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Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven

(CPJ)

DE-527-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

Noviembre 2017

DE-527-2017 CPJ: Presupuesto ordinario 2018 Página 3 de 23

ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ................................................................................................... 5

RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................ 6

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................... 8

I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ............................................... 9

1.1. Descripción General de la Entidad. ..................................................................... 9

1.2. Análisis de los ingresos ..................................................................................... 10

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2017 .......................... 10

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018 ................................................................................... 11

1.3. Análisis de los gastos ........................................................................................ 14

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2018 ............................ 14

1.4. Empleo y Salarios ............................................................................................. 17

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND ............................................................... 18

II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ............................. 20

III. DISPOSICIONES .............................................................................................. 22

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 23


ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 Ingresos Presupuestados 2018 ........................................................................ 10

Gráfico 2 Ingresos Presupuestados 2014-2018 ............................................................... 11

Gráfico 3 Comportamiento de los Recursos de Vigencias Anteriores 2014-2018 ............. 12

Gráfico 4 Gastos Presupuestados 2018........................................................................... 15

Gráfico 5 Gastos Totales Presupuestados y Ejecutados 2014-2018 ................................ 17

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 Estructura Programática 2018 ............................................................................ 9

Cuadro 2 Composición del Superávit al 31/12/2016 ........................................................ 13

Cuadro 3 Gastos Presupuestados 2014-2018 ................................................................. 15


OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por el Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven (CPJ) por un monto de ¢1.277,8 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que la principal fuente de ingresos corresponde a las “Transferencias Corrientes” provenientes del Ministerio de Cultura y Juventud y una proporción mínima a la transferencia de la Junta de Protección Social. Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos, esta no presenta cambios significativos, ya que a través de los años la principal fuente de ingresos ha sido la Transferencia del Ministerio de Cultura y Juventud; sin embargo, a diferencia de los últimos 4 periodos la institución no incorpora Ingresos de Vigencias Anteriores para el próximo año. La estructura del presupuesto de gastos del CPJ para el 2018 tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones” 62,6% (¢799,5 millones) del monto total presupuestado (¢1.277,8 millones). Los recursos restantes se distribuyen entre las partidas presupuestarias: “Transferencias Corrientes”, “Servicios” y “Materiales y Suministros”. En cuanto al porcentaje promedio de ejecución de los gastos presupuestados durante el periodo (2014-2017) a nivel de los totales presupuestados es de un 54,2%, es decir que el Consejo no ejecuta alrededor de un 45,8% de los recursos que presupuesta; principalmente la baja ejecución obedece a la imposibilidad de ejecutar los recursos asignados para al programa para personas jóvenes con discapacidad, en la cual se debe planificar y ejecutar actividades de capacitación y recreación, en donde los procesos de contratación son un poco lentos La relación de puestos del Consejo está compuesta por 39 plazas, información que es consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2017, de conformidad con el Acuerdo No. 11776, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2017 y comunicado mediante oficio STAP-0743-2017. De acuerdo a lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, la entidad contribuye al logro de los pilares Combate a la Pobreza y Reducción de la Desigualdad, cuyo objetivo es garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida La programación contenida en la Matriz Anual de Programación y Presupuesto (MAPP 2018) del Consejo, incluye 4 objetivos estratégicos del programa o proyecto, a saber:


Velar por el cumplimiento de la Política Pública de la Persona Joven y su Plan de Acción en la institucionalidad pública con proyectos o responsabilidad vinculada a las personas jóvenes y a las ONG.

Generar y socializar investigación sobre la situación y problemáticas de las personas jóvenes, con el fin de contar con insumos para la toma de decisiones.

Generar espacios de participación para las personas jóvenes con el fin de contribuir en la atención de sus necesidades específicas.

Crear espacios de capacitación y recreación dirigidos a personas jóvenes con discapacidad a nivel nacional.

Finalmente, con relación al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 del Consejo, cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, comunicado en el oficio STAP-0644-2017 de fecha 28 de abril de 2017, quedando un saldo a presupuestar de ¢535,0 millones.


INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven (CPJ) para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analiza la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018 del CPJ en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2014 al 2016), así como la estimación de cierre del año 2017 de acuerdo con información al III trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias 2014-2016, ejecución presupuestaria III trimestre de 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1329-2017 y con información disponible sobre la institución a lo interno de esta Secretaría Técnica, necesarias para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND). El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


I. ANALISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad. De conformidad con lo indicado en el DE-124-2016, respecto a la Sectorización de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que el Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven (CPJ), se ubica en el Sector “Cultura y Juventud”. De acuerdo a la Ley No. 8261 del 20 de mayo de 2002 “Ley General de la Persona Joven”, el CPJ es órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Cultura, Juventud y Deportes, creado con el fin de elaborar y ejecutar la política pública para las personas jóvenes. Para llevar a cabo la gestión institucional, el Consejo cuenta con tres programas presupuestarios: uno de apoyo denominado: “Actividades Centrales” y dos sustantivos denominados: “Ejercicio de Rectoría en Política de Juventud” y “Discapacidad, Capacitación y Recreación”.

De acuerdo con la información contenida en el Presupuesto Ordinario 2018, el CPJ define como productos de sus programas sustantivos, desarrollar acciones de rectoría en materia de políticas públicas asegurando que en las diversas instituciones públicas incorporen el enfoque de juventud en su quehacer institucional (programa “Ejercicio de

Rectoría en Política de Juventud”) y brindar espacios de capacitación y recreación para las personas jóvenes con discapacidad a nivel nacional (programa “Discapacidad, Capacitación y Recreación”).

En cuanto a la distribución presupuestaria para los programas citados anteriormente llama la atención que de acuerdo a la información remitida en el presupuesto ordinario 2018, solo se asignan recursos a dos programas y la suma de ambos es inferior al monto total del presupuesto; dicha información se muestra a continuación:

Cuadro 1 CPJ: Estructura Programática

2018 (en millones de colones y porcentaje)

Programa presupuestario Presupuesto

Ordinario Participación

relativa

Actividades Centrales 904,9 70,9%

Ejercicio de Rectoría en Política de Juventud

371,9 29,1%

Discapacidad, Capacitación y Recreación

0 0,0%

Total 1.276,8 100,0%

Total Egresos del PO 2018 1.277,8

DIFERENCIA 1,0

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.


Debido a que el Programa de “Discapacidad, Capacitación y Recreación” está orientado a brindar espacios de capacitación y recreación para las personas jóvenes con discapacidad (Ley No. 9155 “Reforma Ley General de la Persona Joven y el Código Municipal”), para lo cual la Junta de Protección Social le transfiere recursos de la utilidad neta de las loterías, los juegos y otros productos de azar, de conformidad con lo indicado en el artículo 8 de la Ley No. 8718 del 17 de febrero del 2009; razón por la cual la institución deberá referirse a las razones por las cuales no asignan presupuesto para este programa, a su vez, deberá ajustar la distribución presupuestaria asignada a cada programa con el fin de mostrar equilibrio entre la estructura programática y el total presupuestado para el año 2018. Para el siguiente ejercicio económico remite un presupuesto ordinario por ¢1.277,8 millones, propuesta aprobada según indica el Consejo en la sesión de Junta Directiva celebrada el 27 de setiembre del 2017; sin embargo, la institución no remite el respectivo acuerdo, aspecto que se indicará en las disposiciones del presente documento.

1.2. Análisis de los ingresos

1.2.1. Estructura presupuestaria de los Ingresos para el 2017 Los ingresos proyectados por la entidad en el Presupuesto Ordinario para el periodo 2018 están conformados de la siguiente manera:

Gráfico 1 CPJ: Ingresos Presupuestados 2018

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.

La principal fuente de ingresos para el próximo año, correspondiente a 92,2%, proviene de la transferencia del Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ), para gastos de operación según la Ley No. 8261, por ¢1.177,8 millones y la que le sigue es la transferencia de la Junta de Protección Social (JPS) por la distribución de la utilidad neta de las loterías, los juegos y otros productos de azar, según la Ley No. 8718.

