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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Consejo Estatal de Transporte y Vialidad

Consejo Estatal de Transporte y VialidadDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018


| CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

34

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

62

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 63

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al31 de diciembre de 2018.

Al 31 de diciembre de 2018 el Ente Público registró la depreciación de bienes sin considerar el valorde desecho, así como tampoco la estimación adecuada para la vida útil de los activos no circulantes.

El Ente Público mantiene en los estados financieros cuentas por pagar con diversos proveedorescon antigüedad de hasta por cuatro años por $584,235 y por las cuales no existe justificación demantenerlas, situaciones que originaron las observaciones señalada en el apartado VII del presenteinforme identificadas en el apartado de Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesy Cuentas por pagar a corto plazo.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, excepto por lo descrito en los dos párrafosanteriores, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera delEnte Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lasnormas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como,con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de junio de 2019

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 12 de junio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $713,766

Corresponde principalmente a valores propiedad del Ente Público, integrado principalmente por trescuentas de cheques por $712,266.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $952,486

Representa principalmente al saldo por pagar a proveedores por estudios realizados, auditoría aestados financieros, servicios de vigilancia; así como el Impuesto Sobre la Renta retenido de sueldos,retenciones del Impuesto al Valor Agregado y salarios y cuotas obrero patronales de seguridadsocial.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $7,996,317

Corresponde principalmente al registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado para los gastos de operación.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $6,924,271

Representa principalmente los sueldos al personal permanente que labora en el Ente Público,prestaciones (aguinaldo, prima vacacional, fondo de ahorro, vales de despensa y seguridad social),aportaciones patronales para el sistema de ahorro para el retiro, así como el pago de finiquitos.

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Servicios generales $1,200,012

Corresponde principalmente al pago del Impuesto Sobre Nóminas, de servicios de auditoría,contabilidad y administración, aportaciones de seguridad social, multas y actualizaciones, Entreotros.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 15 0 0 0 0 15 0 0

FinancieraB 6 768,572 0 46,802 0 6 721,770 0

EconómicaC 1 60,190 0 0 2,001 1 58,189 58,189Total 22 828,762 0 46,802 2,001 22 779,959 58,189

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI, PEFCF22 Normativa 0 VAI, PEFCF2 Normativa 0 VAI13 Financiera 584,235 RG12 Financiera 7,291 VAI20 Financiera 87,000 VAI17 Financiera 31,670 VAI18 Financiera 8,972 VAI7 Financiera 2,602 RG19 Económica 58,189 VAI

Total 779,959

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

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PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

22 2 20 2 24 779,959

Total 22 2 20 2 24 779,959Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 193,122 586,837 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias

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Acciones


de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión

El 25 de octubre de 2000 se crea el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad según decreto número 393 (Capítulo 11, artículo 7) publicado en el Periódico Oficial del Estado como un Organismo Técnico especializado de carácter consultivo descentralizado del Gobierno del Estado con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Posteriormente se abroga la Ley de Transporte para el Estado de Nuevo León (decreto número 393 del 25 de octubre de 2000) mediante Decreto número 429 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 30 de septiembre de 2006, y en este se crea la Ley de Transporte para la Movilidad Sustentable del Estado de Nuevo León, en la cual en su artículo 8, establece que el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, es un órgano de participación ciudadana con las características de ser técnico, especializado, de carácter consultivo, descentralizado del Gobierno del Estado, con autonomía técnica y presupuestal, personalidad y patrimonio propio.

Teniendo como funciones, las siguientes:

I. Servir como foro de concertación para conciliar y equilibrar las opiniones y losbeneficios de los sectores público, social y privado, en la discusión, análisis y soluciónde la problemática relativa al servicio público de transporte y de la vialidad;

II. Proponer a la Agencia la realización de acciones de mejora y aseguramiento de lacalidad de los servicios que se proporcionen conforme a esta Ley;

III. Colaborar con la Secretaria de Desarrollo Sustentable en la elaboración y diseño delos planes, programas y estudios de transporte y vialidad;

IV. Colaborar con el SINTRAM en los proyectos y actividades que se acuerden con elComité Técnico del mismo;

V. Emitir su opinión sobre la factibilidad del servicio de transporte urbano de pasajerosen los desarrollos inmobiliarios del Estado;

VI. Proponer, previo consenso con los representantes de las Cámaras de la IniciativaPrivada e Industria del Estado, proyectos de vialidad dentro del plan de transporte decarga del Estado;

VII. Nombrar, en primera convocatoria, a los integrantes de las Comisiones Ordinarias yEspeciales, así como a sus coordinadores;

VIII. Proponer a la Agencia la normatividad técnica aplicable a la materia objeto de estaLey;

IX. Proponer las tarifas del servicio público de pasajeros con base a los estudios técnicosy financieros;

X. Auxiliar en la planeación y diseño de proyectos de transporte y vialidad, que involucreno requieran la coordinación con los Gobiernos Federal y Municipal;

XI. Realizar estudios de ingeniería, evaluación de proyectos, transporte y vialidad, impactovial, o de cualquier otra índole inherente a la materia objeto del presente ordenamiento;

XII. Proporcionar a los municipios la asesoría técnica en materia de transporte y vialidadque le soliciten;

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XIII. Emitir opinión sobre el otorgamiento, modificación, revocación y cancelación deconcesiones y permisos, cuando así lo solicite la autoridad correspondiente estafracción excluye al SITCA;

XIV. Aprobar su Reglamento Interior; yXV. Las demás que expresamente le fijen esta Ley y otras disposiciones legales.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Consejo Estatal de Transporte y Vialidad

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,

a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo,

edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través

de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

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• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

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III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

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Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Consejo Estatal de Transporte y Vialidad Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 713,766 $ 758,866 Cuentas por pagar a corto plazo $ 952,486 $ 1,522,986 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

26,974 54,362 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 952,486 1,522,986

Total de activos circulantes 740,740 813,228 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 227,853 211,129

Total de pasivos no circulantes 227,853 211,129 Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 1,180,339 $ 1,734,115

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 9,752,637 9,752,637 Hacienda pública / patrimonio contribuido [sic]3

$ 40,516,415 $ 40,516,415

Activos intangibles 308,694 308,694 Aportaciones [sic]4 40,516,415 40,516,415 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

(9,871,338) (9,863,632) Donaciones de capital - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (46,841,180) (47,314,763) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

442,955 1,696,032

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (47,284,134) (49,010,795) Revalúos [sic]5 - -

Total de activos no circulantes [sic]2

189,993 197,699 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio [sic]6

6,075,160 6,075,160

Resultado por posición monetaria [sic]7 6,075,160 6,075,160 Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ (249,605) $ (723,188)

Total del activo $ 930,734 $ 1,010,927 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 930,734 $ 1,010,927

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Cuenta Pública 2018

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017

(Pesos)

Consejo Estatal de Transporte y Vialidad

Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Ingresos de gestión $ 798,110 $ 465,200 Gastos de funcionamiento $ 8,288,994 $ 7,506,375

