centro asociado de la uned en el campo de …...centro asociado de la uned en el campo de gibraltar...

MINISTERIO

DE HACIENDA

Y FUNCIÓN PÚBLICA.

SECRETARÍA DE ESTADO

DE PRESUPUESTOS Y GASTOS

INTERVENCIÓN GENERAL

DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

INTERVENCIÓN TERRITORIAL

DE JEREZ DE LA FRONTERA

CENTRO ASOCIADO DE LA UNED EN EL CAMPO DE GIBRALTAR

INFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES EJERCICIO 2015

INTERVENCIÓN TERRITORIAL DE JEREZ DE LA FRONTERA

INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

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SELLO ELECTRONICO DE LOS SERVICIOS DE INFORMATICA PRESUPUESTARIA - 2017-04-18 13:11:54 CET La autenticidad de este documento puede ser comprobada mediante el código electrónico: BQJIYZH9RP8PS228 en http://www.pap.minhap.gob.es

Centro Asociado de la UNED en el CAMPO DE GIBRALTAR Informe de Auditoría de Cuentas Anuales. Ejercicio 2015 Página 1

ÍNDICE

Página

I. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 2

II. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES .... 3

III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA DENEGACIÓN DE OPINIÓN ....... 4

IV. OPINIÓN ................................................................................................................................. 10

V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN .................................................................... 11

VI. INFORME SOBRE REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS ......................... 13

ANEXO: CUENTAS ANUALES ...................................................................................................... 14

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I. INTRODUCCIÓN

La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Territorial

de Jerez de la Frontera en uso de las competencias que le atribuye el art. 168 LGP ha auditado

las Cuentas anuales de 2015 del Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar, que

comprenden el Balance de situación a 31/12/2015, la Cuenta de resultado económico-

patrimonial, el Estado de liquidación del presupuesto, el Estado de cambios en el patrimonio

neto, el Estado de flujos de efectivo y la Memoria correspondientes al ejercicio anual terminado

en dicha fecha.

El Director del Centro Asociado es responsable de la formulación de las Cuentas anuales de

la entidad de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en la nota II de

la Memoria adjunta y, en particular, de conformidad con los principios y criterios contables

contenidos en el Plan General de Contabilidad Pública (PGCP). Asimismo, es responsable del

control interno que considere necesario para permitir que la preparación de las citadas Cuentas

anuales esté libre de incorrección material.

Las Cuentas anuales a las que se refiere el presente Informe fueron formuladas por el

Director del Centro Asociado el 10/03/2016 y puestas a disposición de los auditores el

08/09/2016.

La información relativa a las Cuentas anuales queda contenida en la documentación remitida por

el Secretario del Centro Asociado en soporte papel, diligenciada con fecha de 08/09/2016, que

se adjunta mediante Anexo.

El informe provisional fue notificado al Centro Asociado el 6 de abril de 2017, habiéndose recibido

las alegaciones el 17 de abril.

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II. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las Cuentas anuales adjuntas expresan

la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector

Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin

de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las Cuentas anuales están

libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada

y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los

riesgos de incorrección material en las Cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones del

riesgo el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación

razonable por parte del gestor de las Cuentas anuales, con el propósito de diseñar

los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con

la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y de la

razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la evaluación de

la presentación global de las Cuentas anuales.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente

y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.

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III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA DENEGACIÓN DE OPINIÓN

III. 1 Inexistencia de un sistema de información contable que registre adecuadamente las

operaciones y fundamente la información financiera proporcionada.

De conformidad con la previsión contenida en los arts. 121.2 y 122.3 de la Ley General

Presupuestaria (en adelante LGP) el Centro Asociado, como consorcio integrante del

sector público administrativo según los arts. 2.1.h) y 3.1.b) LGP, deberá aplicar los principios y

normas contables públicas.

El marco normativo contable aplicable a la entidad se regula en el Plan General de Contabilidad

Pública (en adelante PGCP), aprobado por Orden EHA/1037/2010 de 13 de abril, desarrollado

por la Instrucción de contabilidad para la Administración Institucional del Estado, aprobada

mediante Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la instrucción de

contabilidad para la Administración Institucional del Estado.

De conformidad con la previsión contenida en el último inciso del art. 167.1 LGP, en las entidades

públicas sujetas al régimen de información financiera de referencia la auditoría de las Cuentas

anuales tiene por objeto, además de la comprobación de la imagen fiel del patrimonio, resultados

y flujos de efectivo, la verificación de la ejecución presupuestaria.

El Centro Asociado carece de un sistema de información contable que registre las operaciones

con incidencia en los estados financieros a rendir, que cumpla los requisitos de objeto, fines,

justificación, soporte e información contenidos en las Reglas 10, 11, 16, 19 y 23, entre otras, de

la citada Instrucción de Contabilidad.

Como consecuencia de lo anterior las cifras proporcionadas en los estados financieros se han

fundamentado principalmente en los movimientos de la cuenta corriente utilizada para la gestión

ordinaria, referidos al ejercicio en curso, sin que procedan de una contabilización o registro en

un sistema de información.

La imposibilidad de plantear procedimientos alternativos determina que el citado incumplimiento

constituya una limitación al alcance que se proyecta con carácter general sobre la totalidad de la

información financiera proporcionada.