1.177,8; 92,2%

100,0; 7,8%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central

Transferencias corrientes de Empresas Públicas No Financieras (JPS)


El monto presupuestado de las transferencias que provienen del MCJ, cabe indicar que el mismo es consistente con la suma incorporada en el proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el año 2018. Con respecto al monto de la transferencia de la Junta de Protección Social incorporada en el presupuesto 2018, la institución indica que se realiza un promedio del aporte que efectúa la JPS por renta de lotería en los últimos tres años; sin embargo, dicho monto no es consistente con la suma que incluye la JPS como transferencia para el Consejo, la cual es de ¢1.174,8 millones, por lo que la entidad deberá proceder con el ajuste respectivo.

1.2.2. Comportamiento que presentan las diferentes fuentes de ingresos presupuestadas 2014-2018

Si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018, no se observan cambios significativos con respecto a los años anteriores, ya que se mantienen las mismas fuentes: Transferencia del MCJ y Transferencia de la JPS; sin embargo, a diferencia de los últimos 4 periodos la institución no incorpora Ingresos de Vigencias Anteriores para el próximo año.

Gráfico 2 CPJ: Ingresos Presupuestados

2014- 2018 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a setiembre del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.

El comportamiento de los ingresos presupuestados en el periodo 2014-2017 no muestra una tendencia clara; tal y como se puede observar en el gráfico anterior, muestra un crecimiento de 7,0% y 10,7% del 2014 al 2015 y del 2015 al 2016, respectivamente y del 2016 al 2017 se observa una disminución de 24,5%; dichas variaciones corresponden principalmente al monto de recursos de vigencias anteriores que fueron incorporados en los respectivos años.

2014 2015 2016 2017 2018

Total de IngresosPresupuestados

2.469,2 2.642,8 2.924,9 2.207,6 1.277,8

Tasa de variación del totalde Ingresos con respecto al

año anterior7,0% 10,7% -24,5% -42,1%

7,0% 10,7%

-24,5%

-42,1%

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

% d

e V

aria

ció

n

Millones de colones


Gráfico 3

CPJ: Comportamiento de los Recursos de Vigencias Anteriores

2014- 2018 (en millones de colones)

Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a setiembre

del 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.

En el año 2015 la institución incorporó recursos de vigencias anteriores mediante presupuesto extraordinario No.01-2015 (Oficio UAF-068-2015), la suma de ¢965,8 millones, para las transferencias a los comités Cantonales de la Persona Joven, para actividades y ejecución de proyectos de capacitación y recreación para personas jóvenes con discapacidad y para cumplir con la transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias. En el 2016 de acuerdo a la liquidación presupuestaria la institución incorporó ¢1.931,2 millones, de los cuales esta Secretaria Técnica solo tiene registros de ¢1.501,2 millones, los cuales fueron incorporados mediante Presupuesto Extraordinario No. 01-2016 (oficio UAF-052-2016); de los restantes ¢430,0 millones esta Secretaria Técnica no cuenta con documento presupuestario que respalde la incorporación de dichos recursos; situación que se indicó en el Dictamen del Presupuesto 2017. Para el presente año, la institución solicitó ampliar el límite de gasto presupuestario para incorporar recursos del Superávit Específico por un monto de ¢827,0 millones, lo cual fue tramitado mediante Decreto Ejecutivo No. 40375-H publicado en La Gaceta No. 89 del 12 de mayo del 2017 y comunicado mediante oficio STAP-869-2017; no obstante, de acuerdo a los registros de esta Secretaria Técnica no se cuenta con documento presupuestario que respalde la incorporación de estos recursos en el presupuesto, lo cual se refleja en la ejecución presupuestaria al 30 de junio del 2017 remitida por la institución (oficio UAF-030-2017); situación que se le indicó a la institución mediante oficio STAP-1173-2017 de fecha 21 de julio 2017 y a la cual la institución no dio respuesta. Por lo que la entidad incumple con lo dispuesto en el artículo 24, Ley No. 8131, Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y en el artículo 2° del Decreto Ejecutivo No. 38916-H Procedimientos de las Directrices Presupuestarias, Salarial, Empleo, Inversión y endeudamiento.