Impuestos - - Servicios personales 6,924,271 6,734,121

Cuotas y aportaciones de seguridad - - Materiales y suministros [sic]8 164,711 88,120

social

Contribuciones de mejoras

- - Servicios generales 1,200,012 684,133

Derechos

Productos de tipo corriente

-

- Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

Transferencias internas y asignaciones

- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

798,110 465,200 al sector público

Transferencias al resto del sector

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

- - público

Subsidios y subvenciones

- -

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos, - -

mandatos y contratos análogos - -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


7,996,317 8,766,548 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


7,996,317 8,766,548 Intereses, comisiones y otros gastos

de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 124 106 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 124 106 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

62,602 29,447

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

7,706 29,447

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Disminución de inventarios - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Provisiones 54,896 -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro y

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

-

-

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 8,794,551 $ 9,231,854 Otros gastos

-

-

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,351,596 $ 7,535,822

Resultados del ejercicio

ahorro/desahorro)

$ 442,955 $ 1,696,032

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[sic]1 En la columna 2018 debe ser $(9,871,337) [sic]2 En la columna 2018 debe ser $189,994 [sic]3 En la columna 2017 y 2018 debe ser $(40,516,414) [sic]4 En la columna 2017 y 2018 debe ser $(40,516,414) [sic]5 En la columna 2018 debe ser $(47,284,135) [sic]6 En la columna 2017 y 2018 debe ser $6,075,161 [sic]7 En la columna 2017 y 2018 debe ser $6,075,161 [sic]8 En la columna 2017 debe ser $88,121

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 930,734

b) Pasivo 1,180,339

c) Hacienda pública / patrimonio (249,605)

d) Ingresos y otros beneficios 8,794,551

e) Gastos y otras pérdidas 8,351,596

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $930,734

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 740,740 Activo no circulante 189,994

Total $ 930,734

ACTIVO CIRCULANTE $740,740 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 713,766 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

26,974

Total $ 740,740

Efectivo y equivalentes $713,766 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Efectivo $ 1,500 Bancos / tesorería

712,266

Total $ 713,766

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Efectivo $1,500 Este concepto se integra por un fondo fijo, el cual es resguardado por personal del Ente Público. Para su revisión se practicó arqueo y se analizaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria, cartas custodia y el cumplimiento a las políticas establecidas. Bancos / tesorería $712,266 Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $26,974 Corresponde a la cuenta de Cuentas por cobrar a corto plazo, la cual se integra por el adeudo del Fideicomiso Sistema Integral del Tránsito Metropolitano (Sintram) por los servicios prestados al Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, estado de cuenta y auxiliar contable. A marzo de 2019 se recuperó el 100% del saldo de la cuenta. ACTIVO NO CIRCULANTE $189,994 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles $ 9,752,637 $ - $ - $ 9,752,637 Mobiliario y equipo de administración

7,812,265

-

-

7,812,265

Equipos y aparatos audiovisuales

29,912

-

-

29,912

Vehículos y equipo de transporte 920,260 - - 920,260

Maquinaria, otros equipos y herramientas

990,200

-

-

990,200

Activos intangibles

308,694

-

-

308,694

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(9,863,632)

-

7,705

(9,871,337)

Total $ 197,699 $ - $ 7,705 $ 189,994

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(9,871,337) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

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Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de transporte 25% Equipo de cómputo 30% Equipo audiovisual 33.3%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $1,180,339


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 952,486 Pasivo no circulante 227,853

Total $ 1,180,339

PASIVO CIRCULANTE $952,486 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 628,390 Servicios personales por pagar a corto plazo 212,085 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

90,800

Otras cuentas por pagar a corto plazo

21,211

Total $ 952,486

Proveedores por pagar a corto plazo $628,390 El saldo de la cuenta corresponde a las adquisiciones de bienes y servicios pendientes de pago al 31 de diciembre de 2018 y se integra como sigue:

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Proveedor Concepto Importe

Cal y Mayor y Asociados, S.C. Estudio de actualización de micro simulación de par vial Constitución - Morones Prieto y su área de influencia inmediata.

$ 466,320

Baker Tilly México, S.C. Auditoría a estados financieros correspondiente a los ejercicios 2013 (por un importe de $99,180).

99,180

Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V.

Vales de despensa. 40,132

Sistema Integral de Tránsito Metropolitano, Banobras Fideicomiso 2012

Servicios de vigilancia y energía eléctrica.

11,486

Otros menores 11,272

Total $ 628,390

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), contratos, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019, no han sido liquidados los saldos.

Servicios personales por pagar a corto plazo $212,085


Concepto Importe

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo

$ 156,025

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo

56,060

Total $ 212,085

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo $156,025

Corresponde a operaciones realizadas sin soporte documental registradas con póliza D00020 por concepto de “sueldos por pagar”, mismas que originaron observación señalada en el apartado correspondiente en este Informe. Para su revisión se examinó la base de datos.

A marzo de 2019 no se registraron movimientos.

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $56,060

Representa las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018, por cuotas y retenciones de seguridad social, Infonavit y sistema de ahorro para el retiro.

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Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 no se ha liquidado el saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $90,800 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones del sistema de seguridad social $ 49,789 Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 35,767 Impuesto sobre nóminas 5,244

Total $ 90,800

Retenciones del sistema de seguridad social $49,789 Representan saldos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2018, se integra como sigue:

Concepto Importe

Infonavit, amortización de crédito $ 42,488 Seguro de enfermedad y maternidad 7,301

Total $ 49,789

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 se pagaron $8,308 que representan el 17% del saldo.

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $35,767

Representa las obligaciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018, se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta $ 35,765 Retención de Impuesto al Valor Agregado por pagar

2

Total $ 35,767

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, listados de nómina, comprobantes de pago de impuestos y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 no se ha liquidado el saldo.

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Impuesto sobre nóminas $5,244 Corresponde al 3% del Impuesto Sobre Nóminas pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018, correspondiente a los sueldos pagados a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cálculos, comprobantes de pago de impuestos y su adecuado registro contable. PASIVO NO CIRCULANTE $227,853 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(249,605)


Concepto

Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 40,516,414 $ - $ - $ 40,516,414 Aportaciones

40,516,414

-

-

40,516,414

Hacienda pública / patrimonio generado

(47,314,763)

111,330

584,913

(46,841,180) Resultados del ejercicio ahorro / desahorro

-

-

442,955

442,955

Resultados de ejercicios anteriores

(47,314,763)

111,330

141,958

(47,284,135)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

6,075,161

-

-

6,075,161

Resultado por posición monetaria

6,075,161

-

-

6,075,161

Total $ (723,188) $ 111,330 $ 584,913 $ (249,605)

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $442,955 Corresponde al registro del resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de $442,955. Resultados de ejercicios anteriores $(47,284,135) Los cargos durante el ejercicio por $111,330 corresponden principalmente a la reclasificación por $51,706 de IVA causado por adquisiciones realizadas durante el ejercicio 2017 y pensión alimenticia por $12,540 causada del aguinaldo del ejercicio 2017.

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Los abonos durante el ejercicio por $141,958 corresponden principalmente a la reclasificación por retenciones de los trabajadores consideradas en gastos de funcionamiento por $98,108.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,794,551


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 798,110 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,996,317

Otros ingresos y beneficios 124

Total $ 8,794,551

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 92%.

