contabilidad basica guc3ada tp2012

CONTABILIDAD BASICA

GUIA DE TRABAJOS PRÁCTICOS 2012

Licenciatura en Economía Licenciatura en Turismo Licenciatura en Hotelería

UNIVERSIDAD NACIONAL DE RIO NEGRO

Escuela de Economía, Turismo y Administración Guía de Trabajos Prácticos Contabilidad Básica

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Trabajo Práctico N°1: Recursos y Fuentes de Financiación del Ente

Tarea a realizar: Considerando los elementos patrimoniales enunciados indicar si: 1. es un recurso (activo) o una fuente de financiación? 2. las fuentes de financiación de recursos son ajenas (pasivo) o propias (patrimonio neto)?


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Trabajo Práctico N° 2: Igualdad Contable Básica

CASO 1: Concepto $ Dinero depositado en bancos 1000 Mercaderías 4000 Sumas de dinero adeudadas por clientes 3000 Local de ventas 10000 Capital Social 15000 Ganancias acumuladas y no asignadas 3000 CASO 2: Concepto $ Moneda Extranjera 1000 Anticipos recibidos de clientes 2000 Productos terminados 5000 Sumas a pagar a proveedores por compra de M.P. 3000 Materias primas (M.P.) 3000 Inmuebles 15000 Capital Social 20000 Maquinarias 6000 Ganancias acumuladas y no asignadas 5000 CASO 3: Concepto $ Terrenos 10000 Acciones con cotización 2000 Marcas 1000 Alquileres a pagar 500 Mercaderías 7000 Capital Social 20000 Anticipos entregados a proveedores 1500 Muebles y útiles 2000 Pérdidas acumuladas 4000 Préstamos bancarios recibidos 7000 CASO 4: Concepto $ Depósito a plazo fijo 3100 Mercaderías 5000 Sumas de dinero adeudadas por clientes 4000 Local de ventas 19000 Impuestos adeudados a la AFIP – DGI 3000 Ganancias acumuladas y no asignadas 2100 Muebles y útiles 10000 Sumas a pagar a proveedores por compra de mercaderías 3000 Capital Social 35000 Dinero en efectivo 2000

Tarea a realizar: Ordenar los elementos patrimoniales enunciados considerando el concepto de igualdad contable básica.


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Trabajo Práctico N° 3: Cuentas Clasificación La empresa “El Gauchito” S.A., ente que se dedica a la fabricación y venta de artículos deportivos, nos presenta las siguientes situaciones: 1. Efectivo en $ (pesos) 2. Saldo en cuenta corriente Banco Los Tilos 3. Terreno de propiedad del ente que alquila a un circo 4. Colocación efectuada en Banco Los Tilos a 30 días de plazo, con el ánimo de

obtener una renta. 5. Intereses relacionados con la colocación de fondos del punto anterior 6. Acciones de una sociedad que cotiza en Bolsa, adquiridas para obtener una renta 7. Saldo pendiente de cobro por ventas a clientes en cuenta corriente comercial 8. Telas utilizadas para la fabricación de ropa deportiva cuya venta representa la

actividad principal del ente 9. Ropa deportiva adquirida para su venta, representando ella la actividad principal

del ente 10. Señas entregadas a proveedores para la compra de materias primas 11. Rodados utilizados por el ente para transportar los bienes que comercializa a

sus clientes 12. Desvalorización sistemática representada por la pérdida de valor de los rodados

del punto anterior, frente a su utilización económica, durante un periodo. 13. Deuda en cuenta corriente con un proveedor por la compra de materia prima 14. Préstamos solicitados a un banco 15. Señas recibidas de clientes relacionas con venta de productos cuando la

entrega de los mismos se encuentra pendiente 16. Deuda documentada mantenida con un acreedor por compra de un rodado 17. Remuneraciones adeudadas al personal administrativo 18. Capital de una sociedad anónima representado por acciones, luego de

finalizados los trámites relacionados con su emisión 19. Venta de ropa deportiva que representa la actividad principal del ente 20. Ropa deportiva entregada a un tercero para su exhibición en su local de venta 21. Ganancia del ejercicio, luego de enfrentar resultados (+ ) y (-) del periodo al

momento de su refundición Tarea a realizar:

1. Indique la cuenta que utilizaría para representar contablemente cada uno de los conceptos detallados

2. Clasifique las cuentas utilizadas según su naturaleza 3. Indique a que rubro pertenecen las mismas


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Trabajo Práctico N° 4: Comprobantes Comerciales

