La carpintería san Antonio, presenta el siguiente escenario financiero para la producción de una meza de madera a los meses de octubre, noviembre y diciembre del 2014.

Información:

COSTO VARIABLE UNITARIO = $ 150.000

MANO DE OBRA DIRECTA = la empresa cuenta con tres operarios a razón de $ 600.000 cada uno.

VENTAS = 80 mesas al mes.

PRECIO DE VENTA = 40% sobre el costo unitario.

COSTOS MENSUALES:

Alquiler local ----------------- $ 600.000

Servicio al público ----------$ 180.000

MOD ---------------------------$ 1.800.000

Transporte -------------------$ 120.000

Mantenimiento -------------$ 150.000

Vigilancia ---------------------$ 1.000.000

Aseo ---------------------------$ 800.000

Dep maquinaria ------------$ 120.000

GASTOS MENSUALES:

Servicios públicos-----------$ 150.000

Nomina -----------------------$ 1.200.000

Publicidad---------------------$ 300.000

Papelería----------------------$ 80.000

Depreciación-----------------$ 200.000

Se solicita:

Costo variable unitario. Costo unitario. Costo fijo unitario. Costo fijo total unitario. Estado de resultado. Indicadores financieros. Elaborar matriz de costo. Análisis y conclusiones.

MATRIZ DE TENDENCIA DE INFORMACIÓN DE COSTO

Octubre Noviembre Diciembre TendenciaCosto variable unitario 150.000 130.000 120.000Costo unitario 209.625 202.428 180.777Costo fijo unitario 37.125 42.428 33.000Costo fijo total unitario 187.125 172.428 153.000

MATERIA PRIMA = COSTO VARIABLE UNITARIO X VOLUMEN DE PRODUCCIÓN

MATERIA PRIMA = 150.000*80 = 12.000.000

COSTO UNITARIO = MATERIA PRIMA+ MOD+ CIF/ VOLUMEN DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO = 12.000.000+1.800.000+2.970.000/80 = 209.625

COSTO FIJO UNITARIO = COSTO FIJO/ VOLUMEN DE PRODUCCION

COSTO FIJO UNITARIO= 2.970.000/80= 37.125

COSTO FIJO TOTAL UNITARIO=COSTO VARIABLE UNITARIO+ COSTO FIJO UNITARIO

COSTO FIJO TOTAL UNITARIO= 150.000+37.125= 187,125

PRECIO DE VENTA = 209.625* 1,40 = 293. 475

INGRESOS OPERACIONALES = PRECIO DE VENTA* VOLUMEN DE PRODUCCION

INGRESOS OPERACIONALES = 293. 475*80 = 23.478.00

ESTADO DE RESULTADOCARPINTERIA SAN ANTONIOA OCTUBRE /2014

Ingresos Operacionales $ 23.478.009(-) Costo operacionales $ 16.770.000Materia prima $ 12.000.000MOD $ 1.800.000CIF $ 2.970.000= UTILIDAD BRUTA $ 6.708.000(-) GASTOS OPERACIONALES $ 2.010.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

$ 1.430.000

Nomina 1.200.000Depreciación de maquina $ 80.000Servicios públicos $ 150.000

GASTOS GENERALES $ 280.000papelería $ 80.000transporte $ 200.000

GASTOS DE VENTAS $ 300.000publicidad $ 300.000

UTILIDAD OPERACIONAL $ 4.698.000(-) Impuesto ( 0,33) $ 1.550.340UTILIDAD NETA $ 314.660

INDICADORES FINANCIEROS %COSTO OPERACIONALES 71,4UTILIDAD BRUTA 28,5GASTOS OPERCIONALES 8,5UTILIDAD OPERACIONAL 20,0UTILIDAD NETA 13,4

ANALISIS: El estado de resultado de la carpintería san Antonio, a octubre del 2014, muestra unos ingresos operacionales que alcanzan la suma de $ 23.478.000. De estos

los costos operacionales representa un 71,4%, relación que genera una utilidad bruta del 28,5%.

