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DE-0422-2017

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias

(CNE)

Informe Presupuesto Ordinario 2018

SECRETARÍA TECNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA

OCTUBRE 2017

CNE: Informe Presupuesto Ordinario 2018 DE-0422-2017

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Índice Objetivo General ................................................................................................................................. 2

Resumen Ejecutivo .............................................................................................................................. 3

Introducción ........................................................................................................................................ 5

I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2018 .................................................................................... 6

1.1 Descripción General de la Entidad ...................................................................................... 6

1.2 Análisis de los Ingresos ........................................................................................................ 6

1.3 Análisis de los Gastos .......................................................................................................... 8

1.4 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados ............................................................ 10

1.5 Empleo y Salarios .............................................................................................................. 12

1.6 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo ............ 12

II. Verificación del cumplimiento de Directrices ........................................................................... 14

III. Disposiciones ......................................................................................................................... 15

Bibliografía ........................................................................................................................................ 16

Índice de gráficos Gráfico 1: CNE: Estructura de Ingresos Totales 2018 ............................................................. 7

Gráfico 2. CNE: Participación relativa partidas de gasto presupuesto 2018 .......................... 8

Gráfico 3. CNE: Gastos presupuestados y ejecutados 2014-2017 (en millones de colones) .............................................................................................................................................. 11

Índice de cuadros Tabla 1. CNE: Estructura de Ingresos presupuestados 2014-2018 ........................................ 7

Tabla 2. CNE: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2014-2018 .......................... 9

Tabla 3. CNE: Gastos presupuestados versus gastos ejecutados 2014-2017 estimado ...... 11


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Objetivo General

Realizar un análisis del Presupuesto Ordinario para el ejercicio económico 2018 presentado por la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


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Resumen Ejecutivo La Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, es un órgano de desconcentración mínima adscrito al Ministerio de la Presidencia, asimismo, es la rectora de la política del Estado en Gestión del Riesgo, promueve, organiza, dirige y coordina el funcionamiento del Sistema Nación de Gestión del Riesgo y la ejecución de su Plan Nacional, además, contribuye a reducir la vulnerabilidad, salvaguardar la vida humana y el bienestar de los habitantes del país. Para el cumplimiento de sus funciones presenta el Presupuesto Ordinario para el período 2018, por un monto de ¢9.310,4 millones, con la aprobación de la Junta Administrativa mediante Acuerdo No. 316-09-2016 de la Sesión Ordinaria N°14-09-2017 del 27 de setiembre de 2017. Los recursos del Presupuesto Ordinario provienen de: “Impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Público”, por un monto de ¢5.922,7 millones, conforme al artículo No. 46 de la Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo, No. 8488; “Otros ingresos no especificados por la suma de ¢1.660,3 millones, de acuerdo a la aplicación del Artículo No. 44 de la Ley No. 8488, y por último la transferencia del Gobierno Central a través del Ministerio de la Presidencia por un monto de ¢1.727,4 millones. Los gastos presupuestados se distribuyen de la siguiente forma: un 41,5% a remuneraciones (¢3.867,6 millones), el 20,9% a la partida de Servicios (¢1.948,7 millones), un 23,8% a Transferencias de Capital (¢2.211,4 millones), el 7,5% a Materiales y Suministros (¢701,2 millones), un 5,2% a Bienes Duraderos (¢482,9 millones) y finalmente, un 1,1% al pago de Transferencias corrientes (98,6 millones). En el caso de la partida de “Remuneraciones” llama la atención el incremento de un 3,7% para el año 2018 con respecto al año anterior, a pesar que la ejecución de esta partida promedia un 82,9% en los últimos 3 años y que la planilla no ha crecido desde el año 2008. Este comportamiento puede obedecer a una sobreestimación de los recursos, para con esta partida. La entidad cuenta con dos programas presupuestarios, el Programa Administrativo o de apoyo con una asignación de recursos de ¢3.387,7 millones y el denominado Programa de Gestión de Riesgo con ¢5.922,7 millones, en este último programa se contemplan las labores sustantivas ordinarias (Operaciones, Normalización y Asesoría, Investigación y Análisis y Planificación Gestión del Riesgo). En cuanto al comportamiento de la ejecución presupuestaria desde el 2014-2016 y estimado 2017, se reflejan niveles de ejecución inferior al 73%, al I semestre del año 2017 la CNE ha ejecutado un 28,3% por lo que si suponemos una ejecución similar en lo que resta del año se esperaría una ejecución del 56,7%, aspecto que debe revisar la entidad. La institución cuenta con 166 puestos de cargos fijos, cuatro puestos son valorados por la Autoridad Presupuestaria, a saber: Presidente Ejecutivo, Director Ejecutivo, Director General de Desastres y el Auditor, las restantes plazas están dentro del Régimen de Servicio Civil.