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

2014 2015 2016 2017 2018

Recursos de Vigencias Anteriores


Con respecto a la información solicitada en el STAP-CIRCULAR-1329-2017, la institución no adjunta la certificación del superávit acumulado (libre y específico), por lo que en las disposiciones se le hará la observación para que remita la información correspondiente.

En lo que respecta a recursos provenientes de vigencias anteriores, se tienen las siguientes observaciones:

De acuerdo con el Informe de Liquidación Presupuestaria del 2016 oficio CONTA-014-2016 de fecha 06 de febrero del 2016, indican que el superávit total corresponde a ¢1.462,4 millones; sin embargo, el monto de ¢15,2 millones correspondientes a garantías rendidas por oferentes y adjudicados, no forman parte del superávit, quedando un total de superávit para ese periodo de ¢1.447,2 millones, desglosados de la siguiente forma:

Cuadro 2

CPJ: Composición del Superávit al 31/12/2016

(en millones de colones)

Detalle Monto

1-Superávit acumulado de años anteriores

144,0

Superávit libre del periodo (2016)

55,7

2-Superávit específico del periodo (2016)

1.247,6

Total de Superávit

1.447,2 Fuente: STAP, liquidaciones presupuestarias 2016 CPJ. Notas: 1- No está desglosado (libre o específico). 2- ¢86,4 millones (Ley 8261 Comités Cantonales) y ¢1.161,1 millones, (Ley 8718 Programas para personas Jóvenes con discapacidad).

El monto de ¢1.247,6 millones de superávit específico indicado en la liquidación

presupuestaria 2016, es consistente con la certificación CONTA-CERT-016-2017, información que remitieron en su oportunidad para el trámite de levantamiento del límite del gasto presupuestario 2017 indicado anteriormente.

Para el 2017 el Consejo incorporó ¢827,0 millones de superávit específico;

quedando pendientes de presupuestar en el año la suma de ¢420,6 millones por este concepto.

Con respecto al superávit libre quedarían pendientes de presupuestar ¢55,7 millones y ¢144,0 millones del superávit acumulado de años anterior, el cual la institución deberá aclarar si los mismos corresponden a superávit libre.

En el presupuesto ordinario en análisis, no se incorporan recursos de ese tipo, para lo cual la institución adjunta certificación emitida por la Coordinadora de la Unidad Administración y Finanzas, documento sin número ni fecha, indicando que no se incorporan en el presupuesto ordinario los recursos provenientes del superávit acumulado, por lo que la entidad no atiende lo indicado en el artículo 24 de las Directrices Presupuestarias y Salariales para el 2018 (Decreto N° 40281-H).


1.3. Análisis de los gastos

1.3.1. Estructura presupuestaria de los Gastos para el 2018 La estructura del presupuesto de gastos del CPJ para el 2018 tiene como su principal componente la partida “Remuneraciones”, para cubrir el pago de la planilla de los 39 puestos (salarios base, pluses salariales, y obligaciones con la CCSS), incluyendo un 3,7% por el incremento del costo de vida para el año 2018 y para cubrir las dietas de la Junta Directiva Institucional; dicha partida corresponde al 62,6% (¢799,5 millones) del monto total presupuestado (¢1.277,8 millones); en cuanto a la previsión salarial se debe indicar que esta se debe ajustar a lo que establezca el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. La otra partida a la cual se le destina un porcentaje alto del presupuesto es “Transferencias Corrientes” con un peso relativo del 25,5% (¢325,5 millones), correspondiente a los recursos que se giran a las municipalidades de cada cantón, para financiamiento de los proyectos de los Comités Cantonales de la Persona Joven (Artículo 26, Ley No. 8261), recursos para el pago de la cuota anual a la Organización Iberoamericana de Juventud y para los rubros de prestaciones legales e indemnizaciones. Posteriormente se ubica la partida de “Servicios” con un 11,0% del presupuesto (¢140,3 millones), porcentaje que es destinado para cubrir egresos relacionados con servicios básicos de alcantarillado, energía eléctrica, telecomunicaciones y otros servicios básicos; publicidad y propaganda, para material informativo referente a las actividades que ejecuta el Consejo; servicios de gestión y apoyo, destinado para la Asamblea Nacional de la Red Nacional Consultiva de la Persona Joven, para encuentros nacionales de juventud, día internacional de la juventud, talleres y otros gastos que son complementarios con el quehacer institucional. Por último se asigna un 1,0% (¢12,5 millones) a la partida de “Materiales y Suministros”, para la compra de materiales necesarios para el buen funcionamiento de los equipos e instalaciones del Consejo, compra de artículos para realizar las labores de oficina, de cómputo y otros gastos necesarios para el buen funcionamiento de la institución. La entidad no presupuestó recursos para la partida “Bienes Duraderos”, lo cual llama la atención, debido a que en las justificaciones de subpartidas del gasto, hacen mención a ciertas necesidades que deben suplir con dicha cuenta, algunas de ellas son: compra de teléfonos, equipo audiovisual, aire acondicionado, sillas, mesas; adquisición de equipo de cómputo y equipo multifuncional, en sustitución de equipos obsoletos; mejoras en la bodega de las instalaciones de las oficinas del CPJ. La información indicada anteriormente se puede apreciar en el siguiente gráfico:


Gráfico 4 CPJ: Gastos Presupuestados 2018

(en millones de colones)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.

Se debe indicar que el comportamiento de los gastos establecidos para el Presupuesto 2018, no presentan cambios significativos respecto a los periodos anteriores, a excepción de la cuenta de “Bienes Duraderos”, por cuanto no se presupuestaron recursos, tal y como se indicó anteriormente.

1.3.2. Comportamiento que presentan los diferentes gastos a nivel presupuestario durante el periodo 2014-2018

En el siguiente cuadro se muestra la estructura y el comportamiento de los egresos presupuestados durante el periodo 2014-2018.

Cuadro 3 CPJ: Gastos Presupuestados,

2014-2018 (millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, *liquidaciones presupuestarias 2014-2016, **informe de ejecución a setiembre del 2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.

En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo estudiado 2014-2018, según se puede apreciar en el Cuadro No.3, el presupuesto

0 200 400 600 800

Remuneraciones

Servicios

Materiales y suministros

Transferencias Corrientes

799,5

140,3

12,5

325,5

2018

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Remuneraciones 534,0 537,2 582,6 749,9 799,5 21,6% 20,3% 19,9% 34,0% 62,6% 0,6% 8,5% 28,7% 6,6%

Servicios 925,7 1.376,0 1.335,9 848,6 140,3 37,5% 52,1% 45,7% 38,4% 11,0% 48,6% -2,9% -36,5% -83,5%

Materiales y suministros 28,5 22,6 10,6 19,1 12,5 1,2% 0,9% 0,4% 0,9% 1,0% -20,6% -53,3% 81,4% -34,7%

Bienes Duraderos 26,5 28,6 37,7 32,8 - 1,1% 1,1% 1,3% 1,5% 0,0% 7,8% 31,7% -12,8% -100,0%

Transferencias Corrientes 775,0 596,0 809,4 557,2 325,5 31,4% 22,6% 27,7% 25,2% 25,5% -23,1% 35,8% -31,2% -41,6%

Cuentas Especiales 179,6 82,3 148,8 - - 7,3% 3,1% 5,1% 0,0% 0,0% -54,1% 80,7% -100,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 2.469,2 2.642,8 2.924,9 2.207,6 1.277,8 100% 100% 100% 100% 100% 7,0% 10,7% -24,5% -42,1%

