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Referencia: 2020/00004729B

Procedimiento: Regla de gasto y límite de gasto no financiero

Solicitud: Regla de gasto y límite del gasto no financiero.

Intervención (DMP)

Proyecto de Plan Económico-Financiero del Ayuntamiento de Llíria

Contenido

1.- Relación de Entidades dependientes.................................................................................................32.- Causas generadoras del incumplimiento. ..........................................................................................33.- Diagnostico económico financiero......................................................................................................3

A. Estructura económica .....................................................................................................................4A.1 Ingresos....................................................................................................................................4A.2 Gastos ......................................................................................................................................4

B. Análisis de las principales variables financieras.............................................................................5B.1 Estabilidad presupuestaria .......................................................................................................5B.2 Regla de gasto .........................................................................................................................5B.3 Deuda pública...........................................................................................................................6B.4 Deuda comercial y PMP...........................................................................................................6B.5.- Otras variables: ahorro neto, carga financiera, remanente de tesorería................................7

C. Conclusiones. .................................................................................................................................7• 4. Plan económico financiero 2020 - 2021....................................................................................10

A. Proyección sin medidas................................................................................................................10A.1. Detalle por capítulos de Ingresos ..........................................................................................10A.2 Detalle por capítulos de Gastos .............................................................................................10A.3 Cálculo de estabilidad presupuestaria....................................................................................11A.4 Cálculo de regla de gasto.......................................................................................................11A.5 Cálculo de deuda pública .......................................................................................................12A.6 Cálculo de deuda comercial y PMP........................................................................................12

B. Medidas, descripción, cuantificación y calendario........................................................................13B.1 Sobre recursos no financieros................................................................................................13B.2 Sobre empleos no financieros ................................................................................................132.3.1- Efecto de las Medidas en la Estabilidad Presupuestaria....................................................152.3.2- Efecto de las Medidas en la Regla de Gasto......................................................................16

C. Conclusiones y objetivos ..............................................................................................................17C.1 Proyección con medidas (ejercicio corriente y siguiente) ......................................................17C.2 Objetivos ................................................................................................................................20


C.3 Conclusiones del plan económico-financiero .........................................................................20


Visto el Informe de fecha 15 de abril de 2020, emitido por la Intervención en el que se pone de manifiesto que la liquidación del presupuesto del ejercicio 2020 incumple el objetivo de estabilidad presupuestaria y de regla del gasto, en aplicación del artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada por la Ley Orgánica 9/2013, de 20 diciembre, de control de la deuda comercial en el sector público, y del artículo 9.2 de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada por la Orden HAP/2082/2014, de 7 de noviembre.

Visto el artículo 20 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada por la Ley Orgánica 9/2013, de 20 diciembre, de control de la deuda comercial en el sector público, que regula el contenido del Plan económico-financiero.

1.- Relación de Entidades dependientes.Del Ayuntamiento de Llíria no depende ningún Organismo Autónomo, ni ninguna

Entidad pública empresarial ni ninguna Sociedad mercantil.

2.- Causas generadoras del incumplimiento.La evaluación del incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y de la

regla del gasto, se llevó a cabo mediante informe de la Intervención Municipal de fecha 15 de abril de 2020, incorporándose como Anexo al presente documento, con ocasión de la liquidación del presupuesto del ejercicio 2019, si bien se detallan a continuación los cálculos realizados en el mismo que ponen de manifiesto un incumplimiento de la regla de gasto y del objetivo de estabilidad presupuestaria con una necesidad de financiación de 284.420,71 euros, después de haber realizado los ajustes correspondientes a los que hace referencia el manual de la IGAE para el cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las Corporaciones Locales.

3.- Diagnostico económico financiero.Previsiones tendenciales de ingresos y gastos, bajo el supuesto de que no se

producen cambios en políticas fiscales o de gastos.

Las previsiones de ingresos netos como de obligaciones reconocidas tanto del ejercicio anterior, como el presente y el próximo, son las que se exponen a continuación.

El objetivo del presente plan es alcanzar la situación de equilibrio presupuestario en un horizonte temporal del año en curso y el siguiente, consiguiendo la estabilidad presupuestaria al final de dicho periodo, de conformidad con lo establecido en la letra b) del apartado 2 artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad


Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. De acuerdo con lo establecido en el apartado c) del artículo 20 del citado reglamento, se exponen a nivel de capítulo los datos tanto de ingresos como de gastos que evidencian tanto la situación de desequilibrio, como la proyección en los ejercicios posteriores de las medidas que posteriormente se enunciarán, además se realiza una comparativa con los datos de los dos ejercicios inmediatamente anteriores, es decir, el ejercicio 2017 y 2018 con objeto de poner disponer de una visión de las tendencias de ejecución presupuestaria puestas de manifiesto en los tres últimos ejercicios presupuestarios._A. Estructura económica

A.1 Ingresos.

