casos prÁcticos de los cfdis 2022

CASOS PRÁCTICOS DE LOS CFDIs 2022

M. en T. I. RICARDO AGUILAR ESPINOSAConsultor de Negocios

[email protected]

M.T.I. RICARDO AGUILAR ESPINOSA

Agenda• REQUISITOS DE EMISIÓN Y ÚLTIMOS CAMBIOS 2021

• COMPLEMENTOS Y ADDENDAS

• TIPOS DE COMPROBANTES USOS DE CADA UNO

• COMPROBANTES DE INGRESO

• RELACIÓN DE CFDIs

• COMPROBANTES DE EGRESO

• COMPROBANTES DE PAGO

• COMPROBANTES POR ANTICIPO

• CANCELACIÓN DE CFDIs

• HERRAMIENTAS DE VALIDACIÓN

• MANEJO DE CONSULTAS Y DESCARGAS EN EL SAT

Requisitos de emisión y últimos cambios 2021


Requisitos principales para emisión de CFDI

1. Contar con un certificado de Firma Electrónica Avanzada (e.firma)vigente.

2. Contar con al menos un Certificado de Sello Digital (CSD).

3. Generar el documento en formato XML y remitir al PAC el CFDI parasu Certificación (Timbrado).

4. Poner a disposición del Cliente el archivo XML o en su caso larepresentación impresa cuando así sea solicitada.

5. Comprobar la autenticidad del CFDI.

6. Conservar los archivos electrónicos por un periodo mínimo de 5 años


Renovación de e.firma con vencimiento menor a 1 año

• El SAT lanzó el 15 de Abril del 2020 la herramienta SAT ID.

• A partir del lunes 22 de junio de 2020 se incorpora a SAT ID el proceso de renovación de la e.firma para personas físicas, si el vencimiento de la misma no excede de un año al momento de su trámite.

• Para renovarla a través de SAT ID debes contar con los siguientes requisitos:

• Entrar a SAT ID y realizar el trámite para e-firma y que dicha solicitud haya sido aprobada.

• Certificado digital (vencimiento no mayor a un año) (*. CER).

• Llave privada del Certificado (vencimiento no mayor a un año)(*. KEY).

• Contraseña de la llave privada de los archivos anteriores.

• Dirección de correo electrónico propia.


Acceso a SAT ID


Acceso directo: https://satid.sat.gob.mx/


Leyes y reglamentos relacionados directamente con el CFDI

• Código Fiscal de la Federación (CFF)

• Artículo 29 (Obligatoriedad de emisión)

• Artículo 29-A (Requisitos generales)

• Resolución Miscelánea Fiscal (RMF)

• Capítulo 2.7 (Reglas generarles a cumplir)

• Anexo 20 RMF (Estructura tecnológica del CFDI)

• Guías de llenado (Información para el llenado de CFDIs)

Complementos y Addendas

Complemento


Complementos

Información adicionalde uso regulado porel SAT para datosadicionales de unsector, actividades uoperacionesespecíficas.


Complemento Servicios de Plataformas Tecnológicas

El 24 de diciembre de 2020, fue publicada la Revisión B de la versión1.0 del estándar técnico del complemento Servicios PlataformasTecnológicas, con la finalidad de cumplir con la obligación de emitir elCFDI que acredite los ingresos y retenciones por la enajenación debienes o la prestación de servicios a través de Internet, medianteplataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares que lacual inicia su vigencia el 1 de enero de 2021.

La revisión A de este complemento, estará vigente hasta el 31 deenero de 2021.


Addenda

• Información comercial que se incorpora en el archivo XML.

• Son solicitadas principalmente por cadenas comerciales y grandescorporativos.

• Es posible incorporar información propia de la empresa.

• Los formatos más comunes son:

• XML

• TXT

• EDI

Tipos de comprobantes y usos


Tipos de CFDI

• Ingreso (I)

• Egreso (E)

• Traslado (T)

• Pago (P)

• Nómina (N)

• Retenciones e Información de pagos


Estructura General de un CFDI

Comprobante

CFDI Relacionado

Emisor

Receptor

Conceptos

Impuestos

Complementos

Addenda

COMPROBANTES DE INGRESO


Comprobantes de Ingreso

Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo:prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos,enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que serealiza en operaciones de comercio exterior, etc.