INGRESOS DE GESTIÓN $798,110

Representa al rubro de ingresos por ventas de bienes y servicios, se integra como sigue:

Cliente Concepto Importe

Sistema Integral de Tránsito Metropolitano

Servicios de administración durante el ejercicio 2018.

$ 372,160

Ciudad Mitras, S.A. de C.V. Estudio de movilidad en el sector oriente del municipio de García, Nuevo León.

215,950

Universidad Autónoma de Nuevo León

Estudio de movilidad para elaboración de plan de desarrollo urbano de la zona metropolitana de Monterrey 2040.

210,000

Total $ 798,110

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), contratos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$7,996,317

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y representa las transferencias que el Ente Público recibió de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para los gastos de operación.

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Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,351,596 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 8,288,994 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

62,602

Total $ 8,351,596

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), contratos, listados de nómina, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 49%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8,288,994 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 6,924,271 Materiales y suministros 164,711 Servicios generales

1,200,012

Total $ 8,288,994

Servicios personales $6,924,271 Este rubro se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,959,357 Otras prestaciones sociales y económicas

1,111,571

Remuneraciones adicionales y especiales 806,221 Seguridad social

654,777

Remuneraciones al personal de carácter transitorio 392,345

Total $ 6,924,271

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Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,959,357 Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público, al 31 de diciembre de 2018 la nómina estaba integrada por diez empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión, listados y recibos de nómina firmados, cálculos, expedientes de personal, su adecuado registro contable, además se realizó ubicación del personal de forma selectiva. Otras prestaciones sociales y económicas $1,111,571


Concepto Importe

Otras prestaciones económicas y sociales $ 772,510 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo

339,061

Total $ 1,111,571

Otras prestaciones económicas y sociales $772,510

Corresponde al registro de los vales de despensa otorgados al personal del Ente Público, correspondientes al 10% del sueldo mensual, topado a 10 salarios mínimos mensuales, de acuerdo al reglamento de condiciones generales de trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, dispersión, listados y recibos de nómina firmados por el personal, cálculos, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $339,061

Corresponde a la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados equivalente al 13% del sueldo el cual aporta el empleado, y a su vez el Ente Público contribuye con una cantidad igual, de acuerdo al reglamento de condiciones generales de trabajo, la cual se entregó en junio y noviembre del 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, listados y recibos de nómina, cálculos, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $806,221

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Concepto

Importe

Prestaciones de fin de año en efectivo $ 655,016 Prima vacacional

151,205

Total $ 806,221

Prestaciones de fin de año en efectivo $655,016 Se registró el pago del aguinaldo correspondiente a 60 días de sueldo al personal permanente que laboró en el ejercicio o en su caso la parte proporcional entregado en diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, dispersión, listados y recibos de nómina firmados por el personal, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable. Prima vacacional $151,205 Corresponde al registro de la prima vacacional según la antigüedad del trabajador con un máximo de 20 días de salario diario, para personal de base, este importe fue entregado en dos exhibiciones 50% en abril y el resto en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos, dispersión de nómina, listados y recibos de nómina firmados por el personal, reglamento de condiciones generales de trabajo y su adecuado registro contable. Seguridad social $654,777

Corresponde a las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit) durante el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cédula de cuotas obrero patronales, recibos de pago de cuotas y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $164,711

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 119,250 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

45,461

Total $ 164,711

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Combustibles, lubricantes y aditivos $119,250

Se registró el gasto por concepto de vales para la adquisición de gasolina al proveedor Sodexo Motivación Solutions México, S.A. de C.V., para los vehículos oficiales y del personal del Ente Público, que son utilizados en actividades del mismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, bitácoras de consumo de combustible y su adecuado registro contable. Servicios generales $1,200,012 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros servicios generales $ 520,063 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

366,006

Servicios financieros, bancarios y comerciales

113,237

Servicios básicos

92,195 Servicios de traslado y viáticos

42,696

Servicios de arrendamiento

37,584 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

24,127

Servicios de comunicación social y publicidad

4,104

Total $ 1,200,012

Otros servicios generales $520,063 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros servicios generales $ 328,120

Impuesto Sobre Nóminas 114,364

Penas, multas, accesorios y actualizaciones

71,221

Impuestos y derechos 6,358

Total $ 520,063

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Otros servicios generales $328,120 Corresponde principalmente al pago del servicio de vigilancia y limpieza en las instalaciones del Ente Público durante el ejercicio 2018. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, contratos, comprobantes de pago, comprobante fiscal digital por internet (CFDI) y su adecuado registro contable. Impuesto Sobre Nóminas $114,364 Corresponde principalmente al pago del 3% del Impuesto Sobre Nóminas correspondiente a los sueldos pagados a los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos, listados de nómina, recibos de pago y su adecuado registro contable. Penas, multas, accesorios, y actualizaciones $71,221 Corresponde al pago de recargos y actualización de las declaraciones de impuestos y obligaciones del Ente Público para el ejercicio 2018. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $366,006 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Guillermo González Garza y Asociados, S.C. de C.V.

Servicios de auditoría. $ 129,704

Servicios Integrales Taxa, S.A de C.V.

Servicios de derecho comercial en gestiones jurídicas (Elaboración de un plan de acción y asesoría para los procesos de extinción del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad).

75,000

Juan Antonio Sandoval Cortina

Estudios de variación de tránsito diario, aforo con equipo electrónico 7 días y de volúmenes de tránsito manual, para calibración de equipo electrónico para vialidad en la Ciudad de Monterrey, N.L.

54,520

Universidad Autónoma de Nuevo León

Estudio de volúmenes vehiculares ave. Abraham Lincoln, Zona Metropolitana de Monterrey, N.L.

34,800

Otros menores 71,982

Total $ 366,006

Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, comprobantes fiscales, transferencia electrónica, contrato de prestación de servicios, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable.

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Servicios financieros, bancarios y comerciales $113,237

En esta cuenta se registraron principalmente comisiones por dispersión de fondos en monedero electrónico, así como recargos y actualización de la declaración de impuestos, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, recibos de pago, cédula de determinación de cuotas, declaraciones de impuestos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $92,195

Corresponde a los gastos por el servicio telefónico e internet y telefonía móvil para el personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobante fiscal digital por internet (CFDI), comprobantes de transferencias bancarias, listado de líneas de celular asignadas y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $62,602 Corresponde al rubro de provisiones, donde se registró el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas a Información Financiera, A.C., por $54,896, además del rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, ampara el cargo por $7,706 a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de transporte 25% Equipo de cómputo 30% Equipo audiovisual 33.3%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

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Consejo Estatal de Transporte y Vialidad Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación % Ingresos y otros beneficios Ingresos por venta de bienes y servicios $ - $ 798,110 $ 798,110 - (a)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,996,317 $ 7,969,343 (26,974) -(b)

Total $ 7,996,317 $ 8,767,453 $ 771,136 -

Gastos y otras pérdidas Servicios personales, materiales y suministros / servicios generales y bienes muebles, inmuebles e intangibles

$ 7,996,317 $ 8,288,994 $ (292,677) (4) (c)

Total $ 7,996,317 $ 8,288,994 $ (292,677) (4)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron los ingresos financieros y las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Consejo Estatal de Transporte y Vialidad proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) La variación se debe a servicios que prestamos al Sintram por servicios de administración.

