clase 02 contable-manual de información.doc

MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO

Tabla de contenido

GENERALIDADES................................................................................................................................................. 1

A. PROPÓSITO............................................................................................................................................................1B. VERSIÓN...............................................................................................................................................................1C. CONCEPTOS..........................................................................................................................................................1D. PRESENTACIÓN DE SALDOS...................................................................................................................................1E. CIERRES EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS...........................................................................................................2F. CÓDIGO CONTABLE..............................................................................................................................................2G. FORMA DE ENVÍO DE LA INFORMACIÓN:..............................................................................................................3H. PERIODICIDAD DE ENVÍO A LA SUGEF Y PLAZOS.................................................................................................3I. CONFORMACIÓN DE LA CLASE DE DATOS.............................................................................................................3J. COMUNICACIÓN DE CAMBIOS, ACTUALIZACIÓN DE DOCUMENTOS, DESCARGA DE XML Y TABLAS DE CÓDIGOS...4K. TABLAS DE CÓDIGOS............................................................................................................................................4

XML’S DE INFORMACIÓN CONTABLE............................................................................................................ 5

A. ESTRUCTURA GENERAL DE XML SICVECA......................................................................................................5B. BLOQUE DE ENCABEZADO:...................................................................................................................................6C. BLOQUE DE DATOS PARA EL VACIADO DE ESTADOS CONTABLES........................................................................7D. CAMPOS DEL VACIADO DE ESTADOS CONTABLES................................................................................................7E. VALIDACIONES.....................................................................................................................................................8F. BLOQUE PARA EL VACIADO DE ESTADOS CONTABLES EN PERIODO DE CIERRE.................................................14G. CAMPOS DEL VACIADO DE ESTADOS CONTABLES EN PERIODO DE CIERRE........................................................14H. Validaciones.......................................................................................................................................................15

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GENERALIDADES

A. Propósito

La información contable que solicita la Superintendencia General de Entidades Financieras a las entidades fiscalizadas, tiene el objetivo de obtener estados financieros que reflejen fielmente la situación y resultados de la gestión de las mismas, y que constituyan un instrumento útil para el análisis de la información y la toma de decisiones por parte de los administradores y propietarios de las entidades, de las instituciones responsables de la fiscalización de ellas, del público inversionista y usuario de los servicios financieros u otras partes interesadas.

B. Versión

La versión vigente es la indicada en el Xml Contable que deben utilizar las entidades financieras en el envío de la información a la SUGEF.

El indicador de la versión vigente será modificado por la SUGEF, según sea la importancia de las modificaciones realizadas a los diferentes documentos publicados a esta clase de datos.

C. Conceptos

Catálogo de Cuentas: Es la lista de clases grupos, cuentas, subcuentas y cuentas analíticas, cuyos saldos deben ser informados a la SUGEF.

Plan de Cuentas para Entidades Financieras: Es el documento normativo emitido por la SUGEF para uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las entidades financieras de Costa Rica.

El catalogo de cuentas debe ser obtenido directamente de la página web de la SUGEF, Manual de Información Sicveca, Contable, Tablas de Datos.

Tablas de datos

D. Presentación de saldos.

Los saldos deben ser reportados en colones sin céntimos.

En caso de monedas extranjeras, se ajustarán a las cotizaciones de referencia informadas por el Banco Central de Costa Rica, utilizándose el tipo de cambio de compra, al último día de cada mes.

En caso de Unidades de Desarrollo, se ajustarán al valor en colones, informado por el Banco Central de Costa Rica, al último día de cada mes.

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http://www.sugef.portal/sicveca/NUEVA_PAGINA_SICVECA/PruebasPaginasNnuevas/Garantias-Tablas.asp

http://www.sugef.portal/servicios/documentos/normativa/PlanST/INDICE-PLAN.html


E. Cierres en las entidades financieras

Existen dos períodos de cierre para las empresas bancarias en los períodos de junio y diciembre. Para empresas financieras, cooperativas y otras entidades el cierre es en el mes de diciembre. De acuerdo con estos cierres las entidades financieras deberán presentar la información que se indica a continuación.

