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Código: PL.PLE.810.100Aprobación: 05/06/2013

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RESOLUCIÓN

RESOLUCIÓN NO. 59

( rl 5 FEB 2018 )POR MEDIO DE LA CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO DE AUDITORÍA

INTERNA QUE DEFINE EL PROPÓSITO, LA AUTORIDAD Y LARESPONSABILIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA EN LA

IPS DEL MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E.

EL GERENTE DE LA IPS MUNICIPIO DE CARTAGO E.S.E. en uso de sus facultadesConstitucionales y Legales, en especial las conferidas en la Ley 136 de 1994, Ley87 de 1993 y sus Decretos reglamentarios.

CONSIDERANDO:

1. Que la Constitución Política de Colombia, en su artículo 209 en armonía con elartículo 269 establece la existencia de un Control Interno en todos los ámbitosde la Administración Púbica.

2. Que en desarrollo del artículo 209 de la Carta Magna el Congreso de laRepública, expidió la Ley 87 de 1993 la cual ordena que es obligación de lasentidades públicas del Orden Nacional y Territorial adoptar los mecanismosnecesarios para el Control Interno de éstas.

3. Que la Ley 87 de 1993, establece las normas para el ejercicio del ControlInterno en las entidades y organismos del Estado y define la Oficina de ControlInterno (o quien haga sus veces) como uno de los componentes del Sistemade Control Interno encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia yeconomía de los demás controles, asesorando a la dirección en la continuidaddel proceso administrativo, la revaluación de los planes establecidos y en laintroducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas uobjetivos previstos.

4. Que mediante el Decreto 943 de 2014 (compilado en el Decreto 1083 de 2015)el Departamento Administrativo de la Función Pública adoptó el ModeloEstándar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECÍ 2014), el cualestablece el componente de Evaluación Independiente como un conjunto deelementos de control que garantizan el examen autónomo y objetivo delSistema de Control Interno, la gestión y los resultados de la entidad pública por

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parte de la Oficina de Control Interno, Unidad de Auditoría Interna o quien hagasus veces.

5. Que Artículo 2.2.21.4.8 del Decreto 648 de 2017 define los Instrumentos parala actividad de la Auditoría Interna, dentro de estos instrumentos se establecela obligatoriedad de contar con un estatuto de auditoria, en el cual seestablezcan y comuniquen las directrices fundamentales que definirán el marcodentro del cual se desarrollarán las actividades de la Unidad u Oficina deControl Interno, según los lineamientos de las normas internacionales deauditoría.

6. Que las normas emitidas por el Instituto de Auditores Internos - HA en el"Marco Internacional para la Práctica Profesional de Auditoría Interna"proporcionan un esquema estructurado y "...coherente que facilita eldesarrollo, la interpretación y aplicación de conceptos, metodologías y técnicasde forma consiente útiles a una disciplina o profesión..."1 teniendo en cuentaque "La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva deaseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar lasoperaciones de una organización"2.

7. Que conforme a las funciones del Comité de Coordinación del Sistema deControl Interno establecidas en el artículo tercero de la Resolución 028 del 26de enero de 2018 y previo el estudio de las necesidades de la entidad y con elfin de focalizar la actividad de la auditoría interna.

RESUELVE:

CAPITULO IDENOMINACIÓN, NATURALEZA JURÍDICA Y OBJETO DE LA AUDITORÍA

INTERNA

ARTÍCULO 1°.- DENOMINACIÓN: Para todos los efectos legales se denominaControl Interno al conjunto de actividades, operaciones y actuaciones realizadascon independencia para el mejoramiento institucional y el cumplimiento de losobjetivos previstos de la organización.3

11NSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COLOMBIA - HA. Marco Internacional para la PrácticaProfesional de la Auditoría Interna. Actualizado a Enero de 2013. p.3

2INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COLOMBIA - HA. Marco Internacional para la PrácticaProfesional de la Auditoría Interna. Actualizado a Enero de 2013. p.17

3 Adaptado del INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COLOMBIA - NA. Marco Internacional para laPráctica Profesional de la Auditoría Interna. Actualizado a Enero de 2013. Capitulo.

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ARTÍCULO 2°.- NATURALEZA JURÍDICA: El Control Interno ha sido instituidopor la Ley 87 de 1993 y reglamentado por los Decretos Nacionales 2145 de 1999 y1537 de 2001 (compilados en el Decreto 1083 de 2015) y el Decreto 1826 de1994.

