certificación de calidad de los procesos de auditoría interna experiencia práctica cosme juan...

Certificación de Calidad de los Procesos de Auditoría Interna “Experiencia Práctica”

Cosme Juan Carlos BelmonteSubgerente General – Banco de la Nación Argentina

Cosme Juan Carlos Belmonte

Contador Público (Universidad de Buenos Aires).

Especializado en Auditoría de Entidades Financieras, con

más de veinte años de experiencia.

Acreditado como Evaluador / Validador de Calidad de

Auditoría Interna (Quality Assessment - QA) y con

Certificación aprobada como Evaluador de Gestión de

Riesgos (Certification in Risk Management Assurance –

CRMA) por The Institute of Internal Auditors.

Desde 1997 hasta Diciembre de 2011 formó parte de la Subgerencia General de Auditoría General del Banco de la Nación Argentina y desde Noviembre de 2003, condujo el área con el cargo de Auditor General, así como las auditorías internas de las Empresas Controladas del Grupo Banco de la Nación Argentina. Desde Enero de 2012 está a cargo de la Subgerencia General de Administración del Banco de la Nación Argentina.

El objetivo de la presentación es transmitir a los asistentes la experiencia práctica de las actividades desarrolladas en el Banco de la Nación Argentina para lograr con éxito la Certificación de sus Procesos de Auditoría Interna conformes las Normas del Instituto Internacional de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors), siendo el primer Banco en Argentina y unos de los pocos en América Latina en obtener dicha distinción. Además se destacarán los beneficios que implica el desarrollo y mantenimiento de un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.

Posicionamiento y evolución del BNA en el Sistema

Financiero Argentino

Presentación de la Auditoría General

Comentarios sobre la Evaluación de Calidad

Enumeración de las tareas realizadas

Reseña resultados encuestas Clientes y Auditados

Presentación realizada por los Evaluadores Externos

Reflexiones y consejos

Agenda

Referencia al Banco de la Nación Argentina

PERFIL DE LA ENTIDADPERFIL DE LA ENTIDAD

Desde su creación, Contribuye al desarrollo de los sectores productivos del país.Promueve y apoya el comercio con el exterior, y especialmente, estimula las exportaciones de bienes, servicios y tecnología argentina.Pone a disposición de las empresas productoras de bienes y servicios créditos para inversión y capital de trabajo.También orienta su actividad a las personas físicas a través de préstamos personales e hipotecarios para la vivienda.

El BancoMás de 670 Bocas (621 Sucursales, 46 Anexos y 4

Agencias Móviles) y de 1.200 Cajeros Automáticos Propios cubren todas la Provincias

del País.Sucursales y Representaciones propias en el

ExteriorEmpresa madre del Grupo Empresario Nación.

Grupo Banco de la Nación Argentina

http://www.nacionfides.com.ar/

http://www.bna.com.ar/pymes/py_leasing.asp

http://www.nacionfactoring.com.ar/

http://www.pellegrinifci.com.ar/

http://www.nacion-vida.com.ar/

http://www.nacion-seguros.com.ar/

POSICIÓN EN EL POSICIÓN EN EL SISTEMA FINANCIEROSISTEMA FINANCIERO

DICIEMBRE 2003 /FEBRERO 2012

$ 5.903

$ 1.045

$ 9.710

$ 8.174

$ 4.678

$ 21.954

$ 23.227

$ 23.644

$ 27.096

$ 71.646

0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 70.000 80.000 90.000 100.000

BNA

SANTANDER RIO

GALICIA

MACRO

FRANCES

BAPRO

HSBC BANK

CIUDAD

PATAGONIA

CREDICOOP

OTROS

Dic'03Feb.'12

PRÉSTAMOS Total del sistema

Dic’03: $ 59.046 millonesFeb’12: $ 334.197 millones

21,4%

8,1%

7,1%

7,0%

6,6%

6,2%

4,6%

4,5%

3,4%

3,4%

27,7%

13,8%

1,8%

16,4%

7,9%

4,3%

10,0%

1,9%

5,6%

1,9%

31,1%

5,3%

(*) Datos extraídos del B.C.R.A.

Ranking de Préstamos del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*)

% Var. Dic'03 - Feb'12

BNA 776,5%

RESTO DEL SISTEMA 416,1%

$ 40.020

$ 33.383

$ 31.009$ 4.353

$ 9.873

$ 22.683

$ 6.690

$ 7.642

$ 140.347

$ 29.180

0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000

BNA

BAPRO

SANTANDER RIO

GALICIA

FRANCES

MACRO

HSBC BANK

CREDICOOP

CIUDAD DE BS. AS.

CITIBANK

OTROS Dic'03Feb.'12

29,1%

8,3%

6,9%

6,4%

6,1%

5,8%

4,2%

3,9%

3,5%

2,9%

22,9%

DEPÓSITOS Total del sistema Dic’03: $ 94.647 millones

Feb’12: $ 482.272 millones

24,0%

10,4%

7,1%

8,1%

3,1%

4,6%

3,3%

4,9%

2,0%

4,4%

28,1%

(*)Datos extraídos del B.C.R.A.

Ranking de Depósitos del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*)


BNA 518,7%


$ 49.559

$ 44.423

$ 44.086$ 14.106

$ 4.889

$ 34.162

$ 22.081

$ 21.187

$ 38.535

$ 180.650

0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000 200.000

BNA

BAPRO

GALICIA

SANTANDER RIO

MACRO

FRANCES

HSBC BANK

CITIBANK

CREDICOOP

CIUDAD

OTROS

Dic'03Feb.'12

27,0%

7,4%

6,6%

6,6%

5,8%

5,7%

4,4%

3,5%

3,3%

3,2%

26,5%

ACTIVOS Total del sistema Dic’03: $ 188.278 millonesFeb’12: $ 668.993 millones

18,1%

11,7%

7,5%

2,6%

7,5%

11,2%

3,6%

3,0%

3,5%

1,6%

29,7%


Ranking de Activos del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*)


BNA 428,8%


$ 5.010

$ 4.959

$ 934

$ 1.216

$ 1.353

$ 2.819

$ 1.750

$ 3.745

$ 15.422

$ 3.984

0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000

BNA

SANTANDER RIO

MACRO

FRANCES

GALICIA

CITIBANK

HIPOTECARIO

HSBC BANK

CIUDAD

BAPRO

OTROS

Dic'03Feb.'12

12,3%

4,1%

5,3%

7,3%

7,6%

7,8%

2,6%

5,9%

3,3%

1,7%

42,1%

21,1%

6,9%

6,8%

5,4%

5,1%

4,5%

4,3%

4,4%

4,0%

4,1%

33,4%


Ranking Patrimonio Neto del Sistema FinancieroCifras en Millones de Pesos (*)

