caso d construcción de eeff piscos el sol - ale guzmán catalán 08-02-15

7/17/2019 Caso D Construcción de EEFF Piscos El Sol - Ale Guzmán Catalán 08-02-15

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Ejercicio de Contabilidad Financiera: PISCOS EL SOL S.A.

1

Estado de Resultados

Estado de Situación Financiera

Flujo de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

2

3

4

5

6 Considere que cada periodo equivale a un año calendario de operación.

Gloria ambrano

Profesora

!" de octubre de #$!%Curso Contabilidad Financiera

CENTRUM Católica

El si&uiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por 'nalidad aprender a elaborar los estados'nancieros(

El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando ) vendiendo mercader*a al contado+ sinnin&,n activo 'jo+ sin utili-ación de deuda ) sin inventarios.

En un primer momento la elaboración de los estados 'nancieros es sencilla. medida quetrascurren los periodos+ las operaciones se van volviendo m/s complejas. 0a empresa se quedacon inventarios+ se decide producir ) adquirir activo 'jo+ se queda con e1cedentes ) se reali-aninversiones ) se reparten dividendos.

El impacto de estas operaciones en los estados 'nancieros a lo lar&o del tiempo facilita elaprendi-aje ) comprensión de los distintos estados 'nancieros.

l resolver el ejercicio utili-ando fórmulas ) funciones de E1cel+ el alumno no deber/ a&re&ar o

eliminar 'las o columnas ni cambiar la ubicación de las celdas para facilitar la evaluación.



PERIODO UNO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Introducir los estados financieros.

RESUMEN DE DATOS ESTADO DE RESULTADOSUnidades Precio Ventas 504,000.00

Ventas 12,000.00 42.00 Costo de ventas -180,000.00

Unidades Costo Variable Utilidad ruta !"#$%%%.%%Compras 12,000.00 15.00 menos gastos de administración venta -21!,200.00

"asto de administración #2,000.00 Utilidad de o&eraci'n ((%$)%%.%%"astos de ventas $de las ventas% !0& menos gastos 'inancieros 0.00

(mp)esto a la renta !0& Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos ((%$)%%.%%Patrimonio $acciones com)nes% 10,000.00 menos imp)esto a la renta -!!,240.00

*'ectivo al inicio del periodo 1 10,000.00 Utilidad neta $/0%.%%

1LUJO DE E1E2TIVO ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,ENTRADAS A2TIVOS

Cobran+as por ventas 504,000.00 *'ectivo 8,5#0.00

Total entradas /%#$%%%.%% Total acti3os )$/0%.%%SALIDAS

Compras -180,000.00 4ASIVOS"astos de administracion ventas -21!,200.00 Total &asi3os %.%%(mp)estos -!!,240.00

Total salidas 5#"0$##%.%% 4ATRIMONIOENTRADAS 5 SALIDAS $/0%.%% Capital social ,5#0.00

-6s saldo inicial de ca7a (%$%%%.%% es)ltado ac)m)lados 10,000.00

SALDO 1INAL DE 2AJA )$/0%.%% Total &atri-onio )$/0%.%%4ASIVOS 8 4ATRIMONIO )$/0%.%%

ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETO

2a&ital social Resu. Acu-u. Total

Saldo al %(.%(.%( 10,000.00 10,000.00

A&orte de ca&ital 0.00

Util. E7ercicio ,5#0.00 ,5#0.00

Saldo al !(.(".%( (%$%%%.%% $/0%.%% )$/0%.%%

Una e-&resa co-erciali9a &isco. 2o-&ra$ en &ro-edio$ a (/ cada otella de -edio litro ; la 3ende a #".Durante el &eriodo co-&r' ("$%%% otellas ; 3endi' las ("$%%%. Los <astos ad-inistrati3os de la e-&resaascienden a 0"$%%%. Sus <astos de 3enta corres&onden a las co-isiones sore 3entas e=ui3alente al !%>de las 3entas =ue <enera. La e-&resa no &osee nin<?n acti3o fi7o ; al=uila lo necesario. Vende al contado.No recie cr+dito de &ro3eedores. El ca&ital social esta co-&uesto de (%$%%% acciones co-unes al 3alor

no-inal de ( cada una. Al inicio del &eriodo los (%$%%% est6n en efecti3o. La e-&resa est6 su7eta a !%> dei-&uesto a la renta ; lo &a<a en el &eriodo. Las utilidades no se distriu;en. Asu-a =ue no @a; i-&uesto

<eneral a las 3entas.