CASO 1

Complete el cuadro expuesto más abajo indicando las cuentas utilizadas. Considere para ello la documentación respaldatoria presentada por la empresa “El Yeti”

Documento Recibido Cuenta Debitada Cuenta Acreditada

Original de factura por mercaderías - financiada a 30 dias

Duplicado de factura por prestacion de servicios - Contado

Duplicado de la factura por compra venta de una PC - efectivo

Original de nota de crédito por devolución mercaderías

Duplicado de nota de credito por error en facturacion

Original de recibo por cancelación de pagaré con cheque

Duplicado de recibo por cobro alquiler mes en curso con dolares

Original de nota de debito por error en facturación de mercaderías

Original de factura por compraventa de mercaderías - documentándose

Duplicado de recibo por cancelación de deuda con cheque Bco. Nación

Duplicado de nota de débito por Intereses por atrasos en Cuenta Corriente

Original Boleta de Deposito Banco Nacion "Efectivo"

Original de recibo por dos meses de alquiler como deposito en garantia

Pagare recibido por cancelacion deuda en Cuenta Corriente

CASO 2

En base al comprobante que se indica, para cada caso, señale que operación o hecho económico revela. 1) Duplicado de nota de crédito de $500, por error en facturación 2) Original de factura por mercaderías $2.000 3) Original de recibo por gastos de limpieza por $200 en efectivo 4) Original de nota de debito por intereses punitorios por $400 5) Duplicado de factura y duplicado de recibo por documento a cobrar de $400 6) Duplicado de factura por mercaderías de $1.000 sin indicación de “pagado o contado” 7) Duplicado de recibo de un cheque del Banco Nación de $200 por flete. 8) Original de nota de crédito de $ 1400, por devolución de mercaderías.


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Trabajo Práctico N° 5: Variaciones Patrimoniales CASO 1 Determinar el efecto de cada una de las siguientes operaciones sobre el Patrimonio. a) aporte de capital de uno de los socios. b) Compra de mercaderías. c) Venta a crédito de las mercaderías compradas, obteniendo una ganancia. d) Pago de Remuneraciones e) Adquisición de un terreno f) Obtención de un préstamo bancario. g) Pago de deuda a un proveedor. h) Realización de depósito bancario. CASO 2 Indicar los efectos que causan en la ecuación contable de la empresa, las siguientes operaciones. 1. El dueño aporta $ 200.000 de capital a la empresa. 2. Compra de un vehículo a crédito para uso de la empresa, en $ 80.000 3. Pago de gastos de publicidad en un diario local por $ 10.000 4. Pago de $ 1.000 en efectivo a una persona por trabajos de limpieza en las oficinas 5. Pago de sueldo a una empleada por $ 5.000, en efectivo. CASO 3 Indicar los efectos de las siguientes operaciones en la ecuación contable de la empresa 1. Se constituye la empresa como sociedad anónima y se venden acciones por $ 500.000 al contado. 2. Se instala una nueva máquina importada, para lo cual se obtiene un préstamo del Banco Nación por $ 300.000 3. Se compra mobiliario para oficina por $ 30.000. Se pagan $10.000 al contado y se firma un cheque diferido a 60 días por $20.000. 4. Se prestan servicios por los que se cobra $ 23.000 al contado. 5. Se compra papelería a pagar a 30 días por $ 5.000. 6. Se prestan servicios por $ 36.000 a un cliente, quien promete pagar en tres meses. 7. Se pagan sueldos por $ 15.000. 8. Los socios hacen un aporte adicional de capital de $ 250.000. 9. Se compra una computadora al contado en $ 3.500. 10. Se paga combustible para el vehículo $ 150.


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Trabajo Práctico N° 6: Variaciones Patrimoniales II

CASO 1. El Montañés SA

Teniendo en cuenta las operaciones que se enuncian a continuación:

1. Se constituye “El Montañes” S.A. Se fija un capital de $10.000.- que los socios (accionistas) aportan de la siguiente forma: - $2.000.- en efectivo - $3.000.- con un rodado, y - $5.000.- se comprometen a aportarlo a los 180 días.

2. Se compran mercaderías por $1.500.- Se entrega un pagaré a 90 días por $700.- y el resto en cuenta corriente.

3. Se compran muebles de oficina por $600.- que se pagan en efectivo.

4. Se refinancia el saldo en cuenta corriente de la operación 2, firmando un documento a 30 días sin interés.

5. Se recibe la factura de gas por $30.-

6. Se vende la totalidad de las mercaderías por $2.000.- Se cobra el 20% en efectivo, el 30% con cheques del cliente, el 40% con pagarés y el 10% en cuenta corriente a 30 días.

