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Cdula de Autorizacin del Procedimiento:

Procuradura Federal del Consumidor

Coordinacin General de Administracin

Manual de Contabilidad Gubernamental de la Procuradura Federal del Consumidor

Jos Vasconcelos 208, Col Condesa, C.P. 06140

http://www.profeco.gob.mx

Diciembre/2011

Contenido

Pgina

INTRODUCCIN2

MARCO JURDICO4

CAPTULO I ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL7

CAPTULO II PLAN DE CUENTAS9

CAPTULO III INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS22

CAPTULO IVMODELO DE ASIENTOS PARA EL REGISTRO CONTABLE115

CAPTULO V GUA CONTABILIZADORA131

INTRODUCCIN

En el marco de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad), publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 31 de diciembre de 2008, la cual tiene como objeto, establecer los criterios generales que regirn la Contabilidad Gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr su adecuada armonizacin y facilitar su registro y la fiscalizacin de los activos, pasivos, ingresos y gastos en general, as como contribuir a medir la eficacia, economa y eficiencia del gasto e ingresos pblicos.

Derivado de la Ley de Contabilidad, se establece un marco institucional incluyente de los distintos rdenes de gobierno y autoridades en materia de contabilidad gubernamental, al crear el Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC), como rgano de coordinacin para la armonizacin de la contabilidad gubernamental y con el objeto de emitir las normas contables y lineamientos para la generacin de informacin financiera que aplicarn los entes pblicos.

En cumplimiento a la Ley de Contabilidad y al ACUERDO por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 22 de noviembre de 2010, La Coordinacin General de Administracin, a travs de la Direccin General de Programacin, Organizacin y Presupuesto se dio a la tarea de elaborar el Manual de Contabilidad Gubernamental de la Procuradura Federal del Consumidor (Profeco).

El objetivo del presente manual es guiar, orientar y apoyar, a las Delegaciones, Subdelegaciones y Unidades Responsables, en el registro contable de los recursos pblicos, estableciendo los lineamientos generales a que debern sujetarse. Para el logro de dicho objetivo el manual contiene los siguientes apartados: Aspectos Generales de la Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas; Instructivos de Manejo de Cuentas; Modelo de Asientos para el Registro Contable y Guas Contabilizadoras.

MARCO JURDICO

Ley General de Contabilidad Gubernamental

DOF 31 de diciembre de 2008

Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental

DOF 20 de agosto de 2009

Postulados Bsicos de Contabilidad Gubernamental


Clasificador por Rubro de Ingresos


Normas y Metodologa para la Determinacin de los Momentos Contables de Ingresos


Normas y Metodologa para la Determinacin de los Momentos Contables de Egresos


Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances fsicos y financieros relacionados con los recursos pblicos federales


Clasificador por Tipo de Gasto

DOF 10 de julio de 2010

Clasificador Funcional de Gasto

DOF 10 de julio de 2010 la finalidad y funcin y el 27 de diciembre de 2010 la subfuncin

Clasificador por Objeto del Gasto

DOF 9 de diciembre de 2009 el captulo y concepto, el 10 de junio de 2010 la partida genrica y el 19 de noviembre de 2010 adecuaciones al mismo.

Manual de Contabilidad Gubernamental

DOF 22 de noviembre de 2010

Principales Reglas de Registro y Valoracin del Patrimonio (Elementos Generales)


Marco Metodolgico sobre la forma y trminos en que se deber orientarse el desarrollo del anlisis de los componentes de las finanzas pblicas con relacin a los objetivos y prioridades que, en la materia, establezca la planeacin en la Cuenta Pblica


Lineamientos Mnimos relativos al Diseo e Integracin del Registro en los Libros Diario, Mayor e Inventario y Balance (Registro Electrnico)


Clasificacin Administrativa


Clasificacin Econmica de los Ingresos y del Financiamiento de los Entes Pblicos


CAPTULO I ASPECTOS GENERALES DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

La Contabilidad Gubernamental es una rama de la Teora General de la Contabilidad que se aplica a las organizaciones del sector pblico, cuya actividad est regulada por un marco constitucional, una base legal y normas tcnicas que la caracterizan y la hacen distinta a la que rige para el sector privado.

Las principales diferencias conceptuales, normativas y tcnicas entre la contabilidad gubernamental y la del sector privado son las siguientes:

El objeto de la contabilidad gubernamental es contribuir entre otras a la economa de la hacienda pblica; en tanto que, las entidades del sector privado est orientada a la economa de la organizacin.

El presupuesto para los entes pblicos representa responsabilidades formales y legales, siendo el documento esencial en la asignacin, administracin y control de recursos; mientras que, en las entidades privadas tiene caractersticas estimativas y orientadoras de su funcionamiento.

El proceso de fiscalizacin de las cuentas pblicas est a cargo de los Congresos o Asambleas a travs de sus rganos tcnicos, en calidad de representantes de la ciudadana y constituye un ejercicio pblico de rendicin de cuentas. En el mbito privado la funcin de control vara segn el tipo de organizacin, sin superar el Consejo de Administracin, nombrado por la Asamblea General de Accionista y nunca involucra representantes populares.

La informacin financiera del sector pblico es presentada con estricto apego al cumplimiento de la Ley y, en general, sus estados financieros se orientan a informar si la ejecucin del presupuesto y de otros movimientos financieros se realizaron dentro de los parmetros legales y tcnicos autorizados; mientras que los de la contabilidad empresarial informan sobre la marcha del negocio, su solvencia, y la capacidad de resarcir y retribuir a los propietarios su inversin a travs de reembolsos o rendimientos.

La informacin generada por la contabilidad gubernamental es de dominio pblico, integra el registro de operaciones econmicas realizadas con recursos de la sociedad y como tal, informan los resultados de la gestin pblica. En la empresa privada es potestad de su estructura organizativa, divulgar los resultados de sus operaciones y el inters se limita a los directamente involucrados con la propiedad de dicha empresa, excepto de las que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores.

Con las excepciones anteriores, tanto la teora general de la contabilidad como las normas sobre informacin financiera que se utilizan para las actividades del sector privado son vlidas para la contabilidad gubernamental.

La contabilidad de las organizaciones, tanto pblicas como privadas, forma parte, a su vez, de un macrosistema, que es el Sistema de Cuentas Nacionales. Este macrosistema contable consolida estados de todos los agentes econmicos residentes de un pas[footnoteRef:1] y a stos con el Sector Externo en un perodo determinado y expone los resultados de las principales variables macroeconmicas nacionales o regionales[footnoteRef:2] por lo que se requiere tambin de interrelaciones correctamente definidas entre ellos. [1: Gobierno General, Corporaciones/Empresas no financieras, Corporaciones/Instituciones Financieras, Instituciones Privadas sin fines de lucro, Hogares] [2: Consumo Final, Produccin, Valor Agregado, Ahorro, Inversin, Financiamiento]

CAPTULO IIPLAN DE CUENTAS

Estructura del Plan de Cuentas:

El Cdigo de Cuentas ha sido diseado con la finalidad de establecer una clasificacin, flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor y de las subcuentas que se deben utilizar para el registro contable de las operaciones financieras de la Procuradura Federal del Consumidor. Esta estructura, permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a particulares, el cual se conforma de 5 niveles de clasificacin y de 5 dgitos como sigue:

PRIMER AGREGADO _________________________________________________________

Genero

1

Activo

Grupo

1.1

Activo Circulante

Rubro

1.1.1

Efectivo y Equivalentes

SEGUNDO AGREGADO _________________________________________________________

Cuenta

1.1.1.1

Efectivo

Subcuenta

1.1.1.1.1

Caja

GNERO: Considera el universo de la clasificacin.

GRUPO: Determina el mbito del universo en rubros compatibles con el Gnero en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composicin.

RUBRO: Permite la clasificacin particular de las operaciones de la Procuradura Federal del Consumidor.

CUENTA: Establece el registro de las operaciones a nivel cuenta de mayor.

SUBCUENTA: Constituye un mayor detalle de las cuentas.