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PERIODO DOS: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: 2o-&render la diferencia entre 3entas ; coran9as. Entender la l'<ica del costo de 3entas

RESUMEN DE DATOS 2OSTO DE LO VENDIDOUnidades Precio Unid /)nid.

Ventas 1#,000.00 42.00 (nventario (nicial 0.00 0.00

Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 15.00 !0

Compras 20,000.00 15.00 ercadera disponible para la venta 20,000.00 15.00 !0

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 1#,000.00 15.00 24

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 4,000.00 15.00 #0

(mp)esto a la renta !0&

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas #2,000.00 A2TIVOSCosto de ventas 240,000.00 *'ectivo 11,040.00

Utilidad ruta #!"$%%%.%% C)entas por cobrar 1!4,400.00

menos gastos de administración ventas -2#!,#00.00 (nventarios #0,000.00

Utilidad de o&eraci'n (0)$#%%.%% Total acti3os "%/$##%.%% menos gastos 'inancieros 0.00

Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos (0)$#%%.%% 4ASIVOS menos imp)esto a la renta -50,520.00 Total &asi3os %.%%Utilidad neta (($))%.%%

4ATRIMONIOCapital social 10,000.00

es)ltado ac)m)lados 135,440.00

Total &atri-onio "%/$##%.%%

1LUJO DE E1E2TIVO 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO "%/$##%.%%ENTRADAS

Cobran+as por ventas 5!,#00.00 ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETOTotal entradas /!$0%%.%%SALIDAS 2a&ital social Resu. Acu-u. Total

Compras -!00,000.00

"astos de administracion ventas -2#!,#00.00 Saldo al !(.(".%( 10,000.00 ,5#0.00 8,5#0.00

(mp)estos -50,520.00Total salidas 50(#$("%.%% A&orte de ca&ital 0.00

ENTRADAS 5 SALIDAS 50$/"%.%%ms saldo inicial 8,5#0.00 Util. E7ercicio 11,880.00 11,880.00

SALDO 1INAL DE 2AJA (($%#%.%%Saldo al !(.(".%" (%$%%%.%% (/$##%.%% "%/$##%.%%

En este &erodo la e-&resa co-&ra "%$%%% unidades &ero s'lo 3ende (0$%%%. Ade-as$ decide otor<ar cr+dito a susclientes &or !% dias *asu-a =ue las 3entas son estacionales ; =ue en el -es de dicie-re se 3enden el "%> de las3entas anuales,. La infor-aci'n a utili9ar es la -is-a del &erodo anterior. La e-&resa si<ue &a<ando el i-&uesto a la

renta. Analice el costo de lo 3endido a tra3+s del cuadro indicado. Asu-a =ue toda3a no @a; ICV.



PERIODO TRES: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre 3entas ; coran9as. Entender la diferencia entre <asto ; dese-olso.

