos de derecho penal econommico delito financiero. bogota: 30
años universidad de ibague.
QUINTERO, H. A. (2011). Delitos financieros y política criminal en Colombia. bogota.
Rodríguez, J. P. (s.f.). Aproximación a los instrumentos administrativos para la prevención y el
control del lavado de activos en colomabia. Obtenido de
http://revistas.javeriana.edu.co/index.php/cuacont/article/viewFile/3246/2469
Rojas, L. M. (2011). El lavado de activos en la economia formal colombiana: aproximaciones
sobre el impacto en el PIB departamental. Revista Dirección de Investigación Criminal
Interpol, 327-329.
Sampieri, R. H., Fernandez-Collado, C., & Lucio, P. B. (2006). metodologia de la investigacion .
Iztapalapa. Mexico D. F. : MC,GRAW HILL.
Senado de la República de Colombia. (2 de 4 de 1993). Decreto 663 de 1993. Decreto 663 de
1993. bogota, cundinamarca, colombia.
Tecnologico De Monterrey . (2010). basilea 2, basilea 3 . circulo de actualizacion profecional, 2.
UIAF. (27 de Julio de 2008). Circular 026 . Obtenido de Carta Circular 026 de 2008
Superfinanciera:
https://www.uiaf.gov.co/nuestra_entidad/normatividad_uiaf/circulares_resoluciones/circu
lar_externa_26_2008_2023/2024
UIAF. (01 de Septiembre de 2012). Ley 526 de1999. Obtenido de Ley 526 de1999:
https://www.uiaf.gov.co/nuestra_entidad/normatividad_uiaf/ley_creacion_526_1999/ley_
526_1999_espanol_modificada_ley
UIAF. (01 de Septiembre de 2017). Ley de Creación 526/1999. Obtenido de Ley de Creación
526/1999:
https://www.uiaf.gov.co/nuestra_entidad/normatividad_uiaf/ley_creacion_526_1999
UIAF. (2017). UNIDAD DE INFORMACION DE ANALISIS FINANCIERO . Obtenido de
https://www.uiaf.gov.co/sistema_nacional_ala_cft/lavado_activos