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III.2 Errores e incumplimientos de principios y normas contables

III.2.1 Deudores y otras cuentas a cobrar.

Se ha comprobado que la cifra del epígrafe B.II. Deudores y otras cuentas a cobrar del Activo en

el Balance de Situación correspondiente al 2015, se corresponde exclusivamente con los

derechos reconocidos en el ejercicio 2015 y pendientes de cobro a 31/12/2015, sin que en la

Memoria se consigne ninguna información al respecto. El citado epígrafe constituye un 74,4%

del Activo.

Este incumplimiento se explica en la inexistencia de un sistema de información contable que

registre no solo la ejecución presupuestaria sino también la situación patrimonial y los resultados

de la entidad, tal y como se ha señalado en apartado anterior.

Adicionalmente dicha información carece de consistencia e integridad en relación con la

proporcionada en el Estado de Resultado Presupuestario de 2015 y en el de Remanente de

Tesorería, proporcionados por la entidad.

Solicitada información de detalle el Centro Asociado aporta un listado de obligaciones

reconocidas y pendientes del Ayuntamiento de Algeciras a favor del Centro, a fecha 14/09/2015,

por un importe total de 405.336,64 euros, correspondientes a los Presupuestos comprendidos

entre los ejercicios 2008 y 2011. Por otro lado el Estado de Remanente de Tesorería incluye la

cifra de 958.791,37 euros como derechos pendientes de cobro correspondientes a ejercicios

cerrados y 196.676,12 como derechos de dudoso cobro.

Sentado lo anterior, se concluye que la inexistencia de un sistema de información contable ha

imposibilitado obtener pista de auditoría suficiente para determinar la cifra exacta del epígrafe

señalado, lo que determina una limitación al alcance al margen de constituir un incumplimiento

de las normas de registro y valoración y omisión del contenido señalado en la Memoria del PGCP.

III.2.2 Pasivo no corriente y corriente

La inexistencia de un sistema de información contable ha impedido comprobar la veracidad e

integridad de los importes consignados en las agrupaciones B) Pasivo no corriente y C) Pasivo

corriente, ambas del Balance de Situación aportado. Ambas partidas ponderan un 20,5% del total

Patrimonio Neto y Pasivo.

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Tan solo se ha podido acreditar, mediante circularización, la no existencia de pasivos con las

entidades bancarias. El importe de 56.070,35, del epígrafe C) II. Deudas a corto plazo se

corresponde con los pagos pendientes a tutores (42.234,34 €) y el ingreso pendiente de las

liquidaciones correspondientes al 4T del Modelo 111 (13.836,01 €).

En la Memoria no se cumplimenta información alguna al respecto.





III.2.3. Patrimonio neto.

El importe consignado en la agrupación A) Patrimonio Neto en el Balance de Situación,

217.801,52 €, no se corresponde con la cifra de Patrimonio Neto del ejercicio 2014, más las

posibles variaciones de patrimonio neto registradas en el ejercicio, y representadas en este caso

por los resultados del ejercicio 2015, que a tenor de lo consignado en la Cuenta de Resultado

Económico Patrimonial aportada se cifran en -123.552,36 €. El importe consignado en el Balance

importa un 79,5% del total Patrimonio Neto y Pasivo.

Por otro lado la información consignada en el correspondiente apartado de la Memoria (33.480,99

€) no coincide con las cifras contenidas en el Balance de Situación.





III.2.4. Utilización del criterio de caja.

En la determinación de las cifras consignadas en los estados financieros rendidos se ha utilizado

el criterio de caja, congruente con el hecho de que parten, como justificante principal, de los

apuntes en la cuenta corriente de gestión.

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Por lo tanto la información financiera proporcionada adolece, entre otros extremos, de

incumplimiento del principio de devengo, contenido en el marco conceptual del PGCP.

III.2.5. Tesorería.

El importe consignado en el epígrafe B) IV. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes, por

valor de 36.626,61 € no se corresponde con la totalidad de cuentas o depósitos de esa naturaleza

en poder de la entidad a 31 de diciembre de 2015.

Se ha detectado la infravaloración del mismo en 25.452,58€ correspondientes a los importes

depositados en dos cuentas especiales afectas a gastos de préstamos interbibliotecarios (379,1

€) y a gastos de jornadas y otras actividades docentes del Centro (25.073,48 €), dentro de la

misma entidad bancaria.

III.2.6. Incumplimiento del marco de información contable contenido en el PGCP y otros errores.

Los estados financieros aportados por la entidad han sido los siguientes: Balance de Situación,

Cuenta de Resultado Económico Patrimonial, Estado de Resultado Presupuestario, Estado de

Tesorería, Estado de Remanente de Tesorería , Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto

y Estado de Flujos de Efectivo.

Examinados los estados presentados se observa que la estructura del Balance de Situación y de

la de la Cuenta de Resultado Económico Patrimonial no se corresponde con la contenida en la

parte Tercera del PGCP.

Además se ha observado inconsistencia y falta de uniformidad de la información contenida tanto

en el Estado total de Cambios de Patrimonio Neto como en el Estado de Flujos de Efectivo. En

este último, a título de ejemplo, se ha consignado una partida de “Regularización banco” para

cuadrar al final el importe con el consignado en el epígrafe correspondiente del Balance.