PATRIMONIO NETO Total del sistema Dic’03: $ 22.902 millonesFeb’12: $ 73.186 millones


BNA 447,1%


EVOLUCIÓN EVOLUCIÓN GENERAL DEL GENERAL DEL

BANCOBANCO

$ 34.162

$ 172.896

$ 31.343

$ 157.126

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

160.000

180.000

200.000

DIC'03 DIC'04 DIC'05 DIC'06 DIC'07 DIC'08 DIC'09 DIC'10 DIC'11 MAR'12

ACTIVO PASIVO

Millones de Pesos

406%

401 %

Variaciones porcentuales respecto del mes de Dic.’2003

PATRIMONIO NETO

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

DIC’03 DIC’04 DIC’05 DIC’06 DIC’07 DIC’08 DIC’09 DIC’10 DIC'11 MAR'12

$ 2.819

$ 15.770

459%

EVOLUCIÓN ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO DIC ’03 – MAR ’12

0

1.000

2.000

3.000

4.000

DIC’01 DIC’02 DIC’03 DIC’04 DIC’05 DIC’06 DIC’07 DIC’08 DIC’09 DIC'10 DIC'11 MAR'12

025.00050.00075.000100.000

125.000150.000175.000200.000

CART. MOROSA

CLIENTES

Clientes

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

DIC’01 DIC’02 DIC’03 DIC’04 DIC’05 DIC’06 DIC’07 DIC’08 DIC’09 DIC'10 DIC'11 MAR'12

0

250.000

500.000

750.000

1.000.000

1.250.000

CART. ACTIVA

CLIENTES

Montos en millones de Pesos Clientes

PRÉSTAMOS S.P.N.F.: EVOLUCIÓN DE LAS CARTERAS ACTIVA Y MOROSA DIC ’01 – MAR ’12

Montos en millones de Pesos

0,470,460,711,271,612,163,85

8,05

29,45

21,78

0

5

10

15

20

25

30

35

DIC'03 DIC'04 DIC'05 DIC'06 DIC'07 DIC'08 DIC'09 DIC'10 DIC'11 MAR'12

% DE CARTERA MOROSA SOBRE TOTAL DE PRÉSTAMOS

Porcentajes

(*) Datos extraídos del B.C.R.A. a Enero 2012

(*) Morosidad Promedio del Resto del Sistema Financiero (Sin

BNA)

1,4%

PRÉSTAMOS: EVOLUCIÓN DE LA CARTERA MOROSA % DEL TOTAL DE LA CARTERA

MIL

LO

NES

DE

PES

OS

MIL

LO

NES

DE

PES

OS

EVOLUCIÓN GENERAL DEL BANCOESTADO DE RESULTADOS

-1.500

-1.000

-500

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500D

IC’9

0

DIC

’91

DIC

’92

DIC

’93

DIC

’94

DIC

’95

DIC

’96

DIC

’97

DIC

’98

DIC

’99

DIC

’00

DIC

’01

DIC

’02

DIC

’03

DIC

’04

DIC

’05

DIC

’06

DIC

’07

DIC

’08

DIC

’09

DIC

’10

DIC

’11

$ 2.333

$ 1.215

Mill

on

es d

e P

eso

s

Dic’90 - Dic’03 Rdo. (-) $ (1.404) Millones

Dic’04 - Mar’12 Rdo. (+) $ 10.158 Millones

$ 3.312Monto, en millones de pesos

$ 784$ 970

0

250

500

750

1.000

1.250

MAR'11 MAR'12

En los lineamientos del Área de Auditoría se enfatiza que la Estrategia Básica es la de:

““Desarrollar una acción de Auditoría que se Desarrollar una acción de Auditoría que se encuentre en línea con los objetivos encuentre en línea con los objetivos estratégicos de la entidad y que coadyuve al estratégicos de la entidad y que coadyuve al cambio impulsado”cambio impulsado”

Auditoría General “Concepción Fundamental”

La más alta distinción a la que puede aspirar un departamento o función de auditoría interna es obtener la Certificación de que “sus actividades son realizadas de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna”

Evaluación de Calidad de Auditoría Interna

El profesionalismo no se logra de la noche a la mañana, es un proceso continuo que requiere dedicación, alto compromiso ético, crecimiento profesional y mucho trabajo.

La calidad, parte fundamental de la excelencia en el mundo de los negocios, contribuye a lograr la satisfacción de los clientes, la confianza de los inversores, la eficiencia y la efectividad en la gestión y fortalece y mejora el desempeño corporativo.

Calidad

Para asegurar la calidad de la actividad de Auditoría Interna, las Normas requieren del establecimiento de un Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la Auditoría Interna. Los elementos requeridos son:

evaluaciones internas de calidad periódicas y continuas, monitoreo interno, y aseguramiento de que la actividad de Auditoría Interna está cumpliendo con la Definición de AI, el Código de Ética y las Normas del IIA.

Contar con una Auditoría Interna de Alta Calidad

La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Definición de Auditoría Interna (The IIA)

El programa de aseguramiento y mejora de la

calidad debe incluir tanto evaluaciones internas

como externas.

El propósito del programa de Evaluación de Calidad

“Quality Assessment” (QA) puede resumirse en 3

conceptos clave:

1- Evaluar la eficacia de la actividad de AI al

proporcionar servicios de aseguramiento y

consultoría al Directorio, el Comité de Auditoría, los

altos ejecutivos y otras partes interesadas.

Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad

2 - Evaluar el cumplimiento de las Normas y

proporcionar una opinión sobre si la actividad de

auditoría interna en general cumple con ellas.

3 - Identificar oportunidades, ofrecer recomendaciones

para el mejoramiento y proporcionar asesoría al

responsable de la actividad de auditoría interna (Director

Ejecutivo –DEA-, Auditor General, Gerente, etc.) y al

personal de AI para mejorar su desempeño y servicios,

y Promover la imagen y credibilidad de la función de

Auditoría Interna.

Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad

Subgerencia GeneralAuditoría General

Contexto actual en el que se desempeña la Auditoría General del Banco

De manera continua, la actividad de Auditoría asume mayor responsabilidad en la

evaluación de los procesos de Gestión de Riesgos, Control y Gobierno del Banco

y de su Grupo de Empresas Controladas.

La Alta Gerencia y el Comité de Auditoría se apoyan en nuestra función para

mantener y salvaguardar los activos y mantener integradas las informaciones para

la toma de decisiones.

