compilación de conceptos meci

Cartillas de Administracin Pblica Compilacin de Conceptos Frente a la Importancia del Modelo Estndar de Control Interno MECI en el Estado Colombiano

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIN PBLICA ESAPHonorio Miguel Henrquez Pinedo Director Nacional Luz Amparo Gonzlez Agudelo Subdirectora de Proyeccin Institucional Mauricio Villalobos Rodrguez Subdirector Acadmico Mara Magdalena Forero Moreno Subdirectora de Alto Gobierno Germn Insuasty Mora Subdirector Administrativo y Financiero dgard Sierra Cardozo Secretario General Rubn Daro Caldern Jaramillo Jefe de la Oficina Asesora Jurdica Jair Solarte Padilla Jefe de la Oficina Asesora de Planeacin Eurpedes Gonzlez Ordez Jefe Control Interno William Espinosa Santamara Decano Facultad de Pregrado Zoraida Celis Carrillo Decana Facultad de Postgrado Carlos Roberto Cubides Olarte Decano Facultad de Investigaciones Luz Amparo Gonzlez Agudelo Lilia Ins Rojas Parra Margarita Mara Ricardo vila Equipo Coordinador

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIN PBLICA

Elizabeth Rodrguez Taylor Directora Carla Liliana Henao Carmona Subdirectora Claudia Patricia Hernndez Len Directora Jurdica Mara del Pilar Arango Viana Directora de Polticas de Control Interno Jos Fernando Berro Berro Director de Desarrollo Organizacional Alberto Medina Aguilar Director de Empleo Pblico Celmira Frasser Acevedo Jefe Oficina Asesora de Planeacin Rubn Daro Mina Snchez Jefe Oficina de Control Interno Victoria Eugenia Daz Acosta Jefe Oficina de Sistemas

COMPILACIN DE CONCEPTOS FRENTE A LA IMPORTANCIA DEL MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO MECI EN EL ESTADO COLOMBIANODEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIN PBLICA Elizabeth Rodrguez Taylor Directora ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIN PBLICA Honorio Miguel Henrquez Pinedo Director Nacional EQUIPO TCNICO DE TRABAJO Santiago Nez Ramrez Andrs Mndez Jimnez Juan Felipe Rueda Garca Mara del Pilar Arango Viana Directora de Control Interno y Racionalizacin de Trmites Departamento Administrativo de la Funcin Pblica EJECUCIN Departamento Administrativo de la Funcin Pblica Direccin Jurdica Escuela Superior de Administracin Pblica Subdireccin de Proyeccin Institucional Versin 1 Bogot, D.C., julio de 2010 ISBN 978-958-652-369-1

TABLA DE CONTENIDO

Pgs.

CAPTULO.I..NORMATIVIDAD.............................................................................. CAPTULO.II..IMPLEMENTACIN.DEL.MECI.................................................... CAPTULO.III..ARMONIZACIN.MECI-CALIDAD............................................. CAPTULO.IV..CONCEPTOS.PARTICULARES.................................................... 4.1.. 4.2.. 4.3.. 4.4.. 4.5.. 4.6.. 4.7.. 4.8.. Administracin.del.Riesgo............................................................................ Planes.de.Mejoramiento................................................................................ Cdigo.de.Buen.Gobierno............................................................................. Auditora.Interna. .......................................................................................... . Estilo.de.Direccin........................................................................................ Controles........................................................................................................ Importancia.de.las.Oficinas.de.Control.Interno. ........................................... . Acuerdos,.Compromisos.y.Protocolos.ticos...............................................

11 13 21 23 23 24 27 28 30 31 32 36 39

CAPTULO.V..PUBLICACIONES.RELACIONADAS............................................

Departamento Administrativo de la

FUNCIN PBLICARepblica de Colombia

Compilacin de conceptps frente a la importancia del Modelo Estndar de Control Interno MECI en el Estado colombiano7

INTRODUCCIN.......................................................................................................

9



INTRODUCCIN

Esta.cartilla.tiene.como.fin.brindar.orientacin.sobre.temas.inherentes.a.la.implementacin. y.mantenimiento.del.MECI.y.recoge.las.inquietudes.ms.frecuentes.que.sobre.la.materia. han.tenido.las.entidades.desde.la.expedicin.del.Decreto.1599.de.2005. Se.espera.que.esta.compilacin.sea.un.medio.para.que.las.entidades.del.Estado.fortalezcan. el.control.en.su.interior,.como.un.mecanismo.que.permita.la.satisfaccin.de.los.ciudadanos.y.la.consecucin.de.los.fines.esenciales.del.Estado.




El.Departamento.Administrativo.de.la.Funcin.Pblica,.como.ente.rector.de.la.poltica. de.Control.Interno.para.las.entidades.del.Estado,.presenta.la.Cartilla.de.Compilacin.de. Conceptos.Tcnicos.frente.al.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.en.el.Estado.colombiano,.la.cual.se.convierte.en.un.instrumento.valioso.para.aquellas.entidades.obligadas.a. implementar.el.modelo..



Captulo I NORMATIVIDAD

Las.autoridades.administrativas.deben.coordinar.sus.actuaciones.para.el.adecuado.cumplimiento.de.los.fines.del.Estado..La.Administracin.Pblica,.en.todos.sus.rdenes,.tendr. un.control.interno.que.se.ejercer.en.los.trminos.que.seale.la.ley. Art. 269 de la Constitucin Poltica..En.las.entidades.pblicas,.las.autoridades.correspondientes.estn.obligadas.a.disear.y.aplicar,.segn.la.naturaleza.de.sus.funciones,.mtodos. y.procedimientos.de.control.interno,.de.conformidad.con.lo.que.disponga.la.ley,.la.cual. podr.establecer.excepciones.y.autorizar.la.contratacin.de.dichos.servicios.con.empresas. privadas.colombianas. Ley 87 de 1993,.por.la.cual.se.establecen.normas.para.el.ejercicio.del.control.interno.en. las.entidades.y.organismos.del.Estado.y.se.dictan.otras..disposiciones...Como.parte.de.la. aplicacin.de.un.apropiado.Sistema.de.Control.Interno.el.representante.legal.en.cada.organizacin.deber.velar.por.el.establecimiento.formal.de.un.sistema.de.evaluacin.y.control. de.gestin,.segn.las.caractersticas.propias.de.la.entidad.y.de.acuerdo.con.lo.establecido. en.el.artculo.343.de.la.Constitucin.Nacional.y.dems.disposiciones.legales.vigentes. Ley 190 de 1995,.por.la.cual.se.dictan.normas.tendientes.a.preservar.la.moralidad.en.la. Administracin.Pblica.y.se.fijan.disposiciones.con.el.objeto.de.erradicar.la.corrupcin. administrativa. Ley 489 de 1998,.por.la.cual.se.dictan.normas.sobre.la.organizacin.y.funcionamiento.de. las.entidades.del.orden.nacional,.regula.el.ejercicio.de.la.funcin.administrativa,.determina. la.estructura.y.define.los.principios.y.reglas.bsicas.de.la.organizacin.y.funcionamiento. de.la.Administracin.Pblica.. Determina.los.fundamentos.del.sistema.de.desarrollo.administrativo,.entendido.como.el. conjunto.de.polticas,.estrategias,.metodologas,.tcnicas.y.mecanismos.de.carcter.administrativo.y.organizacional.para.la.gestin.y.manejo.de.los.recursos.humanos,.tcnicos,.Departamento Administrativo de la



Art. 209 de la Constitucin Poltica. La.funcin.administrativa.est.al.servicio.de.los.intereses.generales.y.se.desarrolla.con.fundamento.en.los.principios.de.igualdad,.moralidad,. eficacia,.economa,.celeridad,.imparcialidad.y.publicidad,.mediante.la.descentralizacin,. la.delegacin.y.la.desconcentracin.de.funciones.

materiales,.fsicos,.y.financieros.de.las.entidades.de.la.Administracin.pblica,.orientado. a.fortalecer.la.capacidad.administrativa.y.el.desempeo.institucional,.de.conformidad.con. la.reglamentacin.que.para.tal.efecto.expida.el.Gobierno.Nacional. Decreto 2145 de 1999,.por.el.cual.se.dictan.normas.sobre.el.Sistema.Nacional.de.Control. Interno.de.las.Entidades.y.Organismos.de.la.Administracin.Pblica.del.Orden.Nacional. y.Territorial.y.se.dictan.otras.disposiciones. Decreto 1537 de 2001,.por.el.cual.se.reglamenta.parcialmente.la.Ley.87.de.1993.en.cuanto. a..elementos.tcnicos.y.administrativos.que.fortalezcan.el.Sistema.de.Control.Interno.de. las.entidades.y.organismos.del.Estado.


Decreto 1599 de 2005,.por.el.cual.se.adopta.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.para. el.Estado.colombiano...Mediante.este.decreto.se.determina.la.estructura.necesaria.para. establecer,. documentar,. implementar. y. mantener. un. Sistema. de. Control. Interno. en. las. entidades.y.agentes.obligados.conforme.al.artculo.5.de.la.Ley.87.de.1993. Decreto 2913 de 2007,.establece.que.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.y.el.Sistema. de.Gestin.de.la.Calidad.son.complementarios.por.cuanto.tienen.como.propsito.comn. el.fortalecimiento.institucional,.la.modernizacin.de.las.instituciones.pblicas,.el.mejoramiento. continuo,. la. prestacin. de. servicios. con. calidad,. la. responsabilidad. de. la. alta. direccin.y.los.funcionarios.en.el.logro.de.los.objetivos;.por.lo.tanto,.su.implementacin. debe.ser.un.proceso.armnico.y.complementario. Comunicado del 20 de octubre de 2008,.donde.se.establecen.los.productos.mnimos.para. evaluar.la.implementacin.del.MECI. Decreto 4445 de 2008,.por.el.cual.se.modifica.el.Decreto.2913.de.2007,.y.se.ampla.el. plazo.de.implementacin.del.MECI.en.las.entidades.de.3,.4,.5.y.6.categora.hasta.junio. de.2009. Decreto 3181 de 2009,.por.el.cual.se.concede.un.plazo.para.el.fortalecimiento.en.la.implementacin.del.MECI.en.las.entidades.que.hacen.parte.de.los.municipios.de.3,.4,.5.y. 6.categora. . Mediante. Circular 100-006 de 2009. se. definen. las. fases. y. fechas. para. culminar. el. proceso.de.implementacin.del.MECI.en.los.municipios.mencionados.en.el.Decreto. 3181.de.2009.



Capitulo II IMPLEMENTACIN DEL MECI

Qu es el MECI?