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS

Gnero

Grupo

Rubro

1


2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

3

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

1 Activo Circulante

4

Inventarios

5

Almacenes

6

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos Circulantes

9

Otros Activos Circulantes

1

Inversiones Financieras a Largo Plazo

1 ACTIVO

2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

3

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en

Proceso

4

Bienes Muebles

2 Activo No Circulante

5

Activos Intangibles

6

Depreciacin, Deterioro y Amortizacin acumulada de

Bienes e Intangibles

7

Activos Diferidos

8

Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos no

Circulantes

9

Otros Activos no Circulantes

1

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2

Documentos por Pagar a Corto Plazo

3

Porcin a Corto Plazo de la Deuda Pblica a Largo Plazo

4

Ttulos y Valores a Corto Plazo

1 Pasivo Circulante

5

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

6

Fondos y Bienes de Terceros en Garanta y/o

Administracin a Corto Plazo

7

Provisiones a Corto Plazo

2 PASIVO

9

Otros Pasivos a Corto Plazo

1

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

2

Documentos por Pagar a Largo Plazo

3

Deuda Pblica a Largo Plazo

2 Pasivo No Circulante

4

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

5

Fondos y Bienes de Terceros en Garanta y/o

Administracin a Largo Plazo

6

Provisiones a Largo Plazo

Gnero

Grupo

Rubro

1 Hacienda

1

Aportaciones

Pblica/ Patrimonio

2

Donacin de Capital

Contribuido

3

Actualizacin de la Hacienda Pblica/Patrimonio

1

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

3 HACIENDA PBLICA/ PATRIMONIO

2

Resultados de Ejercicios Anteriores

2 Patrimonio Generado

3

Revalos

4

Reservas

5

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

3 Exceso o Insuficiencia en

1

Resultados por Posicin Monetaria

la Actualizacin de la

Hacienda Pblica/

2

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

Patrimonio

1

Impuestos

2

Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

3

Contribuciones de Mejoras

4

Derechos

1 Ingresos de Gestin

5

Productos de Tipo Corriente

6

Aprovechamientos de Tipo Corriente

7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

8

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de

9

Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores

Pendientes de Liquidacin o de Pago

4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

2 Participaciones

1

Participaciones y Aportaciones

Aportaciones, transferencias,

Asignaciones, subsidios y

2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otras Ayudas

1

Ingresos Financieros

2

Incremento por Variacin de Inventarios

3 Otros Ingresos y

3

Disminucin del Exceso de Estimaciones por Prdida o

Beneficios

Deterioro u Obsolescencia

4

Disminucin del Exceso de Provisiones

9

Otros Ingresos y Beneficios Varios

Gnero

Grupo

Rubro

1

Servicios Personales

1 Gastos de Funcionamiento

2

Materiales y Suministros

3

Servicios Generales

1

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector

Pblico

2

Transferencias al Resto del Sector Pblico

2 Transferencias

3

Subsidios y Subvenciones

Asignaciones, Subsidios y

4

Ayudas Sociales

Otras Ayudas

5

Pensiones y Jubilaciones

6

Transferencias a Fideicomisos, mandatos y contratos

Anlogos

7

Transferencias al Exterior

5 GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

3 Aportaciones y Participaciones

1

Participaciones

2

Aportaciones

3

convenios

1

Intereses de la Deuda Pblica

4 Intereses, Comisiones y

2

Comisiones de la Deuda Pblica

Otros Gastos de la Deuda

3

Gastos de la Deuda Pblica

Pblica

4

Costo por Coberturas

5

Apoyos Financieros

1

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros,

Obsolescencia y Amortizaciones

2

Provisiones

5 Otros Gastos y prdidas

3

Disminucin de Inventarios

Extraordinarias

4

aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Prdida

o Deterioro u Obsolescencia

5

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

9

Otros Gastos

Gnero

Grupo

Rubro

1

Resumen de ingresos y Gastos

6 CUENTAS DE CIERRE

2

Ahorro de la Gestin

CONTABLE

3

Desahorro de la gestin

1

Valores

2

Emisin de Obligaciones

7 CUENTAS DE ORDEN

3

Avales y Garantas

CONTABLES

4

Juicios

5

Inversin Pblica

6

Bienes en Concesin o en Comodato

1

Ley de Ingresos Estimada

2

Ley de Ingresos por Ejecutar

1 Ley de Ingresos

3

Modificaciones a la Ley de Ingresos

Estimada

4

Ley de Ingresos Devengada

5

Ley de Ingresos Recaudada

8 CUENTAS DE ORDEN

PRESUPUESTARIAS

1

Presupuesto de Egresos Aprobado

2

Presupuesto de Egresos por Ejercer

3

Modificaciones al Presupuesto de Egresos

2 presupuesto de Egresos

Aprobado

4

Presupuesto de Egresos Comprometido

5

Presupuesto de Egresos Devengado

6

Presupuesto de Egresos Ejercido

7

Presupuesto de Egresos Pagado

9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

1

Supervit Financiero

2

Dficit Financiero

3

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

PLAN DE CUENTAS A 4 , 5 y 6 NIVEL

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CIRCULANTE

1.1.1Efectivo y Equivalentes

1.1.1.2Bancos/Tesorera.

1.1.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

1.1.2.1Inversiones Financieras a Corto Plazo

1.1.2.2Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

1.1.2.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

1.1.2.9Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

1.1.6Estimacin por Prdida o Deterioro de Activos Circulantes

1.1.6.1Estimacin para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes.

1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE

1.2.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

1.2.3.1Terrenos

1.2.3.6.1.1Terrenos Valor Histrico

1.2.3.6.1.2Reexpresin de Terrenos (Nuevo Valor)

1.2.3.3Edificios no Habitacionales

1.2.3.6.1.1Edificios no Habitacionales Valor Histrico

1.2.3.6.1.2Reexpresin de Edificios no Habitacionales (Nuevo Valor)

1.2.4Bienes Muebles

1.2.4.1Mobiliario y Equipo de Administracin

1.2.4.1.1Muebles de Oficina y Estantera

1.2.4.1.1.1Muebles de Oficina y Estantera (Valor Histrico)

1.2.4.1.1.2Reexpresin de Muebles de Oficina y Estantera

1.2.4.1.3Equipo de Cmputo y de Tecnologas de la Informacin

1.2.4.1.3.1Equipo de Cmputo y de Tecnologas de la Informacin (Valor Histrico

1.2.4.1.3.2Reexpresin de Cmputo y de Tecnologas de la Informacin

1.2.4.4Equipo de Transporte

1.2.4.4.1Automviles y Equipo Terrestre

1.2.4.4.1.1Automviles y Equipo Terrestre (Valor Histrico)

1.2.4.4.1.2Reexpresin de Automviles y Equipo Terrestre

1.2.4.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

1.2.4.6.2Maquinaria y Equipo Industrial

1.2.4.6.2.1Maquinaria y Equipo Industrial (Valor Histrico)

1.2.4.6.2.2Reexpresin de Maquinaria y Equipo Industrial

1.2.4.6.5Equipo de Comunicacin y Telecomunicacin

1.2.4.6.5.1Equipo de Comunicacin y Telecomunicacin (Valor Histrico)

1.2.4.6.5.2Reexpresin de Equipo de Comunicacin y Telecomunicacin

1.2.4.6.7Herramientas y Mquinas-Herramienta

1.2.4.6.7.1Herramientas y Mquinas Herramienta (Valor Histrico)

1.2.4.6.7.2Reexpresin de Herramientas y Mquinas Herramienta

1.2.4.7Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

1.2.4.7.1Bienes Artsticos, Culturales y Cientficos

1.2.4.7.1.1Bienes Artsticos, Culturales y Cientficos (Valor Histrico)

1.2.4.7.1.2Reexpresin de Bienes Artsticos, Culturales y Cientficos

1.2.5Activos Intangibles

1.2.5.1Software

1.2.5.1.1Software Valor Histrico

1.2.5.1.2Reexpresin Software

1.2.5.4Licencias.