RESUMEN DE DATOS 2OSTO DE LO VENDIDOUnidades Precio Unid /)nid. otal

Ventas 22,000.00 42.00 (nventario (nicial 4,000.00 15.00 #0,000.00

Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 15.00 !00,000.00

Compras 20,000.00 15.00 ercadera disponible para la venta 24,000.00 15.00 !#0,000.00

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 22,000.00 15.00 !!0,000.00

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 2,000.00 15.00 !0,000.00

(mp)esto a la enta !0&

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas 324,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -!!0,000.00 *'ectivo 55!,440.00

Utilidad ruta /#$%%%.%% C)entas por cobrar 154,000.00

menos gastos de administración ventas -!!3,200.00 (nventario 'inal !0,000.00

Utilidad de o&eraci'n "/#$)%%.%% Total acti3os !$##%.%% menos gastos 'inancieros 0.00 4ASIVOSUtilidad *&+rdida, antes de i-&uestos "/#$)%%.%% (mp)estos por pagar #,440.00

menos imp)esto a la renta -#,440.00 Comisiones por pagar 2,200.00

Utilidad neta ()$!0%.%% Total &asi3os !/!$0#%.%%4ATRIMONIO

Capital social 10,000.00

es)ltado ac)m)lados !!,800.00

1LUJO DE E1E2TIVO Total &atri-onio !)!$)%%.%%

ENTRADAS 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO !$##%.%%Cobran+as por ventas periodo act)al 0,000.00

Cobran+as ventas periodo anterior 1!4,400.00 ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETOTotal entradas %#$#%%.%%SALIDAS 2a&ital social Resu. Acu-u. Total

Compras -!00,000.00

"astos de administracion -#2,000.00 Saldo al !(.(".%" 10,000.00 135,440.00 205,440.00

Total salidas 5!0"$%%%.%%ENTRADAS 5 SALIDAS /#"$#%%.%% Util. E7ercicio 18,!#0.00 18,!#0.00

ms saldo inicial 11,040.00

SALDO 1INAL DE 2AJA //!$##%.%% Saldo al !(.(".%! (%$%%%.%% !!$)%%.%% !)!$)%%.%%

En este &erodo la e-&resa co-&r' "%$%%% unidades &ero 3ende ""$%%%. Ade-as$ decide otor<ar credito a sus clientes

&or 0% dias *asu-a =ue las 3entas son a@ora i<uales todos los -eses,. La infor-aci'n a utili9ar es la -is-a del &erodoanterior. La e-&resa &a<a a@ora el i-&uesto a la renta en el &eriodo si<uiente al =ue se de3en<a. Ade-as$ decide no&a<ar las co-isiones a los 3endedores en este &eriodo ; &oster<ar su dese-olso &ara el &eriodo #. Asu-a =ue no @a;

ICV.



PERIODO CUATRO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el uso del costo &ro-edio.


Ventas 18,000.00 42.00 (nventario (nicial 2,000.00 15.00 !0,000.00

Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 22.00 440,000.00

Compras 20,000.00 22.00 ercadera disponible para la venta 22,000.00 21.!# 40,000.00

"asto de administración !#,000.00 Costo de ventas 18,000.00 21.!# !84,545.45

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 4,000.00 21.!# 85,454.55


ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas 5#,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -!84,545.45 *'ectivo 50,800.00

Utilidad ruta !($#/#.// C)entas por cobrar 12#,000.00

menos gastos de administración ventas -2#2,800.00 (nventario 'inal 85,454.55

Utilidad de o&eraci'n (%)$0/#.// ctivo 6i7o 0.00

menos gastos 'inancieros 0.00 Total acti3os ($"/#.//Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos (%)$0/#.// 4ASIVOS menos imp)esto a la renta -!2,53#.!# (mp)estos por pagar !2,53#.!#

Utilidad neta 0$%/).() Comisiones por pagar 22#,800.00

Total &asi3os "/$!0.!04ATRIMONIO

Capital social 10,000.00

1LUJO DE E1E2TIVO es)ltado ac)m)lados 443,858.18

ENTRADASTotal &atri-onio

#/$)/).()Cobran+as por ventas periodo act)al #!0,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO ($"/#.//Cobran+as ventas periodo anterior 154,000.00

porte de capital 0.00 ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETOTotal entradas )#$%%%.%%SALIDAS 2a&ital social Resu. Acu-u. Total

Compras -440,000.00

"astos de administracion -!#,000.00 Saldo al !(.(".%! 10,000.00 !!,800.00 !8!,800.00(mp)esto a la renta periodo anterior -#,440.00