Est.dispuesto.en.tres.subsistemas.secuenciales.que.se.establecen.dentro.del.ciclo.de.mejoramiento.contino.(PHVA:.planear,.hacer,.verificar,.actuar),.partiendo.del.Subsistema. de.Control.Estratgico.en.el.cual.se.crea.el.ambiente.organizacional.necesario.para.mantener.el.sistema.y.se.organiza.la.entidad.de.tal.manera.que.el.control.sea.transversal.a.todas. sus.actividades;.as.mismo,.en.este.subsistema.se.establece.la.administracin.de.riesgos. como.componente.esencial.del.Sistema.de.Control.Interno.institucional,.a.travs.del.cual. se.identifican,.analizan.y.valoran.estos,.buscando.mitigar.su.presencia.y.efecto.. El.segundo.subsistema,.el.de.Control.de.Gestin,.operacionaliza.el.control.dentro.de.la. entidad.por.medio.de.aquellas.actividades.de.control.para.garantizar.el.cumplimiento.de. sus.objetivos.y,.adems.indica.cmo.se.debe.desarrollar.la.captura.y.procesamiento.de. la.informacin,.y.la.creacin.de.canales.efectivos.de.comunicacin.para.que.la.toma.de. decisiones.sea.basada.en.hechos.reales,.por.este.medio.se.desarrolla.el.Hacer.. Por. su. parte,. el. tercer. y. ltimo. subsistema,. el. de. Control. de. Evaluacin,. logra. que. los. funcionarios.evalen..los.controles.y.la.gestin.de.la.entidad,.y.le.da.un.papel.importante. a.las.Oficinas.de.Control.Interno.y.los.rganos.de.Control.como.evaluadores.independientes.del.sistema,.desarrollando.el.Verificar..Para.finalizar,.se.llevan.a.cabo.planes.de. mejoramiento.institucionales.por.procesos.e.individuales,.terminando.con.el.Actuar.del. ciclo.de.mejoramiento.continuo. Finalmente,.para.entender.que.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.ha.sido.implementado.deben.estar.correctamente.desarrollados.los.29.elementos.de.control.que.hacen.parte. del.mismo..El.nivel.de.implementacin.de.stos.se.establece.en.el.Manual.de.Implementacin.del..MECI.y.los.productos.mnimos.que.se.requieren.para.cada.uno.de.ellos.han.sido. evidenciados.en.un.comunicado.expedido.por.le.Consejo.Asesor.del.Gobierno.Nacional. en.materia.de.Control.Interno.de.las.entidades.del.Orden.Nacional.y.Territorial.que.se. encuentra.dentro.de.la.normatividad.relacionada.en.esta.cartilla.Departamento Administrativo de la



Respuesta:.Es.un.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.que.tiene.como.fin.servir.de.control. de.controles.para.que.las.entidades.del.Estado.logren.cumplir.con.sus.objetivos.institucionales.en.el.marco.legal.aplicable.a.ellas..

Qu entidades estn obligadas a implementar el MECI? Respuesta:.El.artculo.1.del.Decreto.1599.de.2005.establece.que.Adptase.el.Modelo. Estndar.de.Control.Interno.para.el.Estado.Colombiano.MECI.1000:2005,.el.cual.determina.las.generalidades.y.la.estructura.necesaria.para.establecer,.documentar,.implementar. y.mantener.el.Sistema.de.Control.Interno.en.entidades.y.agentes.obligados.conforme.al. artculo.5.de.la.Ley.87.de.1993.. El.citado.artculo.a.su.vez.plantea:.Campo.de.aplicacin...La.presente.Ley.se.aplicar.a. todos.los.organismos.y.entidades.de.las.ramas.del.poder.pblico.en.sus.diferentes.rdenes. y. niveles,. as. como. en. la. organizacin. electoral,. en. los. organismos. de. control,. en. los. establecimientos.pblicos,.en.las.empresas.industriales.y.comerciales.del.Estado,.en.las. sociedades. de. economa. mixta. en. las. cuales. el. Estado. posea. el. 90%. o. ms. de. capital. social,.en.el.Banco.de.la.Repblica.y.en.los.fondos.de.origen.presupuestal. Cules son los roles en la implementacin del MECI? Respuesta:.Los.roles.de.la.Oficina.de.Control.Interno.en.la.implementacin.del.MECI,. son.los.siguientes:. . Evaluar.peridicamente.el.nivel.de.desarrollo.e.implementacin. . Verificar.la.suficiencia,.calidad.y.especificaciones.de.los.recursos.asignados.para.la. implementacin... . Evaluar.la.conveniencia.de.las.actividades.planeadas.frente.a.las.ejecutadas.. . Evaluar.permanentemente.el.desempeo.de.los.grupos.de.trabajo. . Evaluar.la.gestin.de.responsables. . Identificar.dificultades.o.debilidades.y.discutirlas.con.el.directivo.responsable. . Concluir.y.recomendar.acciones.de.ajuste. . Recomendar.ajustes.al.diseo.e.implementacin. Por.su.parte,..el.representante.de.la.Alta.Direccin.tiene.como.funciones: . Evaluar,.desde.el.autocontrol,.el.diseo.e.implementacin.del.MECI.


. Formular,.orientar,.dirigir.y.coordinar.el.proyecto.de.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno. . Asegurar.el.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.Departamento Administrativo de la


. Informar.a.la.alta.direccin. . Dirigir.y.coordinar.las.actividades.del.Equipo.MECI. . Coordinar.con.los.directivos.o.responsables.de.rea.o.procesos.. . Hacer.seguimiento.a.las.actividades.planeadas.. . Someter.los.resultados.a.consideracin.del.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno. Finalmente,.las.responsabilidades.del.equipo.MECI..son.las.siguientes:

. Capacitar.a.los.servidores.de.la.entidad.. . Asesorar.en.el.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.. . Revisar,.analizar.y.consolidar.la.informacin.para.presentar.propuestas. . Trabajar.en.coordinacin.con.los.servidores.designados.por.rea. El representante legal puede delegar a cualquier funcionario para la implementacin del MECI? Respuesta:.El.Representante.Legal.de.la.entidad,.como.nico.responsable.de.establecer,. desarrollar.y.mantener.el.Sistema.de.Control.Interno,.designar.a.un.directivo.de.primer. nivel.de.la.respectiva.entidad,.distinto.al.Jefe.de.la.Oficina.de.Control.Interno,.para.efectos. de.garantizar.la.operacionalizacin.de.las.acciones.necesarias.al.desarrollo,.implementacin.y.mejoramiento.continuo.del.Sistema.de.Control.Interno.basado.en.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.que.establece.el.Anexo.Tcnico.MECI.1000:2005,.quien.actuar. bajo.las.polticas.establecidas.por.el.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno.. La.entidad.deber.contar.con.un.equipo.de.trabajo.institucional.con.diferentes.niveles.de. autoridad.y.responsabilidad.frente.al.Control.Interno,.conformado.por.tres.(3).grupos.as: . Un.primer.grupo.directivo,.que.corresponde.al.ya.conformado.Comit.de.Coordinacin. de.Control.Interno. . Un.segundo.grupo.operativo,.que.se.denominar.Equipo.MECI.conformado.por.servidores.pblicos.de.la.entidad,.de.carcter.multidisciplinario.con.representatividad.de. todas.las.reas.organizacionales.de.la.entidad,.el.cual.deber.ser.coordinado.y.supervisado.por.el.representante.de.la.direccin.Departamento Administrativo de la



. Adelantar.el.proceso.de.diseo.e.implementacin.del.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.bajo.las.orientaciones.del.representante.de.la.direccin..

. Un. tercer. grupo. evaluador,. integrado. por. el. Jefe. de. la. Unidad. u. Oficina. de. Control. Interno. o. quien. haga. sus. veces. en. la. respectiva. entidad. y. los. Servidores. Pblicos. a. su.cargo,.que.tendrn.bajo.su.responsabilidad.la.evaluacin.independiente.y.objetiva. del. desarrollo,. implementacin,. mantenimiento. y. mejoramiento. continuo. del. MECI. 1000:2005. Las instituciones educativas pblicas de carcter Departamental o Municipal deben implementar el MECI? Respuesta:.Las.instituciones.de.educacin.bsica.y.media.departamentales.o.municipales. . son.dependencias.de.la.Gobernacin.o.Alcalda.Secretara.de.Educacin,.y.no.organismos.ni.entidades.independientes.de.estas.y.por.lo.tanto.no.estn.obligadas.a.implementar. un.Sistema.de.Control.Interno.ni.a.organizar.una.Oficina.de.Control.Interno.. Por.consiguiente,.corresponde.al.Gobernador.o.Alcalde.implementar.el.control.interno.en. toda.la.Gobernacin.o.Alcalda.de.manera.integral,.incluidas.las.secretaras.y.dependencias.como.son.los.establecimientos.educativos... Los. rectores. de. cada. establecimiento. educativo,. como. jefes. de. tales. dependencias,. son. responsables. ante. su. superior. inmediato. de. implementar. y. aplicar. mtodos. y. procedimientos.adecuados.de.control.y.velar.por.la.calidad,.eficiencia.y.eficacia.de.estos,.en.la. dependencia.a.su.cargo.. Finalmente,.la.gobernacin.o.alcalda.pueden.realizar.procesos.de.sensibilizacin.y.capacitacin.al.personal.docente.y.administrativo.de.las.instituciones.sobre.los.conceptos. tcnicos.y.las.normas.que.regulan.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.e.invitarlos.a.que. sean.partcipes.en.su.implementacin. Los Concejos Municipales deben implementar el MECI? Respuesta:.Por.mandato.constitucional,.segn.lo.disponen.los.artculos.209.y.269.de.la. Carta.Magna,.el.control.interno.debe.implementarse.en.todas.las.entidades.pblicas. Conforme.al.artculo.5.de.la.Ley.87.de.1993,.que.desarroll.las.citadas.disposiciones.constitucionales,.estas..se.aplican.a.todos.los.organismos.y.entidades.de.las.Ramas.del.Poder. Pblico.en.sus.diferentes.rdenes.y.niveles.as.como.en.la.organizacin.electoral,.en.los.organismos.de.control,.en.los.establecimientos.pblicos,.en.las.empresas.industriales.y.comerciales.del.Estado,.en.las.sociedades.de.economa.mixta.en.las.cuales.el.Estado.posea.el.90%. o.ms.de.capital.social,.en.el.Banco.de.la.Repblica.y.en.los.fondos.de.origen.presupuestal. De.acuerdo.con.el.artculo.312.de.la.Constitucin.Poltica,.los.Concejos.municipales.son. corporaciones.administrativas.elegidas.popularmente.