(b) La variación corresponde a aportaciones depositadas en el ejercicio 2019.

Gastos y otras pérdidas (c) La variación corresponde a gastos pagados a servicios de aforos vehiculares con ingresos propios por venta de

bienes y servicios durante el 2018.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓNAL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO 2018

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático

Asesoría al Gobierno

del Estado

Al 31 de diciembre

de 2018 Horas hombre

Variables

de

cálculo

Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Muestra las horas hombre

Que se dedicaron a este

rubro

En el período

Meta 2018 Comportamiento

(Indicador/Meta)

Resultados últimos años

Gráfico


INDICADORES DE GESTIÓNAL 31 DE DICIEMBRE DE

2018Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático

Captación de

ingresos origen

local

AL 31 DE

DICIEMBRE

2018 Porcentaje

Variables de cálculo



INDICADORES DE GESTIÓNAL 31 DE DICIEMBRE DE

2018Tipo Nombre Período Unidad de

MedidaIPFL=

Ingresos

provenientes

de Fuentes

locales

IT= Ingresos Totales

IPFL x

100 IT

Muestra la razón porcentual que guardan

los Ingresos provenientes de fuentes

locales entre los Ingresos totales

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Meta 2018

Comportamiento

(Indicador/Meta)

Resultados

últimos

años

Gráfico


INDICADORES DE GESTIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL EJERCICIO 2018


Programático

Asesoría/Estudios

a Municipios

Al 31 de

diciembre de 2018

Horas Hombre

Variables

de

cálculo


Muestra las horas hombre


rubro En el período

Meta 2018 Comportamiento

(indicador/Metal)

Resultados

últimos

años

Gráfico




Programático

Asesorías / Estudios a

No gubernamentales

Al 31 de

diciembre

de 2018

Horas hombre

Variables

de

cálculo




Tipo Nombre Período Unidad de Medida Muestra las horas hombre


rubro En el período

Meta 2018

Comportamiento

(Indicador/Meta)

Resultados

últimos

años

Gráfico

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP10-AF63/2019-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20)

b) Realizar bajas de bienes muebles e inmuebles (artículo 28)

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39)

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008)

II. Registros Presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

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III. Registros Administrativos

a) Realiza el levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles (artículo 23 y 27primer párrafo)

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

Anexos (Información adicional)

a.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así comolos resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

I. Registros Contables

a) Contar con Manuales de Contabilidad (articulo 20)

El Consejo cuenta con un Manual de Contabilidad actualizado en Julio de 2019, mismoque elaboramos conforme a lo previsto en la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly que se acompaña en copia certificada. En las observaciones 2017 en el Análisis de laAuditoria Superior de el estado respecto a este punto menciona: " Del punto I. Registroscontables, inciso a), aún y cuando presenta el manual de contabilidad, el plan de cuentasno está adecuado al Ente Público (las cuentas solo se describen hasta el cuarto nivel)."Para lo cual en la actualización que adjuntamos en el manual de contabilidad el contenidodel plan de cuentas se describe al 5° nivel y se puede observar en las cuentas de tiporegistro y es adecuado a nuestro ente público y utilizado en el sistema SAACG.NET , amanera de ejemplo el contenido del plan de cuentas que se elaboro fue realizado en basea la estructura del CONAC (genero,grupo,rubro,cuenta y subcuenta) y es así:

1000 ACTIVO GENERO

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1100 ACTIVO CIRCULANTE GRUPO

1110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES RUBRO

1111 CAJA CHICA CUENTA

1111-1-1 CAJA CHICA ADMINISTRACION SUBCUENTA

Anexo1 Ia) 1-97

b) Realizar bajas de bienes muebles e inmuebles(articulo 28)

En relación a las bajas de los bienes estamos en la espera de una valuación e integracióndel modulo de bienes patrimoniales el cual ya nos instalaron en Agosto de este 2019 y unavez terminado el Manual de Control Patrimonial cumplir con los lineamientos que emite elconsejo de armonización contable.

Anexo 2 Ib) Folio 1-5

c) Construir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia(articulo 39)

En materia de registro y valuación de las provisiones se construyen para hacer frente acualquier naturaleza y son ajustadas y revisadas periódicamente adjuntamos ejemplo.

Anexo 3 Ic) Folio 1-2

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos40 y 41

Los procesos administrativos de las transacciones presupuestarias y contables generanel registro automático y por única vez en los momentos contables correspondientes ydisponemos de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos que permitensu interrelación automática.

Anexo 4 Id) Folio 1-100

II. Registros Presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos y del ingreso.

Realizamos el registro en las etapas del presupuesto en las cuentas contables queestableció el consejo las cuales se reflejan en lo relativo a el gasto en aprobado, modificado,comprometido, devengado, ejercido y pagado y en lo relativo al ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado adjuntamos a manera de ejemplo algunas pólizas.

Anexo 5 II a) Folio 1-5

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III.-Registros Administrativos

a)Realizar el levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles (articulo 23 y 27 primerpárrafo )

En cumplimiento y de acuerdo al artículo 23 donde se menciona que realicemos el registrode los bienes muebles e inmuebles comentamos lo siguiente en cuanto a bienes inmueblesno contamos con ninguna propiedad a nombre de consejo y en cuanto a bienes muebles(mobiliario y equipo, equipo de computo y demás bienes muebles ) los registramos dentrodel plazo que marca la ley, durante el periodo 2018 no realizamos ninguna compra debienes para mostrar a manera de ejemplo un registro, En cuanto al levantamiento de elinventario físico que menciona el articulo 27 en relación a el 23 realizamos el levantamientofísico el cual adjuntamos con imágenes y estamos en el proceso de conciliarlo con nuestrosregistros, la realización de una valuación e integrarlo al modulo de bienes patrimoniales ydejar asentado en un manual integral de control patrimonial que realizaremos una vez queterminemos el proceso.

Anexo 6 III a) Folio 1-8

IV.-Cuenta Pública

Los estados financieros son la base para la realización de nuestros informespresupuestarios, programáticos y contables que nos establecen las disposicionesnormativas y técnicas de esta ley en su artículo 52 y 53 ,la información presupuestariay programática no está asignada a un programas puesto que no tenemos objetivos yprioridades de la planeación de desarrollo, no contamos con programas asignados alejercicio del presupuesto la mayoría es asignado a servicios personales no tenemos unindicador de desempeño.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

a) del punto I Registros Contables, inciso a), solventa parcialmente, si bien cuenta conmanual de contabilidad gubernamental, este no incluye la totalidad de la descripciónde las cuentas que utiliza el Ente Público.

b) del punto I Registros Contables, inciso b), no solventa, debido a que acepta loobservado, toda vez que nos menciona lo siguiente:" ... estamos en la espera de unavaluación e integración del modulo de bienes patrimoniales ... "

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c) del punto I Registros Contables, inciso c), no solventa, si bien en la mayoría de los registros se consideró la provisión, esta Auditoría en el proceso de fiscalización detectamos omisión de registros en los cuales no se consideró dicha provisión.

d) del punto I Registros Contables, inciso d), solventa parcialmente, ya que las matrices de conversión no contemplan todas las cuentas específicas que ocupa el Ente Público.

