cómo formalizarte?

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Pretextos para no pagar impuestos

La informalidad en México

INEGI: Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo

Indicador 2014/2Q %

Población Total 119,550,176

Población mayor de 14 años 88,947,553 100%

Población económicamente activa 52,084,225 59%

Población no económicamente activa 36,863,328 41%

EconomíaI Informal: 25% del PIB

“La informalidad es uno de los principales factores que limitan el crecimiento

económico y desarrollo de nuestro país”

Productividad Anual

INEGI: Medición de la Economía Informal 2003-2012

Informal Formal¿Qué pasaría si todos los

empleados y empresarios

tuvieran los mismos niveles de

productividad?

Producto Interno Bruto

Banco Mundial - PIB (US$ a precios actuales) 2013

MexicoDinamarcaEstados UnidosCanadá

El PIB es la suma del valor bruto añadido por todos los productores residentes en la economía, más los impuestos sobre los productos y

menos los subsidios no incluidos en el valor de los productos.

PIB per cápita

Banco Mundial - PIB per cápita (dólares estadounidenses actuales)

MexicoDinamarcaEstados UnidosCanadá

El PIB per cápita es el producto dividido entre la población a mitad de año.

Producto Interno Bruto

OCDE - Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico

Todos los ingresos fiscales

OCDE

Mexico

Dinamarca

Estados Unidos

Canadá

0% 12.5% 25% 37.5% 50%

30.4%

24%

47.7%

19.7%

34.1%

Impuesto como proporción del PIB

¿Por qué pagar impuestos?

De la muerte y los impuestos, nadie

se salva.

Definición de Estado

Territorio Población

Gobierno

• Quiénes están obligados?

Los impuestos

• Qué son los impuestos?“Es la obligación de efectuar un pago en favor del

Estado con fundamento en una Ley.”

!- Luis Humberto Delgadillo

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Las contribuciones

I. Impuestos: son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma

II.Aportaciones de seguridad social: contribuciones establecidas en ley en materia de seguridad social

II.Contribuciones de mejoras: son las establecidas en Ley a cargo de las personas que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos: son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación

Las Contribuciones

ISR, IVA, IEPS, IGI, IGE, ISAN, Predial

Constitución Código Fiscal de la Federación Leyes Especificas

LSS, LFT, LSAR

Ley Federal de Derechos (CFE,

CONAGUA)

Ley de Contribuciones de Mejoras por obras públicas federales de infraestructura

hidráulica

Los impuestos

• Elementos de los impuestos

• Sujeto: Quién?

• Objeto: Porqué?

• Base: Sobre qué?

• Tasa o tarifa: Cuánto?

• Época de Pago: Cuándo?

Total $6,299.00

IVA 16% $868.83

Sub total $5,430.17

¿Cómo formalizarte?

http://www.crezcamosjuntos.gob.mx

http://www.crezcamosjuntos.gob.mx

Formalízate paso a paso

• ¿Cómo formalizarte?

Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

• ¿Eres persona física o moral?

Persona Física: los seres humanos, quienes gozan los derechos que otorga la Constitución.

Persona Moral: Sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen actividades empresariales, instituciones de crédito, sociedades y asociaciones civiles y asociaciones en participación.

Formalízate paso a paso

• ¿Cómo me inscribo en el RFC?

Define tu actividad económica

¿A qué te dedicas?

• Define tus obligaciones fiscales

Régimen Fiscal de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta

Impuesto Sobre la Renta


• Elementos del ISR

• Sujeto: Personas Físicas y Morales

• Objeto: los ingresos

• Base: Resultado Fiscal

• Tasa o tarifa: 30% - 35%*

• Época de Pago: Anual, pago provisional mensual.

Tasa de Personas Morales, Personas Físicas tarifa Art. 96


• Regímenes Fiscales ISRPersonas Morales Personas Físicas

Regimen GeneralIngresos por Salarios

Actividades Empresariales y Profesionales (RIF)

Régimen Opcional para Grupos de Sociedades

Ingresos por Arrendamiento

Ingresos por Enajenación de bienes

Régimen de Coordinados

Ingresos por Adquisición de Bienes

Ingresos por Intereses

Régimen de Personas Morales con Fines no

Lucrativos

Ingresos por la Obtención de Premios

Ingresos por Dividendos

De los demás ingresos

Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras


• Régimen de Incorporación Fiscal

• Sujetos beneficiados

Personas físicas que realicen actividades empresariales, que enajenen bienes y servicios por los que no se requiera para su realización título profesional.

• Ingresos

No excedan de dos millones de pesos.