7. Se abre una cuenta corriente en el Banco Nación. Se depositan los cheques recibidos en la operación anterior. El banco nos cobra $30.- por gastos administrativos y chequeras y nos acredita el resto.

Tarea a realizar: 1) Expresar la igualdad patrimonial y su evolución a través de las operaciones indicadas precedentemente. 2) Indicar que tipo de variación representa cada una de las operaciones efectuadas


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CASO 2. Bicitodo S.A.

La empresa “Bicitodo” S.A. dedicada a la comercialización de bicicletas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01/12/2008:

Dinero en efectivo $100.- Dinero depositado en cuenta corriente Bancaria en Bco. RIO $150.- Cuentas a cobrar de clientes $300.- Mercaderías en existencia (5 bicicletas) $500.- Deudas por compra de mercaderías (vto.17/12) $400.- Deudas documentadas (Vto.20/12) $ 50.- Capital Social $600.- Durante el mes de diciembre de 2008 realizó las siguientes operaciones: 03/12: Se compró 1 bicicleta a Piuchi S.A. por $100.- pagándose $70.- con cheque del Banco RIO y el saldo queda pendiente en cuenta corriente comercial. 05/12: Se recibió un cheque por $300.- por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. 07/12: Se depositó en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. 09/12: Se vendieron 3 bicicletas a Agus bike S.A. a $150.- c/u. Se cobró el 50% con un documento con vencimiento a 30 días sin interés y el saldo en cuenta corriente a 60 días. 17/12: Se recibió y se pagó en efectivo la factura de luz por $30.-, correspondiente a la 1° quincena de diciembre. 17/12: Se refinanció la deuda por compra de mercaderías provenientes del inicio del período, firmando un documento a 60 días sin interés. 20/12: Se canceló la deuda documentada con vencimiento en el día de la fecha, con cheque Banco RIO. 26/12: Se compró una camioneta para la distribución de las mercaderías que comercializa la firma por $500.- Se entregaron documentos por igual importe a 30 y 60 días de plazo sin interés. Tarea a realizar: 1. Expresar la igualdad patrimonial y su evolución a través de las operaciones indicadas precedentemente. 2. Indicar que tipo de variación representa cada una de las operaciones indicadas.


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Trabajo Práctico N° 7: Registración de operaciones básicas

CASO 1. Rata Blanca S.A.

Teniendo en cuenta las siguientes operaciones realizadas por la firma Rata Blanca S.A.:

1) Se inician operaciones comerciales con un capital de $10.000 cuya composición es la siguiente: Efectivo $3.200; Mercaderías $2.800; Inmuebles $4.000.- 2) Se compran estanterías móviles para el local de venta por $500.-en cuenta corriente a 30 días. 3) Se abre una cuenta corriente en Banco Nación depositando $2.000. 4) Se alquila uno de los inmuebles, cobrando en efectivo el alquiler correspondiente al mes en curso por $500. 5) Se deposita en Banco Nación la cobranza de la operación anterior. 6) Se compran mercaderías al proveedor Ana Rodríguez por valor de $1.500, abonando de la siguiente manera: $300 con cheque corriente; $500 con un pagaré a 30 días sin interés y el resto en cuenta corriente. 7) Se abonan gastos de librería por $10 en efectivo. 8) Se venden las mercaderías adquiridas en la operación N° 6 en $2.000, cobrándose con cheque de Bco. Patagonia, motivo por el cual se concede un descuento del 10%. 9) Se deposita la cobranza de la operación anterior. 10) Se cancela la deuda con el proveedor Rodríguez con cheque de la firma. 11) Se documenta la deuda de la operación N° 2. 12) Se venden mercaderías por valor de $1.000.-cobrando 50% con un pagaré a 45 días sin interés y el resto en cuenta corriente a 60 días. El costo de las mismas fue de $700.

Se pide: Efectuar las registraciones contables necesarias.


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Caso 2. Quimera S.A. Teniendo en cuenta las operaciones que se enuncian a continuación de la empresa Quimera S.A.: 1) Se inician operaciones comerciales con un capital de $3.000.-, que se compone de $2.000.- en efectivo y $1.000.- en mercaderías. 2) Se decide abrir una cuenta corriente en el Banco Francés depositando la mitad del dinero en efectivo. 3) Se alquila un local para la venta de las mercaderías en $400.-, importe que se abona en efectivo. 4) Se compran mercaderías por $300.- en cuenta corriente al proveedor Gómez. 5) Se compran mesas y sillas por un valor de $150.- que se paga con cheque del Banco Francés. 6) Se venden mercaderías por $500.-, importe que se cobra en efectivo. Las mismas habían costado $300.- 7) Se cancela el saldo adeudado al proveedor Gómez con cheque del Banco Francés. Se pide: Efectuar las registraciones contables necesarias.