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III.3 Errores y omisiones en la Memoria

III.3.1.- La regla 26 de la Orden EHA/2045/2011 regula el contenido de la Memoria de las

entidades que deben aplicar los principios contables públicos. Adicionalmente, la parte tercera

del PGCP regula de forma exhaustiva, mediante 27 notas, su contenido al objeto de completar,

ampliar y comentar la información contenida en los otros documentos que integran las Cuentas

anuales.

Se ha acreditado que la Memoria elaborada por el Centro Asociado responde, básicamente, al

modelo de “Memoria económica” aprobado por la Vicegerencia de Centros Asociados y Atención

al Estudiante de la UNED.

Se constata que este documento no responde al contenido exigible al Centro Asociado por el

marco normativo de información financiera aplicable, el PGCP. Tan sólo incorpora parcialmente

la información prevista, omitiendo la inclusión de información significativa y desgloses requeridos.

Además existe una generalizada falta de uniformidad y coherencia entre el contenido de la

Memoria y el del resto de las Cuentas Anuales, que deberían formar un todo único y coherente.

Al margen de los casos particulares ya mencionados como los relativos a Deudores, Pasivo o

Patrimonio, los porcentajes de amortización del Inmovilizado Material, expuestos en la Memoria

no coinciden con los aplicados a la hora de informar de las amortizaciones en la Cuenta de

Resultado Económico Patrimonial.

III.3.2.- El PGCP, en su tercera parte, dedica el apartado 1 a la organización y actividad del sujeto

contable y el apartado 14 a transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos. Sin embargo,

la memoria adjunta no contiene información alguna respecto al inmueble cedido que contribuye

de forma importante a la organización y actividad del centro asociado y podría formar parte de

las subvenciones en especie que recibe.

El Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar desarrolla sus actividades en un

inmueble cedido de forma gratuita y por un plazo de 30 años (vence el 15/07/2028) por el

ayuntamiento de Algeciras. Si bien el centro dispone de la documentación que acredita dicha

cesión de uso, en sus estados financieros, balance y cuenta de resultado económico patrimonial,

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no figura contabilizado importe alguno, entendemos que por carecer de una valoración fiable que

permita su adecuado registro contable. No obstante debe señalarse que su estado de

conservación es deficiente.

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IV. OPINIÓN

Debido al efecto muy significativo de los hechos descritos en el apartado de “Resultados del

trabajo: Fundamento de la denegación de opinión”, no hemos podido obtener evidencia de

auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de

auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas.

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V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN

V. 1 Párrafo de Otras cuestiones:

V.1.1 Remuneraciones del personal directivo

El Reglamento Marco de Organización y Funcionamiento de Centros Asociados, aprobado por

el Consejo de Gobierno de la UNED con fecha 26/10/2011, establece el régimen de personal de

los órganos directivos del Centro Asociado.

El art. 25.1 dispone que la vinculación jurídica del Director con el Centro Asociado se regirá por

lo dispuesto para el personal directivo o eventual en la legislación sobre empleo público.

Adicionalmente prevé respecto a su remuneración e indemnizaciones por razones de servicio

que serán fijadas por la Junta Rectora y se imputarán a los presupuestos del Centro.

El RD 451/2012, de 5 de marzo, por el que se regula el régimen retributivo de los máximos

responsables y directivos en el sector público empresarial y otras entidades, entre las que se

encuentra el Centro Asociado según su art. 2.1, establece el sistema retributivo que podría ser

aplicable al Director previa clasificación del consorcio en atención a sus características y

determinación de las retribuciones aplicables.

No consta la existencia de acuerdo adoptado por la Junta Rectora para la aprobación de las

remuneraciones satisfechas al Director en concepto de complemento de dirección, concepto

retributivo que además no resulta previsto en el régimen de los directivos del sector público

regulado por el mencionado RD 451/2012.

Esta cuestión no afecta a la Opinión.

V.1.2.- Remuneraciones de Profesores-Tutores

Los arts. 3 y 5 del RD 2005/1986, de 25 de septiembre, sobre régimen de la función tutorial en

Centros Asociados de la UNED limitan la función tutorial a su desempeño con dedicación no

superior a 75 horas anuales.

Se adjunta a la Memoria correspondiente al ejercicio 2015 un listado con el nombre, nº de tutorías

y los importes satisfechos a los profesores tutores en el ejercicio de referencia.

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Conforme se desprende de dicho listado parece que puede haberse superado por 5 profesores

el límite de 75 horas anuales, lo que conllevaría su necesaria consideración como desempeño

efectivo de un puesto de trabajo y actividad, tanto a los efectos de la Ley 53/1984, de 26 de

diciembre, sobre incompatibilidades del Personal al Servicio de las Administraciones Públicas,

como a los efectos contables.

Tampoco se ha podido comprobar el acuerdo de la Junta Rectora que determinase las

retribuciones satisfechas a los mismos (igual sucede en el caso de Director, Secretaria y

Coordinadores).

