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Como desarrollar un
programa de compliance
aduanero en la empresa
Sesión Extraordinaria 1
Eduardo Reyes Díaz-Leal
@erdl7 22 de abril de 2015
¡Bienvenidos!
Es una Comunidad de Especialistas Aduanales interesados en la mejora continúa y discontinúa de los procesos aduanales a través de capacitación técnica y retroalimentación.
Valoración
Videoteca
Capacitación constante en
materia aduanal
Video Curso
Orientada a la identificación y
solución de problemas que
frecuentemente encontramos
en nuestro Comercio Exterior
Sesiones Virtuales
Sesión Ordinaria (Solo miembros)
Temas de alta especialidad aduanera orientados a la solución a problemas
Sesión Extraordinaria 1 (Miembros y pago por evento)
Explicaciones analizadas de temas aduanales
Sesión Extraordinaria 2
(Gratuita abierta al público) Se difunden las mejores prácticas
Compliance…. El futuro de las
empresas en el mundo
“El compliance es el cumplimiento normativo
por cultura"
Se debe evolucionar a la cultura del
compliance
Características del Compliance Aduanero
Requiere tiempo, dinero y esfuerzo
Debemos comprender que es complejo
Costos por revisiones
Infracciones y sanciones
Consecuencias penales
Detención de las mercancías y/o de la operación
El no implementarlo puede resultar en:
La normatividad
Ley Aduanera
Ley de Comercio Exterior
• Permisos
• NOMs
Leyes Fiscales
Ley anti-lavado de dinero
Leyes de seguridad nacional
Empresariales y Administrativas
Permisos diversos
Contratos y convenios
Socios de negocios
Actores logísticos
Asesores y demás proveedores
Marco Jurídico del Comercio Exterior
Legislación Aduanera
Valoración
Registros especiales
‒ NEEC
‒ Certificación IVA-IEPS
Pedimentación
Clasificación
Origen: Certificados y Reglas
Declaraciones
Archivo aduanal
‒ Legal estancia y tenencia
63-A de Ley Aduanera
‒ Artículos 303 TLCAN, 14 TLCUE y 15 TLAELC
Regímenes: diferencia de obligaciones
Compliance Aduanero
Diferencia de Regímenes Importación
Concepto DEF TEMP DF TRANS RFE TER
IGI 63-A X 63-A 63-A
IVA-IEPS X X
Otros X X X X X
DTA 8% CF/1.76 CF CF CF CF
RRNA GSN GSN GSN
Ax 21 X
Padrón X X X X
Ax 24 X X
Localización X
Propósito Consumo Expo Almacén Inbond Recinto Expo
Pedimentos
La transmisión es responsabilidad del contribuyente
Facturas y declaraciones complementarias
Mercancías
Prestadores de servicios
Permisos
Manifiestos de carga
Manifiesto de Valor
Certificados de origen
Cartas de instrucciones
Archivo digital (LA 36-A, 59, 59-A y 162-VII)
Ejemplo de Compliance
Marcas y datos de identificación individual en el COVE
Definición 36-A, 59-A y RCGCE 1.9.20
Registro marcario de la regla 2.4.12
Anexo 30
Registro de marcas y patentes
Obligaciones Aduanales
Claves e indicadores de pedimento
Legal estancia: Descripción, fracción y datos de identificación
Regularizaciones
Valoración
Rectificaciones
Pedimentación
Cómo ejercer compliance
1. Se debe querer hacer compliance y pagar el costo
del compliance para tomarlo
como un valor de la empresa
2. Reconoce todo tu marco
jurídico
3. Pásalo al crisol de los regímenes aduaneros
4. Identificar las
obligaciones que se tienen que cumplir
Estrategias para alcanzar COMPLIANCE
Responsabilizar a todas las áreas de la empresa
Fiscal y Dirección Salud fiscal de empresa y de socios Opinión favorable de proveedores FIEL, Sellos digitales y buzón tributario Precios de Transferencia Escrituras, poderes y registros corporativos
Laboral Contratación laboral Pago previsiones e impuestos salariales
Compras y Ventas Documentación y programación Pagos y cobros y su registro aduanal-fiscal
Producción Utilización de los equipos y materiales BOM
Comercio Exterior Archivo aduanal Vigencia de permisos y programas
Preguntas y Respuestas
¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional @erdl7
Tel. 01 (55) 1500-14 00
www.comerciointernacional.com.mx