e) del punto II Registros Presupuestarios, inciso a), no solventa, toda vez que menciona que "Realizamos el registro en las etapas del presupuesto en las cuentas contables que estableció el consejo...", sin embargo se detectaron asientos en los que todos los momentos contables se realizaron de manera simultánea.

f) del punto III Registros Administrativos, inciso a), no solventa, debido a que acepta lo observado, toda vez que nos menciona lo siguiente: "....realizamos el levantamiento físico el cual adjuntamos con imágenes y estamos en el proceso de conciliarlo con nuestros registros, la realización de una valuación e integrarlo al modulo de bienes patrimoniales y dejar asentado en un manual integral de control patrimonial....", además no nos fue proporcionada evidencia de los trabajos realizados.

g) del punto IV Cuenta Pública, si solventa, toda vez que nos menciona que: "...la información presupuestaria y programática no está asignada a un programa puesto que no tenemos objetivos y prioridades de la planeación de desarrollo, no contamos con programas asignados al ejercicio del presupuesto la mayoría es asignado a servicios personales no tenemos un indicador de desempeño."

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 30 de julio 2019 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guíade Cumplimiento de la LDF, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,

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incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Ley de Disciplina Financiera

El cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de cuenta Pública para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los municipios, se publicaron las guías de cumplimiento de la LDF en las ligas http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera-cetyv-4to-trimestre-2018, especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS cumpliendo con los dispuesto en el punto nueve de los invocados criterios emitidos por el CONAC,y artículos 56,58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y articulo 95 fracciones XXII Y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Anexo 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexó liga para acceder a los formatos de la ley de disciplinafinanciera, sin embargo estos solo corresponden al cuarto informe trimestral en donde seadhieren dichos formatos, además no se ubicaron los formatos anuales ni la publicaciónde las guías de cumplimiento de la LDF correspondientes al ejercicio 2018 en el portal detransparencia.


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Actas

3. Se observó que durante el ejercicio 2018, el Pleno de Consejeros autoridad máxima delEnte Público, no celebró las sesiones ordinarias que exigen los artículos 15 de la Ley deTransporte para la Movilidad Sustentable del Estado de Nuevo León, el cual establece quedebe ser por lo menos una vez dentro de cada trimestre del año calendario, así como artículo6 del Reglamento Interior del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas delos ejercicios 2014 al 2017.

Normativa


"Actas

A partir de este año 2019, se han realizado las Sesiones del Pleno del Consejo Estatal deTransporte y Vialidad acorde a lo establecido en la Ley de Transporte para la MovilidadSustentable del Estado de Nuevo León. Durante los años anteriores no fue posiblerealizarlas dado que el Titular del CETyV no tiene facultades para emitir las Convocatorias,esto de conformidad con lo establecido en la fracción II del artículo 16 que establece lasatribuciones del Presidente, la cual establece:

"Convocar en los términos de ésta Ley a los integrantes del Consejo a las reunionesordinarias y extraordinarias que procedan", así mismo establece en el artículo 10párrafo antepenúltimo "En caso de ausencia del Presidente del Consejo, será suVicepresidente quien ejerza las atribuciones que le correspondan a aquel." Aun ycuando se cuente con la documentación para que se llevarán a efecto Derivado delfundamento anterior el Titular de este organismo únicamente tiene las atribuciones relativasa la Secretaría del pleno, por lo que no es competencia del Director Ejecutivo del CETyVconvocar a las reuniones del Pleno del Consejo.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque durante el ejercicio 2018 no celebró las sesiones ordinarias que exige la normatividadseñalada en la observación.

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4. El ente público no proporcionó presupuesto para el ejercicio 2018 aprobado por el Plenode Consejeros, autoridad máxima del Ente Público, incumpliendo con lo establecido en elartículo 154 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado deNuevo León, ya que durante el ejercicio no celebró sesiones, por lo anterior no pudimosverificar si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustarono corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y si los programas y suejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto, contraviniendolo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, asi como artículo 95 fracción XLVII de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de Nuevo León y artículo 70 fracción XLVI de la Ley Generalde Transparencia y Acceso a la Información Pública.

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2018, estadospresupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con elpresupuesto correspondiente.

Normativa


"Actas

Presupuesto aprobado por el pleno de consejos

Derivado de las agendas no se pudo aprobar el presupuesto. Las cantidadescorrespondientes a los Ingresos y a los Egresos, se ajustaron a los conceptos y a las partidasy su ejecución se ajusto a los términos y montos aprobados en el presupuesto autorizadopor la ley de Egresos por $8,126,593

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta enviada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aceptala observación diciendo "Derivado de las agendas no se pudo aprobar el presupuesto. ...",

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el presupuesto para el ejercicio 2018 debió aprobarse por el pleno de consejeros (autoridadmáxima del Ente Público) dentro del primer mes del ejercicio 2018.


Presupuesto

5. No fue localizado ni fue exhibido de parte del Ente Público "Programa Anual deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicio" aprobado a más tardar el 31 deenero de 2018 por el comité de adquisiciones; contraviniendo a lo señalado en el artículo10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Normativa


"Presupuesto

Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamiento y contratación de servicios

Se realizo sin embargo no fue posible agendarlo para que el Consejo lo aprobara a mas tardar el 31 de enero de 2018 como nos lo señalan los artículos 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se hará de conocimiento al comité Técnico para su aprobación en las reuniones que se realicen para el próximo año.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, debido aque el Programa Anual de Adquisiciones para el ejercicio 2018 debió aprobarse dentro delprimer mes del ejercicio 2018.


Sistema contable

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6. Se detectaron siete pólizas al 31 de diciembre de 2018, con importes de naturaleza contraria,en contravención a lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, se anexa el detalle:

Póliza Fecha . Debe . Haber D00035 01/10/2018 $ (1,724) $ (862)D00042 28/12/2018 (54,520) (27,260)D00043 28/12/2018 (54,520) (27,260)D00044 28/12/2018 (34,800) (17,400)D00045 28/12/2018 (34,800) (17,400)I00055 30/12/2018 (75,384) (37,692)I00058 27/12/2018 (2,801) (1,400)

Normativa


"Sistema Contable

El Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG.NET)que operamos realiza los registros en forma automática, al momento de cancelar unmovimiento genera la póliza con signo negativo a fin de afectar todos los momentoscontables lo hemos estado realizando así desde que se instalo el sistema en el 2014, estaspólizas corresponden a recuperación de gastos realizados , vamos a realizar los registrosen este año en las cuentas directamente cuando se nos presente estos casos ya queestos registros ya no los podemos modificar , en adelante no operaremos las cancelacionespara no tener interpretaciones que parezcan como una contravención a lo señalado en losartículos 33 de la Ley General de Contabilidad y 48 primer y segundo párrafo de la Ley deAdministración Financiera del Estado de Nuevo León. Adjuntamos una copia del manualdel sistema donde hace mención.

Sin anexo"##

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que existen movimientos en cuentas contables con movimientoscontrarios a su naturaleza.