Por tanto, aumenta la necesidad de un mayor nivel de seguridad para

que la Alta Gerencia y el Directorio del Banco, tanto del Banco como

de las Empresas del Grupo BNA estén asistidos por un Equipo de

Auditoría competente, profesional con opinión

INDEPENDIENTE Y OBJETIVA


En tal sentido, se requiere cada vez más que nuestra función:

Se encuentre alineada a los objetivos

estratégicos del Banco.

Cuente con profesionales con aptitud para

cumplir con sus misiones y funciones.

Cuente con procesos, herramientas y

metodologías de trabajo alineadas con los

estándares y mejores prácticas de la

profesión.


Marco para la Certificación de Calidad de la Actividad de Auditoría

Interna

Según Normas Internacionales para el EjercicioProfesional de Auditoría Interna

Institute of Internal Auditors

Para asegurar el cumplimiento de nuestra misión . . .


Objetivo primario de la Evaluación de Calidad (Certificación)

Elevar y mantener un alto nivel de desempeño

en la actividad de Auditoría Interna en la

realización de las auditorías y revisiones de

control.

En beneficio del Banco, de sus Empresas Controladas y de la función de Auditoría Interna.


Componentes de la Calidad

Cumplir con la Definición de AI y el Código de Ética.

Ejercer la Profesión de acuerdo con las Normas.

Desarrollo profesional continuo.

Garantizar que el ejercicio de la Profesión esté

orientado hacia la Mejora Continua.


Aseguramiento de Calidad

Evaluar la Calidad:Evaluar la Calidad: Medir Objetivamente el Proceso de

AI.

Mantener la Calidad:Mantener la Calidad: Total Compromiso con la Mejora y

el Crecimiento Profesional.

Asegurar la Calidad:Asegurar la Calidad: Mantener un Programa de

Aseguramiento y Mejora de Calidad.


Normas de la Calidad

Llevar a cabo una Evaluación Externa de Calidad al menos una

vez cada 5 años para continuar con la certificación.

Llevar a cabo una Evaluación Interna Continua de Calidad de

la actividad de AI.

Para poder utilizar en los trabajos de AI el siguiente enunciado:

““Realizado de acuerdo con las Normas Realizado de acuerdo con las Normas

Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Internacionales para el Ejercicio Profesional de la

Auditoría Interna”Auditoría Interna”


Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)

1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad

El Director Ejecutivo de Auditoría debe desarrollar y mantener un

programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los

aspectos de la actividad de auditoría interna.

1310 Requisitos del programa de aseguramiento y 1310 Requisitos del programa de aseguramiento y

mejora de la calidadmejora de la calidadEl programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto

evaluaciones internas como externas.


Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)... (Cont.)

1311 Evaluaciones internas1311 Evaluaciones internasLas evaluaciones internas deben incluir:

• El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría

interna, y

• Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras

personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las

prácticas de auditoría interna.

1312 Evaluaciones externas1312 Evaluaciones externasDeben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por

un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera

de la organización. El Director Ejecutivo de Auditoría debe tratar con el

Directorio:

• La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes, y

• Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de

revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.



1320 Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la 1320 Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidadcalidad

El Director Ejecutivo de Auditoría debe comunicar los resultados del programa de

aseguramiento y mejora de la calidad a la Alta Dirección y al Directorio.

1321 Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para 1321 Utilización de “Cumple con las Normas Internacionales para

el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna"el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna"El Director Ejecutivo de Auditoría puede manifestar que la actividad de auditoría

interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de

la Auditoría Interna sólo si los resultados del programa de aseguramiento y

mejora de la calidad apoyan esa declaración.



1322 Declaración de incumplimiento1322 Declaración de incumplimiento

Cuando el incumplimiento de la definición de auditoría interna, el

Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general

de la actividad de auditoría interna, el Director Ejecutivo de

Auditoría debe declarar el Incumplimiento y su impacto ante la Alta

Dirección y el Directorio.


Proceso de Certificación de Calidad Proceso de Certificación de Calidad de la Actividad de Auditoría Internade la Actividad de Auditoría Interna

Según Normas Internacionales para el EjercicioProfesional de Auditoría Interna

Institute of Internal Auditors


Proceso para la obtención de laCertificación Internacional de la Función de Auditoría Interna

Son realizadas por personal de la actividad de

AI bajo la dirección del Auditor General (DEA).

Evaluacio

nes

Evaluacio

nes

Inte

rnas

Inte

rnas

Comprende evaluaciones actuales

sobre la actividad de Auditoría

Interna junto con autoevaluaciones

y / o revisiones periódicas.

Brinda las recomendaciones de mejora para

el desarrollo de la actividad.


Proceso para la obtención de laCertificación Internacional de la Función de Auditoría Interna (Cont...)

Expresan una opinión en

cuanto al cumplimiento de la

función de AI respecto de las

Normas Internacionales para el

Ejercicio Profesional de AI.

La realiza un Equipo Calificado e Independiente,

que no pertenece a la organización.

Evaluacio

nes

Evaluacio

nes

Extern

as

Extern

as

Brinda las recomendaciones de mejora para el

desarrollo de la actividad.


En tal sentido se identifica si:

Los Trabajos de Auditoría satisfacen las necesidades de aquellos a

quienes reporta.

Los Procedimientos de Auditoría son realizados de manera

adecuada.

La Auditoría Interna tiene áreas o aspectos para mejorar.

Las auditorías están agregando valor y si ese valor esta siendo

medido.

La actividad de Auditoría Interna está cumpliendo con los

estándares internacionales y mejores prácticas existentes.

Proceso para la obtención de laCertificación Internacional de la Función de Auditoría Interna (Cont...)


En otras palabras... Si se cumple con el

Marco Internacional para la Práctica Profesional de AI

Definición

Código de Ética

Normas Internacionales

Declaraciones de Posición

Consejos para la Práctica

Guías para la Práctica

Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.)


Las Evaluaciones de Calidad (Internas o Externas)comprenden 4 etapas...


Preparación Trabajode Campo

Evaluación Informe

Para cada etapa se utilizan “herramientas” de trabajo.Para cada etapa se utilizan “herramientas” de trabajo.


Las Herramientas prevén entre otras cosas...

Encuestas y/o entrevistas a:


PresidenciaMiembros del DirectorioMiembros del Comité de AuditoríaSíndicoAuditores ExternosGerencia GeneralGerencia Operativa


Las Herramientas prevén entre otras cosas...


Encuestas y/o entrevistas a:

AuditadosPersonal de Auditoría Interna

Realizar una Autoevaluación de la Gestión de la Auditoría Interna.Analizar índices de medición de Costo/Producción, RRHH, Valor

Agregado, etc.

Además comprende:


Tomemos por caso las Encuestas a los

AuditadosCorrespondientes al Plan de Auditoría del

Año 2010...

