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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

Comisión de Transparencia y Acceso ala Información del Estado de Nuevo León

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Ql~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01-2195/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 9 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del

Estado de Nuevo León.

Lo anterior, a~fi e ue se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.~.fio'l. ~~\.J T'6ft.

~¥..,E!~~:~"fl>-"-l Q~(\co~~~i\~~$r'.~}.'~\~\ \ ATENTAMENTE~~,",,\~\r-'.\'.',~t\"0 . 1) EL C. AUDITOR GENERAL.

\\ \.\\\\5: \~ '0.'"'~?\\\ 'c -'~EL ESTADO D NU O L ON ~~"'\v, \í\ ..\\\V,,~~~~~.,/:,.\\ ~~' ~ \........,-:; \ $ p.'N'.-,r \.-' '::¡'. ".\\\ ,--,\'V<2-(o't::-r~. (¡H..... .'

.\ \ ~'Yp.\P: 9..~--<' £1..' '1\) \ \(c\~~~ ~~'Y\.,.\ ~ ..,,"~ ~;

o~~O\~ \Sl,/\ C.P. SERGIO CO SÁNCHEZ. ~~' ...~ '

A1m1TORíA SUPERIOR DEl ESTADO DE NUEVO LEtti



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifrasen pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

ACTIVO

Bancos/Tesorería $3,590,385

Se integra principalmente por tres cuentas bancarias la primera para sufragar los gastos de laComisión, la segunda para la administración del fondo de ahorro de los Comisionados y la tercerapara la inversión de los remanentes de efectivo y el fondo de caja chica, como sigue:

Concepto ImporteBanregio Cta. 033023990011 $ 1,557,994Banorte Cta. 0604945811 1,158,846Banorte Cta. 0188324288 863,545Fondo de caja chica 10,000Total $ 3,590,385

Depósitos de Fondos de Terceros $123,722

Corresponde a los depósitos en garantía por la renta de los locales-1463-1, 1465-1 y 1465-2 loscuales son utilizados como Oficinas del Organismo.

Bienes Muebles

A continuación se presentan las principales altas y bajas en relación a este renglón:

Concepto Debe HaberMobiliario y Equipo de Administración $ 1,349,401 $ 163,391Equipo de Transporte 436,198 1,754,736Total $ 1,785,599 $ 1,918,127

A continuación se describen los principales movimientos:

Mobiliario y Equipo de Administración (Debe) $1,349,401



Corresponde principalmente al cambio en presentación de la cuenta de Otros activos diferidos porel importe de $988,326 correspondiente a las mejoras a los locales arrendados para dejarla acordeal catálogo de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Mobiliario y Equipo de Administración (Haber) $163,391

Corresponde al mobiliario y equipo totalmente depreciado y que es dado de baja, se integraprincipalmente por 10 computadoras genéricas 7 CPU'S y 11 monitores, entre otros.

Equipo de Transporte (Debe) $436,198

Este importe corresponde a la adquisición de una Camioneta Suburban Mod. 2010, por importe$310,344 y un vehículo Nissan Tsuru Mod. 2013, por valor de $125,854.

Equipo de Transporte (Haber) $1,754,736

Importe correspondiente a la baja de nueve vehículos oficiales no prioritarios para la Comisión, loscuales fueron enajenados, autorizándose mediante acta de sesión extraordinaria de fecha 15 demarzo de 2012.

PASIVO

Retenciones y Contribuciones $1,134,083

Corresponde a las obligaciones fiscales que al 31 de diciembre de 2012 estaban pendientes de pago.En eventos posteriores se constató su pago.

Otras cuentas por pagar $1,158,851

Corresponde al fondo de ahorro de los Comisionados Ciudadanos, según acuerdo publicado en elPeriódico Oficial el 16 de enero de 2009.

Otros Pasivos a Largo Plazo $2,047,485

Corresponde al registro del pasivo generado por la Prima de Antigüedad e Indemnización Legal al31 de diciembre de 2012, en cumplimiento de la Norma de Información Financiera D-3, Beneficiosa los empleados (NIF-D3), emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (CINIF).

Ingresos $31,495,661

Los ingresos corresponden a las aportaciones estatales que la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral de Estado efectúo a la Comisión por un importe de $29,056,583, ingresos por la venta deequipo de transporte por la cantidad de $1,160,017, estímulo fiscal aplicado por valor de $1,188,501e intereses bancarios por $90,560.



Egresos $32,406,488

Se integran de la siguiente manera:

(1) Los Servicios personales corresponde principalmente a Sueldos por importe de $13,440,899;Aguinaldo por valor de $2,225,160 y Honorarios a personas morales por la cantidad de $1,293,000.

(2) Los Servicios generales se integran principalmente por Propaganda y publicidad por valor de$1,910,018; IVA gastos por la cantidad de $1,438,441 y Arrendamiento de inmuebles (Oficinas ybodega de archivo) por importe de $1,014,913.

(3) El rubro de Materiales y suministros se integra por los conceptos de Papelería por importe de$250,036, Combustible por valor de $177,422 y mantenimiento a equipo de cómputo por la cantidadde $154,951.

(4) Corresponde a la depreciación del activo fijo en el ejercicio 2012, la cual se calcula medianteel método de línea recta, además de la amortización de los cargos diferidos del ejercicio con unatasa del 5% anual.

(5) Ampara los pagos por mantenimiento de: Edificios por importe de $395,508, equipo de transportepor la cantidad de $78,402 y al equipo de oficina por valor de $22,701.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 1 0 1 0 0 0 0 0

Control

InternoE

3 0 3 0 0 0 0 0

Total 4 0 4 0 0 0 0 0

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.



Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

CONTENIDO PAGINAS

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

36

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

38

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congresos del Estado 38

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 38 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011 38



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/40El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. II. Entidad objeto de la revisión La Comisión de Acceso a la Información Pública de Nuevo León (CAIPNL) fue integrada el 1 de julio de 2003 por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 365 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 4 de julio de ese mismo año, siendo un Órgano autónomo con personalidad Jurídica y patrimonio propio de acuerdo a lo que establece el Artículo 8 de la Constitución Política del Estado de Nuevo León y el Artículo 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, teniendo entre sus atribuciones la operación y decisión sobre el derecho de acceso a la información pública, así como las relativas a la promoción, difusión e investigación para crear una cultura sobre el derecho. El 19 de julio de 2008, se publicó la nueva Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, haciendo el cambio de la razón social ante las autoridades correspondientes a Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León (CTAINL).




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente




público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia




suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMISION DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AL 31 DE ENERO DE 2012 (SIC)(1)

(miles de pesos) (SIC)(2) 2012 2011

Variación ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $ 3,590,385 $ 3,439,093

$ 151,292

Depósitos de Fondos de Terceros

123,722

111,977

11,745 Efectivo o Equivalente de Efectivo a

Recibir

Deudores Diversos

3,001

20,000

(16,999)

Total de Activo Circulantes $ 3,717,108 $ 3,717,108 (SIC) $ 146,038 ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración $ 3,615,317 $ 2,429,307

$ 1,186,010

Equipo de Transporte

543,425

1,861,963

(1,318,538) Activos Intangibles

Software 178,699 20,531 158,168 Patentes, Marcas y Derechos 13,820 13,820 - Licencias 731,681 864,080 (132,399)

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(2,061,418)

(2,554,886)

493,468

Activos Diferidos

Otros activos diferidos

-

988,636

(988,636)

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes 87,080 117,359 (30,279) Total de Activos No Circulantes

- (SIC)(3) - (SIC)

- (SIC)

Total Activos $ 6,825,712 $ 7,311,880

$ (486,168)

Nota: (1) Debe decir AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (2) Debe decir en pesos (3) Debe decir $3,108,604




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMISION DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AL 31 DE ENERO DE 2012 Y 2011 (SIC)(1) (miles de pesos) (SIC)(2) 2012

2011

Variación

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo Proveedores $ 126,150 $ 340,242 $ (214,092) Retenciones y Contribuciones 1,134,083 1,105,134 28,949 Otras cuentas por pagar 1,158,851 751,561 407,290 Total de Pasivo Circulante $ 2,419,084 $ 2,196,937 $ 222,147

PASIVO NO CIRCULANTE Otros Pasivos a Largo Plazo $ 2,047,485 $ 1,844,973 $ 202,512 Total de Pasivo No Circulante $ 2,047,485 $ 1,844,973 $ 202,512 Total de Pasivo $ 4,466,569 $ 4,041,910 $ 424,659 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro $ 2,359,143 $ 3,269,970 $ (910,827) Hacienda Pública / Patrimonio $ 2,359,143 $ 3,269,970 $ (910,827) Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública

$

6,825,712 $ 7,311,880 $ (486,168)

Nota:(1) Debe decir AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (2) Debe decir (pesos)




ESTADO DE ACTIVIDADES COMISION DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Miles de pesos) (SIC)(1)

2012

2011

Variación INGRESOS Participaciones y Aportaciones Aportaciones $ 29,056,583 $ 26,244,000 $ 2,812,583 Otros Ingresos Otros Ingresos 2,439,078 848,834 1,590,244

Total de Ingresos $ 31,495,661 $ 27,092,834 $ 4,402,827

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 23,137,539 $ 19,385,020 $ 3,752,519 Materiales y Suministros 582,409 1,263,769 (681,360) Servicios Generales 6,745,004 10,593,755 (3,848,751)

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

1,418,128

991,446

426,682 Aumento por Insuficiencia de

Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

496,611

(SIC)(2)

291,658

204,953 Otros Gastos Varios 26,797 36,225 (9,428) Total de Gastos y Otras Pérdidas $ - (SIC)(3) $ - (SIC) $ - (SIC)

Ahorro / Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios

(910,827)

(5,469,039) 4,558,212

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ (910,827) $ (5,469,039) $ 4,558,212

Nota: (1)Debe decir (pesos) (2)Se debió presentar en Servicios Generales (La Comisión realizó la corrección, mediante oficio de fecha 10 de septiembre de 2013 donde informa a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la corrección de los Estados Financieros (Sólo es de presentación) (3)Debe decir $ 32,406,488




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO COMISION DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 (Miles de pesos) (SIC)(1)

Concepto

Hacienda

pública/Patrimonio

Contribuido

Hacienda Pública/Patrimonio

Generado de Ejercicios Anteriores

Hacienda

Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio

Total Hacienda Pública / Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010

$

7,903,460

$

7,655,674

$

$ 3,268,190

$

3,268,190

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

-

-

1,780

1,780 Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio

7,903,460

7,655,674

3,269,970

3,269,970

Ganancia / Pérdida por revalúo

(290,716)

-

-

-

Resultados del Ejercicio: Ahorro / Desahorro

42,930

(4,387,484)

(910,827)

(910,827) Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011

-

3,268,190

2,359,143

2,359,143 Ganancia/Pérdida por revalúos

(290,716)

-

-

-

Resultados del Ejercicio: Ahorro / Desahorro

42,930

(4,387,484)

(910,827)

