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DESARROLLANDO CAPACIDADES EMPRENDEDORAS & EMPRESARIALES[ Manual del docente ]

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Capítulo V

Planificando nuestra InversiónCaracterísticas Emprendedoras y Empresariales. Planificación: Inversión. Costos. Plan deventas en unidades, plan de ventas en nuevas soles y flujo de efectivo.

Aprendizaje Esperado

• Analiza la importancia de la planificación y la utilidad de los registros para una gestióneficiente.

• Diferencia los conceptos de costos, gastos e inversión.• Realiza cálculos de la inversión, el costo unitario y la determinación del precio. • Aplica criterios e instrumentos para la elaboración de los planes de ventas y flujo de

efectivo.

Actividades De Aprendizaje

1. En diálogo con los participantes se define el concepto de planificación, su importancia y lautilidad de los registros para una gestión eficiente.

2. En diálogo con los participantes se definen y ejemplifican los conceptos de inversión,costos y gastos.

3. Exposición demostración del procedimiento para el cálculo de la inversión.

4. Cada empresa realiza el cálculo de su inversión con asesoría del facilitador. Una empresa presenta el formato llenado, las demás opinan y dan sugerencias. El facilitador aclaradudas, corrige errores y hace una síntesis

5. Exposición demostración del cálculo del costo unitario.

6. Cada empresa calcula sus costos unitarios. Una presenta su trabajo, las demás opinan y sugieren. El facilitador aclara duda, corrige errores y hace una síntesis remarcando laimportancia de un adecuado método de costeo para recuperar la inversión y fijar el precio.

7. Exposición y demostración del procedimiento para la determinación del precio

8. Cada empresa determina su precio. Se dialoga acerca de la importancia de determinar el precio adecuado para captar clientes y de posibles alternativas de reducción de costos. Se hace una síntesis final. Regresar, en el formato Nº 2 del concurso Escuela Emprende,punto 8.6.3 y se hacen las correcciones que sean necesarias.

9. Exposición demostración del plan de ventas en unidades.

10. Las empresas elaboran su plan de ventas en unidades. Una empresa presenta sutrabajo, las demás opinan y hacen recomendaciones. El facilitador aclara dudas, da las recomendaciones que sean necesarias.

11. Exposición demostración del plan de ventas en nuevos soles.

12. Las empresas elaboran su plan de ventas en nuevos soles. Una empresa presenta su trabajo, las demás opinan y hacen recomendaciones. El facilitador aclara dudas, da lasrecomendaciones que sean necesarias.

13. Exposición demostración del procedimiento para elaborar el flujo de efectivo.

14. Las empresas elaboran su flujo de efectivo, con supervisión y apoyo del facilitador. Una empresa presenta su formato desarrollado, las demás aportan. El facilitador aclara duda, corrige y da las recomendaciones pertinentes.

15. Síntesis general de lo desarrollado hasta el momento, remarcando la importancia de los temas para la gestión eficiente e introduciendo al tema de la formalización.

CONTENIDOS

1. ¿QUÉ ES PLANIFICAR?

Planificar es pensar y decidir que hacer con algo antes de que esto suceda. En términos deiniciativas empresariales, planificar significa pensar y decidir en el presente que hacer en unfuturo para iniciar y mejorar su negocio permanentemente.Ya ha pensado en que idea de negocio va ha desarrollar. Por ejemplo, antes de que comprematerias primas usted piensa y decide:

¿Qué bienes o materiales necesita?¿Cuánto necesita?¿Dónde comprar los bienes o materiales?¿Cuándo necesita los bienes o materiales?

Cuando usted planifica elabora un presupuesto, es decir, estima qué sucederá en el futuro.Cuando tiene conocimiento de lo que probablemente sucederá, entonces planifica poradelantado. Cuando elabora un presupuesto, lo trabaja en base a lo que cree que sucederáen el futuro, estimando:

¿Cuánto espera que venda el negocio?¿Cuánto costarán los materiales aproximadamente?¿Cuánto efectivo se espera que tenga el negocio?