1.2.5.4.1Licencias Informticas e Intelectuales

1.2.6Depreciacin, Deterioro y Amortizacin Acumulada de Bienes

1.2.6.1Depreciacin Acumulada de Bienes Inmuebles

1.2.6.1.2Depreciacin Acumulada de Edificios no Residenciales

1.2.6.1.2.1Depreciacin Acumulada de Edificios no Residenciales (Valor Histrico)

1.2.6.1.2.2Reexpresin de la Depreciacin Acumulada de Edificios no Residenciales

1.2.6.3Depreciacin Acumulada de Bienes Muebles

1.2.6.3.1Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo de Administracin

1.2.6.3.1.1Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo de Administracin (valor histrico)

1.2.6.3.1.2Reexpresin de la Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo de Administracin

1.2.6.3.4Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte

1.2.6.3.4.1Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte (Valor Histrico)

1.2.6.3.4.2Reexpresin de la Depreciacin Acumulada de Equipo de Transporte

1.2.6.3.6Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Otro Equipo y Herramientas

1.2.6.3.6.1Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Otro Equipo y Herramientas (Valor Histrico)

1.2.6.3.6.2Reexpresin de la Depreciacin Acumulada de Maquinaria, Otro Equipo y Herramientas

1.2.6.5Amortizacin acumulada de Activos Intangibles

1.2.6.5.1Amortizacin Acumuladas de Software (Valor Histrico)

1.2.6.5.1.1 Amortizacin Acumulada de Software

1.2.6.5.1.2 Reexpresin de la Amortizacin.

1.2.6.5.4Amortizacin Acumuladas de Licencias (Valor Histrico)

1.2.6.4.4.1 Amortizacin Acumulada de Licencias

1.2.6.4.4.2 Reexpresin de la Amortizacin.

2 PASIVO

2.1 PASIVO CIRCULANTE

2.1.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.1Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

2.1.1.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2.1.7Provisiones a Corto Plazo

2.1.7.1Provisin para Demandas y Juicios a Corto Plazo

3 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO

3.1 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO

3.1.1Aportaciones

3.1.1.1Aportaciones del Gobierno Federal del Ao en Curso

3.1.1.2Aportaciones del Gobierno Federal de Aos Anteriores

3.1.1.3 Patrimonio o Capital Social

3.1.2Donaciones de Capital

3.1.2.1Donaciones de Capital

3.2 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO GENERADO

3.2.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

3.2.1.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

3.2.2Resultados de Ejercicios Anteriores

3.2.2.1Resultado de Ejercicios Anteriores (Valor Histrico)

3.3 EXCESO O INSUFICIENCIA ENLA ACTUALIZACIN DE LA HACIENDA PBLICA/PATRIMONIO

3.3.1Resultado por Posicin Monetaria

3.3.1.1Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente)

4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

4.1 INGRESOS DE GESTION

4.1.7Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

4.1.7.3Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados

4.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

4.2.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

4.2.2.1Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico

4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS

4.3.1Ingresos Financieros

4.3.1.1Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros.

4.3.9Otros Ingresos y Beneficios Varios

4.3.9.9Otros Ingresos y Beneficios Varios

5 GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

5.1.1Servicios Personales

5.1.1.1Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente

5.1.1.2Remuneraciones al Personal de Carcter Transitorio

5.1.1.3Remuneraciones Adicionales Especiales

5.1.1.4Seguridad Social

5.1.1.5Otras Prestaciones Sociales y Econmicas

5.1.1.6Pago de Estmulos a Servidores Pblicos

5.1.2Materiales y Suministros

5.1.2.1Materiales de Administracin, Emisin de Documentos y Artculos Oficiales

5.1.2.2Alimentos y Utensilios

5.1.2.3Materias Primas y Materiales de Produccin y Comercializacin

5.1.2.4Materiales y Artculos de Construccin y de Reparacin

5.1.2.5Productos Qumicos Farmacuticos y de Laboratorio

5.1.2.6Combustibles Lubricantes y Aditivos

5.1.2.7Vestuario, Blancos, Prendas de Proteccin y Artculos Deportivos

5.1.2.9Herramientas Refacciones y Accesorios Menores

5.1.3Servicios Generales

5.1.3.1Servicios Bsicos

5.1.3.2Servicios de Arrendamiento

5.1.3.3Servicios Profesionales, Cientficos y Tcnicos y Otros Servicios

5.1.3.4Servicios Financieros Bancarios y Comerciales

5.1.3.5Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin

5.1.3.6Servicios de Comunicacin Social y Publicidad

5.1.3.7Servicios de Traslado y Viticos

5.1.3.8Servicios Oficiales

5.1.3.9Otros Servicios Generales

5.5OTROS GASTOS Y PRDIDAS EXTRAORDINARIAS

5.5.1Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

5.5.1.1Estimaciones por Prdida o Deterioro de Activos Circulantes

5.5.1.1.2Estimaciones para Cuentas Incobrables por Deudores Diversos a Corto Plazo

5.5.1.3Depreciacin de Bienes Inmuebles

5.5.1.3.2Depreciacin de Edificios no Residenciales

5.5.1.3.3Reexpresin de la Depreciacin de Bienes Inmuebles

5.5.1.5Depreciacin de Bienes Muebles

5.5.1.5.1Depreciacin de Mobiliario y Equipo de Administracin

5.5.1.5.4Depreciacin de Equipo de Transporte

5.5.1.5.6Depreciacin de Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

5.5.1.5.7Reexpresin de la Depreciacin de Bienes Muebles.

5.5.1.7Amortizacin de Activos Intangibles

5.5.1.7.1 Amortizacin de Software

5.5.1.7.4 Amortizacin de Licencias

5.5.1.7.5 Reexpresin de la Amortizacin de Activos Intangibles

5.5.9Otros Gastos

5.5.9.9Otros Gastos Varios

6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

6.1RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

6.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos

6.1.1.1 Prdidas y Ganancias

6.2AHORRO DE LA GESTION

6.2.1 Ahorro de la Gestin

6.2.1.1 Utilidad del Ejercicio

6.3DESAHORRO DE LA GESTION

6.3.1Resultado de la Gestin

6.3.1.1Prdida del Ejercicio

7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

7.6BIENES CONCESIONADOS O EN COMODATO

7.6.3Bienes Bajo Contrato en Comodato

7.6.3.1Bienes en Comodato

7.6.4Contrato de Comodato por Bienes

7.6.4.1Comodato de Bienes

7.7OTRAS CUENTAS DE ORDEN.

7.7.1Almacn de Bienes de Consumo

7.7.1.1Almacn de Bienes de Consumo

7.7.2Bienes de Consumo de Almacn

7.7.2.1Bienes de Consumo en Almacn

7.7.3Fondos para el Retiro Voluntario

7.7.3.1Fondos para el Retiro Voluntario

7.7.4Retiro Voluntario Fondos

7.7.4.1Retiro Voluntario Fondos

8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS

8.1 LEY DE INGRESOS

8.1.1Ley de Ingresos Estimada

8.1.1.1Presupuesto de Ingresos Autorizado

8.1.2Ley de Ingresos por Ejecutar

8.1.2.1Presupuesto de Ingresos por Recibir

8.1.3Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

8.1.3.1Presupuesto de Ingresos Modificado

8.1.4Ley de Ingresos Devengada

8.1.4.1Presupuesto de Ingresos Devengado

8.1.5Ley de Ingresos Recaudada

8.1.5.1Presupuesto de Ingresos Cobrado

8.2 PRESUPUESTO DE EGRESOS

8.2.1Presupuesto de Egresos Aprobado

8.2.1.1Presupuesto de Egresos Aprobado

8.2.2Presupuesto de Egresos por Ejercer

8.2.2.1Presupuesto de Egresos por Ejercer

8.2.3Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado

8.2.3.1Modificaciones al presupuesto de Egresos Modificado

8.2.4Presupuesto de Egresos Comprometido

8.2.4.1Presupuesto de Egresos Comprometido

8.2.5Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.5.1Presupuesto de Egresos Devengado

8.2.6Presupuesto de Egresos Ejercido

8.2.6.1Presupuesto de Egresos Ejercido

8.2.7Presupuesto de Egresos Pagado

8.2.7.1Presupuesto de Egresos Pagado

CAPTULO IIIINSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.1.2

Activo

Activo Circulante


Deudora

CUENTA

Bancos/Tesorera

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

1

6A

Por el importe de los traspasos que se efecten entre cuentas bancarias del Organismo, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Banco/Tesorera.

2

Por el reintegro por llamadas no oficiales, con cargo en (rojo) a la cuenta 5.1.3.9. Otros Servicios Generales.

2

12A

Por el importe de las compras de acciones y valores, as como las disponibilidades invertidas en valores, con cargo a la cuenta 1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo.

3

6H

Por el importe de los traspasos que se efecten entre cuentas bancarias a nombre del Organismo, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Banco/Tesorera.

3

6J

Por el importe de los recursos para cubrir gastos a comprobar, viticos y pasajes, as como eventos sociales de las unidades administrativas, con cargo a la cuenta 1.1.2.2. Cuentas por Cobrar a Corto Plazo.

4

12B

Por el importe de los depsitos por venta de acciones y vencimiento de valores, con abono a la 1.1.2.1. Inversiones Financieras de Corto Plazo

4

Por el importe de las radicaciones presupuestales a las Delegaciones y/o Subdelegaciones para su operacin, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Banco/Tesorera (Delegaciones y/o Subdelegaciones).

5

3O

Por el importe de los reintegros efectuados por recursos no utilizados en viticos y pasajes y/o gastos a comprobar de las unidades administrativas, con abono 1.1.2.2. Cuentas por Cobrar a Corto Plazo.