Los gastos operacionales representan el 8,5% de los ingresos operacionales, dando como consecuencia una utilidad operacional que se ubica en el 20,0%, y deducido los impuestos de la utilidad operacional, la utilidad neta representa el 13,4% de los ingresos operacionales.

Claramente se observa el alto nivel de la utilidad bruta de 91,8%, debido al bajo nivel de costo de venta del 8,2% en relación con los ingresos operacionales.

El comportamiento de los gastos operacionales es del 18,2% se muestra aceptable dentro de los parámetros identificados para esta variable, situación que genera una utilidad operacional altamente significativa del 73,5%.

Como consecuencia de la relación y comportamiento de las variables referenciadas del ejercicio financiero analizado, muestra una utilidad neta altamente significativa que garantiza su sostenibilidad financiera

Dentro del estado de resultado del mes de julio de la comercializadora de tela la nacional, se puede analizar que los gastos operacionales fueron de $ 16.620.000, representando los gastos de administración un 46% de los gastos operacionales, seguidamente encontramos los gastos generales que se ubican en un 10% de los gastos operacionales.

Además de lo anterior mencionado, encontramos los gastos financieros los cuales representan un 23% de los gastos operacionales y por último se encuentran los gastos de ventas que representan un 21% de los gastos operacionales, dando como resultado un 100% de los gastos operacionales.

Debido al proceso desarrollado dentro del estado de resultado de la comercializadora de tela la nacional, específicamente en los gastos operacionales, se puede decir que el factor crítico, se encuentra en los gastos de administración que cuentan con un 46% de participación, teniendo casi la mitad de los gastos operacionales de la comercializadora.

PARA EL PERIODO DE NOVIEMBRE LA EMPRESA IDENTIFICA LA SIGUIENTE SITUACION FINANCIERA.

COSTO VARIABLE= 130.000

LOS MISMOS COSTOS VARIABLES

LOS GASTOS MENSUALES SE INCREMENTARON EN UN 105 CADA UNO.

MANO DE OBRA DIRECTA = 2.100.000

VENTAS = 70 MESAS

PRECIO DE VENTA = 35% SOBRE EL COSTO UNITARIO.

NOTA: PARA NOVIEMBRE Y DICIEMBRE, SE TUVIERON LOS SIGUIENTES GASTOS FINANCIEROS.

CUOTAS PRÉSTAMOS BANCARIOS POR 2.000.000 ABONO A CAPITAL POR 300.000

DESARROLLO

COSTOFIJO O CIF = 2.970.000

VOLUMEN DE PRODUCCION = 70

COSTO VARIABLE UNITARIO = 130.000

MATERIA PRIMA = 130.000*70 =9.100.000

COSTO UNITARIO = 9.100.000+2.100.000+2.970.000/70 = 202.428

COSTO FIJO UNITARIO = 2.970.000/70=42.428

COSTO FIJO TOTAL UNITARIO = 130.000+42.428 = 172.428

PRECIO DE VENTA = 202.428*1.35 = 273.278

INGRESOS OPERACIONALES = 273.278*70 = 19.129.460

ESTADO DERESULTADO

CARPINTERIA SAN ANTONIOA NOVIEMBRE /2014

Ingresos Operacionales $ 19.129.460(-) Costo operacionales $ 14.170.000Materia prima $ 9.100.000MOD $ 2.100.000CIF $ 2.970.000= UTILIDAD BRUTA $ 4.959.460(-) GASTOS OPERACIONALES $ 4.511.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

$ 1.573.000

Nomina $ 1.320.000Depreciación de maquina $ 88.000Servicios públicos $ 165.000

GASTOS GENERALES $ 308.000Papelería $ 88.000Transporte $ 220.000

GASTOS DE VENTAS $ 300.000Publicidad $ 330.000

GASTOS FINANCIEROS $ 2.300.000Cuota préstamo bancario $ 2.000.000Abono a capital $ 300.000

UTILIDAD OPERACIONAL $ 448.860(-) Impuesto ( 0,33) $ 148.124UTILIDAD NETA $ 300.736

INDICADORES FINANCIEROS %COSTOS OPERACIONALES 74,0UTILIDAD BRUTA 25,9GASTOS OPERCIONALES 23,5UTILIDAD OPERACIONAL 2.3UTILIDAD NETA 1,57

ANALISIS: El estado de resultado de la comercializadora tela la nacional, a julio del 2014, muestra unos ingresos operacionales que alcanzan la suma de $ 91.000.000. De estos el costo de venta representa el 10,2%, relación que genera una utilidad bruta del 89,7%.