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Hay cuatro razones importantes por las que debería hacer planes para iniciar su negocio:

1. Un plan le muestra si su negocio puede tener utilidades en el futuro. Haga un plan para ver si las ventas y los costos previstos para el futuro generen utilidades a su negocio.

2. Un plan le muestra a la institución financiera las perspectivas de su negocio en el futuro. Cuando solicite un préstamo un plan le ayuda a fundamentar su pedido y a demostrar que esta en capacidad de pagar el préstamo.

3. Un plan le muestra el dinero que espera ingrese por las ventas a realizar y los egresos(salidas de efectivo) de su negocio; en él se presupone cuándo y cuánto ingresará dinero ycuándo y cuánto tiene que pagar. Haga un plan de tal manera que su negocio no quede sin efectivo.

4. Un plan le muestra qué debe hacer para iniciar su negocio y que ruta seguir para mejorar. Haga un plan que lo obligue a pensar en cada aspecto de su negocio.

Para iniciar su negocio, la planificación ayudará ha desarrollar su idea de negocio e ir mejorando en el futuro. Si su negocio no va bien y tiene algunos problemas, la planificación puedeayudarlo a resolver los problemas.

☞ Un plan puede ayudarle a ver los problemas antes de que éstos sucedan. Luego usted decidirá qué hace para prevenirlos.

Los principales planes que una empresa debe elaborar son:

• Plan de inversiones: En él se contempla lo que usted piensa invertir en infraestructura, maquinarias, equipos, herramientas, muebles y enseres para poner en operación su empresa.

• Plan de ventas en unidades: En él se muestra las ventas proyectadas, tomando en cuenta la información de la investigación de mercado, acerca de la cantidad y la época en que losclientes compran los productos o usan los servicios que usted desea ofertar.

• Plan de ventas en nuevos soles: En él se expresa en nuevos soles la proyección de lasventas calculadas en el plan de ventas en unidades.

• Plan de flujo de efectivo: En este plan se proyectan los ingresos (entrada de dinero por ventas) y egresos (salida de dinero) de la empresa, de tal modo que la empresa cuente conefectivo en el momento y monto requerido y con un saldo favorable, que le permiteenfrentar imprevistos o nuevas oportunidades de negocio.


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La gestión en una empresa requiere tener información sobre el movimiento de dinero y deotros recursos que pueden hacerse efectivos (convertirse en dinero a través de venta en casosnecesarios) como: materia prima e insumos, productos terminados, servicios prestados, etc.

La gestión de los recursos en la empresa, requiere manejo y control. Este aspecto implica unaparticipación equitativa en la conservación, preservación y asignación de los recursos.

☞ La información de los movimientos en el negocio o empresa facilita la toma dedecisiones oportunas y adecuadas.

Los registros, son documentos de respaldo que indican cuánto, cuándo y paraqué se movieron los recursos, tanto económicos, como otros recursosmateriales de la empresa y cuánto queda después de haberse movido:

Por eso es necesario implementar un conjunto de registros paradesarrollar el control interno de los movimientos de estos recursos

(económicos, físicos, humanos etc.)

Se debe resaltar que son estos registros los que ofrecen información de referencia para elcálculo de costos. Mantenerlos actualizados permitirá reflejar la situación actual y proyectarel futuro del negocio o empresa.

Los registros más utilizados son:

• Registros de caja y bancos• Registros de cuentas por cobrar y pagar • Inventarios (maquinarias, muebles y herramientas) y• Control de almacenes (materia prima e insumos) • Flujo de caja• Estado de Perdidas y Ganancias• Balance

☞ Los registros son herramientas que deben adecuarse en función a una necesidad, por lo tanto… No se trata de forzar la realidad para adecuarse a los Registros.

Antes de iniciar la elaboración de los planes, veamos algunas definiciones importantes.

2. INVERSIÓN – COSTOS – GASTOS – COSTOS FIJOS. COSTOS VARIABLES

INVERSIONES.- Son asignaciones de dinero destinadas a la adquisición de máquinas,equipos, vehículos, infraestructura, mobiliario y otros, que se orientan al mejoramiento de lascondiciones de producción y ventas en la empresa o a financiar las condiciones para mejorarla calidad de los servicios prestados.


