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Consejo de Transporte Público

DE-700-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017

DE-700-2016 CTP: Presupuesto Ordinario 2017

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO................................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ................................................. 4

1.1. Descripción general de la entidad ....................................................................................... 4

1.2. Análisis de los ingresos ....................................................................................................... 5

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ................................................................................ 7

1.4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ...................................................... 10

1.5. Empleo y salarios .............................................................................................................. 12

1.6. Vinculación del POI 2017 con el PND ............................................................................... 14

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................... 16

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES .................................................................................................. 17

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 18

ANEXO 1 ...................................................................................................................................... 20

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. CTP: Detalle de Ingresos, PO 2017 ............................................................................... 5

Cuadro 2. CTP: Estructura de Egresos, PO 2017 ........................................................................... 7

Cuadro 3. CTP: Proyectos de Inversión, PO 2017 ........................................................................ 10

Cuadro 4. CTP: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida, Periodo 2013-2017 ................ 11

Cuadro 5. CTP: Plazas Incluidas en Relación de Puestos, PO 2017 ............................................ 13

Cuadro 6. CTP: Relación PND 2015-2018 con el POI 2017 ......................................................... 14

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. CTP: Ingresos Presupuestados, Periodo 2013-2017 ...................................................... 6

Gráfico 2. CTP: Egresos Presupuestados, Periodo 2013-2017 ...................................................... 8

DE-700-2016 CTP: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1 de 21

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo de Transporte Público, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Consejo de Transporte Público (CTP), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. Del análisis realizado, se determinó que los ingresos proyectados por la institución en el Presupuesto Ordinario (PO) para el periodo 2017 ascienden a ¢4.362,6 millones, compuestos en su totalidad por los recursos que provienen de la transferencia corriente del Gobierno Central (MOPT), para cubrir gastos operativos, según lo dispuesto en la Ley Reguladora del Servicio Público de Transporte Remunerado de Personas en Vehículos en la modalidad de Taxi No. 7969 y sus reformas. En el periodo 2013-2017, los mayores ingresos presupuestados están en los años 2014 y 2015, debido al superávit específico incorporado para atender una serie de gastos, entre los cuales se encuentra la compra del edificio del Instituto del Café de Costa Rica (ICAFE), donde se trasladan las oficinas de la entidad, su reforzamiento estructural y la remodelación del Anexo a dicho edificio; aunque el presupuesto de ingresos del año 2016 tiende a semejarse a dichos años, a partir del Presupuesto Extraordinario No. 01-2016, hecho en el tercer trimestre del año en curso. En cuanto al presupuesto de gastos para el período 2017, sus principales partidas son Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos, que en conjunto constituyen el 93,1% del presupuesto total, participación que se mantiene consistente en el periodo 2013-2016. Los recursos de la partida Remuneraciones son para el financiamiento de 163 puestos por cargos fijos, cantidad que difiere con el nivel de empleo al primer semestre de 2016 (144 plazas) y la cantidad de plazas autorizas para el año 2016 (160 plazas). En Servicios, la institución presupuesta principalmente servicios de gestión y apoyo, que incluyen la modificación del sistema de seguimiento de acuerdos, el desarrollo del nuevo portal web y el proyecto del área técnica denominado “Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para la Gran Área Metropolitana, Sectorización y modernización de los sistemas de transporte público”; así como el pago de los servicios públicos, gastos de mantenimiento y reparación, seguros, alquiler de equipo de cómputo, entre otros.


Asimismo, la partida Bienes Duraderos se destaca por la inversión en un ascensor nuevo y remodelación del ascensor actual, la planta eléctrica para el edificio de la entidad, un sistema de ubicación satelital dispositivos GPS, la red y dispositivos inalámbricos, escritorios virtuales, software para la Auditoría Interna, entre otros. El porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2013-2016 de los egresos totales es de un 85,7%, el cual ha sido impactado principalmente por las partidas de Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos, que en promedio alcanzan un 96,1%, 82,1% y 83,0% de ejecución, considerando que entre estas partidas tienen un peso relativo promedio (periodo 2013-2016) del 93,3%. Particularmente, la ejecución presupuestaria del periodo 2013-2016 se afectó también por los recursos asignados en sumas sin asignación presupuestaria en el año 2015, generados de la transferencia corriente del Ministerio de Obras Públicas y Transportes a través del Decreto Ejecutivo No. 39271-H, por ¢460,0 millones, la cual por la fecha en que fue recibida, no pudo ser ejecutada por la institución en ese mismo año. De la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una relación del Plan Operativo Institucional (POI) 2017, con el objetivo estratégico del programa del Plan Nacional de Desarrollo y/o institucional “Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para los usuarios de la Gran Área Metropolitana”. Sin embargo, el producto final de la única meta incluida en la Programación Estratégica de dicha Matriz, tiende a cumplir con las características de un producto intermedio, por cuanto la participación de la entidad en el Proyecto de Sectorización, se limita al levantamiento de demandas y actualización de los sistemas operativos de los sectores, donde la rectoría de ese Proyecto la tiene el Ministerio de Obras Públicas y Transportes, bajo la supervisión y coordinación del Despacho del Viceministro de Transportes y Seguridad Vial. Por último, se logró determinar que al relacionar el presupuesto total 2017 presentado por la institución con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2017, comunicado con el oficio STAP-0517-2016 del 21 de abril de 2016, a la institución no le queda saldo para presupuestar.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2017 presentado por el Consejo de Transporte Público (CTP), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2017. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la naturaleza de la entidad, estructura presupuestaria por programas, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el Presupuesto Ordinario 2017, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo solo en los gastos. Además, se incluye el estudio de los proyectos de inversión incluidos en el presupuesto. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan, así como el comportamiento de la cantidad de plazas autorizadas con relación a la partida de Remuneraciones. Finalmente se analiza el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la parte de la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. En el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la entidad en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente; la incorporación de recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN; así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y con las prioridades del gobierno actual, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2017, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1.1. Descripción general de la entidad De acuerdo con los artículos 3°, 5° y 6° de la Ley Reguladora del Servicio Público de Transporte Remunerado de Personas en Vehículos en la modalidad de Taxi No. 7969 y sus reformas, el Consejo de Transporte Público (CTP) es un órgano con desconcentración máxima, adscrito al Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), que tiene personalidad jurídica instrumental, el cual se encarga de regular y controlar en todo el territorio nacional, el transporte remunerado de personas en la modalidad de taxi. El artículo 7° de la citada Ley, establece las atribuciones del CTP. Dicha institución pertenece al sector Transporte e Infraestructura, la cual tiene los siguientes programas presupuestarios para la atención de su gestión, según información suministrada por la entidad:

Programa 1 Administración General: En él se incorporan los órganos de decisión política y gerencial, así como los procesos de administración y de control financiero. En este programa se realizan las actividades de carácter sustantivo y otras de apoyo administrativo. Contempla los subprogramas “1.1 Administración Superior”, “1.2 Servicios de Apoyo Administrativo” y “1.3 Auditoría Interna”.

Programa 2 Área Técnica: En este programa se incorporan las dependencias técnicas-operativas que realizan las actividades de regulación, supervisión, inspección y control del transporte público terrestre en todas sus modalidades. Contempla el subprograma “2.1 Regulación de Permisos y Concesiones”.

Según la institución, los servicios que brinda procuran el mejoramiento del transporte público terrestre, los cuales se detallan a continuación:

Otorgar permisos y concesiones de servicios de transporte colectivo remunerado, así como de servicios de transporte remunerado de personas en la modalidad taxi.

Otorgar permisos de servicios especiales (estudiantes, trabajadores, turismo, etc.), ocasionales (excursiones), especiales de circulación de agente vendedor AGV, así como de perifoneo y luces rotativas.

Fijar las paradas terminales e intermedias de todos los servicios de transporte público remunerado de personas.

Control e inspección del sistema de transporte público.

Atender, analizar, tramitar, dar seguimiento y procurar la solución de quejas y denuncias presentadas por los ciudadanos, con el objeto de garantizar los derechos de los usuarios y los operadores de los servicios de transporte público terrestre.

Emisión de certificaciones y constancias sobre los distintos servicios de transporte público.

Atender y resolver las diferentes gestiones presentadas por usuarios y operadores para adecuar las condiciones operativas de los servicios de transporte público a las necesidades (aumento de flota, modificación del recorrido, autorización de paradas, etc.).

Otorgar permisos del Servicio Especial Estable de Taxi, la renovación de los mismos, así como constancias sobre dicho Servicio.


1.2. Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por CTP en el Presupuesto Ordinario (PO) para el periodo 2017 ascienden a ¢4.362,6 millones, compuestos en su totalidad por los recursos que provienen de la transferencia corriente del Gobierno Central (MOPT), para cubrir gastos operativos, según lo dispuesto en la Ley No. 7969 y sus reformas, tal como se muestra seguidamente:

Cuadro 1. CTP: Detalle de Ingresos, PO 2017 (en millones de colones y porcentaje)

Detalle Monto % de

Participación

Ingresos Corrientes 4.362,6 100%

Transferencias Corrientes 4.362,6 100%

Transferencias corrientes del Gobierno Central (MOPT) 4.362,6 100%

Total 4.362,6 100%

Fuente: STAP, con información suministrada por CTP, (2017).

De conformidad con el artículo 24 de la Ley No. 7969, el CTP tiene como fuentes de financiamiento los fondos procedentes de los presupuestos ordinarios y extraordinarios de la República; los aportes, las donaciones, los préstamos, las subvenciones y las contribuciones de personas naturales o jurídicas, nacionales e internacionales; los cánones que dicha Ley establece sobre las concesiones y los permisos de transporte remunerado de personas en la modalidad de buses y taxis; así como el cobro de los trámites y servicios que se fijen por reglamento. En relación con lo anterior, el artículo 25 la misma Ley, señala que por cada actividad regulada, la entidad cobrará un canon consistente en un cobro anual que se dispondrá de la siguiente manera: a) El Consejo calculará el canon de cada actividad según el principio de servicio al costo y

deberá establecer un sistema de costeo apropiado para cada actividad regulada. b) Cuando la regulación por actividad involucre varias empresas, la distribución del canon

seguirá criterios de proporcionalidad y equidad. c) En el mes de junio de cada año, el Consejo presentará ante la Autoridad Reguladora de

Servicios Públicos (ARESEP), para su aprobación, el proyecto de cánones para el año siguiente, con su justificación técnica. Recibido el proyecto, la Autoridad Reguladora dará audiencia, por un plazo de diez días hábiles, a las empresas reguladas para que expongan sus observaciones al proyecto de cánones. Transcurrido el plazo, se aplicará el silencio positivo.

d) El proyecto de cánones deberá aprobarse a más tardar el último día hábil de agosto del

mismo año. Vencido este término sin el pronunciamiento de la ARESEP, el proyecto se incluirá dentro del MOPT y se tendrá por aprobado en la forma presentada por el CTP, el cual determinará los medios y los procedimientos adecuados para recaudar los cánones referidos en la Ley No. 7969.