(910,827) Saldo Neto de la Hacienda Pública / Patrimonio 2012

$

7,655,674 $

3,268,190 $

2,359,143 $

2,359,143

Nota: (1) Debe decir en pesos




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO COMISION DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACIÓN DEL ESTADO DE

NUEVO LEÓN

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 (en miles de pesos)(SIC)(1) 2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Participaciones y Aportaciones Aportaciones $ 29,056,583 $ 26,244,000 Convenios 133,722 878,704 Otros Ingresos y Beneficios

Aplicaciones

Servicios Personales 23,137,539 19,385,020 Materiales y Suministros 1,079,020 1,555,427 Servicios Generales 6,771,801 10,629,980 Pensiones y Jubilaciones 202,512 359,381 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación (1,729,265) (4,967,046) Flujo de Efectivo de las Actividades de inversión Origen

Venta de Activos Físicos

1,160,017 - Otros 1,279,061 848,834 Aplicación (692,243) (232,925) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión 1,746,835 615,909 Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo

151,292 (3,472,433)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio

3,439,093 6,911,527 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio $ 3,590,385 $ 3,439,094 SIC

Nota: (1)Debe decir (pesos)

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 se mencionan a continuación y están presentados en pesos.

Concepto Importe

a) Activo $ 6,825,712 b) Pasivo 4,466,569 c)Hacienda Pública/Patrimonio 2,359,143 d) Ingresos 31,495,661 e) Gastos y Otras Pérdidas 32,406,488

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 presentados como Cuenta Pública del ejercicio 2012, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por la Comisión. a) ACTIVO $6,825,712 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 3,717,108 Activo no circulante 3,108,604

Total $ 6,825,712 Activo circulante $3,717,108 El activo circulante se integra por las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Bancos/Tesorería $ 3,590,385 Depósitos de Fondos de Terceros

123,722

Deudores diversos 3,001

Total $ 3,717,108




Bancos/Tesorería $3,590,385 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Caja $ 10,000 Bancos 2,077,647 Inversiones 1,502,738

Total $ 3,590,385 Caja $10,000 Este fondo está bajo la custodia del área de Administración y Finanzas de la Comisión; los recursos son utilizados para compras menores como consumos, gasolina, pago de cuotas de casetas y estacionamientos entre otros. Para su revisión se realizó el arqueo del fondo, en el cual se verificó que los recibos cumplieran con los requisitos fiscales, que estuvieran a nombre de la Comisión y su autorización correspondiente, obteniendo resultados satisfactorios. Bancos $2,077,647 Corresponde a tres cuentas bancarias, dos en Banorte, S.A. la primera para la operación de la Comisión y la segunda para la administración del fondo de ahorro de los Comisionados Ciudadanos y una en Banregio de inversión, se integran como sigue:

Concepto Importe

Banorte Cta. 0604945811 $ 1,158,846 Banorte Cta. 0188324288 863,545 Banregio Cta. 033023990011 55,256

Total $ 2,077,647 Se revisaron registros contables y conciliaciones bancarias, se enviaron confirmaciones bancarias, recibiendo respuesta por un total de $863,545 representando el 42% del total con resultados satisfactorios.




Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) $1,502,738 La Comisión invierte los remanentes de dinero en una cuenta de Inversión en Banregio, S.A., para su revisión se realizaron cálculos de los intereses, se examinaron estados de cuenta y se enviaron confirmaciones no obteniendo respuesta. Activo no circulante $3,108,604 El activo no circulante se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Activo fijo $ 2,184,404 Activos intangibles 924,200

Total $ 3,108,604 Activo fijo $2,184,404 Este rubro está integrado de la manera siguiente:

Saldos

Saldos

Concepto al 31/12/11 Debe Haber al 31/12/12

Mobiliario y Equipo de Administración $ 2,429,307 $ 1,349,401 $ 163,391 $ 3,615,317

Equipo de Transporte 1,861,963 436,198 1,754,736 543,425

Total histórico $ 4,291,270 $ 1,785,599 $ 1,918,127 $ 4,158,742 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(2,554,886)

2,074,638

1,581,170

(2,061,418)

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes 258,804 189,324 361,048 87,080

Total Activo fijo $ 1,995,188 $ 4,049,561 $ 3,860,345 $ 2,184,404

Se revisó el 100% del rubro examinando facturas originales, pólizas de cheque, cumplimiento con requisitos fiscales, su adecuado registro contable, los cálculos de depreciación, inspección física del bien, así como también el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la




Ley de Egresos del Estado y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León. Mobiliario y Equipo de Administración (Debe) $1,349,401 Corresponde a las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto

Importe 1 Canceles de aluminio para oficinas $ 63,988

1 Laptop HP Probook 5530 500g

24,092 2 Puerta Xtreme Control Acceso 22,600 3 Archivero Económico 4 gavetas

12,060

1 Cámara Digital EOS Rebel

10,258 12 Menores de $10,000

52,161

Total Altas $ 185,159

1 Reclasificación de Otros activos diferidos (mejoras a locales arrendados) $ 988,326

1 Actualización de mobiliario y equipo

92,634 1 Actualización de equipo de computo

79,362

1 Otros menores

3,920

Total $ 1,349,401

Mobiliario y Equipo de Administración (Haber) $163,391 Corresponde a la baja del mobiliario y equipo totalmente depreciado, se integra como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

10 Computadoras genéricas $ 62,700 7 CPU

53,545

4 Monitores Samsung T220

11,992 7 Monitores LCD 19" ACER

11,900

2 Baja de actualización de Software y Celular Secret

8,915 1 Reclasificación a Activos Intangibles

14,339

Total $ 163,391

Estos activos son registrados para su control con valor de un peso




Equipo de Transporte (Debe) $436,198 Se integra por las siguientes adquisiciones:

Cantidad Concepto Importe

1 Camioneta Suburban mod. 2010 $ 310,344

1 Nissan Tsuru mod. 2013 125,854

Total $ 436,198 Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de cheque, facturas, cotizaciones, e inspección física del bien, así como también el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León, obteniendo resultados satisfactorios Equipo de Transporte (Haber) $1,754,736 Se integra por las siguientes bajas: .