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En la empresa, estas inversiones tienen un tiempo de duración mayor al proceso deproducción con el que están relacionadas, por ello no se carga su valor total a un productoo servicio.

Se puede usar uno de dos procedimientos para recuperar la inversión:

• Para calcular el costo fijo unitario se suman los gastos de activo fijo (infraestructura,máquinas, herramientas, enseres) y los gastos preoperativos (licencias, permisos,capacitación, etc.); el resultado se divide entre el número de unidades que se producirán durante el tiempo de vida del proyecto (cómo veremos más adelante al calcular nuestrainversión.

• El cálculo del costo fijo unitario para un periodo se calcula incluyendo la depreciación del activo fijo (precio unitario dividido rente la cantidad de años de vida útil de cada activo y el resultado entre 12 meses; y así obtenemos el monto a cargar en el costo fijo mensual) y la amortización de los gastos pre-operativos (gasto realizado entre el tiempo de vida útil de los mismos, es decir, cuánto tiempo tenemos antes de tener que renovarlos, entre 12 meses, así obtenemos el monto a cargar en el costo fijo mensual)

COSTOS.- Están constituidos por todos los recursos necesarios para la elaboración de unproducto o servicio determinado, son parte del capital de trabajo. En este caso son asociablesfísica y directamente al producto o servicio que la empresa elabora o presta en el mercado.

GASTOS.- Recursos económicos destinados a mantener en funcionamiento la empresa y susprocesos de aprovisionamiento, producción y venta. Se denomina así cuando los costos no sepueden asociar directamente a los productos o servicio.

Para una mayor claridad de los términos presentamos una lista de los mismos.

INVERSIÓN COSTOS GASTOS

• Compra del local de la empresa

• Maquinaria deproducción

• Equipos y herramientas• Muebles y enseres• Vehículos (para

transporte de materiales, productos, etc)

• Sueldo de losempleados de oficina

• Tributos• Gastos de viaje• Impuestos.• Honorarios de

consultores(as).

• Alquiler de local de producción• Servicios (Luz, agua, teléfono

para uso del negocio)• Transporte para compras, ventas,

entregas de productos, trámites.• Sueldos del personal de planta

(Jefe de planta, capataz,operarios, etc).

• Combustibles y Lubricantes• Repuestos• Ropa de Trabajo• Beneficios sociales • Insumos• Pago de intereses por créditos

para inversiones o capital detrabajo.

COSTOS FIJOS.- Son aquellos que intervienen en la elaboración del producto o servicio yque no varían según el volumen de producción. Los costos fijos se tienen que asumir así novendamos nuestros productos. La depreciación de máquinas y equipos, el sueldo del personaladministrativo, los alquileres, los servicios de luz y agua, los impuestos, los intereses porpréstamos son costos fijos.

COSTOS VARIABLES.- Son aquellos que aumentan o disminuyen dependiendo del volumende producción, todos los elementos del costo variable se van con el cliente cuando estecompra el producto o servicio. La materia prima, los insumos, el pago de mano de obra porjornales o al destajo, la comisión por ventas, el alquiler de máquinas son costos variables.

3. PLAN DE VENTAS EN UNIDADES

El plan de ventas es un instrumento de gestión de su importancia, ya que del cumplimientode él depende la Sobrevivencia y desarrollo de la empresa.

En el plan de ventas se proyectan los ingresos que se prevén para un período determinadoque puede ser establecido en días, semanas o meses.

El plan de ventas es, también, un instrumento de evaluación de la marcha de su negocio, yaque le permitirá saber, al compararlo con los registros de ventas, sí esta cumpliendo o no conlos objetivos trazados para tomar las medidas correctivas que sean del caso.Igualmente le permitirá conocer si sus expectativas de ingresos por ventas han sido supera-das, si ese es el caso, deberá hacer un plan de ventas más ambicioso ya que su producto estateniendo aceptación en el mercado.

El plan de ventas se establece por unidades y por nuevos soles. Veamos como se elabora elPlan de ventas en unidades.

