Controles Extensivos de Recaudación

Estrategia

CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION

2

Proceso

Tradicional de Gestión

Información

previa

Inferencia

de Riesgo

Controles

extensivos

Promover el cumplimiento

voluntario

Aumentar la percepción de

riesgo

Detectar oportunamente los

desvíos

3

SISTEMA DE GESTION DE LA CALIDADCONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION

Objetivos específicos

Acciones de control extensivo

Sujetos

ObligacionesPersonas Físicas

Personas Jurídicas

Incumplimientos de obligaciones

fiscales

Presunción de incumplimientos

fiscales

Reparación del incumplimiento previo al procesos tradicional de gestión del incumplimiento

Acciones de Control

Extensivo

Gestión de Control

ExtensivoValidación de DDJJ

Control de cumplimiento en presentaciones de

DDJJ

Forman parte de un control integral de

recaudación

Revisión de empadronamiento

Aplicable sobre un impuesto y período

determinado

Inmediata

Limitada

Masiva

CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION

Características

CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION

Riesgos fiscales trascendentes

5

Renta Neta insuficiente

Incumplimiento real y

teórico

Impuesto cero

Declaración de ingresos exentos y cómputos

improcedentes

Contribuyentes/Obligaciones fiscales presuntas basadas en información de 3°

Contribuyentes que liquidan Impuestos “0 ” con renta bruta o que 3° informan ventas

Contribuyentes con Renta Neta inferior al promedio de su actividad

Contribuyentes con actividad gravada declarada exenta o actividad principal exenta con actividad secundaria gravada declarada exenta

6

CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION

Metodología de gestión

Gestión centralizada e

individualInducciónGeneración de universos

FINALIZACIONINICIO

DETECCION DE RIESGO FISCAL

Incumplimiento reparado

Sanción autoliquidada

Proceso sancionatorio

finalizadoActuación

fiscalizadora aceptada

NotificacionesGestión

de intimaciones

Identificaciónde

incumplimiento

Agenda de vencimientos

Sumarios

Boletas de deuda

Proceso tradicional

Controles extensivos

Promover el cumplimiento

voluntarioAumentar la

percepción de riesgo

Detectar oportunamente los

desvíos

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CONTROLES EXTENSIVOS DE RECAUDACION

Pasos a seguir en la implementación

Definir procesos

Evaluación legal y operativa de procedimientos

Implementación de casos piloto

Incorporar temática en la estructura orgánica

Desarrollar sistemas de gestión

Establecer objetivos y medir resultados

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SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION

Universo de riesgo bajo análisis

Tipo de riesgo DescripciónPresentación de DDJJ de IG y BP al personal en relación de dependencia

Todos los empleados que hayan recibido remuneraciones superiores a $96m ó $144m deben presentar la DJ del IG y/o BP

Computo improcedente de percepciones en IVA que generan saldo a favor en otros impuestos

Analizar el cómputo de percepciones como canjeador de granos en contribuyentes no incluidos en los registros especiales

ITI- Certificados de no retención Todos los contribuyentes que hayan solicitado certificado de no retención del ITI y transcurrido un año no hayan cerrado el trámite al comprar un inmueble en reposición deberían pagar el impuesto omitido

Profesionales inscriptos en IVA Los contribuyentes individuales registrados con un código de actividad de servicios profesionales deberían estar inscriptos en IVA

Computo de Impuesto al cheque en Impuesto a las Ganancias

Analizar la veracidad /razonabilidad del cómputo del impuesto al cheque como pago a cuenta de Impuesto a las Ganancias