casos prácticos iva y regla de prorrata
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8/17/2019 Casos Prácticos Iva y Regla de Prorrata
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CASOS PRÁCTICOS. LIQUIDACIÓN DE IVA Y REGLA DE PRORRATA.
1. Un empresario realiza las siguientes operaciones durante el primer trimestre
del año 20XX:• Compra de materias primas………………15.000 €
• Compra de maquinaria……………………40.000 €
• ueldos ! salarios…………………………. ".000 €
• #mportaciones………………………………. 4.000 €
• uministros $agua no incluida%…………... 2.000 €
• &u'licidad…………………………………… (00 €
• &ago de intereses por pr)stamo 'ancario. "00 €
• Comisiones por gesti*n de co'ro de letras. 200 €
• +,portaciones………………………………..-.000 €
• enta de productos terminados…………."5.000 €
Calcula la cuota trimestral de #/.
2. Un empresario a realizado durante el año las siguientes operaciones:
CONCEPTOSTRIMESTRES
TOTALES1º 2º 3º 4º
entas totales $€%40.000 50.000 0.000 -0.000 10.000
entas con dereco a
deducci*n $€%25.000 .000 1.000 40.000 121.000
#/ 3epercutido $€% 5.250 ".(0 ."0 .400 25.410
#/ oportado $€% 2.100 .500 1.200 .(00 10."00
e sa'e que el porcentae de prorrata deiniti6a del año anterior ue del "57.
e pide: 8eterminar las cuotas de #/ de cada uno de los trimestres del año.
3. 8etermina las liquidaciones trimestrales de #/ del eercicio 20XX teniendo
en cuenta los datos que se relacionan a continuaci*n:
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CONCEPTOS1º
TRIMESTRE2º
TRIMESTRE3º
TRIMESTRE4º
TRIMESTRE
Compr! "#$ 20.000 0.000 20.000 4.000
V%&'! "#$ 5.000 40.000 25.000
V%&'! %(%&'!)*m*'+! "#$
15.000 21.000
E(por',*o&%! "#$ 15.000 10.000 22.000 2".000
+n el año anterior9 la prorrata deiniti6a ue del 5-7.
4. 8urante el eercicio econ*mico 20XX9 una empresa realiza las siguientes
operaciones $en euros%:
• peraciones con dereco a deducci*n………………..200.000
• peraciones sin dereco a deducci*n………………… 40.000
• #/ 3epercutido…………………………………………... 0.000
• #/ op. en op. con dereco a deducci*n……………...10.000
• #/ oportado en oper. sin dereco a deducci*n…….. 5.000
• #/ oportado en am'as operaciones.……………….... 2.500
+ect;a la liquidaci*n de #/ aplicando la prorrata especial.
-. 8urante un eercicio econ*mico9 una empresa a realizado 6entas anuales
$217 #/% por importe de ".000 €9 de las cuales -".000 € corresponden a
los tres primeros trimestres. <as compras anuales suetas al 217 de #/
ascienden a 50.000 €9 de las cuales 40.000 € corresponden a los tresprimeros trimestres. <as 6entas e,entas limitadas anuales an importado
21.500 €.
+n el año anterior las 6entas con dereco a deducci*n ueron "5.000 €9
realiz* e,portaciones por 15.000 € ! 6entas e,entas limitadas por 10.000 €.
e pide: 8etermina lo que tendr= que pagar a >acienda o lo que )sta le
tendr= que compensar en el cuarto trimestre.