HerramientaHerramienta

44


Encuestas a los Auditados del Año 2010... (Cont.)

Se encuestó a la totalidad de los Responsables de Sucursales auditadas en 2010 - Total:

432

Se encuestó a la totalidad de las Gerencias Zonales, Zonales Comerciales, Apoyos

Operativos y Zonales de Riesgo - Total: 156

Según el Nivel de Sucursal, se encuestaron a otros Responsables de Áreas - Total: 252

A Responsables de Filiales del Exterior - Total: 23

Por Procesos Casa Central y Sucursal Plaza de Mayo - Total: 198

Total de Encuestas Enviadas: 1061Total de Encuestas Enviadas: 1061

La recepción de respuestas de Gerencias Zonales y Sucursales (País

y Exterior) fue como sigue...

Enviadas: 863 - Recibidas: 577 – Porcentaje: 67%Enviadas: 863 - Recibidas: 577 – Porcentaje: 67%

Enviados Recibidos

Destino Destino Cantidad % Cantidad % (vertical) % (horizontal)

Gerente Zonal ZON 39 5% 27 5% 69%

Zonal Gestion Comercial ZGC 39 5% 27 5% 69%

Zonal Control de Riesgo ZCR 39 5% 29 5% 74%

Zonal Apoyo Operativo ZAP 39 5% 31 5% 79%

Gerente de Sucursal GER 420 49% 332 58% 79%

Responsable de Plataforma Comercial PCO 68 8% 35 6% 51%

Coordinador COMEX CMX 6 1% 1 0% 17%

Gestion Empresa GEM 19 2% 7 1% 37%

Gestion Clientela Individual GCI 19 2% 5 1% 26%

Responsable Plataforma Operativa POP 71 8% 30 5% 42%

Responsable Operaciones OPE 19 2% 5 1% 26%

Responsable Comercio Exterior CEX 18 2% 10 2% 56%

Servicio de Caja SEC 44 5% 17 3% 39%

Sucursales del Exterior 23 3% 21 4% 91%

Total General 863 100% 577 100% 67%

Por su parte, Procesos de Casa Central y Sucursal Plaza de Mayo tuvo el siguiente nivel de respuestas:

Enviadas: 198 - Recibidas: 147 – Porcentaje: 74%Enviadas: 198 - Recibidas: 147 – Porcentaje: 74%

Veamos los resultados

Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70%

I. Relación con la Dirección

II. Personal de Auditoría

Sintesis General Encuesta Auditados - Subgerencia General de Auditoría Interna

76%

77%06 - Profesionalismo de los auditores internos.

65%

08 - Calidad de la relación y afinidad entre los auditores y su departamento/unidad/Gerencia/Sucursal.

09 - Habilidades de comunicación de los Auditores Internos 75% 75% 74%

78%

07 -

76% 75%

05 - Objetividad de los auditores internos. 75% 73%

89%

79%

04 - La actividad de Auditoría Interna promueve el enfoque al auditado brindando un trabajo valioso.

72% 76% 68%

02 -

03 -

82% 84%

85%01 - Percepción de Auditoría Interna como un integrante valioso de la Alta Gerencia. 85% 84%

Acceso libre e irrestricto de los auditores a registros, información, centros operativos y empleados para desarrollar sus trabajos.

90%

La estructura organizativa del BNA asegura la independencia y capacidad para cumplir con las responsabilidades de la actividad de Auditoría Interna.

70%

91%

79% 79%

Conocimiento del negocio/organización/procesos/producto 68%

Suc

urs

ales

Cen

tral

esUniverso de Encuestados: 1061

Respuestas Obtenidas: 724

CONSOLIDADOS...CONSOLIDADOS...

Veamos los resultados consolidados... (Cont.)

III. Alcance del Trabajo de Auditoría

IV. Proceso e Informe de Auditoría

Suc

urs

ales

Cen

tral

es

Comunicación de los resultados de la auditoría.

Duración de la auditoría.

Oportunidad del informe de auditoría.

72%

71%

73%

63%

65%

70%

Claridad del informe de auditoría.

72%

79%

20 - 78%

71%

Inclusión de sus sugerencias sobre áreas o temas a auditar.

18 -

17 -

Utilidad de la auditoría para mejorar los procesos de negocios y los controles.

16 -

13 -

12 -

Exactitud de las observaciones de auditoría.

78%

76%

19 - 79% 80%Seguimiento de las acciones correctivas por Auditoría Interna.

73%

74%

76%

77%

14 - 73%

15 - 71% 74%

69%

68%

Retroalimentación de los temas que surgen de las auditorías.

69%

73% 76%

74%

66%

73%

79%

10 - Selección de áreas ó temas importantes para auditar

Notificación previa de la Auditoría sobre el propósito y alcance del trabajo a realizarse. 73%

75% 78%

11 -




V. Gestión de la Actividad de Auditoría Interna

VI. Valor Agregado

Suc

ursa

les

Cen

tral

es

25 - 73%

21 - 82%

Eficacia de la gestión de Auditoría Interna.

Calidad del desarrollo del personal de Auditoría Interna para posteriores transferencias desde/hacia otros departamentos.

Asistencia prestada a la Dirección en la Evaluación de Riesgos.

Trabajo asociado con la Dirección sobre temas de control.

Su entendimiento del propósito de la actividad de Auditoría Interna.

22 - 73%

24 - 73%

23 - 74%

26 - Grado de impacto en el Gobierno Corporativo. 73% 73% 73%

71%

70%

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75%

75%

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75% 67%

88% 86% 83% 87%

94%

02 -

03 - Acceso libre e irrestricto de los auditores a registros, información, centros operativos y empleados para desarrollar sus trabajos.

91%

01 - Percepción de Auditoría Interna como un integrante valioso de la Alta Gerencia.

84% 82%

84% 84% 84% 86% 77% 82% 82%

81%

94%

86%85% 79%

90%92% 93% 90% 85%88% 92% 91%

78%72% 70%04 - La actividad de Auditoría Interna promueve el enfoque al auditado brindando un trabajo valioso.

76% 78% 80% 77% 71% 77% 83%

75% 72%76%05 - Objetividad de los auditores internos. 73% 74% 72%67%75%

71% 73%06 - Profesionalismo de los auditores internos. 75% 77% 78% 76% 72% 77% 71% 75% 77%

07 - Conocimiento del negocio/organización/procesos/producto 70% 69%

82% 81% 80%

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79% 83%

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81% 71% 81%

79% 79% 75% 79%09 - Habilidades de comunicación de los Auditores Internos 75% 76%

85%

67%78% 77% 73%

82% 75% 77%

68%67%

Encuestado (Codificación)

86% 81%

H04: Encuesta a los Auditados - Consolidado Encuestas a Sucursales del País y del Exterior

La estructura organizativa del BNA asegura la independencia y capacidad para cumplir con las responsabilidades de la actividad de

65%

67%

Veamos los resultados detallados de PROCESOS EN SUCURSALESPROCESOS EN SUCURSALES


Veamos los resultados detallados de Sucursales... (Cont.)