Además el nº de profesores tutores sustitutos en el Centro Asociado superó el 17%,

contraviniendo lo señalado en el artículo 40 del Reglamento de Organización y Funcionamiento

del Centro Asociado de UNED en el Campo de Gibraltar, que establece el límite en el 10%, lo

que además pudiera suponer una vulneración de los principios de mérito, capacidad, igualdad y

objetividad en el acceso al empleo público o en la contratación por los entes integrantes del

sector público.

Esta cuestión no afecta a la Opinión.

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VI. INFORME SOBRE REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS

En relación al contenido de la información de gestión que habría de contenerse en las notas de

Memoria 23, 24 y 25 de la Memoria, se concluye que la ausencia de dicha información contable

imposibilita la verificación de los datos contables que habrían de ser contenidos en las citadas

notas.

Firmado electrónicamente por D. Andrés García Núñez, el Interventor Territorial de Jerez de la Frontera.

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ANEXO: CUENTAS ANUALES

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A) Activo no corriente (Inmovilizado)

A) Patrimonio neto (Fondos propios) 217.801,52 255.641,28

I. Inmovilizado intangible (inmaterial) I. Patrimonio

II. Inmovilizado material 33.480,99 46.705,80 II. Resultados de ejercicios anteriores

III. Inversiones financieras a largo plazo

III.Pérdidas y ganancias (beneficio o pérdida)

B) Activo corriente (circulante) B) Pasivo no corriente I. Existencias I. Provisiones a largo plazo II. Deudores y otras cuentas a cobrar 203.764,27 108.000,00 II. Deudas a largo plazo

III. Inversiones financieras a corto plazo (temporales) C) Pasivo corriente

IV. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Tesorería) 36.626,61 145.403,96 I. Provisiones a corto plazo

II. Deudas a corto plazo 56.070,35 44.468,48

TOTAL GENERAL (A + B) 273.871,87 300.109,76 TOTAL GENERAL (A + B + C) 273.871,87 300.109,76

BALANCE DE SITUACIÓNAÑO 2015

ACTIVO NOTAS EN MEMORIA EJ. N EJ. N-1 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS EN

MEMORIA EJ. N EJ. N-1


60 1. Compras de material didáctico 70 1. Ventas y prestaciones de serviciosa) Ventas de material didácticob) Prestaciones de servicios

64 2. Gastos de personal 166.570,59 164.021,46 77 2. Otros ingresos de gestión ordinaria - - Regularización banco 10.985,08

a) Gastos de personal administrativo 124.870,32 126.498,27 b) Cargas sociales 41.700,27 37.523,19

62, 63 3. Otros gastos de gestión ordinaria 250.000,69 247.525,89 a) Suministros y servicios exteriores 240.656,23 244.877,16 b) Tributosc) Otros (Inversiones reales) 9.344,46 2.648,73

68 4. Amortización del inmovilizado 46.705,80 13.224,81 66 5. Gastos financieros 356,00 225,00 76 3. Ingresos financieros 30,00 - 65 6. Transferencias y subvenciones concedidas - - 75 4. Transferencias y subvenciones recibidas 375.282,34 290.459,52

a) Corrientes - - a) Corrientes 375.282,34 290.459,52 b) De capital - - b) De capital

67 7. Pérdidas y gastos extraordinarios - - 77 5. Ganancias e ingresos extraordinariosAHORRO 463.633,08 424.997,16 DESAHORRO 375.312,34 301.444,60

Perdidas del ejercicio 88.320,74 ‐ 123.552,56 ‐ Totales 375.312,34 301.444,60 375.312,34 301.444,60

CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL_2015

N.º CUENTA DEBE EJ. N-1 EJ. N N.º

CUENTA HABER EJ. N-1 EJ. N


ConceptosDerechos

Reconocidosnetos

ObligacionesReconocidas

netasImportes

1. (+) Operaciones no financieras............................ 494223,79 462602,75 31621,04

2. (+) Operaciones con activos financieros..............

3. (+) Operaciones comerciales*...........................

I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2+3)... 494223,79 462602,75 31621,04

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS………….... 0

31621,04

*Sólo para Entes que realicen operaciones de carácter industrial o comercial.

IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO ( III+4–5+6 ).............................

31.621,04 €

6.- RESULTADO PRESUPUESTARIO

RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO DE 2015

El resultado presupuestario se constituye por la diferencia entre los ingresos del ejercicio y la totalidad de los gastos, excluidos activos

financieros (su cálculo se efectúa por diferencia entre derechos liquidados y derechos reconocidos).

III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ( I+II ).............................

4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería...................

5. (-) Desviaciones de financiación positiva por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada........6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada................


MEMORIA ECONÓMICA 2015

1. Organización y actividad

El CENTRO DE LA UNED Campo de Gibraltar se constituyó por el Convenio firmado el día nueve de febrero de mil novecientos setenta y tres.

Con fecha 09/02/1973 se firmó el convenio de constitución de la entidad jurídica titular Consorcio, Patronato entre la Universidad Nacional de Educación a Distancia, y la Excma. Diputación Provincial de Cádiz, el Excmo. Ayuntamiento de Algeciras y el Excmo. Ayuntamiento de La Línea de la Concepción.

En el año 1973 se crea la sede del Campo de Gibraltar, quedando así conformada la estructura actual del Centro.