Los gastos operacionales representan el 20,5% de los ingresos operacionales, dando como consecuencia una utilidad operacional que se ubica en el 69,1%, y deducido los impuestos de la utilidad operacional, la utilidad neta representa el 46,3% de los ingresos operacionales.

Claramente se observa el alto nivel de la utilidad bruta de 89,7%, debido al bajo nivel de costo de venta del 10,2% en relación con los ingresos operacionales.

El comportamiento de los gastos operacionales es del 20,5% se muestra aceptable dentro de los parámetros identificados para esta variable, situación que genera una utilidad operacional altamente significativa del 69,1%.

Como consecuencia de la relación y comportamiento de las variables referenciadas del ejercicio financiero analizado, muestra una utilidad neta altamente significativa que garantiza su sostenibilidad financiera.

Dentro del estado de resultado del mes de agosto de la comercializadora de tela la nacional, se puede analizar que los gastos operacionales fueron de $ 14.400.000, representando los gastos de administración un 56% de los gastos operacionales, seguidamente encontramos los gastos generales que se ubican en un 11% de los gastos operacionales.

Además de lo anterior, encontramos los gastos financieros los cuales representan un 8% de los gastos operacionales y por último se encuentran los gastos de ventas que representan un 25% de los gastos operacionales, dando como resultado un 100% de los gastos operacionales.

Debido al proceso desarrollado dentro del estado de resultado de la comercializadora de tela la nacional, específicamente en los gastos operacionales, se puede decir que el factor crítico, se encuentra en los gastos de administración con un 56% de participación, teniendo más de la mitad de los gastos operacionales de la comercializadora. No obstante, respecto a los gastos financieros muestran una participación relativamente baja del 8% de los gastos operacionales, debido a que no hubo abono a capital en este periodo.

PARA EL PERIODO DE DICIEMBRE LA EMPRESA IDENTIFICA LA SIGUIENTE SITUACION FINANCIERA.

COSTO VARIABLE = 120.000

COSTOS MENSUALES PERMANECEN IGUALES

GASTOS MENSUALES PERMANECEN IGUALES

MANO DE OBRA DIRECTA = 2.500.000

VENTA = 90 MESAS

PRECIO DE VENTA = 32% SOBRE EL COSTO UNITARIO

Consideraciones

Los estados de costo de venta de la comercializadora de tela la nacional mostraron un comportamiento similar, debido a que todos sus procesos se establecieron en cifras parecidas.

Respecto a los estadode resultado, se pudo identificar ciertos cambios ya que las variables eran relativamente desiguales.

La comercializadora cuenta con suficiente base para desarrollar sus actividades financieras y su sostenibilidad en el mercado.

Cuenta con una tasa alta de ingresos operacionales para el primer periodo lo que le sirve para su permanencia, como establecimiento comercial.

Además de lo anterior comentado, es de gran importancia recalcar la utilidad neta con que cuenta esta comercializadora que representa en el primer periodo casi la mitad y en el segundo más de la mitad de ganancia, es decir, 46.3% y 56% respectivamente, es por ello que todo el mundo estaría dispuesto a invertir en organizaciones como esta.

TRABAJO DE LA COMERCIALIZADORA DE TELA LA NACIONAL

AUTOR:

CARLOS ANDRS HERRERA NAVARRO

MATERIA:

COSTOS

DOCENTE:

OSWALDO PONCE MARTINEZ

SANTA MARTA COLOMBIA.

MARZO 21/2015

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA