4. La planilla de sueldos y jornales así como los CTS en el ejercicio correspondió:

TrabajadoresSueldos

y Jornales

Retención SNP

13.00%Neto

Empleador RPS 4%

Total Costo/Gasto

Sueldos CTS

SueldosAdmin. Y Ventas 20000.00 2600.00 17400.00 800.00 20800.00 1667.00

Sueldos Áreas Técnicas 50000.00 6500.00 43500.00 2000.00 52000.00 4167.00    70000.00 9100.00 60900.00 2800.00 72800.00 5834.00Capataces Campo 10000.00 1300.00 8700.00 400.00 10400.00 833.00

Peones Campo175000.0

0 22750.00152250.0

0 7000.00182000.0

014583.0

0

PeonesServicios Campo 5000.00 650.00 4350.00 200.00 5200.00 417.00

   260000.0

0 33800.00226200.0

0 10400.00270400.0

021667.0

0

Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios indirectos (limpieza de campos, canales de regadío etc.) y del personal que presta servicios técnicos en el campo (laboratorio, agronomía planificación

agrícola etc.) que han prestado servicios indirectos.

Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90%

y 10% respectivamente

Jornales DirectosLote A Papa

Lote B Papa

Lote C Algodón

Lote D Manzanos

TotalesSueldos

CTS20800.00

1667.00

Jornales de Campo 1200.00 2625.00 4470.00 455.00 8750.00 Total 22467.00Costo Jornal 20.00 20.00 20.00 20.00   G. Admin. (90%) 20220.00Costo Jornales 24000.00 52500.00 89400.00 9100.00 175000.00 G. Ventas (10%) 2247.00% distribución 13.71% 30.00% 51.09% 5.20% 100.00% Total 22467.00

Sueldo y JornalesPapa Lote A

13.71%Papa Lote B

30.00%

Algodón Lote C 51.09%

Manz. Lote D 5.20%

Total 100.00%

Peones Campo 24952.00 54600.00 92984.00 9464.00 182000.00Peones Servic. 713.00 1560.00 2657.00 270.00 5200.00Capataces 1426.00 3120.00 5313.00 541.00 10400.00Sueldos Áreas 7129.00 15600.00 26567.00 2704.00 52000.00Total Producción 34220.00 74880.00 127521.00 12979.00 249600.00

C.T.S.Papa Lote A

13.71%Papa Lote B

30.00%

Algodón Lote C 51.09%

Manz. Lote D 5.20%

Total 100.00%

Peones Campo 1999.00 4375.00 7450.00 759.00 14583.00Peones Servic. 57.00 125.00 213.00 22.00 417.00Capataces 114.00 250.00 426.00 43.00 833.00Sueldos Áreas 571.00 1250.00 2129.00 217.00 4167.00Total Producción 2741.00 6000.00 10218.00 1041.00 20000.00

Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos.

Total Costo Papa Lote A Papa Lote BAlgodón Lote C

Manzanos Lote D

Total

Peones Campo 26951.00 58975.00 100434.00 10223.00 196583.00Peones Servic. 770.00 1685.00 2870.00 292.00 5617.00Capataces 1540.00 3370.00 5739.00 584.00 11233.00Sueldos Áreas 7700.00 16850.00 28696.00 2921.00 56167.00Total Producción 36961.00 80880.00 137739.00 14020.00 269600.00Gastos de Administración (90%) y de Ventas (10%) 22467.00

  292067.00

El detalle de la distribución a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo Nº 03

ANEXO Nº 3

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

Producto y Área CultivadaPreparación

de TierraSiembra Riego Abono

Labores Culturales

Cosecha Total

Campaña Agrícola año X6 Papa - Lote A

Peones de CampoPeones de ServiciosCapatacesEmpleados áreas técnicasTotal Papa - Lote A

Campaña Agrícola año X7 Papa - Lote B

Peones de CampoPeones de ServiciosCapatacesEmpleados áreas técnicasTotal Papa - Lote B

Algodón - Lote CPeones de CampoPeones de ServiciosCapatacesEmpleados áreas técnicasTotal Algodón - Lote C

Manzanos -Lote DPeones de CampoPeones de ServiciosCapatacesEmpleados áreas técnicasTotal Manzanos - Lote DTOTAL CONSUMO

5. Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden.