CAPÍTULO INGRESOS LIQUIDACIÓN 2017LIQUIDACIÓN

2018LIQUIDACIÓN

2019

TASA DE VARIACIÓN MEDIA 2017-

2019

EJERCICIO 2020

EJERCICIO 2021

1 Impuestos directos 7.585.980,37 7.221.683,68 7.543.837,28 -0,17% 7.450.500,44 7.450.500,44

2 Impuestos indirectos 535.007,61 266.002,49 653.073,21 47,62% 484.694,44 484.694,44

3 Tasas y otros ingresos 3.286.485,99 2.827.546,04 3.224.491,63 0,04% 3.366.667,44 3.176.297,78

4 Transferencias corrientes 6.326.577,96 8.892.401,59 7.895.380,02 14,67% 7.704.786,52 7.704.786,52

5 Ingresos patrimoniales 202.199,82 281.237,80 371.980,38 35,68% 517.678,97 285.139,33

6 Enajenación de inversiones 0,00 -5.044,50 0,00 - 0,00 0,00

7 Transferencias de capital 332.603,13 1.166.287,69 1.003.188,20 118,33% 3.667.881,79 2.542.490,20

8 Activos financieros 26.573,51 32.000,00 24.203,00 -1,97% 43.800,00 43.800,00

9 Pasivos financieros 742.000,00 1.623.085,24 3.584.636,97 119,80% 1.350.000,00 700.000,00

TOTALES 19.037.428,39 22.305.200,03 24.300.790,69 13,06% 24.586.009,60 22.387.708,71

A.2 Gastos

CAPÍTULO GASTOS LIQUIDACIÓN 2017LIQUIDACIÓN

2018LIQUIDACIÓN

2019

TASA DE VARIACIÓN MEDIA 2017-

2019

EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

1 Gastos de personal 8.939.956,13 10.558.774,50 10.695.365,67 9,70% 10.064.698,77 10.156.283,04

2 Compra de bienes y servicios 4.167.370,52 4.976.404,31 5.445.293,42 14,42% 5.349.325,03 4.984.598,32

3 Gastos financieros 107.278,44 93.072,09 82.150,26 -12,49% 94.166,93 72.000,00

4 Transferencias corrientes 922.550,57 854.938,90 898.586,81 -1,11% 1.016.113,44 1.016.113,44

5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00 0,00 - 0,00 0,00

6 Inversiones reales 954.560,06 1.497.984,75 4.043.064,72 113,41% 4.350.000,00 2.500.000,00

7 Transferencias de capital 67.315,25 120.685,30 424.422,22 165,48% 19.314,37 0,00

8 Activos financieros 26.306,00 32.300,00 24.203,00 -1,14% 27.603,00 27.603,00


9 Pasivos financieros 1.280.874,13 1.183.492,68 1.281.707,50 0,35% 1.363.561,95 1.745.583,26

TOTALES 16.466.211,10 19.317.652,53 22.894.793,60 0,18 22.284.783,48 20.502.181,06

B. Análisis de las principales variables financieras_

Las principales magnitudes, presupuestarias y económicas sobre las que asienta el presente plan, así como su proyección durante su duración quedan plasmadas en el siguiente cuadro:__B.1 Estabilidad presupuestaria

ESTABILIDAD LIQUIDACIÓN 2019 EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

Ingreso no financiero 20.691.950,72 23.192.209,60 21.643.908,71

Gasto no financiero 21.588.883,10 20.893.618,53 18.728.994,80

AJUSTE SEC-10 612.511,67 83.314,82 83.314,82

AJUSTE POR OPERACIONES INTERNAS 0,00 0,00 0,00

CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN -284.420,71 2.381.905,89 2.998.228,73

B.2 Regla de gasto

REGLA DE GASTO LIQUIDACIÓN 2018LIQUIDACIÓN

2019EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021

Base de cálculo18.009.641,33

13.352.213,14 15.833.655,90 15.980.512,42

Tasa referencia 2,40 2,70 2,90 3,00

Tasa referencia/Límite regla gasto18.441.872,72

13.712.722,89 16.292.831,92 16.459.927,79

EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7)18.009.641,33

21.588.883,10 20.893.618,53 18.728.994,80

Intereses de deuda 0,00 82.150,26 94.166,93 72.000,00

EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda) 18.009.641,33 21.506.732,84 20.799.451,60 18.656.994,80

Enajenación.

Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local.

Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP.

Ejecución de Avales.

Aportaciones de capital.

Asunción y cancelación de deudas.

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto. 75.030,26 199.189,25 174.624,89 149.614,80

Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas.

Adquisiciones con pago aplazado.


Arrendamiento financiero.

Préstamos fallidos.

Grado de ejecución del Gasto

Disminución gasto computable por Inversiones Financieramente Sostenibles -583.307,36 -930.289,14 0,00 0,00

Ajustes Consolidación presupuestaria

Gastos financiados con fondos finalistas UE/AAPP -4.149.151,09 -4.941.977,05 -4.993.564,07 -4.694.897,40

Ajustes SEC-10 -4.657.428,19 -5.673.076,94 -4.818.939,19 -4.545.282,61

GASTO COMPUTABLE 13.352.213,14 15.833.655,90 15.980.512,42 14.111.712,19

Aumentos y disminuciones (art.12.4)

LIMITE REGLA DE GASTO 13.712.722,89 16.292.831,92 16.459.927,79

CUMPLIMIENTO/INCUMPLIMIENTO REGLA DEL GASTO -2.120.933,01 312.319,50 2.348.215,60

NO CUMPLE LA REGLA DE

GASTO

CUMPLE CON LA

REGLA DE GASTO

CUMPLE CON LA

REGLA DE GASTO

B.3 Deuda públicaLIQUIDACIÓN

2019 EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

+ TOTAL DEUDA VIVA PDE 8.090.948,04 8.077.386,09 7.031.802,83

Deuda a corto plazo (Operaciones de tesorería)