Comisiones de vendedores periodo anterior -2,200.00 A&orte de ca&ital 0.00

Compra de la ma)ina 0.00

Total salidas 5)"$0#%.%% Util. E7ercicio #,058.18 #,058.18

ENTRADAS 5 SALIDAS 5#/$0#%.%%ms saldo inicial 55!,440.00 Saldo al !(.(".%# (%$%%%.%% ##$)/).() 453,858.18

SALDO 1INAL DE 2AJA /%$)%%.%%

En este &erodo la e-&resa co-&r' "%$%%% unidades ; 3ende ()$%%%. El costo de co-&ra sue a "" la otella. Mantienelas condiciones sore el cr+dito a sus clientes ; el resto de su&uestos. 2onsidere =ue no @a; ICV. Utilice el costo&ro-edio &ara calcular el costo de 3entas.



PERIODO CINCO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el costo de &roducci'n$ la de&reciaci'n ; el costo &ro-edio.


Ventas 18,000.00 42.00 (nventario (nicial 4,000.00 21.!# 85,454.55

Unidades Costo Variable Costo de prod)cción 18,000.00 1#.83 !04,000.00

Costo de prod)cción 18,000.00 14.00 ercadera disponible para la venta 22,000.00 1.0 !83,454.55

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 18,000.00 1.0 !18,#44.#!

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 4,000.00 1.0 0,803.32Patrimonio adicional $acciones com)nes% 100,000.00

(mp)esto a la enta !0& 2OSTO DE 4RODU22IONCompra de )ina 9odega :estilación 520,000.00 Unid /)nid. otal

ano de obra, materiales otros 18,000.00 14.00 252,000.00

:epreciación 52,000.00

otal 18,000.00 1#.83 !04,000.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas 5#,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -!18,#44.#! *'ectivo 20,40!.#4

Utilidad ruta #!$!//.! C)entas por cobrar 12#,000.00

menos gastos de administración ventas -288,800.00 (nventario 'inal 0,803.32

Utilidad de o&eraci'n (#)$///.! ctivo 6i7o 520,000.00

menos gastos 'inancieros enos; :epreciación c)m)lada -52,000.00

Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos (#)$///.! Total acti3os !/$"(!.// menos imp)esto a la renta -44,5##.#1 4ASIVOSUtilidad neta (%!$)).0 (mp)estos por pagar 44,5##.#1

Comisiones por pagar 22#,800.00

Total &asi3os "($!00.0(4ATRIMONIO

1LUJO DE E1E2TIVO Capital social 110,000.00

ENTRADAS es)ltado ac)m)lados 55!,84#.34

Cobran+as por ventas periodo act)al #!0,000.00 Total &atri-onio 00!$)#0.#Cobran+as ventas periodo anterior 12#,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO !/$"(!.// porte de capital 100,000.00

Total entradas )/0$%%%.%% ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETOSALIDAS

Costo de prod)cción -252,000.00 2a&ital social Resu. Acu-u. Total

"astos de administracion -#2,000.00(mp)esto a la renta periodo anterior -!2,53#.!# Saldo al !(.(".%# 10,000.00 443,858.18 453,858.18

Comisiones de vendedores periodo anterior -22#,800.00

Compra de la ma)ina -520,000.00 A&orte de ca&ital 100,000.00 100,000.00

Total salidas 5($%!$!0.!0ENTRADAS 5 SALIDAS 5"!$!0.!0 Util. E7ercicio 10!,388.# 10!,388.#

ms saldo inicial 50,800.00

SALDO 1INAL DE 2AJA "%$#%!.0# Saldo al !(.(".%/ ((%$%%%.%% //!$)#0.# 00!$)#0.#

En este &erodo la e-&resa decide &roducir ; ;a no co-&rar. El ( de enero decide co-&rar una ode<a &ara destilar su&ro&io &isco. El in-uele le cost' !%%$%%% ; la -a=uinaria$ ""%$%%%. Estas in3ersiones fueron financiadas con un a&orte

