compras de bienes y servicios formacion del costo roberto m. aguilera cpn – lic. en adm

COMPRAS DE BIENES Y

SERVICIOSFORMACION DEL COSTO

ROBERTO M. AGUILERACPN – LIC. EN ADM.

EJ. Nº 42 – DEVOLUCION DE COMPRAS

Registrar en el Libro Diario las siguientes operaciones:

1.- El día 1 de julio, la empresa Jering SA, dedicada a la comercialización de prendas de vestir, compra 10.000 remeras estampadas a $ 3 c/u . Condición de pago: cuenta corriente a treinta días. El precio de contado es un 10 % menor.

2.- El mismo día se recibe nota de crédito del proveedor del punto anterior por la devolución de 1.000 remeras estampadas debido a que la calidad de las mismas no corresponden a las condiciones pactadas.


1

MERCADERIAS (10000* $2,70) A+ 27.000

INTERESES NEG. A DEV.RP- 3.000

A PROVEEDORES P+ 30.000

COMPRA


2

A MERCADERIAS (1000* $2,70) A- 2.700

A INTERESES NEG. A DEV.RP+ 300

PROVEEDORES P- 3.000

DEVOLUCION DE COMPRA

EJ. Nº 43 – BONIFICACION POR VOLUMEN

1.-El día 1 de agosto la empresa Telar SRL adquiere 500 rollos especiales de telas para camisa a $ 40 cada uno. Condición de pago: Contado

2.-El día 2 de agosto recibimos nota de crédito ,relacionada con la compra del punto anterior, en concepto de bonificación por volumen de $ 200.


1

MERCADERIAS (500* $40) A+ 20.000

A CAJA A- 20.000

COMPRA


500 Rollos x $ 40 c/u = 20. 000

500 Rollos = $ 20. 000


1

A MERCADERIAS

A+ 200ANTICIPO A PROVEEDORES

A- 200

COMPRA


500 Rollos = 19.800

500 Rollos = $ 20. 000 - $200

19.800 / 500 Rollos = $ 39,60 c/u

EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES

Devoluciones de compras

1.- Se devuelven 10 unidades del producto A, valor por unidad $ 20. Condición de compra: contado. El proveedores emite la correspondiente nota de crédito a cuenta de futuras compras.

2.- Se devuelven 5 unidades del producto B, valor por unidad $ 30. Condición de compra : cuenta corriente. Valor precio contado $ 28 por unidad. El proveedor emite la nota de crédito

1

A MERCADERIAS

A+ 200ANTICIPO A PROVEEDORES

A- 200



2

A MERCADERIAS (1000* $2,70) A- 140

A INTERESES NEG. A DEV.RP+ 10

PROVEEDORES P- 150




Bonificaciones recibidas

1.- Un proveedor vende su único producto a $ 10 por unidad y ofrece una bonificación que consiste en la entrega de un 10% adicional en productos, beneficio que procede cuando la operación supera las 5000 unidades. Registrar la compra de 6000 unidades de dicho producto al contado.

2.- Determine a cuanto asciende el costo unitario del producto adquirido


1

MERCADERIAS (6.000 * 10) A+ 60.000

A CAJA A- 60.000

Bonificaciones recibidas (en unidades)


6.000 uds. + 10 % en uds. “A” = $ 60.000

6.000 uds. x $ 10 = $ 60.000

$ 60.000 /6.600 uds. = $ 9.09 c/u

EJ. Nº 45 – ANTICIPO A PROVEEDORES

Registrar las siguientes operaciones:

1.Entregamos a nuestro proveedor $ 1000 en un cheque Banco Provincia como anticipo por la provisión de mercaderías por valor de $ 4.600.-

2. El proveedor del punto anterior nos entrega la mercadería solicitada con la correspondiente factura, cuyo saldo será abonado en las condiciones fijadas por el proveedor como precio de contado.-


1

A BANCO Pcia. CTA. CTE.

A+ 1.000ANTICIPO A PROVEEDORES

A- 1.000


2

A PROVEEDORES

A+ 4.600MERCADERIAS

A- 1.000A ANTICIPO A PROVEEDORES

P+ 3.600

EJ. Nº 47 – COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA

Registrar en el Libro Diario las siguientes operaciones:

1.-Se paga en efectivo factura de luz correspondiente al local de ventas por $ 762, que incluye IVA por valor de $ 162.-2.-Se compran mercaderías al contado por $ 1.210, incluye IVA por valor de $ 210.-

3.-Se compran en cuenta corriente materiales y artefactos de luz para rehacer la instalación eléctrica de un sector de la fabrica afectada por cortocircuitos, por un valor total de $ 1815, incluye IVA $ 315. Valor de contado con IVA incluido $ 1750.

1

A CAJA

PN- 600GASTOS DE LUZ

A+ 162IVA CREDITO FISCAL

A- 762


2

A CAJA

A+ 1.000MERCADERIAS


A- 1.210



CALCULOS AUXILIARES

VALOR CONTADO1446,2

8 (1750 / 1,21)

IVA 303,72

VALOR CON IVA1750,0

0

VALOR FINANCIADO 1500 (1815/1,21)

IVA 315

VALOR CON IVA 1815 INTERESES IMPLICITOS 53,72

3

A PROVEEDORES

PN- GASTOS DE REPARACION


P+ 1.815


INTERESES NEG. A DEV.RP- 53,72

1.446,28

EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR1. El 1/7 se adquieren mercaderías en el exterior para su reventa. La operación se pacta “libre a bordo: F.O.B.”, se remiten $ 10.000 en concepto de anticipo del 20 % de la operación, con la condición de fijar precio.

2. El 20/7 se recibe la documentación del embarque de la mercadería en la naviera que la va a transportar al país 3. El 21/7 transferimos en efectivo al proveedor del exterior el saldo de la operación.

4. El 20/8 ingresan a la zona aduanera argentina las mercaderías adquiridas en el exterior.

5. El 21/8 abonamos en efectivo los cargos impositivos aduaneros, a saber: Gravámenes no reembolsables $ 11.000 IVA- Crédito Fiscal $ 11.550

6. El 22/8 se reciben las mercaderías en el deposito de la empresa

7. El 23/8 se abonan en efectivo: Factura del despachante de aduana ( incluye IVA $ 210 ) $ 1.210.- Factura de la empresa naviera por flete y seguro $ 5.500.-

EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR

1

A Bco. NACION CTA CTE.

A+ 10.000ANTICIPO A PROVEEDORES

A- 10.000


2

A PROVEEDORES EN EL EXTRANJERO

A+ 50.000MERCADERIAS EN TRANSITO

P+ 40.000

A- 10.000A ANTICIPO A PROVEEDORES


3

A BANCO N. CTA. CTE.A- 40.000

PROVEEDORES EN EL EXTRANJERO

P- 40.000


4

A+ 50.000MERCADERIAS EN ADUANA

A- 50.000A MERCADERIAS EN TRANSITO


5

A+ 11.000MERCADERIAS EN ADUANA

A- 22.550A CAJA

A+ MERCADERIAS

A+ 11.550IVA CREDITO FISCAL


6

A+ 61.000MERCADERIAS

A- 61.000A MERCADERIAS EN ADUANA


7

A CAJA

A+ 6.500MERCADERIAS


A- 6.710


MERCADERIAS EN TRANSITO

2) 50.000

4) 50.000

MERCADERIAS EN ADUANA

4) 50.000

6) 61.0005) 11.000

MERCADERIAS

6) 61.0007) 6.500

SD: 67.500

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