comercio internacional iii

GUÍA PROGRAMÁTICA

(EDICIÓN 2019)

CHIQUIMULA, GUATEMALA ENERO 2019

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CIENCIAS ECONÓMICAS PROGRAMA FIN DE SEMANA

COMERCIO INTERNACIONAL III

PROFESOR

M.A. MANUEL LÓPEZ OLIVA, CPA

Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A., El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios.

COMERCIO INTERNACIONAL III XI CICLO ADMON- 2019

GUÍA PROGRAMÁTICA-2019 PROFESOR: M.A. MANUEL LÓPEZ OLIVA, CPA

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PLAN DEL CURSO

CÓDIGO: 385 PRERREQUISITO: Comercio Internacional II (Cód. 384) TIPO: Semestral CARÁCTER: Obligatorio

HORAS DIRECTAS: 45 horas NÚMERO DE CRÉDITOS: 4 SEMESTRE: I / CICLO: XI FECHA DE INICIO: 12 de enero de 2019 HORARIO: sábado de 07:30 a 09:45 LUGAR: Salón A – 8

I. DATOS GENERALES

Pertenece al décimo primer ciclo de la carrera de Administración de Empresas Plan Sábado-, se

imparte durante el primer semestre. Tiene como prerrequisito el curso de Comercio Internacional II.

II. DESCRIPCIÓN

El curso de Comercio Internacional III, pretende darle continuidad a los cursos de Comercio Internacional

I y II, e incluye los contenidos mínimos aprobados por el Consejo Directivo Universitario, sin embargo,

también incorpora los últimos cambios en la legislación, procedimientos y prácticas aduaneras en el

contexto guatemalteco.

III. OBJETIVOS

Al finalizar el curso los estudiantes estarán en capacidad de:

3.1 Conocer la importancia del sistema aduanero en el comercio internacional

contemporáneo;

3.2 Conocer la normativa nacional, centroamericana e internacional que rige el sistema



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aduanero guatemalteco;

3.3 Conocer los sujetos de la relación jurídica tributaria y la organización del sistema de

aduanero guatemalteco;

3.4 Comprender como surge, se determina, y se extingue la obligación tributaria aduanera;

3.5 Aplicar la nomenclatura del Sistema Arancelario Centroamericano;

3.6 Aplicar el sistema de valoración de mercancías, conforme la Legislación

Centroamericana Sobre el Valor Aduanero y su Reglamento;

3.7 Aplicar las reglas de origen y procedimientos aduaneros;

3.8 Conocer la funcionalidad del sistema electrónico de control aduanero guatemalteco;

3.9 Comprender el sistema de impugnaciones de la resoluciones y actos aduaneros; y

3.10 Conocer las infracciones administrativas y delitos que se pueden cometer en el ámbito

aduanero.

IV. METODOLOGIA

El desarrollo del curso comprenderá las siguientes técnicas de enseñanza:

4.1 Clases teórico-prácticas expositivas: en ellas el profesor expondrá los aspectos más relevantes

de los temas del curso. La enseñanza se reforzará, como es natural, con la participación de los



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alumnos. Entre las técnicas que se utilizarán se pueden mencionar: interrogativa; demostrativa;

debate; y mesa redonda.

4.2 Resolución de casos: La resolución de casos, constituirá una herramienta didáctica de acuerdo al

avance del curso, que permitirá a los estudiantes simular a partir de la descripción de una

problemática, la aplicación de los conocimientos adquiridos.

4.3 Presentación escrita de una investigación: permitirá a los estudiantes profundizar en temas de

actualidad relacionados con la asignatura. Para el efecto cada profesor, en su

oportunidad, asignará la temática a investigar por parte de los estudiantes, de preferencia en

grupos organizados por afinidad, e integrados por no más de cinco

4.4 Lecturas asignadas: permitirá a los estudiantes prepararse, antes de asistir a clases para la

discusión de los temas y la legislación vigente. Para el efecto, el profesor proporcionará la

programación respectiva. Para verificar que las lecturas fueron realizadas, se harán comprobaciones

en las fechas que disponga el profesor.

En ese sentido, el estudiante deberá disponer de las leyes vigentes en materia aduanera y tributaria,

principalmente.



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V. FUENTES DE CONSULTA PROPUESTAS

5.1 UNIDAD I: EL SISTEMA DE ADUANAS FRENTE AL COMERCIO INTERNACIONAL

CONTEMPORANEO

1. Introducción

2. Fuentes de la aduana

3. El Estado y la aduana

4. La revolución del conocimiento y emergencia de los servicios

5. Los cambios cualitativos del comercio internacional

6. La nueva aduana y los Tratados de Libre Comercio

5.2 UNIDAD II: LEGISLACION ADUANERA

1. Normativa a Nivel Centroamericano:

1.1 Tratado General de Integración Económica Centroamericana

1.2 Convenio Sobre el Régimen Arancelario y Aduanero Centroamericano;

1.3 Arancel Centroamericano de Importación: Sistema Arancelario

Centroamericano (SAC).

