contabilidad de seguros sesion no.17

7/31/2019 Contabilidad de Seguros Sesion No.17

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CONTABILIDAD DE

SEGUROS

SESION No.17


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EL REASEGURO

EL REASEGURO:

El Reaseguro es un Seguro para el Seguro

CONTRATO DE REASEGURO:Es el documento por medio del cual se

formalizan las relaciones entre las Compaasde Seguros y los reaseguradores.


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Contrato de Reaseguro

Regula la Relacin entre Reasegurador - Asegurador

No existe superioridad tcnica, el contrato se redacta entreambas partes.

El Reasegurador confa en la exactitud y veracidad de lainformacin del asegurador.

El reasegurador confa en la buena gestin y seleccin deriesgos de su reasegurado.Se basa en estadsticas, hay algunos que si se analizan riesgopor riesgo (facultativos)


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FINALIDAD DE LOSCONTRATOS DE REASEGURO

Su funcin es la estabilizacin tcnica yfinanciera de las Aseguradoras.

Les permite a las Compaas de seguro

eliminar los factores adversos, reducir elriesgo de grandes prdidas.


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CONCEPTOS

REASEGURO:

Asegurar nuevamente, en todo o en parte, un

riesgo previamente asegurado por otro

asegurador.

Transferencia de riesgos asumidos a cambio de

una prima con el propsito de reducir la

exposicin del asegurador original.

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RETENCION

Es la porcin que la cedente mantiene del riesgo

reasegurado, haciendo frente a las responsabilidadescon su propio patrimonio.

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CESION

Es la porcin que la Aseguradora cede al reasegurador y quedetermina la responsabilidad de ste sobre el riesgo cedido.

RETROCESION

Porcin que un reasegurador cede a otro reasegurador sobre un

riesgo previamente aceptado a una aseguradora o a otro

reasegurador.


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CADENA DE DISPERSION DE RIESGOS

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CLIENTECompra un seguropor $1,000,000.00sobre un edificio

Aseguradora emiteuna pliza por$1,000,000.00 (100%)retiene $50,000.00 (5%)

Reasegurador A acepta$350,000.00 (35%), retiene

$350,00.00 retrocede - 0 - .

Reasegurador B acepta$300,00.00 (30%), retiene$100,000.00 (10%)retrocede $200,000.00(20%)

Reasegurador C acepta$300,000.00 (30%), retiene$100,000.00 (10%) retrocede$200,000.00 (20%)

Retrocesionario D acepta$100,000.00 (10%), retiene$100,000.00 (10%)retrocede - 0 -.

Retrocesionario E acepta$100,000.00 (10%), retiene$100,000.00 (10%)retrocede - 0 -.

Retrocesionario F acepta$200,000.00 (20%), retiene$200,000.00 (20%)retrocede - 0 -.


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PRINCIPIOS BASICOS DEL REASEGURO

Mxima Buena F Comunidad de Suerte: El reasegurador correr con la misma suerte

de la Cedente. La Cedente debe actuar en todo momento como si no dispusiera de

reaseguro alguno.

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FORMAS DE REASEGURO

Clasificacin:

Segn la forma de contratacin:

- Facultativo- Automatico

Segn la forma de distribucin:

- Proporcional

- No proporcional


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CLASIFICACION TECNICADEL REASEGURO

OBLIGATORIOSO AUTOMATICOS

REASEGURO PROPORCIONAL

NO PROPORCIONALFACULTATIVO


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CUOTA PARTEPROPORCIONAL EXCEDENTE

FACULTATIVOOBLIGATORIO.

OBLIGATORIOSO AUTOMATICOS

EXCESO DE PERDIDANO PROPORCIONAL (WC, CATASTROFICO)

STOP LOSS


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PROPORCIONAL

FACULTATIVO

NO PROPORCIONAL


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REASEGURO AUTOMATICO

La Compaa cedente est obligada a ceder y elreasegurador est obligado a aceptar los riesgos.

La cobertura otorgada, comprende todos los riesgos

asegurados en una cartera determinada.

Los contratos obligatorios tienen la finalidad deproporcionar a la Compaa de seguros facilidades en eldesarrollo de sus relaciones comerciales.

Cada negocio nuevo o renovacin emitido conforme alas condiciones establecidos en el contrato, quedaAUTOMATICAMENTE incluido, incluso antes de que seacomunicado al Reasegurador.

Su duracin es normalmente de Un ao.


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Los contratos obligatorios se basan en los

siguientes supuestos:

A) Necesidad de una descripcin veraz.