Deuda a largo plazo 8.090.948,04 8.077.386,09 7.031.802,83

Emisiones de deuda

Operaciones con Entidades de crédito 8.090.948,04 8.077.386,09 7.031.802,83

Factoring sin recurso

Deuda con Administraciones Públicas (Exclusivamente FFEL)(1)

Arrendamiento financiero

Asociaciones público-privadas

Pagos aplazados con operaciones con terceros

Otras operaciones de Crédito

(1) En las deudas con las Administraciones Públicas únicamente se incluirán los préstamos con el Fondo de Financiación a Entidades Locales, que incluye el Fondo de Impulso Económico, el Fondo de Ordenación y el Fondo en liquidación para la financiación de los Pagos a Proveedores de EELL, en este último tanto si se han instrumentado través de una operación de endeudamiento, como a través de la participación en los tributos del Estado (PTE).


B.4 Deuda comercial y PMP

DEUDA COMERCIAL Y PMP LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021Obligaciones pendiente de pago ejercicio corriente 2.187.603,91 1.208.935,23 1.208.935,23

Obligaciones pendiente de pago ejercicios cerrados 91.042,18 89.565,35 89.565,35

Saldo cuenta 413 1.904.648,93 1.722.576,63 1.540.504,33

TOTAL DEUDA COMERCIAL 4.183.295,02 3.021.077,20 2.839.004,90

PMP 13 12 11

B.5.- Otras variables: ahorro neto, carga financiera, remanente de tesorería

AHORRO NETO LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021

ING I a V 19.688.762,52 19.524.327,81 19.101.418,51

GTOS I, II, IV 17.039.245,90 16.430.137,23 16.156.994,80Obligaciones financ. remanente liq. de tesorería 646.473,79 935.000,00 400.000,00

ANUALIDAD TEÓRICA 2.013.387,13 1.920.000,00 1.800.000,001.282.603,28 2.109.190,58 1.544.423,71

CARGA FINANCIERA LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021

Carga financiera ( capítulo III + IX ) 1.363.857,76 1.457.728,88 1.817.583,26

ING I a V 19.688.762,52 19.524.327,81 19.101.418,516,93% 7,47% 9,52%

REMANENTE DE TESORERIA ABREVIADO LIQUIDACIÓN 2019EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021

A) DEUDORES PENDIENTES DE COBRO 17.298.258,71 17.208.788,81 17.319.976,35

B) ACREEDORES PENDIENTES DE PAGO 4.052.396,64 2.751.483,59 2.990.262,28

C) FONDOS LIQUIDOS DE TESORERIA 9.298.828,50 7.076.385,06 7.931.709,55

D) PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIÓN -3.840,95 -3.840,95 -3.840,95

E) REMANENTE DE TESORERIA 22.540.849,62 21.529.849,32 22.257.582,67

Saldo de dudoso cobro 10.519.019,28 11.426.334,75 11.463.897,47

Exceso de financiación afectada 8.934.706,05 7.567.840,54 8.052.452,99

F) REMANENTE PARA GASTOS GENERALES 3.087.124,29 2.535.674,04 2.741.232,21


% SOBRE INGRESOS CORRIENTES 15,68% 12,99% 14,35%

C. Conclusiones.

Lo expuesto en los apartados anteriores determina la cuantificación numérica de las causas, diagnóstico y previsión siguientes:

CAUSAS DEL INCUMPLIMIENTO

_ En materia de ejecución del presupuesto de gastos, cuyos créditos definitivos se cifran en 36.016.932,67 €, se han reconocido obligaciones por 22.894.793,60 €, lo que implica un porcentaje de ejecución del Presupuesto del 63,57 %; nivel de ejecución bajo y que deriva del grado de ejecución de las inversiones, habiéndose realizado pagos presupuestarios por importe de 17.680.324,46 €. A nivel de capítulos destaca el bajo porcentaje de ejecución del capítulo VI, inversiones reales, del que sólo se ha ejecutado el 29,83%, reconociéndose obligaciones por 4.043.064,72 € de un total de 13.552.883,03 € de crédito disponible. Este aspecto genera distorsiones en materia de desviaciones de financiación, obliga a arrastrar una elevada cuantía de remanentes de crédito, los cuales deben incorporarse a ejercicios futuros, y que en materia de estabilidad presupuestaria han causado una necesidad de financiación, al incrementar el gasto no financiero del capítulo VI con ingresos financieros del capítulo VIII.

Esta necesidad de financiación viene provocada por la ejecución de actuaciones subvencionadas que no han tenido su correlato en ingresos, al estar pendientes de justificación por el Ayuntamiento, y por la ejecución de remanentes de crédito con financiación afectada de ejercicios anteriores. Durante el ejercicio 2019 se ha ejecutado un porcentaje mucho mayor de inversiones que los ejercicios precedentes, lo que ha provocado la inestabilidad aludida, al estar financiados la mayor parte de los créditos incorporados con financiación afectada de ejercicios anteriores, en su mayor parte con préstamos a largo plazo concertados en los ejercicio 2017, 2018 y el propio 2019. Este análisis se ve refrendado en el estudio del resultado presupuestario del ejercicio, el cual arroja resultados positivos en todos sus apartados, salvo en el caso de las Operaciones de capital en las que se reconocen derechos por 1.003.188,20 € y se reconocen obligaciones por importe de 4.467.486,94 €, lo que provoca un desajuste de 3.464.298,74 €. Este desajuste es el responsable de la inestabilidad presupuestaria informada.