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Trabajo Práctico N° 8: Variaciones patrimoniales Cualitativas y Cuantitativas

Se pide: Considerando las transacciones enunciadas registrar las variaciones ocurridas y clasificarlas por tipo de variación cualitativas y/o cuantitativas.

CASO 1. Tenemos una empresa que desarrolla las siguientes operaciones: 1. Se inician las operaciones con $5.000 en efectivo aportados por los socios. 2. Deposita en una cuenta corriente del Banco Nación $ 4.000 que tenía en

efectivo. 3. Se compran mercaderías por $ 1.000 y el proveedor vende a plazos a la

empresa. 4. Se documenta la deuda anterior. 5. Se Paga la deuda del punto 4 con cheque Banco Nación.

Caso 2: Tenemos una empresa que desarrolla las siguientes operaciones:

1. Se inician las operaciones con $10.000 en efectivo aportados por los socios. 2. Deposita en una cuenta corriente del Banco Nación $ 8.000 que tenía en

efectivo. 3. Se compran mercaderías contado efectivo por $ 500. 4. Se compran mercaderías contado cheque banco Nación por $ 1.500. 5. Se compran mercaderías a plazo en cuenta corriente por $ 800. 6. Se documenta la deuda anterior firmando un pagaré. 7. Se compra una registradora en $ 2.000 que pagamos con cheque Banco

Nación. 8. Se Paga en efectivo la deuda del punto 6.

Caso 3: Tenemos una empresa en marcha que luego de desarrollar operaciones cuenta con:

1. Cuenta con $3.000 en efectivo, mercaderías en existencias por $1.500, ventas a clientes efectuadas en cuenta corriente comercial $3000; deudas a pagar por compra de mercaderías $3000 y su capital es de $4500.

2. Se venden mercaderías contado efectivo por $ 100, cuyo costo era de $50. 3. Nos llega una nota de crédito de nuestro proveedor donde se indica que

obtuvimos un descuento por cantidad (por las compras realizadas) $10. 4. Nos llegó una nota de débito del proveedor por pago fuera de término

generando intereses por $5. 5. Se otorgaron descuentos a nuestro cliente XX por haber llegado a x cantidad

de compras de mercaderías, se confecciona una nota de crédito a su favor por $ 10. (Nos quedamos con duplicado).


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Trabajo Práctico N° 9: Determinación de resultado por diferencia patrimonial CASO 1. “FUNDACIÓN LAS MANOS” A. Con los siguientes elementos patrimoniales, inventariados en la empresa “FUNDACIÓN LAS MANOS” dedicada a la asistencia de jóvenes artesanos, y valuados al 31/12/07, determine cuantitativamente el patrimonio neto a esa fecha.

1. Dinero en efectivo $ 2.500 2. Alquileres pendientes de pago $ 1.500 3. Deuda por préstamo bancario $ 3.000 4. Muebles de propiedad de la fundación $ 15.000 5. Dinero depositado en Plazo Fijo en el Banco Nación $ 1.000

B. Determine el patrimonio neto de la “FUNDACIÓN LAS MANOS” con los siguientes elementos patrimoniales, inventariados y valuados al 31/12/08. 1. Dinero depositado en caja de ahorros en el Banco Nación $ 500 2. Equipo de computación $ 2000 3. Dinero disponible en cuenta corriente en el Banco Nación $ 700 4. Cheques recibidos de terceros en poder de la fundación $ 300 5. Alquileres vencidos pendientes de pago $ 10 6. Muebles propiedad de la fundación $ 3.000 7. Camioneta propiedad de la fundación $ 15.000 C. Determine el resultado por diferencias patrimoniales considerando que no hubo nuevos aportes ni retiros de los asociados. Indique que nombre le daría en ese caso al Resultado Neto del Ejercicio.


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Trabajo Práctico N° 10: Reconocimiento de resultados devengados CASO “Autoservicio El Mapuche” SC Complete el cuadro siguiente indicando para cada hecho u operación ocurrida en la empresa “Autoservicio El Mapuche” SC lo siguiente: - El tipo de variación patrimonial según su incidencia en el Patrimonio Neto (PN). - Qué efecto provoca en el Activo y en el Pasivo (aumento o disminución) y la variación cuantitativa producida en el PN. - Si la variación cuantitativa provocada en el PN genera resultados, clasificarlos según tipo en: (I) Ingresos, (CC) Costos consumidos, (G) Gasto, (P) Pérdida, o (GA) Ganancia.