En el Plan de ventas en unidades, consignamos la cantidad que esperamos vender decada uno de los productos o servicios que oferta la empresa.

El procedimiento a seguir es:1. Determinar el periodo sobre el cual vamos a proyectar nuestras ventas:

Por ejemplo: mes.

2. Determinar cuáles son los meses de ventas altas y bajasPor ejemplo:

• Faldas: Meses de ventas altas: mayo, julio y diciembre.Meses de ventas bajas: junio, agosto

• Pantalón: Meses de ventas altas: junio, agosto.Meses de ventas bajas: enero, febrero


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3. Determinar las cantidades esperadas para los meses de venta alta y meses de venta baja.Por ejemplo:

• Faldas: Meses de ventas altas: 300Meses de ventas bajas: 150

• Pantalón: Meses de ventas altas: 400.Meses de ventas bajas: 250

4. Vaciar la información en el formato de ventas en unidades (Anexo A, formato 3)

4. PROCEDIMIENTO PARA EL CÁLCULO DE LA INVERSIÓN

El conjunto de recursos o requerimientos necesarios para poner en marcha nuestra empresaconforman la inversión del proyecto empresarial. Estos requerimientos se agrupan en tresrubros:

• Activo fijo• Gastos pre-operativos• Capital de trabajo.

Activo fijo: Está constituido por aquellos recursos que la empresa requiere para producir,vender y realizar todas sus operaciones y que no se van con el producto final. Comprende:

• Terreno• Infraestructura (instalaciones eléctrica, sanitarias, construcciones)• Maquinarias• Equipos• Herramientas.• Muebles y enseres.

Nº Producto Periodo Total

Jun. Julio Ago. Set. Oct. Nov. Dic.

1 Falda 150 300 150 240 240 240 300 1620

2 Pantalón 400 300 400 300 300 300 300 2300

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Gastos pre-operativos: Esta constituido por los recursos que la empresa necesita paraentrar en operaciones. Comprende:

• Licencia de funcionamiento• Carné sanitario• Licencia de avisos• Elaboración de manuales de operación y producción• Estatutos• Elaboración de planos• Gastos de constitución legal• Capacitación del personal• Capacitación del empresario

Capital de trabajo: Es el capital que se destina al cumplimiento de las obligaciones de cortoplazo para atender las operaciones de producción y venta de los productos o servicios.Comprende:

• Materia prima e insumos.• Mano de obra• Costos indirectos• Gastos administrativos• Gastos de ventas

Procedimiento para el cálculo de la inversión:

Para hacer el cálculo de la inversión, por cada rubro, elaboramos una lista de requerimientos,obtenemos información de su valor por unidades y, en función al proceso productivo y laestructura organizativa de la empresa determinamos el número de unidades requeridas yhallamos el monto total.

Cada uno de los requerimientos deberá ser descrito en detalle y su valor en dinero definidocon precisión para hacer un cálculo real de la inversión.

Para el cálculo de la inversión seguimos los siguientes pasos:

1. Cálculo del activo fijo2. Cálculo de los gastos pre – operativos3. Cálculo del capital de trabajo.

Cálculo de activo fijo

1. Hacemos una lista de requerimientos


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Producción de faldas rectas


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RUBRO

1. ACTIVO FIJO

Infraestructura• Instalación eléctrica• Instalación de agua y desagüe• Construcción de almacén• ---

Maquinaria y equipos• Máquina de costura recta• Hojalatera• ---

Herramientas• Tijera• Regla curva• Agujas• ---

Muebles y enseres• Mesa para corte• Escritorio• Silla• Estante• ---

2. Averiguamos el valor unitarios de cada uno


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RUBRO VALOR UNITARIOS/.

1. ACTIVO FIJOInfraestructura

• Instalación eléctrica 200,00• Instalación de agua y desagüe 150,00• Construcción de almacén 450,00

Maquinaria y equipos

• Máquina de costura recta 1.200• Hojalatera 400,00• ---

Herramientas

• Tijera 20,00• Regla curva 12,00• Agujas 2,00• ---

Muebles y enseres

• Mesa para corte 450,00• Escritorio 350,00• Silla 20,00• Estante 250,00• ---

3. Definimos las unidades que requerimos


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RUBRO VALOR UNITARIOS/.