Información de los bancos para el mes de junio

Balance de situación antes de cierre Estado de resultados antes de cierre

Balance de situación después del cierre

Información de los bancos para el mes de diciembre



Estado de resultados anual

Información de las entidades financieras no bancarias en el mes de diciembre



En la sección de validaciones se explica los puntos que tienen que cumplir los estados financieros antes y después de cierre.

F. Código Contable

La Superintendencia General de Entidades Financieras ha definido una estructura de cuentas común aplicable a bancos y sociedades financieras no bancarias, para efectos de la entrega de información.

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El código contable ha sido estructurado distinguiendo los siguientes niveles:

El sexto dígito debe destinarse para la clasificación de los saldos por tipo de moneda correspondientes a las operaciones que se incluyen. Los códigos se deben utilizar de la siguiente forma:

0: Consolidado ambas monedas

1: Operaciones en moneda nacional

2: Operaciones en moneda extranjera

G. Forma de envío de la información:

Las entidades financieras deben utilizar el “Sistema de Captura, Verificación y Carga de Datos”, conocido como SICVECA, en lo que corresponde a la información contable.

H. Periodicidad de envío a la SUGEF y plazos

Las entidades deberán remitir a la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) la información contable en forma mensual, durante los primeros cinco días hábiles posteriores al cierre mensual, de conformidad con lo que establece la normativa SUGEF 31-04.

I. Conformación de la clase de datos

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MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO La clase de datos ha sido estructuradas de conformidad con el ACUERDO SUGEF 31-04, Reglamento relativo a la información financiera de entidades, grupos y conglomerados financieros”. La conformación es la siguiente:

Bloque de la información contable

Este bloque está conformado por 2 xml:

XML de la información de Estados contables individuales antes del cierre XML de la información de Estados contables individuales después del cierre

J. Comunicación de cambios, actualización de documentos, descarga de xml y Tablas de Códigos

Con la entrada en funcionamiento del “Sistema de Captura, Verificación y Carga de Datos”, conocido como SICVECA, la SUGEF informará a las entidades financieras, cuando realice cambios o modificaciones a los documentos que respaldan los diferentes xml o tablas de códigos, por lo que deben realizar el siguiente procedimiento:

1. Ingresar a la dirección:

www.sugef.fi.cr, apartados: Otros Servicios, Manual de Información Sicveca, seleccionar la Clase de Datos Contable.

2. Para obtener los archivos correspondientes a los padrones, tipo xml, xsd y los documentos que definen los distintos campos las entidades financieras deben dar un clic al siguiente enlace:

Descarga de XML y XSD

3. Para obtener un listado de las modificaciones realizadas a las últimas publicaciones, se debe acceder el enlace “Actualizaciones”.

4. Las entidades deben tomar en cuenta la fecha de actualización de los documentos publicados.

K. Tablas de Códigos

Las tablas de códigos deben ser obtenidas directamente de la página web de la SUGEF, Manual de Información Sicveca, Contable, Tablas de Datos.

Tablas de datos

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http://www.sugef.portal/sicveca/NUEVA_PAGINA_SICVECA/PruebasPaginasNnuevas/Garantias-Tablas.asp

http://www.sugef.portal/sicveca/NUEVA_PAGINA_SICVECA/PruebasPaginasNnuevas/Garantias-Descarga.asp

http://www.sugef.fi.cr/


XML’s DE INFORMACIÓN CONTABLE

A. Estructura general de XML SICVECA

<?xml version=”1.0” encoding=”UTF-8”?>

<ArchivoSICVECA>

<Encabezado>

<ClaseDato /><VersionClaseDato /><Archivo /><VersionArchivo /><Periodo /><IdEntidad /><TipoCarga /><TipoMoneda />

</Encabezado><Datos>

...........

...........

...........

...........</Datos>

</ArchivoSICVECA>

Los archivos de envío para el SICVECA en formato XML están basados en dos bloques principales:1. Bloque de Encabezado: es una sección genérica, que debe enviarse en cada XML de

información solicitada por la SUGEF.2. Bloque de Datos: es la sección donde se definen los datos propios de la información que la

SUGEF solicita.