de ca&ital de (%%$%%%. 4rodu7o ()$%%% otellas ; 3endi' las ()$%%%. Mantiene las condiciones sore el cr+dito a susclientes ; el resto de su&uestos. El costo de &roducci'n est6 co-&uesto de -ano de ora$ -ateriales ; otros costos

indirectos de faricaci'n &or la su-a de (# &or unidad. 2onsidere =ue todo el acti3o fi7o tiene una 3ida ?til de (% aos; se esti-a una de&reciaci'n en lnea recta. Toda3a no @a; ICV.



PERIODO SEIS: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el conce&to de di3idendos declarados ; &a<ados.


Ventas 15,000.00 42.00 (nventario (nicial 4,000.00 1.0 0,803.32

Unidades Costo Variable Costo de prod)cción 22,000.00 1#.!# !#0,000.00

Costo de prod)cción 22,000.00 14.00 ercadera disponible para la venta 2#,000.00 1#.5 4!0,803.32

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 15,000.00 1#.5 248,544.18

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 11,000.00 1#.5 182,2#5.!


:epreciación 10& 2OSTO DE 4RODU22ION:ividendos declarados 80,000.00 Unid /)nid. otal

:ividendos pagados #0,000.00 ano de obra, materiales otros 22,000.00 14.00 !08,000.00

:epreciación 52,000.00

otal 22,000.00 1#.!# !#0,000.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas #!0,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -248,544.18 *'ectivo !1,0!.02

Utilidad ruta !)($#//.)" C)entas por cobrar 105,000.00

menos gastos de administración ventas -251,000.00 (nventario 'inal 182,2#5.!

Utilidad de o&eraci'n (!%$#//.)" ctivo 6i7o 520,000.00

menos gastos 'inancieros 0.00 enos; :epreciación c)m)lada -104,000.00

Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos (!%$#//.)" Total acti3os !#$!%".0

menos imp)esto a la renta -!3,1!#.5 4ASIVOSUtilidad neta ($!(.% (mp)estos por pagar !3,1!#.5

:ividendos por pagar 20,000.00

Total &asi3os /$(!0./4ATRIMONIO

1LUJO DE E1E2TIVO Capital social 110,000.00

ENTRADAS es)ltado ac)m)lados 5#5,1##.01

Cobran+as por ventas periodo act)al 525,000.00 Total &atri-onio 0/$(00.%(Cobran+as ventas periodo anterior 12#,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO !#$!%".0 porte de capital 0.00

Total entradas 0/($%%%.%% ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETOSALIDAS

Costo de prod)cción -!08,000.00 2a&ital social Resu. Acu-u. Total"astos de administracion -#2,000.00(mp)esto a la renta periodo anterior -44,5##.#1 Saldo al !(.(".%/ 110,000.00 55!,84#.34 ##!,84#.34

Comisiones de vendedores periodo anterior -415,800.00Pago de dividendos -#0,000.00 Di3idendos -80,000.00 -80,000.00

Total salidas 5)%$!00.0(ENTRADAS 5 SALIDAS 5"!$!00.0( Util. E7ercicio 31,!13.0 31,!13.0

ms saldo inicial 20,40!.#4

SALDO 1INAL DE 2AJA !($%!.%" Saldo al !(.(".%0 ((%$%%%.%% /0/$(00.%( 0/$(00.%(

En este &erodo las 3entas de la e-&resa @an dis-inuido. 4rodu7o ""$%%% unidades ; 3ende (/$%%%. Mantiene las

condiciones sore el cr+dito a sus clientes ; el resto de su&uestos. La &oltica de &a<o de co-isiones de los3endedores se -odifica de -anera =ue se &a<an las co-isiones en el -is-o &eriodo =ue se 3ende. Se decide declarar

di3idendos &or la su-a de )%$%%% ; se &a<an sola-ente 0%$%%%. Toda3a no @a; ICV.