RB

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82%

83%

78%

74%

81%

76%

82% 74%10 - Selección de áreas ó temas importantes para auditar 78% 79% 78% 78% 78% 78%

73% 74% 69%

81%71%

75% 72% 77%11 - Notificación previa de la Auditoría sobre el propósito y alcance del trabajo a realizarse.

74% 72% 83%

69%

75%

69% 64%12 - 69% 70% 68% 69% 67% 72% 64%

81% 66% 79% 74%13 - 76% 79% 78%Retroalimentación de los temas que surgen de las auditorías.

72% 74% 73% 75% 70% 70%77%

75% 84%

77% 74%

66%

74% 77% 78%

14 - 73%

70%76%15 -

73% 75% 78%

75%

69% 75%

76%

64%

75% 78% 67%

72% 77% 77%

74%

17 -


72%73% 70%

80%

74%16 -

19 - 80% 82% 83%Seguimiento de las acciones correctivas por Auditoría Interna.

79%

79%

75%83%

78%

79% 78% 78%

74%

77% 74%

78% 80%

79% 70%

79%

77% 83%

78%

82% 81%82% 79% 78% 77%

78% 75%





20 - 79%


18 - 80% 81% 79%

75%

68%

74% 83%


70%

72% 75%

80%

82%

82%

65%

83%

77%

73%

79%

84%

78%

Veamos los resultados detallados de Sucursales... (Cont.)

Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70%R

BO

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VI. Valor Agregado


75%

84%

80%

80%

77%

75%

77%

82% 76%85% 83% 86% 86%

73% 69%

76%77% 72% 79% 72%

23 - 73% 73% 78% 73% 69%78% 69% 73%

78% 75% 71% 84%

78%

73% 71%77% 79% 75% 71%

80% 70% 74% 71% 79% 74% 73% 84%

80% 74% 74%

78% 77% 72% 73%

67%

68%

66%

26 - Grado de impacto en el Gobierno Corporativo. 73% 75% 75% 75% 72% 67% 68%

24 - 75%

25 - 75%

21 - 83%





22 - 76%

Su entendimiento del propósito de la actividad de Auditoría Interna. 82% 89% 82% 83%


Veamos los resultados detallados de PROCESOS CENTRALES...PROCESOS CENTRALES...

Em

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Con

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69%

74%

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62%

75% 78%

91%

78% 93%

85% 93%

75%

07 - Conocimiento del negocio/organización/procesos/producto 65% 68%

02 -

03 - Acceso libre e irrestricto de los auditores a registros, información, centros operativos y empleados para desarrollar sus trabajos.

89%

01 - Percepción de Auditoría Interna como un integrante valioso de la Alta Gerencia.

85% 91%

79% 74% 79% 80%

86%89%

80%

83%

82%76%

95% 89%

71%04 - La actividad de Auditoría Interna promueve el enfoque al auditado brindando un trabajo valioso.

68% 74% 65% 72%

71%05 - Objetividad de los auditores internos. 76% 80% 81%

73% 79%06 - Profesionalismo de los auditores internos. 77% 80% 81% 76%

69%60%59% 75%

75% 72%


09 - Habilidades de comunicación de los Auditores Internos 74% 81%

78% 72%

76%75%

77% 76%

Encuestado

88%

63%

H04: Encuesta a los Auditados - Consolidado Encuestas Procesos Centrales

La estructura organizativa del BNA asegura la independencia y capacidad para cumplir con las responsabilidades de la actividad de Auditoría Interna.

79%


Veamos algunos resultados detallados de Centrales... (Cont.)

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Encuestado

63%

69%

63%

62%

80%

72% 72%

75%10 - Selección de áreas ó temas importantes para auditar 71% 74% 69% 70%

11 - Notificación previa de la Auditoría sobre el propósito y alcance del trabajo a realizarse.

72% 78% 78%

68%63%12 - 63% 68% 55%

67%

75% 79%

13 - 70% 82% 59%Retroalimentación de los temas que surgen de las auditorías. 69%

68% 64% 70%

14 - 73%

63%15 - 77%

69%

63%

17 -


59%65%16 - 65% 73% 67%

83%

69%

19 - 78% 81% 74%Seguimiento de las acciones correctivas por Auditoría Interna.

71% 68%

74% 85%

69%

81%

72%

79%

75%

78% 71%

72%

73%

70%

20 - 76%


18 - 84% 62%

60%






75%

68% 68%

60%

77%

71%

78%

66%

70%

70%

68%

72%

68%

68%


Veamos algunos resultados detallados de Centrales... (Cont.)

Em

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VI. Valor Agregado

Encuestado

75%

85% 74% 73% 82%

83% 69% 70%

68%68%

73%

70% 70%

71%

72% 69% 66%

63%78% 71% 74%

70% 68%

75% 67%

68%

65%

79%

72%

71%

66%

26 - Grado de impacto en el Gobierno Corporativo. 73% 75% 70% 81%

22 - 69%

24 - 70%

23 - 74%

25 - 71%

21 - 81%





Su entendimiento del propósito de la actividad de Auditoría Interna. 87% 83%

Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas...Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas...

Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas... Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas... (Cont.)(Cont.)



I I A

75%

11 -

10 - Selección de áreas ó temas importantes para auditar

Notificación previa de la Auditoría sobre el propósito y alcance del trabajo a realizarse. 73%

BN

A

66%

73%Retroalimentación de los temas que surgen de las auditorías.


76%

74%

14 - 73%

15 - 71%

69%

74%17 -

16 -

76%

19 - 79%Seguimiento de las acciones correctivas por Auditoría Interna.

18 - Utilidad de la auditoría para mejorar los procesos de negocios y los controles.

76%

80%

13 -

12 -


77%

75%

20 - 78%

76%


79%

74%

76%

72%




Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas... Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas... (Cont.)(Cont.)


VI. Valor Agregado

BN

A

I I A

81%

78%

74%

75%

73%

70%

26 - Grado de impacto en el Gobierno Corporativo. 73%

22 - 73%

24 - 73%

23 - 74%

25 - 73%

21 - 82%





Su entendimiento del propósito de la actividad de Auditoría Interna.


Ahora... Veamos que opinan los Auditores

respecto de la Auditoría...