Segn.el.artculo.39.de.la.Ley.489.de.1998,.Estatuto.Bsico.de.la.Administracin.Pblica,. esta.se.integra.por.los.organismos.que.conforman.la.Rama.Ejecutiva.del.Poder.Pblico.Departamento Administrativo de la


y.por.todos.los.dems.organismos.y.entidades.de.naturaleza.pblica.que.de.manera.permanente.tienen.a.su.cargo.el.ejercicio.de.las.actividades.y.funciones.administrativas.o.la. prestacin.de.servicios.pblicos.del.Estado.colombiano. El.mismo.artculo.determina.que.las.Asambleas.Departamentales.y.los.Concejos.Distritales.y.Municipales.son.corporaciones.administrativas.de.eleccin.popular.que.cumplen.las. funciones.que.les.sealan.la.Constitucin.Poltica.y.la.ley. La. Corte. Constitucional. en. Sentencia. C-538. de. 1995. ha. sido. clara. en. precisar. que. los. Concejos.municipales.y.distritales,.as.como..las.Asambleas.departamentales,.son.entes. administrativos..

Las empresas de servicios pblicos deben implementar el MECI? Respuesta:.El.artculo.186.de.la.Ley.142.de.1994.expresa.que.esta.reglamenta.de.manera. general.las.actividades.relacionadas.con.los.servicios.pblicos.definidos.en.esta.ley;.deroga.todas.las.leyes.que.le.sean.contrarias.y.prevalecer.y.servir.para.complementar.e. interpretar.las.leyes.especiales.que.se.dicten.para.algunos.de.los.servicios.pblicos.a.los. que.ella.se.refiere.. En.caso.de.conflicto.con.otras.leyes.sobre.tales.servicios,.se.preferir.esta,.y.para.efectos. de.excepciones.o.derogaciones.no.se.entender.que.ella.resulta.contraria.por.normas.posteriores.sobre.la.materia,.sino.cuando.estas.identifiquen.de.modo.preciso.la.norma.de.esta. ley.objeto.de.excepcin,.modificacin.o.derogatoria. Conforme.al.artculo.17.de.la.Ley.142.de.1994,.en.todo.caso,.el.rgimen.aplicable.a.las. entidades.descentralizadas.de.cualquier.nivel.territorial.que.presten.servicios.pblicos,.en. todo.lo.que.no.disponga.directamente.la.Constitucin,.ser.el.previsto.en.dicha.ley.la.cual. contempla.las.siguientes.competencias.en.materia.de.control.interno.para.las.empresas.de. servicios.pblicos.domiciliarios. Corresponde a cada Entidad Prestadora de Servicios Pblicos:.realizar.un.conjunto. de.actividades.de.planeacin.y.ejecucin.para.lograr.que.sus.objetivos.se.cumplan;.definir. y.disear.los.procedimientos.de.control.interno,.as.como.la.evaluacin.peridica.de.su. cumplimiento,.de.acuerdo.con.las.reglas.que.establezcan.las.Comisiones.de.Regulacin,. actividad.que.podr.ser.contratada.con.empresas.privadas,.y.organizar.la.auditora.interna. de.la.empresa,.estableciendo.sus.funciones.Departamento Administrativo de la



De.lo.expuesto.se.deduce.que.el.rgimen.de.control.interno.es.aplicable.a.todo.organismo. del.Estado.que.cumpla.funciones.administrativas.y.maneje.recursos.pblicos,.que.no.sea. sujeto.a.rgimen.privado.de.administracin..Esta.deduccin.encuentra.mayor.fundamento. en.los.objetivos,.caractersticas.y.elementos.del.control.interno,.detallados.en.los.artculos. 2,.3.y.4.de.la.Ley.87.de.1993,.estos.hacen.relacin.a.aspectos.meramente.administrativos.y.financieros.comunes.a.todos.los.organismos.y.entidades.del.Estado..

Al Gerente de cada Empresa:.responder.por.el.diseo.y.aplicacin.del.control.interno. de.la.respectiva.empresa.. A la Auditora Interna u Oficina de Control Interno:.evaluar.y.vigilar.el.control.interno.de.la.respectiva.entidad.por.delegacin.del.Gerente. A las Comisiones de Regulacin:.promover.y.regular.el.balance.de.los.mecanismos.de. control.y.determinar.los.criterios,.evaluaciones.y.modelos.de.control.interno..Balance.de. los.mecanismos.de.control.buscado.por.la.respectiva.Comisin.de.Regulacin;.velar.por. la.progresiva.incorporacin.y.aplicacin.del.control.interno.en.las.empresas.de.servicios. pblicos.. Para. ello,. vigilar. que. se. cumplan. los. criterios,. evaluaciones,. indicadores. y. modelos.que.definan.las.Comisiones.de.Regulacin,.y.podr.apoyarse.en.otras.entidades. oficiales.y.particulares. Por.lo.tanto,.las.empresas.de.servicios.pblicos.no.deben.implementar.el.Modelo.Estndar. de.Control.Interno,.sino.organizar.el.control.interno.de.acuerdo.a.lo.establecido.en.la.Ley. 142.de.1994.. Las entidades en liquidacin deben implementar el MECI? Respuesta:.El.Consejo.Asesor.del.Gobierno.Nacional.en.materia.de.Control.Interno.se.ha. pronunciado.en.el.sentido.de.indicar.que.en.una.entidad.en.liquidacin,.para.garantizar.una. gestin.eficiente,.eficaz.y.transparente,.encaminada.exclusivamente.hacia.la.liquidacin,. se.intensifica.la.obligacin.de.verificar.el.buen.manejo.de.los.recursos,.el.cumplimiento.de. las.normas,.la.sujecin.de.los.planes,.programas.y.proyectos.relacionados.con.el.proceso. de.liquidacin.institucional,.por.lo.que.cobra.mayor.importancia.la.necesidad.de.contar. con.un.rea.o.empleo.que.tenga.a.su.cargo.las.funciones.de.asesora,.evaluacin.y.seguimiento.a.dichos.elementos.que.constituyen.el.Sistema.de.Control.Interno. Dentro.de.los.objetivos.del.Sistema.de.Control.Interno,.contemplados.en.el.artculo.2.de.la. Ley.87.de.1993,.se.encuentran.los.de.proteger.los.recursos.de.la.organizacin,.buscando.su. adecuada.administracin.ante.posibles.riesgos.que.lo.afecten;.velar.porque.todas.las.actividades.y.recursos.de.la.organizacin.estn.dirigidos.al.cumplimiento.de.los.objetivos.de.la. entidad;.garantizar.la.correcta.evaluacin.y.seguimiento.de.la.gestin.institucional;.definir.y. aplicar.medidas.para.prevenir.los.riesgos,.detectar.y.corregir.las.desviaciones.que.se.presenten. en.la.organizacin.y.que.puedan.afectar.el.logro.de.sus.objetivos;.y.garantizar.que.el.Sistema. de.Control.Interno.disponga.de.sus.propios.mecanismos.de.verificacin.y.evaluacin.... Esta.misma.norma,.en.su.artculo.6,.seala.la.responsabilidad.del.Representante.Legal.de. cada.entidad.u.organismo.del.Estado,.sin.exceptuar.las.entidades.en.liquidacin,.para.que. establezcan.y.desarrollen.el.Sistema.de.Control.Interno.en.la.organizacin..


El.artculo.34,.numeral.31.del.Cdigo.Disciplinario.nico,.Ley.734.de.2002,.establece. que.es.deber.de.los.servidores.pblicos,.en.este.caso.del.Representante.Legal,.adoptar.el.Departamento Administrativo de la


Sistema.de.Control.Interno..y.la.funcin.independiente.de.Auditora.Interna.de.que.tratan. la.Ley.87.de.1993.y.dems.normas.que.la.modifiquen.o.complementen. Armonizando.los.elementos.de.juicio.expuestos,.se.puede.concluir.que.durante.el.proceso. de.liquidacin.de.una.entidad,.cobra.mayor.vigencia.la.necesidad.de.desarrollar.las.labores. de.asesora,.seguimiento.y.evaluacin.de.todos.los.componentes.del.Sistema.de.Control. Interno. Aunque.la.Empresa.se.encuentre.en.liquidacin,.contina.la.obligacin.del.Representante. Legal.de.implementar.y.desarrollar.el.Sistema.de.Control.Interno,.las.herramientas.objeto. de.su.consulta.hacen.parte.de.los.diferentes.componentes.del.Sistema.de.Control.Interno,. razn.por.la.cual.se.considera.que.es.necesario.que.se.continen.desarrollando,.adaptndolas.a.la.nueva.situacin.de.liquidacin.mientras.la.entidad.termina.su.proceso.






Captulo III ARMONIZACIN MECI-CALIDAD

Se pueden implementar MECI y Sistema de Gestin de la Calidad al mismo tiempo?

Tanto.el.Sistema.de.Control.Interno,.como.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.son.herramientas.que.tienen.como.propsito.central.contribuir.al.fortalecimiento.de.la.accin.de.las. diversas.organizaciones.que.los.implementen..Por.lo.general,.estos.Sistemas.se.soportan. en. elementos.comunes,. los. cuales. deberan. ser. identificados. en. etapas. tempranas. de. la. implementacin,.a.fin.de.evitar.que.se.dupliquen.esfuerzos.(NTCGP.1000:2009).. Los.tres.Subsistemas,.el.de.Control.Estratgico,.el.de.Control.de.Gestin.y.Control.de. Evaluacin.que.posee.el.MECI.permiten.fortalecer.los.procesos.y.optimizar.los.recursos. dentro.del.contexto.de.las..entidades.del.Estado..Por.lo.anterior,.la.planeacin.y.formulacin.articulada.debe.ser.coherente.con.el.uso.de.herramientas.para.evitar.la.duplicidad.de. acciones.para.el.logro.de.los.objetivos.comunes.. Al. articular. estas. herramientas,. se. fortalece. la. capacidad. administrativa,. el. desempeo. institucional,.y.la.gestin.de.los.principales.recursos.de.la.entidad:.humanos,.materiales.y. financieros.. Es.importante.precisar.que.el.cumplimiento.de.la.Norma.Tcnica.de.Calidad.en.la.Gestin. Pblica.no.implica.el.implementar.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.y,.viceversa,..no. obstante.aporta.a.su.cumplimiento.. Son armnicos el MECI y el Sistema de Gestin de Calidad? y Cmo interactan dentro del mejoramiento continuo de una entidad? Respuesta:.La.complementariedad,.tanto.de.los.sistemas.de.calidad.como.de.control.se. encuentra.bsicamente.bajo.la.dinmica.del.proceso.de.gestin,.con.una.mirada.de.mejoramiento.continuo,.donde.el.ciclo.PHVA.(Planear,.Hacer,.Verificar.y.Actuar).integra.los. elementos.prioritarios.de.la.Norma.de.Calidad.y.del.MECI.Departamento Administrativo de la



Respuesta:.Los.dos.sistemas.son.complementarios.y.pueden.implementarse.simultneamente,.ya.que.cada.uno.aporta.insumos.importantes.al.otro,.se.sugiere.que.sea.el.mismo. lder.para.los.dos.sistemas,.as.como.el.mismo.equipo.operativo...

