la empresa "ESTRELLA S.A" presenta los siguientes saldos del mayor al 31/112/2007

muebles y enseres 2400000cuentas por cobrar comerciales 3030000gastos pagados por anticipado 243000gastos de publicida 56000depreciacion acumulada 1409000deuda a largo plazo 900000ventas 3200000proveedores 954000caja y bancos 60000maquinarias 1900000vehiculos 301000capital 5433000existencias 1775000costo de ventas 1635000otros ingresos 40000ingresos diferidos 227000provision para cuentas incobrables 80000inversiones permanentes 799000gastos financieros 1392000gastos de ventas 1206000otras cuentas por cobrar 627000resultados acumulados 1054000ingresos financieros 2703000gastos de administracion 634000sobregiros bancarios 58000

INFORMACION ADICIONAL

1) LOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ESTAN CONFORMADOS POR ALQUILERESNov-07 60000Dec-07 60000Jan-08 60000Feb-08 63000

2) LA DEUDA A LARGO PLAZO TIENE EL SIGUIENTE VENCIMIENTO:300000300000300000

3) TASA DE DEPRECIACION ANUAL ES DE 10% PARA MAQUINARIAS; 20% PARA VEHICULOS Y 20% PARA MUEBLES Y ENSERES4) DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO A CLIENTES POR 85 SE HABIAN CONTABILIZADO COMO GASTOS DE ADMINISTRACION5) LAS CUENTAS INCOBRABLES SE ESTIMAN EN 8% ANUAL

6) SE ADQUIRIO UNA CAMIONETA EL 30 DE SETIEMBRE DEL 20077) EL SALDO DE CAJA Y BANCOS INCLUYE UN FONDO SUJETO A RESTRICCION POR 20000, LA RESTRICCION ES HASTA EL 30.06.20088) LA TASA DE IMPUESTO A LA RENTA ES DE 30%9) LAS INVERSIONES PERMANENTES ESTABAN CONFORMADAS POR ACCIONES DE LA CIA "RITZ" QUE FUERON ADQUIRIDAS PARA CONTROLARLA.

SE PIDE:1) REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES2) ELABORAR EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

SOLUCION

ASIENTOS DE AJUSTES.1

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER 12000038 CARGAS DIFERIDAS 120000X/X AJUSTE DE CARGAS DIFERIDAS (NOV - DIC)

294 GASTOS DE ADMINISTRACION 12000079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 120000

368 PROVISIONES DEL EJERCICIO 68505039 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 685050X/X POR LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO

494 GASTOS DE ADMINISTRACION 68505079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 685050

595 GASTOS DE VENTAS 8500094 GASTOS DE ADMINISTRACION 85000X/X AJUSTES PARA RECLASIFICAR LOS DESCUENTOS

668 PROVISIONES DEL EJERCICIO 16240019 PROVISION PARA CUENTA DE COBRANZA DUDOSA 162400X/X DIFERENCIA AJUSTE PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (8%)

794 GASTOS DE ADMINISTRACION 16240079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 162400

810 CAJA Y BANCOS 20000109 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION10 CAJA Y BANCOS 20000104 CUENTAS CORRIENTES

ESTRELLA S.AHOJA DE CALCULOS AUXILIARES

Calculo de la depreciacion del ejercicio

a) muebles y enseres (1 año) 480000b) maquinaria (1 año) 190000c) vehiculo 15050

total 685050

ESTRELLA S.AANEXOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

efectivo de libre disposicion 40000fondos sujetos a restriccion 20000 60000

cuentas por cobrar comerciales 3030000provision cobranza dudosa -242400 2787600

muebles y enseres 2400000maquinaria 1900000vehiculos 301000depreciacion acumulada -1409000 3192000

cuenta de control-acciones cia RITZ 799000

proveedores 954000

saldo según dato 634000alquiler (ajuste 1) 120000depreciacion ejercicio (ajuste 3) 685050reclasificacion descuento (ajuste 5) -85000cobranza dudosas (ajuste 6) 162400 1516450

saldo según dato 1206000descuento venta (ajuste 4) 85000publicidad 56000 1347000

ANEXO 1 CAJA Y BANCOS

ANEXO 2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

ANEXO 3 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO

ANEXO 4 INVERSIONES PERMANENTES

ANEXO 5 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

ANEXO 6 GASTOS ADMINISTRATIVOS

ANEXO 7 GASTOS DE VENTAS

capital 5433000resultados acumulados 1054000utilidad del ejercicio 52949 6539949

ESTRELLA S.ABALANCE GENERAL

al 31 de diciemnre del 2007(expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEcaja y bancos (anexo 1) 60000 sobregiros bancarioscuentas por cobrar comerciales (anexo 2787600 cuentas por pagar comercialeotras cuentas por cobrar 627000 otras cuentas por pagarexistencias 1775000 TOTAL PASIVO CORRIENTEgastos pagados por anticipado 123000 deudas a largo plazoTOTAL ACTIVO CORRIENTE 5372600 ingresos diferidosinmuebles maquinaria y equipo (anexo 3192000 TOTAL PASIVOdepreciacion periodo -685050inversiones permanentes (anexo 4) 799000 patrimonio neto (anexo 8)

capitalresultados acumuladosutilidad del ejercicio

TOTAL ACTIVO 8678550 TOTAL PATRIMONIO NETO

las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros

ESTRELLA S.AESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

del 01/01 al 31/12 del 2007(expresado en nuevos soles)

ventas 3200000costo de ventas -1635000utilidad bruta 1565000gastos de administracion (anexo 6) -1516450gasto de ventas (anexo 7) -1347000perdida de operación -1298450otros ingresos (gastos)gastos financieros -1392000ingresos financieros 2743000resultados antes del impuesto ala renta 52550impuesto a la renta -15765