PERIODO SIETE: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Introducir el te-a del financia-iento.


Ventas 21,000.00 42.00 (nventario (nicial 11,000.00 1#.5 182,2#5.!

Unidades Costo Variable Costo de prod)cción 15,000.00 1.4 2#2,000.00

Costo de prod)cción 15,000.00 14.00 ercadera disponible para la venta 2#,000.00 1.03 444,2#5.!

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 21,000.00 1.03 !58,8!0.02

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 5,000.00 1.03 85,4!5.2


:epreciación 10& 2OSTO DE 4RODU22IONPr<stamo 80,000.00 Unid /)nid. otal

asa de (nteres 12& ano de obra, materiales otros 15,000.00 14.00 210,000.00 :epreciación 52,000.00

otal 15,000.00 1.4 2#2,000.00

1INAN2IAMIENTO DE 4R STAMOS2RONOCRAMA

CASTOS DEVENCADOS Periodo =aldo inicial (ntereses mort. Pago total =aldo 'inal

80000.00 80000.00 3#00.00

8 80000.00 3#00.00 20000.00 23#00.00 #0000.00 200.00

3 #0000.00 200.00 20000.00 2200.00 40000.00 4800.00

10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00

11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas 882,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -!58,8!0.02 *'ectivo !55,!00.28

Utilidad ruta /"!$(0.) C)entas por cobrar 14,000.00

menos gastos de administración ventas -!2#,#00.00 (nventario 'inal 85,4!5.2

Utilidad de o&eraci'n (0$/0.) ctivo 6i7o 520,000.00

menos gastos 'inancieros -3,#00.00 enos; :epreciación c)m)lada -15#,000.00

Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos ()0$0.) Total acti3os /($!0.%% menos imp)esto a la renta -5#,031.00 4ASIVOSUtilidad neta (!%$)). (mp)estos por pagar 5#,031.00

(ntereses por pagar 3,#00.00

:e)da a largo pla+o 80,000.00

Total &asi3os (#/$0(.%%

1LUJO DE E1E2TIVO 4ATRIMONIOENTRADAS Capital social 110,000.00

Cobran+as por ventas periodo act)al !5,000.00 es)ltado ac)m)lados #3#,045.00

Cobran+as ventas periodo anterior 105,000.00 Total &atri-onio )%0$%#/.%% Pr<stamo recibido 80,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO /($!0.%%

Total entradas "%$%%%.%%SALIDAS ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETO

Costo de prod)cción -210,000.00

"astos de administracion -#2,000.00 2a&ital social Resu. Acu-u. Total(mp)esto a la renta periodo anterior -!3,1!#.5

Comisiones de vendedores periodo act)al -2#4,#00.00 Saldo al !(.(".%0 110,000.00 5#5,1##.01 #5,1##.01

Pago de dividendos -20,000.00

Total salidas 5//$!0./ Di3idendos 0.00

ENTRADAS 5 SALIDAS !"#$"0!."/

ms saldo inicial !1,0!.02 2a&itali9aci'n 0.00SALDO 1INAL DE 2AJA !//$!%%.")Util. E7ercicio 1!0,88.33 1!0,88.33

Saldo al !(.(".% ((%$%%%.%% 00$%#/.%% )%0$%#/.%%

Al inicio de este &erodo la e-&resa otiene un &r+sta-o de )%$%%% a ser re&a<ado en cuatro cuotas con

a-orti9aciones i<uales. Tasa de inter+s: ("> anual. Intereses ; a-orti9aci'n se &a<an al inicio del si<uiente &eriodo.Se &a<an los di3idendos adeudados del &eriodo anterior. Se &roducen (/$%%% otellas ; se 3enden "($%%% otellas. Elresto de infor-acion se -antiene i<ual. No @a; ICV.



PERIODO OCHO

OBJETIVO: Introducir el te-a de car<as diferidas. Asi-is-o$ incluir la reser3a le<al.