En.la.fase.de.planeacin.institucional,.el.Direccionamiento.Estratgico,.la.Administracin. de.Riesgos.y.el.Ambiente.de.Control.como.componentes.MECI,.al.igual.que.la.responsabilidad.de.la.Alta.Direccin.y.Gestin.de.Recursos.del.Sistema.de.Calidad,.son.elementos. indispensables.en.la.planeacin.por.parte.de.la.Gerencia.Pblica. En.la.fase.del.hacer,.el.Subsistema.de.Control.de.Gestin.y.sus.respectivos.componentes. dentro.del.Sistema.de.Control.Interno,.as.como.la.realizacin.del.producto.y.prestacin. del.servicio.en.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.aportan.al.desarrollo.de.las.actividades. propias.de.la.entidad. En.la.fase.de.verificacin,.el.MECI.a.travs.de.la.Autoevaluacin,.la.Evaluacin.Independiente,.la.medicin,.anlisis.y.mejora.que.presenta.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad. son.los.mecanismos.que.garantizan.que.el.quehacer.institucional.est.orientado.a.las.necesidades.reales.de.los.clientes. Finalmente,. en. la. fase. del. actuar. los. Planes. de. Mejoramiento. formulados. dentro. de. la. entidad,.sumados.al.anlisis.y.mejora.de.los.productos.de.cada.entidad,.permiten.que.se. trabaje.bajo.un.enfoque.de.mejoramiento.continuo. Tanto.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad.como.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno. se. encuentran. orientados. a. un. mejoramiento. permanente. de. la. gestin. y. el. Sistema. de. Control.Interno.de.las.entidades.del.Estado. A. travs. del. cumplimiento. de. los. requisitos. incluidos. en. los. numerales. 4,. 5. y. 6. de. la. Norma.Tcnica.de.Calidad.y.de.lo.estipulado.en.el.Subsistema.de.Control.Estratgico.del. MECI,.a.travs.de.los.procesos.gerenciales,.las.entidades.planean.su.gestin.orientada.a. la.satisfaccin.de.sus.usuarios. Con.base.en.lo.planeado.y.estructurado,.y.de.acuerdo.con.lo.establecido.en.el.numeral.7. de.la.NTCGP.1000:2009.y.en.el.Subsistema.de.Control.de.Gestin.del.MECI,.a.travs.de. los.procesos.misionales.y.de.apoyo,.las.entidades.ejecutan.y.desarrollan.los.productos.y. servicios.que.suministran.a.sus.clientes. Finalmente,.mediante.el.desarrollo.de.lo.expuesto.en.el.numeral.8.de.la.Norma.Tcnica. de. Calidad. y. en. el. Subsistema. de. Control. de. Evaluacin. del. MECI,. por. medio. de. sus. procesos.de.control.y.evaluacin.las.entidades.miden.los.resultados.de.su.gestin.y.trazan.las.acciones.de.mejora.requeridas.para.aumentar.la.satisfaccin.de.sus.usuarios.con. consideraciones.de.eficacia,.eficiencia.y.efectividad,.las.cuales.nuevamente.alimentan.el. proceso.de.planeacin..




Capitulo IV CONCEPTOS PARTICULARES

4.1. ADMINISTRACIN DEL RIESGO

Respuesta:.En.la.actualidad.el.Departamento.Administrativo.de.la.Funcin.Pblica.maneja.una.publicacin..referente.a.la.Administracin.de.Riesgos,.donde.se.proponen.las. diferentes.etapas.para.llevarla.a.cabo..Teniendo.en.cuenta.lo.dispuesto.por.este.documento,.en.su.metodologa,.las.etapas.para.realizar.una.adecuada.administracin.de.riesgos.en. una. entidad. son. las. siguientes:. contexto. estratgico,. identificacin. de. riesgos,. anlisis,. valoracin.y.establecimiento.de.polticas..En.ese.orden.de.ideas.una.vez.se.identifica.el. riesgo,.el.anlisis.buscar,.a.travs.de.su.tabla.de.valores,.establecer.la.probabilidad.de. ocurrencia.de.los.riesgos.y.el.impacto.de.sus.consecuencias,.calificndolos.y.evalundolos. con.el.fin.de.obtener.informacin.para.establecer.el.nivel.de.riesgo,.para.luego.identificar. los. controles. necesarios. con. el. fin. de. evitarlo,. reducirlo,. compartirlo. y. asumirlo.. A. su. vez.la.metodologa.maneja.una.serie.de.informacin.para.consolidarla.en.formatos.que. permitirn.evidenciar.cada.una.de.estas.secuencias. Todos los riesgos deben estar asociados en el mapa de riesgos institucional? Respuesta:.Los.procesos.de.la.entidad.son.de.cuatro.clases:.estratgicos,.misionales,.de. apoyo.y.de.evaluacin...Se.entiende.que.los.riesgos.que.afecten.directamente.el.cumplimiento.de.los.objetivos.institucionales.son.a.su.vez.riesgos.institucionales,.razn.por.la. cual.se.trabajan.desde.los.procesos.pero.hacen.parte.del.mapa.de.riesgos.institucional.y. la.oficina.de.control.interno.debe.hacerle.seguimiento.aunque.los.responsables.son.los. dueos.de.los.procesos. A quin corresponde iniciar los ajustes a los mapas de riesgos? A la Oficina de Control Interno o al Equipo MECI en su condicin de lder del proceso de Administracin del Riesgo en la entidad? Respuesta:.Teniendo.en.cuenta.que.las.funciones.del.Equipo.MECI.son.las.siguientes: . Adelantar.el.proceso.de.diseo.e.implementacin.del.componente.de.la.Administracin. del.Riesgo.bajo.las.orientaciones.del.representante.de.la.direccin.Departamento Administrativo de la



Cul es la metodologa sugerida por el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica para la administracin de riesgos?

. Capacitar.a.los.servidores.de.la.entidad.en.el.Modelo.y.el.Componente.de.la.Administracin.del.Riesgo. . Asesorar.a.las.reas.de.la.entidad.en.el.diseo.e.implementacin.del.Componente.de.la. Administracin.del.Riesgo. . Revisar,. analizar. y. consolidar. la. informacin. para. presentar. propuestas. de. diseo. e. implementacin.del.Componente.de.la.Administracin.del.Riesgo.al.representante.de. la.direccin.para.su.aplicacin. . Trabajar.en.coordinacin.con.los.servidores.designados.por.rea.en.aquellas.actividades.requeridas.para.el.diseo.e.implementacin.del.Componente.de.la.Administracin. del.Riesgo.. El.encargado.de.proponer.los.ajustes.a.los.mapas.de.riesgos.es.el.Equipo.MECI.y.quienes. se.encargan.de.realizarlos.son.los.dueos.de.cada.proceso..La.Oficina.de.Control.Interno. cumple.dentro.de.la.metodologa.de.Administracin.del.Riesgo.una.funcin.de.asesora. y.evaluacin,.en.ningn.momento.de.ejecucin.a.no.ser.que.sean.los.riesgos.de.su.rea. 4.2. PLANES DE MEJORAMIENTO Cules son los planes de mejoramiento existentes y en qu consisten? Respuesta:. Como. est. definido. en. el. manual. de. Implementacin. del. Modelo. Estndar. de.Control.Interno.MECI,.los.planes.de.mejoramiento.se.encuentran.enmarcados.en.el. componente.Planes.de.Mejoramiento.del.Subsistema.Control.de..Evaluacin..Estos.son. elementos.de.control.que.consolidan.las.acciones.de.mejoramiento.necesarias.para.corregir.las.desviaciones.encontradas.en.el.Sistema.de.Control.Interno. Ahora,. y. para. mayor. claridad,. se. especificarn. cada. uno. de. los. planes. existentes.. Los. planes.de.mejoramiento.institucionales.son.elementos.de.control.que.permiten.el.mejoramiento.continuo.y.cumplimiento.de.los.objetivos.institucionales.de.la.entidad.pblica.. . Integran.las.acciones.de.mejoramiento.que.a.nivel.de.sus.procesos.debe.operar.la.entidad. para.fortalecer.el.desempeo.institucional. Los.planes.de.mejoramiento.por.procesos.son.elementos.de.control.que.contienen.los. planes.administrativos.con.las.acciones.de.mejoramiento.que.a.nivel.de.los.procesos.y. de.las.reas.responsables.dentro.de.la.entidad.pblica.deben.adelantarse.para.fortalecer. su.desempeo.y.funcionamiento,.en.procura.de.las.metas.y.resultados.que.garantizan.el. cumplimiento.de.los.objetivos.de.la.entidad.en.su.conjunto. Los.planes.de.mejoramiento.individuales.contienen.las.acciones.de.mejoramiento.que. debe.ejecutar.cada.uno.de.los.servidores.pblicos.para.mejorar.su.desempeo.y.el.del.rea.Departamento Administrativo de la



organizacional.a.la.cual.pertenece,.en.un.marco.de.tiempo.y.espacio.definidos.para.una. mayor.productividad.de.las.actividades.y/o.tareas.bajo.su.responsabilidad. Cmo se deben elaborar los planes de mejoramiento institucionales? Respuesta:.Para.el.diseo.del.elemento.de.control.de.los.Planes.de.Mejoramiento.Institucional.es.necesario.tener.en.cuenta,.cuando.sea.aplicable,.las.recomendaciones.provenientes.de.la.Evaluacin.Independiente.al.Sistema.de.Control.Interno,.las.recomendaciones. contenidas.en.los.Informes.de.Auditora.Interna.y.Control.Fiscal..Los.pasos.a.seguir.son: a). Elaborar.y.consolidar.el.Plan.de.Mejoramiento.Institucional.considerando,.entre.otros,. los.siguientes.aspectos: . Procesos . Objetivos . rea.organizacional.responsable . Causas . Acciones . Indicadores . Responsables.de.la.ejecucin . Recursos . Cronograma.de.ejecucin . Observaciones . Responsable:.Representante.legal.y.los.servidores.responsables.de.los.procesos.

b). Presentar.los.avances.a.la.ejecucin.del.Plan.de.Mejoramiento.Institucional.al.Comit. de.Coordinacin.de.Control.Interno..Responsable:.Representante.de.la.Direccin,.los. servidores.responsables.de.los.procesos.y.el.Equipo.MECI. c). Hacer.seguimiento.y.evaluacin.al.Plan.de.Mejoramiento.institucional..Responsable:. Oficina.de.Control.Interno.o.quien.haga.sus.veces. Cmo se deben elaborar los planes de mejoramiento por procesos? Respuesta:. Para. el. diseo. del. elemento. de. control. de. los. Planes. de. Mejoramiento. por. Procesos.es.necesario.tener.en.cuenta,.cuando.sea.aplicable,.las.recomendaciones.proveDepartamento Administrativo de la



nientes.de.la.Autoevaluacin.del.Control,.Autoevaluacin.de.la.Gestin,.la.Evaluacin. Independiente. al. Sistema. de. Control. Interno. y. las. recomendaciones. contenidas. en. los. informes. de. Auditora. Interna.. De. igual. manera,. para. este. diseo. se. debern. tener. en. consideracin. las. observaciones. producto. de. las. auditoras. que. adelante. el. rgano. de. Control.Fiscal.que.den.lugar.a.la.concertacin.de.planes.de.mejoramiento.con.la.entidad. pblica.vigilada..Los.pasos.a.seguir.son: a). Elaborar.y.consolidar.el.plan.de.Mejoramiento.por.Procesos,.considerando,.entre.otros,. los.siguientes.aspectos: . Procesos