ARTICULO 3°.- OBJETO DE LA AUDITORÍA INTERNA: Determinar lasactividades, operaciones y actuaciones de la auditoría interna así como laadministración de información y los recursos, el acceso a los registros, al personaly a los bienes relevantes de acuerdo con las normas constitucionales y legalesvigentes dentro de las políticas trazadas por la alta dirección; para ello desarrollaráel conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos ymecanismos de verificación y evaluación para ser adoptados por la entidad deacuerdo a lo establecido en la Ley 87 de 1993.4

La actividad de auditoría interna deberá evaluar y contribuir efectivamente a lamejora de los procesos, mejora en la gestión de riesgos, a través de la evaluaciónsobre la idoneidad de los controles, para lo cual desarrollará su labor a través deun enfoque sistemático y disciplinado.

ARTÍCULO 4°.- ALCANCE DE LOS SERVICIOS DE AUDITORIA Y DEASESORÍA:

• El alcance de los servicios de Auditoría comprende la verificación de laexistencia, nivel de desarrollo y grado de efectividad del control interno, asícomo la gestión de riesgos para el logro de los objetivos organizacionales.

• El alcance de los servicios de asesoría estará enmarcado en actividadesrelacionadas con orientaciones técnicas para la mejora en la estructura ygestión del riesgo, garantizando la independencia y aportandorecomendaciones para el logro de los objetivos. La asesoría se prestarámediante:

a) La participación en Comités permanentes o temporales, formalmenteestablecidos. Participación que será con voz pero sin voto.

b) La participación en equipos de proyectos, a solicitud o requerimiento de lasáreas interesadas.

c) La participación en la autoevaluación de los controles.

Adaptado del artículo 1°. CONGRESO DE LA REPÚBLICA. Ley 87 (29, noviembre, 1993). Diario Oficial.Bogotá D.C., 1993. No. 41.120. CONGRESO DE LA REPÚBLICA. Ley 87 (29, noviembre, 1993). DiarioOficial. Bogotá D.C..

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d) La contribución al fomento de la cultura del control y del autocontrol,promoviendo la ética y los valores de la organización y la gestión yresponsabilidad eficaces en el desempeño.

e) La formulación de recomendaciones para la atención, con oportunidad ycalidad de los requerimientos que realicen los entes externos de control,cuando lo soliciten las áreas responsables de atenderlos.

La prestación de los servicios de asesoría estará supeditada a la disponibilidad derecursos y al potencial de los trabajos de asesoría para agregar valor. Estasactividades deberán ser programadas y puestas a consideración del Comité deCoordinación de Control Interno (o quien haga sus veces), con el fin de formalizarsus actividades y alcances, garantizando la independencia y objetividad delpersonal de Auditoría.

CAPITULO IIAUTORIDADES, FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

ARTÍCULO 5°.- AUTORIDADES Y RESPONSABILIDADES: La Auditoría Internade la IPS del Municipio de Cartago E.S.E. estará integrada por:

El Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno de conformidad con lodispuesto en la Resolución 028 del 26 de enero de 2018 estará conformado por:

- El o La Representante legal de la Entidad (Gerente)- Subgerencia administrativa y financiera- Subgerencia científica- El Jefe de la Oficina de Control Interno quien actuará como Secretario

Técnico del Comité y tendrá derecho a voz, pero no a voto.- Invitados permanentes: Auditor médico, Asesor de control interno

disciplinario, Líder del SOGC y líder del SGC.

ARTÍCULO 6°.- FUNCIONES DEL COMITÉ DE COORDINACIÓN DEL SISTEMADE CONTROL INTERNO: Son funciones del Comité de Coordinación del Sistemade Control Interno, las siguientes:

a. Evaluar el estado del Sistema de Control Interno de acuerdo con lascaracterísticas propias de cada organismo o entidad y aprobar las modificaciones,actualizaciones y acciones de fortalecimiento del sistema a partir de lanormatividad vigente, los informes presentados por el jefe de control interno oquien haga sus veces, organismos de control y las recomendaciones del equipoMECÍ.