Proceso general en generación de CFDIs

Anticipo(Ingreso)

Factura(Ingreso)

REP(Pago)

Nota Crédito(Egreso)

Sustitución(Ingreso)


Tipo Comprobante I - Ingreso Folio B

Método Pago PUE - Pago en una sola exhibición Serie 500

Forma Pago 03 - Transferencia Electrónica de Fondos Fecha Emisión 2019-01-15 01:15:18

Moneda MXN Lugar Expedición 04530

Certificado 00001000000402565564

RFC LEM010101AAA

Nombre LA EMPRESA MODERNA SA DE CV

Régimen Fiscal 601 - General de Ley Personas Morales

RFC EPF010101AAA

Nombre EL PATITO FELIZ SA DE CV

Uso CFDI G03 - Gastos en General

Cantidad Clave Prod/Serv Unidad Descripción Valor Unitario Importe Descuento

2 43212105 H87 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa

Tasa o Cuota 0.160000

Importe 1,600.00

4 43212105 H87 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

Subtotal 20,000.00

Impuestos Trasladados

002 - IVA 3,200.00

Total 23,200.00

Sello Digital AM0PWKyhvpj1Pf7AJVz Folio Fiscal BCAEF57C-AAAE-4326-8D1D-04DAF9B43246

Sello SAT Dir6egOjIS8903kdd Fecha Timbrado 2019-01-15 01:15:19

Certificado SAT 00001000000407612027 RFC Prov Certif. TSP080724QW6

Cadena Original ||1.1|BCAEF57C-AAAE-4326-8D1D-04DAF9B43246

Este documento es una representación impresa de un CFDI

TIMBRADO

RECEPTOR

EMISOR

COMPROBANTE

Multifuncional Lasser HP

1200 dpi

Multifuncional Inkjet Brother

Color

CONCEPTOS

Ventas de Contado• Método de Pago: PUE• Forma de Pago: 01 Efectivo, 02 Cheque, 03 Transferencia, etc.

Ventas a Crédito• Método de Pago: PPD• Forma de Pago: 99 Otros

Opción Regla 2.7.1.43. RMF para 2020: Emisión de CFDI con PUE y forma de pago aun y cuando no se ha recibido el pago






Certificado 00001000000402565564

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




2 43212105 H87 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

4 43212105 H87 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

Subtotal 20,000.00


002 - IVA 3,200.00

Total 23,200.00






TIMBRADO

RECEPTOR

EMISOR

COMPROBANTE


1200 dpi


Color

CONCEPTOS

RFC emisor: correcto y Certificado vigente.RFC receptor: correcto.Uso de CFDI: • De acuerdo a catálogo SAT. • En caso de no conocerlo, indicar P01 “por definir”.• En caso de no indicar el uso correcto, NO será motivo de cancelación del CFDI






Certificado 00001000000402565564

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




2 43212105 H87 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

4 43212105 H87 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

Subtotal 20,000.00


002 - IVA 3,200.00

Total 23,200.00






TIMBRADO

RECEPTOR

EMISOR

COMPROBANTE


1200 dpi


Color

CONCEPTOS

• Clave Producto y Unidad de Medida SAT.• Descripción de productos y/o servicios.• Desglose de impuestos retenidos y/o trasladados y descuentos por cada línea de producto

y/o servicio.






Certificado 00001000000402565564

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




2 43212105 H87 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

4 43212105 H87 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

Subtotal 20,000.00


002 - IVA 3,200.00

Total 23,200.00






TIMBRADO

RECEPTOR

EMISOR

COMPROBANTE


1200 dpi


Color

CONCEPTOS

• Totales con desglose de impuestos retenidos y/o trasladados.• Información de Timbrado como Folio Fiscal asignado por el PAC, fecha de timbrado, RFC del

PAC.• Para las representaciones impresas, código de barras bidimensional y leyenda.


