código fiscal de la federación -...
TRANSCRIPT
![Page 1: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/1.jpg)
CódigoFiscaldelaFederación
Dr.SergioIvánRamírezCacho16y17dediciembre2017
Manzanillo
![Page 2: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/2.jpg)
OBJETIVO
• Que los parLcipantes obtengan un panorama actualizado de laimportancia que para la administración organizacional Lene elmarco regulatorio de las acLvidades empresariales en México,pulsandoenquémedidaleinfluyenelCódigoFiscaldelaFederaciónysuReglamento.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 2
![Page 3: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/3.jpg)
CFFyRCFF
• Principales aspectos del CFF y RCFF que afectan a las acLvidadesempresarialesmexicanas.1 Disposicionesgenerales2 Derechosyobligacionesdeloscontribuyentes.3 Facultadesdelasautoridadesfiscales.4 Infraccionesydelitosfiscales5 Mediosdedefensa:
• ProcedimientoadministraLvodeejecución• JuiciocontenciosoadministraLvo
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 3
![Page 4: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/4.jpg)
ESTRUCTURADELCFF
TítuloI-DisposicionesGenerales1al17K
TítuloII-DelosDerechosyObligacionesdelosContribuyentes
18al32H
TítuloIII-DelasFacultadesdelasAutoridadesFiscales
33al69H
TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscales70al115-BIS
TítuloV-DelosProcedimientosAdministraLvos116al196-B
DEFENSAFISCALADMINISTRATIVA
TítuloVI-DelJuicioContenciosoAdministraLvo
[Derogado]
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 4
![Page 5: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/5.jpg)
ESTRUCTURADELRCFF(DOF:2Abr2014)abrogaalpublicadoel7Dic2009
TítuloI-DisposicionesGenerales(1-11)
TítuloII-DelosDerechosy
ObligacionesdelosContribuyentes
(12-45)
TítuloIII-DelasFacultadesdelas
AutoridadesFiscales(46-76)
TítuloIV-DelosProcedimientosAdministraLvos
(77-113)
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
RCFFVIGENTEHASTAEL2DEABRILDE2014(Derogado)
RCFFENVIGORAPARTIRDEL3DEABRILDE2014
5
![Page 6: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/6.jpg)
CFFyRFCC
• Establecenobligaciones (deberán) yopcionesoalternaLvas(podrán).
• En las fuentes del derecho se leconsidera de una jerarquía menorquelasLeyesysusreglamentos.
CPEUM
Tratadosinternacionales
Leyesysusreglamentos
CFFyRCFF
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 6
![Page 7: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/7.jpg)
TítuloI-DisposicionesGenerales
1.Sujetosobligadosacontribuirparalosgastospúblicos2.Tiposdecontribuciones3.Conceptodeaprovechamientos4.Conceptodecréditosfiscales4-A.RecaudaciónenMéxicodeimpuestosyaccesoriosexigiblesporestadosextranjeros5.Aplicaciónestrictadelasnormastributarias6.Causacióndelascontribuciones7.Iniciodelavigenciadelasdisposicionesfiscales8.ConceptodeMéxico,paísyterritorionacional9.Residenciaenterritorionacional10.Domiciliofiscal11.Ejerciciosfiscales12.Cómputodeplazos13.Diligenciasendíasyhorashábiles14.Conceptodeenajenacióndebienes14-A.Casosenquenoexisteenajenaciónenpréstamosdejtulosovalores14-B.Casosenquenoexisteenajenaciónenfusiónoescisión
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 7
![Page 8: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/8.jpg)
TítuloI-DisposicionesGeneralesArt.2CFF:Clasificacióndelascontribuciones
• Personaslsicas,moralesyenteseconómicos(fideicomiso,copropiedadysociedadconyugal)
1.Sujetosobligadosa
contribuirparalosgastospúblicos
• Impuestos• AportacionesdeSegSocial
• Contribucionesdemejoras
• Derechos• Accesorios
2.Tiposdecontribuciones • DisLntosdelas
Contribucionesylosproductos
3.Conceptodeaprovechamientos
• ContribucionesnocubiertasenLempo
4.Conceptodecréditosfiscales
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
ContribuciónomiLda
Actualización20y20Bis
Recargos
Multas
8
![Page 9: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/9.jpg)