5

9C

Por el importe de los cheques pagados y/o movimientos electrnicos por concepto de adquisiciones de bienes muebles e inmuebles, y del importe de los costos y gastos que se originen, adaptaciones, gastos de diseo, proyecto, supervisin y otros conceptos con cargo a la cuente 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.1.2

Activo

Activo Circulante


Deudora

CUENTA

Bancos/Tesorera

No.

CARGO

No.

ABONO

6

Por el importe de los reintegros (economas) de las radicaciones presupuestales entregadas a las Delegaciones y/o Subdelegaciones no ejercidas, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera (Delegaciones y/o Subdelegaciones).

6

6C

Por el importe de los cheques y/o movimientos electrnicos para cubrir servicios por concepto de servicios personales, pago de ISSSTE prstamos a corto y mediano plazo, ISSSTE prstamos hipotecarios, FOVISSSTE, seguros, sindicato, pensin alimenticia, FONAC, SAR, remuneraciones al personal de base y Honorarios asimilados a salarios, adicionales y especiales, seguridad social y otros prestaciones, con cargo a la cuenta 2.1.1.1. Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo.

7

Por el importe de los reintegros realizados por los deudores, con abono a la cuenta 5.1.3.7. Servicios de Traslado y Viticos

7

7A

Por el importe de los cheques pagados y/o movimientos electrnicos por concepto de los diferentes impuestos, cuotas y obligaciones a cargo del Organismo o retenidos de acuerdo con la legislacin vigente, con cargo a la cuenta 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto Plazo.

8

Por el importe de los reintegros de las responsabilidades fincadas por faltantes en los bienes inventariables por parte de los funcionarios y empleados, con abono a la cuenta 1.1.2.3. Deudores Diversos por Cobrar a corto Plazo

8

7C

8C

Por el importe de los cheques pagados y/o movimientos electrnicos a proveedores de mercancas y prestadores de servicios, por compra de materiales y suministros y servicios generales para cubrir el costo de todo tipo de servicios, con cargo a las cuentas 2.1.1.2. Proveedores por Pagar a Corto Plazo.

9

Por el importe de los depsitos por concepto de intereses generados en las cuentas productivas de recursos propios, con abono a la cuenta 4.3.1.1 Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros.

9

6F

Por el importe de los pagos por conceptos de funerales y pagos de defuncin, con cargo a la cuenta 2.1.1.1. Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo y 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto Plazo.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.1.2

Activo

Activo Circulante


Deudora

CUENTA

Bancos/Tesorera

No.

CARGO

No.

ABONO

10

4A

Por el importe de los depsitos a las cuentas concentradoras por concepto de los diferentes ingresos propios de la PROFECO, con abono a la cuenta 4.1.7.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados y 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto Plazo segn corresponda.

10

5B

Por las devoluciones o reintegros de los subsidios y transferencias corrientes del Gobierno Federal en el ejercicio, que se encuentren pendientes de reintegrar, con abono (rojo) a la cuenta 4.2.2.1. Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico.

11

5A

Por el importe de los depsitos por concepto de transferencias del Gobierno Federal para gasto corriente de servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y otras erogaciones, del ejercicio, con abono a la cuenta 1.1.2.2. Cuentas por Cobrar a Corto Plazo.

11

5A

Por disminucin autorizada de las aportaciones del gobierno federal en el ejercicio, con cargo a la cuenta 3.1.1.1 Aportaciones del Gobierno Federal del Ao en Curso.

12

Por las aportaciones recibidas del Gobierno Federal durante el ejercicio, con abono a la cuenta 3.1.1.1. Aportaciones del Gobierno Federal del Ao en Curso.

12

Por los seguros de vida institucional pagados por la PROFECO, aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro de los Trabajadores, entero a la Tesorera de la Federacin de los intereses generados en las cuentas productivas de recursos fiscales y reintegro de las aportaciones que realiza el gobierno federal que al 31 de diciembre se encontraban pendientes, con cargo a la cuenta 2.1.1.9. Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

13

9D

Por el importe de los depsitos por la enajenacin de activos fijos, as como por indemnizaciones de seguros por robo, extravo o siniestro, con cargo a la cuenta 5.5.1.3 y 5.5.1.5 o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y Beneficios Varios, segn corresponda y cargo o abono a las cuentas 1.2.3.1., Terrenos, 1.2.3.3., Edificios no Habitaciones, 1.2.4.1., Mobiliario y Equipo de Administracin, 1.2.4.4., Equipo de Transporte, 1.2.4.6., Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.7., Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.

13

Por la cancelacin del saldo proveniente de devoluciones y/o cancelaciones de ingresos, con abono (rojo) a la cuenta 4.1.7.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados y abono en (rojo) a la cuenta 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto Plazo, segn corresponda.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.1.2

Activo

Activo Circulante


Deudora

CUENTA

Bancos/Tesorera

No.

CARGO

No.

ABONO

14

Por los intereses generados en las cuentas productivas de recursos fiscales pendientes de enterar, con abono a la cuenta 2.1.1.9. Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

14

Por el importe de los cheques pagados y/o movimientos electrnicos por concepto de adquisiciones de bienes intangibles, con cargo a la cuenta 1.2.5 Activos Intangibles.

15

Por el importe de las cancelaciones y/o devoluciones de sueldos del personal, con cargo (rojo) a la cuenta 5.1.1.1. Remuneraciones al Personal de Carcter Permanente y 5.1.1.2., Remuneraciones al Personal de Carcter Transitorio, abono en (rojo) a la cuenta 2.1.1.7., Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo y abono en (rojo) a la cuenta 2.1.1.9. Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

15

Por los gastos, financiados y comprobados a los Gobiernos de los Estados y/o Municipios y otros, con cargo a la cuenta 2.1.1.9. Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

16

Por el importe de las radicaciones presupuestales a las Delegaciones y/o Subdelegaciones para su operacin, con abono la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

16

Por el importe de los reintegros (economas) de las radicaciones presupuestales entregadas a las Delegaciones y/o Subdelegaciones no ejercidas, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

17

1F

Por el importe de la aportacin inicial del Gobierno Federal para inicio de operaciones de la Profeco, con cargo a la cuenta 1.2. Activo no Circulante, con abono a la cuenta 2. Pasivo y 3.1. Hacienda Pblica/Patrimonio, segn corresponda.

17

Por el importe de los gastos realizados por las Delegaciones y/o Subdelegaciones a travs de las radicaciones asignadas para su operacin, por la adquisicin de materiales y suministros y servicios generales de acuerdo a los conceptos de los captulos 2000 y 3000, con cargo a la cuenta 5.1.2 Materiales y Suministros, 5.1.3 Servicios Generales y abono a la 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto Plazo.

18

Por el importe del Impuesto al Valor Agregado pagado, al realizar adquisiciones de bienes y servicios, correspondientes a los captulos del gasto Servicios Personales, Materiales y Suministros, Servicios Generales y Otras Erogaciones, con cargo a la cuenta 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.1.2

Activo

Activo Circulante


Deudora

CUENTA

Bancos/Tesorera

No.

CARGO

No.

ABONO

18

4C

10B

Por el cobro de CFDs anticipados con abono a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

19

10A

Por la emisin de CFDs anticipados con abono a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

20

Al cierre de libros por el saldo deudor

SU SALDO REPRESENTA:

La disponibilidad de efectivo, en las cuentas bancarias de cheques en las Instituciones de Crdito a nombre de la PROFECO.

OBSERVACIONES:

Se divide en subcuentas de acuerdo con el nmero de cuentas bancarias de cheques a nombre de la PROFECO

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.2.1.

Activo

ActivoCirculante

Derechos a Recibir Efectivo oEquivalentes

Deudora

CUENTA

Inversiones Financieras de Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

12B

Por el importe de las ventas de acciones, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

12A

Por el importe de las compras que se efecten en acciones y valores, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

12B

Por el importe de los depsitos que se efecten en las cuentas de cheques por vencimiento de inversiones en valores, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera

3

4

Por el importe de las disponibilidades invertidas en valores, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

Por el importe de los depsito por concepto de intereses generados en cuentas de inversiones y valores, con abono 4.3.1.1. Intereses Ganados de Valores, Crditos, Bonos y Otros.

3



Los recursos propios invertido en acciones y valores a favor de la PROFECO.

OBSERVACIONES:

Esta cuenta se divide en subcuentas por inversiones y acciones.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.2.2.