B) Confianza en la solvencia de las partes.

C) La gestin del Reasegurado debe ir acordecon los intereses del reasegurador.


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Participacin del reasegurador sobre grupos deriesgos similares

Obligatorio para ambas partes

Proporcional o no proporcional

Manejo econmico para ambas partes


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CONTRATOS PROPORCIONALES

Segn el sistema de participacin los contratosobligatorios se dividen en Proporcionales y NoProporcionales.

Se denominan Contratos Proporcionales porque elreasegurador participa en una proporcin determinadaen todos y cada uno de los riesgos que se ceden.

De la participacin en las primas se deduce unacomisin que el reasegurador ha de pagar a la cedentepara compensar los gastos en que ste ha de incurrirpara la suscripcin y administracin del negocio comn.


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TIPOS DE CONTRATOSPROPORCIONALES

CUOTA PARTE:En este mtodo de Reaseguro, la cesin

al reasegurador consiste en un porcentaje fijode todas las operaciones.

Una de las ventajas de este tipo decontratos es su sencillez administrativa parala cesin de las primas y la recuperacin delos siniestros.


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Ventajas:El reasegurador comparte totalmente losresultados con la cedente y viceversaLa administracin es muy simple.Resulta fcil estimar las consecuencias de

un aumento o disminucin en la retencin dela cedente.

Desventajas:Es un mtodo antiselectivo (no se puedevariar aun cuando el riesgo sea muy bueno)El lmite que se puede manejar esconsiderablemente ms pequeo que en unsistema de excedentes.


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EJEMPLO DE CUOTA PARTE40/60% MXIMO 100,000.00

SUMA RETENCION CUOTA PARTE

100% 40% 60%

100,000.00 40,000.00 60,000.00

PRIMA RETENCION CUOTA PARTE

1,000.00 400.00 600.00

SINIESTRO RETENCION CUOTA PARTE

10,000.00 4,000.00 6,000.0018


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EXCEDENTE:La cesin al reasegurador consiste tambin

en una proporcin o porcentaje, pero slode aquellos riesgos que excedan de unimporte determinado.

A los riesgos que retiene la aseguradora sele llama Plenos de retencin.

Conlleva una mayor complejidadadministrativa, pero tiene en cambio la

ventaja de que permite a la aseguradoradeterminar en que riesgos no ser precisala intervencin del reasegurador.


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Ventajas:Permite a la cedente variar su retencin, dependiendode las caractersticas de cada riesgo.La Compaa absorbe una mayor proporcin de primasa retencin.La cedente conoce y controla mejor su cartera.

Desventajas:La determinacin de la retencin por cada riesgo esuna labor que requiere habilidad y consume muchotiempo, por lo que la administracin puede resultar

costosa.Cuando el lmite opera bajo la base de Prdida MximaProbable (PML), se requiere de la inspeccin de riesgospor profesionales especializados.


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EJEMPLO DE EXCEDENTE10 LINEAS DE 40,000

SUMA RETENCION EXCEDENTE

20,000 20,000 0

50,000 40,000 10,000

200,000 40,000 160,000

440,000 40,000 400,000

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EL REASEGURO FACULTATIVO

Se denomina as, al tipo de reaseguro en elque tanto el asegurador o cedente como el

reasegurador tienen la FACULTAD de ceder yaceptar, respectivamente el negocio de que setrate.


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Existen diferentes razones por las que unaCompaa de Seguros Recurre a un contratoFacultativo:

Porque las sumas aseguradas sean tangrandes que superan la capacidad de sus

contratos automticos.

b) Porque el riesgo que se desea asegurarfigura entre las exclusiones de sus contratos.


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c) Porque el riesgo tenga una altaprobabilidad de siniestro importante, quela Compaa prefiera colocarlofacultativamente y no incluirlo en suscontratos automticos.

d) Cuando el Negocio de que se trate, est

situado en un mbito geogrfico distinto alestablecido en sus contratos automticos.


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Desventajas del ReaseguroFacultativo

El reaseguro facultativo aporta flexibilidad

tcnica, pero tambin implica desventajas:

a) Incrementa los gastos de gestin, debido aque implica mucho trabajo administrativo.En ocasiones para reducir estos gastos seutiliza a los Brokers o Corredores deReaseguro


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b) Se requiere de ms tiempo para realizarlas gestiones.

c) Las comisiones que otorga elreasegurador son menores que las que seestablecen para los contratos obligatorios.