Por otra parte, los artículos 26 y 27 de la citada Ley No. 7969, establecen que el patrimonio general del CTP será inembargable y de ningún modo podrá ser traspasado al Gobierno Central ni a sus instituciones; tampoco podrá ser usado por ellos. Además, todos los recursos


financieros a que hace mención dicha Ley, ingresarán a la Tesorería Nacional, siendo que por medio del Presupuesto de la República, el Ministerio de Hacienda destinará la totalidad de los ingresos provenientes de la Ley No. 7969 en favor del CTP, para cubrir los gastos correspondientes a la ejecución de sus funciones. No obstante lo antes indicado, los ingresos totales proyectados por el CTP en el PO 2017 (¢4.362,6 millones; monto igual que el gasto presupuestario máximo 2017, comunicado mediante oficio STAP-0517-2016 del 21 de abril de 2016), no son consistentes con la transferencia corriente del MOPT (¢4.366,4 millones), establecida en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2017, presentándose una pequeña diferencia de ¢3,8 millones. Por otra parte, tomando en consideración los presupuestos definitivos 2013 al 2015, el presupuesto al segundo trimestre 2016 y el PO 2017, se determina que las transferencias corrientes del Gobierno Central han presentado un crecimiento promedio del 13,5% durante el periodo 2013-2017, representándole a la institución en promedio un 64,7% de la estructura de ingresos en los años 2014 y 2015 (el restante 35,3% proviene del superávit específico), mientras que en los años 2015 y 2016 se eleva su participación al 100,0%, al no presupuestarse ingresos por superávit específico. Lo indicado, se muestra a continuación:

Gráfico 1. CTP: Ingresos Presupuestados, Periodo 2013-2017 (en millones de colones)

(a) Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de junio de 2016. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017. Fuente: STAP, con información de Liquidaciones Presupuestarias 2013-2014-2015, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017, suministrados por CTP.

Como se muestra en el gráfico anterior, los años 2014 (¢4.396,2 millones) y 2015 (¢5.270,1 millones) presentan los mayores presupuestos de ingresos totales, debido al superávit específico incorporado para atender una serie de gastos, entre los cuales se encuentra la compra del edificio del Instituto del Café de Costa Rica (ICAFE), donde se trasladan las oficinas del CTP; su reforzamiento estructural y la remodelación del Anexo a dicho edificio. Sin embargo, el presupuesto de ingresos del año 2016 tiende a semejarse a los años 2014 y 2015, al incrementarse hasta ¢4.691,6 millones a partir del tercer trimestre del año en curso, por el Presupuesto Extraordinario No. 01-2016, mediante el cual el CTP incorpora ¢1.173,0 millones de superávit específico, para atender entre otros aspectos, la “Sectorización y

2.644,3 2.898,3

3.345,5 3.518,6

4.362,6

263,1

1.498,0

1.924,6

2013 (a) 2014 (a) 2015 (a) 2016 (b) 2017 (c)

Transferencias corrientes del MOPT Superávit específico


Modernización, mediante estudios de demanda del Sistema de Transporte Público Colectivo Remunerado de Personas para las rutas fuera de la Gran Área Metropolitana involucradas dentro del Decreto Ejecutivo No. 37737-MOPT”, el “Proyecto Evaluación y Calificación de la Calidad del Servicio Público de Transporte Remunerado de Personas y Proyecto Expediente Electrónico”, el “Sistema eléctrico y contingencias, así como acondicionamiento del Centro de Datos del Edificio Principal” y la “Instalación del sistema de cableado estructurado del edificio del CTP”. Con respecto al año 2017, la entidad solicitó ampliación del gasto presupuestario máximo por un monto de ¢1.500,0 millones, para atender gastos financiados con superávit específico. El resultado del análisis de dicha solicitud se le comunicará a la institución oportunamente. En relación con lo anterior, el CTP no remite la certificación del MOPT, requerida en el punto 27 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, sobre la incorporación en el presupuesto ordinario de los recursos provenientes del superávit acumulado, asignándolos en los gastos donde la normativa lo permite y de conformidad con el gasto presupuestario máximo autorizado a la institución. Dicha certificación es necesaria para la verificación del artículo 24 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 (Decreto Ejecutivo No. 39613-H). Valga mencionar que es responsabilidad de la administración activa de la entidad, la correcta aplicación del Clasificador de los Ingresos del Sector Público vigente (véase en http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores) en los distintos documentos presupuestarios.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados Según se observa en el siguiente cuadro, la estructura del presupuesto de gastos del CTP para el período 2017 tiene como sus principales componentes, las partidas de Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos, que en conjunto corresponden a ¢4.063,5 millones, equivalentes al 93,1% del presupuesto total (¢4.362,6 millones):

Cuadro 2. CTP: Estructura de Egresos, PO 2017 (en millones de colones y porcentaje)

Partida

Programa 1 Administración General

Programa 2 Área Técnica

Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 1.576,6 49,0% 789,9 68,9% 2.366,5 54,2%

Servicios 744,3 23,1% 342,9 29,9% 1.087,2 24,9%

Materiales y Suministros 98,6 3,1% 13,0 1,1% 111,6 2,6%

Intereses y Comisiones 100,0 3,1% 0,0 0,0% 100,0 2,3%

Bienes Duraderos 608,6 18,9% 1,2 0,1% 609,8 14,0%

Transferencias Corrientes 76,0 2,4% 0,0 0,0% 76,0 1,7%

Amortización 11,5 0,4% 0,0 0,0% 11,5 0,3%

Total 3.215,5 100,0% 1.147,0 100,0% 4.362,6 100,0%


Según la institución, los recursos de la partida Remuneraciones son para “(…) el pago de sueldos para cargos fijos, los pluses salariales y tiempo extraordinario de ciento sesenta y tres plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria para este Consejo (la del Director Ejecutivo, el Auditor Interno, 32 plazas nuevas para el Área Técnica de este Consejo, 94 traslados por reubicación, 16 plazas trasladadas del MOPT a la planilla del CTP, 14 plazas nuevas del periodo 2015 y 5 plazas para el 2017).