1.4 Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA III)

1.5 Reglamento del Código Aduanero Uniforme Centroamericano (RECAUCA)

Normativa a Nivel Centroamericano:

1.6 Legislación Centroamericana Sobre el Valor Aduanero de las Mercancías y

su Reglamento

1.7 Reglamento Sobre el Régimen de Tránsito Aduanero Internacional Terrestre



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1.8 Reglamento Centroamericano Sobre Medidas de Salvaguardia

1.9 Reglamento Centroamericano Sobre el Origen de las Mercancías

1.10 Reglamento Centroamericano Sobre Prácticas Desleales de Comercio

2. Normativa a Nivel Nacional:

2.1 Código Tributario

2.2 Ley Contra la Defraudación y el Contrabando Aduaneros

2.3 Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y de Maquila

2.4 Ley de Zonas Francas

2.5 Ley de Unificación y Nivelación de la Parte III del Arancel Centroamericano

de Importación

Normativa a Nivel Nacional:

2.6 Leyes Específicas de Impuestos Aplicables a la Importación (IVA, Cigarrillos,

Licores, Combustibles, etc.)

2.7 Leyes Específicas que Conceden Franquicias Arancelarias

2.8 Leyes Específicas que Imponen Obligaciones no Tributarias (Código de

Salud, Ley Forestal, Ley de Sanidad Vegetal y Animal, Régimen Cambiario,

etc.)

2.9 Normas para la Simplificación del Procedimiento de Importación de

Mercancías

2.10 Reglamento para el Funcionamiento de Almacenes Fiscales

3. Normativa a Nivel Internacional:

3.1 Acuerdo de la Organización Mundial de Comercio: Acuerdo de Aplicación del

Artículo VII (Valoración GATT)

3.2 Convención Internacional Sobre la Simplificación y Armonización de los



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Procedimientos Aduaneros (Kyoto)

3.3 Acuerdo Sobre Normas de Origen

5.3 UNIDAD III: SUJETOS DE LA RELACION JURIDICO TRIBUTARIA ADUANERA

1. Sujeto activo:

1.1 Organización del Sistema Aduanero Guatemalteco: Superintendencia de

Administración Tributaria

a) Directorio

b) Superintendente de Administración Tributaria

c) Intendente de Aduanas

d) Coordinadores Regionales de la SAT

e) Jefes de Departamento de Aduanas a nivel Regional

f) Administradores de Aduanas

g) Personal Operativo y de Apoyo del Sistema Aduanero

1.2 Fiscalización del Sistema Aduanero Guatemalteco: Contraloría General de

Cuentas

2. Los sujetos pasivos

3. Personas legitimadas para promover el despacho aduanero

5.4 UNIDAD IV: OBLIGACION TRIBUTARIA ADUANERA

1. El nacimiento de la obligación tributaria aduanera: el hecho generador

2. Elementos de hecho generador

3. Determinación de la obligación tributaria aduanera



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4. El aforo aduanero: definición

5. Extinción de la obligación tributaria aduanera

5.5 UNIDAD V: EL SISTEMA ARMONIZADO DE DESIGNACION Y CODIFICACION DE

MERCANCIAS

1. Descripción del sistema armonizado

2. Objetivos del sistema armonizado

3. Merceología del sistema armonizado

4. Análisis de las secciones de la nomenclatura del Sistema Arancelario

Centroamericano (SAC)

5. Estructura de la nomenclatura del sistema Arancelario Centroamericano, basado

en el sistema armonizado de designación y codificación de mercancías

6 La política arancelaria: tarifas arancelarias actuales (aranceles) y análisis de

últimas sentencias de la Corte de Constitucionalidad, con respecto a la modificación

de aranceles.