2 Honda CR-V-EX $ 503,294 3 Nissan Sentra mod. 2008 456,522 1 Dodge Journey mod. 2010 241,250 1 Chevrolet Captiva mod. 2010 225,396 1 Nissan Sentra mod. 2010 171,753 1 Nissan Sentra mod. 2009 156,521

Total $ 1,754,736 Se registró la baja de nueve vehículos oficiales no prioritarios para la Comisión, los cuales fueron enajenados, autorizándose mediante acta de sesión extraordinaria de fecha 15 de marzo de 2012.

Depreciación Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (Debe)

$2,074,638

Se registró principalmente la baja de la depreciación por importe de $1,754,737 correspondiente a los nueve vehículos enajenados por la Comisión.




Se revisaron registros contables, pólizas de diario y cálculos obteniendo resultados satisfactorios. Depreciación Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (Haber)

$1,581,170

Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2012, en base a su vida útil mediante el método de línea recta, además del registro del saldo por deducir por valor de $572,290 correspondiente a los nueve vehículos enajenados. Se revisaron registros contables, pólizas de diario y cálculos, obteniendo resultados satisfactorios. Activos intangibles $924,200 Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Saldo al 31/12/11

Saldo al 31/12/12 Concepto Debe Haber

Mejoras a locales arrendados $ 988,326 $ - $ 988,326 (1) $ - Seguros por amortizar

310

-

310

-

Activos intangibles

898,431

174,709 (2) 148,940 (3)

924,200

Sub-total

1,887,067

174,709

1,137,576

924,200

Amortización locales arrendados (130,349)

177,957

47,608

-

Actualización de amortización (11,096)

11,096

-

-

Sub-total (141,445)

189,053

47,608

-

Total $ 1,745,622 $ 363,762 $ 1,185,184 $ 924,200

Se revisaron registros contables, pólizas de diario y de cheque, factura, cotizaciones, contrato y el manual de contabilidad gubernamental, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se describen los principales movimientos:




Mejoras a locales arrendados (Haber) $988,326 (1) Importe derivado del cambio en la presentación de la cuenta (Otros Activos diferidos (Mejoras a locales arrendados) a la cuenta Mobiliario y Equipo de Administración para dejarla acorde al catálogo de cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Activos intangibles (Debe) $174,709 (2) Corresponde principalmente al pago por $160,644 a Sofnet Soluciones, S.A. de C.V. por la creación de una plataforma de Servicio Electrónico de Atención al Ciudadano (SELAC) la cual estará conformada por módulos y funcionalidades disponibles para los ciudadanos, sujetos obligados y usuarios administrativos de la Comisión. Activos intangibles (Haber) $148,940 Corresponde a la baja de 144 licencias de software las que se encuentran totalmente depreciadas, estos activos quedan registrados para su control con valor de un peso. b) PASIVO $4,466,569 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo corto plazo $ 2,419,084 Pasivo largo plazo 2,047,485

Total $ 4,466,569 Pasivo corto plazo $2,419,084 Su integración es la siguiente:




Concepto Importe

Proveedores $ 126,150 Retenciones y Contribuciones 1,134,083 Otras cuentas por pagar 1,158,851

Total $ 2,419,084 Proveedores $126,150 Corresponde al adeudo por importe de $126,150 a ECG Asesores, S.C. por el servicio de Gestión de seguridad de la Información, el cual fue liquidado el 23 de agosto de 2013. Retenciones y Contribuciones $1,134,083 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones ISR por salarios $ 742,108 IMSS 173,817 Infonavit 150,837 2 % s/nómina 81,062 Fondo de Ahorro (13,741)

Total $ 1,134,083 Estas partidas amparan las obligaciones fiscales que la Comisión tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2012, al mes de enero de 2013 se liquidó el total del adeudo. Otras cuentas por pagar $1,158,851 Corresponde a la reserva para el fondo de retiro de los Comisionados Ciudadanos, según lo establecido en el artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión. Se revisaron registros contables, pólizas de diario y estados de cuenta obteniendo resultados satisfactorios.




Otros Pasivos largo plazo $2,047,485 Corresponde al registro del pasivo generado por la Prima de Antigüedad e Indemnización Legal al 31 de diciembre de 2012, cálculo realizado por BI México Consultoría Actuarial, S.C. según los lineamientos establecidos en el boletín D-3 “Beneficios a los empleados”. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $2,359,143 Se integra como sigue:

Saldo al Saldo al Concepto 31/12/11 Cargo Abono 31/12/12

Remanente de ejercicios anteriores $ 7,948,170 $ 4,387,484 $ - $ 3,560,686 Exceso o insuficiencia en actualización (290,716) - - (290,716) Resultado del ejercicio 2012 (4,387,484) 910,827 4,387,484 (910,827)

Total $ 3,269,970 $ 5,298,311 $ 4,387,484 $ 2,359,143 Durante el ejercicio 2012 el rubro de Patrimonio sólo se vio afectado por el traspaso de ($4,387,484) del Resultado del ejercicio 2011 a resultados de ejercicios anteriores, así como por el resultado del presente ejercicio ($910,827). d) INGRESOS $31,495,661 Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Aportaciones $ 29,056,583 Otros ingresos 2,439,078

