CONTROL INTERNO

USFQ2015GERMAN

WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL

QUE ES CONTROL INTERNO?Plan con medidas para :

Proteger los activos

Hacer que empleados cumplan con polticas

Buscar eficiencia operativa

Mantener registros contables confiables

GERMAN

WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL

LEY SARBANEX-OXLEYSurge a raiz de escndalos financieros con grandes empresas como : Worldcom, Enron que cotizaban en bolsa y tenan auditora externa

La ley busca mejorar los controles de empresas que cotizan en bolsa.

Incrementa sanciones contra administradores

Impide a los auditores ser consultoresGERMAN

WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL

COMPONENTES DE CONTROLSupervisin de controles (auditores in / out)

Sistema de informacin (sistema contable)

Procedimientos de control (diseo propio)

Ambiente de control (todos)

Evaluacin de riesgo (anlisis propio)

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WORMCONTABILIDAD FINANCIERA GERENCIAL

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNOPersonal competente y tico

Responsabilidades claras

Separacin funcional

Auditoras

Documentos, dispositivos, otros

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CUENTA BANCARIAGERMAN

WORMEl estado de cuenta del banco es un instrumento de control para una de las cuentas ms relevantes : el efectivoControles incluyen : firmas autorizadas, tipos de firmas, lmites de transaccin, dbitos automticos, informes automticos de transacciones, claves, confirmaciones, etc.

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