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¿Qué ventajas trae al empresario, controlar la cuenta caja y bancos? ¿La conciliación bancaria es un control de frecuencia diaria o mensual? INTRODUCCIÓN

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Page 1: Conc Bancc

• ¿Qué ventajas trae al empresario, controlar la cuenta caja y bancos?

• ¿La conciliación bancaria es un control de frecuencia diaria o mensual?

INTRODUCCIÓN

Page 2: Conc Bancc

Si el libro bancos de la empresa al 31/12/2012 presenta

un saldo de S/. 36,000.00 y según el estado bancario el

saldo es de S/. 60,000.00, habiéndose detectado que

no se cobraron los siguientes cheques:

• Cheque No. 121345 Sr. Ruiz S/ 3,500

• Cheque N°121349 Grifos La Estrella S/. 5,200

Además, el banco ha registrado un abono de S/. 15,300

por concepto de un extorno por cargo indebido del mes

anterior 2da. Cuota –amortización de un pagaré. No

tenemos la nota de abono ¿qué registros contables se

deben efectuar en el los libros de contabilidad?

INTRODUCCIÓN

Page 3: Conc Bancc

Involucra los siguientes aspectos:

1.El control del dinero en efectivo o de la cta. bancaria de la empresa 2. La armonización de los saldos entre el saldo del libro banco y el saldo del extracto bancario de la cta. Bancaria de la empresa 3. La formulación de los asientos de regularización que reflejen las variaciones del dinero en efectivo entre el libro de bancos y la cta. bancaria de la empresa

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Page 4: Conc Bancc

• Libro Bancos (Debidamente Legalizado) • Vouchers de Depósito • Talonario de Chequeras • Notas de Cargo Bancarias • Notas de Abono Bancarias • Extracto Bancario o Estado de Cuenta Corriente

¿Qué registros y documentos se necesitan?

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Page 5: Conc Bancc

Es un informe que explica la diferencia natural entre elsaldo según el mayor y el saldo según el estado decuenta (extracto bancario).

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Definición

EMPRESA BANCO

Depósitos Depósitos Cheques Cheques

Page 6: Conc Bancc

Saldo de efectivo según Extracto Bancario

Más:

Aumentos de la Empresa no considerados por el Banco

Deducciones del Banco no consideradas por la Empresa

Menos:

Aumentos del Banco no consideradas por la Empresa

Deducciones de la Empresa no consideradas por el Banco

Saldo según registros de la Empresa

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Esquema de conciliación

Page 7: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Esquema de conciliación

Saldo según Extracto Bancario

Más:

Entregas (depósitos) de la Empresa no considerados por el Banco

Notas de Cargo del Banco no consideradas por la Empresa.

Menos:

Notas de Abono del Banco no consideradas por la Empresa

Cheques girados por la Empresa pendientes o no considerados por el Banco

Saldo según Libro Banco de la Empresa

Page 8: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Esquema de conciliación

Saldo del banco versus Saldo contable.

Existen tres razones por las que no coincide el saldo del banco con

el que aparece en los libros de la Empresa.

1. Depósitos en tránsito. Son depósitos que no aparecen en el

estado de cuenta actual del banco.

2. Cheques pendientes. Son cheques que no se han presentado

para su cobro. Por lo tanto, el banco aún no los ha registrado.

3. Errores del banco.

Page 9: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Esquema de conciliación

Saldo contable vs saldo bancario.

El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece en

Bancos principalmente por cuatro razones.

1. Cargos y/ o abonos bancarios. El importe de los cargos y abonos

realizados por el banco, no es conocido hasta que se recibe el

estado de cuenta bancaria.

2. Cheques sin fondos. La empresa no tiene manera cierta de saber

qué cheques no han sido pagados por falta de fondos hasta que el

banco le devuelve los cheques con el cargo correspondiente

Page 10: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Esquema de conciliación

Saldo contable vs saldo bancario.

El saldo que aparece en libros no es el mismo que aparece en

Bancos principalmente por cuatro razones.

3. Cobro y pago de documentos. El banco puede hacer las veces de

cobrador y/o pagador de documentos. La empresa recién se

informa de la gestión del banco al recibir el estado bancario, donde

se indica el documento cobrado o pagado y también el

correspondiente cargo bancario.

4. Errores en libros.

Page 11: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Métodos de Conciliación Bancaria

Page 12: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Asientos de regulación

Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente

información derivada de la conciliación:

1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Débito y

Notas de Crédito.

2. Errores u omisiones de la empresa

En resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar los

valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el

procedimiento de conciliación.

Page 13: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS

Métodos de Conciliación Bancaria

Page 14: Conc Bancc

LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS

Métodos de Conciliación Bancaria

Page 15: Conc Bancc

Asiento de regulación

LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS

Page 16: Conc Bancc

Asiento de regulación

LA CONCILIACIÓN BANCARIA - CASOS