Respecto al cálculo de la regla de gasto, se han reducido las obligaciones reconocidas procedentes de las inversiones financieramente sostenibles, porque la Disp. Adic. 6ª.4 LOEPYSF claramente dispone que “el importe del gasto realizado de acuerdo con lo previsto en los apartados dos y tres de esta disposición no se considerará como gasto computable a efectos de la aplicación de la regla de gasto definida en el artículo 12”; sin embargo, sí computan a efectos del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, lo que ha provocado en parte su incumplimiento.

En materia de ejecución del presupuesto de ingresos, cifrado en 36.016.932,67 €, se han reconocido derechos netos por importe de 24.300.788,83 €, lo que representa un nivel de ejecución del 67,47 %, habiéndose producido una recaudación neta de 20.047.301,44 €.


En cuanto a los remanentes de créditos incorporables en la liquidación del presupuesto de gastos totalizan la cifra de 10.563.563,80 frente a los 15.593.344,51 € de 2018, 10.627.834,20 € de 2017, los 7.405.610,96 € de 2016, los 5.231.467,34 € de 2015 y los 3.186.921,90 € de la liquidación de 2014.

REMANENTES DE CRÉDITO

Periodo: 2019

REMANENTES COMPROMETIDOS REMANENTES NO COMPROMETIDOS

INCORPORABLES NO INCORPORABLES TOTALINCORPORABLE

SNO

INCORPORABLES

TOTAL

2.265.869,00 € 431.158,52 € 2.697.027,52 € 8.297.694,76 € 2.127.416,79 € 10.425.111,55 € Como ya se ha comentado la existencia de grandes volúmenes de remanentes de

crédito a ejecutarse en ejercicios futuros, generarán problemas en los cumplimientos de los objetivos de estabilidad presupuestaria y de regla de gasto.

A la liquidación presupuestaria se ha adjuntado el detalle por aplicaciones presupuestarias que se acompaña en el citado expediente. Aquellos que tienen financiación afectada resultan de incorporación obligatoria al ejercicio siguiente.

Es evidente que el sistema de contabilización de las modificaciones de crédito financiadas mediante remanente de tesorería perjudica el cumplimiento del objetivo de estabilidad, puesto que se producirá un incremento de los gastos no financieros por las obligaciones que se reconozcan en el estado de gastos por la modificación de créditos; sin embargo, esa modificación no produce un incremento de los derechos liquidados.

Hay que tener en cuenta que, de conformidad con lo dispuesto en el art. 3.1 de la LO 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera: “La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de los distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa europea.”

Añadiendo el art. 21 LOEPYSF, sin ningún tipo de matices, que “en caso de incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, del objetivo de deuda pública o de la regla de gasto, la Administración incumplidora formulará un plan económico-financiero que permita en el año en curso y el siguiente el cumplimiento de los objetivos o de la regla de gasto, con el contenido y alcance previstos en este artículo”.

La Intervención General de la Administración del Estado -IGAE- ha venido a considerar que la utilización del remanente de tesorería afectado es obligatoria porque se trata de incorporar remanentes de créditos que tienen financiación afectada; por eso, la IGAE determina que no puede admitirse como medida del Plan para corregir el incumplimiento de la estabilidad presupuestaria la no utilización del remanente de tesorería de carácter afectado por la ya citada obligación legal de su utilización (Consulta de 17 de mayo de 2013, de la IGAE).


En consecuencia -señala la IGAE-, “no cabe admitir que la utilización del remanente de tesorería afectado por una Entidad Local sea determinante de una situación de déficit estructural, es más, habría de identificarse con una situación de superávit presupuestario en el momento de la liquidación del presupuesto”.

No obstante, en nuestro caso al haberse utilizado también el remanente de tesorería general (no afectado), se deben adoptar medidas de reducción de gasto en los empleos no financieros del ejercicio 2020 y 2021 que palien esta utilización del remanente.