Activo

ActivoCirculante

Derechos a Recibir, Efectivo o Equivalentes

Deudora

CUENTA

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

Por el importe de los reintegros efectuados por recursos no utilizados en viticos y pasajes y/o Gastos a Comprobar de las Unidades Administrativas, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

Por el importe de los recursos para cubrir gastos a comprobar, viticos y pasajes y eventos sociales, tales como: deportivos, da del Nio, 10 de Mayo, Apoyos a la Capacitacin del Personal de la Unidades Administrativas, etc., con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

Por la comprobacin de recursos otorgados para Viticos y Pasajes, Gastos a Comprobar y eventos sociales de las Unidades Administrativas de la Profeco, con cargo a la cuente 5.1.1 Servicios Personales, 5.1.2. Materiales y Suministros y/o a la cuentas 5.1.3. Servicios Generales.

3

5A

Por el devengado de las Transferencias y Asignaciones a PROFECO, con abono a la cuenta 4.2.2.1 transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico.

Por el importe de adeudos incobrables de Viticos y Pasajes y/o Gastos a Comprobar de las Unidades Administrativas de la Profeco, por cancelaciones autorizadas por el rea Jurdica y/o el O.I.C., por improcedencia, imposibilidad prctica de cobro, situaciones legales que dictamine la autoridad competente, con cargo a la cuenta 1.1.6.1. Estimacin para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes.

3

Al cierre de libros por el saldo deudor.


Los adeudos pendientes de comprobar de recursos que se otorgaron a las Unidades Administrativas, para Viticos Pasajes y/o Gasto a Comprobar.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.2.3.

Activo

ActivoCirculante

Derechos a Recibir, Efectivo o Equivalentes

Deudora

CUENTA

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

4C

10B

Por el importe de los pagos realizados de los CFDs anticipados, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

4B

10A

Por la emisin de CFDs anticipados, con abono a la cuenta 4.1.7.3. Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados.

2

Por el importe de la cancelacin por improcedencia del fincamiento de la responsabilidad, por faltantes de activo fijo que se determinen con motivo de auditoras o inventario fsico, con cargo a la cuenta 1.1.2.2. Cuentas por cobrar a Corto Plazo

3

9E

4

Por el importe de las responsabilidades fincadas por faltantes de activo fijo que se determinen con motivo de auditoras o inventario fsico, con abono las cuentas 1.2.4.1., Mobiliario y Equipo de Administracin, 1.2.4.4., Equipo de Transporte, 1.2.4.6., Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.7., Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.

Por el importe de las responsabilidades fincadas

3

4

Por el importe de la reposicin fsica de los bienes inventariables por parte de los funcionarios y empleados, con cargo a las cuentas 1.2.4.1., Mobiliario y Equipo de Administracin, 1.2.4.4., Equipo de Transporte, 1.2.4.6., Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.7., Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos, referente al Activo Fijo.



El monto de los derechos de cobro a favor de la Profeco por los CFDs emitidos por anticipado, as como el importe de las responsabilidades fincadas a los funcionarios y empleados de la PROFECO por faltantes en inventarios, extravi o perdida de activos que estn bajo su custodia.

OBSERVACIONES:

Esta cuenta se abrir en subcuentas con el nombre de cada funcionario y empleado para el control de los adeudos.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.2.9.

Activo

ActivoCirculante

Derechos a Recibir efectivo o Equivalentes

Deudora

CUENTA

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalente a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

Por el traspaso del IVA Acreditable a las cuentas de resultados, que no se considera acreditable, conforme a la determinacin del factor de acreditamiento que se seala en el artculo 5to. de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, con cargo a las cuentas 5.1.1. Servicios Personales, 5.1.2. Materiales y Suministros, 5.1.3.Servicios Generales y 5.5.9.9. Otros Gastos Varios.

2

Por el importe del Impuesto al Valor Agregado pagado, al realizar adquisiciones de bienes y servicios, correspondientes a los captulos del gasto Servicios Personales, Materiales y Suministros, Servicios Generales y Otras Erogaciones, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

3

Por el acreditamiento del impuesto al valor agregado determinado en los pagos mensuales conforme al artculo 5-D de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, con Cargo a la Cuenta 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.

Por el acreditamiento del saldo a favor generado en los pagos de meses anteriores, contra los saldos a cargo del Impuesto al Valor Agregado del periodo, con cargo a la cuenta 2.1.1.7. Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.

4



El saldo a favor generado por los pagos provisionales del Impuesto al Valor Agregado de la PROFECO.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.1.6.1.

Activo

ActivoCirculante

Estimacin por prdidas o deterioro de activos circulantes

Acreedora

CUENTA

Estimacin Para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes.

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por el importe de las cancelaciones autorizadas por el rea Jurdica y/o rgano Interno de Control, por improcedencia, imposibilidad prctica de cobro, situaciones legales que dictamine la autoridad competente sobre anticipos a funcionarios y empleados, gastos por comprobar de las unidades administrativas y transferencias otorgadas a las delegaciones y/o subdelegaciones de la PROFECO, con abono a la cuenta 1.1.2.3. Deudores Diversos por cobrar a corto plazo.

1

1A


2

Por el importe de las cancelaciones autorizadas por el rea Jurdica y/o rgano Interno de Control, por improcedencia, imposibilidad prctica de cobro, dispensa o prescripcin legal que dictamine la autoridad competente sobre diversos prestamos al personal, con abono a la cuenta 1.1.2.2. Cuentas por cobrar a corto plazo.

2

Por el importe de la estimacin anual considerando la dificultad de cobro y antigedad de los saldos de las cuentas, funcionarios y empleados y gastos por comprobar de las unidades administrativas de la PROFECO, cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios.

3

Al cierre de libros por el saldo acreedor.


El importe estimado de los adeudos que de acuerdo a las gestiones realizadas y al anlisis de antigedad de saldos, presentan incertidumbre en su recuperabilidad.

OBSERVACIONES:

Esta cuenta se abrir en subcuentas, en relacin al momento de creacin de la reserva.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.3.1.

Activo

Activo no Circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Deudora

CUENTA

Terrenos

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

9D

Por el valor de los terrenos que sean enajenados por la PROFECO, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera, 3.1.2.1. Donaciones de Capital y cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

2

9A

Por el devengado de la adquisicin de bienes inmuebles por la PROFECO, con abono a la cuenta 2.1.1.2. Proveedores por Pagar a Corto Plazo.

2

2I

Por el importe del valor del terreno que se de baja del patrimonio del Organismo por cualquier motivo: donacin o transferencia, con cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

3

Por el valor de los costos y gastos de adquisicin del terreno como son: Escrituracin, Impuestos sobre Adquisicin de Inmuebles y Otros directamente relacionados, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

3

9D

Por la cancelacin de la actualizacin de terrenos que se dan de baja por cualquier motivo: Donacin, transferencia, obsolescencia o enajenacin, con cargo a las cuentas 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

4

Por el valor de avalo de los terrenos que hayan sido donados a la PROFECO y que estn al servicios de las Delegaciones y/o Subdelegaciones y las Unidades Administrativas de la Oficina Central, con abono a la cuenta 3.1.2.1. Donaciones de Capital.

4


5

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de terrenos, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, Anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente)


El valor a precio de adquisicin segn escritura o valor de la donacin y los gastos accesorios de los terrenos, propiedad de la PROFECO.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.3.3.

Activo

Activo noCirculante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Deudora

CUENTA

Edificios no Habitacionales

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

9D

Por el valor de los edificios que sean enajenados por la PROFECO, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera, 3.1.2.1 Donaciones de Capital y cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

2

9A

Por el devengado de la adquisicin de bienes inmuebles por la PROFECO, con abono a la cuenta 2.1.1.2. Proveedores por Pagar a Corto Plazo.

2

Por el importe de los edificios, cuando la PROFECO realice una donacin o transferencia, con cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios y 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

3

Por el valor de avalo de los edificios, instalaciones, adaptaciones y mejoras que hayan sido donadas a la PROFECO y que estn al servicio de las Delegaciones y/o Subdelegaciones y de las Unidades Administrativas de la Oficina Central, con abono a la cuenta 3.1.2.1 Donaciones de Capital.

3

9D

Por la cancelacin de la actualizacin de edificios no habitacionales que se dan de baja por cualquier motivo: Donacin, transferencia, obsolescencia o enajenacin, con cargo a las cuentas 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

4

Por el importe de las adaptaciones, gastos de diseo, proyecto, supervisin y otros conceptos que se identifiquen con el costo total del edificio, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

4


5

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de edificios e instalaciones, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).


El valor de los edificios, instalaciones, adaptaciones y mejoras, propiedad de la PROFECO a precio de adquisicin o valor de la donacin y sus gastos accesorios.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.4.1.

