casos practicos de presupuestos
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CASO PRACTICO No. 1 PRESUPUESTO DE VENTAS.-
La empresa Escritorios de Chimbote S.A.C. , planifica para el el proximo año 2012 la venta de sus dos productos:Escritorio Gerencial y Escritorio Secretaria, el precio unitario del primero sera de S/ 500.00 y el de Secretaria S/ 300.00Tambien prevee que el 70% de las ventas sera al contado y el 30% sera al credito.Proyecta vender trimestralmente en unidades, como sigue:
PRODUCTO 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 100 200 300 500 1100E.Secretaria 300 400 500 800 2000
LUGARES DE VENTA CHIMBOTE TRUJILLO LIMA
E.Gerencial 25% 30% 45%E.Secretaria 30% 45% 25%
PRECIO UNITARIOE.Gerencial 500E.Secretaria 300
EN SOLES PRODUCTO 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 50000 100000 150000 250000 550000E.Secretaria 90000 120000 150000 240000 600000
EN CHIMBOTE POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE : LUGARES DE VENTA CHIMBOTE 1er . Trim. 2do. Trim.
E.Gerencial 25% 12500 25000E.Secretaria 30% 27000 36000
TOTALES 39500 61000CONTADO 70% 27,650.00 42,700.00 CREDITO 30% 11,850.00
27,650.00 54,550.00
EN TRUJILLO POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE : LUGARES DE VENTA TRUJILLO 1er . Trim. 2do. Trim.
E.Gerencial 30% 15000 30000E.Secretaria 45% 40500 54000
TOTALES 55500 84000CONTADO 70% 38,850.00 58,800.00 CREDITO 30% 16,650.00
38,850.00 75,450.00
EN LIMA POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE : LUGARES DE VENTA LIMA 1er . Trim. 2do. Trim.
E.Gerencial 45% 22500 45000E.Secretaria 25% 22500 30000
TOTALES 45000 75000CONTADO 70% 31,500.00 52,500.00 CREDITO 30% 13,500.00
31,500.00 66,000.00
98,000.00 154,000.00 90000
La empresa Escritorios de Chimbote S.A.C. , planifica para el el proximo año 2012 la venta de sus dos productos:Escritorio Gerencial y Escritorio Secretaria, el precio unitario del primero sera de S/ 500.00 y el de Secretaria S/ 300.00
EN CHIMBOTE POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE : 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
37500 62500 13750045000 72000 18000082500 134500
57,750.00 94,150.00 18,300.00 24,750.00 76,050.00 118,900.00 277150.00
EN TRUJILLO POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE : 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
45000 75000 16500067500 108000 270000
112500 183000 78,750.00 128,100.00 25,200.00 33,750.00 103,950.00 161,850.00 380100.00
EN LIMA POR CADA TRIMESTRE LA VENTA FUE DE : 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
67500 112500 24750037500 60000 150000
105000 172500 73,500.00 120,750.00 22,500.00 31,500.00 96,000.00 152,250.00 345750.00
210,000.00 343,000.00 1,003,000.00
EN UNIDADESPRODUCTO1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 100 200 300 500 1100E.Secretaria 300 400 500 800 2000
LUGARES DE VENTA CHIMBOTE TRUJILLO LIMA
E.Gerencial 25% 30% 45%E.Secretaria 30% 45% 25%
PRECIO UNITARIOE.Gerencial 500E.Secretaria 300
1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 50000 100000 150000 250000 550000E.Secretaria 90000 120000 150000 240000 600000
140000 220000 300000 49000070% 98000 154000 210000 343000 CONTADO 30% 42000 66000 90000 147000 CREDITO