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La institución participa en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) en dos sectores, el “Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial”, y el “Sector Vivienda y Asentamientos Humanos”, ha dicho Plan se asocian las siguientes metas:

“25% de las instituciones públicas instruidas y asesoradas que aplican los lineamientos para la asignación de recursos para la gestión de riesgo.”

Al menos 4 escenarios de intervención en desarrollo a lo largo del año 2018, para lo cual la institución realizará la siguiente actividad: “Generación y actualización de bases de datos existentes, a escalas de trabajo actualizadas y normalizadas, como insumo para el desarrollo de propuestas de intervención.”

La entidad cumple con el gasto presupuestario máximo, con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2017, así como de las conciliaciones, flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.


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Introducción

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento.

Asimismo, el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de estas directrices, establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la STAP a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico.

De acuerdo con lo anterior, se analizará el Presupuesto Ordinario 2018 de la Comisión Nacional de Prevención de Riegos y Atención de Emergencias (CNE), de conformidad con los componentes indicados en el STAP-CIRCULAR-1329-2017, con la finalidad de verificar el cumplimiento de Directrices y Procedimientos vigentes para el año 2018.

Para tal efecto, se realiza un análisis descriptivo, tomando como referencia el Presupuesto Ordinario 2018, las ejecuciones presupuestarias de la CNE en los años 2014-2017, el Plan Operativo Institucional 2018 y Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas Escalante 2014-2018.

El estudio consta de 3 Capítulos; el primero brinda una breve descripción de la entidad, la base legal, estructura presupuestaria, sector al que pertenece, adicionalmente se analiza la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el año 2018, su comportamiento histórico en los años 2014-2016; así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria en dichos períodos; adicionalmente se verifica la cantidad de plazas, la composición de los Salarios y el Régimen al que pertenecen las plazas. Por último, se revisa la vinculación del presupuesto ordinario 2018 con el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas y el PND.

En el segundo Capítulo se verifica el cumplimiento de Directrices, en relación con cumplimiento del gasto presupuestario máximo autorizado para el año 2018, la aplicación de los gastos relacionados con financiamiento de vigencias anteriores, contratación de jornales y servicios especiales, incorporación de nuevos pluses, envió de ejecuciones presupuestarias, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo, e inclusión en el SICCNET. En el tercer Capítulo se establece las disposiciones generales que debe acatar la institución.

El estudio se limita concretamente a la información remitida por la CNE sobre el presupuesto ordinario 2018, el plan operativo institucional y las liquidaciones presupuestarias de los años 2014, 2015 y 2016, así como la ejecución presupuestaria del II trimestre del 2017.


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I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2018

1.1 Descripción General de la Entidad

La Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, se ubica en el Sector de Seguridad Ciudadana. De conformidad con la Ley No. 8488 Ley Nacional de Emergencias, la CNE es la rectora de la política del Estado en Gestión del Riesgo, promueve, organiza, dirige y coordina el funcionamiento del Sistema Nacional de Gestión del Riesgo, contribuyendo a reducir la vulnerabilidad, salvaguardar la vida y proteger los bienes públicos y privados. Para atender lo anterior, la institución cuenta con dos programas: el de “Gestión Administrativo y Ejecutivo” considerado de apoyo, con una participación del 36,6% (¢3.416,8 millones) y el de “Gestión del Riesgo”, siendo este último el programa sustantivo, al que se destina el 63,4% (¢5.922,8 millones) del Presupuesto Ordinario 2018. Entre los servicios que prestan están, asesorar en materia de Gestión del Riesgo a las instituciones públicas; promover, organizar, dirigir y coordinar el funcionamiento del Sistema Nacional de Gestión del Riesgo.