Compilacin de conceptps frente a la importancia del Modelo Estndar de Control Interno MECI en el Estado colombiano

. Objetivos . Causas . Acciones . Indicadores . Responsables.de.la.Ejecucin . Recursos . Cronograma.de.Ejecucin . Observaciones . Responsable:.Representante.legal.y.servidores.responsables.de.los.procesos.

b). Presentar.los.avances.a.la.ejecucin.del.Plan.de.Mejoramiento.por.Procesos.al.Representante. legal.. Responsables:. Servidores. responsables. de. los. procesos. y. Equipo. MECI. c). Hacer.seguimiento.y.evaluacin.al.Plan.de.Mejoramiento.por.Procesos..Responsable:. Oficina.de.Control.Interno.o.quien.haga.sus.veces. Cmo se deben elaborar los planes de mejoramiento individuales? Respuesta:.Para.el.diseo.del.elemento.de.control.de.los.Planes.de.Mejoramiento.Individual1.es.necesario.tener.en.cuenta,.cuando.sea.aplicable,.las.recomendaciones.provenientes. de.la.Autoevaluacin.del.Control,.Autoevaluacin.de.la.Gestin,.la.Evaluacin.Indepen-

261. Se.recomienda.consultar.la.Circular.100-003.de.2010.del.DAFP,.en.la.cual.se.plantean.orientaciones.para.el.manejo.de.los.planes.de.mejoramiento. individual.



diente.al.Sistema.de.Control.Interno,.las.recomendaciones.contenidas.en.los.informes.de. Auditora.Interna.y.los.resultados.de.las.evaluaciones.del.desempeo.y.de.los.acuerdos.de. gestin..Los.pasos.a.seguir.son: a). Elaborar. y. consolidar. el. Plan. de. Mejoramiento. individual,. consignando. en. l. los. compromisos. asumidos. por. el. servidor. para. mejorar. aquellas. actitudes. o. conductas. laborales.que.inciden.en.su.desempeo..As.mismo,.en.este.Plan.debe.quedar.claro.el. compromiso.del.servidor.de.recibir.la.capacitacin.que.le.brinda.la.entidad,.a.travs. del.plan.institucional.de.capacitacin,.con.el.fin.de.mejorar.su.capacidad.individual. para.el.desempeo.de.su.cargo..Responsable:.Cada.servidor.y.su.superior.inmediato.

4.3. CDIGO DE BUEN GOBIERNO Qu entidades tienen la obligacin de realizar el cdigo de buen gobierno? Respuesta:.el.Cdigo.de.Buen.Gobierno.slo.es.obligatorio.para.aquellas.entidades.a.las. que.la.ley.o.un.organismo.regulador.se.lo.exija,.y.las.que.voluntariamente.quieran.adoptarlo.e.implementarlo.como.herramienta.de.gestin..Frente.a.lo.planteado,.anteriormente,. no.todas.las.entidades.estaran.obligadas.a.tenerlo;.sin.embargo,.sera.interesante.que.las. entidades.adoptaran.un.cdigo.propio.con.el.objetivo.de.evidenciar.el.compromiso.por. parte.de.la.alta.direccin.y.a.su.vez.ratificar.el.cumplimiento.de.los.objetivos.instituciones. Sin.embargo,.de.acuerdo.a.lo.establecido.en.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno,.MECI,. las.entidades.s.deben.contar.con.un.documento.donde.se.determine.lo.siguiente: La.identificacin.e.implementacin.de.los.acuerdos.colectivos.sobre.actitudes,.prcticas. y.formas.concretas.de.actuacin.que.asumen.los.servidores.pblicos.de.cada.una.de.las. reas.de.las.instituciones,.garantizan.una.eficaz.Administracin.Pblica... Su.aplicacin.se.traduce.en.la.operacionalizacin..de.los.siguientes.aspectos: . El.respeto.y.reconocimiento.de.la.dignidad.de.la.persona.humana. . La.bsqueda.permanente.del.inters.general. . El.contemplar.los.valores.que.regirn.el.buen.gobierno.tales.como.objetividad,.tolerancia,.integridad,.responsabilidad,.credibilidad,.imparcialidad,.transparencia,.entre.otros. Es.decir,.que.sean.claras.las.polticas.internas.en.la.entidad.dirigidas.a.la.transparencia. institucional.a.la.atencin.a.cliente,.a.la.participacin.ciudadana.y.a.facilitar.el.control. social.Departamento Administrativo de la



b). Hacer. seguimiento. y. evaluacin. al. Plan. de. Mejoramiento. Individual.. Responsable:. Cada.servidor.y.su.superior.inmediato.

4.4. AUDITORA INTERNA Cul es el rol de la oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces, en la auditora interna de calidad? Respuesta: La. Oficina. de. Control. Interno,. o. quien. haga. sus. veces,. es. la. dependencia. encargada..de.coordinar.el..proceso.de.auditoras.internas.de.calidad,.dado.que.la.Ley.87. de.1993.en.su.artculo.9.le.asigna.la.responsabilidad.de.medir.y.evaluar.la.eficiencia,. eficacia.y.economa.de.los.dems.controles.y.determina.que.como.mecanismo.de.verificacin.y.evaluacin.del.Control.Interno.se.utilizarn.las.normas.de.auditora.generalmente. aceptadas.


La.coordinacin.de.las.auditoras.por.parte.de.esta.oficina.tiene.la.finalidad.de.respetar. el.rol.que.se.le.ha.sido.asignado.por.ley,.como.evaluadora.y.verificadora.de.la.gestin.y. del.logro.de.los.objetivos,.y.de.planear.las.auditoras.de.tal.manera.que.no.se.presenten. reprocesos,. con. el. fin. de. que. los. encargados. de. los. procesos. no. se. vean. sometidos. a. reiteradas.auditoras... Es.importante.recordar.que.en.la.Gua.de.Armonizacin.del.Modelo.Estndar.de.Control. Interno.y.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.se.estableci.que.las.auditoras.tanto.de. MECI.como.de.Calidad.deben.desarrollarse.a.travs.de.un.programa.de.auditoras.aprobado.por.el.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno,.razn.por.la.cual.las.fechas.de.las. auditoras.de.Calidad.deben.ser.concertadas.con.el.representante.de.la.Alta.Direccin.para. el.Sistema.de.Gestin.de.Calidad. Las.auditoras.de.calidad.podrn.ser.ejecutadas.directamente.por.el.delegado.de.la.direccin.para.calidad.y.los.auditores.de.la.entidad.capacitados.para.este.fin,.razn.por.la.cual.la. Oficina.de.Control.Interno.planea.y.coordina.las.auditoras,.pero.prepara..nicamente.las. auditoras.de.gestin.y.presenta.un.informe..con.dos.captulos,.uno.con.los.resultados.de.la. auditoria.de.gestin.y.otro.captulo.con.los.resultados.de.la.auditora.de.calidad;.por.ello,. una.vez.concluida.la.auditora.de.Calidad,.la.Oficina.de.Control.Interno.ser.la.encargada. de.consolidar.y.presentar.el.informe.final.a.la.Alta.Direccin.de.la.entidad. Se.debe.tener.en.cuenta.que.el.Jefe.de.la..Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna.o. quien.haga.sus.veces,.es.el.responsable.de.la.planeacin.y.desarrollo.de.los.procesos.de. auditora;.por.lo.tanto,.los.registros,.evidencias.y.dems.documentos.que.se.generen.como. resultado.de.estas,.deben.reposar.en.esta.dependencia.y.ser.informados.desde.ella. En.relacin.con.los.informes.de.auditora.aprobados,.estos.se.entregarn.a.los.receptores. designados.por.el.cliente.de.la.auditora,.segn.haya.quedado.estipulado.en.el.objetivo.y. alcance.de.esta,.para.las.acciones.correctivas.y.de.mejora.que.pudieren.resultar.y.copia.de. este.reposar.en.la.Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna.o.quien.haga.sus.veces,. para.las.acciones.de.seguimiento.correspondientes..Departamento Administrativo de la


Quin debe ser responsable en la planeacin y desarrollo de las auditoras internas? Respuesta:.Todos.los.aos.las.Oficinas.de.Control.Interno.deben.someter.a.consideracin. del.Comit.de.Coordinacin.de.Control.Interno.el.programa..anual.de.auditoras;.en.este. sentido.lo.que.se.recomienda.es.que.dentro.de.este.se.incluyan.las.auditoras.de.calidad,. cuyas.fechas.sern.coordinadas.con.el.encargado.por.la.Direccin.del.tema.de.calidad.. . Las.auditoras.de.calidad.sern.realizadas.por.el.encargado.de.calidad.y.los.auditores.a.su. cargo.y.al.jefe.de.control.interno.deben.hacerle.llegar.los.resultados.de.las.auditoras.para. incluirlos.en.el.informe.que.se.va.a.presentar.al.representante.legal.de.la.entidad. En. los. lineamientos. formulados. al. respecto. de. la. planeacin. no. se. ha. establecido. que. la.Oficina.de.Control.Interno.realice.auditoras.de.calidad,.razn.por.la.cual.no.debera. verse.afectada.la.independencia.de.dicha.oficina,.ya.que.la.ejecucin.y.desarrollo.de.estas. auditoras.estn.a.cargo.del.delegado.de.la.direccin.para.calidad.y.de.los.auditores.de. la.entidad.. Cmo se deben presentar los informes de auditoras integradas MECIcalidad? Respuesta:.Es.necesario.precisar.que.los.resultados.que.se.obtienen.de.estas.auditoras. son.diferentes;.mientras.que.producto.de.la.auditora.de.gestin.realizada.por.la.Oficina. de.Control.Interno.se.obtienen.recomendaciones,.identificacin.de.riesgos,.acciones.correctivas.y.preventivas,.que.muy.seguramente.harn.parte.de.un.plan.de.mejoramiento;.de. la.auditora.de.calidad.se.obtiene.informacin.relacionada.con.elementos.de.mejora.que. no.pueden.se.interpretados.de.la.misma.manera.que.los.resultados.propios.de.la.auditora. de. Control. Interno.. . Razn. por. la. cual. el. informe. ser. presentado. en. dos. captulos,. el. primero.contar.con.los.resultados.obtenidos.de.la.auditora.de.gestin.y.el.segundo.con. los.obtenidos.en.la.auditora.de.calidad. Los.registros,.evidencias.y.dems.documentos.que.se.generen.como.resultado.de.las.auditoras.deben.reposar.en.la.Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna.o.quien.haga.sus. veces,.ya.que,.como.se.anot.anteriormente,.es.responsable.de.la.planeacin.y.desarrollo. de.los.procesos.de.auditora. En.relacin.con.los.informes.de.auditora.aprobados,.estos.se.entregarn.a.los.responsables. del.proceso.auditado,.segn.haya.sido.estipulado.en.el.objetivo.y.alcance.de.estos,.para. las.acciones.correctivas.y.de.mejora.que.pudieren.resultar.y.copia.de.estos.reposar.en.la. Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna..o.quien.haga.sus.veces,.para.las.acciones.de. seguimiento.correspondientes. Cmo se efecta el seguimiento a los dos Sistemas? Respuesta:.La.Oficina.de.Control.Interno,.Auditora.Interna,.o.quien.haga.sus.veces,.asumiendo.su.rol.de.evaluador.independiente,.deber.realizar.evaluaciones,.seguimiento.y.Departamento Administrativo de la