Ventas 15,000.00 42.00 (nventario (nicial 5,000.00 1.03 85,4!5.2


Costo de prod)cción 15,000.00 14.00 ercadera disponible para la venta 20,000.00 1.! !4,4!5.2

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 15,000.00 1.! 2#0,5#.3

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 5,000.00 1.! 8#,858.3!


:epreciación 10& 2OSTO DE 4RODU22ION

Pr<stamo 80,000.00 Unid /)nid. otal asa de (nteres 12& ano de obra, materiales otros 15,000.00 14.00 210,000.00

Póli+a de seg)ros generales 12,000.00 :epreciación 52,000.00

eserva legal 10& otal 15,000.00 1.4 2#2,000.00

1INAN2IAMIENTO DE 4RSTAMOS2RONOCRAMA


80000.00 80000.00 3#00.00

8 80000.00 3#00.00 20000.00 23#00.00 #0000.00 200.00

3 #0000.00 200.00 20000.00 2200.00 40000.00 4800.00

10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00

11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,Ventas #!0,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -2#0,5#.3 *'ectivo 4#8,#03.28

Utilidad ruta !0$#"!."( C)entas por cobrar 105,000.00

menos gastos de administración ventas -251,000.00 (nventario 'inal 8#,858.3!

menos póli+a de seg)ros -#,000.00 =eg)ros pagados por anticipado #,000.00

Utilidad de o&eraci'n (("$#"!."( ctivo 6i7o 520,000.00

menos gastos 'inancieros -,200.00 enos; :epreciación c)m)lada -208,000.00

Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos (%/$""!."( Total acti3os )$#0)."( menos imp)esto a la renta -!1,5##.3# 4ASIVOSUtilidad neta !$0/0."/ (mp)estos por pagar !1,5##.3#

(ntereses por pagar ,200.00

:e)da a largo pla+o #0,000.00

1LUJO DE E1E2TIVO Total &asi3os )$00.0ENTRADAS 4ATRIMONIO

Cobran+as por ventas periodo act)al 525,000.00 Capital social 110,000.00

Cobran+as ventas periodo anterior 14,000.00 eserva legal ,!#5.#2

Total entradas 0"$%%%.%% es)ltado ac)m)lados #2,!!5.#!

SALIDAS Total &atri-onio )$%(."/Costo de prod)cción -210,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO )$#0)."("astos de administracion -#2,000.00

(mp)esto a la renta periodo anterior -5#,031.00Comisiones de vendedores periodo act)al -183,000.00

Pago de póli+a de seg)ros -12,000.00Pago de intereses -3,#00.00 ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETOPago de amorti+ación -20,000.00

Total salidas 5//)$0(.%%ENTRADAS 5 SALIDAS ((!$!%.%% 2a&ital social R. Le<al Resu. Acu-u. Total

ms saldo inicial !55,!00.28

SALDO 1INAL DE 2AJA #0)$0%.") Saldo al !(.(".% 110,000.00 #3#,045.00 80#,045.00

Di3idendos 0.00

Reser3a le<al ,!#5.#2 ,!#5.#2

Util. E7ercicio ##,230.#2 ##,230.#2

Saldo al !(.(".%) ((%$%%%.%% $!0/.0" 0"$!!/.0! )$%(."/

Al inicio de este &eriodo la e-&resa contrata una &oli9a de se<uros <enerales &or la su-a de ("$%%% =ue tendra unacoertura de dos aos. La &oli9a se &a<a al contado. 4roduce (/$%%% otellas ; 3ende las (/$%%%. Las co-isiones a los3endedores se &a<a en este &eriodo. A&arece la oli<atoriedad de crear la reser3a le<al. El resto de condiciones

&er-anecen i<uales. No @a; ICV.



PERIODO NUEVE

OBJETIVO: Introducir el ICV.


Ventas 15,000.00 42.00 (nventario (nicial 5,000.00 1.! 8#,858.3!