UNIDADESREQUERIDAS

1. ACTIVO FIJOInfraestructura

• Instalación eléctrica 200,00 1• Instalación de agua y desagüe 150,00 1• Construcción de almacén 450,00 1• ---


• Máquina de costura recta 1.200 2• Hojalatera 400,00 1• ---

Herramientas

• Tijera 20,00 5• Regla curva 12,00 10• Agujas 2,00 25• ---

Muebles y enseres

• Mesa para corte 450,00 2• Escritorio 350,00 2• Silla 20,00 6• Estante 250,00 3• ---

4. Hallamos los totales por requerimiento


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RUBRO VALORUNITARIO

S/.

UNIDADESREQUERIDAS

TOTALS/.

1. ACTIVO FIJO

Infraestructura

• Instalación eléctrica 200,00 1 200,00• Instalación de agua y desagüe 150,00 1 150.00• Construcción de almacén 450,00 1 450,00• ---


• Máquina de costura recta 1.200 2 2.400,00• Hojalatera 400,00 1 400,00• ---

Herramientas

• Tijera 20,00 5 100,00• Regla curva 12,00 10 120,00• Agujas 2,00 25 50,00• ---

Muebles y enseres

• Mesa para corte 450,00 2 900,00• Escritorio 350,00 2 700,00• Silla 20,00 6 120,00• Estante 250,00 3 750,00• ---

Cálculo de gastos pre-operativos

De igual manera procedemos con los gastos pre-operativos

Cálculo de capital de trabajo

1. Definimos la cantidad de productos a elaborar o servicios a brindar en una semana.Ejemplo: 30 faldas en una semana.

2. Procedemos al igual que en los rubros anteriores.


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RUBRO VALORUNITARIO

S/.

UNIDADESREQUERIDAS

TOTALS/.

2. GASTOS PRE - OPERATIVOS

• Licencia de funcionamiento 320,00 1 320,00• Licencia de avisos 100,00 1 100,00• Elaboración de manuales de 250,00 1 250,00

operación y producción• Estatutos 320,00 1 320,00• Elaboración de planos 150,00 1 150,00• Gastos de constitución legal 800,00 1 800,00• Capacitación del personal 450,00 1 450,00• Capacitación del empresario 200,00 1 200,00

RUBRO VALORUNITARIO

S/.

UNIDADESREQUERIDAS

TOTALS/.

3. CAPITAL DE TRABAJO

Materia prima e insumos• Tela color negro 20,00 25 metros 500,00• Cierres negros de 15 cm. 1,00 30 30,00• Botones negros 0,10 30 3,00• ---

Mano de obra• Costurero (a) 200,00 1 200,00• Manuales 100,00 1 100,00• ---

Costos indirectos


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• Alquiler de local 50,00 1 50,00• Mantenimiento 10,00 1 10,00• Agua 5,00 1 5,00• Electricidad 15,00 1 15,00• ---

Gastos administrativos

• Sueldos de personal 50,00 2 100,00administrativo

• Beneficios sociales 25,00 5 125,00• Útiles de oficina 5,00 1 5,00• Pasajes 2,00 5 10,00• ---

Gastos de ventas

• Vendedor 60,00 1 60,00• Publicidad (volantes) 15,00(100) 1 ciento 15,00• Promoción (llaveros) 2,00 20 40,00• ---

Calculada su inversión es necesario que defina cómo obtendrá el financiamiento para llevar acabo su plan de inversiones.

• Fuentes de financiamiento

Las fuentes de financiamiento las podemos dividir en dos rubros:

1. Capital propio.

2. Préstamos de terceros.

Capital propio: es el dinero producto de nuestro ahorro o de la venta de algunos objetos denuestra propiedad.