ANEXO 8 PATRIMONIO

utilidad del ejercicio 36785

las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros

33.5 muebles y enseresDEBE HABER

2400000

sobregiro bancariodebe haber

58000

3) TASA DE DEPRECIACION ANUAL ES DE 10% PARA MAQUINARIAS; 20% PARA VEHICULOS Y 20% PARA MUEBLES Y ENSERES4) DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO A CLIENTES POR 85 SE HABIAN CONTABILIZADO COMO GASTOS DE ADMINISTRACION

7) EL SALDO DE CAJA Y BANCOS INCLUYE UN FONDO SUJETO A RESTRICCION POR 20000, LA RESTRICCION ES HASTA EL 30.06.2008

9) LAS INVERSIONES PERMANENTES ESTABAN CONFORMADAS POR ACCIONES DE LA CIA "RITZ" QUE FUERON ADQUIRIDAS PARA CONTROLARLA.

20%10%20%

58000954000

157651027765

900000227000

2154765

54330001054000

367858678550

30%

Asientos de Ajustedebe haber

1 s/. s/.63 Servicios prestados por terceros 12000038 Cargas diferidas 120000

294 Gastos de administración 12000079 Cargas imputables a cuentas de costos 120000

368 Provisiones del ejercicio 68505139 Depreciacion y amortizacion acumulada 685051

494 Gastos de administracion 68505179 Cargas imputables a cuentas de costos 685051

595 Gastos de Ventas 8500094 Gastos de Administracion 85000

668 Provisiones del Ejercicio 16200019 Provision para cuentas de cobranza dudosa 162000

794 Gastos de Administracion 16200079 Cargas imputables a cuentas de costos 162000

810 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 30000

10.9 fondos sujetos a restriccion10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 30000

10.4 cuentas corrientes

Estrella S.A.

Hoja de Cálculos Auxiliares

Calculo de la Depreciación del Ejercicio

a) Muebles y Enseres (1 año) 2400000 20% 480000b) Maquinaria (1 año) 1900000 10% 190000

c) Vehículo 301000 20% 5017 3 15050685050

Estrella S.A.

Anexos de los Estados Financieros

Anexo 01 Efectivo y Equivalentes de EfectivoEfectivo de libre disposicion 40000Fondos sujetos a restriccion 20000

Anexo 02 Cuentas por Cobrar ComercialesCuentas por Cobrar Comerciales 3030000Provision Cobranza Dudosa -242000

Anexo 03 Inmuebles, Maquinaria y EquipoMuebles y enseres 1400000Maquinaria 1900000Vehículos 1301000Depreciación Acumulada -2094051

Anexo 04 Inversiones PermanentesCuenta control - acciones Cía Ritz

Anexo 05 Cuentas por Pagar ComercialesProveedores

Anexo 06 Gastos AdministrativosSaldo según dato 634000Alquiles (ajuste 1) 120000Depreciacion Ejercicio (ajuste 3) 490049Reclasificación Descuento (ajuste 5) -85000Cobranzas Dudosas (Ajuste 6) 162000

Anexo 07 Gastos de VentasSaldo según dato 1206000

Descuento Venta (Ajuste 4) 85000Publicidad 56000

Anexo 08 PatrimonioCapital 5433000Resultados Acumulados 1054000Utilidad Ejercicio 52949

60000

2788000

2506949

799000

954000

1516051

1347000

6539949

ESTRELLA S.A.BALANCE GENERAL

Al 31 de Diciembre del 2007(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTE S/ PASIVO CORRIENTEEfectivo y Equivalentes de Efectivo (Anexo 01) 60000 Sobregiros bancariosCuentas por Cobrar Comerciales (Anexo 02) 2788000 Cuentas por pagar comerciales (anexo 05)Otras cuentas por cobrar 627000 Otras cuentas por pagarExistencias 1775000 Total Pasivo CorrienteGastos pagados por anticipado 123000 Deudas a Largo PlazoTotal Activo Corriente 5373000 Ingresos DiferidosACTIVO NO CORRIENTE Total PasivoInmuebles, maquinaria y equipo (Anexo 03) 2506949 Patrimonio neto (Anexo 05)Inversiones permanentes (Anexo 04) 799000 Capital

Resultados AcumuladosUtilidad del EjercicioTotal Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO 8678949 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ESTRELLA S.A.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2007(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas S/.Costo de VentasUtilidad BrutaGastos de Administración (Anexo 06)Gastos de Venta (Anexo 07)Pérdida de OperaciónOtros Ingresos (Gastos)Gastos FinancierosIngresos FinancierosResultado antes del Impuesto a la RentaImpuesto a la RentaUtilidad del Ejercicio

PASIVO Y PATRIMONIOS/.

58000Cuentas por pagar comerciales (anexo 05) 954000Otras cuentas por pagar 15885Total Pasivo Corriente 1027885

900000227000

2154885Patrimonio neto (Anexo 05)

5433000Resultados Acumulados 1054000

37064Total Patrimonio Neto 6524064TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 8678949

3200000-16350001565000

-1516051-1347000-1298051

-13920002743000

52949-1588537064