Total $ 31,495,661 En relación a este rubro nuestro alcance de revisión fue del 98% y consistió en verificar la documentación soporte siguiente: Pólizas de ingresos y de diario, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, contratos de compra-venta de activos, transferencias realizadas por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, decreto publicado el 05




de diciembre de 2008 y auxiliares contables para comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Aportaciones $29,056,583 Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE), se revisaron registros contables, pólizas de ingreso, estado de cuenta, así mismo se cotejaron contra las transferencias enviadas por la SFyTGE obteniendo resultados satisfactorios. Otros ingresos $2,439,078 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros ingresos $ 1,188,501 (1) Ingresos venta activo 1,160,017 (2) Otros productos financieros 90,560 (3)

Total $ 2,439,078 (1) El rubro Otros ingresos corresponde al estímulo fiscal por $1,188,501 ($846,395 y $342,106 del ejercicio 2012 y 2011 respectivamente) otorgado según decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 5 de diciembre de 2008. Para la revisión se verificaron: pólizas de diario, recibos de pago de impuesto, cálculo de estímulo, decreto, solicitud de adhesión al Convenio de compensación de adeudos del ISR y avisos de estímulo fiscal, con resultados satisfactorios. (2) Corresponde al ingreso correspondiente a la venta de equipo de transporte de nueve vehículos y al cobro a la aseguradora, por un vehículo siniestrado, a continuación se muestra su integración:





2 Honda CR-V EX mod. 2009 $ 252,626

1 Vehículo siniestrado (Suburban 2008) 218,250

3 Sentra Custom CVT mod. 2008 205,588 1 Dodge Journey SXT mod. 2010 150,492 1 Captiva Sport LS mod. 2010 140,976 1 Sentra Custom CVT mod. 2009 87,800 1 Sentra Custom CVT mod. 2010 97,535 Otros 6,750

Total $ 1,160,017 Se verificaron pólizas de ingresos, contrato de compra-venta, acta de sesión extraordinaria de fecha 15 de marzo de 2012 donde se autoriza la enajenación de los vehículos, lineamientos y criterios generales para la enajenación de equipo de transporte no prioritarios y el cálculo del precio de venta y fichas de depósito, con resultados satisfactorios (3) Otros productos financieros corresponden a intereses ganados en la cuenta de inversiones de la Comisión. Para la revisión de este rubro se examinaron pólizas de ingresos, de diario, cálculos y registros contables, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $32,406,488 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Servicios personales $ 23,137,539 Servicios generales 6,745,004 Materiales y suministros 582,409 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

1,418,128

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

496,611

Otros Gastos Varios 26,797

Total $ 32,406,488




Nuestro alcance en este rubro ascendió a la cantidad de $26,799,322 que representa el 83% del total, para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria (Facturas, cotizaciones, contratos, recibos de nómina, entre otra) y el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Servicios personales $23,137,539 Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Concepto

Importe

Sueldos $ 13,440,899 Aguinaldo 2,225,160 Honorarios personas morales 1,293,000 Compensación 988,145 Honorarios personas físicas 691,815 Vales de despensa 652,697 Prima Vacacional 634,930 Cesantía y Vejez 633,181 IMSS 559,609 Infonavit 484,078 Seguro de gastos médicos mayores 435,807 2% sobre nóminas 355,652 Prima de Antigüedad 202,512 Finiquitos 192,504 Fondo de Ahorro 175,950 Apoyo a la Economía Familiar 171,600

Total $ 23,137,539 Nuestra revisión consistió en examinar que las nóminas preparadas por la administración de la Comisión coincidieran con los registros contables. Adicionalmente, en forma selectiva se revisaron recibos de nómina, transferencias bancarias, pagos del IMSS, cálculos de cuotas, finiquitos, retroactivo, expedientes de personal, contratos, ubicación física del personal en su lugar de trabajo y en su caso, el cumplimiento de la normatividad correspondiente, obteniendo resultados satisfactorios.




A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Sueldos $13,440,899

Se registra en esta cuenta el sueldo de los empleados de la Comisión, al 31 de diciembre de 2012 la plantilla se integraba por 41 empleados. Aguinaldo $2,225,160 Corresponde a la prestación pagada al personal de la Comisión y consiste en el equivalente a 60 días de sueldo bruto vigente pagándose en el mes de diciembre. Honorarios personas morales $1,293,000 Corresponde principalmente a los siguientes servicios:

Nombre Concepto Importe

ECG Asesores, S.C.

Gestión seguimiento y control de planeación estratégica del año 2010, además de la operación de determinados proyectos y etapas de proyectos contemplados en el Plan Integral de Transformación de la organización en su escenario 2010

$ 600,000

Responsable del sistema de gestión de calidad; mantenimiento al sistema de gestión ISO 9001:2008. 260,000

Aqua Interactive S de R.L de C.V.