Ejemplo:

CFDI a cliente extranjero y en moneda extranjera




Moneda USD Tipo de cambio: 19.5643 Lugar Expedición 04530

Certificado 00001000000405517866

RFC LEM010101AAA



RFC XEXX010101000 Residencia Fiscal USA

Nombre C&S Wholesale Grocers Num ID Tributario 5467894323

Uso CFDI P01 - Por definir


4 43212105 H87 500.00 2,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 320.00

Subtotal 2,000.00


002 - IVA 320.00

Total 2,320.00

Sello Digital AM0PWKyhvpj1Pf7AJVz Folio Fiscal 66CFE937-B188-497E-A125-53FC1ECE2829


Certificado SAT 00001000000402565564 RFC Prov Certif. SAT970701NN3

Cadena Original ||1.1|66CFE937-B188-497E-A125

TIMBRADO


COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS


1200 dpi


Facturación global

• Al elaborar una factura a público en general, debe quedar constanciade lo siguiente:

• Los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con elpúblico en general del periodo.

• El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes deoperaciones con el público en general que se emitieron en el periodo.

• Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clavegenérica en el RFC para CFDI global a que se refiere la regla 2.7.1.26.

• El CFDI global deberá expedirse a más tardar a las 72 horas siguientes alcierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal,mensual o bimestral.




Forma Pago 01 - Efectivo Fecha Emisión 2020-01-20 17:15:18


Certificado 00001000000405517866

RFC LEM010101AAA



RFC XAXX010101000


Cantidad Clave Prod/Serv Unidad No. Identificación Descripción Valor Unitario Importe Descuento

1 01010101 ACT 002364 Venta 5,000.00 5,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 800.00

1 01010101 ACT 002365 Venta 7,000.00 7,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,120.00

1 01010101 ACT 002366 Venta 4,000.00 4,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 640.00

Subtotal 16,000.00


002 - IVA 2,560.00

Total 18,560.00






COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS

TIMBRADO

Relación de documentos


¿Qué es la relación entre CFDIs?

A partir de la versión de CFDI 3.3, existen 2 campos

que permiten hacer una relación entre 2 o mas

documentos.

Tipo de Relación Folio(s) Fiscal(es)


Catálogo de Tipos de Relación

c_TipoRelacion Descripción

01 Nota de crédito de los documentos relacionados02 Nota de débito de los documentos relacionados03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos04 Sustitución de los CFDI previos05 Traslados de mercancías facturados previamente06 Factura generada por los traslados previos07 CFDI por aplicación de anticipo08 Factura generada por pagos en parcialidades09 Factura generada por pagos diferidos


Tipo Comprobante E - Egreso Folio B

Método Pago PPD - Pago en Parcialidades o Diferido Serie 500

Forma Pago 99 - Por Definir Fecha Emisión 2019-08-15 01:15:18


Certificado 00001000000405517866

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA



Tipo Relación 03 - Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos

Folio Fiscal 66CFE937-B188-497E-A125-53FC1ECE2829


2 43212105 EA - Pieza 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

4 43212105 EA - Pieza 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

Subtotal 20,000.00

Descuento 0.00


Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 3,200.00

Total 23,200.00

Sello Digital AM0PWKyhvpj1Pf7AJVz Folio Fiscal EFABD01F-75BA-42D7-A573-3C1E1A666264




TIMBRADO


CFDI RELACIONADO

COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS


1200 dpi


Color

Ejemplo: CFDI relacionado


Ejemplo CFDI con REP relacionado

Tipo Comprobante P - Pago Folio C

Serie 5

Moneda XXX Fecha Emisión 2019-09-20 01:15:18

Certificado 00001000000405517866 Lugar Expedición 04530

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




1 84111506 ACT Pago 0.00 0.00 0.00

Subtotal 0.00

Total 0.00




Cadena Original ||1.1|22CFE937-B188-497E

Fecha Pago 2019-09-15 12:00:00 NumOperacion 40002

FormaDePagoP 03 - Transferencia Electrónica RfcEmisorCtaOrd BNM840515VB1

MonedaP MXN CtaOrdenante 123456789101112000

Monto 23,200.00 RfcEmisorCtaBen BBA830831LJ2

CtaBeneficiario 123456789101114000

IdDocumento Serie Folio MetodoDePagoDR MonedaDR NumParcialidad ImpSaldoAnt ImpPagado ImpSaldoInsoluto

66CFE937-B188-497E-A125-53FC1ECE2829B 500 PPD - Pago en Parcialidades o Diferido MXN 1 0.00 0.00 0.00


COMPLEMENTO PAGOS

DOCUMENTOS RELACIONADOS

TIMBRADO

RECIBO ELECTRÓNICO DE PAGO

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS

COMPROBANTES DE EGRESO


CFDIs de Egreso

Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos dededucibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar uncomprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, comola aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota decrédito.