Para algunos de los tags de datos existen datos predeterminados o que su valor pertenece a una lista de valores o que sus valores son equivalentes a una tabla; para esto en la descripción del tag se indica el valor o los valores del campo haciendo referencia al documento de descripción de las tablas “Tablas utilizadas en la documentación de datos de envío”.

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B. Bloque de Encabezado:

Nombre del Tag Tipo del Dato

Tamaño - formato

Estado Descripción Obligatorio

ClaseDato Numérico 1 a 5 Activo Código interno de carga para la clase de datos. Referirse a la tabla Clase_dato

SI

VersionClaseDato Numérico 1 a 10 números con dos decimales

Activo Número de versión de la Clase de Datos, en un inicio esta versión debe venir como 1.0

SI

Archivo Numérico 1 a 15 Activo Código interno de carga del archivo o bloque. Referirse a la tabla Archivo

SI

VersionArchivo Numérico 1 a 10 números con dos decimales

Activo Número de versión del archivo, en un inicio esta versión debe venir como 1.0

SI

Periodo Fecha dd/mm/yyyy Activo Código del periodo, es la fecha que corresponde al periodo que cumple la carga del archivo

SI

IdEntidad Texto 1 a 10 Activo Identificador de la entidad que envía los datos, corresponde al número de cédula jurídica. Referirse a la tabla Tipo_Persona

SI

TipoCarga Numérico 1 a 2 Activo Define si la carga es nueva, una prórroga, un reenvío o un cambio. Referirse a la tabla Tipo_carga_clase_dato

SI

TipoMoneda Numérico 1 a 6 Activo Tipo de moneda del reporte. Referirse a la tabla Tipo_Moneda

SI

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C. Bloque de Datos para el Vaciado de Estados Contables

Definición:

Este archivo contiene los valores necesarios para realizar la carga del vaciado de cuentas contables de la entidad con sus respectivos montos.

El formato de envío para esta información se encuentra en el archivo físico: Contable_Estados.xml, con estado: Activo.

Estructura XML

<Registro id="" accion=""><Cuenta/><TipoCatalogoSUGEF /><Debito /><Credito /><SaldoFinal /><NotaTexto /><NotaArchivo />

</Registro>

D. Campos del Vaciado de Estados Contables


Tamaño - formato


Registro Bloque donde se incluyen los datos. El atributo “id” es obligatorio e indica un consecutivo numérico de registros de envío. El atributo “accion” debe tener alguno de los siguientes valores: “insertar”(si es un registro nuevo), “modificar” (si es un cambio) o “eliminar” (si se desea eliminar)

Cuenta Numérico 1 a 15 Activo Código de la cuenta para el catálogo de la SUGEF de Cuentas Contables.

SI

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Referirse a la tabla Catalogo_Sugef

TipoCatalogoSUGEF

Numérico 1 a 2 Activo Código del tipo de catálogo de la SUGEF. Para el vaciado de Estado Contables este valor es 1.Referirse a la tabla Tipo_Catalogo

SI

Debito Numérico 1a 20 más dos decimales

Activo Monto del débito de la cuenta

SI

Credito Numérico 1a 20 más dos decimales

Activo Monto del crédito de la cuenta

SI

SaldoFinal Numérico 1 a 20 números enteros con 2 decimales

Activo Saldo Final de la cuenta SI

NotaTexto Texto 0-4000 Inactivo Nota del estado contable definida en la cuenta

NO

NotaArchivo Texto 0-150 Inactivo Nombre del archivo que contiene la nota del estado contable definida en la cuenta

NO

E. Validaciones

Se ejecutan las siguientes validaciones de datos:

1. Validaciones generales del xml:

1.1. Validar que los números del catálogo de cuentas correspondan al catálogo de cuentas de la SUGEF.1.2. Verificar que el identificador de la entidad corresponda a uno de la tabla de Entidades en la base de datos de la SUGEF.