ConceptoUtilizadas en el

área deComprobante

de PagoImporte IGV

Retención I.Rta 4cat.

Importe a Pagar

Teléfono Administración Factura 2100.00Agua Administración Factura 1900.00Energía Eléctrica Administración Factura 2000.00Útiles de Escritorio Administración Factura 1500.00  Total Gastos Administrativos 7500.00Pasajes Y Viáticos Ventas Boletas 1100.00     1100.00  Total Gastos Ventas 1100.00     1100.00Asociación de Regantes Producción Facturas 1600.00     1600.00

Honorarios Ingeniero Agrónomo Producción Recib. Hon. 4000.00   400.00 3600.00  Total Producción 5600.00 0.00 400.00 5200.00  Total 14200.00 1425.00 400.00 15225.00

La obligación por pagar a la asociación de regantes es por el derecho de uso del agua para el riego de los lotes.La retención por I renta 4ª. Categoría es de S/.400.00Las labores del ingeniero agrónomo es la de planificar, evaluar los recursos y administrarlos respecto a los cultivos hasta la fecha de la cosecha, prestando un servicio en general a los campos.Así como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que prestan servicios generales y personal que presta servicios técnicos) sobre la base de los jornales directos vistos en el enunciado del numeral 4. De igual forma los honorarios del ingeniero agrónomo se distribuyen sobre esta baseLa distribución de los derechos del uso del agua a los centros de costos se realiza sobre la base del área de cada lote no se aplica la distribución al lote “A” debido a que el riego ya fue aplicado en el ejercicio anterior.

COSTOPapa

Lote APapa Lote B

Algodón Lote C

Manzanos Lote D

Totales

Honorarios Ingeniero Agrónomo 548.00 1200.00 2044.00 208.00 4000.00Uso del agua para el riego   700.00 800.00 100.0000 1600.00

Total Producción 548.00 1900.00 2844.00 308.00 5600.00El detalle de la distribución a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo No.04

ANEXO Nº 04

Lote A Papa 24952.00 13.71% 548.00Lote B Papa 54600.00 30.00% 1200.00 70 ha. 43.75% 700.00Lote C Algodón 92984.00 51.09% 2044.00 80 ha. 50.00% 800.00Lote D Manzanos 9464.00 5.20% 208.00 10 ha 6.25% 100.00

Totales 182000.00 100.00% 4000.00 160 ha. 100.00% 1600.00

% distribución

Agua para riego

Lote Productos Jornales directos

% distribuciónHonorarios

Ing. Agrónomo

Hectárea

DISTRIBUCION DE LOS HONORARIOS Y USO DE AGUA A LOS CENTROS DE COSTOSProducto y Area

CultivadasPreparacion

de Tierra Siembra Riesgo AbonoLabores

Culturales Cosecha TotalCampaña Agricola Año X6

Papa - Lote AH. Ing. Agronomo

Total Papa- Lote ACampaña Agricola Año X7

Papa - Lote BH. Ing. AgronomoUso del Agua

Total Papa- Lote BAlgodón -Lote C

H. Ing. AgronomoUso del Agua

Total Algodon- Lote CManzanos- Lote D

H. Ing. AgronomoUso del Agua

Total Manzanos- Lote DTOTAL CONSUMO

6. El crédito a utilizar y el crédito fiscal no utilizado transferido al costo o gasto se determinara de la siguiente manera. Debido a que la empresa realiza conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, se determina el coeficiente que multiplicado por el monto del impuesto de la

factura recibida nos dará el Crédito Fiscal a Utilizarse, la diferencia formara parte del costo o gasto. Esta operación se realizara mensualmente.

Coeficiente=

Operaciones gravadas y exportaciones ( 12 últimos meses)Total de Operaciones ( 12 últimos meses)

Debido a que en el caso propuesto no se muestra las operaciones mensuales hacemos el supuesto que el acumulado del año correspondiente a un mes determinado y este se mantiene uniforme.