http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Además, se incorporan ¢144.74 millones correspondientes al pago de Dietas para los señores miembros

de Junta Directiva, así como lo correspondiente para el pago de las cargas sociales”. El análisis de los aspectos relacionados con esta partida, se muestra en la sección 1.5 del presente informe. Por otra parte, en la partida Servicios, la institución presupuesta las obligaciones por servicios generales, de limpieza, vigilancia y jardinería, entre otros, tanto del edificio administrativo, edificio anexo y de las oficinas regionales; el pago de los servicios públicos (servicio de agua y alcantarillado, electricidad, consumo telefónico e Internet y servicio de correo); la contratación de la Auditoría Externa que analiza la razonabilidad de los Estados Financieros del CTP y otros servicios en ciencias económicas y sociales; la modificación del sistema de seguimiento de acuerdos (proyecto de la Secretaría de Actas) y para el desarrollo del nuevo portal web para el CTP (proyecto de Tecnologías de Información); el proyecto del área técnica denominado “Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para la Gran Área Metropolitana, Sectorización y modernización de los sistemas de transporte público”; la Solución Corporativa de Respaldo; alquiler de equipo de cómputo; viáticos dentro del país; seguros (vehículos, riesgo de trabajo y de responsabilidad civil –robo e incendio–); actividades de capacitación; gastos de mantenimiento y reparación; entre otros. En relación con la partida Bienes Duraderos, la entidad invierte en el proyecto de “Adquisición de la Planta Eléctrica para el edificio del CTP”; equipos y programas de cómputo; renovación de Licencias Informáticas, según el plan informático institucional para el 2017; la compra de un ascensor nuevo y la remodelación del ascensor actual del edificio nuevo del CTP; entre otros. Asimismo, con base en los presupuestos definitivos 2013 al 2015, el presupuesto al segundo trimestre 2016 y el PO 2017, se observa que el impacto de los gastos en Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos durante el periodo 2013-2016, le representan en promedio al CTP, un 44,8%, 29,1% y 19,3% respectivamente de lo presupuestado, que en conjunto ascienden a un 93,3%, participación que se mantiene en el presupuesto PO 2017 (93,1% del presupuesto total). El comportamiento que han tenido las partidas señaladas se muestra seguidamente:

Gráfico 2. CTP: Egresos Presupuestados, Periodo 2013-2017 (en millones de colones)

(a) Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de junio de 2016. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017. Fuente: STAP, con información de Liquidaciones Presupuestarias 2013-2014-2015, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017, suministrados por CTP.

1.738,7

1.920,2 1.901,6

1.395,7

2.366,5

896,4 952,1

1.273,3 1.399,1

1.087,2

138,6

1.343,0 1.447,0

513,4 609,8

133,8

180,9 648,2

210,4 299,0

2013 (a) 2014 (a) 2015 (a) 2016 (b) 2017 (c)

Remuneraciones Servicios Bienes Duraderos Otros


En relación con lo anterior, en los años 2014 y 2015 se incrementa significativamente la partida de Bienes Duraderos, como resultado de la compra del edificio de oficinas centrales del CTP en el primer año, para luego en el segundo, incorporar recursos para el reforzamiento del mismo y la remodelación de su Anexo. Asimismo, la variación decreciente en la partida de Remuneraciones en el año 2016, surge a partir de la disminución que registra dicha partida al segundo trimestre 2016, con las Modificaciones Presupuestarias No. 01-2016, No. 02-2016 y No. 03-2016, pasando de ¢2.200,2 millones (PO 2016) a ¢1.395,7 millones. Sin embargo, en el tercer trimestre 2016 se reporta la Modificación Presupuestaria No. 04-2016, con la cual se vuelve a incrementar la partida de Remuneraciones hasta los ¢2.050,0 millones, por tanto, al relacionar este monto con los otros años, presentados en el gráfico anterior, la partida tiene un ritmo creciente durante el periodo 2013-2017. Por otra parte, los “Otros gastos” se incrementaron significativamente en el año 2015, especialmente por haber presupuestado ¢460,0 millones en sumas sin asignación presupuestaria, que según la Liquidación Presupuestaria 2015, se debe a que “En diciembre se preparó el presupuesto extraordinario 04-2015, por el monto de ¢960.000.000.00, se realiza con fundamento en el Decreto 39271-H publicado en la Gaceta N°210 (IV Decreto Ejecutivo) por el monto de ¢460.000.000.00 y el Alcance N°115A publicado en la Gaceta N°244 por el monto de ¢500.000.000.00, ambos autorizados por el Ministerio de Hacienda, y que serían trasladados al Consejo por medio del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, dicho Ministerio solicitó los recursos a la Tesorería Nacional mediante las boletas de pago N°12180729, N°12185052 y N°12185053, sin embargo, al 31 de diciembre solo ingresó a la cuenta bancaria del Consejo el monto de ¢460.000.000.00 que corresponde a la boleta N°12180729, por lo que la diferencia de los ¢500.000.000.00 no podrán ser considerado dentro de este

periodo”. En cuanto a la partida Servicios, si bien ha mantenido un comportamiento creciente durante el periodo 2013-2016, decrece para el año 2017, influido principalmente por la disminución de la subpartida “1.01.01 Alquiler de edificios, locales y terrenos”, ya que en la misma, la institución presupuestaba los contratos de arrendamiento de inmuebles para las oficinas administrativas del CTP, los cuales no se continuaron por el traslado al edificio adquirido al ICAFE. Cabe destacar, que es responsabilidad de la administración activa del CTP la aplicación correcta del Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público vigente (véase en http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores), así como de las justificaciones correspondientes sobre los requerimientos propios de la entidad, que se cubren en cada subpartida, en los distintos documentos presupuestarios, sin que se efectúen transcripciones de las definiciones textuales que se ubican en el citado Clasificador. Esto, por cuanto hay subpartidas que no son del todo claras sobre el gasto presupuestado, como por ejemplo, las subpartidas “1.04.05 Servicios de desarrollo de sistemas informáticos”, “1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo” y “5.01.05 Equipo y programas de cómputo”. Por otra parte, según la información remitida por la institución, en el PO 2017 se contemplan los siguientes proyectos de inversión:

http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Cuadro 3. CTP: Proyectos de Inversión, PO 2017