CHIMBOTE1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 25% 12500 25000 37500 62500 137500E.Secretaria 30% 27000 36000 45000 72000 180000
39500 61000 82500 13450027650 42700 57750 94150 CONTADO 11850 18300 24750 40350 CREDITO
TRUJILLO 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 30% 15000 30000 45000 75000 165000E.Secretaria 45% 40500 54000 67500 108000 270000
55500 84000 112500 18300038850 58800 78750 128100 CONTADO 16650 25200 33750 54900 CREDITO
LIMA 1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim. 4to. Trim. TOTAL
E.Gerencial 45% 22500 45000 67500 112500 247500E.Secretaria 25% 22500 30000 37500 60000 150000
45000 75000 105000 17250031500 52500 73500 120750 CONTADO 13500 22500 31500 51750 CREDITO
98000 154000 210000 343000 CONTADO 42000 66000 90000 147000 CREDITO
140000 220000 300000 490000
CASO PRACTICO No. 2 PRESUPUESTO DE VENTAS- DE PRODUCCION- DE MATERIALES
La fabrica de ropa CONFECCIONES FASHION S.A. produce Casacas y Pantalones Para el año 2012 le pide elaborar sus presupuestos , con los siguientes datos:
PRODUCTOSTrimestres
1 2 3CASACASUnidades para vender 5,000 7,500 8,000Precio unitario 150.00 150.00 150.00Inventario Final requerido de casacas 2,500 2,000 1,500Cantidad de tela por casaca en mts. 1.80Precio por metro de tela 28.00Horas hombre por casaca para confecc. 2.50Costo hora hombre 5.00Costo de otros materiales
Hilo en conos 15.00 ( cada cono alcanza para 10 casacas )Botones 0.25 ( en cada casaca se utiliza 8 botones )Cierres de 10 cms. 0.80 ( en cada casaca se utiliza 2 cierres )
Costo de mano de obra indirecta 8.00% de mano de obra directaConsumo de Energia aprox. 5.00% de material directo
PANTALONESUnidades para vender 7,800 10,000 12,000Precio unitario 100 100 100Inventario Final requerido de pantalones 4,000 3,500 3,000Cantidad de tela por pantalon en mts. 1.30Precio por metro de tela 28.00Horas hombre por pantalon para confecc. 1.50Costo hora hombre 5.00Costo de materiales directos
Hilo en conos 15.00 ( cada cono alcanza para 10 pantalones )Botones 0.25 ( en cada pantalon se utiliza 6 botones )Cierres de 15 cms. 1.20 ( en cada pantalon se utiliza 1 cierre )
Costo de mano de obra indirecta 5.00% de mano de obra directaConsumo de Energia aprox. 3.00% de material directo
COSTOS FIJOS PARA TODA LA PRODUCCION
Supervision y Administrativos 18,000.00Mantenimiento 6,000.00Depreciación 12,500.00
CASO PRACTICO No. 2 PRESUPUESTO DE VENTAS- DE PRODUCCION- DE MATERIALES
Trimestres4 Total
5,500 26,000150.00 150.00
1,000
( cada cono alcanza para 10 casacas )( en cada casaca se utiliza 8 botones )( en cada casaca se utiliza 2 cierres )
8,500 38,300100
1,500
( cada cono alcanza para 10 pantalones )( en cada pantalon se utiliza 6 botones )( en cada pantalon se utiliza 1 cierre )
UNIDADES REQUERIDAS PARA CASACAS1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim.
Unidades para vender 5000 7500 8000Inventario Final requerido de casacas 2500 2000 1500
7500UNIDADES REQUERIDAS 7500 7000 7500CANTIDAD DE TELA 1.8 13500 12600 13500PRECIO POR METRO 28 378,000.00 352,800.00 378,000.00
UNIDADES REQUERIDAS PARA PATALONES1er . Trim. 2do. Trim. 3er. Trim.
