ciclo del contribuyente sector...
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Dirección Nacional de Recaudación y Asistencia al CiudadanoSubdirección General de Cumplimiento Tributario
Mayo- 2017
CICLO DEL CONTRIBUYENTE SECTOR TRANSPORTE
BASE LEGAL
BASE LEGAL“La contratación de un servicio de transporte terrestre es exclusivo de las operadoras debidamente autorizadas por el organismo de tránsito competente, al amparo de lo dispuesto en la presente Ley, su Reglamento General de aplicación y sus reglamentos específicos.
Queda prohibida la contratación de servicios de transporte terrestre a personas naturales, así como, la contratación de quienes oferten el servicio sin el título habilitante respectivo.”
Primer artículo innumerado del Capítulo “De la Contratación de Servicios de Transporte Terrestre” agregado a continuación del Art. 85 de la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, por el Art. 22 de la Ley Orgánica reformatoria a la LOTTTSV, publicada en el Segundo Suplemento del Registro Oficial No. 407 del 31-XII-2014.
• Reforma Ley de Incentivos publicada en el Segundo Suplemento del R.O 860 del 12 de Diciembre de 2016.
BASE LEGAL
Mediante Decreto Ejecutivo No. 1287, de 28 de diciembre de 2016.
Sustituye el artículo 189 del Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno correspondiente a los servicios de transporte
“Art. 189.- Servicios de transporte.- La contratación de servicios de transporte terrestre comercial, salvo los presentados por taxis, será realizado únicamente a traves de operadoras debidamente autorizadas por el organismo de trasporte competente.
El SOCIO emitirá el respectivo comprobante de venta a la OPERADORA por los servicios prestados por este,dicho comprobante se sujetará a los requisitos establecidos en el Regalmento de Venta, Retención y Documentos Complementarios y los que se establescan mediante resolución por el SRI .”
BASE LEGAL
IMPUESTOS VEHICULARES
• Formulario VEH-02• P.O. Operadora• Cumplir con los deberes
formales de RUC y al día en obligaciones tributarias.
Permiso de OperaciónOtorgado a Operadoras de transporte
Beneficios relacionados a Impuestos Vehiculares
Exoneración a socios
Beneficios relacionados a Impuestos Vehiculares
OPERADORAOPERADORA
Documento que certifique la transferencia de dominio del vehículo a la operadora, según el tipo de sociedad bajo la SEPS o la Super Cías.
Documento que certifique la transferencia de dominio del vehículo a la operadora, según el tipo de sociedad bajo la SEPS o la Super Cías.
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
Requisitos para la Inscripción/Actualización
de RUC + Permiso de Operación o título
habilitante
SOCIO O ACCIONISTA DE OPERADORA DE TRANSPORTE
RECEPCIÓN DE REQUISITOS
Otorgamiento de establecimiento único por cada actividad de
Transporte registrada en el Sistema Nacional de
RUC
Registro de Número de RUC y Razón Social de
Operadora de Transporte
Según información contenida
en permiso de operación o título habilitante
EMISIÓN DE RUC
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: INSCRIPCIÓN / ACTUALIZACIÓN
SOCIO O ACCIONISTA DE OPERADORA DE
TRANSPORTE 0 ACTIVIDAD 1:
FERRETERÍA
0 ACTIVIDAD 1:
FERRETERÍA
ESTABLECIMIENTO 001
ACTIVIDAD 2: f TRANSPORTE
ESCOLAR