4. Plan económico financiero 2020 - 2021

A. Proyección sin medidas

A.1. Detalle por capítulos de Ingresos

CAPÍTULO INGRESOS EJERCICIO 2020EJERCICIO

2021

1 Impuestos directos 7.450.500,44 7.450.500,44

2 Impuestos indirectos 484.694,44 484.694,44

3 Tasas y otros ingresos 3.366.667,44 3.176.297,78

4 Transferencias corrientes 7.704.786,52 7.704.786,52

5 Ingresos patrimoniales 517.678,97 285.139,33

6 Enajenación de inversiones 0,00 0,00

7 Transferencias de capital 3.667.881,79 2.542.490,20

8 Activos financieros 43.800,00 43.800,00

9 Pasivos financieros 1.350.000,00 700.000,00

TOTALES 24.586.009,60 22.387.708,71

A.2 Detalle por capítulos de Gastos

CAPÍTULO GASTOS EJERCICIO 2020EJERCICIO

2021

1 Gastos de personal 10.064.698,77 10.156.283,04

2 Compra de bienes y servicios 5.349.325,03 4.984.598,32

3 Gastos financieros 94.166,93 72.000,00


5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00

6 Inversiones reales 4.350.000,00 2.500.000,00


7 Transferencias de capital 19.314,37 0,00


9 Pasivos financieros 1.363.561,95 1.745.583,26

TOTALES 22.284.783,48 20.502.181,06

A.3 Cálculo de estabilidad presupuestaria

Entidad Ejercicio 2019

Código Denominación Tipo contabilidadIngresos no financieros

Gastos no financieros

Ajustes propia entidad

Ajustes por operaciones

internas

Capacidad/necesidad financiación

20.691.950,72 € 21.588.883,10 € 612.511,67 € 0,00 € -284.420,71 €TOTAL 20.691.950,72 € 21.588.883,10 € 612.511,67 € 0,00 € -284.420,71 €






internas


23.192.209,60 € 20.893.618,53 € 83.314,82 € 0,00 € 2.381.905,89 €TOTAL 23.192.209,60 € 20.893.618,53 € 83.314,82 € 0,00 € 2.381.905,89 €






internas


21.643.908,71 € 18.728.994,80 € 83.314,82 € 0,00 € 2.998.228,73 €TOTAL 21.643.908,71 € 18.728.994,80 € 83.314,82 € 0,00 € 2.998.228,73 €

A.4 Cálculo de regla de gasto


Código DenominaciónGasto

computable liquidación 2018

Tasa referencia 2019

Aumentos y disminuciones

(art.12.4)

Límite regla gasto 2019

Gasto computable

liquidación 2019

Cumplimiento/incumplimiento regla gasto

13.352.213,14 € 13.712.722,89 € 0,00 € 13.712.722,89 € 15.833.655,90 € -2.120.933,01 €

TOTAL 13.352.213,14 € 13.712.722,89 € 0,00 € 13.712.722,89 € 15.833.655,90 € -2.120.933,01 €


Código DenominaciónBase Gasto computable

liquidación 2019



(art.12.4)


Gasto computable

liquidación 2020


15.833.655,90 € 16.292.831,92 € 0,00 € 16.292.831,92 € 15.980.512,42 € 312.319,50 €

TOTAL 15.833.655,90 € 16.292.831,92 € 0,00 € 16.292.831,92 € 15.980.512,42 € 312.319,50 €



Código DenominaciónBase Gasto computable

liquidación 2020



(art.12.4)


Gasto computable

liquidación 2021


15.980.512,42 € 16.459.927,79 € 16.459.927,79 € 14.111.712,19 € 2.348.215,60 €

TOTAL 15.980.512,42 € 16.459.927,79 € 16.459.927,79 € 14.111.712,19 € 2.348.215,60 €

A.5 Cálculo de deuda pública


Código Denominación DRN corrientesAjustes DF 31ª LPGE

2013DRN ajustados Deuda PDE Coeficiente endeudamiento

19.688.762,52 € 19.688.762,52 € 8.090.948,04 € 41,09%TOTAL 19.688.762,52 € 0,00 € 19.688.762,52 € 8.090.948,04 € 41,09%




19.524.327,81 € 19.524.327,81 € 8.077.386,09 € 41,37%TOTAL 19.524.327,81 € 0,00 € 19.524.327,81 € 8.077.386,09 € 41,37%




19.101.418,51 € 19.101.418,51 € 7.031.802,83 € 36,81%TOTAL 19.101.418,51 € 0,00 € 19.101.418,51 € 7.031.802,83 € 36,81%

A.6 Cálculo de deuda comercial y PMP


Código DenominaciónDeuda

comercial corriente

Deuda comercial cerrados

Saldo 413 Total deuda comercial PMP

2.187.603,91 € 91.042,18 € 1.904.648,93 € 4.183.295,02 € 12,90 TOTAL 2.187.603,91 € 91.042,18 € 1.904.648,93 € 4.183.295,02 € 12,90



comercial corriente



1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.722.576,63 € 3.021.077,20 € 12,00 TOTAL 1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.722.576,63 € 3.021.077,20 € 12,00




comercial corriente



1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.540.504,33 € 2.839.004,90 € 11,00 TOTAL 1.208.935,23 € 89.565,35 € 1.540.504,33 € 2.839.004,90 € 11,00

B. Medidas, descripción, cuantificación y calendario

Las medidas a adoptar se cuantifican como se indica:

B.1 Sobre recursos no financieros

Si bien no se cuantifican medidas en el ámbito de los ingresos, es necesario poner de relieve las actuaciones en materia de ingresos que se están llevando a cabo y que supondrían un aumento puntual de recaudación, en unos casos, y permanente, en otros, derivado del Plan de Inspección tributaria en vigor.

De la inspección tributaria iniciada por la tasa del 1,5%, se ha detectado que determinadas empresas están comercializando energía eléctrica en el municipio de Llíria y no están tributando por la tasa de ocupación del suelo, vuelo y subsuelo. Debido a ello se ha procedido a abrir expedientes de inspección por esta tasa a una serie de empresas.