1.2 Análisis de los Ingresos

Para el ejercicio económico del año 2018, la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, presupuesta la suma de ¢9.310,5 millones, conformado por ingresos tributarios por un monto de ¢5.922,8 millones, el cual constituye la principal fuente de recursos que recibe la entidad, tales recursos provienen de los impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas jurídicas del Sector Público, de acuerdo con en el artículo No. 46 de la Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo, No. 8488, se utilizarán para financiar el Sistema Nacional de Gestión de Riesgo. La siguiente fuente de ingresos importante es la Transferencia Corriente de Gobierno Central por la suma de ¢1.727,4 millones, recursos que se utilizarán para financiar parte de gastos administrativos de la Comisión. Por último, está la partida “Otros ingresos no tributarios” por la suma de ¢1.660,3 millones, producto de la aplicación del Artículo No. 44 de la Ley No. 8488, recursos que se utilizarán para financiar gastos administrativos. En el gráfico 1 se muestra la participación relativa de los Ingresos totales para el año 2018:


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Gráfico 1: CNE: Estructura de Ingresos Totales 2018

(Participación relativa)

Fuente: STAP Presupuesto Ordinario 2018 de la CNE

Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados período 2014-2018

Tabla 1. CNE: Estructura de Ingresos presupuestados 2014-2018

(en millones de colones, porcentajes de participación y variación)

Fuente: STAP Presupuestos Ordinarios 2014, 2015, 2016, modificado al II trimestre 2017 y 2018 de la CNE.

63,6% 17,8%

18,6%

Ingresos Tributarios

Ingresos No Tributarios

TransferenciasCorrientes

2014 2015 2016 2017* 2018*** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/20152017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes 9.206,9 8.008,6 9.650,9 9.989,3 9.310,5 99,7% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -13,0% 20,5% -3,5% -6,8%

Ingresos Tributarios 6.240,2 5.182,8 6.638,6 6.801,0 5.922,8 67,6% 64,7% 68,8% 68,1% 63,6% -16,9% 28,1% -10,8% -12,9%

Impuesto sobre los ingresos y

utilidades de las personas

jurídicas del Sector Público (art 46

Ley 8488)

6.240,2 5.182,8 6.638,6 6.801,0 5.922,8 67,6% 64,7% 68,8% 68,1% 63,6% -16,9% 28,1% -10,8% -12,9%

Ingresos No Tributarios 1.166,0 952,8 1.139,3 1.425,9 1.660,3 12,6% 11,9% 11,8% 14,3% 17,8% -18,3% 19,6% 45,7% 16,4%

Ingresos varios no especificados

(art 44 Ley 8488)1.166,0 952,8 1.139,3 1.425,9 1.660,3 12,6% 11,9% 11,8% 14,3% 17,8% -18,3% 19,6% 45,7% 16,4%

Transferencias Corrientes 1.800,7 1.873,0 1.873,0 1.762,4 1.727,4 19,5% 23,4% 19,4% 17,6% 18,6% 4,0% 0,0% -7,8% -2,0%

Transferencias Corrientes del

Gobierno Central 1.800,7 1.873,0 1.873,0 1.762,4 1.727,4 19,5% 23,4% 19,4% 17,6% 18,6% 4,0% 0,0% -7,8% -2,0%

Financiamiento 23,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Superávit Libre

Superávit Específico 23,2 0,0 0,0 0,0 0,3% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Total Ingresos 9.230,1 8.008,6 9.650,9 9.989,3 9.310,5 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -13,2% 20,5% -3,5% -6,8%

Detalle

Participación RelativaPeríodo Tasa de Variación


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De conformidad con la Tabla 1, la Comisión ha financiado su presupuesto en los últimos años en orden de importancia, con ingresos tributarios (impuestos), ingresos no tributarios y la transferencia de Gobierno Central. Los porcentajes de participación relativa de cada partida, mantienen una tendencia muy similar a los años anteriores. Cabe señalar que estos recursos se utilizan en la atención de los aspectos sustantivos de la institución.