• Sujetos excluidos

Socios, accionistas o integrantes de personas morales; contribuyentes que realicen actividades relacionadas con bienes raíces, negocios inmobiliarios o actividades financieras; personas físicas que obtengan ingresos por concepto de comisión, espectáculos públicos y franquiciatarios; y quienes realicen actividades a través de fideicomisos o asociación en participación.



• Pagos bimestrales



• Reducción aplicable



• Obligaciones fiscales

I. Inscripción en el RFC.

II. Conservar comprobantes fiscales

III. Registro de ingresos, egresos, inversiones y deducciones (Mis cuentas)

IV. Emisión de comprobantes fiscales (Facturación electrónica)

V. Efectuar el pago de sus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a $2,000.00, mediante cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicios.



• Obligaciones fiscales

VI. Presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales en las que se determinará y pagará el impuesto.

VII. Tratándose de las erogaciones por concepto de salarios, los contribuyentes deberán efectuar las retenciones y el entero del impuesto sobre la renta de sus trabajadores conjuntamente con la declaración bimestral que corresponda.

VIII. Pagar el impuesto sobre la renta

Facilidades Administrativas - RMF 2014


• Opción para pagar el ISR en términos del RIF, cuando además se obtengan ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses.

Siempre que el total de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por los conceptos mencionados, en su conjunto no hubiera excedido de la cantidad de 2 mdp



• IVA - IEPS

Los contribuyentes que ejerzan la opción de tributar en el RIF, durante el periodo que permanezcan en ese régimen, en lugar de presentar mensualmente la declaración correspondiente al IVA y al IESPYS, deberán calcular tales impuestos de manera bimestral.



• I.2.7.1.22. Expedición de comprobantes en operaciones con el público en general

Los contribuyentes que tributen dentro del régimen de incorporación fiscal, podrán elaborar el CFDI de referencia, de forma bimestral.

Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes, los contribuyentes no estarán obligados a expedir comprobantes fiscales por operaciones celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a $100.00

Incentivos económicos y de capacitación para facilitar la incorporación al RIF

I. Créditos que se otorgarán mediante financiamiento a través de la red de intermediarios de Nacional Financiera, S.N.C., por medio del programa especial dirigido a pequeños negocios que tributen en el RIF.

!

III. Apoyos que se otorgarán a través del Instituto Nacional del Emprendedor. Los recursos que se otorguen a través del citado órgano desconcentrado tendrán como objetivo fomentar la cultura emprendedora, y deberán destinarse a programas de capacitación administrativa y a la adquisición de tecnologías de la información y comunicaciones.

Incentivos económicos y de capacitación para facilitar la incorporación al RIF

III. Capacitación impartida por el SAT, con el fin de fomentar la cultura contributiva y educación fiscal.

a. Capacitación fiscal

b. Conferencias y talleres a instituciones públicas y privadas

c. Eventos de capacitación colectiva para el público en general y programas de educación fiscal con universidades que impartan materias dirigidas a emprendedores

IV. Estímulos equivalentes al IVA e IEPS de sus operaciones con el público en general

V. Facilidades para el pago de las cuotas obrero patronales a las personas físicas que tributan en el RIF y a sus trabajadores.

Impuesto al Valor Agregado


• Elementos del IVA

• Sujeto: Personas Físicas y Morales que en territorio nacional realicen los siguientes actos o actividades.

• Objeto: enajenación de bienes, presten servicios independientes, arrendamiento de bienes e importen bienes o servicios.

• Base: valor de los actos o actividades.

• Tasa o tarifa: 16%, 0%, exentos

• Época de Pago: Mensual


• Tasa 0% - Art. 2-A

• Enajenación: medicinas, alimentos, libros, periódicos y revistas.

• Prestación de servicios: molienda o trituración de maíz

• Arrendamiento de bienes: maquinaria agrícola.

• Exportación de bienes o servicios.


• Exentos

• Art. 9 Enajenación: el suelo, inmuebles destinados a la vivienda, moneda nacional y extranjera, títulos de crédito, billetes de lotería.

• Art. 15 Prestación de servicios: educación, comisiones en hipotecas y AFORES, transporte urbano y suburbano, seguros,

• Art. 20 Arrendamiento de bienes: casa habitación

• Art. 25 Importación de bienes o servicios: importaciones temporales, equipajes y menajes de casa.



• Decreto 26 de Diciembre de 2013: Estimulo fiscal

Una cantidad equivalente al 100% del IVA por las ventas que realicen con el público general.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios


• Elementos del IEPS

• Sujeto: Personas Físicas y Morales que en territorio nacional realicen los siguientes actos o actividades.

• Objeto: enajenación de bienes, presten servicios.

• Base: valor de los actos o actividades.