Coeficiente = 405,090.00 = 0.3666 1, 105,090.00

IGV (Factura) Común destinados a operaciones gravadas y no gravadas

  Destinado alCosto

FacturaIGV

Gravado CoeficienteIGV

utilizar

IGV diferencia

Costo/ Gasto

Petróleo Costo (S.Div.) 100000 0.3666Repuestos Costo (S.Div.) 89587 0.3666Teléfono Costo (S.Div.) 2100 0.3666Agua Costo (S.Div.) 1900 0.3666Energía Eléctrica Costo (S.Div.) 2000 0.3666Útiles de Escritorio Costo (S.Div.) 1500 0.3666    197,087  

7. La depreciación y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuarios del ejercicio corresponde:

Depreciación Total Distribución de la Depreciación a los Centros de CostosInmovilizaciones agropecuarias ( manz) 68 Gastos Administrativos y de Ventas 7387Edificios y otras Construcciones 17,932 Costo de Producción Manzanos (*) 68Maquinaria. Equipo y otros 34,900 Costo de Producción a Distribuir 87236Unidades de Transporte 30,744 Total Depreciación   94691Muebles y Enseres 6,137 C. de Costos Área Ha % Distribución ImporteEquipos diversos 1,250 C. Papa 50 24.00% 20,771 Obras de Riesgo 3,660 C. Papa 70 33.00% 29,076

Total Depreciación 94,691 C. Algodón 80 38.00% 33,237

Gastos% Distribución Importe C. Manzano(*) 10 5.00% 4,152

Gastos Administrativos 90% 6,648   210 100.00% 87,236 Gastos de Ventas 10% 739            7,387        

V. No Gravadas

V. Gravadas

V. Grav y No Grav.

600,000   600,000 100,000 405,090 505,090 700,000 405,090 1,105,090

DEPRECIACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO, INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS

Costo % Deprec.D DepreciaciónC Cuenta C.C30 INMOVILIZACIONES AGROPECUARIA

301 Plantaciones Permanentes 2,257 3% 68 390 manzanos33 INMUEBLE MAQUINRAIA Y EQUIPO   0

332 Edificios y Otras Construcciones 597,720 17932 3932 distribuir Camiones y Puentes 149,430 3% 4483 Viviendas para Peones 89,658 3% 2690 Canal de regadío 298,860 3% 8966 Cercos y Alambres 59,772 3% 1793

333 Maquinaria, Equipo y Otras unidades de Explotación 349,000 34900 3933 distribuir 10 Bombas 209,400 10% 20940 50 Arados 139,600 10% 13960 334 Unidades de Transporte 153,720 30744 3934 distribuir 3 Tractores 107,604 20% 21521 2 Camiones 46,116 20% 9223 335 Muebles y Enseres 61,366 6137 3935Adm. Adm vtas 8 escritorios,2 muebles de computo 21,478 10% 2148 10 sillones giratorios 23,319 10% 2332 10 mesas y 80 sillas de madera 16,569 10% 1657 336 Equipos diversos 500 125 3936 Adm vtas Equipo de Computo 500 25% 125

36 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO-   0 LEYES DE PROMOCION   0 3621 Obras de Riesgo 122,000 3% 3660   dsitribuir

El detalle de la distribución a cada uno de los centros de costos se muestra en el anexo No. 05

ANEXO Nº 5

DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ATRIBUIDA AL COSTO DE PRODUCCION E INMOVILIZACION AGROPECUARIA A LAS SUBCUENTAS DE COSTOS

Producto y Área Cultivadas

Preparación de Tierra Siembra Riesgo Abono

Labores Culturales Cosecha Total

Campaña Agrícola Año X6Papa - Lote A

Depreciación

Total Papa- Lote A

Campaña Agrícola Año X7Papa - Lote B

Depreciación

Total Papa- Lote BAlgodón -Lote C

Depreciación

Total Algodón- Lote CManzanos- Lote D

DepreciaciónInmovilización. agropecuarias

Total Manzanos- Lote D

TOTAL CONSUMO