monitoreo.permanente.al.grado.de.avance.y.desarrollo.de.implementacin.del.Sistema.de. Gestin.de.la.Calidad,.conforme.al.plan.previamente.establecido.por.esta.. Una.vez.implementado.el.Sistema.de.Gestin.de.Calidad.en.la.entidad,.uno.de.los.objetivos.por.los.que.debe.velar.la.Oficina.de.Control.Interno.es.el.aseguramiento.de.la.calidad,. enfocado.a.verificar.que.se.mantiene.el.control.y.con.el.fin.de.identificar.posibles.desviaciones;.esto.es,.valorar.los.riesgos.que.puedan.comprometer.el.buen.funcionamiento. del.sistema.de.calidad,.acompaar.y.asesorar.en.la.implementacin.y.desarrollo.de.este,. realizar.su.evaluacin.y.seguimiento,..fomentar.la.cultura.de.control.en.relacin.con.este. sistema.y,.finalmente,..constituirse.en.el.canal.institucional.de.relacin.con.entes.externos. respecto.del.mismo.


4.5. ESTILO DE DIRECCIN En qu consiste el elemento estilo de Direccin? Respuesta:.Es.un.elemento.de.control.que.define.la.filosofa.y.el.modo.de.administrar.del. Gobernante.o.Gerente.Pblico;.estilo.que.se.debe.distinguir.por.su.competencia,.integridad,.transparencia.y.responsabilidad.pblica.. Constituye.la.forma.adoptada.por.el.nivel.directivo.para.guiar.u.orientar.las.acciones.de.la. entidad.hacia.el.cumplimiento.de.su.misin,.en.el.contexto.de.los.fines.sociales.del.Estado.. El.modo.o.la.manera.que.asume.el.nivel.directivo.la.conduccin.de.la.entidad.define.un. estilo.de.gestin.propio.que,.a.pesar.de.tener.como.base.los.principios.y.valores.individuales.de.la.mxima.autoridad.y.de.su.nivel.directivo,.obliga.a.asumir.los.requisitos.de.tipo. moral,.tico,.de.responsabilidad,.de.transparencia,.compromiso.con.el.servicio.pblico,. conocimiento,.suficiencia.y.capacidad.gerencial.necesarios.para.conducir.la.entidad.en.el. actuar.que.exige.la.ciudadana. El. estilo. de. Direccin. constituye. la. forma. adoptada. por. el. nivel. directivo. para. guiar. y. orientar.las.acciones.de.la.entidad,.generando.autoridad.y.confianza.y.demostrando.capacidad.gerencial,.conocimiento.de.las.necesidades.de.la.ciudadana.y.las.partes.interesadas. de. la. entidad,. compromiso. con. el. control. y. con. el. cumplimiento. de. la. misin,. visin,. planes.y.programas,.buen.trato.a.los.servidores.pblicos.y.una.utilizacin.transparente.y. eficiente.de.los.recursos. El.estilo.de.Direccin.permite.que.los.servidores.pblicos.se.desempeen.en.un.ambiente. que.facilite.tanto.la.comprensin.y.el.respeto.por.el.control,.como.la.motivacin.para. la. sugerencia. de. medidas. que. fomenten. el. mejoramiento. en. la. prestacin. del. servicio. pblico.Departamento Administrativo de la


4.6. CONTROLES A qu hace referencia el elemento de control Controles dentro del Componente de Actividades de Control? Respuesta: Son.un.conjunto.de.acciones.definidas.para.prevenir.o.reducir.el.impacto.de. los.eventos.que.ponen.en.riesgo.la.adecuada.ejecucin.de.los.procesos.requeridos.para.el. logro.de.los.objetivos.de.la.entidad. Estos.controles.se.disean.para.las.actividades,.con.el.objeto.de.definir.acciones.conducentes.a.reducir.los.riesgos;.estos.deben.ser.suficientes,.claros,.comprensibles,.eficaces,. econmicos.y.oportunos. Existen.dos.tipos.de.controles: . Preventivos:. Aquellos. que. actan. para. eliminar. las. causas. del. riesgo. con. el. fin. de. prevenir.su.ocurrencia.o.materializacin. . Correctivos:.Aquellos.que.permiten.el.restablecimiento.de.la.actividad.despus.de.ser. detectado.un.evento.no.deseable;.tambin.permiten.la.modificacin.de.las.acciones.que. propiciaron.su.ocurrencia. Estos,.a.su.vez,.pueden.ser.manuales.o.automatizados,.y.discrecionales.o.no.discrecionales..Los.controles.manuales.son.aquellos.realizados.por.las.personas.responsables.de.los. procesos.en.los.que.estn.inmersos.el.juicio.y.la.capacidad.del.hombre.y.dependen.nicamente.de.la.participacin.humana.para.su.aplicacin;.como.ejemplos.se.pueden.encontrar. la.revisin.de.documentos.y.la.supervisin.en.la.realizacin.de.un.proceso. Por.su.parte,.los.controles.automatizados.son.procedimientos.programados.en.el.computador,.en.el.software.de.soporte.o.en.el.software.de.aplicacin.diseados.para.prevenir,. detectar,.o.corregir.errores.o.irregularidades.que.afecten.las.actividades..Es.decir,.estos. tipos.de.controles.requieren.de.la.tecnologa.para.su.aplicacin. Los.controles.discrecionales.son.aquellos.que.en.determinadas.circunstancias.pueden.ser. obviados.por.los.responsables.de.su.ejecucin;.por.ejemplo,.no.pedir.documentos.de.identificacin.a.ciertas.personas..As.mismo,.los.controles.no.discrecionales.corresponden.al. tipo.de.control.que.no.puede.ser.omitido.bajo.ninguna.circunstancia;.por.ejemplo,.el.uso. de.la.contrasea.en.un.cajero.electrnico. Cul es la responsabilidad de la Oficina de Control Interno frente a este tema? Respuesta:. La. Oficina. de. Control. Interno. debe. capacitar. y. asesorar. a. la. entidad. sobre. la.importancia.de.los.controles.como.medidas.tomadas.por.la.Alta.Direccin.y.los.responsables. de. los. procesos. para. aumentar. la. probabilidad. de. que. los. objetivos. y. metas.Departamento Administrativo de la



establecidos.sern.alcanzados,.y.cmo.estos.pueden.utilizarse.desde.el.punto.de.vista.de. la.prevencin.(para..evitar.hechos.no.deseados),.o.de.correccin.(para.evitar.que.sucedan. nuevamente. hechos. indeseados),. entendiendo. que. el. sistema. de. control. es. el. conjunto. integrado.de.componentes.y.actividades.de.control.utilizados.por..una.entidad.para.lograr. sus.objetivos.y.metas. Sin. embargo,. cuando. se. determina. un. riesgo,. las. diferentes. acciones. de. mitigacin. del. riesgo.que.se.establecen.en.las.diferentes.actividades.deben.estar.a.cargo.del.responsable. del.proceso. 4.7. IMPORTANCIA DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO


Cmo opera el Control Interno en una entidad estatal de orden municipal? Respuesta:.Conforme.a.la.Ley.87.de.1993.y.sus.normas.complementarias,.como.son.los. Decretos.2145.de.1999,.2539.de.2000.y.1537.de.2001,.el.ejercicio.del.Control.Interno.en. toda.entidad.del.Estado.es.una.funcin.que.debe.realizarse.por.cada.empleado.o.trabajador. a.la.par.con.las.dems.funciones.sealadas.para.su.cargo. Las.mencionadas.normas.diferencian.tres.aspectos.complementarios.entre.s.en.materia.de. Control.Interno,.a.saber: . El.ejercicio.del.Control.Interno . El.Sistema.de.Control.Interno . La.Oficina.de.Control.Interno. El.ejercicio.del.Control.Interno.consiste.en.todo.aquello.que.debe.realizar.cada.empleado. para.que.las.funciones.asignadas.en.el.respectivo.manual.especfico.de.funciones.de.cada. cargo.obedezcan.a.parmetros.de.calidad,.transparencia,.eficiencia.y.eficacia. La.Oficina.de.Control.Interno.es.la.dependencia.de.cada.entidad.encargada.de.evaluar.en. forma.independiente.el.Sistema.de.Control.Interno.de.la.entidad.y.proponer.al.representante. legal. del. respectivo. organismo. las. recomendaciones. para. mejorarlo.. Esta. Oficina. estar. compuesta. por. un. Jefe. de. la. misma. y. un. grupo. multidisciplinario.(personas. con. profesiones.y.formacin.en.distintos.campos.del.saber). El.Jefe.de.esta.Oficina.de.Control.Interno.debe.ser.un.funcionario.pblico.de.planta,.de. nivel.directivo.y,.por.consiguiente,.de.libre.nombramiento.y.remocin,.designado.para.el. caso.de.las.entidades.de.orden.territorial.por.el.representante.legal.o.mximo.directivo.del. organismo.respectivo,.segn.sea.su.competencia.y.de.acuerdo.con.lo.establecido.en.las. disposiciones.propias.de.cada.entidad.Departamento Administrativo de la


Para.desarrollar.su.labor.de.evaluar.el.sistema.de.control.interno.de.la.entidad,.el.jefe.de. la.Oficina.de.Control.Interno.debe.realizar.las.funciones.sealadas.en.el.artculo.12.de.la. Ley.87.de.1993. De.acuerdo.con.la.Ley.617.de.2000,.artculo.75,.los.municipios.de.categora.3,.4,.5.o. 6.no.estn.obligados.a.tener.oficina.de.Control.Interno.y.en.tal.caso.las.funciones.de.esta. pueden.ser.ejercidas.por.una.dependencia.que.cumpla.funciones.similares,.como.sera.la. oficina.de.planeacin.del.municipio,.pero.eso.no.significa.que.deje.de.existir.el.ejercicio. del.control.interno.y.el.Sistema.de.Control.Interno.en.la.entidad,.en.los.trminos.descritos. anteriormente.