HerramientaHerramienta

55


Encuestas a los Auditores (Cont.)

Se encuestó la totalidad de los Auditores

Total de Encuestas Realizadas: 182Total de Encuestas Realizadas: 182

Total de Encuestas Recepcionadas: 182Total de Encuestas Recepcionadas: 182

Veamos los resultados CONSOLIDADOS...CONSOLIDADOS...

Su

curs

ales

Cen

tral

es

I.

Sintesis General Encuesta Auditores - Subgerencia General de Auditoría Interna (Matriz Sintetizada)

Universo de Encuestados: 182

Califique la importancia de cada área en su trabajo

86% 91%

08 - La objetividad e independencia de los Auditores Internos.

07 - La evaluación de Control Interno. 95% 93%

06 - La documentación y revisión de sistemas o procesos. 88% 87%

05 - El conocimiento de los procesos y operaciones de la organización. 93% 90%

04 - Las Normas de Auditoría Interna. 91% 89%

02 -

03 - La relación con los Auditados. 88%

Los objetivos y procedimientos de la actividad de Auditoría Interna. 90% 88% 92%

92%01 - La Misión y las Funciones de la actividad de auditoría interna. 92% 93%

95%

89%

95%93% 91%

96%

93%


Su

curs

ales

Cen

tral

es

I.

16 - 89% 89%Las habilidades interpersonales y de comunicación.

89%

89%

14 - La importancia del desempeño de la actividad de auditoría interna para la Organización.

91% 92%

15 - La redacción de informes. 87% 86%

76%

75%

13 - La capacidad para realizar las entrevistas / Reuniones con los Auditados. 86% 85% 87%

12 - Las técnicas/herramientas de Auditoría de Tecnología de la Información. 74%

79%

11 - La tecnología, equipamiento y software vigente. 73% 70% 76%

10 - Las técnicas/herramientas utilizadas en Auditoría.

09 - Los riesgos de la Auditoría. 82% 78% 86%

77%

Califique la importancia de cada área en su trabajo (Cont.)


73%

90%


Su

curs

ales

Cen

tral

es

II.

La rotación entre los departamentos Operativos.

La rotación entre los departamentos Comerciales. 67%22 - 60% 52%

24 - 61% 55% 67%

65%23 - 61% 57%El fomento por parte de Auditoría General a la asociación/participación en organizaciones profesionales.

21 - 58%

71%20 - 60% 48%La capacitación fuera de la compañía: temas de Auditoría.

19 - 72% 69%La capacitación dentro de la compañía: temas de Auditoría.

63%

68%


Califique si la actividad de AI le ha brindado la posibilidad de capacitarse/obtener experiencia

18 - 54% 45%La capacitación fuera de la compañía: Negocio Bancario

17 - 67% 65%

75%

El fomento y respaldo por parte de Auditoría General para realizar posgrados relacionados con la actividad y programas de certificación profesional.

65%51%

La capacitación dentro de la compañía: Negocio Bancario


Su

curs

ales

Cen

tral

es

III.


72%

Posibilidad de modificar los procedimientos de Auditoría. 72%31 - 75%

30 - 75%

Posibilidad de modificar los objetivos de Auditoría.

Posibilidad de modificar el alcance de Auditoría.

29 - 72%

77%

68%

77%

72%28 - 69% 66%Participación en la planificación de Auditoría.

27 - 89% 90%Responsabilidad propia.

76%

87%

87%26 - 87% 87%Comprensión/aplicación de los Principios de Auditoría.

85%25 - 85% 85%Capacidad para ser objetivo/tener independencia para actuar.

Califique si la actividad de AI le ha brindado las oportunidades adecuadas para aplicar estas prácticas


Su

curs

ales

Cen

tral

es

III.


Califique si la actividad de AI le ha brindado las oportunidades adecuadas para aplicar estas prácticas (Cont.)

La aplicación de la actividad de auditoría basada en riesgos. 32 - 76% 74%

65%

85%36 - Satisfacción en la aplicación de su conocimiento profesional relacionada en el ejericio laboral de Auditoria Interna del BNA.

83% 81%

77%

35 - Satisfacción con el proceso de calificación del desempeño de la Subgerencia de Auditoría Interna.

67% 65% 69%

34 - Supervisión útil para fortalecer el trabajo de Auditoría. 78% 79%

33 - La posibilidad de consulta y trabajo en equipos interdisciplinarios. 70% 64% 76%

78%

37 - Oportunidad de liderazgo. 67% 69%

Punto 5) El conocimiento de los procesos y operaciones de la organización.

Punto 8) La objetividad e independencia de los Auditores Internos.

Los Temas con mayor valoración por parte del Auditor fueron:

BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINAAUDITORÍA GENERAL

Evaluación de Calidad

Presentación de Cierre9 y 15 de Septiembre de 2011

AGENDA• Reseña del trabajo realizado• Criterio aplicado para la evaluación• Resultado de la evaluación • Aspectos positivos a resaltar• Resultado encuesta clientes• Resultado encuesta auditores• Recomendaciones• Próximos pasos

– Borrador Informe, respuesta a recomendaciones e Informe final

Reseña del trabajo realizado

• Rol y relaciones de auditoría interna en la Entidad.• Estructura, dependencia y organización de la actividad.• Procesos y programa aseguramiento de calidad y mejora.• Evaluación de riesgos y planificación de AI.• Formación y capacidad profesional del personal.• Tecnología de la información.• Producción y valor agregado. • Planificación, realización, informe y seguimiento de trabajos. • Encuesta a los clientes de auditoría interna.• Encuesta al personal de auditoría interna.• Entrevista con el Presidente. • Entrevista con el Vicepresidente.• Entrevista con miembros del Comité de Auditoría.• Entrevista con otros miembros de la Gerencia.• Entrevista con Síndico, SIGEN, AGN y auditores externos.• Entrevista con miembros del personal de la Auditoría.

Criterio de Evaluación

GC – “GENERALMENTE CUMPLE” Significa que el evaluador llegó a la conclusión de que los procedimientos, estructuras y políticas relevantes de la actividad, así como los procesos por los cuales se aplican, cumplen con los requisitos de la Norma individual o con los elementos del Código de Ética en todos los aspectos materiales.

CP – “CUMPLE PARCIALMENTE”Significa que el evaluador llegó a la conclusión de que en la actividad se están haciendo esfuerzos bien intencionados por cumplir con los requisitos de la Norma individual o con el elemento del Código de Ética, sección o categoría principal, pero no se lograron alcanzar algunos de sus objetivos esenciales.