(en millones de colones y porcentaje)

Proyectos Programa Subpartida Monto

Modificación del Sistema de Seguimiento de Acuerdos Programa 1 Administración General

1.04.05 Servicios de desarrollo de sistemas informáticos

20,0

Compra de ascensor nuevo y remodelación del ascensor actual


5.02.01 Edificios y 1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos

150,0

Adquisición de Planta Eléctrica edificio CTP Programa 1 Administración General

5.01.01 Maquinaria y equipo para la producción

245,0

Adquisición de un sistema de ubicación satelital dispositivos GPS


5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso

10,0

Nuevo Portal Web para el Consejo de Transporte Público


1.04.05 Servicios de desarrollo de sistemas informáticos

66,0

Red y dispositivos inalámbricos Programa 1 Administración General

5.01.03 Equipo de comunicación 11,0

Escritorios Virtuales (VDI) Programa 1 Administración General

5.01.05 Equipo y programas de cómputo

82,0

Adquisición de Software para Auditoría Interna Programa 1 Administración General

5.01.05 Equipo y programas de cómputo

13,9

Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para la Gran Área Metropolitana, Sectorización y modernización de los sistemas de transporte publico

Programa 2 Área Técnica

1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo

74,2

Total 672,0


Al respecto, la información sobre los anteriores proyectos contempla de manera parcial, lo requerido en el punto 25 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, sobre proyectos de carácter plurianual vigentes en el 2017 o iniciados a partir de ese año; por cuanto no se muestra el detalle total de la información de cada proyecto. Asimismo, no se logró ubicar en la información del PO 2017, la certificación por parte del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), referente a los proyectos de la entidad que se encuentran incorporados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) y que cumplen con los requerimientos establecidos por dicho ministerio, así como la certificación del Ministro Rector, en cuanto a que el CTP incluye en su presupuesto solo aquellos proyectos para los que cuenta con los recursos financieros y técnicos para su ejecución. Ambas certificaciones, requeridas en los puntos 24 y 27 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, son necesarias para la verificación del artículo 20 del Decreto Ejecutivo No. 39613-H.

1.4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Considerando los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2013-2015 y lo estimado para el 2016, así como los porcentajes de ejecución tanto de cada partida como a nivel total, el porcentaje promedio de ejecución durante el periodo 2013-2016 de los egresos totales es de un 85,7%. Dicho porcentaje ha sido impactado principalmente por las partidas de Remuneraciones, Servicios y Bienes Duraderos, que en promedio alcanzan un 96,1%, 82,1% y 83,0% de ejecución, considerando que entre estas partidas tienen un peso relativo promedio (periodo 2013-2016) del 93,3%.


Particularmente, la ejecución presupuestaria del periodo 2013-2016 se afectó también por los recursos asignados en la partida Cuentas Especiales (sumas sin asignación presupuestaria) en el año 2015, generados de la transferencia del MOPT a través del Decreto Ejecutivo No. 39271-H, por ¢460,0 millones, la cual, por la fecha en que fue recibida, no pudo ser ejecutada por la institución en ese año (2015). Además, en el mismo año 2015, en la partida de Bienes Duraderos ¢337,2 millones no se ejecutaron, de los cuales ¢328,8 millones corresponden a la subpartida “5.02.01 Edificios”, que según la institución, obedece a que hasta noviembre 2015 se inició el proceso de contratación del reforzamiento y remodelación del edificio anexo del CTP, razón por la cual los pagos realizados fueron bajos. Asimismo, la partida de Servicios en el año 2016 incide en la ejecución presupuestaria del periodo 2013-2016, ya que sobre la base de ¢1.399,1 millones presupuestados, se estima unos ¢607,7 millones sin ejecutar (¢791,4 millones de ejecución presupuestaria, a partir de la información de egresos reales del segundo trimestre 2016, proyectados al 31 de diciembre del mismo año). Sin embargo, dicho saldo podría verse influido por la temporalidad de los gastos efectuados a junio 2016, por cuanto en el informe de ejecución presupuestaria a esa fecha, se presentaban egresos reales de ¢467,4 millones (33,4% de ejecución al segundo trimestre 2016), pero que al incluirle los compromisos reportados (¢540,0 millones), la partida de Servicios incrementaba su ejecución hasta un total de ¢1.007,4 millones a dicho trimestre, mayor que lo estimado para todo el año 2016. En el cuadro siguiente se puede observar la relación de egresos presupuestados con los efectivos, durante el periodo 2013-2017:

Cuadro 4. CTP: Egresos Presupuestados y Efectivos por Partida, Periodo 2013-2017 (en millones de colones y porcentaje)

(a) Montos al 31 de diciembre de cada año. (b) Montos presupuestados al 30 de junio de 2016 y estimación de gastos efectivos al 31 de diciembre de 2016. (c) Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017. Fuente: STAP, con información de Liquidaciones Presupuestarias 2013-2014-2015, Informe de Ejecución Presupuestaria a junio 2016 y Presupuesto Ordinario 2017, suministrados por CTP.

2013-2016 2017 (c)

Gastos

Presup.

Gastos

Efect.

%

Ejec.

Gastos

Presup.

Gastos

Efect.

%

Ejec.

Gastos

Presup.