Asimismo se han iniciado los procedimientos de inspección por ICOTASA e IAE en el municipio que deberían arrojar sus resultados en materia de recaudación en el ejercicio 2020 y 2021.

No se han incluido en el PEF estas medidas por la prudencia necesaria en su cuantificación, al ser procedimientos de inspección sujetos a un procedimiento de prueba que hace difícil prever los importes a esta alturas del proceso.

B.2 Sobre empleos no financieros

Medida Soporte jurídicoEntidad afectada

Tipo de contabilidad Capítulo

Fecha de aprobación

Fecha de aplicación efectiva

Efecto económico

ejercicio 2020

Efecto económico

ejercicio 2021Amortización

anticipada 4.-Otros Ayuntamiento publica Cap.3 3.732,79 € 7.764,66 €

Amortización anticipada 4.-Otros Ayuntamiento publica Cap.3 4.640,81 € 6.397,07 €

Medida Soporte jurídicoEntidad afectada




Efecto económico

ejercicio 2020

Efecto económico ejercicio 2021

No se adoptan

TOTAL 0,00 € 0,00 €

EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS 0,00 € 0,00 €


TOTAL 8.373,60 € 14.161,73 €

Dado que se ha liquidado el ejercicio con un importe importante de remanente de Tesorería positivo para gastos generales, hay que tener en cuenta el art. 32 LOEPYSF, que dispone que, en el supuesto de que la liquidación presupuestaria se sitúe en superávit, éste se destinará, en el caso de las Corporaciones Locales, a reducir el nivel de endeudamiento neto, siempre con el límite del volumen de endeudamiento si éste fuera inferior al importe del superávit a destinar a la reducción de deuda.

En cumplimiento de dicha norma se ha decidido amortizar deuda pendiente a largo plazo. Para ello se ha seleccionado la deuda con los intereses más altos, con el fin de liberar costes financieros a la entidad y reducir el capítulo 3 de gastos en el ejercicio 2020 y 2021.

Los préstamos a largo plazo a cancelar anticipadamente son los siguientes:

Nº Préstamos vivos Importe inicialTipo de interés Variable

Fecha de constitución

Fecha de vcto

Pend. 31-12-2019

Prev. Pend. 31-03-2020

10LA CAIXA INVERSIONES 2011

680.000,00 € 3,493% 14/04/2011 01/07/2026 238.123,21 € 230.248,36 €

12BSCH. SANTANDER 2014

550.000,00 € 2,757% EURIBOR 3M-DIA + 3,00

19/12/2014 30/04/2024 275.000,14 € 259.722,37 €

Se ha procedido a simular la amortización anticipada del préstamo concertado con la CAIXA, en el que no existen comisiones ni gastos aplicables a la amortización anticipada.

Por tanto, para su cancelación se tendría que abonar el capital pendiente y los intereses devengados y no cobrados desde la facturación de la última cuota trimestral.

A fecha 13/05/2020 los cálculos serían los siguientes:

Resumen de la liquidación

o Importe cancelación: 222.311,82 €o Importe intereses: 914,82 €o Importe total a pagar: 223.226,64 €

En cuanto al préstamo del Santander tampoco hay comisiones, por lo que solo se liquidaría la parte de intereses correspondiente a los días que han pasado de la cuota del mes en curso, en este caso a fecha de 13/05/2020 los cálculos serían los siguientes:

Resumen de la liquidación

o Importe cancelación: 254.629,78 €o Importe intereses: 253,51 €o Importe total a pagar: 254.883,29 €

Por lo tanto el importe total a amortizar por los dos préstamos sería: 223.226,64

euros + 254.883,29 euros = 478.109,93 euros. Importe que se debería incorporar al


presupuesto aprobando un suplemento de crédito financiado con remanente de tesorería para gastos generales. Este aumento en el presupuesto de gastos al realizarse en el capítulo 9 de gastos no tendría efecto negativo en la estabilidad presupuestaria, sino todo lo contrario ya que reduciría la carga financiera incluida en el capítulo 3, que es la que se ha previsto como medida en materia de gastos e incluido ene l PEF.

Acuerdo de no disponibilidad

Entidad afectada

Tipo de contabilidad

Partida presupuestaria Capítulo



Efecto económico

ejercicio 2020

Efecto económico

ejercicio 2021

Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 820/341/6221420 Cap.6 60.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 702/4312/6321220 Cap.6 80.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 600/1532/6190920 Cap.6 260.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 700/23100/6231620 Cap.6 20.000,00 € 0,00 €Anexo Inversiones Ayuntamiento Publica 820/341/6091320 Cap.6 130.000,00 € 0,00 €

TOTAL 550.000,00 € 0,00 €

Se prevé la declaración de no disponibilidad de los créditos anteriores del anexo de inversiones del presupuesto de 2020. Estos créditos estaban financiados con el préstamo a largo plazo que se prevé concertar en el ejercicio. Se decide reducir capítulo 6 en el ejercicio 2020 para que tenga un efecto directo en los empleos no financieros, y para que indirectamente se reduzca el capítulo 9 de gastos y el capítulo 3 en el ejercicio 2021.

Esta medida deberá adoptarse por el Pleno en el mismo acuerdo de aprobación del PEF al ser este órgano el competente para la declaración de los créditos presupuestarios como no disponibles.