NC – “NO CUMPLE”Significa que el evaluador llegó a la conclusión de que la actividad de AI no conoce muchos/todos los objetivos de la Norma individual o del elemento del Código de Ética, sección o categoría principal, o no se están haciendo esfuerzos bien intencionados o no se logra alcanzarlos.

Evaluación Global

““GENERALMENTE CUMPLE”GENERALMENTE CUMPLE”


A partir del 23 de Setiembre de 2011...

La Subgerencia General Auditoría General del Banco de la Nación Argentina

Otorgada por IAIA (Instituto de Auditores Internos de Argentina de

manera conjunta con el IAIE (Instituto de Auditores Internos de España)

Logró la

C E R T I F I C A C I O NC E R T I F I C A C I O NSegún Normas Internacionales para el Ejercicio

Profesional de Auditoría Interna


La opinión del Equipo de Evaluación Externo, es que la

actividad de Auditoría Interna del Banco de la Nación

Argentina “GENERALMENTE CUMPLE”“GENERALMENTE CUMPLE” con las “Normas

Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría

Interna” emitidas por el Instituto de Auditores Internos, y

desarrolla su misión en conformidad con su Estatuto y las

expectativas expresadas por la Alta Gerencia, el Comité de

Auditoría y el Directorio de la Entidad.


Esta calificación es concedida cuando la actividad de

Auditoría Interna, objeto de una evaluación dispone de un

Código de Ética, estatuto, planes, objetivos, políticas y

procesos que en líneas generales siguen los preceptos

básicos de las Normas, independientemente de que existan

ciertas oportunidades de mejora que se reflejan en

recomendaciones.

Aspectos Positivos a Resaltar Su dependencia jerárquica del Comité de Auditoría que, junto con su dependencia funcional de la Presidencia, garantiza su independencia y objetividad y permite a la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades y realizar su trabajo libre de interferencias (Normas N-1110; N-1120)

Las muy buenas evaluaciones sobre auditoría interna y el DEA realizadas por sus clientes internos en las encuestas y entrevistas. (Norma N-1312).

Su interacción con el Comité de Auditoría, la Presidencia y la Alta Gerencia. Esta relación refuerza la categoría e independencia de la función de Auditoría General y su capacidad para contribuir al éxito corporativo (Normas N-1111; N-2110)

Aspectos Positivos a Resaltar

El programa de aseguramiento y mejora de la calidad y las autoevaluaciones continuas y periódicas realizadas por un equipo de auditores profesionales competentes bajo la dirección del Auditor General como preparación para someterse a la Evaluación Externa de Calidad del Instituto de Auditores Internos (Norma N-1310)

La buena imagen profesional proyectada por auditoría interna entre los niveles altos y medios de la Institución, y el óptimo nivel de relacionamiento que mantiene con los mismos. (N-1220)

Aspectos Positivos a ResaltarSu protagonismo destacado y esfuerzos realizados en la implantación y mejora de la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, cultura de control, normativa y gobierno corporativo, conceptos que determinan los parámetros de la función de auditoría interna, ha permitido alcanzar el alto grado de control existente en la Entidad. (Normas Internacionales Para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. Definición)

El cambio positivo y revitalizador de la actividad de auditoría interna producido en los últimos años, constatados con el equipo de auditores y reconocidos también por la Ata Gerencia. (N-2000)

RESULTADOS ENCUESTAS Y ENTREVISTAS

CLIENTESCLIENTES

Resultado Encuesta Clientes

Respuestas Excelente (4)

Bueno (3)

Regular (2)

Malo (1)

N/A

BNA 27,6% 47,4% 13,0% 2,5% 9,5%

QA media histórica

28,5% 42,6% 16,9% 5,4% 6,6%

Variación - 0,9% + 4,8% - 3,9% - 2,9% + 2,6%

Resultado Encuesta Clientes

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

4,00

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

BNA

Historia QA

Comentarios Encuesta Clientes

¿Hubo algún aspecto en especial que le gustó sobre la/s auditoría/s y/u otro servicio, tal como consultoría?

• El trabajo constante del área de AI para mejorar la calidad y profesionalismo de sus recursos, así como también el perfeccionamiento de las metodologías para ajustarse al marco cambiante de la Entidad.

• La participación de auditores que primero fueron funcionarios/empleados del área a auditar, ya que ello favoreció la evaluación dándole una perspectiva distinta y con gran enfoque y entendimiento del negocio.


¿Hubo algún aspecto en especial que le gustó sobre la/s auditoría/s y/u otro servicio, tal como consultoría?

• Actitud cercana y abierta al diálogo, lo que contribuye a mejorar diferentes aspectos de algún área en particular, y de la actividad del Banco y las Empresas Controladas.

• Revalorización de buenas prácticas, ambiente de control, sistemas de gestión de riesgos generada a través de los trabajos de AI.


¿Hubo algo en especial que le disgustó acerca de la/s auditoría/s o de otras funciones afines?

• Excesiva cantidad y extensión de las auditorías (sumado a las auditorías externas existentes). Su ejecución suele realizarse en épocas de mayor carga laboral para el área auditada, y/ó época vacacional.

• Rigidez en las calificaciones de las auditorías resultando en ocasiones muy difícil lograr un mejoramiento de la puntuación de la misma (incluso cuando se han corregido las observaciones identificadas durante el transcurso de la revisión).


¿Hubo algo en especial que le disgustó acerca de la/s auditoría/s o de otras funciones afines?

• Informes extensos y que contienen detalles excesivos.

• La entrega de observaciones previas por parte de los auditores resulta lenta (en Sucursales). Consecuentemente, el tiempo/plazo de respuesta resulta acotado, haciéndose necesario el requerimiento de una prórroga.


¿De qué manera específica podría AI agregar mayor valor?

• Deberían incluirse auditorías automatizadas, las cuales podrían realizarse a distancia reduciendo así las visitas a Sucursales.

• Lograr una mejor ponderación del impacto material de las observaciones, y evitar incluir en el informe las que puedan ser poco significativas.


¿De qué manera específica podría AI agregar mayor

valor?

• Interactuar con su opinión, no vinculante, con las áreas de análisis de riesgos.

• Dar a conocer al auditado la actitud de cambio y mejora de AI en función a los resultados de encuestas a clientes.

Comentarios Entrevista Clientes

FORTALEZAS:

•Independencia. •Profesionalidad y buen nivel de formación de los auditores.

•Buena predisposición para atender consultas, fundamentalmente en asuntos sobre cumplimiento de normativa y procedimientos.


FORTALEZAS (cont.):

•Equipo multidisciplinario.

•Buen diálogo y comunicación que hacen posible el consenso cuando existen discrepancias en materia de observaciones y recomendaciones.