Gastos

Efect.

%

Ejec.

Gastos

Presup.

Gastos

Efect.

%

Ejec.

% Ejec.

Prom.

Gastos

Presup.

Remuneraciones 1.738,7 1.705,8 98,1% 1.920,2 1.790,6 93,3% 1.901,6 1.799,5 94,6% 1.395,7 1.375,4 98,5% 96,1% 2.366,5

Servicios 896,4 788,2 87,9% 952,1 861,5 90,5% 1.273,3 1.190,2 93,5% 1.399,1 791,4 56,6% 82,1% 1.087,2

Materiales y

Suministros74,2 62,4 84,2% 75,9 65,6 86,4% 62,9 51,7 82,2% 85,5 30,2 35,4% 72,0% 111,6

Intereses y

Comisiones0,0 0,0 0,0 0,0 73,2 65,7 89,7% 72,6 72,6 100,0% 94,9% 100,0

Bienes

Duraderos138,6 127,8 92,2% 1.343,0 1.332,9 99,2% 1.447,0 1.109,8 76,7% 513,4 327,8 63,9% 83,0% 609,8

Transferencias

Corrientes48,9 43,6 89,3% 91,6 80,1 87,5% 48,1 24,8 51,5% 46,9 12,8 27,4% 63,9% 76,0

Amortización 0,0 0,0 0,0 0,0 4,0 3,9 96,6% 5,4 2,9 53,1% 74,8% 11,5

Cuentas

Especiales10,8 0,0 0,0% 13,4 0,0 0,0% 460,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0

Total 2.907,5 2.727,8 93,8% 4.396,2 4.130,8 94,0% 5.270,1 4.245,5 80,6% 3.518,6 2.613,2 74,3% 85,7% 4.362,6

Detalle

2013 (a) 2014 (a) 2015 (a) 2016 (b)


En relación con lo anterior, los gastos efectivos de la partida Remuneraciones, la cual ha mostrado durante el periodo 2013-2016 ejecuciones presupuestarias superiores al 93%, se compone en promedio para dicho periodo de un 40,5% de remuneraciones básicas, un 38,4% de incentivos salariales (considerando salario escolar y aguinaldo), 14,8% de contribuciones patronales y un 6,3% de remuneraciones eventuales.

1.5. Empleo y salarios Según el CTP, el PO 2017 presenta una relación de puestos “(…) de ciento sesenta y tres plazas aprobadas por la Autoridad Presupuestaria para este Consejo (la del Director Ejecutivo, el Auditor Interno, 32 plazas nuevas para el Área Técnica de este Consejo, 94 traslados por reubicación, 16 plazas trasladadas del MOPT a la planilla del CTP, 14 plazas nuevas del periodo 2015 y 5 plazas para el

2017)”, la cual no es consistente con la cantidad de plazas autorizadas de 160 plazas (todas de cargos fijos), autorizada para el periodo 2016 por la Autoridad Presupuestaria (AP), en el punto 1° del Acuerdo No. 11335, tomado en la Sesión Ordinaria No. 06-2016 del 30 de mayo de 2016. Además, en el punto 2° del citado Acuerdo se indicó lo siguiente:

“2. Se pasa de 175 plazas en el año 2015 a 160 en el año en curso, se incluyen 4 plazas (14035, 14913, 101258 y 101397) por cuanto las mismas no estaban incluidas inicialmente en la Resolución No.RH-069-2008 y fueron consideradas posteriormente en los ADDENDUM Nos. 1, 2, 3, 4, 5, y 6. Se incluye 1 plaza (014036) que fue traslada (sic) del MOPT al CTP mediante STAP-2075-2013 del 03 de setiembre del 2013.

Igualmente se rebajan 20 plazas de la meta del CTP, por cuanto no van hacer transferidas según se establece en la Resolución N° RH-069-2008 y los ADDENDUM Nos. 1, 2, 3, 4, 5 y 6, según detalle de plazas: 12243, 13394, 14065, 14466, 14480, 14866, 15241, 15480, 16636, 16743, 17236, 28591, 28959, 29130, 47778, 76214, 95830, 95837, 101262 y 101425.”

Por otra parte, el CTP señala en un comparativo, que la relación de puestos del PO 2016 contemplaba 158 plazas, mientras que en el PO 2017 pasa a ser de 163 plazas, sin embargo, mediante oficio CTP-DGIRH-0909-2016 del 04 de agosto del año en curso, la institución indica que su nivel de empleo (cantidad de plazas autorizas por la AP, incorporadas en el presupuesto de la entidad) del primer semestre de 2016, correspondía a 144 plazas, por lo que no hay concordancia entre estos datos y la cantidad de plazas autorizadas (160 plazas) en el Acuerdo No. 11335. Asimismo, en la relación de puestos del PO 2017 (163 plazas), suministrada digitalmente, se observan 19 plazas bajo la referencia de “Creación”, como se muestra seguidamente:


Cuadro 5. CTP: Plazas Incluidas en Relación de Puestos, PO 2017

Cantidad Año Nombre Clase

1 2016 Creación Técnico Serv. Civil 3







8 2016 Creación/014035/MOPT Técnico Serv. Civil 3

9 2016 Creación/014944/MOPT Misceláneo Serv. Civil 1


11 2016 Creación/101316/MOPT Profesional Serv. Civil 1-A

12 2016 Creación/101381/MOPT Misceláneo Serv. Civil 1


14 2016 Creación/Archivista Profesional Serv. Civil 2

15 2017 Creación/001201 Profesional Jefe Serv. Civil 1

16 2017 Creación/013244/ Misceláneo Serv. Civil 1

17 2017 Creación/014441 Técnico Informática 2

18 2017 Creación/015235 Trabajador Calificado Serv. Cvil 1

19 2017 Creación/101265 Oficinista Serv. Civil 2


Al respecto, no se puede concluir que la totalidad de dichas plazas están autorizadas por la AP, tal como afirma el CTP, ya que al menos en los últimos dos años, no se ha gestionado la creación de plazas ante ese Órgano Colegiado. Asimismo, las plazas ubicadas en las líneas 8 al 13 y 16 al 19, corresponden al addendum No. 6 de la Resolución No. RH-069-2008, las cuales la entidad las asume presupuestariamente, quedando pendientes de asumir 7 plazas de la citada resolución. En virtud de las diferencias mencionadas entre la cantidad de plazas autorizadas, según Acuerdo No. 11335 (160 plazas); la relación de puestos en el PO 2017 (163 plazas) y el informe de nivel de empleo al primer semestre de 2016 (144 plazas), el CTP debe presentar las justificaciones correspondientes sobre el particular, así como efectuar las gestiones pertinentes para que se iguale la cantidad de plazas autorizadas y el nivel de empleo. Cabe destacar que de las justificaciones que se remitan, podría conllevar al ajuste de la cantidad de plazas autorizadas del CTP y MOPT para el año 2017. Considerando la relación de puestos presentada en el PO 2017, la institución cuenta con una plaza de Confianza (Director Ejecutivo), una plaza de la Serie de Fiscalización Superior (Auditor) y el resto de plazas pertenecen al Régimen de Servicio Civil. La revaloración de los puestos de Director Ejecutivo y Auditor del CTP, presentada en la relación de puestos del PO 2017, corresponde a lo aprobado por la AP mediante Acuerdos No. 10859 y No. 10861, tomados en la Sesión Extraordinaria No. 03-2015 del 16 de marzo de 2015, para el primer semestre 2015, por lo que la institución debió al menos haber aplicado los salarios correspondientes al segundo semestre de ese mismo año. La entidad no presenta el detalle solicitado en el punto 15 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, sobre el desglose de pluses salariales incorporados en el PO 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional), detallando monto, porcentaje y la base legal para cada uno de ellos; situación que no permite verificar la aplicación de dichos pluses, donde por ejemplo, llama la atención que al puesto No. 504775, clasificado Oficinista de


Servicio Civil 2, se le reconozca incentivos de dedicación exclusiva y carrera profesional, así como prohibición a los puestos número 501263, 504743 y 500604, ubicados en la Dirección Ejecutiva, y los puestos número 501239 y 504731, ubicados en la Dirección Técnica y la Oficina de Gestión Institucional de Recursos Humanos, respectivamente; aspectos que debe aclarar la institución. Por otra parte, el comportamiento de la cantidad de plazas autorizadas por la AP al CTP durante el periodo 2013-2016 se ha mantenido constante, por cuanto en los años 2013 al 2015 tenía 175 plazas (Acuerdos No. 10210, No. 10567 y No. 10937, tomados en las Sesiones Ordinarias No. 03-2013, No. 03-2014 y No. 04-2015), disminuyendo en el 2016 hasta 160 plazas (Acuerdo No. 11335, Sesión Ordinaria No. 06-2016), por las razones expuestas al inicio de este apartado; donde la partida de Remuneraciones se ha disminuido en promedio un 5,7% durante ese mismo periodo, con una media de ejecución del 96,1% (véase Cuadro 4).

1.6. Vinculación del POI 2017 con el PND El CTP está ligado al Sector de Transporte e Infraestructura del PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial el “Mejorar la infraestructura de transportes en sus diferentes modalidades”. El cumplimiento de ese objetivo procura atender principalmente el pilar transversal del Gobierno de “Impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad”. Tomando como referencia la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una relación del Plan Operativo Institucional (POI) 2017, con el objetivo estratégico del programa del PND y/o institucional “Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para los usuarios de la Gran Área Metropolitana”, tal como se aprecia en el siguiente cuadro:

Cuadro 6. CTP: Relación PND 2015-2018 con el POI 2017 (en millones de colones)

PND según MAPP-POI 2017 Programación Estratégica según MAPP-POI 2017

Resultado del Programa o

Proyecto

Meta del Indicador del Programa o

Proyecto del Periodo

Código y Nombre del Programa o Subprograma

Presupuestario

Producto Final (Bienes/Servicios)

Meta del Indicador 2017

Estimación Anual de Recursos

Presupuestarios

Modernizar el Sistema de Transporte Público de pasajeros por autobús.

2018: 1 sector implementado y en operación. 2018: 1 sector.

Programa 2 Área Técnica.

Sistemas de Transporte Público modernizados.

100% de avance en etapa del levantamiento de demandas y actualización de los sistemas operativos de los sectores involucrados y zonas aledañas (ver Decreto Ejecutivo No. 28337-MOPT).

74,2

Total Asignación de Recursos POI 2017 74,2


Además, en la nota técnica incluida en la MAPP, se indica que “Son cuarenta rutas de un total de 450 rutas que confluyen. Cuenta 1-04-99 Diversos. Etapa del levantamiento de demandas y actualización de los sistemas operativos de los sectores involucrados y zonas aledañas (ver Decreto Ejecutivo 28337), esta etapa es la base del diseño (la cual representa un 30% del sector para el año

2017, el sector se implementa en 2018)”.