Éstos comprobantes deben RELACIONARSE con los documentos deINGRESO que les dieron origen.


Nota de Crédito por Bonificación o Descuento

Si el o los CFDI de tipo “I” (Ingreso) no han sido aún pagados, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).



Forma Pago 01 - Efectivo Fecha Emisión 2019-08-15 01:15:18


Certificado 00001000000405517866

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA



Tipo Relación 01 - Notas de Crédito de documentos relacionados



1 84111506 ACT 1,000.00 1,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,160.00

Subtotal 1,000.00

Descuento 0.00


Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 160.00

Total 1,160.00

Sello Digital AM0PWKyhvpj1Pf7AJVz Folio Fiscal EFABD01F-75BA-42D7-A573-3C1E1A666264




TIMBRADO


COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CFDI RELACIONADO

CONCEPTOS

Bonificación






Certificado 00001000000405517866

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA



Tipo Relación 03 - Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos



2 43212105 EA - Pieza 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

4 43212105 EA - Pieza 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

CFDI RELACIONADO

COMPROBANTE

EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS


1200 dpi


Color

Nota de Crédito por Devolución

Generación de CFDI por Anticipo


Anticipos

Anticipos recibidos No se consideran anticipos

La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósitoEjemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario al arrendador paragarantizar del pago de las rentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario.

En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre las partes, sobre el bien oservicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito.Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte delprecio acordado del bien o servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no unanticipo


Pago a cuenta

Son pagos adelantados a cuenta por la contratación de un producto oservicio, el cual se liquidará posteriormente sí hay objeto y precio, comola contraprestación existe se acumula en su totalidad cuando es llevada acabo por personas morales mercantiles.





Certificado 00001000000402565564

RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




2 43212105 H87 5,000.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

4 43212105 H87 2,500.00 10,000.00 0.00

Impuesto 002 - IVA

Tipo Factor Tasa


Importe 1,600.00

Subtotal 20,000.00


002 - IVA 3,200.00

Total 23,200.00






TIMBRADO

RECEPTOR

EMISOR

COMPROBANTE


1200 dpi


Color

CONCEPTOS


Serie 5



RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




1 84111506 ACT Pago 0.00 0.00 0.00

Subtotal 0.00

Total 0.00













COMPLEMENTO PAGOS


TIMBRADO


EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS

Para este caso se debe emitirel CFDI por el monto total dela operación y se expediránlos REP por cada pagorealizado.


Serie 5



RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




1 84111506 ACT Pago 0.00 0.00 0.00

Subtotal 0.00

Total 0.00













COMPLEMENTO PAGOS


TIMBRADO


EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS


Serie 5



RFC LEM010101AAA



RFC EPF010101AAA




1 84111506 ACT Pago 0.00 0.00 0.00

Subtotal 0.00

Total 0.00













COMPLEMENTO PAGOS


TIMBRADO


EMISOR

RECEPTOR

CONCEPTOS


OPCIÓN 1: Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso

1.- Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido

2.- Emisión de un CFDI por el valor total de la operación.

3.- Emisión de un CFDI de tipo “Egreso”


Emisión del CFDI de Anticipo


Emisión del CFDI de Factura


Emisión del CFDI Nota de Crédito


OPCIÓN 2:Facturación aplicando anticipo con Descuento

1.- Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido

2.- Emisión de un CFDI por el valor total de la operación indicando en el campo “Descuento” el valor del anticipo

Sustitución de CFDI


Proceso de sustitución de CFDI

1. Primero se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir.

2. Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en el campoTipoRelacion la clave “04” (Sustitución de los CFDI previos) y en elcampo UUID del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscaldel comprobante que se va a sustituir.