La entidad jurídica titular está constituida por la Excma. Diputación Provincial de Cádiz, el Excmo. Ayuntamiento de Algeciras, el Excmo. Ayuntamiento de La Línea de la Concepción y por la Universidad Nacional de Educación a Distancia.

El gobierno de la entidad jurídica titular corresponde a UNED.

La actividad principal es la de impartir enseñanza universitaria, como Centro de la Universidad Nacional de Educación a Distancia.

La fuente principal de financiación son las transferencias de la Universidad Nacional de Educación a Distancia, la Excma. Diputación Provincial de Cádiz, el Excmo. Ayuntamiento de Algeciras y el Excmo. Ayuntamiento de La Línea de la Concepción.

El ejercicio económico se identifica con el año natural.

La entidad jurídica titular, a todos los efectos legales, está domiciliado en la sede del Centro Asociado, sito en Algeciras, en el Centro Cívico, Bda. La Reconquista, s/n. C. P. 11202.

2. Base de presentación de los estados financieros

a) Imagen fiel

Las cuentas anuales, formadas por el balance, la cuenta de resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria económica, se han confeccionado a partir de los registros contables, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, los resultados y la situación financiera de la Entidad.

b) Principios contables

Las cuentas anuales se han preparado aplicando los principios contables generalmente aceptados. No existe ningún principio contable que, siendo significativo su efecto, se haya deja de aplicar.


c) Estructura contable

La estructura contable para el Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar, Algeciras, es centralizada, al ser la entidad, dotada de personalidad jurídica propia, el único sujeto de la contabilidad.

d) Comparación de la información

A los efectos derivados de la aplicación del principio de uniformidad y del requisito de comparabilidad, las cuentas anuales del ejercicio 2015, presentan en comparación con cada una de las partidas del balance de situación y de la cuenta de resultado económico-patrimonial, además de las cifras del ejercicio 2014, las correspondientes al ejercicio inmediatamente anterior.

3. Normas de reconocimiento y valoración

En la preparación de los estados financieros se han tenido en cuenta las siguientes normas de valoración:

a) Inmovilizaciones materiales El inmovilizado material se haya registrado al coste de adquisición. La amortización se realiza por el método lineal en función de la vida útil estimada.

Los porcentajes anuales de amortización aplicados han sido los siguientes:

Edificios y construcciones

%3

Mobiliario 12

Equipos para procesos de Información 25

Elementos de transporte 20 Otro Inmovilizado material (Fondos bibliotecas) 4

b) Inversiones financieras

Las inversiones financieras temporales están compuestas por imposiciones a corto plazo.

Las inversiones financieras permanentes están compuestas por imposiciones a largo plazo.

c) Deudores Los deudores, tanto a corto como a largo plazo, se contabilizan por el importe pendiente de recibir de los derechos económicos previstos en los convenios de creación del Centro Asociado. Las correcciones valorativas que se estiman necesarias para prever el riesgo de insolvencia se registran cuando se estima la pérdida, a través de las correspondientes provisiones.

d) Existencias

Las existencias de material didáctico para la venta se valoran al precio de coste. Para las existencias afectas a depreciaciones reversibles se dota la correspondiente provisión al cierre del ejercicio.


El precio de coste se determina en base al precio medio ponderado de adquisición y el valor de mercado en base a su valor de realización, incrementando los gastos de transporte.

e) Acreedores Los acreedores se clasifican a corto o largo plazo en función de su vencimiento contado a partir de la fecha de las cuentas anuales, considerándose a corto plazo las inferiores a un año y a largo plazo las de vencimiento temporal superior. Las deudas, tanto a corto como a largo plazo, se registran por su valor de reembolso. La diferencia respecto de la cantidad recibida se considera como gastos por intereses en el ejercicio en que se devengan, siguiendo un criterio financiero.

f) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se imputan en función de la corriente real de bienes y servicios que representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

No obstante, siguiendo el principio de prudencia, únicamente se contabilizan los beneficios realizados a fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos.

4. Inmovilizaciones materiales

Los saldos y variaciones del ejercicio, expresados en euros, son:

Cuenta Saldo al 01.01.2014 Altas/Bajas

Saldo al 31.12.2015

Coste de adquisición:

Edificio 0,00 0,00

Mobiliario 6.951,99

Equipo de Oficina

Equipo pare proceso de información 230.33

Vehículos

Fondos bibliográficos (Bibliotecas sedes) 2.392,47 2.418,40

Total coste 9.344,46 2648.73

Amortización acumulada:

Edificios y constricciones

Mobiliario y Equipo de oficina 22.191,31 18.230,81

Equipos pala proceso de información 24.514,49 15.250,18

Vehículos

Fondos bibliográficos (Biblioteca)

Total amortización 46.705,80 33.480,99

TOTAL


4. Existencias

Concepto Euros

Existencias material UNED 0,00

Existencias otro material 0,00

Material editado por el Centro 0,00

Total 0,00

5. Deudores El detalle de las partidas que componen este epígrafe del balance de situación a fecha 31 de diciembre de 2015 es el siguiente:

Inversiones financieras Los saldos y variaciones del ejercicio, expresados en euros, son:

Concepto 01.01. .. Aumento Disminución Saldo al 31.12 15

Imposiciones a plazo

Total 0,00

6. Fondos propios Los saldos y variaciones del ejercicio en las cuentas de fondos propios, expresados en euros, son:

Concepto Patrimonio Resultado del ejercicio

Total Fondos Propios

Saldo al 31.12.2015. 33.480,99 36.626,61 70.107,60

Total 33.480,99 36.626,61 70.107,60


7. Transferencias y subvenciones

El detalle de las transferencias y subvenciones a cargo de las Entidades que financian el Centro recibidas durante el ejercicio 2015 que se incluyen en el epígrafe de otros ingresos de explotación, es el siguiente:

FECHA CONCEPTO CUANTÍA

UNED transferencias

22/07/2015 P 1ª Parte transferencia 2014‐2015 86285,29

17/11/2015 P 2ª Parte transferencia 2014‐2015 43142,65

3ª Parte transferencia 2014‐2015 ‐‐> Pendiente de recibir en 2016

19/01/2015 P Transferencia ‐ UNED‐ Matricula virtual del CUID ‐ 2013/2014 1822,51

04/02/2015 P

Ingreso del Campus Suroeste: Este dinero no corresponde para pagar a tutores, solo para el pago de los gastos del campus: (director de campus, Secretario de Campus, Coordinador de Extensión Universitaria, Coordinador Tecnológico, Coordinador académico) 21196,72

17/02/2015 P Transf. Colaboradores Prácticum de secundaria 2013/2014 589,44

09/04/2015 P

Subvención. Minist. Interior ‐ CC.PP. ‐ Enero, Febrero, Marzo, Abril y Mayo‐2014‐2015. (Antonio Luis Casto, Enrique Pérez, José Juan Yborra)

4056,00

01/06/2015 P Transferencia ‐ UNED‐ III Jornadas de ciencia policial "Seguridad y terrorismo"

531

02/06/2015 P

Transferencia ‐ UNED‐ Matricula virtual del CUID ‐ Pago a cuenta de la liquidación definitiva CUID curso 2014‐2015: 2400 euros (Hablar con Octavio, Angel Bernal Villalobos) 9/6/2015

2443,98

30/06/2015 P TRANS UNED ‐ Pruebas presenciales Tribunal de apoyo Febrero 2015

1000

16/07/2015 P TRANS UNED ‐ TAR ‐ Guzmán Navarro García: 1º cuatrimestre 2014‐2015

2200

06/10/2015 P

Transf. UNED Pago a los tutores del Prácticum I y Prácticum II del Máster de Secundaria. Jose Domínguez Palma

1000

20/10/2015 P

TRANS UNED ‐ Tutorización telemática ‐ 2º cuatrimestre. 14.15. Guzmán Navarro García

300

20/10/2015 P TRANS UNED ‐ Pruebas presenciales Tribunal de apoyo Junio 2015

1100

22/12/2015 P TRANS UNED ‐ Pruebas presenciales Tribunal de apoyo Septiembre 2015

600

28/12/2015 P TRANSF. ‐ UNED Liquidación definitiva de la matrícula CUID 2014‐2015

2865,47


Diputación Provincial de Cádiz

30/01/2015 P Enero 8478,98

30/07/2015 P Febrero 8478,98

30/07/2015 P Marzo 8478,98

30/07/2015 P Abril 8478,98

30/07/2015 P Mayo 8478,98

03/08/2015 P Junio 8478,98

03/08/2015 P Julio 8478,98

01/10/2015 P Agosto 8478,98

01/10/2015 P Septiembre 8478,98

02/11/2015 P Octubre 8478,98

30/01/2015 P Noviembre 8478,98

Diciembre 0

Ayuntamientos

Ayuntamiento de Algeciras 0

24/04/2015 P Ayuntamiento de San Roque 15000

Entidades Privadas

27/03/2015 J Cepsa 6000

27/03/2015 J Cepsa Premios 4000

J Matriculas cursos, jornadas, biblioteca 3057,68

TOTAL 290459,52


8. Acreedores

a) A corto plazo

Concepto Euros

Acreedores por librería

Otros acreedores

Instituciones Públicas

Total

b) A largo plazo

Concepto Euros

Acreedores por obras

Total

9. Situación fiscal

El Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar-Algeciras tiene abiertos a Inspección Fiscal los últimos cuatro ejercicios para los principales impuestos que le son de aplicación.

De acuerdo con el artículo 9 de la Ley de Impuesto sobre Sociedades, el centro no tributa por este impuesto por tener la consideración de entidad exenta.

El Centro retiene, por cuenta de la Hacienda Pública, el IRPF por las retribuciones al personal empleado, por las becas de docencia que concede, por el personal en prácticas de alternancia, así como otro personal como conferenciantes, derechos autor, y otro personal que presta servicios al Centro.

De acuerdo con la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido la actividad empresarial ejercitada por el Centro de venta de libros está sujeta al Impuesto. El Centro liquida el Impuesto deduciéndose las cuotas soportadas en la liquidación de los mismos.

A 31 de diciembre de 2015, el Centro Asociado Uned Campo de Gibraltar-Algeciras está al corriente de las obligaciones con la Hacienda Pública, así como con la Seguridad Social.


10. Otra información relevante

Por orden del Ministerio de Economía y Hacienda 1037/2010 de 13 de abril, se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública cuya entrada en vigor se produce el 1 de enero de 2011.