Sobre el particular, el producto final señalado por el CTP en la Programación Estratégica iguala el resultado que se espera del proyecto a nivel del PND, lo cual considerando la citada nota técnica, así como el oficio DPD-2016-0112 del 01 de junio de 2016 (véase en el Anexo 1), remitido por la institución a efectos de una gestión ante esta Secretaría Técnica; la participación de la entidad se limita al levantamiento de demandas y actualización de los sistemas operativos de los sectores, ya que la rectoría del Proyecto de Sectorización la tiene el MOPT, bajo la supervisión y coordinación del Despacho del Viceministro de Transportes y Seguridad Vial. Por lo tanto, el producto que brinda el CTP tiende a cumplir con las características de un producto intermedio, sobre el cual el artículo 5° de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” para el año 2017, establece que “Las actividades que conlleven a la consecución de productos intermedios tales como: informes, estudios, reuniones, resoluciones, dictámenes, convenios, promoción, coordinación, capacitación de personal interno, revisión de marco legal, elaboración de planes, campañas de divulgación, reestructuraciones, elaboración o actualización de páginas WEB, entre otras de igual naturaleza, no deberán ser incluidas en la MAPP.”

Por otra parte, el CTP no remite la información requerida en el punto 22 del oficio STAP-CIRCULAR-1801-2016, sobre la copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, especificando los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND que atenderá la institución, así como el detalle por programa y por objeto del gasto de los recursos que destinará para su cumplimiento.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Se verificó que el PO 2017 presentado por la institución cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 39613-H y No. 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

Cumple con el gasto presupuestario máximo 2017, fijado a esa entidad según el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No. 39613-H, comunicado mediante oficio STAP-0517-2016 del 21 de abril de 2016, por un monto de ¢4.362,6 millones, no quedando saldo para presupuestar.

La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de los informes de flujo de caja, nivel de empleo y conciliaciones bancarias, y su inclusión en el SICCNET. La institución no cuenta con inversiones financieras.

Con respecto a lo anterior, la verificación del cumplimiento de aspectos de empleo y salariales se presenta en la sección 1.5 de este informe. Por otra parte, el CTP presupuesta ¢14,4 millones en la subpartida de “1.03.01 Información”, pero no indica el monto de los recursos estimados para el cumplimiento del artículo 19, inciso c), de la Ley No. 8346 y su reforma, sobre pautar con el SINART, S.A., por lo menos el diez por ciento de los recursos destinados a información y publicidad.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Consejo de Transporte Público deberá proceder con lo siguiente: 1. Remitir la información como fuese requerida en los puntos 14, 15, 22, 24, 25 y 27 del oficio

STAP-CIRCULAR-1801-2016, por cuanto no fue suministrada. 2. Señalar las acciones que tomará la institución sobre el monto de ¢3,8 millones no

incorporado en el Presupuesto Ordinario 2017, correspondiente a la transferencia corriente establecida para la entidad en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2017.

3. Remitir las justificaciones respectivas sobre las observaciones indicadas en el apartado

“1.5. Empleo y salarios”, realizando los ajustes que sean pertinentes, en cuanto a:

a. Las diferencias entre la cantidad de plazas autorizas, según Acuerdo No. 11335 (160 plazas); la relación de puestos en el PO 2017 (163 plazas) y el informe de nivel de empleo al primer semestre de 2016 (144 plazas).

b. La revaloración de los puestos de Director Ejecutivo y Auditor de la institución.

c. Los incentivos aplicados a los puestos número 504775, 501263, 504743, 500604, 501239 y 504731.

4. Atender las observaciones señaladas en el apartado “1.6. Vinculación del POI 2017 con el

PND” y realizar los ajustes pertinentes. La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado en los puntos anteriores.


BIBLIOGRAFÍA Consejo de Transporte Público. (2013-2016). Liquidaciones Presupuestarias 2013 al 2015 e

Informe de Ejecución Presupuestaria al II Trimestre 2016. Consejo de Transporte Público. (2016). Oficio DPD-2016-0112, Proyecto de Sectorización. Consejo de Transporte Público. (2016). Presupuesto Ordinario 2017. Consejo de Transporte Público. (2016). Oficio CTP-DGIRH-0909-2016, Informe de Nivel de

Empleo del I Semestre 2016. Decreto Ejecutivo No. 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Decreto Ejecutivo No. 39271-H. Modifica Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la

República para el Ejercicio Económico del 2015. Diario Oficial La Gaceta, 210. San José, Costa Rica, 29 de octubre de 2015.

Decreto Ejecutivo No. 39613-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial,

Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta, 61, Alcance 46. San José, Costa Rica, 30 de marzo de 2016.

Ley No. 7969 y reformas. Ley Reguladora del Servicio Público de Transporte Remunerado de

Personas en Vehículos en la modalidad de Taxi. Diario Oficial La Gaceta, 20. San José, Costa Rica, 28 de enero de 2000.

Ley No. 8346 y reforma. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural

(SINART). Diario Oficial La Gaceta, 44. San José, Costa Rica, 04 de marzo de 2003. Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público.

http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2016). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de

la República, para el Ejercicio Económico del 2017. http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. (2014). Plan Nacional de Desarrollo

2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. http://www.mideplan.go.cr/ Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2013). Oficio STAP-0472-2013,

Comunicado Acuerdo No. 10210 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 03-2013.


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2014). Oficio STAP-0626-2014,


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2015). Acuerdo No. 10859 de la Autoridad

Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 03-2015, celebrada a las nueve horas del 16 de marzo de 2015, Revaloración Salarial Puestos de Directores y Subdirectores de los Órganos Adscritos Primer Semestre de 2015.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2015). Acuerdo No. 10861 de la Autoridad

Presupuestaria, en la Sesión Extraordinaria No. 03-2015, celebrada a las nueve horas del 16 de marzo de 2015, Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos Primer Semestre de 2015.




Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017 del CTP. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-1192-2016,


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2016). Oficio STAP-CIRCULAR-1801-

2016, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2017.

Elaborado por: Diego Sancho Bolaños Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria


ANEXO 1 CTP: OFICIO DPD-2016-0112

consejo de transporte público de-700-2016 informe ... ctp.pdfdel año en curso. en cuanto al...

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