2 Validaciones Generales de cuentas:

2.1. Validar Estructura Madre e hijas en todos los casos hasta el 8vo. Dígito o 6to. Dígito. (considerar el signo de cada cuenta). El sistema valida todos los niveles, siendo el llenado obligatorio por nivel.2.2. No debe repetirse cuenta contable2.3. Las siguientes validaciones deben considerarse aplicando signos según tabla de catálogo de cuentas

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MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO 2.3.1. Para la clase 1 y sus descendientes Saldo inicial + débitos – créditos = Saldo Final2.3.2. Para la clase 2 y sus descendientes Saldo inicial - débitos + créditos = Saldo Final2.3.3. Para la clase 3 y sus descendientes Saldo inicial - débitos + créditos = Saldo Final2.3.4. Para la clase 4 y sus descendientes Saldo inicial + débitos – créditos = Saldo Final2.3.5. Para la clase 5 y sus descendientes Saldo inicial - débitos + créditos = Saldo Final2.3.6. Para el grupo de cuentas 610, 630 y sus descendientes el Saldo inicial + débitos – créditos = Saldo Final2.3.7. Para el grupo de cuentas 620, 640 y sus descendientes, el Saldo inicial - débitos + créditos = Saldo Final2.3.8. Para la clase 7 y sus descendientes Saldo inicial + débitos - créditos = Saldo Final2.3.9. Para la clase 8 y sus descendientes Saldo inicial + débitos - créditos = Saldo Final

3. Para cualquier validación, una cuenta que no se ha enviado se asume valor 0

4. Que se cumplan las siguientes reglas entre cuentas contables (considerando sus valores absolutos)4.1. 611 “Garantías otorgadas” = 621 “Obligaciones contingentes por garantías otorgadas”4.2. 612 “Cartas de crédito emitidas no negociadas” = 622 ‘”Obligaciones por cartas de crédito emitidas no negociadas”4.3. 613 “Cartas de crédito confirmadas no negociadas” = 623 ‘”Obligac.por cartas créd. confirmadas no negociadas”4.4. 614 “Documentos descontados” = 624 “Obligaciones contingentes por documentos descontados”4.5. 615 “Líneas de crédito de utilización automática” = 625 “Obligaciones contingentes por líneas de crédito de utilización automática”4.6. 616 “Créditos de contingencia comprometidos” = 626 “Obligaciones por créditos de contingencia comprometidos”4.7. 617 “Otras contingencias” = 627 “Obligaciones por otras contingencias”4.8. 619-00 “Créditos pendientes de desembolsar” = 629-00 “Obligaciones contingentes por créditos pendientes de desembolsar”4.9. 611-01 “Avales” = 621-01 “Obligaciones por avales”4.10. 611-02 “Garantías de cumplimiento” = 621-02 “Obligaciones por garantías de cumplimiento”4.11. 611-03 “Garantías de participación” = 621-03 “Obligaciones por garantías de participación”4.12. 611-04 “Otras garantías” = 621-04 “Obligaciones por otras garantías”4.13. 611-05 “Garantías Subsidiaria que otorga el Banhvi a las entidades del sector vivienda” = 621-05 “Obligaciones por Garantías Subsidiaria que otorga el Banhvi a las entidades del sector vivienda”4.14. 612-01 “Cartas de crédito a la vista valor depósito previo” = 622-01 “Obligaciones por cartas de crédito a la vista valor depósito previo”4.15. 612-02 “Cartas de crédito a la vista saldos sin depósito previo” = 622-02 “Obligaciones por Cartas de crédito a la vista saldos sin depósito previo”4.16. 612-03 “Cartas de crédito diferidas valor depósito previo” = 622-03 “Obligaciones por cartas de crédito diferidas valor dep. previo”