Cancelación de CFDIsPROCEDIMIENTO


Esquema de cancelación

CFDI

Cancelado

Vigente

Cancelable

SinAceptación

(Cancelación directa)

Con Aceptación

NO Cancelable (comprobantes con al menos un CFDI relacionado)

Esquema Actual Complemento del nuevo esquema

Cancelación sin aceptación


Excepciones

Hasta $5000.00Sin IVA

Nómina Egresos Traslado Emitidos en “Mis cuentas”

CFDI de Retenciones e información de pago

Facturas de ingreso expedidas a

contribuyentes del RIF

Dentro de los 3 (72 hrs) días siguientes a

la emisión

Operaciones a publico en general.

Recibidos por residentes en el

extranjero

Facturas a través del adquiriente y sector

primario (reglas 2.4.3 y 2.7.4.1 de la

RMF)

CFDI emitidos por integrantes del

Sistema Financiero


Proceso

1

Solicitud de validación

2

Validación por el PAC(No relaciones y excepciones)

3

Cancelación exitosa(Acuse de cancelación)


1. Consulta las facturas (sin aceptación)


2. Firma el comprobante (Firma o CSD)


Acuse de cancelación

Cancelable con Aceptación


Proceso

1

Consulta estado de CFDI(Cancelado con aceptación)

2

Solicitud de cancelación

3

Recepción de solicitud

4Espera aceptación

5Acepta o Rechaza

*Cancelado Autorizado*Solicitud Rechazada

*Cancelado plazo vencido(Afirmativa ficta)


1. Consulta las facturas (con aceptación)


2. Notificación vía Buzón Tributario


3. Acepta o Rechaza la cancelación


Acuse de cancelación


Rechazo de cancelación


En resumen… el estado del CFDI

Cancelado

Cancelado plazo

vencido

(Afirmativa ficta)

Cancelado aceptado

Cancelado sin

aceptación

Vigente

No cancelable

(CFDIrelacionado)

Cancelable sin

aceptación

Cancelable con

aceptación En proceso

Solicitud rechazada

Herramientas de validación


Entrega o puesta a disposición de CFDI a clientes.

2.7.1.36. Para los efectos del artículo 29, fracción V del CFF, los contribuyentes que emitanCFDI por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por lasretenciones de contribuciones que efectúen, una vez que se les incorpore a dichoscomprobantes, el sello digital del SAT, o en su caso, el del proveedor de certificación de CFDIpodrán, previo acuerdo entre las partes, entregar o poner a disposición de sus clientes elarchivo electrónico del CFDI, a través cualquiera de los siguientes medios electrónicos:

a) Correo electrónico proporcionado por el cliente.

b) Dispositivo portátil de almacenamiento de datos.

c) Dirección electrónica de una página o portal de Internet (sólo para descarga).

d) Cuenta de almacenamiento de datos en Internet o de almacenamiento de datos en unanube en Internet, designada al efecto por el cliente.

Lo anterior, con independencia del cumplimiento de la obligación de la entrega de larepresentación impresa cuando sea solicitada.

CFF 29


Validación de CFDIs

• Validación por Folio


Validación de CFDIs

• Resultado


Solicitud por la NO expedición de CFDIs

• Denunciar los hechos vía telefónica

• Solicitar vía portal SAT


Portal SAT

Herramientas de validación


Descarga de CFDI uno a uno

• Descargar XML

• Descargar Representación impresa


Descargas masivas

1. Generar consulta de CFDIs emitidos o recibidos.

2. Indicar el filtro para descargar.

3. Seleccionar los CFDIs a descargar.

4. Pulsar el botón “Descargar Seleccionados”.

5. Dirigirse a la opción “Recuperar descargas de CFDI”.

6. Descargar el ZIP donde vienen los XML.


Metadata

Son los datos representativos de la factura, tales como el folio fiscal, RFC y nombre delemisor, RFC y nombre del receptor, fecha de emisión, fecha de certificación, PAC quecertificó, total, efecto del comprobante, estado del comprobante y, en su caso, fechade cancelación.

Los datos se generan en un archivo TXT y cada campo se encuentra separado por el carácter tilde (~).


¿Cómo usarlo?

Se puede abrir en Excel y obtener un reporte con los CFDIs.

Gracias!

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M.T.I. RICARDO AGUILAR E.Consultor de soluciones de Software

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