Operaciones Tipo de

Variación Aumenta

el Disminuye

el Tipo de

Resultado

1. El socio Fabré transfiere en propiedad un inmueble como aporte al ente por $250.000 2. Venta de mercadería a plazo por $1.000 3. Valor de costo de la mercadería vendida en op. 2) $450. 4. Se ha abonado en efectivo al Estado una deuda impositiva asumida en el ejercicio anterior por $2.300 5. Robo de una máquina registradora sin uso, propiedad del ente, que no estaba asegurada y cuyo costo es de $ 12.000 6. Importe a cobrar correspondiente al alquiler del mes anterior de un local de la empresa $ 900 7. El Socio Garcia retira parte del capital aportado por $180.000.- 8. Se recibe la factura de gastos de publicidad del mes anterior de $850, la cual queda por pagar 9. Cobro en efectivo de $1.000 adeudado por los clientes. 10. El ente ha obtenido un premio en dinero en efectivo al participar de un concurso de popularidad $2.500 11.Cobro en efectivo del alquiler a cobrar de la operación 6) por $900


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Trabajo Práctico N° 11: Registraciones inmediatas y diferidas en el ejercicio, aplicación del principio de devengado Caso 1. Blanca SC La empresa Blanca SC cuyo objeto principal es la venta de buzos y remeras con el logo Bariloche, ha resuelto alquilar un galpón de su propiedad a un tercero ya que temporalmente se encuentra desocupado. Según las condiciones del contrato firmado el día 01/01/11 cuya vigencia es del día 01/02/11 hasta el 30/06/11, el alquiler asciende a $3.800 mensuales pagaderos el último día de cada mes. Ante esta situación de la firma Blanca SC indique: A. Qué representa el alquiler para la empresa propietaria del local alquilado? B. Ubique en la siguiente línea de tiempo, los meses que se ven afectados con un resultado por esta situación y a cuánto asciende el monto que corresponde a cada mes. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Operaciones de Blanca SC. 1. EL día 28/02/11 la empresa cobra en efectivo $ 800 en concepto del alquiler correspondiente al mes de febrero. 2. El día 31/03/11 luego de transcurrido el mes de marzo, no se ha presentado el locatario a pagar el alquiler, por lo que se comienzan a realizar gestiones para lograr su cobro. 3. El día 15/04/11 en respuesta a las gestiones realizadas, el locatario abona en efectivo el alquiler del mes de marzo, más $40 de intereses por la mora en el pago, según condiciones estipuladas en el contrato. 4. El día 30/04/11 la empresa cobra en efectivo los $800 en concepto del alquiler correspondiente al mes de abril. 5. El día 31/05/11 la empresa cobra en efectivo $1.600, en concepto de alquileres correspondientes a los meses de mayo y junio, porque el locatario se va de viaje. 6. El día 30/06/11 luego de transcurrido el último mes del contrato, el locatario hace entrega de las llaves del local a la empresa.


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Se pide: A. Enunciar brevemente el principio contable de devengado. B. ¿Cuándo un resultado se considera contablemente realizado? C. Registrar en una línea de tiempo cada uno de los hechos.


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CASO 2. Aries SA La empresa Aries SA, cuyo objeto principal es la fabricación y venta de souvenirs, ante un incremento estacional en la producción, ha resuelto alquilar un local como depósito para guardar los productos terminados. Según las condiciones del contrato que comienza el 01/10/11 y finaliza el 31/01/12, se deberá abonar el último día de cada mes un alquiler de $ 10.000.- Operaciones de Aries SA 1. El día 01/09/11 la empresa abona en efectivo la suma de $10.000 por el alquiler correspondiente al mes de octubre. 2. El día 30/10/11 la empresa abona en efectivo la suma de $ 10.000 por el alquiler del mes de noviembre. 3. El día 31/12/11 se recibe un mensaje, a última hora de la jornada, recordando a la empresa que ha omitido el pago del mes de diciembre (del alquiler). 4. El día 10/01/12 la empresa abona en efectivo $10.000 en concepto de alquiler del mes de diciembre más $50 en concepto de intereses por el atraso en el pago. 5. El día 31/01/12 la empresa abona en efectivo los $ 10.000 en concepto del alquiler del mes de enero 2012.

Se pide: A. Ubicar en la siguiente línea de tiempo, los meses que se ven afectados con un resultado por esta situación y a cuánto asciende el monto que corresponde a cada mes. Setiembre11 Octubre11 Noviembre11 Diciembre11 Enero12 Febrero12 B. Registrar en una línea de tiempo cada uno de los hechos.