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REASEGURO FACULTATIVO

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VENTAJAS

Permite al reaseguradorapreciar el riesgo

Permite al reasegurador

asumir riesgos de calidad

Permite conocer laspolticas de suscripcin dela cedente y establecer

nexos de confianza.

DESVENTAJAS:

Mayores costos administra-tivos para ambas partes

Demora a la cedente laaceptacin del riesgo y la

atencin al cliente

La necesidad de hacerpblica la informacin delriesgo es una desventajacomercial para la cedente


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Es una modalidad de contrato

Facultativo, en el que la responsabilidad es100% del reasegurador, la compaacedente no retiene ni responsabilidad niprimas, nicamente se queda con unacomisin para cubrir los gastos

administrativos.

FRONTING


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CONDICIONES PARTICULARESCONTRATOS PROPORCIONALES

Vigencia: Por tiempo indefinido, pero seacuerda un perodo de cancelacin provisionalde 3 mese antes de la fecha de aniversario.

Retencin y limites de cesin: ambas debenestar claramente definidas.

Contribucin a los gastos: establece el

porcentaje que el reasegurador reconoce a lacedente sobre primas cedidas.

Rendicin de cuentas y pago de saldos: debe

estar claramente establecida.

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CONDICIONES PARTICULARESCONTRATOS PROPORCIONALES

Participacin de la cedente sobre las utilidadesdel reasegurador, tomando en cuenta los gastosadministrativos y las prdidas anteriores.

Siniestros al contado: indica el monto a partir delcual el reasegurador debe pagar las prdidas enforma inmediata y no a travs de las cuentas.

Tratamiento de la cartera: indica la forma en quelas obligaciones del reasegurador podran sercortadas en caso de cancelacin del contrato. 30


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CONTRATOS NOPROPORCIONALES

Surgen por la necesidad de protegersede aquellos siniestros cuya cuanta o

amplitud podran poner en peligro sucapacidad financiera.

Se fundamentan en la siniestralidad

del reasegurado, tomndolos ya sea enforma aislada, en conjunto, sobre unadeterminada cartera de seguros, o segndeterminados acontecimientos.


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A los contratos no proporcionales seles denomina genricamente de Exceso de

Prdida o Excess of Loss Reinsurance, XL

Su principio fundamental es que elreasegurador se compromete a indemnizar

al reasegurado todos los siniestros ogrupos de siniestros cuyos importessobrepasen la cuanta o prioridadpreviamente fijada.


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VENTAJAS:

Protegen a las Compaas de Seguros delas consecuencias de los grandes siniestrosque podran poner en peligro su capacidadfinanciera.Un ahorro en los gastos administrativosEl asegurador puede retener ms primassuscritas.Una mayor flexibilidad para la suscripcin

de riesgos.


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DIFICULTADES:

Fundamentalmente en cuanto al clculodel precio de la cobertura y elestablecimiento de la prioridad.

Existe el problema de financiacincontrario a los contratos proporcionales.Pagos adicionales por reinstalacin desuma en caso de recuperarse siniestros.Hay que pagar la prima aunque no sereciba ninguna contraprestacin.


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EXCESO DE PERDIDAS XLWORKING

Llamado tambin de CoberturaOperativa, ofrece proteccin contrasiniestros que sobrepasen una cantidad

determinada de la suma asegurada, aunquecorrespondan a una sola pliza, es decir,protege al reasegurado riesgo a riesgo.

MODALIDADES DE LOSCONTRATOS NO

PROPORCIONALES


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EXCESO DE SINIESTRALIDAD OSTOP LOSS

Mediante este tipo de contrato el aseguradorestablece el porcentaje mximo de siniestralidadglobal que est dispuesto a soportar a lo largo delejercicio para un determinado ramo o modalidad de

seguro, corriendo a cargo del reasegurador elexceso que se produzca.

El porcentaje aceptado por el reaseguradordebe ser medido de modo que no suponga un lucro

para el asegurador, ya que podra llevarle apracticar una suscripcin poco prudente. En todocaso, la cedente suele participar en un pequeoporcentaje sobre el exceso reasegurado.


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EJEMPLO DE EXCESO DE PERDIDALMITE: 100,000; PRIORIDAD: 20,000 LMITE

AGREGADO: 200,000Monto de

la prdida

Prioridad

Participacin, Cedente

A cargo del

Contrato

75,000 20,000 55,000

15,000 15,000 0

100,000 20,000 80,000

10,000 10,000 0

500,000 20,000 65,000

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GRACIAS

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