•Aporte de mejoras a los procesos de la Institución a través de las recomendaciones de auditoría.


DEBILIDADES:

•Los tiempos de las auditorías en ocasiones son excesivos, afectando la relación auditado-auditor.

•Necesidad de incrementar el expertise en cuestiones específicas del negocio.


DEBILIDADES (cont.):

•Las recomendaciones de auditoría se orientan al cumplimiento normativo lo cual puede complicar algunas operatorias.

•El proceso de seguimiento de las recomendaciones, en ocasiones, no es eficiente e insume demasiado tiempo de parte de los auditados.

RESULTADOS ENCUESTAS Y ENTREVISTAS

AUDITORES

Resultado Encuesta Auditores

Respuestas Excelente (4)

Bueno (3)

Regular (2)

Malo (1)

N/A

BNA47,8% 45,7% 5,0% 0,6% 0,7%

QA media histórica

31,2% 35,3% 17,5% 9,2% 6,9%

Variación + 16,6% + 10,5% - 12,4% -8,6% - 6,1%

Resultado Encuesta Auditores

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50

4,00

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

BNA

Historia QA

Comentarios encuesta Auditores

¿Indique los aspectos que considere son más

importantes para el cliente?

• Objetividad e independencia de los auditores.• Habilidad para servir a las áreas auditadas en calidad de

consultor.• Calificación y formación específica para desarrollar trabajos

de auditoría.• Rotación entre las áreas operativas y el área de AI.

Comentarios encuesta Auditores Comentarios específicos y generales de la

actividad de AI

• El desempeño y la imagen del área de AI ha mejorado notablemente en los últimos años.

• Sería valioso dar mayor relevancia a la auditoría de gestión.• La capacitación continua constituye un eslabón fundamental a

fin de desarrollar y fortalecer el servicio de consultoría que agrega valor al auditado.

• Se debería acentuar y concientizar sobre el rol de la AI y la ayuda que brinda para alcanzar los objetivos de la Entidad.

Comentarios encuesta Auditores¿Cuáles son las cosas que más le gusta?

• Trabajar con independencia y objetividad en el desarrollo de las auditorías.

• Trabajar en equipo, haciendo posible el intercambio de ideas y opiniones entre colegas.

• La interacción con funcionarios de diversas áreas del Banco que favorecen la posibilidad de obtener un conocimiento integral del negocio, productos y procesos.

• Acción pedagógica hacia los auditados.

Comentarios Entrevistas Auditores

FORTALEZAS:

•Independencia. Buen posicionamiento de la función de AI.

•Alto nivel profesional.

•Equipo motivado, con experiencia y con ganas de crecer.


FORTALEZAS (cont.):

•Dinamismo y adaptación a los cambios.

•Rotación interna, dentro del equipo de AI, lo que permite diversificar el conocimiento y a su vez genera motivación.


DEBILIDADES:

•Requerimiento de mejora de las habilidades y desempeño relacionados a los cambios del negocio y a los sistemas de información.

•Necesidad de especialización para ciertas operatorias de negocio que resultan variadas y difíciles (fideicomisos, leasing, etc.)

RECOMENDACIONESDE MEJORA

1. Considerar la conveniencia de introducir un proceso formal de rotación de candidatos seleccionados por su potencial, desde/hacia Auditoría Interna. Este proceso generaría la oportunidad de utilizar auditoría interna como fuente de formación y entrenamiento para futuros cargos gerenciales. Asimismo, abriría oportunidades en el negocio para auditores seleccionados que hubiesen completado su ciclo de auditoría, y que la Entidad quisiese promocionar (Mejores Prácticas)

Recomendaciones – Parte I Temas para la Alta Gerencia y/o Directorio

Recomendaciones – Parte II Cuestiones específicas de la actividad de AI

2. Mejorar la comunicación de resultados, reduciendo el tiempo de presentación y la extensión de los informes de auditoría. (Norma N – 2410)

3. Mejorar la trazabilidad del proceso de gestión y control de tiempos de las diferentes actividades de las auditorías, que permita identificar las causas de cualquier variación significativa (Normas N-2030; N-

2330)

Recomendaciones – Parte II

Cuestiones específicas de la actividad de AI

4. Establecer un cuadro de mando formal que permita cubrir todos los aspectos de la actividad de manera continua y a través de mediciones. (Norma N-2000)

5. Definir una estrategia tecnológica e incorporar una herramienta integradora para dar soporte y gestión de la Auditoría General que permita aumentar la eficiencia de todos sus procesos. (Norma N-2000)

Recomendaciones – Parte II Cuestiones específicas de la actividad de AI

6. Formalizar Planes de capacitación continua, de carrera y de evaluación de desempeño específicos para el personal de Auditoría Interna que refleje el entrenamiento necesario para cumplir con los objetivos del área, de acuerdo con los perfiles requeridos para cada puesto de trabajo y evalúe la eficacia de su desempeño. (Normas N-1210; N-1230)

- Capacitar y entrenar al personal de la Auditoría Interna

en las Normas (The IIA) y en temas específicos.

- Incentivar las Especializaciones y Certificaciones.

- Contar con la conformidad del Directorio y Alta Gcia.

- Promover la implementación de las mejores prácticas.

- Crear un área staff de Auditoría de Calidad.

- Seleccionar adecuadamente al personal.

- Capacitarlo en evaluación de calidad

(ISO 9001 / QA -The IIA).

- Realizar monitoreo permanente y evaluaciones

periódicas de las unidades de Auditoría Interna, que

incluya entrevistas y encuestas a los clientes y auditores.

Reflexiones y Consejos

- Realizar un Plan de Acción para implementar y

monitorear las Oportunidades de Mejoras. Tratarlo

en el Comité de Auditoría.

- Adecuar formalmente la normativa (Estatuto de

Auditoría, Código de Ética, Reglamento Comité de

Auditoría, adoptar las Normas The IIA).

- Realizar una evaluación de Calidad por intermedio

de la Unidad de Auditoría de Calidad (Bajo la moda-

lidad de “Evaluación Externa”).

- Proponer al Directorio y Alta Gerencia realizar una

Evaluación Externa de Calidad.

Reflexiones y Consejos

Preguntas y Respuestas

Información de Contacto

Cosme Juan Carlos Belmonte

Subgerente General del Banco de la Nación Argentina

[email protected]

Teléfonos: +54 11 4347 6389 / 90 / 94

www.bna.com.arwww.bna.com.ar

mailto:[email protected]

http://www.bna.com.ar/

http://www.bna.com.ar/

¡Muchas Gracias por su atención!

certificación de calidad de los procesos de auditoría interna experiencia práctica cosme juan...

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