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MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO 4.17. 612-04 “Cartas de crédito diferidas saldo sin depósito previo” = 622-04 “Obligaciones por Cartas de crédito diferidas saldo sin depósito previo”4.18. 613-01 “Cartas de crédito confirmadas no negociadas” = 623-01 “Obligaciones por cartas de crédito confirmadas no negociadas”4.19. 614-01 “Documentos descontados en el BCCR” = 624-01 “Obligaciones por documentos descontados en el BCCR”4.20. 614-02 “Documentos descontados en otras entidades financieras” = 624-02 “Obligaciones por documentos descontados en otras entidades financieras”4.21. 615-01 “Líneas de crédito para sobregiros en cuenta corriente” = 625-01 “Obligaciones por líneas de crédito para sobregiros en cuenta corriente”4.22. 615-02 “Líneas de crédito para tarjetas de crédito” = 625-02 “Obligaciones por líneas de crédito tarjetas de crédito”4.23. 615-03 “Líneas de crédito para factoraje” = 625-03 “Obligaciones por líneas de crédito para factoraje”4.24. 615-99 “Otras líneas de crédito de utilización automática” = 625-99 “Obligaciones por otras líneas de crédito de utilización automática”4.25. 616-01 “Créditos de contingencia comprometidos” = 626-01 “Obligaciones por créditos de contingencia comprometidos4.26. 617-01 “Otras contingencias crediticias” = 627-01 “Obligaciones por otras contingencias crediticias4.27. 617-02 “Otras Contingencias no crediticias” = 627-02 “Obligaciones por otras contingencias no crediticias4.28. 617-03 “Litigios y demandas pendientes” = 627-03 “Obligaciones por litigios y demandas pendientes"4.29. 619-01 “Créditos pendientes de desembolsar” = 629-01 “Obligaciones por créditos pendientes de desembolsar” 4.30. 619-02 “Líneas de crédito con compromiso de desembolso” = 629-02 “Obligaciones por líneas de crédito con compromiso de desembolso” 4.31. 630 "Instrumentos financieros derivados" = 640 " Responsabilidad por instrumentos financieros derivados"4.32. 631 "Instrumentos financieros derivados de cobertura" = 641 "Responsabilidad por instrumentos financieros derivados de cobertura"4.33. 631.01 "Compra a futuro de moneda extranjera" = 641.01"Acreedores por compras a futuro de moneda extranjera"4.34. 631.02 "Deudores por ventas a futuro de moneda extranjera" = 641.02 "Ventas a futuro de moneda extranjera"4.35. 631.03 "Compra de opciones de moneda extranjera" = 641.03 " Acreedores por compra de opciones de moneda extranjera"4.36. 631.04 "Deudores por venta de opciones de moneda extranjera" = 641.04"Venta de opciones de moneda extranjera"4.37. 631.05 "Compras a futuro de valores representativos de capital" = 641.05 "Compras a futuro de valores representativos de capital"

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MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO 4.38. 631.06 "Ventas a futuro de valores representativos de capital" = 641.06 "Ventas a futuro de valores representativos de capital"4.39. 631.07 "Compras de opciones representativos de capital = 641.07 "Compras de opciones representativos de capital 4.40. 631.08 "Deudores por ventas de opciones representativos de capital" =641.08 "Ventas de opciones representativos de capital"4.41. 631.09 "Compras a futuro de valores representativos de deuda" = 641.09 "Compras a futuro de valores representativos de deuda"4.42. 631.10 " Ventas a futuro de valores representativos de deuda" = 641.10 " Ventas a futuro de valores representativos de deuda"4.43. 631.11 " Compras de opciones de valores representativos de deuda" = 641.11 " Comrpas de opciones de valores representativos de deuda"4.44. 631.12 "Deudores por venta de opciones de valores representativos de deuda" = 641.12 "Venta de opciones devalores representativos de capital"4.45. 631.99 "Otros instrumentos financieros" = 641.99 "Otros instrumentos financieros"4.46. 610 Cuentas contingentes deudoras = 620 Cuentas contingentes acreedoras4.47. 810.00.0.00 Otras Cuentas De Orden Por Cuenta Propia Deudoras = 820.00.0.00 Cuentas De Orden Por Cuenta Propia Acreedoras 4.48. 830.00.0.00 Cuenta De Orden Por Cuenta De Terceros Deudoras = 840.00.0.00 Cuentas De Orden Por Cuenta De Terceros Acreedoras 4.49. 850.00.0.00 Cuentas De Orden Deudoras Por Cuenta Propia Por Actividad De Custodia = 860.00.0.00 Cuentas De Orden Acreedoras Por Cuenta Propia Por Actividad De Custodia 4.50. 870.00.0.00 Cuentas De Orden Deudoras Por Cuenta De Terceros Por Actividad De Custodia = 880.00.0.00 Cuentas De Orden Acreedoras Por Cuenta De Terceros Por Actividad De Custodia 4.51. Saldo de la cuenta 185 “Cuentas recíprocas internas” >= 0 (considerando signos)4.52. Saldo de la cuenta 254 “Cuentas recíprocas internas” >= 0 (considerando signos)4.53. 313 “Capital suscrito no integrado” = 314 “Suscripciones de capital por integrar”4.54. 313-01 “Capital ordinario suscrito pendiente de pago” = 314-01 “Suscripciones de capital ordinario por cobrar” 4.55. 313-02 “Capital preferente suscrito pendiente de pago” = 314-02 “Suscripciones de capital preferente por cobrar” 4.56. 313-03 “Capital ordinario suscrito pendiente de canje por obligaciones” = 314-03 “Suscripciones de capital ordinario por canjear por obligaciones” 4.57. 313-04 “Capital preferente suscrito pendiente de canje por obligaciones” = 314-04 “Suscripciones de capital preferente por canjear por obligaciones” 4.58. 313-99 “Otras aportación de capital suscritas pendientes de pago” = 314-99 “(Suscripciones de otras aportación de capital por cobrar) ” 4.59. El saldo de cada cuenta de estimación debe ser menor o igual a la suma de los saldos de las cuentas que pertenecen a su mismo grupo:4.59.1. 129 <= 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 1284.59.2. 139 <= 131 + 132 + 133 + 134 + 138 4.59.3. 149 <= 142 + 144 + 145 + 146 + 147 + 148