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TRABAJO PRÁCTICO N° 12: ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

1) Complete es siguiente Estado de Situación Patrimonial al 31 de Mayo de 2010, a partir de los datos que se suministran. En las líneas de puntos coloque los Rubros correspondientes.

ACTIVO PASIVO Activo Corriente Pasivo Corriente ……………………………………………… $ ……………………………………………… $ Bienes de Cambio $ Deudas Fiscales $ ……………………………………………… $ TOTAL Pasivo Corriente $ TOTAL Activo Corriente $ Pasivo No Corriente Activo No Corriente …………………………………………….. $ Bienes de Uso $ TOTAL Pasivo No Corriente $ …………………………………………….. $ TOTAL PASIVO $ TOTAL Activo No Corriente $ …………………………………………. $

TOTAL ACTIVO $ ………………………………………….. $

a) Dinero en efectivo $2.520.- b) Plazo Fijo Banco Nación $8.540.- c) Cuenta Corriente en Banco Galicia $6.350.- d) Mercaderías $6.580.- e) Deudas por Compras de Mercaderías $990.- f) IVA a Pagar $820.- g) Patentes $15.800.- h) Impuesto a las Ganancias a Pagar $920.- i) Costo de Mercaderías Vendidas $18.950.- j) Capital $20.000.- k) Inmuebles $53.000.- l) Impuesto a las Ganancias $820.- m) Muebles y Útiles $2.530.- n) Préstamos Bancarios $4.380.- (*) (*) El vencimiento de dicho préstamo opera a partir de Julio 2011.


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TRABAJO PRÁCTICO N° 13 – ESTADOS CONTABLES BASICOS

Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial, Estado de Resultados, Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Anexo de Gastos de la empresa MODELO SA, por el ejercicio cerrado el 31-08-2009 a partir de los saldos de las cuentas que se detallan a continuación. Tener en cuenta que algunas de las cuentas mencionadas deben agruparse por rubros y que los gastos que no están discriminados por función, se imputan el 50% a Administración y el 50% a Comercialización.

Caja $ 3.000,00 Banco Rio Cta Cte $ 16.950,00 Muebles Utiles $ 9.000,00 Bienes de Cambio $ 19.500,00 Gastos de Librería $ 890,00 Ingresos Brutos a Pagar $ 700,00 Prestamos Bancarios $ 6.569,80 Capital $ 25.000,00 Ventas $ 149.856,37 Resultados Acumulados Ej. Anteriores $ 12.830,00 Costo de Ventas $ 59.400,00 Creditos por Ventas $ 8.960,00 Gastos Telefono Administracion $ 918,50 Gastos Telefono Comercializacion $ 640,40 Sueldos a Pagar $ 4.870,00 Cargas sociales a Pagar $ 2.370,00 Inmuebles $ 56.895,00 Sueldos Administración $ 7.900,00 Otros Creditos $ 1.460,00 Sueldos Comercialización $ 14.500,00 Proveedores $ 14.466,78 Seguros Pagados $ 1.120,00 Honorario Contador (gto. Admin.) $ 4.500,00 IVA a Pagar $ 485,60 Depreciación Bienes de Uso $ 6.800,00 Gastos Bancarios $ 218,96 Impuesto a los Ingresos Brutos 3%vtas Impuesto a las Gcias 35% del Rdo.antes de impuesto


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A partir de los saldos que se detallan a continuación, de EJEMPLO SA se solicita confeccionar los estados contables básicos comparativos para el ejercicio cerrado en 2010, y su información complementaria solo para el año actual

2010 2009 Caja $ 20.000,00 $ 24.100,00 Banco Galicia $ 35.000,00 $ 34.300,00 Créditos por servicios $ 20.170,00 $ 30.250,00 Edificios $ 100.000,00 $ 100.000,00 Instalaciones $ 16.000,00 $ 14.000,00 Muebles y Utiles $ 7.500,00 $ 7.000,00 Maquinarias $ 1.200,00 $ - Equipos de Computación $ 15.000,00 $ 15.000,00 Amort. Acum. Edificios $ -3.800,00 $ -1.900,00 Amort. Acum. Instalaciones $ -1.000,00 $ -400,00 Amort. Acum. Muebles y Ut $ -1.500,00 $ -700,00 Amort. Acum. Maquinarias $ -190,00 $ - Amort. Acum. Eq. Computacion $ -8.600,00 $ -4.300,00