Éste incluye dos documentos (Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo) como integrantes de las Cuentas Anuales. A tal efecto, el Centro Asociado declara…………

11. Bases de presentación de la liquidación del presupuesto

El presupuesto del Centro Asociado para el año 2015 fue aprobado mediante Acuerdo de la Junta Rector de fecha 24/02/2015.

La liquidación del presupuesto de gastos comprende los créditos totales autorizados, haciendo distinción entre los iniciales, modificaciones y definitivos, los gastos comprometidos, las obligaciones reconocidas, los remanentes de crédito, los pagos realizados y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre.

La liquidación del presupuesto de ingresos comprende los ingresos definitivos, haciendo distinción entre las previsiones iniciales, modificaciones y definitivas, los derechos reconocidos, los derechos recaudados y los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre.


FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES POR EL ÓRGANO DE ADMINISTRACIÓN

En cumplimiento de lo dispuesto por la legislación vigente, el Director del CENTRO ASOCIADO DEL CAMPO DE GIBRALTAR-ALGECIRAS ha formulado las cuentas anuales (balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias y memoria) del Centro correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2015.

Lo que firmo en Algeciras, a 12 de Abril de 2016

D. Octavio Ariza Sánchez NOTA IMPORTANTE Se trata de un modelo abierto en el que se puede personalizar la información contenida de acuerdo con las particularidades del Centro Asociado.


1

8.- ESTADO DE TESORERÍA

Estado de tesorería

Conceptos Importes

1. COBROS.............................................. (+) del Presupuesto corriente.................... (+) de presupuestos cerrados.................... (+) de operaciones no presupuestarias……. (+) de operaciones comerciales................ 2. PAGOS (+) del Presupuesto corriente................. (+) de presupuestos cerrados................. (+) de operaciones no presupuestarias…. (+) de operaciones comerciales................

301.444,60 ................. ................. ................. 410.221,95 ................. ................. .................

301.444,60 410.221,95

I. Flujo neto de tesorería del ejercicio (1 – 2) -108.777,35

-108.777,35

3. Saldo inicial de tesorería..............

145.403,96

II. SALDO FINAL DE TESORERÍA (I + 3)

36626,61


1

9.- REMANENTE DE TESORERÍA

Estado del Remanente de tesorería Acumulación de excedentes presupuestarios

obtenidos a lo largo del tiempo.

Conceptos Importes

1. (+) Derechos pendientes de cobro.................... (+) del Presupuesto corriente............................ (+) de presupuestos cerrados........................... (+) de operaciones no presupuestarias.............. (+) de operaciones comerciales........................ (-) de dudoso cobro.......................................... (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva.....

2. (-) Obligaciones pendientes de pago............... (+) del Presupuesto corriente............................ (+) de prepuestos cerrados.............................. (+) de operaciones no presupuestarias........... (+) de operaciones comerciales...................... (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva.....

3. (+) Fondos líquidos.....................................

203.764,27 958.791,37 196.676,12 56.070,35

1.359.231,76 56.070,35 36.626,61

I. Remanente de tesorería afectado.................................... II. Remanente de tesorería no afectado...............................

1.339.788,02

III. REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL (1 - 2 + 3) = (I + II) 1.339.788,02


Centro Cívico Bda de La Reconquista, s/n – 11202 Algeciras (Cádiz).Telf.:956 661 662. Fax: 956 587 608 E-mail: [email protected]

RELACIÓN DE PUESTOS DE TRABAJO 2015

Nombre y apellidos Categoría profesional Tipo de contrato

(indefinido o temporal) Jornada

(total o parcial) Retribuciones brutas

anuales Álvarez Martín, Dolores

LIMPIADORA INDEFINIDO PARCIAL 14.690,53

Álvarez y Barrachina, Rubén Javier

AUX. ADMINISTRATIVO INDEFINIDO TOTAL 34.592,03

Caro Morales, José Antonio

AUX. ADMINISTRATIVO TEMPORAL TOTAL 20.257,66

Guzmán Fernández, Juan Carlos

AYTE. BIBLIOTECA INDEFINIDO TOTAL 38.439,37

León Espinosa, Adoración

LIMPIADORA INDEFINIDO PARCIAL 14.494,79

Melgar Gallego, Joaquín

MANTENIMIENTO INDEFINIDO PARCIAL 3.171,12

Ramos Bernal, José Antonio

AUX. ADMINISTRATIVO

INDEFINIDO TOTAL 1.507,46

Sierra Domínguez, Aurora del Valle

AUX. ADMINISTRATIVO INDEFINIDO TOTAL 36.868,50

Total retribuciones brutas anuales

164.021,46



PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015

Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales

Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos

Arias de Molina, María del Rosario

75

SECRETARIA 9.278,76

Ariza Sánchez, Octavio

87

DIRECTOR CENTRO Y CAMPUS SUROESTE 20.565,17

Bernal Villalobos, Ángel 23

4.690,00

Bravo Jiménez, Salvador

87

5.040,00

Carreño Freire, Amelia

75

3.780,00

Casto Torres, Antonio Luis

100

COORDINADOR CAMPUS SUROESTE 8.317,83

Díaz Rodriguez, Miguel Angel

50

2.520,00

Domínguez Durán, Estefanía

50

2.520,00

Domínguez Palma, José

50

4.150,00

Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.




Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos

Durán Pérez, Jesús

25

1.260,00

Durán Rodríguez, Jesús Francisco

50

2.520,00

Franco Triviño, Juana María

87

3.780,00

Galiano León, Manuel

50

2.520,00

García Sampalo, Cristóbal

50

2.520,00

Gómez Vallecillo, Jorge Luis

75

3.801,88

Liébana Checa, José Antonio

75

3.780,00

López Fernández, Manuel

23

1.820,87

Marín Tobarra, M Palma

75

3.780,00

Martín Viñas, María Luisa

50

3.150,00






Martínez Selva, Manuel Jesús

50

3.150,00

Mata Coca, Isabel

75

3.780,00

Mateos Pérez, David

50

1.400,00

Maximiano Castillejo, Ma. Carmen

60

1.610,00

Medina Arteaga, José

65

1.890,00

Michán Fernández, Fernando

75

3.150,00

Molina Castillo, Juan Antonio

50

2.485,00

Moreno Retamino, Juan Luis

75

COORDINADOR 5.403,04

Natera Díaz, Manuel

75

3.780,00

Navarro García, Guzmán

50

TAR 6.620,00






Núñez Delgado, Fco. Javier

75

3.780,00

Ocaña Torres, Mario Luis

75

3.980,00

Pacheco Ruiz, Francisco

50

2.520,00

Peña Cuenca, Ma. Paz

75

4.439,38

Pérez Carmona, Enrique

60

5.812,80

Pintor Alonso, M. Pilar

75

3.780,00

Prieto Vargas-Machuca, Inmaculada

75

3.890,00

Reyes Malia, Rosario

13

3.780,00

Ropero Montero, José Manuel

50 3.995,95






Ruiz Lloret, María de los Ángeles

50

2.415,00

Ruiz Terroba, Rocío

50

4.550,00

Sánchez Domínguez, Monserrat

45

º 2.520,00

Shub Skorniakova, Svetlana

87

5.279,13

Torremocha Silva, Antonio

75

3.980,00

Turanzas Romero, Jorge Antonio

75

4.141,63

Valle Pantojo, Agustín Felipe del

50

2.520,00






Vazquez Machado, Diego

27

3.661,88

Yborra Aznar, José Juan

36

SUBDIRECTOR 13.142,43

Total pagos brutos anuales

201.250,75

En Algeciras, a 7 de abril de 2016

María del Rosario Arias de Molina

SECRETARIA/O DEL CENTRO ASOCIADO A LA UNED DEL CAMPO DE GIBRALTAR-



NOTAS EN MEMORIA

I. Patrimonio aportado

II. Patrimonio generado

III. Ajustes por cambios de valor

IV. Otros incrementos patrimoniales

TOTAL

A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DELEJERCICIO N-1 46.705,80 46.705,80 B. AJUSTES POR CAMBIOS DECRITERIOS CONTABLES Y CORRECIÓN DE ERRORESC. PATRIMONIO NETO INICIALAJUSTADO DEL EJERCICIO N (A+B) 46.705,80 46.705,80

D. VARIACIONES DEL PATRIMONIONETO EJERCICIO N -13.224,81 -13.224,81

1. Ingresos y gastos reconocidos en elejercicio 2.648,73 2.648,73

2. Operaciones con la entidad o entidadespropietarias3. Otras variaciones del patrimonio neto - 15.873,54 -15.873,54 E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DELEJERCICIO N (C+D) 33.480,99 33.480,99

ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2015


NOTAS EN MEMORIA EJ. N EJ. N-1

I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓNA) Cobros: 301.444,60 375.312,34 1. Transferencias y subvenciones recibidas 290.459,52 375.282,34 2. Ventas netas y prestaciones de servicios3. Intereses y dividendos cobrados 30,00 4. Otros Cobros5. Regularización banco 10.985,08 B) Pagos 407.573,22 407.582,82 5. Gastos de personal 162.471,06 166.570,59 6. Transferencias y subvenciones concedidas7. Aprovisionamientos8. Otros gastos de gestión 244.877,16 240.656,23 9. Intereses pagados 225,00 356,00 10. Otros pagosFlujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) - 106.128,62 - 32.270,48 II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓNC) Cobros1. Venta de inversiones reales2. Otros cobros de las actividades de inversiónD) Pagos: 2.648,73 9.344,46 3. Compra de inversiones reales 2.648,73 9.344,46 4. Otros pagos de las actividades de inversiónFlujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) - 2.648,73 - 9.344,46 III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓNE) Cobros por emisión de pasivos financieros:1. Préstamos recibidos2. Otras deudasF) Pagos por reembolso de pasivos financieros:3. Préstamos recibidos4. Otras deudasFlujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F)IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓNG) Cobros pendientes de aplicaciónH) Pagos pendientes de aplicaciónFlujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+G-H)

V. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOSLÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV)

- 108.777,35 - 41.614,94

Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo inicio del ejercicio. 145.403,96 200.849,50

Efectivo y activos líquidos equivalentes al final del ejercicio. 36.626,61 145.403,96

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2015


centro asociado de la uned en el campo de …...centro asociado de la uned en el campo de gibraltar...

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