Sume la columna TOTAL para obtener el monto consolidado de la inversión.Luego llene las columnas respectivas en el formato 3: Presupuesto, anexo B


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En el formato 3, anexo B, llene las columnas correspondientes a préstamosfamiliares, préstamos del colegio y necesidades de dinero; por cada uno

de los requerimientos.

Préstamos de terceros: Puede ser en dinero o en productos.

• En dinero: cuándo solicitamos un monto determinado a entidades financieras (bancos,cajas municipales, edipymes, etc.), amigos, familiares o, en el caso de los alumnos, alcolegio. Generalmente la devolución del mismo implica añadirle los intereses que serán pactados al momento de negociar el préstamo.

• En productos: cuando lo que nos prestan es un mueble, herramientas o máquinas quedeben ser devueltas en un período determinado y en las mismas condiciones en quefueron entregadas, no conlleva un pago, pues si este fuera el caso, se convertiría en unalquiler.

Otra forma de préstamo de tercero es el crédito de proveedores, que es muy usual en elcomercio, pero que también se da en el caso de productores o prestadores de servicios yconsiste en la entrega de materia prima e insumos para un pago posterior.

En el caso del Concurso “Escuela Emprende” usted deberá especificar cuáles son losrequerimientos que puede obtener por préstamos de familiares y del colegio, el monto delos mismos, para luego determinar cuáles son sus necesidades de dinero, que será igual almonto de la inversión (por cada requerimiento) menos el dinero que le prestarán.

5. CÁLCULO DE COSTO UNITARIO

El costo unitario es el costo de cada unidad del producto elaborado o de cada serviciobrindado. El procedimiento a seguir es sencillo ya que contamos con los datos que nos dael plan de inversión.

Cálculo del Costo Fijo Unitario

1. Determinamos el número de unidades a producir en una semana: Por ejemplo: 30 faldas semanales.

2. Determinamos el tiempo de vida del proyecto en función al tiempo de vida útil denuestras máquinas y equipos y a la duración de los gastos pre-operativos (antes de tener que renovarlos)Por ejemplo: 2 años.

3. Determinamos el número de unidades a producir en el tiempo que hemos asignado de duración de nuestro proyecto:Usamos la fórmula:

Unidades producidas en una semana x número de semanas del año x años de vida del proyecto.

Por ejemplo: 30 faldas semanales x 52 semanas x 2 años = 312 faldas

4. Aplicamos la fórmula para hallar el costo fijo unitario:

Costo Fijo Unitario (CFU) = Activo fijo + Gastos pre – operativosNúmero total de unidades producidasdurante el ciclo de vida del proyecto

En nuestro ejemplo:

CFU = 6340 + 2590 = 28,62312

Entonces:

Cálculo de Costo Variable Unitario

Aplicamos la fórmula:

Costo Variable Unitario (CVU) = Capital de Trabajo TotalNúmero de unidades producidas

semanalmenteEn nuestro ejemplo

CVU = 1368 = 45,0030

Entonces:


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CFU = S/28,62

CVU = S/45,00


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CTU = S/ 73,62

Calcule el Costo Total Unitario para su producto y llene los recuadrosrespectivos en el formato 3, anexo B: Inversión

Costo total unitario

Aplicamos la fórmula:

Costo Total Unitario (CTU) = CFU * CVU

En nuestro caso:

CTU = 28,62 + 45,00 = 73,62

Entonces:

6. DETERMINACIÓN DEL PRECIO

Como vimos cuándo desarrollamos la estrategia de precio, éste se debe determinar teniendoen cuenta:

• El costo de nuestro producto o servicio• El precio que los clientes están dispuestos a pagar.• El precio de la competencia.

A esto debemos añadir el margen de utilidad, la ganancia que esperamos lograr después decubrir todos nuestros costos.

En nuestro ejemplo:

1. Costo total unitario igual a = S/73,622. Precio que los clientes están dispuestos a pagar = S/70,003. Precio de la competencia = S/70,004. Margen de utilidad deseado (10%) = S/ 7,365. Precio de nuestro producto = S/80,986. Precio redondeado = S/81,00

¡¡ Nuestro precio es muy alto con respecto a la competencia y a las expectativas delos clientes potenciales!!