TASAS DE VARIACIÓNDETALLE

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA


proyectado de los gastos para el 2018 del Consejo muestra una disminución de ¢929,9 millones (42,1%) con respecto al presupuesto del año 2017. Al cotejar las partidas, se refleja una disminución en la asignación presupuestaria de las partidas de Servicio (¢708,3 millones), Materiales y Suministros (¢6,6 millones), Transferencias Corrientes (¢231,7 millones) y Bienes Duraderos (¢32,8 millones) por cuanto no se asignaron recursos para esta última partida, a su vez, se presenta un incremento en la partida de Remuneraciones (¢49,5 millones). Con respecto a la cuenta de Servicios, la entidad indica que la variación corresponde principalmente a un proyecto que se está realizando en el presente año con el SINART, situación que no se presupuesta para el 2018, también indican, que para el 2018 por el menor presupuesto realizarán menos actividades con respecto al 2017 afectando la subpartida de Otros servicios de gestión y apoyo. Adicionalmente, la institución indica que para el 2018 proyectan incluir mediante un extraordinario fondos de la Junta de Protección Social (Ley No. 8718), lo cual incidiría con un incremento en las partidas de Servicios (Actividades de Capacitación) y Transferencias Corrientes (Transferencias corrientes a entidades privadas sin fines de lucro). El incremento del 6,6% que muestra la partida de “Remuneraciones” para el 2018 con respecto al 2017, se explica por la medida tomada por el CPJ de considerar una previsión para un eventual incremento del 3,7% por costo de vida, además de posibles reasignaciones de puestos, como se indicó anteriormente la previsión salarial se debe se debe ajustar a lo que establezca el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda.

1.3.3. Gastos presupuestados y ejecutados En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el Gráfico No.5 se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2014 al 2016 y 2017 estimado (con base en la ejecución del tercer trimestre del presente año).


Gráfico 5 CPJ: Gastos Totales Presupuestados y Ejecutados

2014-2018 (en millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, *liquidaciones presupuestarias 2014-2016, **informe de ejecución a setiembre del 2017, estimación a diciembre 2017 y ***Presupuesto Ordinario 2018 CPJ.

De acuerdo con el gráfico, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo estudiado (2014-2017) a nivel de los totales presupuestados es de un 54,2%, es decir que el Consejo no ejecuta alrededor de un 45,8% de los recursos que presupuesta. Las partidas que presentan una ejecución promedio más baja entre los años 2014-2017 corresponden a Servicios con 34,2% y Cuentas Especiales con 0,0% debido a que la institución incorporó recursos pero no los asignó al gasto. Según justificación de la entidad, la baja ejecución obedece a la imposibilidad de ejecutar los recursos asignados para al programa para personas jóvenes con discapacidad, en la cual se debe planificar y ejecutar actividades de capacitación y recreación, debido al tiempo que conllevan los procesos de contratación. A raíz de lo anterior, la entidad deberá analizar las causas que generan las bajas ejecuciones e indicar a esta Secretaria Técnica cuales son las medidas correctivas que proyectan realizar para el 2018 y así mejorar su ejecución presupuestaria, con el fin de brindar un mejor servicio a los jóvenes del país; situación que se estará indicando en las disposiciones del presente documento.

1.4. Empleo y Salarios La relación de puestos del Consejo está compuesta por 39 plazas, información que es consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2017, de conformidad con el Acuerdo No.11776, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No.04-2017 y comunicado mediante oficio STAP-0743-2017. De acuerdo a la relación de puestos, la entidad toma de referencia el salario vigente al II Semestre del 2017; para los cuales solo el puesto de Director es valorado por la Autoridad Presupuestaria, dicho salario es congruente con lo indicado en el acuerdo No. 11884 de la

2014*

2015*

2016*

2017**

2018***

Gasto Presupuestado 2.469,2 2.642,8 2.924,9 2.207,6 1.277,8

Gasto Efectivo 1.053,6 1.429,9 1.550,2 1.476,6

Porcentaje de Ejecución 42,7% 54,1% 53,0% 66,9%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

Porcentaje Millones de

colones


Sesión Ordinaria No. 09-2017 del 26 de setiembre del 2017; los demás puestos se rigen de conformidad con lo establecido por la Dirección General de Servicio Civil (DGSC), según la Resolución DG-137-2017, los cuales fueron corroborados. Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2018, la entidad consideró una previsión presupuestaria de un 3,7% para el I y II Semestre del 2018 por aumento del costo de vida, lo cual quedará supeditado al respectivo Decreto que emita el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda. El Consejo incorpora el contenido presupuestario de los salarios y el pago de los pluses en el Presupuesto Ordinario 2018 autorizados por la Dirección General de Servicio Civil, la Autoridad Presupuestaria y lo determinado según la normativa vigente “Retribución por años Servidos”, “Restricción Ejercicio Liberal de la Profesión”, (incluye dedicación exclusiva y prohibición), “Otros Incentivos Salariales”, de tal modo que su correcta aplicación es responsabilidad de la Administración Activa. Adicionalmente, en el periodo 2018 no se establecen rubros para las subpartidas de “Jornales” y “Servicios especiales”.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND

De acuerdo con la documentación remitida, mediante oficio DM-636-2017 del 29 de mayo del 2017, el Ministerio de Cultura y Juventud da el aval de vinculación entre las metas institucionales planteadas dentro de la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) del Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven y el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante” (2015-2018). El Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas 2015-2018, contiene las políticas que normarán la acción del Gobierno para promover el desarrollo del país, el cual presenta como elemento trasversal el Combate a la Pobreza y Reducción de la Desigualdad, cuyo objetivo es garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida.

La programación contenida en la Matriz Anual de Programación y Presupuesto (MAPP 2018) del Consejo, incluye 4 objetivos estratégicos del programa, a saber:

Velar por el cumplimiento de la Política Pública de la Persona Joven y su Plan de Acción en la institucionalidad pública con proyectos o responsabilidad vinculada a las personas jóvenes y a las ONG.

Generar y socializar investigación sobre la situación y problemáticas de las personas jóvenes, con el fin de contar con insumos para la toma de decisiones.

Generar espacios de participación para las personas jóvenes con el fin de contribuir en la atención de sus necesidades específicas.

Crear espacios de capacitación y recreación dirigidos a personas jóvenes con discapacidad a nivel nacional.

Para el logro de los primeros tres objetivos citados anteriormente, la institución considera 7 indicadores institucionales con una estimación presupuestaria total de ¢375,9 millones.


En el caso del cuarto objetivo, se considera un indicador pero no se presupuestan recursos, indicando que los recursos provienen de la Ley No. 8718 y que el cumplimiento de la meta programada para los años 2018, 2019, 2020 y 2021, está sujeta a los recursos que gire la Junta de Protección Social. Llama la atención que el monto indicado anteriormente de ¢375,9 millones difiere con el indicado en el DM-636-2017, el cual es de ¢437,4 millones, razón por la cual la institución deberá referirse a la diferencia existente entre lo indicado en la MAPP 2018 y el oficio que brinda el aval de vinculación, aspecto que se considera en las disposiciones del presente documento.


II. VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo comunicado en el oficio STAP-0644-2017 de fecha 28 de abril de 2017, quedando un saldo a presupuestar de ¢535,0 millones. Mediante oficio CPJ-DE-0639-2017 suscrito por la Directora Ejecutiva del Consejo, se indica que el Presupuesto Ordinario 2018 fue aprobado en sesión de Junta Directiva celebrada el miércoles 27 de setiembre 2017, quedando pendiente la remisión del respectivo acuerdo, información solicitada en el STAP-CIRCULAR-1329-2017. Un aspecto importante a resaltar es que la institución cuenta con tres programas presupuestarios “Actividades Centrales”, “Ejercicio de Rectoría en Política de Juventud” y “Discapacidad, Capacitación y Recreación”; sin embargo, el Consejo solo asigna recursos a los dos primeros programas indicados anteriormente y la suma de ambos es inferir al monto total del presupuesto, afectando el equilibrio entre la estructura programática y el total presupuestado para el año 2018. La institución incorpora en el presupuesto una transferencia de la Junta de Protección Social (JPS) por ¢100.0 millones, monto que no es consistente con el reportado por esa entidad en su presupuesto, la cual es de ¢1.174,8 millones, aspecto que debe revisar y hacer los ajustes respectivos. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el artículo 24, Ley No. 8131 Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y artículo 2° del Decreto Ejecutivo No. 38916-H Procedimientos de las Directrices Presupuestarias, Salarial, Empleo, Inversión y endeudamiento, se debe mencionar que el Consejo incumple con lo que indica la normativa al realizar variaciones al presupuesto sin informar a la STAP, tal y como se indicó en el apartado 1.2.2 del presente informe, debido a que en la ejecución presupuestaria del II trimestre 2017 (oficio UAF-030-2017) se refleja la incorporación de recursos del superávit en el presupuesto y de acuerdo a los registros de esta Secretaria Técnica, no se cuenta con documento presupuestario que respalde dicha incorporación, afectando el seguimiento al límite del gasto presupuestario. La institución no adjunta la certificación del superávit acumulado (libre y específico), información solicitada en el STAP-CIRCULAR-1329-2017. La entidad incorpora dentro de la subpartida “Publicidad y Propaganda” un 10% para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). Mediante oficio DM-636-2017 del 29 de mayo del 2017, el Ministerio de Cultura y Juventud remitió el aval de vinculación del Plan Operativo Institucional 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018; sin embargo, el monto indicado en dicho documento de ¢437,4 millones difiere con el indicado en la MAPP 2018 de ¢375,9 millones.