Respuesta:.Es.posible.que.el.Control.Interno.sea.ejercido.por.personal.externo.al.organismo.o.entidad.siempre.y.cuando.se.tengan.en.cuenta.las.siguientes.condiciones: El.artculo.269.de.la.Constitucin.Poltica.seala: . En.las.entidades.pblicas.las.autoridades.correspondientes.estn.obligadas.a.disear.y.aplicar,.segn.la.naturaleza.de.sus.funciones,.mtodos.y.procedimientos.de. control.interno,.de.conformidad.con.lo.que.disponga.la.ley,.la.cual.podr.establecer. excepciones.y.autorizar.la.contratacin.de.dichos.servicios.con.empresas.privadas. colombianas. La.Ley.87.de.1993,.al.desarrollar.el.artculo.constitucional,.en.relacin.con.los.servicios. que.se.pueden.contratar.en.materia.de.control.interno.seal: . ARTCULO. 7o.. CONTRATACIN. DEL. SERVICIO. DE. CONTROL. INTERNO.CON.EMPRESAS.PRIVADAS..Las.entidades.pblicas.podrn.contratar.con. empresas.privadas.colombianas,.de.reconocida.capacidad.y.experiencia,.el.servicio. de.la.organizacin.del.Sistema.de.Control.Interno.y.el.ejercicio.de.las.auditoras. internas..Sus.contratos.debern.ser.a.trmino.fijo,.no.superior.a.tres.aos,.y.debern. ser.escogidos.por.concurso.de.mritos.en.los.siguientes.casos:. . a).Cuando.la.disponibilidad.de.los.recursos.tcnicos,.econmicos.y.humanos.no.le. permitan.a.la.entidad.establecer.el.Sistema.de.Control.Interno.en.forma.directa.. . b).Cuando.se.requieran.conocimientos.tcnicos.especializados.. . c).Cuando.por.razones.de.conveniencia.econmica.resultare.ms.favorable.. . Se.exceptan.de.esta.facultad.los.organismos.de.seguridad.y.de.defensa.nacional.. . (...).Departamento Administrativo de la



Se puede tercerizar las funciones de Control Interno en una entidad?

De.conformidad.con.la.citada.disposicin,.es.viable.que.las.entidades.y.organismos.que. se.encuentran.dentro.del.campo.de.aplicacin.de.la.Ley.87.de.1993.contraten.el.servicio. de.la.organizacin.del.Sistema.de.Control.Interno.y.el.ejercicio.de.las.auditoras.internas,. siempre.que.se.cumpla.una.cualquiera.de.las.condiciones.sealadas.por.el.legislador.para. el. efecto.. Sobre. el. alcance. de. lo. que. se. debe. entender. por. sistema. de. control. interno,. resulta.necesario.citar.el.artculo.1.de.la.citada.ley,.el.cual.consagra: . Definicin.de.control.interno..Se.entiende.por.control.interno.el.sistema.integrado. por.el.esquema.de.organizacin.y.el.conjunto.de.los.planes,.mtodos,.principios,. normas,.procedimientos.y.mecanismos.de.verificacin.y.evaluacin.adoptados.por. la. entidad,. con. el. fin. de. procurar. que. todas. las. actividades,. operaciones. y. actuaciones,.as.como.la.administracin.de.la.informacin.y.los.recursos.se.realicen.de. acuerdo.con.las.normas.constitucionales.y.legales.vigentes.dentro.de.las.polticas. trazadas.por.la.direccin.y.en.atencin.a.las.metas.u.objetivos.previstos. Ahora.bien,.en.relacin..con.la.evaluacin.y.control.de.la.gestin.de.las..organizaciones,. la.definicin.de.las.unidades.u.oficinas.de.coordinacin.de.control.interno..y.del.jefe.de.la. unidad.de.control.interno.seal. . ARTCULO.8o..EVALUACIN.Y.CONTROL.DE.GESTIN.EN.LAS.ORGANIZACIONES..Como.parte.de.la.aplicacin.de.un.apropiado.Sistema.de.Control.Interno.el.representante.legal.en.cada.organizacin.deber.velar.por.el.establecimiento. formal.de.un.sistema.de.evaluacin.y.control.de.gestin,.segn.las.caractersticas. propias.de.la.entidad.y.de.acuerdo.con.lo.establecido.en.el.artculo.343.de.la.Constitucin.Nacional.y.dems.disposiciones.legales.vigentes.. . ARTCULO.9o..DEFINICIN.DE.LA.UNIDAD.U.OFICINA.DE.COORDINACIN. DEL. CONTROL. INTERNO.. Es. uno. de. los. componentes. del. Sistema. de. Control. Interno,. de. nivel. gerencial. o. directivo,. encargado. de. medir. y. evaluar. la. eficiencia,.eficacia.y.economa.de.los.dems.controles,.asesorando.a.la.direccin.en. la.continuidad.del.proceso.administrativo,.la.reevaluacin.de.los.planes.establecidos. y.en.la.introduccin.de.los.correctivos.necesarios.para.el.cumplimiento.de.las.metas. u.objetivos.previstos.. .. PARGRAFO..Como.mecanismos.de.verificacin.y.evaluacin.del.control.interno. se.utilizarn.las.normas.de.auditora.generalmente.aceptadas,.la.seleccin.de.indicadores.de.desempeo,.los.informes.de.gestin.y.de.cualquier.otro.mecanismo.moderno.de.control.que.implique.el.uso.de.la.mayor.tecnologa,.eficiencia.y.seguridad.. . ARTCULO.10..JEFE.DE.LA.UNIDAD.U.OFICINA.DE.COORDINACIN.DEL. CONTROL.INTERNO..Para.la.verificacin.y.evaluacin.permanente.del.sistema.de. control.interno,.las.entidades.estatales.designarn.como.asesor,.coordinador,.auditor. interno.o.cargo.similar,.a.un.funcionario.pblico.que.ser.adscrito.al.nivel.jerrquico. superior.y.designado.en.los.trminos.de.la.presente.ley..Departamento Administrativo de la



Posteriormente,.mediante.el.Decreto.1537.de.2001,.Por.el.cual.se.reglamenta.parcialmente.la.Ley.87.de.1993.en.cuanto.a.elementos.tcnicos.y.administrativos.que.fortalezcan. el.Sistema.de.Control.Interno.de.las.entidades.y.organismos.del.Estado,.en.el.artculo.3. consagr.frente.a.las.Oficinas.de.Control.Interno.lo.siguiente: . ARTICULO. 3.. DE. LAS. OFICINAS. DE. CONTROL. INTERNO.. En. desarrollo. de.las.funciones.sealadas.en.el.artculo.9.de.la.Ley.87.de.1993,.el.rol..que.deben. desempear.las.oficinas.de.control.interno,.o.quien.haga.sus.veces,.dentro.de.las. organizaciones.pblicas,.se.enmarcan.en.cinco.tpicos,.a.saber:.valoracin.de.riesgo,.acompaar.y.asesorar,.realizar.evaluacin.y.seguimiento,.fomentar.la.cultura.de. control,.y.relacin.con.entes.externos.

. Como. parte. integral. del. fortalecimiento. de. los. sistemas. de. control. interno. en. las. entidades.pblicas,.las.autoridades.correspondientes.establecern.y.aplicarn.polticas.de.administracin.del.riesgo..Para.tal.efecto,.la.identificacin.y.anlisis.de.riesgo. debe.ser.un.proceso.permanente.e.interactivo.entre.la.administracin.y.las.oficinas.de. control.interno.o.quien.haga.sus.veces,.evaluando.los.aspectos.tanto.internos.como. externos.que.pueden.llegar.a.representar.amenaza.para.la.consecucin.de.los.objetivos.organizacionales,.con.miras.a.establecer.acciones.efectivas,.representadas.en. actividades.de.control,.acordadas.entre.los.responsables.de.las.reas.o.procesos.y.las. oficinas.de.control.interno.e.integradas.de.manera.inherente.a.los.procedimientos. De. conformidad. con. las. normas. citadas,. es. responsabilidad. del. representante. legal. de. cada.organismo.o.entidad.implementar.y.velar.por.la.aplicacin.de.un.adecuado.sistema. de.evaluacin..y.control.de.la.gestin,.funcin.que.puede.ser.cumplida.directamente.o. a. travs. de. delegacin. en. un. directivo. de. primer. nivel,. de. acuerdo. a. lo. establecido. en. el.Decreto.1599.de.2005.Por.medio.del.cual.se.adopta.el.Modelo.Estndar.de.Control. Interno.para.el.Estado.Colombiano.MECI.o.contratando.el.servicio.de.la.organizacin. del.Sistema.de.Control.Interno..Por.otro.lado,.puede,.igualmente,.contratar.la.auditora. interna,.el.servicio.de.valoracin.del.riesgo.y.el.ejercicio.de.la.evaluacin.y.seguimiento. con.empresas.privadas.colombianas. Si.el.representante.legal.opta.por.la.contratacin,.deber.sustentar.en.un.estudio.tcnico.la. causal.que.lo.lleva.a.tomar.est.decisin,.de.conformidad.con.el.artculo.7.de.la.citada.Ley. 87.de.1993. El.funcionamiento.del.Sistema.de.Control.Interno.es.una.funcin.exclusiva.e.indelegable. de.todas.las.instancias.de.la.organizacin.en.cabeza.del.representante.de.la.entidad,.por.lo. cual.no.es.viable.su.contratacin,.no.obstante.es.claro.que.el.ejercicio.de.la.evaluacin.y. el.seguimiento,.as.como.la.implementacin.y.la.valoracin.del.riesgo..son.servicios.que. pueden.ser.contratados,.de.acuerdo.con.la.autorizacin.dada.en.la.Ley.87.de.1993..Departamento Administrativo de la



A.su.vez,.en.el.artculo.4,.en.relacin.con.la.administracin.del.riesgo,.seala:

Finalmente,.es.necesario.precisar.que.para.dar.cumplimiento.al.artculo.3.del.decreto.1537. de.2001,.las.funciones.de.fomento.de.cultura.del.control,.asesora.y.acompaamiento.y. relacin. de. entes. externos,. en. caso. de. la. tercerizacin. de. la. oficina. de. control. interno. deben.ser.asignadas.a.un.asesor.del.despacho. 4.8. ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS TICOS Quin es el responsable de implementar este elemento? Respuesta:.El.elemento.debe.ser.elaborado.con.la.participacin.de.todos.los.funcionarios. y.adems.debe.contar.con.el.compromiso.de.los.directivos..Igualmente,.se.debe.conformar. un. equipo. donde. se. cuente. con. representantes. de. cada. dependencia. de. manera. que. se. encarguen.de.multiplicar.y.difundir.las.acciones. Se. deben. desarrollar. acciones. de. sensibilizacin. que. permitan. identificary. seleccionar. de.los.principios.y.valores.ms.representativos;.as.mismo,.se.debe.propender.al.fortalecimiento. de. la. tica. organizacional. y. pblica. para. que. el. tema. despierte. el. inters. y. el.dominio.de.todos,.de.manera.que.se.logre.un.mayor.compromiso.frente.al.cdigo.o. documento.que.se.adopte. Una.vez.seleccionados.y.definidos.los.principios,.valores.y.conductas.que.tienen.que.compartir.todos.los.funcionarios.y.que.les.son.propios.en.relacin.con.su.funcin.social.y.su. quehacer.institucional,..se.debe.contar.con.mecanismos.y.compromisos.de.los.servidores. para.propender.a.cabal.cumplimiento..(Por.ejemplo,.una.reunin.en.donde.los.empleados. firman.un.acta.de.compromiso). Es.importante.establecer.espacios.de.reflexin.donde.se.renan.ya.sea.por.dependencias. o.reas.mnimo.dos.veces.al..ao.para.verificar.que.las.conductas.que.se.desarrollen.en. la.entidad.estn.acordes.con.lo.contemplado.en.el.cdigo.de.tica.o.el.documento.que.se. adopt. Cul es la intencin de conformar un comit de tica? Respuesta:.La.intencin.de.crear.este.comit.en.el.cual.participen.funcionarios.de.la.alta. direccin.y.de.otros.niveles.de.la.organizacin.es.precisamente.la.de.generar.compromiso. institucional.y.responsabilidad.en.la.configuracin.de.los.principios.y.valores.que.regirn. la.organizacin.. Principios.y.valores.que.debern.generarse.con.la.participacin.de.los.servidores.de.la. entidad.y.no.por.imposicin.o.decisin.de.la.alta.direccin..Con.este.mecanismo.se.darn. las.orientaciones.de.poltica.en.el.tema,.as.como.las.acciones.a.desarrollar.dentro.de.la. organizacin.para.construir.un.cdigo.de.tica.consensuado.y.participativo.que.posteriormente.se.refleje.en.el.clima.y.cultura.organizacional.Departamento Administrativo de la



Cules son los requisitos para elaborar un documento que contenga los Acuerdos, Compromisos y Protocolos ticos? Respuesta:.La.construccin.del.documento.de.Acuerdos,.Compromisos.y.Protocolos.ticos.parte.de.la..voluntad.y.participacin.de.todos.los.funcionarios.para.actuar.y.acoger.el. documento,.al.igual.que.se.genere.el.ambiente.adecuado.para.la.expresin.de.sentimientos. cuando.algn.funcionario.falte.a.los.principios.y.valores.definidos. Para.mayor.formalidad.del.documento,.es.conveniente.que.se.emita.un.acto.administrativo. interno.en.donde.se.contemplen.mnimo.los.siguientes.aspectos:.objetivos,.argumentos. legales,.tcnicos.y.humanos.sobre.la.necesidad.de.tener.unos.principios.y.valores.institucionales,..justificacin,.finalidad.y.mbito.de.aplicacin;.determinacin.y.definicin.de.los. principios.sobre.los.cuales.se.orienta.la.entidad;.determinacin.y.definicin.de.los.valores. que.son.importantes.para.la.organizacin.y.para.qu.se.va.a.utilizar.dicho.documento. Es.importante.dar.a.conocer.los.principios.y.valores.institucionales.en.el.proceso.de.induccin.que.se.les.hace.a.los.nuevos.empleados.para.que,.desde.luego,.conozcan.mejor.la. entidad.y.sus.normas.de.conducta. As.mismo,.acompaar.todo.este.proceso.con.el.fortalecimiento.de.la.cultura.del.autocontrol. en. lo. referente. a. la. divulgacin. de. los. procesos. de. la. entidad,. misin,. visin. y. . quehacer.institucional,.el.conocimiento.de.la.entidad.y.de.los.principios.y.valores.de.la. organizacin.fortalece.el.control.social,.entendido,.como.aplicar.el.autocontrol.frente.a. los. compaeros. que. no. lo. estn. cumpliendo. o. aplicando,. por. lo. tanto,. indistintamente. del.nombre.que.se.le.d.a.este.documento;.lo.importante.es.cumplir.con.los.parmetros. mnimos.anteriormente.definidos.y.que.el.mismo.sea.plenamente.conocido.por.todos.los. funcionarios.de.la.entidad,.quienes.deben.saber.dnde.pueden.consultarlo..






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Gua de Administracin del Riesgo

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Rol de la Oficina de Control Interno, Auditora Interna o quien haga sus veces

Documento.metodolgico.que.busca,.a.travs.del.perfeccionamiento.e.instrumentalizacin. de.cada.uno.de.los.tpicos.dentro.de.los.cuales.se.enmarca.el.rol.de.la.Oficina.de.Control. Interno,.Auditora.Interna.o.quien.haga.sus.veces.establecidos.en.el.Decreto.1537.de.2001,. que.los.encargados.de.desarrollar.ese.papel.en.la.organizacin.cuenten.con.directrices.y. herramientas.tcnicas.modernas,.apropiadas.y.suficientes.para.cumplir.sus.funciones.de. manera.eficaz.y.eficiente.y,.por.consiguiente,.le.permitan.llevar.a.cabo.adecuadamente.la. Evaluacin.Independiente.del.Sistema.de.Control.Interno.y.la.funcin.de.auditora.interna,. tal.como.lo.establece.el.MECI. - Diseo, manejo, interpretacin y seguimiento de Indicadores de Gestin Instrumento.donde.se.recopilan.los.conceptos.y.propuestas.metodolgicos.que.se.espera. sirvan. de. gua. para. un. tema. tan. relevante. dentro. de. la. gestin. pblica.. Es. importante,. aclarar.que.la.metodologa.sugerida.se.constituye.en.una.orientacin.bsica.para.el.desarrollo.de.los.indicadores,.dado.que.para.su.aplicacin.cada.entidad,.dentro.de.su.mbito.y. basados.en.el.direccionamiento.estratgico.y.caracterizacin.de.procesos,.debe.establecer. las.variables,.las.unidades.de.medida.y.los.parmetros.o.metas.frente.a.los.cuales.ser.ms. adecuada.la.medicin.de.su.gestin.Departamento Administrativo de la



La. Gua. de. Administracin. del. Riesgo. tiene. como. fin. hacer. nfasis. en. la. necesidad. imperiosa. de. que. las. entidades. pblicas. tengan. inmersos. en. sus. procesos. los. controles. necesarios.para.lograr.prestar.servicios.y.productos.con.altos.estndares.de.calidad..La. gua.es.un.complemento.de.lo.establecido.en.el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.con. respecto.al.Componente.Administracin.de.Riesgos.y.plantea.la.metodologa.a.seguir.para. dar.cumplimiento.a.lo.establecido.en.dicho.modelo.

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Norma Tcnica de Calidad en la Gestin Pblica NTCGP 1000:2009

La. primera. actualizacin. de. la. Norma. Tcnica. de. Calidad. en. la. Gestin. Pblica. tiene. como.objetivo.primordial.facilitar.la.interpretacin.e.implementacin.de.los.requisitos.del. Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad,.as.como.promover.su.implementacin.conjunta.con. el.Modelo.Estndar.de.Control.Interno.y.de.Desarrollo.Administrativo..Por.lo.tanto,.esta. actualizacin.no.incluye.los.nuevos.requisitos.ni.reduce.los.de.la.versin.2004. La.actualizacin.introduce.cambios.para.aclarar.los.requisitos.existentes.en.la.primera.edicin.de.la.norma.(basados.en.la.versin.2008.de.la.norma.NTC-ISO.9001,.la.versin.2005. de.la.norma.NTC-ISO.9000.y.en.las.lecciones.aprendidas.durante.un.primer.periodo.de. uso.de.la.Norma.Tcnica.de.Calidad.en.la.Gestin.Pblica),.y.demostrar.la.compatibilidad. entre.el.Sistema.de.Gestin.de.la.Calidad.y.el.Sistema.de.Control.Interno,.resaltando.los. elementos.comunes.entre.los.dos.sistemas. - Compilacin actualizada y complementada de conceptos de control interno a junio 2002 Este.documento.se.encuentra.al.servicio.de.todas.las.instituciones.del.Estado,.de.las.Oficinas.de.Control.Interno.o.quien.haga.sus.veces,.de.los.servidores.pblicos.y.de.todos.los. interesados.en.la.materia,.donde.aparecen.compilados,.actualizados.y.complementados.los. conceptos.emitidos.por.el.Consejo.Asesor.del.Gobierno.Nacional.en.Materia.de.Control. Interno.de.las.Entidades.del.Orden.Nacional.y.Territorial.desde.su.organizacin.en.1996. hasta.junio.de.2002.




COBERTURA NACIONALANTIOQUIA Calle.56.No.45-34 Postgrados.Calle.60.No..41-46 Medelln Telfono:.254.0012 [email protected] ATLNTICO Carrera.54.No..59-248 Barranquilla Telfono:.662.5237 [email protected] BOLIVAR Avenida.Pedro.de.Heredia Sector.El.Espinal..Calle.32.No..18C-192 Cartagena. Telfono:.658.0270 [email protected] BOYACA Avenida.Oriental.9-12 Tunja Telfono:.403312 [email protected] CALDAS Calle.64A.No..30-29.Via.Ftima Manizales Telfono:.887.1747 [email protected] CAUCA Calle.3.No..4-08 Popayn Telfono:.822.2531 [email protected] CUNDINAMARCA Carrera.2.No..20-02 Fusagasuga Telfono:.867.3649 [email protected] HUILA..CAQUETA Calle.10.No..5-05.Piso.4.Edificio.Colpatria Neiva Telfono:.871.1743. [email protected] META Carrera.31A.No..34A-23 San.Fernado Villavivencio Telfono:.344.0595 [email protected] NARIO Calle.20.No..28-35.Interior.5 Pasto Telfono:.723.0540. [email protected] NORTE.DE.SANTANDER Avenida.12.Este.No..1N-80 Quinta.Oriental Ccuta Telfono:.574.7675 [email protected] RISARALDA Carrera.7.No..9-64.Sector.la.Badea Dos.Quebradas.-.Risaralda Telfono:.330.7777 [email protected] SANTANDER Carrera.28.No..31-07 Bucaramanga Telfono:.634.3936 [email protected] TOLIMA Calle.33.No..8-142 Ibagu Telfono:.270.2032 [email protected] VALLE Avenida.2.BIS.No..24AN-.25.-31 Cali Telfono:.668.7256 [email protected]

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compilación de conceptos meci

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