Activos

Activo no Circulante

Bienes Muebles

Deudora

CUENTA

Mobiliario y Equipo de Administracin

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

9E

Por el importe de las responsabilidades fincadas por faltantes de Mobiliario y Equipo de Administracin que se determinen con motivo de auditoras o inventario fsico, con cargo a la cuenta 1.1.2.3. Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

2

Por el valor de adquisicin y gastos accesorios del Mobiliario y Equipo de Administracin, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

9D

Por el Mobiliario y Equipo de Administracin que sean enajenados, robados, extraviados o siniestrados, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera, 3.1.2.1 Donaciones de Capital y cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

3

Por el valor fijado o estimado de las donaciones y adjudicaciones a favor de la PROFECO entregadas directamente a las Unidades Responsables, con abono a la cuenta 3.1.2.1 Donaciones de Capital.

3

Por el Mobiliario y Equipo de Administracin que sea dado de baja por cualquier motivo: obsolescencia, transferencia o donacin por la PROFECO, con cargo a las cuentas 5.5.9.9. Otros Gastos Varios y 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

4

Por la reposicin fsica del Mobiliario y Equipo de Administracin, que motiv del fincamiento de responsabilidades, con abono a la cuenta 1.1.2.3. Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

4

9D

Por la cancelacin de la actualizacin de mobiliario y equipo de administracin que se d de baja por cualquier motivo: Donacin, transferencia, obsolescencia o enajenacin, con cargo a las cuentas 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de mobiliario y equipo de administracin, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5


SU SALDO REPRESENTA: El valor de adquisicin y los gastos accesorios del mobiliario y equipo de Administracin.

OBSERVACIONES: Esta cuenta se abrir en subcuenta de acuerdo a los tipos y caractersticas del mobiliario.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.4.4.

Activo

Activos noCirculante

Bienes Muebles

Deudora

CUENTA

Equipo de Transporte

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

9E

Por el importe de las responsabilidades fincadas por faltantes de Equipo de Transporte que se determinen con motivo de auditoras o inventario fsico, con cargo a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

2

Por el valor de adquisicin y los gastos accesorios del Equipo de Transporte, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

9D

Por el Equipo de Transporte que sean enajenados, robados, extraviados o siniestrados, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera, 3.1.2.1 Donaciones de Capital y cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

3

Por el valor fijado o estimado a las donaciones y adjudicaciones del Equipo de Transporte a favor de la PROFECO, entregadas directamente a las Unidades Administrativas, con abono a la cuenta 3.1.2.1. Donaciones de Capital.

3

Por el Equipo de Transporte que sea dado de baja por cualquier motivo: obsolescencia, transferencia o donacin por la PROFECO, con cargo a las cuentas 5.5.9.9. Otros Gastos Varios y 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

4

Por la reposicin fsica del Equipo de Transporte, que motiv el fincamiento de responsabilidades, con abono a la cuenta 1.1.2.3. Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

4

9D

Por la cancelacin de la actualizacin de equipo de transporte que se d de baja por cualquier motivo: Donacin, transferencia, obsolescencia o enajenacin, con cargo a las cuentas 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de equipo de transporte, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5



El valor de adquisicin y los gastos accesorios del Equipo de Transporte en uso de la PROFECO.

OBSERVACIONES: Esta cuenta se abrir en subcuentas de acuerdo a las necesidades y al parque vehicular.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.4.6.

Activo

Activo no

Circulante

Bienes Muebles

Deudora

CUENTA

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

9D

Por la Maquinaria, otros equipos y herramientas, que sean enajenados, robados, extraviados o siniestrados, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera, 3.1.2.1 Donaciones de Capital y cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

2

Por el valor de adquisicin y los gastos accesorios de la Maquinaria, otros equipos y herramientas, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

9E

Por el importe de las responsabilidades fincadas por faltantes de Maquinaria, otros equipos y herramientas, que se determinen con motivo de auditoras o inventario fsico, con cargo a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

3


3

Por la Maquinaria, otros equipos y herramientas, que sea dado de baja por cualquier motivo: obsolescencia, transferencia o donacin por la PROFECO, con cargo a las cuentas 5.5.9.9. Otros Gastos Varios y 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

4

Por la reposicin fsica de la Maquinaria, otros equipos y herramientas, que motiv el fincamiento de responsabilidades, con abono a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

4

9D

Por la cancelacin de la actualizacin de maquinaria, otros equipos y herramientas que se d de baja por cualquier motivo: Donacin, transferencia, obsolescencia o enajenacin, con cargo a las cuentas 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de maquinaria, otros equipos y herramientas, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5



El valor de adquisicin y los gastos accesorios de la Maquinaria, otros equipos y herramientas, de la PROFECO.

OBSERVACIONES: Se divide en subcuentas de acuerdo con la Maquinaria, otros equipos y herramientas.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.4.7.

Activo

Activo no

Circulante

Bienes muebles

Deudora

CUENTA

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

9E

Por el importe de las responsabilidades fincadas por faltantes de Colecciones, obras de arte y objetos valiosos que se determinen con motivo de auditoras o inventario fsico, con cargo a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

2

Por el valor de adquisicin y los gastos accesorios de las Colecciones, obras de arte y objetos valiosos, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

9D

Por las Colecciones, obras de arte y objetos valiosos que sean enajenados, robados, extraviados o siniestrados, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera, 3.1.2.1 Donaciones de Capital y cargo a la cuenta 5.5.9.9. Otros Gastos Varios o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

3


3

Por las Colecciones, obras de arte y objetos valiosos que sean dados de baja por cualquier motivo: obsolescencia, transferencia o donacin por la PROFECO, con cargo a las cuentas 5.5.9.9. Otros Gastos Varios y 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

4

Por la reposicin fsica de las Colecciones, obras de arte y objetos valiosos, que motivaron el fincamiento de responsabilidades, con abono a la cuenta 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo.

4

9D

Por la cancelacin de la actualizacin de colecciones, obras de arte y objetos valiosos que se d de baja por cualquier motivo: Donacin, transferencia, obsolescencia o enajenacin, con cargo a las cuentas 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de colecciones, obras de arte y objetos valiosos, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

5



El valor de adquisicin y los gastos accesorios de las Colecciones, obras de arte y objetos valiosos.

OBSERVACIONES:

Se divide en subcuentas de acuerdo con las Colecciones, obras de arte y objetos valiosos.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.5.1.

Activo

Activo no

Circulante

Activos Intangibles

Deudora

CUENTA

Software

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

Por el software que sea dado de baja por obsolescencia o donacin, con cargo a las cuentas 5.5.9.9. Otros Gastos Varios y 3.1.2.1 Donaciones de Capital, segn corresponda.

2

Por el valor de adquisicin y los gastos accesorios de software, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

Por la cancelacin de la actualizacin de activos intangibles que se den de baja por cualquier motivo: Donacin, u obsolescencia, con cargo a la cuentas 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).

3

Por el valor fijado o estimado de las donaciones y adjudicaciones a favor de la PROFECO, con abono a la cuenta 3.1.2.1 Donaciones de Capital.

3


4

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de activos Intangibles, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).


El valor de adquisicin y los gastos accesorios de los software propiedad y en uso de la PROFECO

OBSERVACIONES:

Se dividir en subcuentas de acuerdo con el software propiedad de la PROFECO.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.5.4.

Activo

Activo no

Circulante

Activos Intangibles

Deudora

CUENTA

Licencias

No.

CARGO

No.

ABONO

1

1A


1

Por la desincorporacin de Licencias con cargo a la cuenta 5.5.9.9 Otros Gastos Varios.

2

3

Por el devengado de anticipos a proveedores por la adquisicin de licencias informticas e intelectuales, industriales, comerciales y otras con abono a la cuenta 2.1.1.2 Proveedores por pagar a corto plazo.

Por el devengado de la adquisicin de licencias, con abono a la cuenta 1.1.1.2 Bancos/Tesorera.

2

3

Por la cancelacin de la actualizacin de activos intangibles que se d de baja por cualquier motivo: Donacin, u obsolescencia, con cargo a la cuentas 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).


4

9G

Por el importe de la actualizacin calculada, sobre las inversiones histricas de activos Intangibles, de acuerdo al apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con abono a la cuenta 3.3.1.1 Supervit por Reexpresin (antes supervit por revaluacin, Apartado D de la norma vigente).


El monto de permisos informticos e intelectuales, as como permisos relacionados con negocios.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.6.1.

Activo

Activo no

Circulante

Depreciacin, deterioro y amortizacin acumulada de bienes

Acreedora

CUENTA

Depreciacin Acumulada de Bienes Inmuebles

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por el monto de la depreciacin acumulada de edificios no habitacionales que se den de baja por cualquier motivo: obsolescencia, donacin o transferencia, con cargo a la cuenta 5.5.1.3 Depreciacin de Bienes Inmuebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda

1

1A


2

9D

Por el monto de la depreciacin acumulada de edificios no habitacionales que se den de baja por cualquier motivo: enajenacin, as como por indemnizacin por siniestro, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera. y cargo a la cuenta 5.5.1.3 Depreciacin de Bienes Inmuebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios.