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MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO 4.59.4. 159 <= 151 + 152 + 153 + 154 + 157 + 158 4.59.5. 169 <= 161 + 162 + 163 + 164 + 165 4.59.6. 179 <= 171 + 172 + 173 + 174 + 175 + 176 4.59.7. 182-01-1-02 <= 182-01-1-014.59.8. 182-02-1-02 <= 182-02-1-01 4.59.9. 182-99-1-02 <= 182-99-1-01 4.59.10. 183-03-1-03 + 183-03-1-04 + 183-03-1-05<= 183-03-1-01 + 183-03-1-02 4.59.11. 183-04-1-03 + 183-04-1-04 <= 183-04-1-01 + 183-04-1-02 4.59.12. 183-07-1-03 <= 183-07-1-01 + 183-07-1-02 4.59.13. 314 <= 311 + 312 + 313 4.59.14. 712-09 <= 712-01 + 712-02 + 712-03 + 712-04 + 712-05 + 712-06 + 712-084.59.15. 713-09 <= 713-01 + 713-02 + 713-03 + +713-04 + 713-08 4.59.16. 714-09 <= 714-01 + 714-02 + 714-03 + 714-04 + 714-05 + 714-08 4.59.17. 715-09 <= 715-01 + 715-02 + 715-03 + 715-04 + 715-05 + 715-08 4.59.18. 716-09 <= 716-01 + 716-02 + 716-03 + 716-04 4.59.19. 717-09 <= 717-01 + 717-02 + 717-03 + 717-04 + 717-05 + 717-06 4.60. Clase 6 “Cuentas Contingentes” = 04.61. Clase 7 “Cuentas de Administración de Fideicomisos” = 04.62. Clase 8 “Otras Cuentas de Orden” = 04.63. Grupo 610 “Cuentas Contingentes Deudores” >= 252 “Estimaciones para incobrabilidad de créditos contingentes”4.64. 770 “Cuentas de orden para fideicomisos” = 04.65. 771 “Cuentas de orden deudoras en fideicomisos” = 772 “Cuentas de orden acreedoras en fideicomisos”4.66. 771.01.0.00 "Custodia de Valores en Fideicomisos" = 772.01.0.00 "Responsabilidad por Custodias en Fideicomisos"4.67. 771.02.0.00 "Créditos Castigados" = 772.02.0.00 "Responsabilidad por Créditos castigados"4.68. 771.03.0.00 "Otras cuentas por cobrar castigadas" = 772.03.0.00 "Responsabilidad por Otras cuentas por cobrar castigadas"4.69. 771.04.0.00 "Inversiones castigadas" = 772.04.0.00 "Responsabilidad por Inversiones Castigadas"4.70. 771.05.0.00 "Productos por cobrar castigados" = 772.05.0.00 "Responsabilidad por Productos por cobrar castigados"4.71. 771.99.0.00 "Otras cuentas de orden deudoras" = 772.99.0.00 "Responsabilidad por Otras cuentas de orden acreedoras"5. Validaciones antes de cierre (considerando signos):5.1. El saldo de la clase 1 “Activos” = Saldo de la clase 2 “Pasivos” + Saldo de la clase 3 “Patrimonio” - Saldo de la clase 4 “Gastos” + Saldo de la clase 5 “Ingresos” 6. Validaciones antes de cierre 6.1. El saldo de la clase 4 “Gastos” >= 0 (considerando signos)6.2. El saldo de la clase 5 “Ingresos” >= 0 (considerando signos)