El comportamiento de los “Ingresos tributarios” de la CNE en los años 2014, 2016 y el modificado del año 2017 ha sido incremental, a excepción de los años 2015 y 2018, que presentan una disminución de recursos con respecto al año anterior del 16,9% y 12,9% respectivamente. Cabe señalar que el monto de recursos a recibir en este rubro puede verse afectado por la generación de superávit presupuestarios de las instituciones del Sector Público. Asimismo, según indica la entidad la estimación de dichos recursos se aplicó de forma cautelosa.

Con respecto a los ingresos no tributarios, en los últimos 2 años presenta una tendencia creciente, igual situación para el año 2018, estos recursos se estiman en un 3% del saldo del Fondo Nacional de Emergencias, según indica la normativa, se utiliza para financiar los gastos administrativos de la CNE. En cuanto a la “Transferencia corriente de Gobierno Central”, del 2014 al 2016 se mantenía una tendencia incremental, no obstante, para el 2017 y el presupuestado para en 2018, se redujo en 7,8% y 2,0%, esta reducción podría obedecer al déficit fiscal por el que atraviesa el Poder Ejecutivo.

1.3 Análisis de los Gastos Estructura y comportamiento de los Gastos Presupuestados período 2014-2018.

Gráfico 2. CNE: Participación relativa partidas de gasto Presupuesto 2018

(Participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 de la CNE.

Como se observa en el gráfico anterior, el presupuesto de egresos de la Comisión Nacional de Emergencia se compone de 6 partidas, la de mayor participación relativa es

41,5%

20,9%

7,5%

5,2%

1,1%

23,8%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes

Transferencia de Capital


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“Remuneraciones,” en esta partida se proyecta un incremento del 3,7% por costo de vida para las 166 plazas que tiene la institución; las cuales se distribuyen en dos Programas: Gestión Administrativa y el de Gestión del Riesgo.

En ese mismo orden, le sigue la partida de Transferencias de Capital que tiene una participación relativa de 23,8% (¢2.211,4 millones) del presupuesto total, los recursos se transfieren al Instituto Meteorológico Nacional y al Observatorio Vulcanológico y Sismológico de Costa Rica de la Universidad Nacional (OVSICORI) en cumplimiento del transitorio I de la Ley No. 8933, y a la Universidad de Costa Rica para fortalecer la Red Sismológica Nacional.

La partida Servicios presenta una participación relativa del 20,9% (¢1.948,7 millones), las subpartidas que presentan un mayor crecimiento son, “servicios de gestión y apoyo”, cuyos recursos entre otros gastos, se utilizarán para la realización de estudios y diseños de puentes que denotan riesgos, así como continuar con los estudios que iniciaron en el año 2017.

Por último, las partidas restantes representan un 13,8% (¢1.282,7 millones) de los recursos presupuestados, se distribuyen entre Materiales y Suministros (7,5%), Bienes Duraderos (5,2%) y Transferencia Corrientes (1,1%), los cuales se utilizarán para compra de diarios, adquisición de espumas de uretano, set de cocinas, cobijas, para la atención de situaciones de emergencia, equipo para búsqueda y rescate en estructuras colapsadas, adquisición de un drone, entre otros gastos operativos necesarios para la gestión institucional.

A continuación en la Tabla No. 2 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años, con respecto al presupuesto para el año 2018.

Tabla 2. CNE: Comportamiento de los gastos presupuestados 2014-2018

(Porcentajes de participación y variación (en millones de colones)

Fuente: STAP, Presupuesto 2018, informes de liquidación presupuestaria y ejecución presupuestaria del II-2017 de la CNE.

2014 2015 2016 2017* 2018** 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

0.0 REMUNERACIONES 3.341,0 3.375,0 3.644,5 3.683,6 3.867,6 35,9% 42,1% 37,8% 36,9% 41,5% 1,0% 8,0% 1,1% 5,0%

1.0 SERVICIOS 2.441,8 2.154,1 2.094,4 2.520,7 1.948,7 26,2% 26,9% 21,7% 25,2% 20,9% -11,8% -2,8% 20,4% -22,7%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS573,5 524,7 819,1 772,3 701,2 6,2% 6,6% 8,5% 7,7% 7,5% -8,5% 56,1% -5,7% -9,2%

5.0 BIENES DURADEROS 847,3 737,2 989,6 886,3 482,9 9,1% 9,2% 10,3% 8,9% 5,2% -13,0% 34,2% -10,4% -45,5%

6.0 TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 132,3 92,8 167,0 130,1 98,6 1,4% 1,2% 1,7% 1,3% 1,1% -29,9% 80,0% -22,1% -24,2%