2

9F

Por el importe de la depreciacin del ejercicio de Edificios de acuerdo con el apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, con cargo a la cuenta 5.5.1.3 Depreciacin de Bienes Inmuebles.

3

4

9D

Por el monto de la actualizacin acumulada de Edificios No Habitacionales, que se den de baja por obsolescencia, donacin o transferencia, con cargo a la cuenta 5.5.1.3 Depreciacin de Bienes Inmuebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

Por el monto de la actualizacin acumulada de edificios no Habitacionales que se den de baja por cualquier motivo: enajenacin o indemnizacin por siniestro, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y Cargo a la cuenta 5.5.1.3 Depreciacin de Bienes Inmuebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

3

9G

Por el monto de la actualizacin de la depreciacin del ejercicio de Edificios no Habitacionales de acuerdo con el apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con cargo a la cuenta 5.5.1.3 Depreciacin de bienes inmuebles.

5



El importe de la depreciacin acumulada sobre las inversiones en edificios no habitacionales.

OBSERVACIONES:

Esta cuenta es complementaria de la cuenta 1.2.3.3 edificios no habitacionales.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.6.3.

Activo

Activo no

Circulante

Depreciacin, Deterioro y Amortizacin Acumulada de Bienes

Acreedora

CUENTA

Depreciacin Acumulada de Bienes Muebles

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por la cancelacin de la depreciacin acumulada de Mobiliario y Equipo de Administracin, Maquinaria, otros Equipos y Herramientas, Equipo de Transporte, y Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos, que se den de baja por cualquier motivo: obsolescencia, donacin o transferencia por la PROFECO, con cargo a la cuenta 5.5.1.5. Depreciacin de Bienes Muebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

1

1A


2

9D

Por la cancelacin de la depreciacin acumulada de Mobiliario y Equipo de Administracin, Maquinaria, otros Equipos y Herramientas, Equipo de Transporte, y Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos, que se den de baja por cualquier motivo: enajenacin, as como por indemnizaciones por robo, extravo o siniestro, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y cargo a la cuenta 5.5.1.5. Depreciacin de Bienes Muebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

2

9F

Por el importe de la depreciacin del ejercicio de Mobiliario y Equipo de Administracin, Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas, Equipo de Transporte, y Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos,, de acuerdo con el apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, con cargo a la cuenta 5.5.1.5. Depreciacin de Bienes Muebles

3

9D

Por el monto de la actualizacin acumulada de mobiliario y equipo de administracin, equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas y colecciones, obras de arte y objetos valiosos, que se den de baja por obsolescencia, donacin o transferencia, con cargo a la cuenta 5.5.1.5. Depreciacin de Bienes Muebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

3

9G

Por el monto de la actualizacin de la depreciacin del ejercicio de mobiliario y equipo de administracin, equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas y colecciones, obras de arte y objetos valiosos, de acuerdo con el apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con cargo a la cuenta 5.5.1.5. Depreciacin de Bienes Muebles.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.6.3.

Activo

Activo no

Circulante

Depreciacin, Deterioro y Amortizacin Acumulada de Bienes

Acreedora

CUENTA

Depreciacin Acumulada de Bienes Muebles

No.

CARGO

No.

ABONO

4

9D

Por el monto de la actualizacin de la depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de administracin, equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas y colecciones, obras de arte y objetos valiosos, que se den de baja por enajenacin o por indemnizacin por robo, extravo o siniestro, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y Cargo a la cuenta 5.5.1.5. Depreciacin de Bienes Muebles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

5



El importe de la depreciacin acumulada sobre las inversiones en Mobiliario y Equipo de Administracin, Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas, Equipo de Transporte, y Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos.

OBSERVACIONES:

Esta cuenta es complementaria de la cuenta 1.2.4.1., 1.2.4.4., 1.2.4.6 y 1.2.4.7.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

1.2.6.5.

Activo

Activo no

Circulante

Depreciacin Deterioro y Amortizacin Acumulada de Bienes

Acreedora

CUENTA

Amortizacin Acumulada de Activos Intangibles

No.

CARGO

No.

ABONO

1

2I

Por la cancelacin de la amortizacin acumulada de Activos Intangibles, que se den de baja por obsolescencia o donacin, con cargo a la cuenta 5.5.1.7. Amortizacin de Activos Intangibles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

1

1A


2

Por el monto de la actualizacin de la amortizacin acumulada de Activos Intangibles, que se den de baja por obsolescencia o donacin, con cargo a la cuenta 5.5.1.7. Amortizacin de Activos Intangibles o abono a la cuenta 4.3.9.9. Otros Ingresos y beneficios varios, segn corresponda.

2

9F

Por el importe de la amortizacin del ejercicio de los Activos Intangibles, de acuerdo con el apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con cargo a la cuenta 5.5.1.7. Amortizacin de Activos Intangibles

3


3

9G

Por el monto de la actualizacin de la amortizacin del ejercicio de los Activos Intangibles, de acuerdo con el apartado D.2 de la Circular Tcnica NIF-06 Bis, anual, con cargo a la cuenta 5.5.1.7. Amortizacin de Activos Intangibles.


El importe de la amortizacin histrica acumulada sobre las inversiones en Activos Intangibles, propiedad de la PROFECO.

OBSERVACIONES:

Esta cuenta es complementaria de la cuenta 1.2.5.1. y 1.2.5.4.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.1.1

Pasivo

Pasivo

Circulante


Acreedora

CUENTA

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

6C

6F

Por los pagos al ISSSTE por retenciones de prstamos al personal a corto y mediano plazo, hipotecarios, FOVISSSTE, plizas de seguros de PROFECO, cuotas al Sindicato de los Trabajadores de la PROFECO, F.S.T.S.E, Fondo Nacional Capitalizable y cuotas al ISSSTE, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

1

1A


2

Por los pagos por concepto de pensin alimenticia y otros acreedores diversos, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

6A

6D

Por el devengado de las retenciones a funcionarios y empleados por prstamos otorgados por el ISSSTE, FOVISSSTE a corto y mediano plazo y/o hipotecarios, cuotas para el Sindicato de los Trabajadores, FSTSE, Fondo Nacional Capitalizable, cuotas al ISSSTE y pensin alimenticia, con cargo a la cuenta 5.1.1.5 Otras Prestaciones sociales y Econmicas.

3

6C

Por los cheques pagados para cubrir servicios por concepto de remuneraciones al personal de Sueldos Integrales y Honorarios asimilados a salarios, remuneraciones adicionales y especiales, seguridad social y otras prestaciones, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

3

Por los subsidios y transferencias corrientes que al 31 de diciembre no hayan sido devengadas y que se deben reintegrar a la Tesorera de la Federacin, con abono en (rojo) a la cuenta 4.2.2.1 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Pblico.

4

Por los seguros de vida institucional pagados por la PROFECO, aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro de los Trabajadores, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

4

6A

6D

Por la provisin de los sueldos por pagar al personal por Sueldos Integrales y Honorarios asimilados a salarios, remuneraciones adicionales y especiales, seguridad social y otras prestaciones, con cargo a la cuenta 5.1.1.1 Servicios Personales.

5


NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.1.1

Pasivo

Pasivo

Circulante


Acreedora

CUENTA

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

6

Por las provisiones para el pago de seguros de vida institucionales y del Sistema de Ahorro para el Retiro, con cargo a la cuenta 5.1.1. Servicios Personales.

7

Por el importe correspondiente a la cancelacin y/o devolucin de sueldos del personal, (rojo) con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera con cargo (rojo) a la cuenta 5.1.1. Servicios Personales, abono en (rojo) a la cuenta 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo.

8

Por las aportaciones que realice el Gobierno Federal del ao en curso que al 31 de diciembre no hayan sido devengadas y que se deben reintegrar a la Tesorera de la Federacin, con abono en (rojo) a la cuenta 3.1.1.1 Aportaciones del Gobierno Federal del Ao en Curso.


El monto de los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio de la Profeco, de carcter permanente o transitorio, que deber pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

OBSERVACIONES:

Se dividen subcuentas identificando cada uno de los conceptos a cargo de PROFECO clasificndolos en cuanto a beneficiario y monto.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.1.2

Pasivo

Pasivo

Circulante


Acreedora

CUENTA

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

7C

8C

Por los pagos efectuados a los proveedores de bienes, materiales y servicios generales, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

1

1A


2

Por las devoluciones de materiales diversos, con cargo (rojo) al rubro 5.1.2. Materiales y Suministros.