Nota: no se consideraron las cuentas presupuestales para determinar la observación.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

7. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar (cuenta contable 1122191) por $2,602 a cargo del Fideicomiso Sistema Integral de Tránsito Metropolitano (Factura C-13 del 9 de Julio de 2013), observando que al 31 de diciembre de 2018 no se ha recuperado y tiene una antigüedad mayor a 5 años, así mismo, no exhibió evidencia de las gestiones para su cobro o cancelación.

Cabe mencionar, que al 31 de marzo de 2019 no se ha recuperado.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas del ejercicio 2015, 2016 y 2017.

Financiera - Monto no solventado $2,602


"Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Se realizaron las gestiones para el cobro mediante el oficio S-177-2019 de la cuentacontable (1122191), y nos realizaron el depósito el día 14 de agosto de 2019, el cualadjuntamos.

Anexo 8 folio 1-4"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

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Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa el depósito del importe observado con fecha del 14 deagosto de 2019, así como factura, sin embargo no nos fue proporcionada póliza donde secancele la cuenta por cobrar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las acciones necesarias para cancelar contablemente el saldo de cuentas porcobrar.

Activo no circulante

8. No fue localizado ni exhibido el "Programa Anual para la disposición final de bienes previodictamen de no utilidad", esto cuando se trate de bienes que ya no son útiles para el EntePúblico y con base en el dictamen de afectación, y así proceder a determinar el destino finaly baja de los bienes no útiles el cual debe actualizarse anualmente, incumpliendo con lasdisposiciones señaladas en el apartado "D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles"del "Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema deContabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los BienesMuebles e Inmuebles de los Entes Públicos", estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Activo no circulante

Programa Anual para la disposición final de bienes previo dictamen de no utilidad

En relación al programa anual de disposición final de bienes estamos en proceso derealizarlo e incluirlo en el manual integral de control patrimonial.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamentoseñalado.

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9. No se proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe la realización deinventarios físicos periódicos que permitan conciliar el total de las existencias contra losregistros. Lo anterior, contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicasdel registro y valoración del activo (inciso B - punto 1 - Inventarios y almacenes), quemenciona lo siguiente: "1.1 Inventario Físico. Es la verificación periódica de las existenciascon que cuentan los entes públicos y se deberá realizar por lo menos una vez alaño, preferentemente al cierre del ejercicio", estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Inventarios Físicos

En relación a los inventarios físicos (inciso B-punto 1 inventarios y almacenes) no contamoscon almacenes e inventarios propiedad del ente.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que se detectó quese cuenta con mobiliario, equipo de cómputo y demás bienes que sirven de apoyo para eldesarrollo de sus actividades, además no nos fue proporcionada evidencia de los trabajosrealizados para la elaboración del inventario de los bienes.


10. Durante el procedimiento de fiscalización, se solicitó listado de activos no circulantes, observando lo siguiente:

a) No se nos proporcionó ni fue exhibido listado de los bienes muebles que concilie conlo registrado y que facilite su ubicación e identificación.

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b) No se localizó ni fue exhibido estudio que contenga los elementos suficientes quesustenten lo registrado en el grupo de activo no circulante.

Lo anterior, contraviniendo con las disposiciones señaladas en el apartado "D.1.1 Alta,verificación y registro de bienes muebles en el inventario" del "Acuerdo por el que se emitenlos Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental faciliteel Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los EntesPúblicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Listado de Activos no circulantes

Estamos implementando este año el modulo de bienes patrimoniales para dar cumplimientoa este punto.

Sin anexo""##

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en el fundamento señalado.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

11. En el ejercicio 2018 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2018 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que no existe este valorasignado.

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3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo establecido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoracióndel patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio yacumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con elartículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio2016 y 2017.

Normativa


"Depreciaciòn,deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles

Adjuntamos depreciación, y estamos en la implementación de él modulo de bienespatrimoniales, y un peritaje técnico.

Anexo 9 Folio 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventala observación, debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido enlos fundamentos señalados.

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PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

12. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2018 saldos por $21,211,observando que no proporcionó documentación que justifique la obligación de pago, laidentificación del acreedor, ni el concepto del adeudo y presentan antigüedad mayor a unaño, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordanciacon el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, se integran como sigue:

Cuenta Nombre Año Importe 211991 Cuentas por pagar a empleados 2014 $ 3,826211992 Anticipo a clientes 2016 17,385Total $ 21,211



"Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo

Realizamos la localización de el origen del saldo de anticipos mismos que realizamos unafactura por $13,920, queda pendiente identificar el saldo de los 3,826 de la cuenta (211991)así como 3465 de la cuenta de anticipos (211992)

Anexo 10 Folio 1-11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa factura por $13,920 de septiembre de 2019, sin embargopor el resto del saldo observado por $7,291 no anexa documentación comprobatoria.

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Proveedores por Pagar a Corto Plazo

13. El Ente Público tiene cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2018 a favor de proveedorespor un total de $617,117, observando que presentan antigüedad de hasta cuatro años yque al 31 de marzo de 2019 no han sido liquidados o en su caso cancelados, siendo quecorresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir igual a menor a un año, siendolos casos siguientes:

Año Proveedor Concepto Importe

2015 Cal Mayor y Asociados, S.C. Actualización de la micro simulación detránsito del par vial constitución, Moronesprieto y su rea de influencia inmediata

$ 466,320

2013 Baker Tilly México, S.C. Auditoría de Estados Financieros 99,1802015 Sodexo Motivation Solutions de México

S.A. de C.V.Vales de Despensa 40,132

2013 Sistema Integral de TránsitoMetropolitano

Servicios de vigilancia y energía eléctrica 11,485

Total $ 617,117

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas del ejercicio 2016 y 2017.



"Proveedores por pagar a corto plazo

Durante el 2018 se le pago a el sintram la cantidad de $ 101,444.22 (corresponde alaño 2013) y en este año se le pago a Sodexo $32,882.06 (corresponde a 2015) y Bakertilly esperamos contar con los recursos [SIC] recursos para poder pagar y a Cal Mayor yAsociados realizar las gestiones necesarias ,adjuntamos los pagos que hemos realizado,la integración de los saldos de sodexo en los auxiliares por año, y el contrato de Cal Mayory Asociados (año 2012)


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

a) En cuanto al proveedor Cal Mayor y Asociados, S.C., no solventa, toda vez queen la respuesta menciona que "...a Cal Mayor y Asociados realizar las gestionesnecesaria...".

b) En cuanto al proveedor Baker Tilly México, S.C., no solventa, toda vez que en larespuesta menciona que "...esperamos contar con los recursos recursos para poderpagar...".

c) En cuanto al proveedor Sodexo Motivation Solutions de México, S.A. de C.V.,solventa parcialmente, si bien se anexa transferencia por $32,882.06, sin embargoeste no cubre la totalidad del saldo al 31 de diciembre de 2018, además no nos fuemostrado el registro contable correspondiente a esta operación.

d) En cuanto al proveedor Sistema Integral de Tránsito Metropolitano, no solventa, todavez que en su respuesta nos menciona que "Durante el 2018 se le pago a el sintramla cantidad de $ 101,444.22 (corresponde al año 2013)...", sin embargo esta cantidadno corresponde a el saldo observado para el proveedor al cierre del ejercicio 2018.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar las gestiones necesarias para corroborar los saldos por pagar paracerciorarse de la obligación con dichos prestadores de servicios, y realizar las gestionesnecesarias para liquidar dichas obligaciones en caso de ser así.