7.0 TRANSFERENCIAS DE

CAPITAL 1.355,3 1.124,3 1.936,3 1.996,3 2.211,4 14,6% 14,0% 20,1% 20,0% 23,8% -17,0% 72,2% 3,1% 10,8%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 611,7 0,0 0,0 6,6% -100,0%

TOTAL EGRESOS 9.303,2 8.008,6 9.650,9 9.989,3 9.310,4 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -13,9% 20,5% 3,5% -6,8%

Detalle

Tasa de Variación GastosParticipación RelativaPeríodo


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En la partida de Remuneraciones se observa una tendencia incremental, para el año 2018 presenta un variación del 5%; con respecto al año anterior, llama la atención el crecimiento que presentan las subpartidas: “Tiempo Extraordinario” (20,7%), según la entidad dicho incremento es para atender las situaciones de emergencias menores y fiscalización de proyectos de reconstrucción; mientras que las variaciones en las subpartidas “Incentivos salariales” (7%), “Décimo Tercer mes” (14,4%) y “Otros Incentivos Salariales” (14,4), resulta del incremento por concepto de costo de vida, para las 166 plazas que posee la Comisión. La tendencia de la partida de Servicios es decreciente, para el año 2018 disminuye un 22,7% con respecto al año anterior, a pesar de esto, las subpartidas más representativas son: “Servicios de Gestión y Apoyo” (4,9%) y “Mantenimiento y Reparación” (18,0%).

En la partida de Materiales y Suministros la tasa de variación disminuyó 9,2% con respecto al presupuesto al año anterior, similar comportamiento presentan los años 2015 y 2017 con 8,5% y 5,7 respectivamente, a excepción del año 2016 que se incrementó en 56,1%. La subpartida más representativa es “Alimentos y Bebidas”, cuyos recursos se utilizan entre otros, para la compra de diarios para atención de emergencias, que si bien disminuyó en 20,3%, es la que presenta mayor presupuesto con ¢375,15 millones.

El comportamiento de la partida de “Bienes Duraderos” decrece en un 45,5% con respecto al año anterior, producto de la disminución en la subpartida “Equipo de Transporte”. Las subpartidas más representativas son “Equipo y programas de cómputo” y “Maquinaria, equipo y mobiliario diverso”. Cabe señalar en este apartado que la CNE no tiene proyectos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, dado que la obra pública que desarrolla la CNE es por medio del régimen de excepción y con los recursos del Fondo Nacional de Emergencias.

El comportamiento de la partida de “Transferencias Corrientes”, disminuye para el año 2018, en un 24,2% con respecto al 2017, con esta partida se atienden gastos relacionados con pago de prestaciones, indemnizaciones y transferencias a organismos internacionales.

Por último, la partida de “Transferencias de Capital” se incrementa en un 10,8% con respecto al año anterior, la subpartida de mayor crecimiento es “Transferencia de capital a instituciones descentralizadas no empresariales” con un 23,6%. Estos recursos se transfieren al Instituto Meteorológico Nacional y al OVSICORI de conformidad con el transitorio I de la Ley No. 8933.

1.4 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados

En el Gráfico No. 3 se presenta los gastos presupuestados y ejecutados de los períodos 2014-2016 y la estimación para el año 2017, considerando el promedio de ejecución del II trimestre de 2017.


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Gráfico 3. CNE: Gastos presupuestados y ejecutados 2014-2017 (en millones de colones)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016 y estimado 2017 con la Ejecución Presupuestaria al II Trimestre de 2017.

En general, el porcentaje promedio de ejecución durante el período 2014-2016, no supera el 75% de los recursos presupuestados, el estimado para el 2017 ronda el 56,7%, con la información suministrada en las ejecuciones no se aclara las razones de la baja ejecución.

En la siguiente tabla se muestra la ejecución por partida en los años 2014-2016 y la estimación de la ejecución a diciembre de 2017, considerando el mismo comportamiento del primer semestre de 2017.