Acuerdo de racionalización sector público art. 116 bis

Entidad afectada






No se adoptan

TOTAL 0,00 € 0,00 €

EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS 558.373,60 € 14.161,73 €

2.3.1- Efecto de las Medidas en la Estabilidad Presupuestaria

SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS

Número Efecto económico ejercicio 2020Efecto económico

ejercicio 2021

MEDIDAS 2 8.373,60 € 14.161,73 €

ACUERDOS DE NO DISPONIBILIDAD 5 550.000,00 € 0,00 €

ACUERDOS RACIONALIZACIÓN SECTOR PÚBLICO ART.116 BIS 0 0,00 € 0,00 €


TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €

SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS


ejercicio 2021

MEDIDAS 0 0,00 € 0,00 €

TOTALES 0,00 € 0,00 €

TOTAL DE LAS MEDIDAS EN EL GRUPO


ejercicio 2021

TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS 7 558.373,60 € 14.161,73 €

TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS 0 0,00 € 0,00 €

TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €

2.3.2- Efecto de las Medidas en la Regla de Gasto

SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS


ejercicio 2021

MEDIDAS 2 8.373,60 € 14.161,73 €

ACUERDOS DE NO DISPONIBILIDAD 5 550.000,00 € 0,00 €

ACUERDOS RACIONALIZACIÓN SECTOR PÚBLICO ART.116 BIS 0 0,00 € 0,00 €

TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €

SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS


ejercicio 2021

MEDIDAS 0 0,00 € 0,00 €

TOTALES 0,00 € 0,00 €

TOTAL DE LAS MEDIDAS EN EL GRUPO


ejercicio 2021


EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE EMPLEOS NO FINANCIEROS 7 558.373,60 € 14.161,73 €

EFECTO ECONÓMICO DEL TOTAL DE LAS MEDIDAS SOBRE RECURSOS NO FINANCIEROS 0 0,00 € 0,00 €

TOTALES 558.373,60 € 14.161,73 €

RESUMEN MEDIDAS

EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

Medidas de gastos 558.374 14.162

Medidas de gasto corriente 8.374 14.162

Medidas de ingresos 0 0

Medidas de ingreso corriente 0 0

TOTAL MEDIDAS 558.374 14.162

C. Conclusiones y objetivos

Previsiones de variables presupuestarias y económicas y sensibilidad a escenarios económicos alternativos.

La plasmación de las medidas previstas en los capítulos de gastos y de ingresos, así como su proyección dentro del ejercicio siguiente son las siguientes:

C.1 Proyección con medidas (ejercicio corriente y siguiente)

C.1.1 Detalle por capítulos de Ingresos

CAPÍTULO INGRESOS EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

1 Impuestos directos 7.450.500,44 7.450.500,44

2 Impuestos indirectos 484.694,44 484.694,44

3 Tasas y otros ingresos 3.366.667,44 3.176.297,78


5 Ingresos patrimoniales 517.678,97 285.139,33

6 Enajenación de inversiones 0,00 0,00

7 Transferencias de capital 3.667.881,79 2.542.490,20


9 Pasivos financieros 1.350.000,00 700.000,00


TOTALES 24.586.009,60 22.387.708,71

C.1.2 Detalle por capítulos de Gastos

CAPÍTULO GASTOS EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

1 Gastos de personal 10.064.698,77 10.156.283,04

2 Compra de bienes y servicios 5.349.325,03 4.984.598,32

3 Gastos financieros 85.793,33 57.838,27


5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00

6 Inversiones reales 3.800.000,00 2.500.000,00

7 Transferencias de capital 19.314,37 0,00


9 Pasivos financieros 1.363.561,95 1.745.583,26

TOTALES 21.726.409,88 20.488.019,33

C.1.3 Cálculo de estabilidad presupuestaria

ESTABILIDAD EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

Ingreso no financiero 23.192.209,60 21.643.908,71Gasto no financiero 20.893.618,53 18.728.994,80AJUSTE SEC-10 83.314,82 83.314,82

AJUSTE POR OPERACIONES INTERNAS 0,00 0,00

CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN INICIAL 2.381.905,89 2.998.228,73

EFECTO DE LAS MEDIDAS 558.373,60 14.161,73

CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN FINAL 2.940.279,49 3.012.390,46

C.1.4 Cálculo de regla de gasto

REGLA DE GASTO LIQUIDACIÓN 2018LIQUIDACIÓN

2019EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021Base de cálculo 18.009.641,33 13.352.213,14 15.833.655,90 15.422.138,82

Tasa referencia 2,40 2,70 2,90 3,00

Tasa referencia/Límite regla gasto 18.441.872,72 13.712.722,89 16.292.831,92 15.884.802,98

EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7) 18.009.641,33 21.588.883,10 20.893.618,53 18.728.994,80

EFECTO DE LAS MEDIDAS 558.373,60 14.161,73


Intereses de deuda 0,00 82.150,26 94.166,93 72.000,00

EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda) 18.009.641,33 21.506.732,84 20.241.078,00 18.642.833,07

Enajenación. 0,00 0,00 0,00 0,00

Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local. 0,00 0,00 0,00 0,00

Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP.