Unidades para vender 7800 10000 12000Inventario Final requerido de casacas 4000 3500 3000
11800UNIDADES REQUERIDAS 11800 9500 11500CANTIDAD DE TELA 1.30 15340 12350 14950PRECIO POR METRO 28 429,520.00 345,800.00 418,600.00
UNIDADES REQUERIDAS PARA CASACAS4to. Trim. TOTAL
5500 260001000 7000
50009000
252,000.00
UNIDADES REQUERIDAS PARA PATALONES4to. Trim. TOTAL
8500 383001500 12000
70009100
254,800.00
PUNTO DE EQUILIBRIO
1.-DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES A VENDER
Datos necesarios:Precio de venta unitario PCantidad a Producir y vender QCosto Fijo Total CFCosto Variable por unidad CV
P x Q = CF + CV x Q
Si una empresa tiene un producto A que vende a S/ 90.00 y su Costo Variable unitario es S/ 40.00y su Costo Fijo Total es S/ 120,000.00 , determinara su Punto de equilibrio en unidades como sigue:
Q = CFP- CV
Q = 120000 90 - 40
Q = 12000050
Q = 2400
COMPROBACIONVentas 2400 unidades x 90.00
Menos: Costos Variables 2400 unidades x 40.00Costos Fijos
2.-DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES ( NUEVOS SOLES )
Datos necesarios:Punto de Equilibrio en Valores PE = P x QPrecio de venta unitario PCantidad a Producir y vender QCosto Fijo Total CFCosto Variable Total CVTVentas Totales VT
PE = CF 1 - CVT
VT
PE = 120000 1 - 96000
216000
PE = 120000 1 - 0.44444444
PE = 1200000.55555556
PE = 216,000.00
Si una empresa tiene un producto A que vende a S/ 90.00 y su Costo Variable unitario es S/ 40.00y su Costo Fijo Total es S/ 120,000.00 , determinara su Punto de equilibrio en unidades como sigue:
21600096000
1200000
CALCULO DE PRECIO DE VENTA TENIENDO COMO BASE EL RENDIMIENTO DE LA INVERSION
Datos necesariosPrecio de Venta PCosto Total de las unidades a vender CRendimiento deseado sobre la inversion RInversion en Activos Fijos FInversio en Activo Corriente ACUnidades a vender UVentas totales historicas o propuestas V
P = ( C + R x F ) / U1 - ( R x AC ) / V
La empresa ABC S.R.L. desea determinar su precio de venta para el proximo año, que le permita obteneruna rentabilidad sobre su inversion del 35%Para lo cual tiene los siguientes datos de este año :
Unidades vendidasPrecio de VentaCostos y gastos totales del año (costo de ventas y gastos operativos)Utilidad de fin de año
Su Balance tiene los siguientes importes en ActivosCaja y Bancos 150,000.00Cuentas por Cobrar Comerciales 980,000.00Otras Ctas.por Cobrar 20,600.00Existencias 580,000.00
ACTIVO CORRIENTE 1,730,600.00
Activo Inmovilizado ( neto ) 1,950,000.00ACTIVO INMOVILIZADO 1,950,000.00
TOTAL ACTIVO 3,680,600.00
RENDIMIENTO DE INVERSION EN PRESENTE AÑO 20.47%
CALCULO DEL PRECIO DE VENTA1.- Determinacion del Margen de Utilidad sobre el Costo, en porcentaje
Margen de Utilidad sobre el Costo = Capital InvertidoCostos Totales Anuales
Margen de Utilidad sobre el Costo = 3680600 x 35%6896400
Margen de Utilidad sobre el Costo = 0.53369874 x 35%
Margen de Utilidad sobre el Costo = 18.68%
Margen de Utilidad sobre el costo sera : 6896400 x 0.1868
Margen de Utilidad sobre el costo sera : 1288247.52
2.- Formulacion del Estado de Resultados proyectado:
Ventas (6'896,400+1'288,247.52) 8,184,647.52Costos y gastos totales 6'896,400.00
Utilidad 1,288,247.52
3.- Determinacion del Precio de Venta:
P = ( C + R x F ) / U1 - ( R x AC ) / V
P = ( 6'896,400+0.35 x 1'950,000 ) / 120,0001- ( 0.35 x 1'730,600 ) / 8'184,647.52
P = 7578900 /120000 1 - 0.07400563
P = 63.157500.9259944
P = 68.21
COMPROBACIONVentas 120,000 x 68.21 8,185,200.00Costos y gastos totales 6'896,400.00
Utilidad 1,288,800.00
Rendimiento sobre la Inversion 1,288,800.003,680,600.00
Rendimiento sobre la Inversion 35%
CALCULO DE PRECIO DE VENTA TENIENDO COMO BASE EL RENDIMIENTO DE LA INVERSION
La empresa ABC S.R.L. desea determinar su precio de venta para el proximo año, que le permita obtener
120,000.0063.75
6,896,400.00753,600.00
x Tasa de rendimiento sobre capital
6896400 x 0.1868