Servicio de Hosting Web, producción de e-learning y servicio de televisión web 275,000

Otros menores de $50,000 (Auditoria Externa a estados financieros de la Comisión, protocolización de actas y estudio actuarial)

158,000

Total $ 1,293,000 Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, contratos y evidencia de servicio prestado, obteniendo resultados satisfactorios. Compensación $988,145 Este concepto se integra a continuación:




Concepto Importe

Gratificación anual por desempeño (14 días) $ 496,552 (1) Impuesto (ISR Aguinaldo) 491,593 (2)

Total $ 988,145

(1) Gratificación anual por desempeño otorgada a los empleados de la Comisión, consistente en catorce días de sueldo, aprobada por pleno en la décimo tercera sesión extraordinaria de fecha 16 de noviembre de 2012. (2) Corresponde a las remuneraciones entregadas a los empleados consistentes en una cantidad equivalente al ISR retenciones por salarios del aguinaldo. Honorarios personas físicas $691,815 En este concepto se registra principalmente el pago a Hugo Ramsés Moreno Ramos por el servicio de vigilancia del contenido de las páginas web de sujetos obligados (semáforo de transparencia). Vales de despensas $652,697 Corresponde a la prestación de vales de despensa entregados mensualmente a los empleados de la Comisión por un importe del 5% del sueldo mensual. Para su revisión se verificaron selectivamente listado de nóminas, recibos firmados y cálculo de la prestación, así como el cumplimiento al acuerdo mediante el que se otorga la ayuda de despensa y a la normatividad establecida en la Ley de Egresos en su Artículo 11 y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Prima de vacacional $634,930 Corresponde al pago de la prima vacacional de los empleados de la Comisión que tengan más de seis meses de servicio, la cual se entrega en tres periodos, el primer periodo se paga el 75% de tres días correspondiente a semana santa y dos periodos del 75% de diez días de salario pagados




en julio y diciembre. Para su análisis se revisaron las nóminas, recibos, transferencias, el cálculo de la prima vacacional, actas de sesión y calendario laboral, con resultados satisfactorios. Cesantía y vejez $633,181 En esta cuenta se registra el pago al IMSS por el concepto de retiro, cesantía y vejez a favor de los empleados de la Comisión. IMSS $559,609 Se integra por las cuotas patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por la prestación de seguridad social brindada a los empleados de la Comisión. Servicios generales $6,745,004 El renglón de servicios generales está integrado por el pago de los conceptos siguientes:

Concepto

Importe Propaganda y publicidad $ 1,910,018 IVA gastos

1,438,441

Arrendamiento Personas Morales

1,014,913 Gastos de viaje

291,721

Teléfono

288,247 Eventos

265,707

Electricidad

177,128 Consumo

164,259

Teléfono Celular

152,891 Varios

126,589

Seguros y fianzas

122,788 Proyectos especiales

115,000

Menores de $100,000 (23)

677,302

Total $ 6,745,004 Se obtuvo un alcance del 32%, para su revisión se verificaron registros contables, pólizas de cheque, facturas, recibos, contratos y demás documentación soporte con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública 2012, obteniendo resultados satisfactorios.




A continuación se describen las cuentas superiores a $100,000 no obstante que cuentas menores a este importe se incluyen en nuestra revisión. Propaganda y publicidad $1,910,018 Principalmente corresponde a los siguientes gastos:

Nombre Concepto

Importe Irene Gabriela Pérez Mier

Cobertura de evento y publicación en la revista equidad, Impresión de 3000 guías "Conoce y ejerce tus Derechos" e Impresión de 5000 libros de la ley de Transparencia $ 313,017 Fuerza Gráfica del Norte, S.A. de C.V. Impresión Libro 1 y 2 de informe de actividades, compra de cajas de empaque para libros y CD del Informe de Actividades

170,000

Editorial Monterrey S.A. de C.V. Cobertura informativa

92,232 Juan José Castillo Valle Servicio de producción y dirección del informe anual CTAI 2012 con circuito cerrado de TV Full HD

70,000

Estrategias Globales y Publicitarias, S.A. de C.V. Compra de material de publicidad para feria del libro, pulseras, lápices y borradores

69,428

Arnulfo González Anguiano Compra de 15 mil plumas con impresión del logo CTAINL

69,000 Edna Martha Tovias Canales Compra de 20,000 lápices blancos con Impresión de logo CTAINL y tarjetas de presentación a color para capacitación

67,400

Mauricio Hernán Martínez Villarreal Compra de 2 piezas de bandera con escudo de Nuevo León, y otra con la leyenda de CTAINL; 2,000 posters de convocatorias y concursos y compra de 5,000 reglas polypop del No. 20 para kit de capacitación

61,400

Concepción Carrizales González Impresión 500 Libros "Guía práctica para el responsable y encargado de las bases de datos"

32,000

Gloria Edith González Saldaña Diseño 500 Libros "Guía práctica para el responsable y encargado de las bases de datos"

32,000

Papelería y librería el Maestro, S.A. de C.V. Compra de premios para concurso "Dibujo infantil"

26,375




Nombre Concepto

Importe Andrea Verónica Mata Martínez Actualización de video Institucional, grabación de audio, edición y

postproducción, video masterizado

26,000 Otros menores a $25,000

881,166

Total $ 1,910,018

Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas y contratos, obteniendo resultados satisfactorios. IVA gastos $1,438,441 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) que es trasladado a la Comisión en la adquisición de servicios y otros, se revisaron registros contables, obteniendo resultados satisfactorios. Arrendamiento Personas Morales $1,014,913 Corresponde principalmente a la renta por $968,387 de los locales 1463-1, 1465-1 y 2, así como los 21 cajones para estacionamiento de las oficinas de la Comisión, ubicadas en Av. Constitución No. 1465-1 Edificio Maldonado, Zona Centro, Monterrey, Nuevo León y la renta por $44,526 correspondiente a la bodega No. H9 (20 m2) ubicada en el boulevard Antonio L. Rodríguez No. 900 colonia Miravalle, Monterrey, Nuevo León. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas y contratos, obteniendo resultados satisfactorios. Gastos de viaje $291,721 Se integra por los gastos de transportación y hospedaje principalmente, incurridos por el personal de la Comisión para asistir a eventos tantos nacionales como internacionales a los que son invitados a participar, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas con resultados satisfactorios.