¿Qué podemos hacer?

Cuándo se nos presenta una situación así tenemos que retroceder y revisar nuestros planespara ver sí podemos:

• Reducir nuestros costos: Analizamos cada rubro y vemos sí es posible reducir:

• el costo del activo fijo (por ejemplo comprando en otros lugares que ofrecen precios menores, o contratando servicio de terceros para algunas actividades del procesoproductivo, en lugar de comprar la máquina o invirtiendo menos es construcciones e instalaciones sin disminuir la seguridad que estas nos deben de brindar)

• los gastos pre - operativos (por ejemplo capacitándonos en programas del gobierno u ONGs que suelen ser menos costosos, aprendiendo a hacer nuestros proyectos yplanes en lugar de contratar a alguien para que los haga, tramitar licencia defuncionamiento provisional y no definitiva, acudiendo a instituciones que brindanasesoría gratuita)

• el capital de trabajo (por ejemplo: buscando proveedores que nos den mejoresprecios, disminuir los costos indirectos)

• Aumentar nuestra capacidad productiva: a veces, cuando recién nos iniciamos en unaempresa exageramos de cautelosos y producimos por debajo de la capacidad de nuestras máquinas y de nuestros operarios. La inversión en activo fijo y en personal se debejustificar así misma por la producción que es capaz de hacer.

Al comprobar que nuestros costos son muy altos y que nuestro precio no nos permitiríacompetir con otras empresas que elaboran el mismo producto a menores precios, revisamosnuestra estructura de costos y tomamos algunas decisiones para reducir los costos.Por ejemplo:

1. El precio de las máquinas es alto y somos una empresa que recién va a iniciar operaciones en el giro de carpintería en madera, así que es mejor que contratemos el servicio detorneado y dejaremos para después, cuando estemos posesionados en el mercado ytengamos pedidos que justifiquen la inversión, la compra del torno.

2. Cómo compramos tela en poca cantidad (sólo producimos 50 faldas semanales, elproveedor nos la da a un precio mayor al que podríamos obtener por compras mayores, decidimos buscar nuevos proveedores para evaluar mejores precios o condiciones de pago.

3. Por elaborar nuestro proyecto empresarial, el ingeniero nos cobra S/1.000,00; perosabemos que existe una institución que está capacitando a micro y pequeños empresarios;nos inscribiremos en el curso y aprenderemos a hacerlo nosotros mismo con la asesoría deesa institución.


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Realizado todo este proceso, culmine el llenado del anexo B, delformato Nº 3: Presupuesto.

Ahora que ya hemos calculado nuestra inversión y nuestros costos y hemosdeterminado el precio de nuestro producto o servicio, tenemos que planificarnuestras ventas, pues sin ellas todos nuestros planes anteriores no podrían

concretarse y, por tanto no lograríamos los objetivos que nos hemos propuestocomo empresa y la visión que queremos conseguir.

Sé decide y volvemos a hacer nuestros cálculos, determinamos un precio más real, que nospermita obtener ganancias y competir.

7. PLAN DE VENTAS EN NUEVOS SOLES

• Plan de ventas en nuevos soles

En el plan de ventas en nuevos soles valorizamos el plan de ventas en unidades.

Determinado el precio de nuestro producto o servicio, multiplicamos este precio por elnúmero de unidades que hemos calculado vender en el período.

Realizado todo este proceso, culmine el llenado del anexo B, delformato Nº 3: Presupuesto.

Periodo TotalNº Producto Precio unitario Jun. Julio Ago. Set. Oct. Nov. Dic.

1 Falda S/70,00 10500 21000 10500 16800 16800 16800 21000 1134002 Pantalón S/85,00 34000 25500 34000 25500 25500 25500 25500 195500Ventas total 44500 46500 44500 42300 42300 42300 46500 308900

8. FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo es una herramienta útil para la gestión de la empresa, pues nos muestracuánto podemos esperar de ingresos por ventas y cuánto tenemos que tener de dinero enefectivo para efectuar los egresos que permitan la operatividad de la empresa.