Amortización del Ejercicio $ 7.790,00 $ - Costo Servicios prestados $ 397.210,00 $ 360.000,00 Honorarios por servicios $ 125.000,00 $ 92.100,00 Gastos Insumos varios $ 5.800,00 $ 6.200,00 Mantenimiento y reparaciones $ 1.500,00 $ 690,00 Sueldos y Jornales $ 12.500,00 $ 11.000,00 Luz, gas, telefono $ 8.500,00 $ 6.300,00 Publicidad $ 1.250,00 $ 750,00 Gastos Bancarios $ 750,00 $ 630,00 Cargas Sociales $ 1.250,00 $ 1.020,00 Gtos Generales $ 200,00 $ 260,00 Total saldos deudores $ 761.530,00 $ 696.300,00 Acreedores Varios $ 32.500,00 $ 25.600,00 Deudas Bancarias LP $ 35.000,00 $ 50.000,00 Ingresos por Servicios $ 552.280,00 $ 510.700,00 Capital Social $ 110.000,00 $ 110.000,00 Resultados Acumulados $ 31.750,00 Total saldos acreedores $ 761.530,00 $ 696.300,00

Otros Datos:

1) Fecha de cierre 31-12 2) Fondos iniciales 2009 $110.000 (aporte de los socios inicial) 3) Las deudas a largo plazo financian parte de los Bienes de Uso


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CERRO SA

Cuentas con saldo deudor: Cuentas con saldo acreedor:

Caja moneda argentina 5.200,00$ Amort.Acum. M. y utiles 600,00$

Caja Moneda extranjera 1.200,00$ Amort.Acum. Rodados 1.200,00$

Fondo Fijo 520,00$ Amort.Acum. Edificios 2.496,00$

Banco Patagonia Cta Cte 10.900,00$ Ventas 85.000,00$

Banco Galicia Caja Ahorro 250,00$ Proveedoes 9.500,00$

Banco Patagonia Pl Fijo 14.500,00$ Ingresos brutos a pagar 600,00$

Deudores por ventas 9.800,00$ Banco Macro cta cte 3.200,00$

Documentos a cobrar 5.000,00$ Sueldos y Jornales a pagar 1.200,00$

Cheques diferidos a cobrar 1.000,00$ Capital 70.000,00$

Deudores morosos 200,00$ Aportes Irrevocables 12.000,00$

Mercaderias 35.000,00$ Reserva Legal 550,00$ Materias primas 2.000,00$ Resultados Acumulados 12.194,00$ Envases 1.000,00$ Prevision para incobrables 320,00$ IVA Credito Fiscal 520,00$ Prevision para despidos 1.000,00$ Anticipo proveedores 100,00$ Socios cta particular 1.200,00$ Muebles y Utiles 2.000,00$ Rodados 6.000,00$ Edific ios 52.000,00$ CMV 25.000,00$ Gas Luz Tel 5.600,00$ Impuestos 3.800,00$ Sueldos y Cargas Sociales 12.500,00$ Papeleria 1.820,00$ Intereses y comisiones bcarias 2.750,00$

199.860,00$ 199.860,00$

Ajustes finales:

Calcular las amortizaciones del ejercicio: 10% muebles y útiles, 20% rodados, y el 2% para edificios.

1) Los gastos corresponden un 60% para comercialización y un 40% para administración

2) Las deudas y créditos son corrientes 3) El monto de Impuesto a las ganancias vence en 2010 y es del 35% de la

ganancia antes de impuesto

SE PIDE: Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial, Estado de Evolución del Patrimonio Neto y Estado de Resultados, con la información complementaria


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TRABAJO PRÁCTICO N°16: ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES

Obtener los ratios correspondientes a la situación patrimonial, económica y financiera de la empresa, en base a la información que se detalla a continuación, y responder las preguntas correspondientes: ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECaja y Bancos 1.840,00 Cuentas por Pagar 8.900,00 Creditos por Ventas 9.760,00 Deudas Fiscales 5.700,00 Bienes de Cambio 27.500,00 Prestamos Bancarios 12.800,00

Total Activo Corriente 39.100,00 Total Pasivo Corriente 27.400,00 ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTEBienes de Uso 74.300,00 Prestamos Bancarios 58.200,00

Total de Activo o Corriente 74.300,00 Total Pasivo No Corriente 58.200,00 TOTAL PASIVO 85.600,00