Tabla 3 CNE: Gastos presupuestados y gastos ejecutados por partida 2014-2017 estimado (En millones de colones)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016 y Ejecución Presupuestaria al II Trimestre 2017

de la CNE.

Del cuadro anterior se determina que a nivel de partida, la de mayor ejecución es la partida de remuneraciones que promedia en los últimos 3 años un 82,9%, le sigue en ese orden, las transferencias de capital con 78,9%, materiales y suministros con 72,0%,

9.303,3

8.008,6

9.650,9 9.989,3

6.800,7 5.555,3

7.238,2

5.664,0

0,0

2.000,0

4.000,0

6.000,0

8.000,0

10.000,0

12.000,0

2014 2015 2016 2017

gastosPresupuestados

gastos ejecutados

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos% Ejec. Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos% Ejec.

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos% Ejec.

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos al II

Trimestre

Gastos

Estimados

a Dic 2017

% Ejec.

0.0 REMUNERACIONES 3.341,0 2.800,5 83,8% 3.375,0 2.898,7 85,9% 3.584,7 2.819,3 79% 3.683,6 1384,6 2.769,3 75,2%

1.0 SERVICIOS 2.441,8 1.564,1 64,1% 2.119,1 1106 52,2% 1.835,2 1.305,5 71% 2.520,7 337,4 674,8 26,8%

2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 573,5 350,3 61,1% 588,9 500,5 85,0% 909,1 635,5 70% 772,3 81,1 162,1 21,0%

5.0 BIENES DURADEROS847,3 617,7 72,9% 637,3 240,3 37,7% 654,9 443,6 68% 886,3 7,0 14,0 1,6%

6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 132,3 112,5 85,0% 92,8 47,9 51,6% 137,5 85,8 62% 130,1 42,3 84,6 65,0%

7.0 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL1.355,5 1.355,5 100,0% 1.195,0 761,8 63,7% 2.048,4 1.485,3 73% 1.996,3 979,6 1.959,2 98,1%

9.0 CUENTAS ESPECIALES 611,7 0,0 0,0% 0,0 0 370,5 0 0%

TOTAL EGRESOS 9.303,1 6.800,6 73,1% 8.008,1 5.555,2 69,4% 9.540,3 6.775,0 71% 9.989,3 2.832,0 5.664,0 56,7%

2016 20172015

Detalle

2014


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Servicios con 62,4%, transferencias corrientes con 66,2% y servicios con 62,4%, situación que es consistente con lo indicado en párrafos anteriores, con respecto a la ejecución. De manera que es importante que la entidad revise los montos presupuestados y analice los factores que están afectando sobre todo en aquellas partidas que presentan un nivel bajo de ejecución, con el fin de que se tomen las medidas correctivas para brindar un servicio más eficiente y oportuno a la población, sobre todo, en situaciones de prevención de riesgo y atención de emergencias. Cabe indicar las emergencias nacionales se financian con recursos del Fondo Nacional de Emergencias.

1.5 Empleo y Salarios

Para el 2018, la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias cuenta con 166 plazas por cargos fijos, cantidad que coincide con la presentada en el informe de nivel de empleo del segundo semestre del 2017 y con la cantidad de puestos autorizados que se comunicó mediante Acuerdo No. 11798 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017. La entidad no incorpora plazas por servicios especiales. ni gastos por jornales.

Asimismo, la Comisión cuenta con 3 puestos de confianza a saber, Presidente, Director Ejecutivo, Director General de Desastres y el Auditor, los cuales son valorados por la Autoridad Presupuestaria, y cuyos salarios se ajustan a los Acuerdos No. 11798 y 11884 respectivamente, las restantes plazas se valoran por el Régimen del Servicio Civil. La entidad no tiene puestos de confianza subalternos. Por otra parte, la CNE no incorpora nuevos pluses salariales, los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, quinquenio, disponibilidad, restricción al ejercicio libre, carrera profesional. En cuanto al comportamiento de la partida de Remuneraciones, llama la atención que la institución incrementa esta partida en un 3,7%, con respecto al año 2017; no obstante, el comportamiento de la ejecución de esta partida promedia un 82,9% en los últimos 3 años, y como se indicó en párrafos anteriores, este comportamiento puede obedecer a una sobreestimación de los recursos para con esta partida, tomando en consideración que la planilla no ha crecido desde el 2008.