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b. Aprobar el Plan Anual de Auditoría de la entidad presentado por el jefe decontrol interno o quien haga sus veces, hacer sugerencias y seguimiento a lasrecomendaciones producto de la ejecución del plan de acuerdo con lo dispuestoen el estatuto de auditoría, basado en la priorización de los temas críticos según lagestión de riesgos de la administración.

c. Aprobar el Estatuto de Auditoría Interna y el Código de Ética del auditor, asícomo verificar su cumplimiento.

d. Revisar la información contenida en los estados financieros de la entidad yhacer las recomendaciones a que haya lugar.

e. Servir de instancia para resolver las diferencias que surjan en desarrollo delejercicio de auditoría interna.

f. Conocer y resolver los conflictos de interés que afecten la independencia de laauditoría.

g. Someter a aprobación del representante legal la política de administración delriesgo y hacer seguimiento, en especial a la prevención y detección de fraude ymala conducta.

h. Las demás asignadas por el Representante Legal de la entidad.

CAPITULO IIIDEL AUDITOR INTERNO, FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

ARTÍCULO 7°.- RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORIA INTERNA: LaOficina de Control Interno, bajo el liderazgo del Jefe de Control Interno o quienhaga sus veces, en el cumplimiento de su función evaluadora y asesora, seráresponsable de:

a) Establecer un programa anual basado en los riesgos de la organización, queincluya las solicitudes del Representante Legal y Directivos y del Comité deCoordinación de Control Interno, a fin de determinar las prioridades de laactividad de auditoría interna. Dicho programa debe ser consistente con lasmetas de la organización y se debe asegurar que los recursos de auditoríainterna sean apropiados, suficientes y eficazmente asignados para cumplirlo.

Comunicar el programa y los requerimientos de recursos de la actividad deuditoria Interna, incluyendo los cambios provisionales significativos, al

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Representante Legal y al Comité de Coordinación de Control Interno para surevisión y aprobación. También se debe comunicar el impacto de cualquierlimitación de recursos.

c) Informar periódicamente al Representante Legal y al Comité de Coordinaciónde Control Interno sobre la actividad de Auditoría en lo referente al propósito,autoridad, responsabilidad y desempeño del programa.

d) Evaluar en forma independiente el Sistema de Control Interno, la gestión deriesgos de la entidad y proponer recomendaciones para mejorarlos.

e) Elaborar informe con el resultado del trabajo de auditoría o asesoría ycomunicarlo a quienes puedan asegurar que se dé a los resultados la debidaconsideración. Incluir en el informe exposiciones de riesgos, cuestiones decontrol otros asuntos necesarios o requeridos por ia alta dirección y el Comitéde Coordinación de Control Interno.

f) Establecer un proceso de seguimiento para asegurar que los planes demejoramiento producto de las auditorías se han gestionado adecuadamente yverificar la eficacia de las acciones implementadas. Del resultado delseguimiento informará a la alta dirección y al Comité de Coordinación deControl Interno.

g) Informar y realizar recomendaciones al Comité de Coordinación de ControlInterno cuando la Auditoría Interna considere que se ha aceptado un nivel deriesgo residual inaceptable para la entidad y que no se han implementado lasacciones de mejora requeridas.

h) Informar al Comité de Coordinación de Control Interno, cuando la AuditoríaInterna identifique incumplimientos o materialización de riesgos que impactaronnegativamente a la entidad y al cumplimiento de sus objetivos y recomendar aldirectivo responsable adelantar la investigación administrativa pertinente einformar de los resultados al proceso disciplinario y/o instanciascorrespondientes para las acciones que se requieran.

i) Desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidadcon el cual respalde la calidad de las actividades de Auditoría Interna y elcumplimiento de las Normas Internacionales de Auditoria. Comunicar losresultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la altadirección.

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j) Utilizar las tecnologías y herramientas disponibles que le permitan realizar sulabor con eficiencia y confiabilidad. Además, considerar los procedimientos,políticas y estándares de operación definidos en el Manual de Auditoría Interna.

k) Coordinar actividades con otros proveedores internos y externos de serviciosde auditoría y asesoría para asegurar una cobertura adecuada y optimizarrecursos.

I) Evaluar el riesgo sobre posibles actos de corrupción y cómo la organizacióngestiona este riesgo. La Entidad definirá las estrategias necesarias para laprevención, detección y respuesta a riesgos sobre posibles actos decorrupción.

m) Fomentar el desarrollo de la cultura del control, basada en la ética y los valoresde la entidad.

ARTÍCULO 8°.- INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD: La actividad de AuditoríaInterna debe ser independiente y los Auditores Internos deben ser objetivos en elcumplimiento de su trabajo. Para asegurar la independencia y la actitud mentalobjetiva, la actividad de auditoría interna estará libre de la interferencia decualquier persona de la organización, incluidas cuestiones como la selección deauditorías, el alcance, los procedimientos, la frecuencia, la duración o el contenidodel informe de Auditoría.

Los Auditores Internos no tendrán ninguna responsabilidad operativa directa oautoridad sobre ninguna de las actividades auditadas. En consecuencia, ellos nopodrán diseñar o implementar los controles internos, desarrollar losprocedimientos, instalar sistemas, gestionar los riesgos o dedicarse a cualquierotra actividad que pueda alterar su juicio.

Los Auditores Internos deben exhibir el más alto nivel de objetividad profesional alreunir, evaluar y comunicar información acerca de la actividad o procesoexaminado. Los Auditores Internos deben hacer una evaluación equilibrada detodas las circunstancias pertinentes y no ser indebidamente influenciados por suspropios intereses o por otros en la formación de sus juicios.

ARTÍCULO 9°.- DE LAS RESERVAS DEL AUDITOR INTERNO: El auditor internoen su actividad de auditoría interna deberá manejar la información que le seaotorgada de manera confidencial y la misma no deberá ser divulgada sin la debidaautorización quedando sujeto a las normas legales que amparan ésta reserva. Endesarrollo de sus actividades, deberá observar lo dispuesto en el Código de Éticadel Auditor Interno adoptado por la Entidad.

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ARTÍCULO 10°.- AUTORIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA: Los AuditoresInternos con estricta responsabilidad por la confidencialidad y la salvaguarda de lainformación y de los registros, están autorizados a:

• Asignar recursos, establecer frecuencias, seleccionar temas, determinaralcances de trabajo y aplicar las técnicas requeridas para cumplir los objetivosde auditoría.

• Acceder a todos los registros, información, bases de datos, personal y bienesde la entidad que sean necesarios para lograr el objetivo y alcance de laAuditoría, incluso aquellos bajo el control de terceros.

• Solicitar la colaboración necesaria del personal en las áreas de la entidad enlas cuales se desempeñan las Auditorías, así como de otros serviciosespecializados propios y ajenos a la organización.

• Desarrollar pruebas de vulnerabilidades técnicas y humanas que permitanidentificar potenciales riesgos para la organización que comprometan laconfidencialidad e integridad de la información y recursos de la organización.

Los Auditores Internos no están autorizados a:

• Desempeñar tareas de naturaleza operativa, de control interno o decoordinación que son responsabilidad de la administración.

• Iniciar o aprobar transacciones ajenas a la Oficina de Control Interno.• Realizar auditorías en las que pudieran tener conflictos de interés.• Dirigir las actividades de cualquier empleado de la organización que no sea de

la Oficina de Control Interno, con la excepción de los empleados que hayansido asignados apropiadamente a los equipos de auditoría o a colaborar dealguna forma con los auditores internos.

• Gestionar los riesgos de la organización, con excepción de la gestión de losriesgos correspondientes a la actividad de Auditoría Interna.

ARTÍCULO 11°.- RECONOCIMIENTO DE LA DEFINICIÓN DE AUDITORÍA, LASNORMAS Y EL CÓDIGO DE ETICA COMO GUIAS PARA EL EJERCICIO DE LAAUDITORIA INTERNA. La actividad de Auditoría Interna en la IPS del Municipiode Cartago E.S.E. se autorregulará mediante la adopción de las guías emitidas porel Instituto de Auditores Internos y adaptadas por el Departamento Administrativode la Función Pública, incluyendo la definición de Auditoría Interna, el Código deÉtica y las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la AuditoríaInterna.

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La aplicación y el cumplimiento de las Normas emitidas por el Instituto deAuditores Internos se hará siempre en concordancia con las normas que regulenla actividad de auditoría en el país emitidas por Departamento Administrativo de laFunción Pública.

ARTÍCULO 12°.- PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA. El procedimiento deauditoria versión 3, aprobado con el código GE.CI.813.70.7.MA.01 el cual contienelas políticas de operación, actividades y pasos para la realización deprocedimientos seguirá vigente y hará parte integral del presente actoadministrativo.

CAPITULO IVVIGENCIA Y DEROGATORIA

ARTÍCULO 13°.- VIGENCIA Y DEROGATORIA: El presente Estatuto empezará aregir a partir de la fecha de su aprobación y deroga las normas que le seancontrarias.

PUBLIQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Cartago Valle del Cauca a los quince (15) días del mes de febrero de2018.

ANDRGerente

CASTAÑEDA

Yenny G.

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