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

14. El Ente Público al 31 de diciembre de 2018, mantiene cuentas por pagar por retenciones delsistema de seguridad social por un total de $42,488 (2117-2-1-9 Infonavit amortización delcrédito), observando que estas provienen desde el ejercicio 2017 y no han sido enteradas,esta situación al momento de su pago generará gastos por recargos y actualización por loque causará un daño al Ente Público, esto en contravención a los artículos 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 42, primer párrafo de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y 43 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportacionesy Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores,es de mencionarse que al 31 de mayo de 2019 no existen registros que muestren el pagode esta obligación.

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Normativa


"Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo

Estamos integrando el saldo de la cuenta 2117-2-1-9 para poder determinar el origen de elsaldo de 42,488 correspondiente al año 2015

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que lo manifestado en su respuesta no acredita lo establecido en los fundamentosseñalados.


Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

15. Se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió la documentación justificativa ycomprobatoria de las operaciones registradas (abonos) por concepto de "sueldos por pagar"por un total de $156,025, registrados mediante póliza D00020 del 31 de julio de 2018.

Lo anterior incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo enconcordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Como nota, dichos registros por $156,025, corresponden al saldo al 31 de diciembre de2018 de la cuenta 2111-1-1-1 Sueldos por pagar.

Normativa


"Se realizo las correcciones a los registros de 2016 ,que fueron el origen de ese saldos"


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que anexa pólizas de años anteriores, balanzas de comprobación ydiversos cálculos, sin embargo no detectamos la cancelación por el monto observado quees por $156,025, además nos fue anexada balanza de comprobación de 01 de enero de2019 al 29 de agosto de 2019, y el saldo por $156,025 aún aparece en la cuenta 2111-1-1-1.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

16. El Ente Público durante el ejercicio 2018, realizó operaciones con tres proveedores,observando que dichos proveedores no se encuentran registrados en el padrón deproveedores de Gobierno del Estado, esto en contravención a lo señalado en el artículo24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Proveedor Concepto ImporteSamcor, S.A. de C.V. Servicio de personal de limpieza. $ 93,614Servicios Integrales Taxa, S.A de C.V. Servicios de derecho comercial en gestiones

jurídicas.87,000

Juan Antonio Sandoval Cortina Estudios de variación de tránsito diario, aforocon equipo electrónico para calibración deequipo electrónico para vialidad en la Ciudadde Monterrey.

54,520

Total $ 235,134

Normativa


"Gastos de funcionamiento

En relación a los proveedores están el proceso de enviarnos los registros actualizados deeste año

Sin anexo"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queacepta lo observado debido a que menciona que "... los proveedores están el proceso deenviarnos los registros actualizados ..."


Servicios Generales

17. Como parte de la revisión de eventos posteriores para gastos por servicios generales, enla cuenta 5139-3981 de Impuesto Sobre Nómina (ISN), se detectó el pago del impuestoestatal correspondiente al mes de diciembre de 2018, liquidado mediante póliza E00009del 17 de enero de 2019 por $31,670, observando que no se registró la provisión deesta obligación en el periodo que corresponde (2018), contraviniendo lo señalado por elPostulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postuladosbásicos de contabilidad gubernamental y al capítulo III plan de cuentas (codificación 5.5.9.1)del Manual de contabilidad gubernamental emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7,34, 39y 67 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En relación a este punto se registro en la póliza D00004 en resultados de ejercicios 2018

Anexo 12 Folio 1-8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa póliza D00004 afectando ejercicios anteriores, así comoevidencia del pago del Impuesto Estatal Sobre Nóminas, sin embargo lo que se observa esel postulado básico de "Devengo Contable", el cual no se llevó a cabo con oportunidad.


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18. Como parte de la revisión de eventos posteriores para gastos por servicios generales, sedetectó el pago de servicio de limpieza (Cuenta 5135-3581) liquidada mediante la pólizaE00011 del 18 de enero de 2019 por $8,972, observando que no se registró la provisiónde este pago en el mes de diciembre de 2018; contraviniendo lo señalado por el Postuladonúmero 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicosde contabilidad gubernamental y al capítulo III plan de cuentas (codificación 5.5.9.1) delManual de contabilidad gubernamental emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, 34,39 y 67 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En relación al registro del gasto de el proveedor de servicios de limpieza en la pólizaD00029 lo registramos en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores correspondientesa 2018

Anexo 13 Folio 1-6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa póliza D00029 afectando ejercicios anteriores, así comoevidencia del servicio de limpieza, sin embargo lo que se observa es el postulado básico de"Devengo Contable", el cual no se llevó a cabo con oportunidad.


Servicios Financieros y Bancarios

19. Se detectó como parte de la revisión al rubro de servicios generales, en la cuenta5131-3411 Servicios Financieros y Bancarios, movimientos que debieron registrarse enla cuenta 5139-3951 Penas, Multas, Accesorios y Actualización, de acuerdo al Manualde Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y a lo establecidoen los artículos 96, primero y penúltimo párrafo y 106, primero y último párrafo de la Ley

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del Impuesto Sobre la Renta, observando que estos pagos por actualización y recargosoriginaron un daño al patrimonio del Ente Público, su integración es la siguiente:

Póliza Fecha Descripción Actualización Recargos Importe E00233 12/09/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaración

complementaria de impuestos mensual del impuesto ISRretenciones por salario correspondiente al mes de junio2017, pagada con transferencia bancaria línea de captura72433 del 12/09/2018

$ 5,545 $ 21,180 $ 26,725

E00252 27/09/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaracióncomplementaria de impuestos mensual del impuesto ISRretenciones por salario correspondiente al mes de febrero2017, pagada con transferencia bancaria línea de captura02449 del 27/09/2018

2,465 16,015 18,480

E00204 21/08/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaraciónde impuestos mensual del impuesto al valor agregadocomplementaria correspondiente al mes de febrero 2015,pagada con transferencia bancaria línea de captura 75434del 21/08/2018

1,007 3,781 4,788

E00201 20/08/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaraciónde impuestos mensual del impuesto al valor agregadocomplementaria correspondiente al mes de julio 2017,pagada con transferencia bancaria línea de captura 86480del 20/08/2018

716 2,540 3,256

E00203 20/08/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaraciónde impuestos mensual del impuesto al valor agregadocomplementaria correspondiente al mes de noviembre2017, pagada con transferencia bancaria línea de captura78486 del 20/08/2018

505 2,685 3,190

E00194 13/08/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaraciónde impuestos mensual del impuesto al valor agregadocorrespondiente al mes de marzo 2018, pagada contransferencia bancaria línea de captura 69460 del13/08/2018

130 1,871 2,001

E00202 20/08/2018 Pago a la SHCP recargos y actualización de la declaraciónde impuestos mensual del impuesto al valor agregadocomplementaria correspondiente al mes de junio 2017,pagada con transferencia bancaria línea de captura 86480del 20/08/2018

387 1,363 1,750

Total $ 10,755 $ 49,435 $ 60,190

Económica - Monto no solventado $58,189


"Realizaran registros en esas cuentas por errores involuntarios, adjuntamos comprobantecorrespondiente a 2018 por $2,001 para no tener un daño en el patrimonio del ente , encuanto a los registros de pagos de 2017 y 2015 vamos a realizar las gestiones para recuperardichos montos.