CFF-GENERALIDADES4-A.RecaudaciónenMéxicodeimpuestosyaccesorios
exigiblesporestadosextranjeros
Los impuestos y sus accesorios exigibles por los Estados extranjeroscuyarecaudaciónycobroseasolicitadoaMéxico,deconformidadconlos tratados internacionales sobreasistenciamutuaenel cobrode losque México sea parte, les serán aplicables las disposiciones de esteCódigoreferentesalanoLficaciónyejecucióndeloscréditosfiscales.• DOF:31/12/2011:DECRETOporelqueseapruebaelProtocoloque
Modifica laConvenciónsobreAsistenciaAdministraRvaMutuaenMateria Fiscal, hecho en París el veinRsiete demayo de dosmildiez.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 9
![Page 10: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/10.jpg)
CFF-GENERALIDADES5.Aplicaciónestrictadelasnormastributarias
LasdisposicionesfiscalesqueestablezcancargasalosparLcularesylasque señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan lasinfracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera queestablecencargasalosparLculareslasnormasqueserefierenalsujeto,objeto,base,tasaotarifa.Otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquiermétododeinterpretaciónjurídica(Anchondo,s.f.,UNAM)A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente lasdisposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no seacontrariaalanaturalezapropiadelderechofiscal.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
GramaLcal SistemáLca Histórica GenéLca Teleológic
aAcordeal
usoalternaLvo
Analógicao
extensiva
10
![Page 11: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/11.jpg)
CFF-GENERALIDADES6.Causacióndelascontribuciones
AUTOAPLICACIONDELASNORMASFISCALES• Correspondealoscontribuyentesladeterminacióndelascontribucionesasucargo,
salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer ladeterminación,loscontribuyenteslesproporcionaránlainformaciónnecesariadentrodelos15díassiguientesalafechadesucausación.
REGLASGENERALES• I. Si la contribución se calcula por periodos establecidos en Ley y en los casos de
retenciónoderecaudacióndecontribuciones, loscontribuyentes,retenedoreso laspersonasaquienes las leyes impongan laobligaciónderecaudarlas, lasenteraránamás tardareldía17delmesdecalendario inmediatoposterioralde terminacióndelperiododelaretenciónodelarecaudación,respecLvamente.
• II.Encualquierotrocaso,dentrodelos5díassiguientesalmomentodelacausación.OBLIGACIONESDERETENEDORES• Enelcasodecontribucionesquesedebenpagarmedianteretención,auncuando
quiendebaefectuarlanoretengaonohagapagodelacontraprestaciónrelaLva,elretenedorestaráobligadoaenterarunacanLdadequivalentealaquedebióhaberretenido.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 11
![Page 12: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/12.jpg)
CFF-GENERALIDADES9.Residenciaenterritorionacional
Paraefectosfiscales,seconsideraresidentesenterritorionacionalI. Personas^sicasqueestablezcansuhabitaciónA) EnMéxico• Cuandomásdel50%delosingresostotalesqueobtengalapersona
lsicaenelañodecalendariotenganfuentederiquezaenMéxico.• Cuando en el país tengan el centro principal de sus acLvidades
profesionales
B)FueradeMéxico:• Porque siendo de nacionalidad mexicana su centro de intereses
vitales se encuentre en el extranjero y (Funcionarios del Estado otrabajadoresdelmismo).
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 12
![Page 13: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/13.jpg)
CFF-GENERALIDADES9.Residenciaenterritorionacional
MEXICANOSCONRESIDENCIAFISCALENUNTEREFIPRE(Territorio fiscal preferente: Esquemas de elusión y evasión fiscal del pago delimpuestoenMéxico,envirtuddelaconsiderabledisminucióndelacargafiscalqueobLenenalinverLrendichospaíses).
• No perderán la condición de residentes en México, las personas lsicas denacionalidad mexicana que acrediten su nueva residencia fiscal en un país oterritorio en donde sus ingresos se encuentren sujetos a un régimen fiscalpreferenteenlostérminosdelaLeydelImpuestosobrelaRenta.