TOTAL PATRIMONIO NETO 27.800,00 TOTAL DE ACTIVO 113.400,00 TOTAL PASIVO + PN 113.400,00

ESTAD DE RESULTADOS

Ventas 150.500,00 Costo de Ventas -88.400,00 Utilidad Bruta 62.100,00

Gtos Comercialización -25.800,00 Gtos Administración -13.400,00 Resultados Financieros -17.300,00 Rdo. antes de Imp. a las Gcias 5.600,00 Impuesto a las Ganancias -1.890,00 Resultado del Ejercicio 3.710,00

CUESTIONARIO:

1) Analice la SITUACION FINANCIERA obteniendo los ratios correspondientes, luego responda lo siguiente:

a. ¿Que conclusiones extrae a partir del análisis de los ratios de la situación financiera?

b. ¿Tomaría alguna decisión para solucionar problemas que surgen a partir del análisis? ¿Cuáles? (Para un mejor análisis compare los ratios y establezca una diferencia porcentual entre ellos)

c. Obtenga la brecha financiera y establezca conclusiones respecto al resultado, sabiendo que la existencia final de bienes de cambio del ejercicio anterior es de $ 86.773.-


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d. ¿Cree que es un serio problema para la empresa su brecha financiera? Justifique

2) Obtenga los Ratios PATRIMONIALES y luego responda lo siguiente: a. Después de haber hecho el análisis de los ratios de la Sit. Patrimonial,

¿Cuál cree que es el principal problema de la estructura patrimonial de esta empresa? Defina posibles soluciones

3) Analice la SITUACION ECONÓMICA obteniendo los ratios y conteste:

a. ¿Usted recomendaría invertir en esta empresa conociendo que los depósitos a plazo fijo tiene un rendimiento anual del 6%?

b. ¿Cree que la situación patrimonial puede haber afectado la situación económica? (Analice EERR y verifique el origen de los resultados)

c. Si UD. Detectara que en el EERR existe una ganancia extraordinaria por la venta de un bien de uso por un total de $ 2.000.- ¿Cómo cambiaría su análisis de Rentabilidad? Plantee la nueva situación y obtenga conclusiones del análisis.


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TRABAJO PRÁCTICO N° 17: ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES

CASO 1: CALCULO DE VARIACIONES

A partir de la información suministrada a continuación:

1. Determinar las variaciones absolutas y elativas de los servicios prestados por los siguientes entes

EMPRESA VENTAS 2009 VENTAS 2008 V. ABSOLUTA V. RELATIVA

HOTEL LAGO 15.000 12.000

HOTEL MONTE 108.000 105.000

HOTEL ROCA 55.000 72.000

HOTEL RIO 148.000 130.000

2. Contestar el siguiente cuestionario: a. ¿Quién creció as en términos reales en los períodos considerados?

b. ¿Quién creció as en términos relativos en los períodos considerados?

c. ¿Qué información le parce a Usted mas relevante?

CASO 2: RATIOS

A partir de la información suministrada a continuación, determinar los siguientes índices para ambos períodos:

SOLVENCIA – PN/P ENDEUDAMIENTO – P/PN SOLVENCIA TOTAL – A/P LIQUIDEZ – A CTE/P CTE PRUEBA ACIDA (SEO LIQUIDEZ) – A CTE – BS CBIO/P. CTE RAZÓN CAPITAL CORRIENTE ACTIVO – A CTE – P CTE/ACTIVO RAZÓN DE INMOVILIZACION – A NO CTE/ACTIVO RENTABILIDAD TOTAL DE LA INVERSION – RDO./PN


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Información con la que cuenta:

INFORMACION EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y DEL ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO COMPARATIVOS

31/03/2009 31/03/2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos 1.100,00 1.100,00 Mneda Extranjera - 100,00 Creditos 1.000,00 2.000,00

total AC 2.100,00 3.200,00 ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de Uso 5.000,00 4.500,00 Inversiones 8.700,00

total ANC 5.000,00 13.200,00 TOTAL ACTIVO 7.100,00 16.400,00

PASIVO PASIVO CORRIENTE Gastos a Pagar 100,00 1.000,00

Prestamos - 2.100,00 TOTAL PASIVO 100,00 3.100,00

PATRIMONIO NETO Capital 6.000,00 6.000,00 Ajuste al Capital 600,00 600,00 Rdos No Asig. 400,00 6.700,00

TOTAL P.N. 7.000,00 13.300,00

pasivo +pat.neto 7.100,00 16.400,00

INFORMACION DEL ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO 31/03/2009 31/03/2010

Sevicios Prestados 8.000,00 10.000,00 Gastos -6.000,00 -3.000,00 Depreciaciones - -500,00

Intereses Perdidos -1.600,00 - Resultado Neto 400,00 6.500,00

contabilidad basica guc3ada tp2012

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