• Tasa o tarifa: variable

• Época de Pago: Mensual


• Enajenación o importación de bienes

• Bebidas con contenido alcohólico y cerveza: Graduación alcohólica hasta 14º ………. 26.5%

Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º …… 30%

Graduación alcohólica mayor a 20º ……. 53%

• Cigarros ………. 160%

• Bebidas energetizantes, …… 25%

• Bebidas saborizadas, concentrados polvos y jarabes …… $1.00/lt.

• Plaguicidas ………6%, 7% y 9% NOM 232.SSA1-2009


• Enajenación o importación de bienes

• Alimentos no básicos con densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos ……. 8%

1. Botanas

2. Productos de confitería

3. Chocolates

4. Flanes y pudines

5. Dulces de fruta y hortalizas

6. Cremas de cacahuate y avellanas

7. Dulces de leche

8. Alimentos preparados a base de cereales

9.Helados nieves y paletas heladas


• Prestación de servicios

• Juegos con apuestas ……. 30%

• Redes públicas de telecomunicaciones …… 3%

• Enajenación de gasolinas y diesel

• Gasolina magna ………. 36 centavos por litro

• Gasolina premium ……. 43.92 centavos por litro

• Gasolina magna ……. 29.88 centavos por litro

Ejemplo de IVA y IEPS

Aportaciones de Seguridad Social

Regímenes del Seguro Social

• Régimen Obligatorio

!

!

• Régimen Voluntario

Las personas que presten, en forma permanente o eventual, a otras un servicio remunerado, personal y

subordinado.

Todas las familias en México tienen derecho a un seguro de salud para sus miembros. Podrán celebrar con el IMSS convenio para el otorgamiento de las prestaciones en especie del seguro

de enfermedades y maternidad.

Cuotas del Seguro Social - Régimen Obligatorio

Patrón Trabajador

Gobierno

Ramo Sub ramo Patrón Trabajador Estado

I. Riesgo de trabajo

0.25% -

15.0%- -

II. Enfermedades y maternidad

Prestaciones en dinero 0.70% 0.25% 0.05%

Prestaciones en especie 20.40% - 20.40%

Prestaciones en especie

excedentes a 3 SMGDF

1.10% 0.40% -

Pensionados y beneficiarios 1.05% 0.375% 0.075%

Cuotas del Seguro Social - Régimen Obligatorio

Ramo Patrón Trabajador Estado

III. Invalidez y vida 1.75% 0.625% 0.125%

IV. Retiro, cesantía en

edad avanzada y vejez

Seguro de Retiro 2.0% - -

Cesantía en edad avanzada y

vejez 3.15% 1.125% 0.225%

Cuota Social - - 5.5% SMG

V. Guarderías y prestaciones

sociales 1% - -

Infonavit 5%

Patrón Trabajador

Gobierno

Cuotas del Seguro Social - Régimen Voluntario

Edad Couta anual

0 a 19 $899

20 a 39 $1,039

40 a 59 $1,553

60 o más $2,337

Beneficiarios del Seguro Social

• El asegurado

• La esposa del asegurado

• Hijos menores de 16 años

• Hijos incapacitados o hasta los 25 años cuando realicen estudios

• El padre y la madre del asegurado

• El pensionado

• La esposa del pensionado

• Hijos menores de 16 años

• Hijos mayores de 16 años que estén estudiando

• El padre y la madre del pensionado

Régimen de Incorporación a la Seguridad Social

• Decreto 8 de Abril de 2014: Estimulo fiscal

Subsidio, hasta por 10 años, para el pago de las cuotas obrero patronales al Seguro Social y las aportaciones al INFONAVIT, a las personas físicas que tributan en el régimen de incorporación fiscal (RIF), así como a sus trabajadores.

Facilidades para el pago de las cuotas de Seguridad Social, modificando los plazos de pago de mensual a bimestral en el régimen obligatorio y de anual a bimestral en el aseguramiento voluntario al régimen obligatorio.

Régimen de Incorporación a la Seguridad Social

• Subsidio

Porcentaje de descuento sobre las cuotas de seguridad social y aportaciones al INFONAVIT, hasta por 10 años conforme a la siguiente tabla:

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Año 6

Año 7

Año 8

Año 9

Año 10

50% 50% 40% 40% 30% 30% 20% 20% 10% 10%

Beneficios de formalizarse

Taller práctico

Taller práctico

• Inscripción en el RFC

• Facturación Electrónica (Factura Fácil)

• Contabilidad Electrónica (Mis Cuentas)

• Cálculo y declaración de ISR - IVA (RIF)

• Flujo de efectivo

• Control de ingresos, gastos e inventarios

Recomendaciones

http://www.slideshare.net/edmenal

http://www.slideshare.net/edmenal

Gracias

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