• Excepto cuando el país en el que se acredite la nueva residencia fiscal, tengacelebrado un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria conMéxico
LISR-DISPOSICIONESTRANSITORIAS2014,Art.9TERRITORIOSCONREGIMENESFISCALESPREFERENTES(TEREFIPRE)PORLOSQUESEDEBEPRESENTARDECLARACIONINFORMATIVA• XLII. Son territoriospor losquesedebepresentar ladeclaración informaLvaa
queserefierenelTítuloVIde laLeydel Impuestosobre laRentayelTítulo IVCapítuloIIdelCódigoFiscaldelaFederación,lossiguientes:
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 13
![Page 14: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/14.jpg)
CFF-GENERALIDADES10.Domiciliofiscal
I.Tratándosedepersonaslsicas:a) El local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios,
cuandorealizanacLvidadesempresariales.b) El local que uLlicen para el desempeño de sus acLvidades, cuando norealicenlasacLvidadesseñaladasenelincisoanterior.c)Sucasahabitación:Únicamenteenloscasosenquelapersonalsica,querealice acLvidades señaladas en los incisos anteriores no cuente con unlocal.d)Eldelosestadosdecuentabancarios.Siemprequeloscontribuyentesnohayanmanifestadoalgunodelosdomicilioscitadosenlosincisosanterioresonohayansidolocalizadosenlosmismos.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 14
![Page 15: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/15.jpg)
CFF-GENERALIDADES10.Domiciliofiscal
II.Tratándosedepersonasmorales:a) Cuandoseanresidentesenelpaís,ellocalendondeseencuentre
laadministraciónprincipaldelnegocio.b) Sisetratadeestablecimientosdepersonasmoralesresidentesen
el extranjero, dicho establecimiento; en el caso de variosestablecimientos,ellocalendondeseencuentrelaadministraciónprincipaldelnegocioenelpaís,oensudefectoelquedesignen.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 15
![Page 16: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/16.jpg)
CFF-GENERALIDADES11.ejerciciofiscal12.Computodeplazo
• Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularán porejercicios fiscales, éstos coincidirán con el año de calendario. Cuando las personasmorales inicien sus acLvidades con posterioridad al 1o. de enero, en dicho año elejerciciofiscalseráirregular,debiendoiniciarseeldíaenquecomiencenacLvidadesyterminarseel31dediciembredelañodequesetrate.
• Enlosplazosfijadosendíasnosecontarán:
– lossábadosnidomingos.– 1o.deenero;elprimerlunesdefebreroenconmemoracióndel5defebrero.– Eltercerlunesdemarzoenconmemoracióndel21demarzo.– El1o.y5demayo;el16desepLembre.– Eltercerlunesdenoviembreenconmemoracióndel20denoviembre.– El1o.dediciembredecada6años,cuandocorrespondaalatransmisióndel
PoderEjecuLvo.– El25dediciembre.– Losdíasenquetenganvacacionesgeneraleslasautoridadesfiscalesfederales
PRORROGACUANDOELULTIMODIAESINHABILOVIERNES
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 16
![Page 17: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/17.jpg)
CFF-GENERALIDADES13.Horariodevisitasdomiciliarias
• La prácLca de diligencias por las autoridades fiscales deberáefectuarseendíasyhorashábiles,quesonlascomprendidasentrelas7:30ylas18:00horas.
• Una diligencia de noLficación iniciada en horas hábiles podráconcluirseenhorainhábilsinafectarsuvalidez.
• Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías entransporte, se considerarán hábiles todos los días del año y las 24horasdeldía.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 17
![Page 18: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/18.jpg)
CFF-GENERALIDADES14.Conceptodeenajenacióndebienes
• aunenlaqueelenajenantesereserveeldominiodelbienenajenado.I.Todatransmisióndepropiedad
• Aúncuandoserealicenafavordelacreedor.II.Lasadjudicaciones
• …III.Laaportaciónaunasociedadoasociación.
• Ver:CFF-GENERALIDADES15.ArrendamientofinancieroIV.Elarrendamientofinanciero
• A…• B…Laqueserealizaatravésdelfideicomiso
• A…• B…
Lacesióndelosderechosquesetengansobrelosbienesafectosalfideicomiso.
• Atravésdeenajenacióndejtulosdecréditoodelacesióndederechosquelosrepresenten
VII.Latransmisióndedominiodeunbientangibleodelderechoparaadquirirlo
• TransmiLendoderechosdecréditorelacionadosaproveeduríadebienes,deserviciosodeambosFactorajefinanciero
• Exceptoenlossupuestosaqueserefiereelarjculo14-BdeesteCódigoIX.Laqueserealicemediantefusiónoescisióndesociedades.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 18
![Page 19: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/19.jpg)
CFF-GENERALIDADES15.Arrendamientofinancierovs14Enajenaciónaplazos
ARRENDAMIENTOFINANCIERO• contratoporel cual unapersona
seobligaaotorgaraotraelusoogoce tempora l de b ienestangibles a plazo forzoso ,obl igándose esta ú lLma aliquidar,enpagosparcialescomocontraprestación, una canLdaden d inero determinada odeterminable que cubra el valorde adquisición de los bienes, lascargas financieras y los demásaccesorios y a adoptar alvencimientodel contratoalgunade las opciones terminales queestablecelaLeydelamateria.
ENAJENACIONESAPLAZO• Se enLende que se efectúan
enajenaciones a plazo con pagodiferido o en parcialidades,cuando se efectúen con clientesque sean público en general, sedifiera más del 35% del preciopara después del sextomes y elplazo pactado exceda de docemeses.
• Se consideran operacionesefectuadas con el público engeneralcuandoporlasmismasseexpidan los comprobantesfiscales simplificados a que serefiereesteCódigo.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 19
![Page 20: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/20.jpg)
CFF-GENERALIDADES15-A.Conceptodeescisióndesociedades
• Transmisiónde la totalidadopartede losacLvos,pasivosycapitalde una sociedad residente en el país, a la cual se le denominaráescindente, a otra u otras sociedades residentes en el país que secreanexpresamenteparaello,denominadasescindidas.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
Escindente
EscindidaA
EscindidaBEscindidaC
20
![Page 21: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/21.jpg)
CFF-GENERALIDADES15-B.Pagosqueseconsideranregalías
Pagosdecualquierclaseporelusoogocetemporalde:• Patentes,cerLficadosdeinvenciónomejora.• Marcasdefábrica,nombrescomerciales.• Derechos de autor sobre obras literarias, arjsLcas o cienjficas,
incluidas las películas cinematográficas y grabaciones para radio otelevisión, así como de dibujos o modelos, planos, fórmulas, oprocedimientosyequiposindustriales,comercialesocienjficos.
• Pagos por transferencia de tecnología o informaciones relaLvas aexperienciasindustriales,comercialesocienjficas,uotroderechoopropiedadsimilar.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 21
![Page 22: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/22.jpg)
CFF-GENERALIDADES15-B.Pagosqueseconsideranasistenciatécnica
ASISTENCIATECNICA• Prestación de servicios personales independientes por los que el
prestador se obliga a proporcionar conocimientos no patentables,quenoimpliquenlatransmisióndeinformaciónconfidencialrelaLvaa experiencias industriales, comerciales o cienjficas, obligándosecon el prestatario a intervenir en la aplicación de dichosconocimientos.
• Lospagosporconceptodeasistenciatécnicanoseconsideraráncomoregalías.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 22
![Page 23: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/23.jpg)
CFF-GENERALIDADES15-C.ConceptodeenRdadfinanciera
• InsLtucionesdecréditoodesegurosqueofrecensegurosdevida.• AdministradorasdefondosparaelreLro.• Uniones de crédito, casas de bolsa, y sociedades financieras
populares.• Sociedadesdeinversiónenrentavariable.• Sociedadesdeinversióneninstrumentosdedeuda• Sociedadesoperadorasdesociedadesdeinversión.• Sociedades que presten servicios de distribución de acciones de
sociedadesdeinversión.Para ser consideradas como enLdades financieras, las sociedadescooperaLvas de ahorro y préstamo autorizadas para operar en lostérminos de la Ley para Regular las AcLvidades de las SociedadesCooperaLvas de Ahorro y Préstamo deberán cumplir con todas lasobligacionesaplicablesalasenLdadesfinancierasseñaladas.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 23
![Page 24: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/24.jpg)
CFF-GENERALIDADES16.DefinicióndeacRvidadesempresariales
• AnalizadasenprimerobjeLvo
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 24
![Page 25: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/25.jpg)
CFF-GENERALIDADES,Conceptosde:16-A.Operacionesfinancieras
derivadas16-C.Mercadosreconocidos
En lasqueunade laspartesadquiereelderechoolaobligacióndeadquiriroenajenar a futuro mercancías,acciones, jtulos, valores, divisas uotros bienes fungibles que coLzan enmercados reconocidos, a un precioestablecidoalcelebrarlas,oarecibiroapagarladiferenciaentredichoprecioy el que tengan esos bienes almomento del vencimiento de laoperaciónderivada,obienelderechoolaobligaciónacelebrarunadeestasoperaciones.
I.LaBolsaMexicanadeValoresyelMercadoMexicanodeDerivados.II.LasbolsasdevaloresylossistemasequivalentesdecoLzación.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 25
![Page 26: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/26.jpg)
CFF-GENERALIDADES17.Ingresosenbienesoservicios
• Cuandosepercibaelingresoenbienesoservicios,seconsideraráelvalordeéstosenmonedanacionalenlafechadelapercepciónsegúnlascoLzacionesovaloresenelmercado,oendefectodeamboseldeavalúo.Lodispuestoenestepárrafonoesaplicabletratándosedemonedaextranjera.
INGRESOPORPRESTACIONDESERVICIOS• CuandoconmoLvodelaprestacióndeunservicioseproporcionen
bienes o se otorgue su uso o goce temporal al prestatario, seconsiderará como ingreso por el servicio o como valor de éste, elimportetotaldelacontraprestaciónacargodelprestatario,siemprequeseanbienesquenormalmenteseproporcionenoseconcedasuusoogoceconelserviciodequesetrate.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 26
![Page 27: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/27.jpg)
CFF-GENERALIDADES17-A.Actualizacióndecontribuciones,aprovechamientoso
devoluciones• Las contribuciones, aprovechamientos,
asícomodelasdevolucionesacargodelfisco federal, se actualizará por eltranscurso del Lempo y con moLvo deloscambiosdepreciosenelpaís,paralocualseaplicaráelfactordeactualizaciónalascanLdadesquesedebanactualizar.
• Dicho factor se obtendrá dividiendo el
ÍndiceNacionaldePreciosalConsumidordel mes anterior al más reciente delper iodo ent re e l c i tado índ i cecorrespondiente al mes anterior al másanLguodedichoperiodo.
• L a s c o n t r i b u c i o n e s , l o saprovechamientos, as í como lasdevolucionesacargodelfiscofederal,noseactualizaránporfraccionesdemes.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
INPCMásreciente
INPCMásanLguo
Mes� Índices� FechadepublicaciónenelDOF�
Diciembre
�Noviembre
�Octubre
�SepLembre
��Agosto
�Julio
��Junio
�Mayo
�Abril
��Marzo
�Febrero
Enero�
27
![Page 28: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/28.jpg)
CFF-GENERALIDADES17-B.AsociaciónenparRcipación
• Conjunto de personas que realicen acLvidades empresariales conmoLvodelacelebracióndeunconvenioysiemprequelasmismas,por disposición legal o del propio convenio, parLcipen de lasuLlidadesodelaspérdidas,derivadasdedichaacLvidad.
• LaAenPtendrápersonalidadjurídicaparalosefectosdelderechofiscalcuandoenelpaísrealiceacRvidadesempresariales,cuandoelconveniosecelebreconformealasleyesmexicanasocuandosedéalgunodelossupuestosestablecidosenelarjculo9o.DelCFF.
• LA ASOCIACION EN PARTICIPACION SE CONSIDERA PERSONAMORAL
• REPRESENTACIONPORELASOCIANTE• IDENTIFICACIONYDOMICILIO
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 28
![Page 29: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/29.jpg)
TítuloI-DisposicionesGenerales
15.Arrendamientofinanciero15-A.Conceptodeescisióndesociedades15-B.Pagosqueseconsideranregalías15-C.ConceptodeenLdadfinanciera16.DefinicióndeacLvidadesempresariales16-A.Conceptodeoperacionesfinancierasderivadas16-B.ElajusteatravésdeUDISseconsiderainterés16-C.Mercadosreconocidos17.Ingresosenbienesoservicios17-A.Actualizacióndecontribuciones,aprovechamientosodevoluciones17-B.AsociaciónenparLcipación
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 29
![Page 30: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/30.jpg)
CFF:CAPITULOII:MEDIOSELECTRÓNICOS
CFF
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
17-C. Aplicación de las disposiciones en materia de medios electrónicos
17-D. Presentación de documentos digitales con FIEL
17-E. Acuse de recibo con sello digital
17-F. Servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas que podrá proporcionar el SAT
17-G. Datos que deberán contener los certificados que emita el SAT
17-H. Casos en que los certificados quedarán sin efectos
17-I. Verificación de un documento digital o sello digital
17-J. Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT
17-K. Buzón tributario para PF y PM
30
![Page 31: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/31.jpg)
CFF:TITULOII:DERECHOSYOBLIGACIONESDELOSCONTRIBUYENTES
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 31
![Page 32: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/32.jpg)
REQUISITOSPARAGESTIONESANTEAUTORIDADESFISCALES
• 18.Formalidadesparalaspromociones• 18-A.Formalidadesdelaspromocionesparalasquenohayaforma
oficial• 18-B.ProcuraduríadelaDefensadelContribuyente• 19.RepresentacióndeparLculares• 19-A.Presentacióndedocumentosdigitalesporpersonasmorales
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 32
![Page 33: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/33.jpg)
¿Cuándoseactualizanlascontribuciones?
• 20.Pagodecontribucionesconmonedanacional• 21.Actualizaciónyrecargosdecontribucionesyaprovechamientos
nocubiertosCuandonosecubran lascontribucioneso losaprovechamientosen la fechaodentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, sumonto se actualizarádesdeelmesenquedebióhacerseelpagoyhastaqueelmismoseefectúe,además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fiscofederalporlafaltadepagooportuno.Dichosrecargossecalcularánaplicandoalmontodelascontribucionesodelosaprovechamientosactualizadosporelperiodoaqueserefiereestepárrafo, latasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de losmeses transcurridos en el periodo de actualización de la contribución oaprovechamientodequesetrate.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 33
![Page 34: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/34.jpg)
COMPENSACIÓN,DEVOLUCIÓNYACREDITAMIENTO
• 22.DevoluciónporlaautoridadfiscalLasautoridadesfiscalesdevolverán lascanLdadespagadas indebidamenteylasqueprocedanconformealasleyesfiscales.• 23.CompensacióndecanRdadesafavorLos contribuyentes obligados a pagarmediante declaración podrán optarpor compensar las canLdadesque tengana su favor contra lasqueesténobligados apagarpor adeudopropioopor retencióna terceros, siemprequeambasderivende impuestos federalesdisLntosde losquesecausencon moLvo de la importación, los administre la misma autoridad y notengandesLnoespecífico,incluyendosusaccesorios.• 25.AcreditamientodeesmmulosfiscalesLos contribuyentes obligados a pagar mediante declaración periódicapodránacreditarelimportedelosesjmulosfiscalesaquetenganderecho,contralascanLdadesqueestánobligadosapagar
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 34
![Page 35: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/35.jpg)
CFF-DERECHOSYOBLIGACIONES26.Quienessonresponsablessolidarios• Retenedoresyrecaudadores• Obligadosaefectuarpagosprovisionalesporcuentadelcontribuyente• Liquidadoresysíndicos• Directores,gerentesoadministradores• Adquirentesdenegociaciones• Representantesderesidentesenelextranjero• Quienesejerzanpatriapotestadotutores• Legatariosydonatarios• Porvoluntadpropia• Terceros• Sociosoaccionistas• Sociedadesrespectodeenajenacióndeaccionesopartessociales• Sociedadesescindidas• Algunoscontribuyentesdelia• Prestatariosdeserviciospersonalesdeextranjeros• AsociantesenasociacionenparLcipacion• Albaceasorepresentantesdelasucesion
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 35
![Page 36: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/36.jpg)
CFF-DERECHOSYOBLIGACIONES27.InscripciónenelRFC
• AinscribirseenelRegistroFederaldeContribuyentes– Empresarios– Profesionistas– Patronesyempleados– Accionistasysocios– Fedatariospúblicos– Otorgantesdeescrituraspúblicas
• AVISODEAPERTURAOCIERREDEESTABLECIMIENTOSTratándosedeestablecimientos,sucursales,locales,puestosfijososemifijos,lugaresendonde sealmacenenmercancíasyengeneral cualquier localoestablecimientoque se uLlice para el desempeño de sus acLvidades, los contribuyentes deberánpresentar aviso de apertura o cierre de dichos lugares en la forma que al efectoapruebeelServiciodeAdministraciónTributariayconservarenloslugarescitadoselaviso de apertura, debiendo exhibirlo a las autoridades fiscales cuando éstas losoliciten.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 36
![Page 37: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/37.jpg)
Contabilidadelectrónica(XBRL)
• 28.Contabilidadyregistrosoasientosqueintegranlacontabilidad29.ComprobantesfiscalesdigitalesporInternet
• 29-A.Requisitosdeloscomprobantesfiscalesdigitales• 29-B.Otrasformasdecomprobaciónfiscal• 29-C.Comprobantesfiscalessimplificados• 29-D.Documentaciónqueseacompañaráeneltransportede
mercancías• 30.Lugarparaconservarlacontabilidad• 30-A.Contabilidadmedianteregistroselectrónicos• 31.Solicitudes,declaraciones,avisosoinformesendocumentos
digitales• 31-A.Contribuyentesquedeberánpresentarlainformacióndelas
operacionesqueseseñalenenformaoficial
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 37
![Page 38: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/38.jpg)
32.Declaracionescomplementarias
• LasdeclaracionesquepresentenloscontribuyentesserándefiniLvasysólosepodránmodificarporelpropiocontribuyentehastaentresocasiones,siemprequenosehayainiciadoelejerciciodelasfacultadesdecomprobación
• Excepciones:…
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 38
![Page 39: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/39.jpg)
DICTAMENFISCALDEESTADOSFINANCIEROS
• 32-A.Contribuyentesquepodránoptarpordictaminar susestadosfinancieros
• 32-B. Obligaciones de las enLdades financieras y sociedadescooperaLvasdeahorroypréstamo
• 32-C. Obligaciones de empresas de factoraje y sociedadesfinancierasdeobjetomúlLple
• 32-D. Obligación del sector público de no contratar concontribuyentesincumplidos
• 32-E.Obligaciónde lasPMqueemitantarjetasdecrédito,débito,de servicio o monederos electrónicos de expedir los estados decuenta
• 32-F.Destruccióndebienesbásicosparalasubsistenciahumana• 32-G. Información que deberán presentar la Federación, EnLdades
FederaLvas,DF,etc.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 39
![Page 40: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/40.jpg)
CFF-DERECHOSYOBLIGACIONES32-H.DeclaracióninformaRvasobrelasituación
fiscal• I.QuienestributenentérminosdelTítulo IIde laLeydel Impuesto
sobre la Renta, que en el úlLmoejercicio fiscal inmediato anteriordeclaradohayanconsignadoensusdeclaracionesnormalesingresosacumulables para efectos del impuesto sobre la renta iguales osuperioresaunmontoequivalentea$644,599,005.00
• ETC…
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 40
![Page 41: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/41.jpg)
TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscalesCapítuloI-DelasInfracciones(1de2)
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
INFRACCION MULTA
79. en relación con el RFC 80. Multas por infracciones en relación con el RFC
81. relacionadas con pago de contribuciones, presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, etc.