Teléfono $288,247 Se integra por el pago del servicio telefónico e internet de las Oficinas de la Comisión, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas con resultados satisfactorios. Eventos $265,707 Corresponde a los gastos incurridos por el servicio de banquete, personal de servicio, salas y logística para el informe anual de actividades por $107,030, y pago para escenificar al estilo mexicano el Museo Metropolitana para evento de expositores del III Foro Internacional Sobre Protección de Datos Personales; entre otros, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas, con resultados satisfactorios. Electricidad $177,128 Corresponde a los pagos realizados a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por el consumo de energía eléctrica de las oficinas de la Comisión, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Consumo $164,259 Se integra por diversos consumos principalmente comidas por reuniones de trabajo (con funcionarios de gobierno), coffe breake, reuniones; comidas y gastos de viaje, realizados por los diferentes integrantes de la Comisión; para su revisión se inspeccionaron pólizas de cheque, diario, facturas, reembolsos de caja y registros contables. Teléfono celular $152,891 Corresponde al pago del servicio de telefonía celular que consumen 16 empleados de la Comisión, servicio otorgado a los comisionados y directivos. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas y políticas de uso de celulares, con resultados satisfactorios.




Varios $126,589 Corresponde principalmente al pago por $48,000 a Linkedn, S.A. de C.V. para la elaboración de las presentaciones en power point con información para curso a los poderes del Estado y Municipios, así como la compra de regalos por $14,046 para el personal de la Comisión que fueron entregados durante el día de la secretaria y en la posada navideña. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas y listado de entrega de regalos, obteniendo resultados satisfactorios. Seguros y fianzas $122,788 Corresponde al pago de las pólizas de seguro de los vehículos propiedad de la Comisión. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque y pólizas de seguro con resultados satisfactorios.

Proyectos especiales $115,000 Se integra por la implementación del proyecto especial de servicio de vigilancia a sujetos obligados Se revisaron registros contables, pólizas de cheque, facturas y contratos, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $582,409 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Papelería $ 250,036 Combustible 177,422 Mantenimiento y adiciones al equipo de computo

154,951

Total $ 582,409




Papelería $250,036 Se integra principalmente por la compra de tóner para las impresoras de la Comisión por importe de $59,900, así como la compra papelería y útiles de oficina en general, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas con resultados satisfactorios. Combustible $177,422 Corresponde principalmente a la compra de vales de combustible con el proveedor Enred México, S.A. de C.V., por $155,172 para los vehículos oficiales de la Comisión, se revisaron registros contables pólizas de cheque, facturas y políticas, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento y adiciones en equipo de cómputo $154,951 Corresponde principalmente al pago a Security Network Sistems, S.A de C.V. por $129,370, para el mantenimiento preventivo y correctivo a sistema de video vigilancia y control de acceso eléctrico a las oficinas de la Comisión y la renovación de 60 licencias del antivirus Kaspersky Business Space Security. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas no determinando observaciones. Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

$1,418,128

Corresponde a la depreciación del activo fijo en el ejercicio 2012, la cual se calcula mediante el método de línea recta, además de la amortización de los cargos diferidos del ejercicio con una tasa del 5% anual. Se revisaron registros contables, pólizas de diario y cálculos obteniendo resultados satisfactorios. Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

$496,611

Esta cuenta se integra por el pago de los siguientes conceptos:




Concepto Importe

Mantenimiento del edificio $ 395,508 Mantenimiento y al equipo de transporte 78,402 Mantenimiento al equipo de oficina 22,701

Total $ 496,611 Mantenimiento del edificio $395,508 Corresponde a los gastos por el mantenimiento del edificio como es el pago por cambio de plafones, lámparas y pintura a las oficinas de la Comisión, instalación de equipo de seguridad para área de secretaria técnica, instalación de cableado de red y conectores con cajas plásticas y canaletas, instalación de cableado para sistemas de redes y datos, así como gastos de instalación y mano de obra. Se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas, no determinando observaciones. Mantenimiento equipo de transporte $78,402 Corresponde principalmente al mantenimiento preventivo que periódicamente es dado a los vehículos de la Comisión, de acuerdo a las especificaciones de cada uno de ellos, se revisaron registros contables, pólizas de cheque y facturas obteniendo resultados satisfactorios. Otros Gastos Varios $26,797 Esta cuenta se integra por los gastos financieros que corresponde a las comisiones bancarias, se examinaron los cargos correspondientes en los estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Entidad proporcionó las explicaciones siguientes:




Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos

Aportaciones Estatales $ 29,056,583 29,056,583 $ -

Total 29,056,583 29,056,583 -

Egresos

Servicios personales 20,684,865 23,137,539 (2,452,674) (12) a) Servicios generales 7,353,598 7,241,615 111,983 Materiales y suministros 582,409 582,409 -

Subtotal 28,620,872 30,961,563 (2,340,691)

Maquinaria Mobiliario y Equipo 435,711 739,921 (304,210) (70) b)

