CASO PRÁCTICO NIA 805

En la Auditoria se incluye lo siguiente:

• Auditoria de la Sección de Propiedad Planta y Equipo (es decir, un elemento,

cuenta o partida de un estado financiero).

• La información financiera ha sido preparada por la dirección de la entidad, de

conformidad con las disposiciones sobre información financiera establecidas por el

regulador con el fin de cumplir los requerimientos de dicho regulador. La dirección

no puede elegir entre distintos marcos de información financiera.

• El marco de información financiera aplicable es un marco de cumplimiento,

diseñado para satisfacer las necesidades de información financiera de

determinados usuarios.

• Los términos del encargo de auditoría reflejan la descripción de la

responsabilidad de la dirección que recoge la NIA 210, en relación con los estados

financieros.

• Se restringe la distribución del informe de auditoría.

INVENTARIO FISICO.

Para validar la existencia de cada rubro de propiedad planta y equipo se procedió

a realizar un inventario físico, de cada rubro, habiendo observado la existencia e

integridad de dicho inventario físico. Para lo cual asistió el personal de la entidad y

personal de la firma, encargada de la auditoria correspondiente, dicho inventario

se realizo el día 15/08/2012, iniciando a las 8:00 am. Inventario que se llevo sin

percance alguno, obteniendo la integración de propiedad planta y equipo.

EJERCICIO PRACTICO, S. A.PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31/12/2014CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES.

CODIGO CUENTA 31/12/2013 31-12-2012

1201010100106000000 Terrenos 696,270 696,270 TB Total - NO DEPRECIABLES 696,270 696,270

1201020100106000000 INMUEBLES 2,867,027 2,867,027 1201020300106000000 INSTALACIONES 8,059,656 8,160,295 1201020400106000000 HERRAMIENTAS 219,586 219,586 1201020500106000000 MAQUINARIA 32,983,383 27,169,729 1201020700106000000 MOBILIARIO Y EQUIPO 1,455,716 1,455,716 1201020700107000000 MOBILIARIO Y EQUIPO ADMINISTRACION 12,053 12,053 1201020700108000000 MOBILIARIO Y EQUIPO COMERCIALIZACION 9,821 9,821 1201020800106000000 VEHICULOS 17,784,430 16,687,019 1201020900106000000 EQUIPO DE COMPUTACION 329,780 273,324

TB Total - DEPRECIABLES 63,721,452 56,854,569

1201030100101000000 DEP. ACUM. INMUEBLES (2,781,766) (2,709,998)1201030300101000000 DEP. ACUM. INSTALACIONES (7,088,879) (6,802,257)1201030400101000000 DEP. ACUM. HERRAMIENTAS (219,218) (219,218)

1201030500101000000DEP. ACUM. MAQUINARA Y EQUIPOINDUSTRIAL (24,971,672) (24,231,778)

1201030700101000000 DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO (1,384,231) (1,313,730)1201030800101000000 DEP. ACUM. VEHICULOS (11,040,968) (10,366,126)1201030900101000000 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO (258,739) (239,229)

TB Total - DEPRECIACION ACUMULADA (47,745,474) (45,882,338)

TOTAL ACTIVOS FIJOS. 16,672,248 11,668,501

EJERCICIO PRACTICO, S. A.MOVIMIENTO DE ACTIVOS FIJOSAL 31/12/2013AUDITORIA AL 31/12/2013CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

 

DescripciónSaldo Inicial 31/12/2012   Adiciones  

Ajustes Reclasificaciones   Bajas  

Saldo 31/12/2013  

Saldo según Contabilidad Diferencia

1 Terrenos 696,270 -

- - 696,270 696,270

2 Edificios 2,867,027   -  

-   -   2,867,027   2,867,027

-

3 Instalaciones 8,160,295   -  

-   (100,639)   8,059,656   8,059,656

-

4 Herramientas 219,586   -  

-   -   219,586   219,586

-

5 Maquinaria 27,169,729   5,92

1,987     (108,333)   32,983,383   32,983,383 -

6 Mob y Equipo 1,477,590   -  

-   -   1,477,590   1,477,590

-

9 Vehiculos 16,687,019   2,39

8,120     (1,300,709)   17,784,430   17,784,430 -

11 Equipo De Computacion 273,324   5

6,456 -   -   329,780   329,780

-

                 

57,550,839 8,376,563   0   (1,509,680)   64,417,722 64,417,722 -

DEPRECIACION ACUMULADA 

DescripciónSaldo inicial 31/12/2010   Aumento.  

Ajustes y Reclasificaciones   Bajas    

Saldo 31/12/2011  

Saldo según Contabilidad   Diferencia

EDIFICIOS (2,709,998) (71,767.76) -

- (2,781,766) (2,781,766) -

INSTALACIONES (6,802,257)   (615,206.32)       328,584.

33     (7,088,879)   (7,088,879) -

HERRAMIENTAS (219,218)   -   -  

-     (219,218)   (219,218) -

MAQUINARA Y EQUIPOINDUSTRIAL (24,231,778) (848,226.21)

-

108,332.84 (24,971,672) (24,971,672) -

MOBILIARIO Y EQUIPO (1,313,730) (70,500.81) -

- (1,384,231) (1,384,231) -

VEHICULOS (10,366,126) (1,975,550.67) 1,300,708.

57 (11,040,968) (11,040,968) -

EQUIPO DE COMPUTO (239,229) (19,510.20) -

- (258,739) (258,739) -

(45,882,338) (3,600,762)   0   1,737,625.74     (47,745,474)   (47,745,474) 0

VALOR EN LIBROS

Descripción Parcial   Saldo            1 Terrenos   696,270.26            2 Edificios 85,260.77

3 Instalaciones 970,777.06 4 Herramientas 368.00 5 Maquinaria 8,011,711.34 6 Mob y Equipo 93,359.01 9 Vehiculos 6,743,461.49

11 Equipo De Computacion 71,040.40 16,672,248

EJERCICIO PRÁCTICO, S. A.INTEGRACION DE BAJAS DE ACTIVOS FIJOSAUDITORIA AL 31/12/2013

Integración proporcionada por la Administración

CORRE- CAN- VALOR DEDEPRECIACIO

N VALOR FECHA DE FECHA DELATIVO TIDAD N O M B R E D E L A C T I V O COMPRA ACUMULADA EN LIBROS INGRESO BAJA

3 INSTALACIONES68 1 MURO PERIMETRAL 227,945.76 22,794.60 205,151.16 30/11/2010 31/05/201371 1 MURO PERIMETRAL B 100,638.57 10,063.86 90,574.71 30/11/2010 31/05/2013

T O T A L T I P O 328,584.33 32,858.46 295,725.874 VEHICULOS

152 1 CAMIONHINO MWO4DD29531 CHFB2WESS11879 2,988.83 2,987.83 1 30/06/2002 31/10/2013396 1 PICK UP HI LUX PLATEADO METALICO 126,156.25 33,641.60 92,514.65 31/03/2010 31/07/2013358 1 MONTACARGA KOMATSU MODEL FG25T16 189,157.89 138,715.72 50,442.17 31/12/2007 31/08/2013383 1 MONTACARGAS KOMATSU MOD.FD40ZT8. 270,225.55 202,669.20 67,556.35 31/12/2007 31/08/2013146 1 CAMIONHINO99 MWO4DD29515 CHFB2WES11868 3,330.25 3,329.25 1 05/06/2002 31/10/2013316 1 PANEL MOT 4D56KR5509 CH JMYNP15V4A001584 1,859.80 1,858.80 1 06/02/2006 30/06/2013319 1 PANEL MITSUBUSHI EST L300 M2006 BLANCO 84,990.00 79,324.00 5,666.00 07/03/2006 31/03/2013125 2 CARGADORES FRONTALES 622,000.00 621,999.00 1 30/06/2001 31/08/2013

T O T A L T I P O 1,300,708.57 1,084,525.40 216,183.175 MAQUINARIA

95 1 SECADORA BERICO 108,332.84 108,331.84 1 31/03/1983 31/07/2013T O T A L T I P O 108,332.84 108,331.84 1T O T A L E M P R E S A 1,737,625.74 1,225,715.70 511,910.04

EJERCICIO PRACTICO, S. A.INTEGRACION DE BAJAS DE ACTIVOS FIJOSAUDITORIA AL 31/12/2013

Integracion proporcionada por la administracion

CORRE- CAN- FECHA DE VALOR DE DEPRECIACIONLATIVO TIDAD N O M B R E D E L A C T I V O INGRESO COMPRA MENSUAL

4 VEHICULOS414 1 PICK UP HI LUX M.2KD5277851 30/04/2013 145,354.15 2,422.57415 1 PICK UP TOYOTA HI LUX M.2KD5211802 30/04/2013 145,354.15 2,422.57416 1 PICK UP HI LUX M.2KD5249400 NEGRO 2011 30/04/2013 145,354.15 2,422.57417 1 MICROBUS HI ACE M.2KD-5328458 2011 30/04/2013 157,250.00 2,620.83418 1 PICK UP TOYOTA HI LUX 2012 M.2KD5307301 31/05/2013 118,804.29 1,980.07419 1 PICK UP HI LUX 2011 M.2KD5290550 31/05/2013 145,354.15 2,422.57420 1 CAMION HINO 2011 M.W04DTN19335 31/05/2013 197,520.00 3,292.00421 1 CAMION HINO 2011 M.W04DTN19333 31/05/2013 197,520.00 3,292.00422 1 CAMION HINO 2011 M.W04DTN19672 31/05/2013 197,520.00 3,292.00423 1 CAMION HINO 2011 M.W04DTN19673 31/05/2013 197,520.00 3,292.00425 1 CAMION HINO 2011 M.J08C-TW18658 31/05/2013 343,920.00 5,732.00426 1 PICK-UP TOYOTA HILUX MOD 2012 31/08/2013 121,698.21 2,028.30427 1 FURGON CARGA SECA DE 15´X7´X7´ 31/08/2013 24,991.07 416.52428 1 FURGON CARGA SECA DE 21´X8´X8´ 31/08/2013 34,812.50 580.21429 1 FURGON CARGA SECA DE 15´X7´X7´ 31/08/2013 24,991.07 416.52430 1 FURGON CARGA SECA DE 15´X7´X7´ 31/08/2013 24,991.07 416.52431 1 FURGON CARGA SECA DE 15´X7´X7´ 31/08/2013 24,991.07 416.52432 1 PICK-UP TOYOTA HILUX 2012 31/08/2013 150,174.11 2,502.90

2,398,119.99

9 EQUIPO DE COMPUTACION112 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JD1JQ1 31/07/2013 3,528.51 98113 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JB1JQ1 31/07/2013 3,528.51 98114 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6J8ZHQ1 31/07/2013 3,528.51 98115 1 DESKTOP OPTPLEX 380 6JF0JQ1 31/07/2013 3,528.51 98116 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6J9ZHQ1 31/07/2013 3,528.51 98117 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6J91JQ1 31/07/2013 3,528.51 98118 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JF1JQ1 31/07/2013 3,528.51 98119 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JCZHQ1 31/07/2013 3,528.51 98120 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6J90JQ1 31/07/2013 3,528.51 98121 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JD0JQ1 31/07/2013 3,528.51 98122 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JC0JQ1 31/07/2013 3,528.51 98123 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JBZHQ1 31/07/2013 3,528.51 98124 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 6JC1JQ1 31/07/2013 3,528.51 98125 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 31/07/2013 3,528.51 98126 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 31/07/2013 3,528.51 98127 1 DESKTOP OPTIPLEX 380 31/07/2013 3,528.51 98

T O T A L T I P O 56,456.165 MAQUINARIA

442 1 PELETIZADORA 30/06/2011 5,540,854.57 92,347.58441 1 MELAZADORA 15HP IMP.9-27-10-9-1 31/01/2011 381,132.70 6,352.21

5,921,987.27

TOTAL ADICIONES 8,376,563.42

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

A los Accionistas de

Ejercicio Práctico, S. A.

Hemos auditado el rubro especifico de propiedad planta y equipo adjunto, de la

sociedad Ejercicio Práctico, S. A. a 31 de diciembre de 2013 (“La información

contable”). La información contable ha sido preparada por la dirección sobre la

base de la ley del ISR y Normas Internacionales de Información Financiera

Responsabilidad de la dirección en relación a la información contable.

La dirección es responsable de la preparación de la información contable adjunto

de conformidad con ley del ISR y Normas Internacionales de Información

Financiera. y del control interno que la dirección considere necesario para permitir

la preparación del documento contable libre de incorrección material, debida a

fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre la información contable

adjunta basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de

conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen

que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y

ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si la

información contable está libre de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información revelada en el documento contable.

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la

valoración de los riesgos de incorrección material en la información contable,

debido a fraude o error. El efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene

en cuenta el control interno relevante para la preparación por parte de la entidad

de la información contable, con el fi n de diseñar procedimientos de auditoría que

sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar

una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría

también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables

aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la

dirección, así como la evaluación de la presentación global de la información

contable.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una

base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

Opinión

En nuestra opinión, la información contable del rubro de activos fijos de la

sociedad Ejercicio Práctico, S. A. a 31 de diciembre de 2013 ha sido preparado,

en todos los aspectos materiales, de conformidad con la ley del ISR y Normas

Internacionales de Información Financiera, y políticas contables debidamente

establecidas.

Base contable y restricción a la distribución

Sin que ello tenga efecto en nuestra opinión, llamamos la atención sobre la Nota a

la información contable, en la que se describe la base contable. La información

contable adjunto ha sido preparado para permitir a la sociedad Ejercicio Práctico,

S.A. cumplir los requerimientos contables. En consecuencia, dicha información

contable puede no ser apropiado para otra finalidad. Nuestro informe se dirige,

únicamente, a la sociedad Ejercicios Práctico S. A. y al ente Regulador y no debe

ser distribuido a otras partes distintas de la sociedad Ejercicio Práctico, S.A. o al

Regulador.

Eulices Ramirez

Auditor Independiente

Colegiad0 9777

Guatemala 29 de Agosto de 2014