82. Multas por infracciones sobre la presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información, expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet y constancias
83. relacionadas con la obligación de llevar contabilidad 84. Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
84-A. de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
84-B. Multas por infracciones de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
84-C. de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
84-D. Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
84-E. relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje y de sociedades financieras de objeto múltiple
84-F. Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje
84-G. Infracción de las casas de bolsa 84-H. Multa por infracción de las casas de bolsa
84-I. Infracción a las personas que emitan tarjetas de crédito, de débito, de servicio o monederos electrónicos
84-J. Multa por infracción de PM autorizadas para emitir tarjetas de crédito, de débito, de servicio o monederos electrónicos
84-K. Infracción por no proporcionar información contenida en estados de cuenta
84-L. Multa por no proporcionar información contenida en estados de cuenta
85. relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación
86. Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación
41
![Page 42: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/42.jpg)
TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscalesCapítuloI-DelasInfracciones(2de2)
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
INFRACCION MULTA86-A. relacionadas con marbetes, precintos y envases de bebidas alcohólicas
86-B. Multas por infracciones relacionadas con la obligación de adherir marbetes o precintar envases
86-E. Infracción por no llevar control físico de volumen fabricado, producido o envasado
86-F. Multa por no llevar controles físicos de volumen fabricado, volumétricos, etc.
86-G. de los productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados
86-H. Infracción por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el código de seguridad
86-I. Infracción en cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados que no contengan impreso el código de seguridad o sea apócrifo
86-J. Multa por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el código de seguridad o el que contengan sea apócrifo
87. atribuibles a funcionarios o empleados públicos 88. Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
89. atribuibles a terceros 90. Multas por infracciones atribuibles a terceros
91. Multa para infracciones diversas
91-A. Infracción del CP por no informar omisión de contribuciones 91-B. Suspensión del registro hasta por tres años.
42
![Page 43: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/43.jpg)
TítuloIV-DelasInfraccionesyDelitosFiscalesCapítuloII-DelosDelitosFiscales
• 92.Procedimientopenal• 93.Obligacióndelasautoridadesfiscalesdedenunciarposiblesdelitos
fiscales• 94.Derogado• 95.Responsablesdelosdelitosfiscales• 96.Encubrimientoenlosdelitosfiscales• 97.Penaparafuncionariosoempleadospúblicosquecometandelitos
fiscales• 98.TentaLvadedelitofiscal• 99.DelitoconLnuado• 100.Prescripcióndelaacciónpenalperseguibleporquerellaopor
declaratoria• 101.SubsLtuciónyconmutacióndesanciones• 102.Delitodecontrabando• 103.Presuncióndeldelitodecontrabando
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho
Penaspordelitos:Del104al115Bis
43
![Page 44: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/44.jpg)
TítuloVI-DelJuicioContenciosoAdministraLvo[Derogado]
• Según lodisponeelArjculoSegundoTransitoriode la LeyFederal
deProcedimientoContenciosoAdministraRvo,publicadaenelDOde 1-XII-2005, se deroga el Título VI del Código Fiscal de laFederación,quecomprendelosarjculos197a263dedichoCódigo.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 44
![Page 45: Código Fiscal de la Federación - Audytaxaudytax.mx/wp-content/uploads/2017/12/ITECCE-ZLo-16-y-17... · 2017. 12. 1. · 1 Disposiciones generales 2 Derechos y obligaciones de los](https://reader033.vdocuments.co/reader033/viewer/2022060813/6091a81cc0276725985dbf58/html5/thumbnails/45.jpg)
Tareaspara16/17y20Dic2017
• T1:Tresejemplosdecálculodeaccesorios• T2:TablacomparaLvainfraccionesysanciones(TitIV,CapICFF)• T3:TablacomparaLvadelitosypenas(TitIV,CapIICFF)• T4: Obtener el listado más actualizado correspondiente a los
señaladoporelarjculo69BCFF• T5:Presentarunejemplodeopiniónreferidaalarjculo32DCFF• 20 Dic: T6: Enumerar los requisitos para tener la opción de
dictaminar los estados financieros y mostrar un ejemplo dedictamenfiscal.
CódigoFiscaldelaFederación:Dr.SergioIvánRamírezCacho 45