Total $ 29,056,583 31,701,484 (2,644,901) a) La variación se debe a la reclasificación de partidas de Servicios Generales a servicios

personales debido a que estábamos participando en la implementación del “sistema SAP” y los requerimientos de reclasificación para estar homologados fueron en este sentido. Además de la autorización del pleno del apoyo a la economía familiar, el de productividad y el de complemento exento aprobados en acta 3 del 14 de agosto de 2012, acta 13 del 16 de noviembre de 2012 y acta 15 del 03 de diciembre de 2012

b) En este concepto la variación se debe a la compra de camioneta suburban 2010 para atender

el pleno de la comisión. Además de la compra de Tsuru 2012 del área de administración Nota: En este comparativo no fueron consideradas las cuentas de otros ingresos y los gastos por depreciación y amortización.” Así mismo, la Comisión amplió la aclaración a las variaciones como sigue: “Cabe señalar lo siguiente al respecto la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León es un órgano constitucionalmente autónomo, especializado e imparcial con personalidad jurídica, y patrimonio propio, con autonomía presupuestaria, operativa, de decisión y de gestión, encargado de promover y difundir el ejercicio del derecho de acceso a la información, la protección de datos y resolver sobre los procedimientos de revisión en materia de acceso a la información pública y de datos personales . Tal como lo establece el art 88 de Nuestra ley. Cabe señalar al respecto que el Segundo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Cuarto Circuito Estableció en amparo de Revisión 537/2006- III lo siguiente:




“Dicho órgano denominado Comisión de Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León es un ente constitucionalmente autónomo y esa autonomía, lejos de equipararse a una descentralización, representa una desincorporación en extremo, no solo de la administración pública, sino también de los tres ramos de gobierno”. Es facultad del Comisionado Presidente en su Artículo 106 Fracción VI ejercer por si, o a través de los órganos designados en el reglamento interior, el presupuesto de egresos de la comisión, bajo la supervisión del pleno. A continuación, anexamos las actas de autorización celebradas por parte del pleno en las que se autorizaron las ampliaciones presupuestales. A) Servicios Personales (Ampliación 2012) Cabe señalar que en acta número 3 del 14 de agosto de 2012 se autorizó el apoyo a la economía familiar, en el acta número 13 del 16 de noviembre de 2012, se autorizó la gratificación anual por desempeño, en el acta numero 15 del 03 de diciembre de 2012 se aprobó el otorgamiento de aguinaldo, prima vacacional y compensación extraordinaria B) La variación se debe a que se autorizó en acta 14 del 15 de marzo de 2012 la adquisición de un automóvil Nissan Tsuru GSI 2013 y en acta 16 del 17 de diciembre de 2012, la compra de una camioneta Suburban modelo 2010




Cuadro descriptivo de las variaciones presupuestales:

Concepto.

Presupuesto

Ampliación 2012.

Ampliación por Actas y acuerdos y otros

Número de Acta.

Presupuesto Ampliado

Presupuesto Real.

Variación

%

A) Servicios Personales.

18,729,759.92

1,955,105.5 2,502,595.5 Acta 3 14-ago-2012 Acta 13 16-11-2012 Acta 15 03-12-2012 Póliza de Diario 20,21,22

23,187,460.92

23,137,539 49,922 2

Servicios Generales.

6,654,702.87 698,895.58 - - 7,353,598.45 7,241,615 111,983.45 2

Materiales y Suministros

423,827.08 158,581.92 - - 582,409 582,409 - -

B) Maquinaria. Mobiliario y Equipo.

435,710.53 - 509,524 Acta 16 17-12-2012 Acta 14 15-03-2012

945,234.13 739,921 205,313 22

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Comisión son los siguientes:




Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

Indicadores de Gestión Al 31 de diciembre del 2012 y 2011

Indicador Unidad de

Medida Objetivo

2012 Real 2012

Real 2011

Variación 2012 vs. Objetivo

Variación 2012 vs.

2011

Razón circulante activo circulante/pasivo circulante

Veces 8 7.7 9.72 (1.72) 2.01 (1)

Pláticas de difusión en sociedad civil

Pláticas 109 130 109.00 21 21 (2)

Solicitudes resueltas

Solicitudes 66 65 66.00 1 1 (3)

Demandas resueltas

Demandas 141 356 141.00 215 215 (4)

Solicitud de información

Solicitudes 66 65 66.00 1 1 (5)

Capacitación a servidores públicos

Capacitación 37 40 37.00 3 3 (6)

Demandas Demandas atendidas

66 65 213.00 1 1 (7)

Solicitudes atendidas

Solicitudes 66 65 66.00 1 1 (8)

Demandas atendidas

Demandas 213 336 213.00 123 123 (9)

Visitas informativas Pláticas 32 46 32.00 14 14 (10)

La Comisión proporcionó las siguientes explicaciones a las variaciones:

(1) La variación de pasivo circulante entre activo circulante se debe a que la Comisión en cumplimiento del Boletín D-3 a llevado a cabo la valuación actuarial para reconocer la previsión por prima de antigüedad e indemnización. Este aumento en el ejercicio 2012 a $2,047,484.92 por lo cual a su vez las veces de capital neto de trabajo disminuyó.

(2) La variación se debe a que se implementó el catálogo de cursos de la comisión de la transparencia, en el cual tuvieron acceso los diferentes niveles de gobierno

(3) La variación se debe a que a que la ciudadanía encuentra la información de este organismo autónomo en su portal de internet por lo que no es necesario realizar solicitudes.




(4) La variación se debe a que en el 2012 se resolvieron demandas del 2011 ya que como sucede al finalizar cada

año hay asuntos que se resuelven hasta el próximo siguiente.





(9) La variación se debe primordialmente al hecho de que hubo una mayor participación ciudadana derivada de la difusión que se le ha dado a este derecho.

(10) La variación se debe primordialmente al hecho de que hubo una mayor participación ciudadana derivada de la difusión que se le ha dado a este derecho.

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las mismas, y su

análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

Todas las Observaciones Solventadas. VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el

H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la




Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2011

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2011 del ente público, acorde con el Informe del Resultado de la revisión rendido en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la Cuenta Pública 2012 que nos ocupa.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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