0,00 0,00 0,00 0,00

Ejecución de Avales. 0,00 0,00 0,00 0,00

Aportaciones de capital. 0,00 0,00 0,00 0,00

Asunción y cancelación de deudas. 0,00 0,00 0,00 0,00

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto. 75.030,26 199.189,25 174.624,89 149.614,80

Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas. 0,00 0,00 0,00 0,00

Adquisiciones con pago aplazado. 0,00 0,00 0,00 0,00

Arrendamiento financiero. 0,00 0,00 0,00 0,00

Préstamos fallidos. 0,00 0,00 0,00 0,00

Grado de ejecución del Gasto 0,00 0,00 0,00 0,00

Disminución gasto computable por Inversiones Financieramente Sostenibles

-583.307,36 -930.289,14 0,00 0,00

Ajustes Consolidación presupuestaria 0,00 0,00 0,00 0,00

Gastos financiados con fondos finalistas UE/AAPP -4.149.151,09 -4.941.977,05 -4.993.564,07 -4.694.897,40

Ajustes SEC-10 -4.657.428,19 -5.673.076,94 -4.818.939,19 -4.545.282,61

GASTO COMPUTABLE 13.352.213,14 15.833.655,90 15.422.138,82 14.097.550,46

Aumentos y disminuciones (art.12.4) 0,00 0,00 0,00 0,00

LIMITE REGLA DE GASTO 0,00 13.712.722,89 16.292.831,92 15.884.802,98

CUMPLIMIENTO/INCUMPLIMIENTO REGLA DEL GASTO 0,00 -2.120.933,01 870.693,10 1.787.252,52

NO CUMPLE LA REGLA DE

GASTO

CUMPLE CON LA REGLA DE

GASTO

CUMPLE CON LA REGLA DE

GASTO

C.1.5 Cálculo de deuda pública

Se obtiene con la agregación de los siguientes conceptos: EJERCICIO

2020EJERCICIO

2021+ TOTAL DEUDA VIVA PDE 8.090.948,04 6.727.386,09

Deuda a corto plazo (Operaciones de tesorería) 0,00 0,00


Deuda a largo plazo 8.090.948,04 6.727.386,09

Emisiones de deuda 0,00 0,00

Operaciones con Entidades de crédito 8.090.948,04 6.727.386,09

Factoring sin recurso 0,00 0,00

Deuda con Administraciones Públicas (Exclusivamente FFEL)(1) 0,00 0,00

Arrendamiento financiero 0,00 0,00

Asociaciones público-privadas 0,00 0,00

Pagos aplazados con operaciones con terceros 0,00 0,00

Otras operaciones de Crédito 0,00 0,00

(1) En las deudas con las Administraciones Públicas únicamente se incluirán los préstamos con el Fondo de Financiación a Entidades Locales, que incluye el Fondo de Impulso Económico, el Fondo de Ordenación y el Fondo en liquidación para la financiación de los Pagos a Proveedores de EELL, en este último tanto si se han instrumentado través de una operación de endeudamiento, como a través de la participación en los tributos del Estado (PTE).

C.1.6 Cálculo de deuda comercial y PMP

DEUDA COMERCIAL Y PMP EJERCICIO 2020 EJERCICIO 2021

Obligaciones pendiente de pago ejercicio corriente 1.208.935,23 1.208.935,23

Obligaciones pendiente de pago ejercicios cerrados 89.565,35 89.565,35

Saldo cuenta 413 1.722.576,63 1.540.504,33TOTAL DEUDA COMERCIAL 3.021.077,20 2.839.004,90

PMP 12,00 11,00

C.2 Objetivos

o Estabilidad presupuestaria con equilibrio o superávit computado en términos SEC generando los suficientes recursos líquidos para sufragar los gastos no financieros y la devolución de la deuda.

o Cumplimiento de la regla de gasto con un gasto computable ajustado igual o inferior al techo de gasto comprometido en el plan económico financiero para cada uno de los dos ejercicios.

o Alcanzar un volumen de deuda financiera de 6.727.386,09 € y un PMP de 11 días.C.3 Conclusiones del plan económico-financiero

De acuerdo con las medidas contempladas en el presente Plan Económico-Financiero, el Ayuntamiento conseguirá restablecer la situación de equilibrio presupuestario y cumplimiento de la regla del gasto en el plazo del año en curso y el siguiente, cumpliendo con lo dispuesto a tal efecto por el artículo 21 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, en su redacción dada por la Ley


Orgánica 9/2013, de 20 diciembre, de control de la deuda comercial en el sector público.

El presente Plan Económico-Financiero será aprobado por el Pleno del Ayuntamiento para su posterior remisión al órgano de tutela financiera de la Comunidad Autónoma y a la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, en el supuesto de entidades que se encuentren dentro del ámbito de los artículos 111 y 135 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, debiendo ser objeto de publicación.

El Plan, una vez aprobado, será publicado en el BOP de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 23.4 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.

En Llíria a la fecha de la firma electrónica._El interventor _ Conforme.

El Concejal de Hacienda

EL INTERVENTOR

EL CONCEJAL DELEGADO

2020-05-14T10:31:16+0200Firma paso 1CRIPTOLIB

2020-05-14T11:26:46+0200Firma paso 2CRIPTOLIB

contenido proyecto de plan económico-financiero del ... · el objetivo del presente plan es...

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