ACTIVIDAD 2: f TRANSPORTE
ESCOLAR
ESTABLECIMIENTO 002
Operadora de Transporte: SAN PABLO S.A. RUC: 1792715731001
RUC
CERTIFICADO DE RUC
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: ACTIVIDAD DE TRANSPORTE Y ADICIONAL
SOCIO O ACCIONISTA DE OPERADORA DE
TRANSPORTE ACTIVIDAD
1: TRANSPORTE
CARGA PESADA
ACTIVIDAD 1:
TRANSPORTE CARGA PESADA
ESTABLECIMIENTO 001
ACTIVIDAD 2: f TRANSPORTE
ESCOLAR
ACTIVIDAD 2: f TRANSPORTE
ESCOLAR
ESTABLECIMIENTO 002
Operadora de Transporte: OPTRANSA S.A RUC: 0791741033001
RUC
CERTIFICADO DE RUC
Operadora de Transporte: CUSCUNGO S.A RUC: 1792519896001
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: ACTIVIDADES DE TRANSPORTE
OTORGAMIENTO DE ESTABLECIMIENTO ÚNICO POR CADA ACTIVIDAD DE TRANSPORTE REGISTRADA EN EL SISTEMA NACIONAL DE RUC
NOTIFICACIÓN MASIVA A LOS CONTRIBUYENTES PARA INFORMAR LA ACTUALIZACIÓN DE OFICIO
ACTUALIZAR EN LÍNEA RUC Y RAZÓN SOCIAL DE OPERADORA DE TRANSPORTE
REIMPRESIÓN DE RUC POR INTERNET
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES: DEPURACIÓN MASIVA
FACTURACIÓN
SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN
REQUISITO OBLIGATORIOPREIMPRESODATOS DE LA OPERADORA
DE TRANSPORTE
REQUISITO DE LLENADO:
Cliente u Operadora de
Transporte
Válido hasta la fecha de caducidad
Escuela 21 de mayo
SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN
FACTURACIÓN DIRECTA
OPERADORA DE
TRANSPORTE A CLIENTE
CLIENTE
1%
OPERADORA
SOCIO
0%
COMP. RETENCIÓN COMP. RETENCIÓN
1
2
3
4
SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN
Matriz/Establecimiento
001
ASIGNACIÓN DE PUNTOS DE EMISIÓN Y PAGO A TRAVÉS DE LOS SOCIOS/ACCIONISTAS
OPERADORA
CLIENTES
COMP. RETENCIÓN
1%
001
002
003
PUNTOS DE EMISIÓN
SOCIOCOMP. RETENCIÓN
0%
1
2
3
•Los socios emiten facturas de las operadoras que incluye los datos del socio/accionista deben entregar el original al cliente, primera copia al emisor (operadora) y guardar una segunda copia para su archivo.
•El cliente retiene directamente al socio y emite el comprobante de retención 1% a nombre del socio o accionista.
•Los socios emiten la factura a la operadora y emite el comprobante de retención 0%.
SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN
SECTOR TRANSPORTE COMERCIAL EXCEPTO TAXI: FACTURACIÓN
CONTRATACIÓN DE SOCIOS DE OTRAS DE OPERADORAS DE TRANSPORTE
OPERADORA “A”
COMP. RETENCIÓN
1%
CLIENTESOCIOS “A”
SOCIOS “B”OPERADORA “B”
COMP. RETENCIÓN
0%
COMP. RETENCIÓN
0%
COMP. RETENCIÓN
1%
1
2
3
4 5
DECLARACIÓN
DECLARACIÓN DE IMPUESTOS: SOCIO/ACCIONISTA
Formulario 104A (Semestral sólo tarifa 0%):
Formulario 102A:Crédito tributario por retención de IR 1%
SOCIO
DECLARACIÓN DE IMPUESTOS: OPERADORA DE TRANSPORTE
OPERADORA DE TRANSPORTE.
Declaración de IVA:Las operadoras deberán declarar los valores facturados a través de sus puntos de emisión asignados a sus socios/accionistas, así como aquellos relacionados a las facturas o notas de venta que reciban de sus socios o accionistas, de manera informativa (nuevos campos).
Impuesto a la Renta:Los ingresos y gastos facturados a través de puntos de emisión asignados a sus socios/accionistas no serán considerados como ingresos, ni como gastos, tampoco tendrán incidencia para el cálculo del anticipo de Impuesto a la Renta, de la operadora (nuevo campo informativo).