1.6 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de

Desarrollo

En el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante la CNE interviene en dos sectores: “Vivienda y Asentamientos Humanos” y “Ambiente, Energía, Mares y Ordenamientos Territorial”. Sector: Vivienda y Asentamientos Humanos Programa: Gestión de riesgo Objetivo: “Promover la reducción de las condiciones de riesgo en las poblaciones vulnerables del país, mediante directrices, asesoría en planificación y presupuestación,


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que permita desarrollar acciones de prevención, mitigación, preparativos, respuesta y recuperación, que impacten en los distintos sectores de la sociedad costarricense”. Indicador del programa: Porcentaje de incremento de viviendas atendidas por emergencias. Meta del indicador año 2018: Al menos 4 escenarios de intervención en desarrollo a lo largo del año 2018” Sector: Ambiente, Energía, Mares y Ordenamientos Territorial Programa: Programa de adaptación al cambio climático y gestión del riesgo de desastre para el desarrollo y la seguridad humana por parte del sector público.

Objetivo: Reducir la vulnerabilidad y aumentar la resiliencia de la sociedad costarricense, con énfasis en infraestructura y sectores productivos.

Indicador del programa: Porcentaje de instituciones del sector público que incorporan la gestión del riesgo en su presupuesto, planes, programas y proyectos.

Meta del indicador año 2018: 15% de instituciones del sector público que incorporan la gestión del riesgo en su presupuesto, planes, programas y proyectos. El monto asignado en el presupuesto ordinario para atender las dos metas propuestas en el PND es de ¢422,0 millones, lo que representa un 4,5% de los recursos presupuestados por la institución, el cual fue dictaminado por el Ministro Rector del Sector Vivienda y Asentamientos Humanos, mediante oficio MIVAH-DMVAH-807-2017.


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II. Verificación del cumplimiento de Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, ya que el monto total presupuestado por ¢9.310.4 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0609-2017 del 25 de abril del presente año. Otro aspecto a señalar es que la cantidad de plazas actualmente autorizadas a la CNE por la Autoridad Presupuestaria, de 166 puestos por cargos fijos, es consistente con el Acuerdo No.11798 (STAP-0776-2017).

Se verificó que la valoración de los puestos de Presidente Ejecutivo, Director Ejecutivo, Director de Desastres y el Auditor, valorados por la Autoridad Presupuestaria, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, según el nivel institucional en que se ubica la Comisión.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,8% para el 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los decretos del Gobierno y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período. La entidad cumple con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2017, así como de las conciliaciones, flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET


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III. Disposiciones

1. Del análisis de la ejecución presupuestaria desde el 2014-2016 y estimado 2017,

se refleja niveles de ejecución inferior al 75%, al I semestre del año 2017 la CNE ha ejecutado un 28,3% por lo que si suponemos una ejecución similar en lo que resta del año se esperaría una ejecución del 56,7%, por lo que la entidad debe analizar las causas que originan la baja ejecución y tomar las medidas correctivas necesarias, para no afectar a la población en la entrega de bienes y servicios.

2. Por lo anterior y considerando las bajas ejecuciones que presenta la Comisión en su gasto operativo y dada la difícil situación fiscal del Gobierno Central, se recomienda que para futuras asignaciones de recursos, la Comisión analice y determine que monto es el que efectivamente requiere para atender dicho concepto.

3. Revisar la programación presupuestaria de la partida de Remuneraciones, pues llama la atención que la institución incrementa esta partida en un 3,7%, con respecto al año 2017, no obstante, el comportamiento de la ejecución promedia un 82,9% en los últimos 3 años, lo cual puede obedecer a una sobreestimación de los recursos para con esta partida, tomando en consideración que la planilla no ha crecido desde el 2008.


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Bibliografía

Presupuesto Ordinario de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y

Atención de Emergencias para el período 2018.

Ejecución Presupuestaria al II-2017 de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias.

Liquidaciones presupuestarias del período 2014 al período 2016 de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias.

Directrices y Procedimientos Presupuestarias y Salariales del 2018.

Elaborado por: Sonia Herrera Ramírez Analista

Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica Autoridad Presupuestaria

comisión nacional de prevención de riesgos y …...riesgos y atención de emergencias, presupuesta...

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