Costo de prod)cción 15,000.00 14.00 ercadera disponible para la venta 20,000.00 1.44 !48,858.3!

"asto de administración #2,000.00 Costo de ventas 15,000.00 1.44 2#1,#44.20

"astos de ventas $de las ventas% !0& (nventario 'inal 5,000.00 1.44 8,214.!


:epreciación 10& 2OSTO DE 4RODU22IONPr<stamo 80,000.00 Unid /)nid. otal

asa de (nteres 12& ano de obra, materiales otros 15,000.00 14.00 210,000.00

Póli+a de seg)ros generales 12,000.00 :epreciación 52,000.00eserva legal 10& otal 15,000.00 1.4 2#2,000.00

1INAN2IAMIENTO DE 4RSTAMOS2RONOCRAMA


80000.00 80000.00 3#00.00

8 80000.00 3#00.00 20000.00 23#00.00 #0000.00 200.00

3 #0000.00 200.00 20000.00 2200.00 40000.00 4800.00

10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00

11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUA2ION 1INAN2IERA *al final del &eriodo,

Ventas #!0,000.00 A2TIVOSCosto de ventas -2#1,#44.20 *'ectivo #!,#42.!2

Utilidad ruta !0)$!//.)% C)entas por cobrar

menos gastos de administración ventas -251,000.00 (nventario 'inal 8,214.!

menos póli+a de seg)ros -#,000.00 =eg)ros pagados por anticipado

Utilidad de o&eraci'n ((($!//.)% ctivo 6i7o 520,000.00

menos gastos 'inancieros -4,800.00 enos; :epreciación c)m)lada -2#0,000.00

Utilidad *&+rdida, antes de i-&uestos (%0$///.)% Total acti3os ($((%$)/.%/ menos imp)esto a la renta -!1,3##.4 4ASIVOSUtilidad neta #$/).%0 ("V por pagar 3,800.00

(mp)estos por pagar !1,3##.4

(ntereses por pagar 4,800.00

1LUJO DE E1E2TIVO :e)da a largo pla+o 40,000.00

ENTRADAS Total &asi3os (/0$/00.#Cobran+as por ventas periodo act)al #!0,000.00 4ATRIMONIO("V de las cobran+as, periodo act)al 113,00.00 Capital social 110,000.00

Cobran+as ventas periodo anterior 105,000.00 eserva legal 14,824.5!

Total entradas )/#$%%.%% es)ltado ac)m)lados 823,4#5.8

SALIDAS Total &atri-onio /#$"%.!(Costo de prod)cción -210,000.00 4ASIVOS 8 4ATRIMONIO ($((%$)/.%/("V del costo de prod)cción -!3,300.00"astos de administracion -#2,000.00 ESTADO DE 2AMBIOS EN EL 4ATRIMONIO NETO(mp)esto a la renta periodo anterior -!1,5##.3#

Comisiones de vendedores periodo act)al -183,000.00 2a&ital social R. Le<al Resu. Acu-u. TotalPago de intereses -,200.00

Pago de amorti+ación -20,000.00 Saldo al !(.(".%) 110,000.00 ,!#5.#2 #2,!!5.#! 83,01.25

Total salidas 5//$000.0ENTRADAS 5 SALIDAS "/$%!!.%# Di3idendos 0.00

ms saldo inicial 4#8,#03.28

SALDO 1INAL DE 2AJA 0!$0#".!" Reser3a le<al ,458.31 ,458.31

Util. E7ercicio #,1!0.1# #,1!0.1#

Saldo al !(.(".% ((%$%%%.%% (#$)"#./! )"$#0/.) /#$"%.!(

Ba7o los -is-os su&uestos del ao anterior$ inclu;a el ICV &ara las 3entas ; &ara el costo de &roducci'n. Este ao todose cora al contado. La tasa del ICV es de (>.

caso d construcción de eeff piscos el sol - ale guzmán catalán 08-02-15

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