2

7A

Por el devengado en la adquisicin de materiales y suministros, con cargo al rubro 5.1.2. Materiales y Suministros y con abono a la 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

3

Por los descuentos y/o bonificaciones que otorguen los proveedores por adquisiciones de bienes y servicios, con cargo en rojo a las cuenta 5.1.2. Materiales y Suministros y 5.1.3. Servicios Generales.

3

Por los Servicios Generales recibidos, con cargo a la cuenta 5.1.3. Servicios Generales.

4

9C

Por el pago en la entrega por parte del proveedor del Activo No Circulante, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

4

9A

Por el devengado de la adquisicin de bienes inmuebles por la PROFECO, con cargo a la cuenta 1.2.3.1 Terreno y 1.2.3.3 Edificios no Habitacionales.

5



El importe de las obligaciones a corto plazo a favor de proveedores por bienes entregados y/o servicios prestados a la PROFECO.

OBSERVACIONES:

Se divide en subcuentas que identifican a cada uno de los proveedores de bienes, materiales y servicios, con los cuales se mantiene un adeudo.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.1.7

Pasivo

Pasivo

Circulante


Acreedora

CUENTA

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por los enteros de las retenciones de Impuesto Sobre la Renta de sueldos y salarios, retenciones a terceros de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

1

1A


2

6F

Por el entero del Impuesto Sobre Nminas y otros Impuestos y/o Obligaciones, los pagos de las cuotas al ISSSTE retenidas al personal, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

6A

6D

Por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de sueldos y salarios, provisiones del Impuesto Sobre Nminas, Aportaciones Patronales al ISSSTE y Otros Impuestos y Obligaciones, mismos que derivan de las remuneraciones a personal de carcter permanente y transitorio, con cargo a la cuenta 5.1.1. Servicios Personales.

3

Por el pago del Impuesto al Valor Agregado a cargo una vez realizado el acreditamiento correspondiente, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

3

Por las retenciones a terceros de Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado, en los trminos de las leyes correspondientes, con cargo a las cuentas 5.1.1 Servicios Generales, 5.1.2 Materiales y Suministros, 5.1.3 Servicios Generales y abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

4

Por el acreditamiento del impuesto al valor agregado determinado en los pagos mensuales conforme al artculo 5-D de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, con abono a la cuenta 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo.

4

4A

4B

Por Impuesto al Valor Agregado por Pagar generado por los Ingresos Propios, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y abono a 4.1.7.3. Ingresos por venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.1.7

Pasivo

Pasivo

Circulante


Acreedora

CUENTA

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

5

Por el acreditamiento del saldo a favor generado en los pagos de meses anteriores, contra los saldos a cargo del Impuesto al Valor Agregado del periodo, con abono a la cuenta 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo.

5

Por el importe correspondiente a la cancelacin y/o devolucin de sueldo del personal (rojo), con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera con cargo (rojo) a la cuenta 5.1.1 Servicios Personales, y abono en (rojo) a la cuenta 2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo.

6


6

Por el importe de las devoluciones y/o cancelaciones de Ingresos Propios en (rojo), con abono en (rojo) a la cuenta 4.1.7.3. Ingresos por venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados, y abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

7

Por el importe de las erogaciones realizadas por adquisiciones y servicios prestados a la PROFECO con cargo a la 5.1.2 Materiales y Suministros, 5.1.3 Servicios Generales y abono 1.1.1.2. Bancos/Tesorera y 2.1.1.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo

8

Por el importe de los gastos realizados por las Delegaciones a travs de las radicaciones para su operacin, con cargo a la cuenta 5.1.3 Servicios Generales, 5.1.2 Materiales y Suministros y abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera (Delegaciones)


El importe de los impuestos federales, locales y aportaciones de seguridad social por pagar a corto plazo.

OBSERVACIONES:

Se divide en subcuentas que identifican cada uno de los conceptos que integran los impuestos y obligaciones de seguridad social a cargo del Organismo.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.1.9

Pasivo

Pasivo

Circulante


Acreedora

CUENTA

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por el entero a la Tesorera de la Federacin de los intereses generados en las cuentas productivas de recursos fiscales y reintegro de las aportaciones que realiza el gobierno federal que al 31 de diciembre que se encontraban pendientes, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

1

1A


2

Por los gastos financiados y comprobados a los Gobiernos de los Estados y/o Municipios y otros, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

Por el importe de los intereses generados en las cuentas productivas de recursos fiscales pendientes de enterar a la Tesorera de la Federacin, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

3

Por las devoluciones a los Gobiernos de los Estados y/o Municipios y otros, de fondos no utilizados, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

4



Los adeudos de la PROFECO a favor de la TESOFE, por remanentes de la administracin e intereses.

OBSERVACIONES:

Se divide en subcuentas identificando cada uno de los conceptos a cargo de la PROFECO clasificndolos en cuanto a.

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

2.1.7.1

Pasivo

Pasivo

Circulante

Provisiones a Corto Plazo

Acreedora

CUENTA

Provisin para Demandas y Juicios a Corto Plazo

No.

CARGO

No.

ABONO

1


1

1A


Por el importe pagado de las erogaciones relacionadas con sentencias y resoluciones por autoridad competente, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

2

Por el importe de las erogaciones relacionadas con sentencias y resoluciones por autoridad competente, con cargo a la cuenta 5.1.3.9. Otros Gastos.


El monto de las obligaciones a cargo de la PORFECO, originadas por contingencias de demandas y Juicios, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro.

OBSERVACIONES:

Se dividen subcuentas identificando cada uno de los conceptos a cargo de PROFECO

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

3.1.1.1

Hacienda Pblica/Patrimonio

Hacienda Pblica/Patrimonio Contribuido

Aportaciones

Acreedora

CUENTA

Aportaciones del Gobierno Federal del Ao en Curso

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por disminucin autorizada de las aportaciones del Gobierno Federal en el ejercicio, con abono a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

1

1A


2

Por el traspaso del saldos de las aportaciones del ejercicio anterior, a la cuenta 3.1.1.2 Aportaciones del Gobierno Federal de Aos Anteriores.

2

Por las aportaciones recibidas del Gobierno Federal durante el ejercicio, con cargo a la cuenta 1.1.1.2. Bancos/Tesorera.

3

Por la aplicacin autorizada de las aportaciones para cubrir el dficit del ejercicio o ejercicios anteriores.

3

Por las trasferencias recibidas para gasto corriente que excedan el monto que cubra, en su caso, el dficit de operacin del ejercicio, con cargo a la cuenta 4.2.2.1 Transferencias Internas y asignaciones al Sector Pblico.


4

Por las aportaciones del Gobierno Federal del ao en curso que al 31 de diciembre no hayan sido devengadas y que se deben reintegrar a la Tesorera de la Federacin (rojo) con abono a la cuenta 2.1.1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo.


El importe de las aportaciones recibidas del Gobierno Federal por el ao en curso.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

3.1.1.2



Aportaciones

Acreedora

CUENTA

Aportaciones del Gobierno Federal de Aos Anteriores

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por la formalizacin del incremento al patrimonio de las aportaciones del gobierno federal de aos anteriores, con abono a la cuenta 3.1.1.3 Patrimonio o Capital Social.

1

1A


2

Por la disminucin autorizada de las aportaciones del gobierno federal de aos anteriores.

2

Por el traspaso del saldo de las aportaciones del ejercicio anterior de la cuenta 3.1.1.1 Aportaciones del Gobierno Federal del Ao en Curso.

3



El importe de las aportaciones recibidas del Gobierno Federal pendientes de formalizar.

OBSERVACIONES:

NUMERO

GENERO

GRUPO

RUBRO

NATURALEZA

3.1.1.3



Aportaciones

Acreedora

CUENTA

Patrimonio o Capital Social

No.

CARGO

No.

ABONO

1

Por las disminuciones autorizadas al patrimonio.

1

1A


2


2

Por el importe de la aportacin inicial del Gobierno Federal para inicio de operaciones de la PROFECO, con cargo a la cuenta 1.1.1.2 Bancos/Tesorera y las cuentas de Activo Fijo y Pasivo, segn corresponda.

3

Por la formalizacin del incremento al patrimonio de las aportaciones del gobierno federal de aos anteriores, con cargo a la cuenta 3.1.1.2 Aportaciones del Gobierno Federal de Aos Anteriores.


El import

cédula de autorización del procedimiento: · web viewen el marco de la ley general de...

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