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MANUAL DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO 6.3. ( El saldo del grupo 710 “Activos de los fideicomisos” = Saldo del grupo 720 “Pasivos de los fideicomisos” + Saldo del grupo 730 “Patrimonio de los fideicomisos” - Saldo del grupo 740 “Gastos de los fideicomisos” + Saldo del grupo 750 “Ingresos de los fideicomisos”) considerando valores absolutos7. Validaciones después de cierre: (Considerando signos)7.1. El saldo de la clase 1 “Activos” = Saldo de la clase 2 “Pasivos” + Saldo de la clase 3 “Patrimonio” 8. Validaciones después de cierre (considerando valores absolutos):8.1. El saldo de la clase 4 “Gastos” = 0 8.2. El saldo de la clase 5 “Ingresos” = 08.3. El saldo de la cuenta 361 “Utilidad del período” >= 0 ó El saldo de la cuenta 362 “Pérdida del período” >= 08.4. El saldo del grupo 710 “Activos de los fideicomisos” + 740 "GASTOS DEL FIDEICOMISO" = Saldo del grupo 720 “Pasivos de los fideicomisos” + Saldo del grupo 730 “Patrimonio de los fideicomisos” + 750 "INGRESOS DEL FIDEICOMISO"8.5. Semestralmente debe existir un vaciado de estados contables de cierre (específico para bancos públicos y privados así como los creados por leyes especiales)

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F. Bloque para el Vaciado de Estados Contables en Periodo de Cierre

Definición:

Este archivo contiene los valores necesarios para realizar la carga del vaciado de cuentas contables de la entidad con sus respectivos montos después del periodo de cierre.

El formato de envío para esta información se encuentra en el archivo físico: Contable_EstadosCierre.xml, con estado: Activo.

Estructura XML

<Registro id="" accion=""><Cuenta/><TipoCatalogoSUGEF /><Debito /><Credito /><SaldoFinal /><NotaTexto /><NotaArchivo />

</Registro>

G. Campos del Vaciado de Estados Contables en Periodo de Cierre


Tamaño - formato


Registro Bloque donde se incluyen los datos. El atributo “id” es obligatorio e indica un consecutivo numérico de registros de envío. El atributo “accion” debe tener alguno de los siguientes valores: “insertar”(si es un registro nuevo), “modificar” (si es un cambio) o “eliminar” (si se desea eliminar)

Cuenta Numérico 1 a 15 Activo Código de la cuenta para el catálogo de la SUGEF

SI

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de Cuentas Contables.Referirse a la tabla Catalogo_Sugef

TipoCatalogoSUGEF

Numérico 1 a 2 Activo Código del tipo de catálogo de la SUGEF. Para el vaciado de Estado Contables este valor es 1.Referirse a la tabla Tipo_Catalogo.

SI

Debito Numérico 1a 20 más dos decimales

Inactivo Monto del débito de la cuenta

SI

Credito Numérico 1a 20 más dos decimales

Inactivo Monto del crédito de la cuenta

SI

SaldoFinal Numérico 1 a 20 números enteros con 2 decimales

Activo Saldo Final de la cuenta SI

NotaTexto Texto 0-4000 Inactivo Nota del estado contable definida en la cuenta

NO

NotaArchivo Texto 0-150 Activo Nombre del archivo que contiene la nota del estado contable definida en la cuenta

NO

H. Validaciones

Referirse a la sección de validaciones del xml de Estados Contables, en este se indican las validaciones para el de Estados de Cierres.

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clase 02 contable-manual de información.doc

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