Por último, se debe señalar que el CPJ a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al III trimestre 2017, el nivel de empleo al I semestre 2017 y el informe de Conciliación Bancaria del mes de setiembre y su debida inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET); sin embargo, con respecto al informe de Flujo de Caja a la fecha el último documento recibido corresponde al del mes de mayo 2017 y en el sistema SICCNET se encuentra digitado hasta el mes de junio del presente año, razón por la cual, la institución incumple con lo dispuesto en el artículo 5° y 6° del Decreto Ejecutivo No. 38916-H.


III. DISPOSICIONES De acuerdo con el estudio realizado al Presupuesto Ordinario del 2018, la institución deberá:

a. Remitir el respectivo acuerdo de la Junta Directiva del Consejo en donde se aprueba el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2018, en cumplimiento con lo solicitado en el STAP-CIRCULAR 1329-2017.

b. Referirse a la razones por las cuales no se muestra asignación presupuestaria

para el Programa de “Discapacidad, Capacitación y Recreación”, a su vez, deberá ajustar la distribución presupuestaria asignada a cada programa con el fin de mostrar equilibrio entre la estructura programática y el total presupuestado para el año 2018.

c. Ajustar en el presupuesto la transferencia que recibe de la Junta de Protección

Social (¢100,0 millones), debido a que no coincide con el monto indicado en el Presupuesto Ordinario de la JPS (¢1.174,8 millones).

d. La institución deberá remitir la certificación del superávit acumulado (libre y

específico), tal como se indicó en el STAP-CIRCULAR 1329-2017.

e. Indicar porque razón si no se presupuestaron recursos para la partida “Bienes Duraderos”, en las justificaciones de subpartidas del gastos, hacen mención a ciertas necesidades que deben suplir con dicha cuenta, algunas de ellas son: compra de teléfonos, equipo audiovisual, aire acondicionado, sillas, mesas; adquisición de equipo de cómputo y equipo multifuncional, en sustitución de equipos obsoletos; mejoras en la bodega de las instalaciones de las oficinas del CPJ.

f. Referirse a las causas que generan las bajas ejecuciones presupuestarias e

indicar las medidas correctivas que proyectan realizar para el 2018 y así mejorar su ejecución presupuestaria, con el fin de brindar un mejor servicio a los jóvenes del país en cumplimiento con los objetivos institucionales.

g. En el Presupuesto Ordinario 2018 se estiman incrementos salariales del 3,7% para

el primer y segundo semestre, lo cual quedará supeditado al respectivo Decreto de incremento salarial que decrete el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda.

h. Hacer referencia a la diferencia que se muestra en el dictamen de vinculación del

POI con el PND (oficio DM-636-2017), por un monto de ¢437,4 millones y el monto indicado en la MAPP 2018 de ¢375,9 millones

Para atender o referirse a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.


BIBLIOGRAFÍA

Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018, setiembre 2017. San José, CR.

Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven. Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2017. San José, CR.

Consejo Nacional de Política Pública de la Persona Joven. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Dirección General del Servicio Civil. Resoluciones salariales II semestre del 2017 “DG-137-2017”. San José, CR.

Elaborado por: Yendri Sánchez Campos Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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