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Anexo 14 Folio 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que depósito por $2,001, sin embargo para el saldo restantemenciona que "... en cuanto a los registros de pagos de 2017 y 2015 vamos a realizar lasgestiones para recuperar dichos montos."


Servicios legales de contabilidad, auditoría y relacionados

20. Se detectó contrato celebrado entre el Ente Público y el prestador de servicios ServiciosIntegrales Taxa, S.A. de C.V. con fecha del 15 de enero de 2018, por elaboración de plande acción para proceso de extinción del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, así comoseguimiento a trámites y gestiones que se requieran por $150,000 más I.V.A.; observandolo siguiente:

a) Según la cláusula cuarta, se debe pagar el 50% cuando el proveedor entregue elplan de acción; el 16 de marzo de 2018 se realizó pago por $87,000 IVA incluido,observando que no nos fue proporcionado ni exhibido el plan de acción que elprestador de servicios se compromete a entregar al Ente Público.

b) En la cláusula mencionada, también dice que el resto se pagara cuando se hagala publicación en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León de la extinción delcitado Ente Público no localizando el registro correspondiente.

Lo anterior en contravención con los artículos 35, 36, 42 y 67 primer párrafo de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado deNuevo León.



"Adjuntamos el plan de acción, e informe de actividades


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que se anexan plan de acción e informe de actividades, sin embargo,estos no cuentan con firmas correspondientes, además no se localizó el registro de laprovisión del 50% restante establecido en el contrato.


Servicios Personales

21. Derivado de nuestras pruebas a las prestaciones establecidas por el Ente Público en elReglamento de Condiciones Generales de Trabajo del Consejo Estatal de Transporte yVialidad, detectamos que las prestaciones consistentes en "Plan de Beneficio Familiar" y"Vales de Despensa", no son consideradas dentro del comprobante digital (CFDI), situaciónque incumple lo establecido a lo señalado en el artículo 27, fracción V segundo párrafoy XVIII, así como 99, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en relación conel artículo 29, segundo párrafo, fracción IV del Código Fiscal de la Federación y 39 delReglamento del Código Fiscal de la Federación y las reglas 2.7.5.1, 2.7.5.2 y 2.7.5.3 de laResolución Miscelánea Fiscal vigente.

Normativa


"Adjuntamos Nominas a manera de ejemplo de una catorcena impresa y en formaelectrónica, los vales de despensa los realizamos por separado.

Anexo 16 folio 1-8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que anexa CFDI de vales de despensa ya que los timbran aparte,sin embargo no nos fue proporcionada evidencia del timbrado de la prestación "Plan deBeneficio Familiar".


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Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

22. Derivado de la revisión a la nómina del Ente Público se detectó que para efectos del cálculodel Impuesto Sobre la Renta retenido a los trabajadores (ISR), no se está considerando elconcepto de "Plan de Beneficio Familiar" consistente en un 10 % del salario con un tope de30 veces el salario mínimo general regional, adicionalmente los gerentes, coordinadores,subdirectores y directores tendrán una prestación adicional de vales de comida la cual serael equivalente al 10 % de su salario nominal sin tope (estas prestaciones serán adicionales ala otorgada por concepto de vales de despensa), por tanto se debe considerar como IngresoAcumulable para efectos de ISR, el cual el tope consiste es de una UMA (unidad de mediday actualización) elevada al año y este ya se entregó a través de vales de despensa, lasprestaciones en mención se pagan en el mismo monedero electrónico de cada empleado, loanterior en contravención a lo señalado en el artículo 93 fracción I y XXIX penúltimo párrafode la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa


"Adjuntamos en forma electrónica el sistema de cálculo de nomina, y comentamos que cadapersona realiza su declaración anual y pagos correspondientes, si integramos los vales dedespensa acumulables para su calculo

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que menciona que "... cada persona realiza su declaración anual ...",además no se detectó el sistema de cálculo de nómina, así tampoco el timbrado dela prestación en mención ante autoridad competente (SAT), es de mencionarse que loobservado es el "Plan de Beneficio Familiar", y no los vales de despensa.

El Ente Público está obligado a la acumulación y timbrado de las percepciones entregadas,así como también a efectuar la retenciones y entero correspondiente, independientementede que cada persona realice su declaración anual y pago, compensación, devolución deimpuestos según corresponda.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos dereserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse comoreservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según losdispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de NuevoLeón la siguiente información:

• Área que generó la información.

• Nombre del documento.

• Si se trata de reservada completa o parcial.

• Fecha en que inició y finalizó la reserva.

• Su justificación.

• Plazo de reserva, y en su caso,

• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP10-002/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. C-072/2019 del 4 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del

Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean

atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades

Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de

septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos

de fiscalización de ejercicios anteriores del Consejo Estatal de Transporte y Vialidad, resultante de una

actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias

entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades

Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de

mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero

denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA

CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o

recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública

2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

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INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y

recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de

acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las

observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la

reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016,

derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de

la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a

las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores

públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y

substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los

Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2012


3*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

1*


1*


2014


6*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1*


1*



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CUENTA PÚBLICA



2015


5*



2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

1


11*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

1**



* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso

del Estado el día 18 de octubre de 2018. **Se reclasificó en Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL)

Total Observaciones

2016

En trámite 0

Concluido 1

Total 1

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS

COMENTARIOS

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-

AP10-037/2017

Gestión Financiera

1 07-dic-17 $900 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

MONTO DE LOS

POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2016 ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP10-037/2017

Gestión Financiera

1 $900 $0.00 $900 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

65/69


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL

RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017.

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 12


1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público

11

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL

1

Total 12


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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del EntePúblico fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

En trámite 11

Concluido 0

Total 11

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP10-

07/2018

11

Directora Ejecutiva del Consejo Estatal

de Transporte y Vialidad

C-148/2018

El organismo al no contar con un órgano interno de control, remitió la vista a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León, en su carácter de Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control, a fin de que realice las investigaciones correspondientes y determine lo que en derecho corresponda

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta

UA-CI-29/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 11

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

En trámite 1

Concluido 0

Total 1

CU

EN

TA

PÚ

BL

ICA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

OB

SE

RV

AC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de

Justicia

Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017

ASENL-AEGE-DUI-

VAIGF001/2018.CP2017-AP10

30-oct-18 1 Gestión

Financiera En trámite No aplica


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PEFCF Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

Cuenta Pública

Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2017

En trámite 1

Concluido 0

Total 1

A. Servicio de Administración Tributaria

CUENTA PÚBLICA

OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF-

CP2017-002/2018 1 01-nov-18

Incumplimiento a sus obligaciones fiscales en el entero del impuesto sobre la renta


RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL)

Total Observaciones

2017

En trámite 0

Concluido 5

Total 5

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE

PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP10-

007/2018 31-oct-18 28-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS

ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS (Sin respuesta del Ente

Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera

5 5 0 0 0 0

Total 5

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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