5.6 UNIDAD VI: VALORACION ADUANERA

1. Elementos del tributo aduanero

2. La valoración de las mercancías para fines aduaneros

3. Comparación entre la Legislación Centroamericana Sobre el Valor Aduanero de las

Mercancías y el Código de la Organización Mundial de Comercio

4. Análisis de la Legislación Centroamericana Sobre el Valor Aduanero de las

Mercancías y su Reglamento

5. La base gravable aduanera en Guatemala



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5.7 UNIDAD VII: REGLAS DE ORIGEN Y PROCEDIMIENTOS ADUANEROS

1. Definición

2. Características

3. Las reglas de origen de acuerdo con el CAFTA y otros tratados de libre comercio

ratificados por el Estado guatemalteco

4. Las reglas de origen de la Organización Mundial de Comercio

5. Procedimientos aduaneros

5.8 UNIDAD VIII: EL SISTEMA ELECTRONICO DE CONTROL ADUANERO

GUATEMALTECO

1. Estructura organizacional

2. Procedimientos de operación

2.1 Despacho aduanero de mercancías

2.2 Facultades del servicio aduanero

3. Formatos aduaneros

4. Claves de documentos

5.9 UNIDAD IX: IMPUGNACION DE RESOLUCIONES Y ACTOS ADUANEROS

1. Reclamaciones

2. Recursos de reconsideración y revisión

3. Recurso de apelación ante el Comité Arancelario y Valoración Aduanera

4. Recurso de los Contencioso-Administrativo



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5.10 UNIDAD X: INFRACCIONES Y DELITOS ADUANEROS

1. Definición

2. Infracciones de carácter administrativo

3. Contrabando y defraudación aduanera

VI. BIBLIOGRAFIA

Arriola Mairén, Gildardo Guadalupe. Las impugnaciones en materia aduanera. Chiquimula,

Guatemala: Centro Universitario de Oriente-USAC, 1999.

Barrientos Marroquín, Concha Marilye. Estudio Jurídico Doctrinario de la Tributación. Tesis de

licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1980.

Barrios Pérez, Luis Emilio. Leyes de la Modernización Tributaria. Guatemala: Ediciones Legales

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Castillo González, Jorge Mario. Derecho Administrativo. Guatemala: INAP, 1998.

Chicas Hernández, Raúl Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y Legislación Fiscal. Guatemala:

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Flores Zabala, Ernesto. Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas. México D.F.: Porrua, S.A. ,1989.

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Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1993.

Granados Orellana, Angel Bernardo. Recursos Administrativos y Judiciales en Materia Tributaria. Tesis de

licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales: Universidad de San Carlos de Guatemala, 1979. Guliani

Fonrouge, Carlos María. Derecho Financiero. Buenos Aires: DEPALMA, 1997. Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Guatemala: Librería Jurídica, 2004.

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Ley de Fomento a la Actividad Exportadora y de Maquila. Guatemala: Librería Jurídica, 1999.

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Luqui, Juan Carlos. La Obligación Tributaria. Buenos Aires: DEPALMA, 1989.



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Margáin Manautou, Emilio. Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. México D.F.: Porrua,

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Ramírez Cardona, Alejandro. Derecho Tributario: Sustancial y procedimental. Bogotá: Temis, 1985.

Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México D.F. : Harla, 1983.

Rojas Monroy de Prinz, Nidia Marila. Análisis Jurídico del Código Tributario: su Estudio Crítico y Comparativo

con otros Códigos Tributarios. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales: Universidad de

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Superintendencia de Administración Tributaria: Sistema electrónico de control aduanero guatemalteco

y su legislación. Guatemala: CENSAT, 2000.



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-----Manual de procedimientos de operación en aduanas. Guatemala: Intendencia de Aduanas de la SAT,

2000.

-----El nuevo proceso aduanero de la República de Guatemala. Guatemala: Intendencia de Aduanas de la

SAT, 2000.

-----Procedimiento para la clasificación arancelaria de mercancías. Guatemala: Intendencia de Aduanas

de la SAT, 2000.

-----Procedimiento para el análisis físico químico, merceológico de las mercancías. Guatemala: Intendencia

de Aduanas de la SAT, 2000.

-----Nuevo esquema aduanero guatemalteco en aduana puerto marítimo. Guatemala: Intendencia de

Aduanas de la SAT, 2000.

Secretaría Permanente del Tratado de Integración Económica Centroamericana (SIECA): Legislación

centroamericana sobre el valor aduanero de mercancías y su reglamento. Guatemala: SIECA, 2000.

Villalobos Quirós, Enrique. Derecho Tributario. San José, C.R.: EUNED, 1992.

Villegas, Héctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Buenos Aires: Depalma, 1997. Witker,

Jorge. Derecho Tributario Aduanero. México, D.F. : UNAM, 2003



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VII. EVALUACIÓN

Examen parcial I…………………………….................................... Examen parcial II ................................................................ Investigaciones………………………………………………………………….

Casos…………………………………………………………………………………

Comprobaciones de lectura……………………………………………….

15 puntos 15 puntos 10 puntos 15 puntos 15 puntos

Zona 70 puntos

Examen final…………………………………………………………………… 30 puntos

Nota de promoción Nota mínima de aprobado

100 puntos 61 puntos

“ID Y ENSEÑAD A TODOS”

CHIQUIMULA, GUATEMALA, 2019

comercio internacional iii

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