Un plan de flujo de efectivo ayuda a que la empresa siempre tenga liquidez al prever losegresos y proyectar los ingresos.

Para elaborar el flujo de efectivo debemos conocer algunos términos:

Ingresos: es el monto recaudado por las ventas, tanto al contado como al crédito, en el casode las ventas al crédito su ingreso se registra en el período en que el pago se hace efectivo.

Egresos: son las salidas de dinero en efectivo para realizar las compras y gastos previstos.

Saldo económico: es el resultado de restar los egresos de los ingresos en un periododefinido.

Saldo acumulado: es la suma del saldo económico de un período más el saldo económicodel periodo anterior.

Procedimiento:

Para elaborar el flujo de efectivo seguimos los siguientes pasos:

Paso 1: Trasladamos la información de los ingresos proyectados en el plan de ventas ennuevos soles.

Paso 2: Trasladamos la información del plan de inversión.


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Paso 3: Calculamos el saldo económico, restando el total de egresos del total de ingresos del periodo.

Paso 4: Calculamos el saldo acumulado, sumando el saldo económico del periodo más elsaldo económico del periodo anterior.

Veamos el flujo de efectivo en un ejemplo:


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ANEXO D: FLUJO DE EFECTIVO

CONCEPTO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10TOTAL

S/.

INGRESOS (A) 0

VENTAS 8000 7500 8000 8000 7000 7500 7000 8000 7500 7500 76000

EGRESOS (B) -16470 6140 6135 6140 6140 6130 6135 6130 6140 6135 6135 77830

Terrenose infraestructura 2000 2000Maquinaria yequipos 2800 2800

Herramientas 520 520Muebles yenseres 2470 2470Gastospre-operativos 2590 2590

Materia primainsumos 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 26400

Mano de obra 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 13200

Costosindirectos 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 2750

Gastosadministrativos 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 1700 18700

Gastos deventas 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 540 5940

Impuestos 0 50 45 50 50 40 45 40 50 45 45 460

SALDOECONÓMICO (A-B) -16470 1860 1365 1860 1860 870 1365 870 1860 1365 1365 -1830

SALDOACUMULADO -14610 -13245 -11385 -9525 -8655 -7290 -6420 -4560 -3195 -1830

PERIODOS

¿Cómo leemos este flujo de efectivo?

El flujo de efectivo nos indica que:

• El saldo económico mensual es positivo, por lo tanto logramos recuperar nuestros costos yobtener ganancias.

• Que la inversión la podemos recuperar en el transcurso de un año. Ya que los 10 primerosmeses nuestro saldo acumulado es negativo para va disminuyendo, y nos permite prever que, de seguir el mismo nivel de ingresos por ventas, recuperaremos nuestra inversión y generaremos utilidades en el mes 12.

• Podemos decidirnos por solicitar un préstamo a una entidad bancaria, ya que nuestro flujogarantiza que podemos pagar, aún cuando le agregaremos el interés mensual que genere el préstamo.

Este plan de flujo en efectivo, como todo plan, es una previsión de lo que creemos va apasar, es decir que es un flujo proyectado. Para evaluar la gestión económica – financiera dela empresa, debemos comparar este flujo proyectado con el flujo ejecutado.

¿Qué es el flujo de efectivo ejecutado?

Es el documento que refleja los ingresos y egresos reales, ocurridos en un periododeterminado y lo elaboramos con la información que nos da el Registro de Caja.

¿Qué es el Registro de Caja?

Es el documento donde se registran los ingresos (entrada de dinero) y egresos (salida dedinero) así como el saldo diario de efectivo. Debe anotarse los movimientos de dinero en elmomento en que estos se realizan para llevar un adecuado control. Usamos el siguienteformato:

Ahora que ya ha elaborado su plan de inversiones, es necesario que piense en laformalización de su empresa.


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Llene el Anexo D del formato 3 del concurso “Escuela Emprende”

Fecha Descripción Ingresos S/ Egresos S/ Saldo S/1-abril-05 Saldo anterior 500,001-abril-05 15 metros de tela 300 200,002-abril-05 1 docena de faldas 840,00 1040,00

capitulo v

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