capitalización de costos de financiamiento.xls

8/16/2019 Capitalización de Costos de Financiamiento.xls

http://slidepdf.com/reader/full/capitalizacion-de-costos-de-financiamientoxls 1/37

PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRES

CUENTA DESCRIPCIÓN10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101 Caja102 Fondos fjos103 E ectivo en tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones fnancieras

1041 Cuentas corrientes operativas1042 Cuentas corrientes para fnes específcos

105 Otros equivalentes de e ectivo1051 Otros equivalentes de e ectivo

106 Depósitos en instituciones fnancieras1061 Depósitos de ahorro1062 Depósitos a plazo

107 Fondos sujetos a restricción1071 Fondos sujetos a restricción

11 INVERSIONES FINANCIERAS111 nversiones !antenidas para ne"ociación

1111 #alores e!itidos o "arantizados por el Estado11111 Costo11112 #alor $azona%le

1112 #alores e!itidos por el siste!a fnanciero11121 Costo11122 #alor $azona%le

1113 #alores e!itidos por e!presas11131 Costo11132 #alor $azona%le

1114 Otros títulos representativos de deuda11141 Costo11142 #alor $azona%le

1115 &articipaciones en entidades11151 Costo11152 #alor $azona%le

112 nversiones disponi%les para la venta1121 #alores e!itidos o "arantizados por el Estado

11211 Costo11212 #alor $azona%le

1122 #alores e!itidos por el siste!a fnanciero11221 Costo11222 #alor $azona%le

1123 #alores e!itidos por e!presas11231 Costo11232 #alor $azona%le

1124 Otros títulos representativos de deuda11241 Costo11242 #alor $azona%le

113 'ctivos fnancieros ( 'cuerdo de co!pra1131 nversiones !antenidas para ne"ociación ( 'cuerdos de co!pra

11311 Costo11312 #alor $azona%le

1132 nversiones disponi%les para la venta ( 'cuerdo de co!pra11321 Costo11322 #alor $azona%le

1) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS



13122 u%sidiarias13123 'sociadas13124 ucursales13125 Otros

1313 En co%ranza13131 /atriz13132 u%sidiarias13133 'sociadas13134 ucursales13135 Otros

1314 En descuento13141 /atriz13142 u%sidiarias13143 'sociadas13144 ucursales

13145 Otros132 'nticipos reci%idos1321 'nticipos reci%idos

13211 /atriz13212 u%sidiarias13213 'sociadas13214 ucursales13215 Otros

133 -etras por co%rar1331 En cartera

13311 /atriz

13312 u%sidiarias13313 'sociadas13314 ucursales13315 Otros

1332 En co%ranza13321 /atriz13322 u%sidiarias13323 'sociadas13324 ucursales13325 Otros

1333 En descuento


1 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS !SOCIOS" DIRECTORES Y GE141 &ersonal

1411 &r2sta!os1412 'delanto de re!uneraciones1413 Entre"as a rendir cuenta141# Otras cuentas por co%rar al personal

142 'ccionistas 3o socios41421 uscripciones por co%rar a socios o accionistas1422 &r2sta!os

143 Directores1431 &r2sta!os1432 'delanto de dietas1433 Entre"as a rendir cuenta



1642 &r2sta!os de instituciones no fnancieras1644 Depósitos en "arantía por alquileres164# Otros depósitos en "arantía

165 #enta de activo in!ovilizado1651 nversión !o%iliaria1652 nversión in!o%iliaria1653 n!ue%les* !aquinaria + equipo1654 ntan"i%les1655 'ctivos %ioló"icos

166 'ctivos por instru!entos fnancieros1661 nstru!entos fnancieros pri!arios1662 nstru!entos fnancieros derivados

16621 Cartera de ne"ociación16622 nstru!entos de co%ertura

16$ Otras cuentas por co%rar diversas

16$1 Entre"as a rendir cuenta a terceros16$2 Otras cuentas por co%rar diversas1: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS % RELACIONADAS

171 &r2sta!os1711 Con "arantía


1712 in "arantía


173 ntereses* re"alías + dividendos1731 ntereses

17311 /atriz17312 u%sidiarias17313 'sociadas17314 ucursales

17315 Otros1732 $e"alías


1733 Dividendos17331 /atriz17332 u%sidiarias17333 'sociadas17334 Otros

174 Depósitos otor"ados en "arantía175 #enta de activo in!ovilizado

1751 nversión !o%iliaria1752 nversión in!o%iliaria1753 n!ue%les* !aquinaria + equipo1754 ntan"i%les



1#34 5erentes1#3$ Diversas

1#4 Cuentas por co%rar diversas ( 8erceros1#41 &r2sta!os1#42 $ecla!aciones a terceros1#43 ntereses* re"alías + dividendos1#44 Depósitos otor"ados en "arantía1#45 #enta de activo in!ovilizado1#46 'ctivos por instru!entos fnancieros1#4# Otras cuentas por co%rar diversas

1#5 Cuentas por co%rar diversas ( $elacionadas1#51 &r2sta!os1#52 $ecla!aciones a terceros1#53 ntereses* re"alías + dividendos1#54 Depósitos otor"ados en "arantía1#55 #enta de activo in!ovilizado1#56 'ctivos por instru!entos fnancieros1#5$ Otras cuentas por co%rar diversas

)0 MERCADER'AS201 /ercaderías !anu acturadas

2011 /ercaderías !anu acturadas20111 Costo20112 #alor razona%le

202 /ercaderías de e=tracción203 /ercaderías a"ropecuarias + piscícolas

2031 De ori"en ani!al

2032 De ori"en ve"etal204 /ercaderías in!ue%les20$ Otras !ercaderías

)1 PRODUCTOS TERMINADOS211 &roductos !anu acturados212 &roductos de e=tracción ter!inados213 &roductos a"ropecuarios + piscícolas ter!inados

2131 De ori"en ani!al21311 Costo21312 #alor razona%le

2132 De ori"en ve"etal

21321 Costo21322 #alor razona%le

214 &roductos in!ue%les215 E=istencias de servicios ter!inados217 Otros productos ter!inados21$ Costos de fnanciación ( &roductos ter!inados

)) SUBPRODUCTOS DESEC(OS Y DESPERDICIOS221 u%productos222 Desechos + desperdicios

). PRODUCTOS EN PROCESO231 &roductos en proceso de !anu actura

2311 &roductos en proceso de !anu actura23111 >orneado23112 !presion23113 ?arnizado23114 Corte

232 &roductos e=traídos en proceso de trans or!ación233 &roductos a"ropecuarios + piscícolas en proceso

2331 De ori"en ani!al



252 u!inistros2521 Co!%usti%les2522 -u%ricantes2523 Ener"ía2524 Otros su!inistros

253 $epuestos)6 ENVASES Y EMBALA)ES

261 Envases262 E!%alajes

): ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 nversiones in!o%iliarias

2711 8errenos27111 #alor razona%le27112 Costo27113 $evaluación

2712 Edifcaciones27121 #alor razona%le27122 Costo27123 $evaluación27124 Costo de fnanciación

272 n!ue%les* !aquinaria + equipo2721 8errenos

27211 #alor razona%le27212 Costo27213 $evaluación

2722 Edifcaciones

27221 Costo de adquisición o construcción27222 $evaluación27223 Costo de fnancia!iento

2723 /aquinarias + equipos de e=plotación27231 Costo de adquisición o construcción27232 $evaluación27233 Costo de fnancia!iento

2724 Equipo de transporte27241 Costo27242 $evaluación

2725 /ue%les + enseres

27251 Costo27252 $evaluación

2726 Equipos diversos27261 Costo27262 $evaluación

2727 >erra!ientas + unidades de ree!plazo27271 Costo27272 $evaluación

273 ntan"i%les2731 Concesiones* licencias + derechos


2732 &atentes + propiedad industrial27321 Costo27322 $evaluación

2733 &ro"ra!as de co!putadora 3so t are427331 Costo27332 $evaluación




276 Depreciación acu!ulada ( n!ue%les* !aquinaria + equipo2762 Edifcaciones

27621 Costo de adquisición o construcción27622 $evaluación27623 Costo de fnanciación

2763 /aquinarias + equipos de e=plotación27631 Costo de adquisición o construcción27632 $evaluación27633 Costo de fnanciación

2764 Equipo de transporte27641 Costo27642 $evaluación

2765 /ue%les + enseres

27651 Costo27652 $evaluación2766 Equipos diversos


2767 >erra!ientas + unidades de ree!plazo27671 Costo27672 $evaluación

277 '!ortización acu!ulada ( ntan"i%les2771 Concesiones* licencias + derechos

27711 Costo

27712 $evaluación2772 &atentes + propiedad industrial


2773 &ro"ra!as de co!putadora 3so t are427731 Costo27732 $evaluación

2774 Costos de e=ploración + desarrollo27741 Costo27742 $evaluación

2775 Fór!ulas* dise7os + prototipos


2776 $eservas de recursos e=traí%les27761 Costo27762 $evaluación

277# Otros activos intan"i%les277#1 Costo277#2 $evaluación

27$ Depreciación acu!ulada ( 'ctivos %ioló"icos27$1 'ctivos %ioló"icos en producción

27$12 Costo27$2 'ctivos %ioló"icos en desarrollo

27$22 Costo27# Desvalorización acu!ulada

27#1 nversión in!o%iliaria27#11 8errenos27#12 Edifcaciones

27#3 n!ue%les* !aquinaria + equipo27#31 8



2$42 ?arniz2$43 8inta2$44 &lastisol

2$5 /ateriales au=iliares* su!inistros + repuestos2$6 Envases + e!%alajes

)< DESVALORI&ACIÓN DE E*ISTENCIAS2#1 /ercaderías

2#11 /ercaderías !anu acturadas2#12 /ercaderías de e=tracción2#13 /ercaderías a"ropecuarias + piscícolas2#14 /ercaderías in!ue%les2#1$ Otras !ercaderías

2#2 &roductos ter!inados2#21 &roductos !anu acturados2#22 &roductos de e=tracción ter!inados2#23 &roductos a"ropecuarios + piscícolas ter!inados2#24 &roductos in!ue%les2#25 E=istencias de servicios ter!inados2#27 Otros productos ter!inados2#2$ Costos de fnanciación ( &roductos ter!inados

2#3 u%productos* desechos + desperdicios2#31 u%productos2#32 Desechos + desperdicios

2#4 &roductos en proceso2#41 &roductos en proceso de !anu actura2#42 &roductos e=traídos en proceso de trans or!ación

2#43 &roductos a"ropecuarios + piscícolas en proceso2#44 &roductos in!ue%les en proceso2#45 E=istencias de servicios en proceso2#47 Otros productos en proceso2#4$ Costos de fnanciación ( &roductos en proceso

2#5 /aterias pri!as2#51 /aterias pri!as para productos !anu acturados2#52 /aterias pri!as para productos de e=tracción2#53 /aterias pri!as para productos a"ropecuarios + piscícolas2#54 /aterias pri!as para productos in!ue%les

2#6 /ateriales au=iliares* su!inistros + repuestos

2#61 /ateriales au=iliares2#62 u!inistros2#63 $epuestos

2#7 Envases + e!%alajes2#71 Envases2#72 E!%alajes

2#$ E=istencias por reci%ir2#$1 /ercaderías2#$2 /aterias pri!as2#$3 /ateriales au=iliares* su!inistros + repuestos2#$4 Envases + e!%alajes

.0 INVERSIONES MOBILIARIAS301 nversiones a ser !antenidas hasta el venci!iento

3011 nstru!entos fnancieros representativos de deuda30111 #alores e!itidos o "arantizados por el Estado30112 #alores e!itidos por el siste!a fnanciero30113 #alores e!itidos por las e!presas30114 #alores e!itidos por otras entidades

302 t ! t f i t ti d d h t i! i l



30271 Costo30272 #alor razona%le30273 &articipación patri!onial

302$ Otros títulos representativos de patri!onio302$1 Costo302$2 #alor razona%le

30$ nversiones !o%iliarias ( 'cuerdos de co!pra30$1 nversiones a ser !antenidas hasta el venci!iento ( 'cuerdo de co!pra30$2 instru!entos fnancieros representativos de derecho patri!onial ( 'cuerdo de co!pra

.1 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 8errenos

3111 Ar%anos31111 #alor razona%le31112 Costo31113 $evaluación

3112 $urales31121 #alor razona%le31122 Costo31123 $evaluación

312 Edifcaciones3121 Edifcaciones

31211 #alor razona%le31212 Costo31213 $evaluación31214 Costos de fnanciación ( nversiones in!o%iliarias

.) ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

321 nversiones in!o%iliarias3211 8errenos3212 Edifcaciones

322 n!ue%les* !aquinaria + equipo3221 8errenos3222 Edifcaciones3223 /aquinarias + equipos de e=plotación3224 Equipo de transporte3225 /ue%les + enseres3226 Equipos diversos3227 >erra!ientas + unidades de ree!plazo

.. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO331 8errenos

3311 8errenos33111 Costo33112 $evaluación

332 Edifcaciones3321 Edifcaciones ad!inistrativas

33211 Costo de adquisición o construcción33212 $evaluación33213 Costo de fnanciación Edifcaciones

3322 'l!acenes33221 Costo de adquisición o construcción33222 $evaluación33223 Costo de fnanciación 'l!acenes

3323 Edifcaciones para producción33231 Costo de adquisición o construcción33232 $evaluación33233 Costo de fnanciación Edifcaciones para producción




336 Equipos diversos3361 Equipo para procesa!iento de in or!ación 3de có!puto4


3362 Equipo de co!unicación33621 Costo33622 $evaluación

3363 Equipo de se"uridad33631 Costo33632 $evaluación

336# Otros equipos336#1 Costo336#2 $evaluación

337 >erra!ientas + unidades de ree!plazo3371 >erra!ientas33711 Costo33712 $evaluación

3372 Anidades de ree!plazo33721 Costo33722 $evaluación

33$ Anidades por reci%ir33$1 /aquinarias + equipos de e=plotación33$2 Equipo de transporte33$3 /ue%les + enseres

33$6 Equipos diversos33$7 >erra!ientas + unidades de ree!plazo

33# Construcciones + o%ras en curso33#1 'daptación de terrenos33#2 Construcciones en curso33#3 /aquinaria en !ontaje33#4 nversión in!o%iliaria en curso33#7 Costo de fnanciación ( nversiones in!o%iliarias

33#71 Costo de fnanciación Edifcaciones33#$ Costo de fnanciación ( n!ue%les* !aquinaria + equipo

33#$1 Costo de fnanciación ( Edifcaciones

33#$2 Costo de fnanciación ( /aquinarias + equipos de e=plotación33## Otros activos en curso

. INTANGIBLES341 Concesiones* licencias + otros derechos

3411 Concesiones34111 Costo34112 $evaluación

3412 -icencias34121 Costo34122 $evaluación

341# Otros derechos341#1 Costo341#2 $evaluación

342 &atentes + propiedad industrial3421 &atentes


3422 /arcas



34522 $evaluación346 $eservas de recursos e=traí%les

3461 /inerales34611 Costo34612 $evaluación

3462 &etróleo + "as34621 Costo34622 $evaluación

3463 /adera34631 Costo34632 $evaluación

346# Otros recursos e=traí%les346#1 Costo346#2 $evaluación

347 &lusvalía !ercantil

3471 &lusvalía !ercantil34# Otros activos intan"i%les34#1 Otros activos intan"i%les

34#11 Costo34#12 $evaluación

.@ ACTIVOS BIOLÓGICOS351 'ctivos %ioló"icos en producción

3511 De ori"en ani!al35111 #alor razona%le35112 Costo35113 Costo de fnanciación

3512 De ori"en ve"etal35121 #alor razona%le35122 Costo35123 Costo de fnanciación

352 'ctivos %ioló"icos en desarrollo3521 De ori"en ani!al

35211 #alor razona%le35212 Costo35213 Costo de fnanciación

3522 De ori"en ve"etal35221 #alor razona%le

35222 Costo35223 Costo de fnanciación

.6 DESVALORI&ACIÓN DE ACTIVO INMOVILI&ADO361 Desvalorización de inversiones in!o%iliarias

3611 8errenos3612 Edifcaciones

36121 Edifcaciones ( Costo de adquisición o construcción36122 Edifcaciones Costo de fnanciación

363 Desvalorización de in!ue%les* !aquinaria + equipo3631 8errenos3632 Edifcaciones

36321 Edifcaciones ( Costo de adquisición o construcción36322 Edifcaciones Costo de fnanciación

3633 /aquinarias + equipos de e=plotación36331 /aquinarias + equipos de e=plotación ( Costo de adquisición o construcción36332 /aquinarias + equipos de e=plotación Costo de fnanciación

3634 Equipo de transporte3635 /ue%les + enseres



3662 nversiones fnancieras representativas de derecho patri!onial.: ACTIVO DIFERIDO

371 !puesto a la renta di erido3711 !puesto a la renta di erido ( &atri!onio3712 !puesto a la renta di erido ( $esultados

372 &articipaciones de los tra%ajadores di eridas3721 &articipaciones de los tra%ajadores di eridas ( &atri!onio3722 &articipaciones de los tra%ajadores di eridas ( $esultados

373 ntereses di eridos3731 ntereses no deven"ados en transacciones con terceros3732 ntereses no deven"ados en !edición a valor descontado

.; OTROS ACTIVOS3$1 ?ienes de arte + cultura

3$11 O%ras de arte3$12 ?i%lioteca

3$13 Otros3$2 Diversos3$21 /onedas + jo+as3$22 ?ienes entre"ados en co!odato3$23 ?ienes reci%idos en pa"o 3adjudicados + realiza%les43$2# Otros

.< DEPRECIACIÓN AMORTI&ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS3#1 Depreciación acu!ulada

3#11 nversiones n!o%iliarias3#111 Edifcaciones ( Costo de adquisición o construcción3#112 Edifcaciones ( $evaluación

3#113 Edifcaciones ( Costo de fnanciación3#12 'ctivos adquiridos en arrenda!iento fnanciero

3#121 nversiones in!o%iliarias Edifcaciones3#122 n!ue%les* !aquinaria + equipo Edifcaciones3#123 n!ue%les* !aquinaria + equipo ( /aquinarias + equipos de e=plotación3#124 n!ue%les* !aquinaria + equipo ( Equipos de transporte3#126 n!ue%les* !aquinaria + equipo ( Equipos diversos

3#13 n!ue%les* !aquinaria + equipo Costo3#131 Edifcaciones3#132 /aquinarias + equipos de e=plotación3#133 Equipo de transporte

3#134 /ue%les + enseres3#135 Equipos diversos3#136 >erra!ientas + unidades de ree!plazo

3#14 n!ue%les* !aquinaria + equipo $evaluación3#141 Edifcaciones3#142 /aquinarias + equipos de e=plotación3#143 Equipo de transporte3#144 /ue%les + enseres3#145 Equipos diversos3#146 >erra!ientas + unidades de ree!plazo

3#15 n!ue%les* !aquinaria + equipo ( Costo de fnanciación3#151 Edifcaciones3#152 /aquinarias + equipos de e=plotación

3#16 'ctivos %ioló"icos en producción ( Costo3#161 'ctivos %ioló"icos de ori"en ani!al3#162 'ctivos %ioló"icos de ori"en ve"etal

3#17 'ctivos %ioló"icos en producción ( Costo de fnanciación3#171 'ctivos %ioló"icos de ori"en ani!al



401 5o%ierno central4011 !puesto "eneral a las ventas

40111 5# Cuenta propia40112 5# ervicios prestados por no do!iciliados40113 5# $2"i!en de percepciones40114 5# $2"i!en de retenciones

4012 !puesto selectivo al consu!o4015 Derechos aduaneros

40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas

4017 !puesto a la renta40171 $enta de tercera cate"oría40172 $enta de cuarta cate"oría40173 $enta de quinta cate"oría40174 $enta de no do!iciliados

40175 Otras retenciones401$ Otros i!puestos + contraprestaciones401$1 !puesto a las transacciones fnancieras401$2 !puesto a los jue"os de casino + tra"a!onedas401$3 8asas por la prestación de servicios p9%licos401$4 $e"alías401$5 !puesto a los dividendos401$6 !puesto te!poral a los activos netos401$# Otros i!puestos

402 Certifcados tri%utarios403 nstituciones p9%licas

4031 E '-AD4032 O,&4033 Contri%ución al E,'84034 Contri%ución al E,C CO403# Otras instituciones

405 5o%iernos re"ionales406 5o%iernos locales

4061 !puestos40611 !puesto al patri!onio vehicular40612 !puesto a las apuestas40613 !puesto a los jue"os

40614 !puesto de alca%ala40615 !puesto predial40616 !puesto al rodaje40617 !puesto a los espectáculos p9%licos no deportivos

4062 Contri%uciones4063 8asas

40631 -icencia de apertura de esta%leci!ientos40632 8ransporte p9%lico40633 Estaciona!iento de vehículos40634 ervicios p9%licos o ar%itrios40635 ervicios ad!inistrativos o derechos

407 'd!inistradoras de ondos de pensiones40$ E!presas prestadoras de servicios de salud

40$1 Cuenta propia40$2 Cuenta de terceros

40# Otros costos ad!inistrativos e intereses1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 $e!uneraciones por pa"ar




4312 E!itidas43121 /atriz43122 u%sidiarias43123 'sociadas43124 ucursales43125 Otros

432 'nticipos otor"ados4321 'nticipos otor"ados

43211 /atriz43212 u%sidiarias

43213 'sociadas43214 ucursales43215 Otros

433 -etras por pa"ar4331 -etras por pa"ar


434 >onorarios por pa"ar

4341 >onorarios por pa"ar43411 /atriz43412 u%sidiarias43413 'sociadas43414 ucursales43415 Otros

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES441 'ccionistas 3o ocios4

4411 &r2sta!os4412 Dividendos441# Otras cuentas por pa"ar

442 Directores4421 Dietas442# Otras cuentas por pa"ar

443 5erentes@ OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 &r2sta!os de instituciones fnancieras + otras entidades4511 nstituciones fnancieras4512 Otras entidades

452 Contratos de arrenda!iento fnanciero453 O%li"aciones e!itidas

4531 ?onos e!itidos4532 ?onos titulizados4533 &apeles co!erciales4534 Otras o%li"aciones

454 Otros nstru!entos fnancieros por pa"ar4541 -etras4542 &apeles co!erciales4543 ?onos



6 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 $ecla!aciones de terceros464 &asivos por instru!entos fnancieros

4641 Cartera de ne"ociación4642 nstru!entos de co%ertura

465 &asivos por co!pra de activo in!ovilizado4651 nversiones !o%iliarias4652 nversiones in!o%iliarias4653 'ctivos adquiridos en arrenda!iento fnanciero4654 n!ue%les* !aquinaria + equipo4655 ntan"i%les4656 'ctivos %ioló"icos

467 Depósitos reci%idos en "arantía46# Otras cuentas por pa"ar diversas

46#1 u%sidios "u%erna!entales

46#2 Donaciones condicionadas46## Otras cuentas por pa"ar: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

471 &r2sta!os4711 /atriz4712 u%sidiarias4713 'sociadas4714 ucursales

472 Costos de fnanciación4721 /atriz4722 u%sidiarias

4723 'sociadas4724 ucursales4725 Otras

473 'nticipos reci%idos4731 /atriz4732 u%sidiarias4733 'sociadas4734 ucursales4735 Otras

474 $e"alías4741 /atriz

4742 u%sidiarias4743 'sociadas4744 ucursales4745 Otras

475 Dividendos4751 /atriz4752 u%sidiarias4753 'sociadas4754 ucursales4755 Otras

477 &asivo por co!pra de activo in!ovilizado4771 nversiones !o%iliarias

47711 /atriz47712 u%sidiarias47713 'sociadas47714 ucursales47715 Otras

4772 nversiones in!o%iliarias



47754 ucursales47755 Otras

4776 'ctivos %ioló"icos47761 /atriz47762 u%sidiarias47763 'sociadas47764 ucursales47765 Otras

47# Otras cuentas por pa"ar diversas47#1 Otras cuentas por pa"ar diversas

47#11 /atriz47#12 u%sidiarias47#13 'sociadas47#14 ucursales47#15 Otras

; PROVISIONES4$1 &rovisión para liti"ios4$2 &rovisión por des!antela!iento* retiro o reha%ilitación del in!ovilizado4$3 &rovisión para reestructuraciones4$4 &rovisión para protección + re!ediación del !edio a!%iente4$5 &rovisión para "astos de responsa%ilidad social4$6 &rovisión para "arantías4$# Otras provisiones

< PASIVO DIFERIDO4#1 !puesto a la renta di erido

4#11 !puesto a la renta di erido &atri!onio

4#12 !puesto a la renta di erido $esultados4#2 &articipaciones de los tra%ajadores di eridas

4#21 &articipaciones de los tra%ajadores di eridas &atri!onio4#22 &articipaciones de los tra%ajadores di eridas $esultados

4#3 ntereses di eridos4#31 ntereses no deven"ados en transacciones con terceros4#32 ntereses no deven"ados en !edición a valor descontado

4#4 5anancia en venta con arrenda!iento fnanciero paralelo4#5 u%sidios reci%idos di eridos4#6 n"resos di eridos4#7 Costos di eridos

@0 CAPITAL501 Capital social

5011 'cciones5012 &articipaciones

502 'cciones en tesorería@1 ACCIONES DE INVERSIÓN

511 'cciones de inversión512 'cciones de inversión en tesorería

@) CAPITAL ADICIONAL521 &ri!as 3descuento4 de acciones522 Capitalizaciones en trá!ite

5221 'portes5222 $eservas5223 'creencias5224 Atilidades

523 $educciones de capital pendientes de or!alización@6 RESULTADOS NO REALI&ADOS

561 Di erencia en ca!%io de inversiones per!anentes en entidades e=tranjeras



@< RESULTADOS ACUMULADOS5#1 Atilidades no distri%uidas

5#11 Atilidades acu!uladas5#12 n"resos de a7os anteriores

5#2 &2rdidas acu!uladas5#21 &2rdidas acu!uladas5#22 5astos de a7os anteriores

60 COMPRAS601 /ercaderías

6011 /ercaderías !anu acturadas6012 /ercaderías de e=tracción6013 /ercaderías a"ropecuarias + piscícolas6014 /ercaderías in!ue%les601$ Otras !ercaderías

602 /aterias pri!as

6021 /aterias pri!as para productos !anu acturados6022 /aterias pri!as para productos de e=tracción6023 /aterias pri!as para productos para productos a"ropecuarios + piscícolas6024 /aterias pri!as para productos in!ue%les

603 /ateriales au=iliares* su!inistros + repuestos6031 /ateriales au=iliares6032 u!inistros6033 $epuestos

604 Envases + e!%alajes6041 Envases6042 E!%alajes

60# Costos vinculados con las co!pras60#1 Costos vinculados con las co!pras de !ercaderías

60#11 8ransporte60#12 e"uros60#13 Derechos aduaneros60#14 Co!isiones60#1# Otros costos vinculados con las co!pras de !ercaderías

60#2 Costos vinculados con las co!pras de !aterias pri!as60#21 8ransporte60#22 e"uros60#23 Derechos aduaneros

60#24 Co!isiones60#25 Otros costos vinculados con las co!pras de !aterias pri!as

60#3 Costos vinculados con las co!pras de !ateriales* su!inistros + repuestos60#31 8ransporte60#32 e"uros60#33 Derechos aduaneros60#34 Co!isiones60#35 Otros costos vinculados con las co!pras de !ateriales* su!inistros + repuestosG

60#4 Costos vinculados con las co!pras de envases + e!%alajes60#41 8ransporte60#42 e"uros60#43 Derechos aduaneros60#44 Co!isiones60#45 Otros costos vinculados con las co!pras de envases + e!%alajes

61 VARIACIÓN DE E*ISTENCIAS611 /ercaderías

6111 /ercaderías !anu acturadas6112 /ercaderías de e=tracción



6215 #acaciones622 Otras re!uneraciones623 nde!nizaciones al personal624 Capacitación625 'tención al personal626 5erentes627 e"uridad* previsión social + otras contri%uciones

6271 $2"i!en de prestaciones de salud6272 $2"i!en de pensiones6273 e"uro co!ple!entario de tra%ajo de ries"o* accidentes de tra%ajo + en er!edades pro esionales6274 e"uro de vida6275 e"uros particulares de prestaciones de salud E& + otros particulares6276 Caja de %enefcios de se"uridad social del pescador

62$ $e!uneraciones al directorio62# ?enefcios sociales de los tra%ajadores

62#1 Co!pensación por tie!po de servicio62#2 &ensiones + ju%ilaciones62#3 Otros %enefcios post e!pleo

6. GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 8ransporte* correos + "astos de viaje

6311 8ransporte63111 De car"a63112 De pasajeros

6312 Correos6313 'loja!iento6314 'li!entación

6315 Otros "astos de viaje632 'sesoría + consultoría

6321 'd!inistrativa6322 -e"al + tri%utaria6323 'uditoría + conta%le6324 /ercadotecnia6325 /edioa!%iental6326 nvesti"ación + desarrollo6327 &roducción632# Otros

633 &roducción encar"ada a terceros

634 /anteni!iento + reparaciones6341 nversión in!o%iliaria6342 'ctivos adquiridos en arrenda!iento fnanciero6343 n!ue%les* !aquinaria + equipo6344 ntan"i%les6345 'ctivos %ioló"icos

635 'lquileres6351 8errenos6352 Edifcaciones6353 /aquinarias + equipos de e=plotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos

636 ervicios %ásicos6361 Ener"ía el2ctrica6362 5as6363 '"ua6364 8el2 ono6365 nternet

$



6431 !puesto predial6432 'r%itrios !unicipales + se"uridad ciudadana6433 !puesto al patri!onio vehicular6434 -icencia de unciona!iento643# Otros

644 Otros "astos por tri%utos6441 Contri%ución al E,'86442 Contri%ución al E,C CO6443 Otros

6@ OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 e"uros652 $e"alías653 uscripciones654 -icencias + derechos de vi"encia655 Costo neto de enajenación de activos in!ovilizados + operaciones discontinuadas

6551 Costo neto de enajenación de activos in!ovilizados65511 nversiones in!o%iliarias65512 'ctivos adquiridos en arrenda!iento fnanciero65513 n!ue%les* !aquinaria + equipo65514 ntan"i%les65515 'ctivos %ioló"icos

6552 Operaciones discontinuadas ( '%andono de activos65521 nversiones in!o%iliarias65522 'ctivos adquiridos en arrenda!iento fnanciero65523 n!ue%les* !aquinaria + equipo65524 ntan"i%les

65525 'ctivos %ioló"icos656 u!inistros

6561 Co!%usti%le6562 Atiles deofcina6563 'ctivos !enores

65$ 5estión !edioa!%iental65# Otros "astos de "estión

65#1 Donaciones65#2 anciones ad!inistrativas

66 P+RDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA&ONABLE661 'ctivo realiza%le

6611 /ercaderías6612 &roductos en proceso6613 'ctivos no corrientes !antenidos para la venta

66131 nversión in!o%iliaria66132 n!ue%les* !aquinaria + equipo66133 ntan"i%les66134 'ctivos %ioló"icos

662 'ctivo in!ovilizado6621 nversiones in!o%iliarias6622 'ctivos %ioló"icos

6: GASTOS FINANCIEROS671 5astos en operaciones de endeuda!iento + otros

6711 &r2sta!os de instituciones fnancieras + otras entidades6712 Contratos de arrenda!iento fnanciero6713 E!isión + colocación de instru!entos representativos de deuda + patri!onio6714 Docu!entos vendidos o descontados

672 &2rdida por instru!entos fnancieros derivados673 ntereses por pr2sta!os + otras o%li"aciones



67#1 &ri!as por opciones67#2 5astos fnancieros en !edición a valor descontado

6; VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES6$1 Depreciación

6$11 Depreciación de inversiones in!o%iliarias6$111 Edifcaciones Costo6$112 Edifcaciones $evaluación6$113 Edifcaciones ( Costo de fnanciación

6$12 Depreciación de activos adquiridos en arrenda!iento fnanciero ( inversiones in!o%iliarias6$121 Edifcaciones

6$13 Depreciación de activos adquiridos en arrenda!iento fnanciero ( n!ue%les* !aquinaria + equipo6$131 Edifcaciones6$132 /aquinarias + equipos de e=plotación6$133 Equipo de transporte6$134 Equipos diversos

6$14 Depreciación de in!ue%les* !aquinaria + equipo ( Costo6$141 Edifcaciones6$142 /aquinarias + equipos de e=plotación6$143 Equipo de transporte6$144 /ue%les + enseres6$145 Equipos diversos6$146 >erra!ientas + unidades de ree!plazo

6$15 Depreciación de in!ue%les* !aquinaria + equipo ( $evaluación6$151 Edifcaciones6$152 /aquinarias + equipos de e=plotación6$153 Equipo de transporte

6$154 /ue%les + enseres6$155 Equipos diversos6$156 >erra!ientas + unidades de ree!plazo

6$16 Depreciación de in!ue%les* !aquinaria + equipo ( Costos de fnanciación6$161 Edifcaciones6$162 /aquinarias + equipos de e=plotación

6$17 Depreciación de activos %ioló"icos en producción ( Costo6$171 'ctivos %ioló"icos de ori"en ani!al6$172 'ctivos %ioló"icos de ori"en ve"etal

6$1$ Depreciación de activos %ioló"icos en producción ( Costo de fnanciación6$1$1 'ctivos %ioló"icos de ori"en ani!al

6$1$2 'ctivos %ioló"icos de ori"en ve"etal6$2 '!ortización de intan"i%les

6$21 '!ortización de intan"i%les adquiridos ( Costo6$211 Concesiones* licencias + otros derechos6$212 &atentes + propiedad industrial6$213 &ro"ra!as de co!putadora 3so t are46$214 Costos de e=ploración + desarrollo6$215 Fór!ulas* dise7os + prototipos6$21# Otros activos intan"i%les

6$22 '!ortización de intan"i%les adquiridos ( $evaluación6$221 Concesiones* licencias + otros derechos6$222 &atentes + propiedad industrial6$223 &ro"ra!as de co!putadora 3so t are46$224 Costos de e=ploración + desarrollo6$225 Fór!ulas* dise7os + prototipos6$22# Otros activos intan"i%les

6$3 '"ota!iento6$31 '"ota!iento de recursos naturales adquiridos

$



6$53 Desvalorización de intan"i%les6$531 Concesiones* licencias + otros derechos6$532 &atentes + propiedad industrial6$533 &ro"ra!as de co!putadora 3so t are46$534 Costos de e=ploración + desarrollo6$535 Fór!ulas* dise7os + prototipos6$536 Otros activos intan"i%les

6$54 Desvalorización de activos %ioló"icos en producción6$541 'ctivos %ioló"icos de ori"en ani!al6$542 'ctivos %ioló"icos de ori"en ve"etal

6$6 &rovisiones6$61 &rovisión para liti"ios

6$611 &rovisión para liti"ios ( Costo6$612 &rovisión para liti"ios ( 'ctualización fnanciera

6$62 &rovisión por des!antela!iento* retiro o reha%ilitación del in!ovilizado

6$621 &rovisión por des!antela!iento* retiro o reha%ilitación del in!ovilizado ( Costo6$622 &rovisión por des!antela!iento* retiro o reha%ilitación del in!ovilizado ( 'ctualización fnanciera6$63 &rovisión para reestructuraciones6$64 &rovisión para protección + re!ediación del !edio a!%iente6$41 &rovisión para protección + re!ediación del !edio a!%iente ( Costo6$42 &rovisión para protección + re!ediación del !edio a!%iente ( 'ctualización fnanciera6$66 &rovisión para "arantías

6$661 &rovisión para "arantías ( Costo6$662 &rovisión para "arantías ( 'ctualización fnanciera

6$6# Otras provisiones6< COSTO DE VENTAS

6#1 /ercaderías6#11 /ercaderías !anu acturadas

6#111 8erceros6#112 $elacionadas

6#12 /ercaderías de e=tracción6#121 8erceros6#122 $elacionadas

6#13 /ercaderías a"ropecuarias + piscícolas6#131 8erceros6#132 $elacionadas

6#14 /ercaderías in!ue%les


6#15 Otras !ercaderías6#151 8erceros6#152 $elacionadas

6#2 &roductos ter!inados6#21 &roductos !anu acturados


6#22 &roductos de e=tracción ter!inados6#221 8erceros6#222 $elacionadas

6#23 &roductos a"ropecuarios + piscícolas ter!inados6#231 8erceros6#232 $elacionadas

6#24 &roductos in!ue%les ter!inados6#241 8erceros6#242 $elacionadas



6#53 u%productos* desechos + desperdicios6#54 &roductos en proceso6#55 /aterias pri!as6#56 /ateriales au=iliares* su!inistros + repuestos6#57 Envases + e!%alajes6#5$ E=istencias por reci%ir

:0 VENTAS701 /ercaderías

7011 /ercaderías !anu acturadas70111 8erceros70112 $elacionadas

7012 /ercaderías de e=tracción70121 8erceros70122 $elacionadas

7013 /ercaderías a"ropecuarias + piscícolas

70131 8erceros70132 $elacionadas7014 /ercaderías in!ue%les

70141 8erceros70142 $elacionadas

7015 /ercaderías ( Otras70151 8erceros70152 $elacionadas

702 &roductos ter!inados7021 &roductos !anu acturados

70211 8erceros

70212 $elacionadas7022 &roductos de e=tracción ter!inados


7023 &roductos a"ropecuarios + piscícolas ter!inados70231 8erceros70232 $elacionadas

7024 &roductos in!ue%les ter!inados70241 8erceros70242 $elacionadas

7025 E=istencias de servicios ter!inados


703 u%productos* desechos + desperdicios7031 u%productos


7032 Desechos + desperdicios70321 8erceros70322 $elacionadas

704 &restación de servicios7041 8erceros7042 $elacionadas

70# Devoluciones so%re ventas70#1 /ercaderías ( 8erceros

70#11 /ercaderías !anu acturadas70#12 /ercaderías de e=tracción70#13 /ercaderías a"ropecuarias + piscícolas70#14 /ercaderías in!ue%les



70#32 Desechos + desperdicios70#6 u%productos* desechos + desperdicios ( $elacionadas

70#61 u%productos70#62 Desechos + desperdicios

:1 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 #ariación de productos ter!inados

7111 &roductos !anu acturados7112 &roductos de e=tracción ter!inados7113 &roductos a"ropecuarios + piscícolas ter!inados7114 &roductos in!ue%les ter!inados7115 E=istencias de servicios ter!inados

712 #ariación de su%productos* desechos + desperdicios7121 u%productos7122 Desechos + desperdicios

713 #ariación de productos en proceso

7131 &roductos en proceso de !anu actura7132 &roductos e=traídos en proceso de trans or!ación7133 &roductos a"ropecuarios + piscícolas en proceso7134 &roductos in!ue%les en proceso7135 E=istencias de servicios en proceso713$ Otros productos en proceso

714 #ariación de envases + e!%alajes7141 Envases7142 E!%alajes

715 #ariación de e=istencias de servicios:) PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILI&ADO

721 nversiones in!o%iliarias7211 Edifcaciones

722 n!ue%les* !aquinaria + equipo7221 Edifcaciones7222 /aquinarias + otros equipos de e=plotación7223 Equipo de transporte7224 /ue%les + enseres7225 Equipos diversos

723 ntan"i%les7231 &ro"ra!as de co!putadora 3so t are47232 Costos de e=ploración + desarrollo

7233 Fór!ulas* dise7os + prototipos724 'ctivos %ioló"icos

7241 'ctivos %ioló"icos en desarrollo de ori"en ani!al7242 'ctivos %ioló"icos en desarrollo de ori"en ve"etal

725 Costos de fnanciación capitalizados7251 Costos de fnanciación ( nversiones in!o%iliarias

72511 Edifcaciones7252 Costos de fnanciación ( in!ue%les* !aquinaria + equipo

72521 Edifcaciones72522 /aquinarias + otros equipos de e=plotación

7253 Costos de fnanciación ( ntan"i%les7254 Costos de fnanciación ( 'ctivos %ioló"icos en desarrollo

72541 'ctivos %ioló"icos de ori"en ani!al72542 'ctivos %ioló"icos de ori"en ve"etal

:. DESCUENTOS REBA)AS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos* re%ajas + %onifcaciones o%tenidos




7563 'ctivos adquiridos en arrenda!iento fnanciero7564 n!ue%les* !aquinaria + equipo7565 ntan"i%les7566 'ctivos %ioló"icos

757 $ecuperación de deterioro de cuentas de activos in!ovilizados7571 $ecuperación de deterioro de inversiones in!o%iliarias7572 $ecuperación de deterioro de in!ue%les* !aquinaria + equipo7573 $ecuperación de deterioro de intan"i%les7574 $ecuperación de deterioro de activos %ioló"icos

75# Otros in"resos de "estión75#1 u%sidios "u%erna!entales75#2 $ecla!os al se"uro75#3 Donaciones75## Otros in"resos de "estión

:6 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RA&ONABLE

761 'ctivo realiza%le7611 /ercaderías7612 &roductos ter!inados7613 'ctivos no corrientes !antenidos para la venta

76131 nversiones in!o%iliarias76132 n!ue%les* !aquinaria + equipo76133 ntan"i%les76134 'ctivos %ioló"icos

762 'ctivo in!ovilizado7621 nversiones in!o%iliarias7622 'ctivos %ioló"icos

:: INGRESOS FINANCIEROS771 5anancia por instru!ento fnanciero derivado772 $endi!ientos "anados

7721 Depósitos en nstituciones Financieras7722 Cuentas por co%rar co!erciales7723 &r2sta!os otor"ados7724 nversiones a ser !antenidas hasta el venci!iento7725 nstru!entos fnancieros representativos de derecho patri!onial

773 Dividendos774 n"resos en operaciones de actoraje 3 actorin"4775 Descuentos o%tenidos por pronto pa"o

776 Di erencia en ca!%io777 5anancia por !edición de activos + pasivos fnancieros al valor razona%le

7771 nversiones !antenidas para ne"ociación7772 nversiones disponi%les para la venta7773 Otras

77$ &articipación en resultados de entidades relacionadas77$1 &articipación en los resultados de su%sidiarias + asociadas %ajo el !2todo del valor patri!onial77$2 n"resos por participaciones en ne"ocios conjuntos

77# Otros in"resos fnancieros77#2 n"resos fnancieros en !edición a valor descontado

:; CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES7$1 Car"as cu%iertas por provisiones

:< CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS7#1 Car"as i!puta%les a cuentas de costos + "astos7#2 5astos fnancieros i!puta%les a cuentas de e=istencias

;0 MARGEN COMERCIAL$01 /ar"en co!ercial

;1 PRODUCCIÓN DEL E)ERCICIO$



11 ?ienes en pr2sta!o* custodia + no capitaliza%les111 ?ienes en pr2sta!o112 ?ienes en custodia

1) #alores + %ienes entre"ados en "arantía121 Cartas fanza

122 Cuentas por co%rar123 E=istencias124 nversión !o%iliaria125 nversión in!o%iliaria126 n!ue%les* !aquinaria + equipo127 ntan"i%les12$ 'ctivos %ioló"icos

1. 'ctivos realiza%les entre"ados en consi"naciónDEREC(OS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

)1 &ri!arios211 nversiones !antenidas para ne"ociación

212 nversiones disponi%les para la venta213 nversiones a ser !antenidas hasta el venci!iento

)) Derivados221 Contratos a uturo222 Contratos a t2r!ino 3 or ard4223 &er!utas fnancieras 3s ap4224 Contratos de opción023 &er!utas fnancieras 3s ap4

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.1 Contratos apro%ados

311 Contratos en ejecución

312 Contratos en trá!ite.) ?ienes dados de %aja

321 u!inistros322 n!ue%les* !aquinaria + equipo

.< DiversasDEUDORAS POR CONTRABIENES Y VALORES RECIBIDOS

61 ?ienes reci%idos en pr2sta!o + custodia611 ?ienes reci%idos en pr2sta!o612 ?ienes reci%idos en custodia

6) #alores + %ienes reci%idos en "arantía

621 Cartas fanza622 Cuentas por co%rar623 E=istencias624 nversión !o%iliaria625 nversión in!o%iliaria626 n!ue%les* !aquinaria + equipo627 ntan"i%les62$ 'ctivos %ioló"icos

6. 'ctivos realiza%les reci%idos en consi"naciónCOMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

:1 &ri!arios

711 nversiones !antenidas para ne"ociación712 nversiones disponi%les para la venta713 nversiones a ser !antenidas hasta el venci!iento

:) Derivados721 Contratos a uturo722 Contratos a t2r!ino 3 or ard4723 &er!utas fnancieras 3s ap4724 Contratos de opción



#132 /ano de o%ra directa #aria%le#133 /ano de o%ra indirecta fja#134 Depreciación#135 evicios de terceros

#14 8roquelado#141 /ano de o%ra directa fja

#142 /ano de o%ra directa #aria%le#143 /ano de o%ra indirecta fja#144 Depreciación#145 evicios de terceros

< 5' 8O DE 'D/ , 8$'C O,#41 ueldos + salarios#42 e"uridad previsión social + otras contri%uciones#43 Depreciación#44 evicios de terceros#45 Car"as de "estión

<@ 5' 8O DE #E,8'

#51 ueldos + salarios

#52 e"uridad previsión social + otras contri%uciones#53 Depreciación#54 evicios de terceros#55 Car"as de "estión

<: 5' 8O F ,',C E$O



NIIFS CON INCIDENCIA TRIBUTARIAInstituto CIMASDocente C.P.C José Durán Tejeda

Una empresa ha un fnancimiento para la construccion de sus almacenes. a construcci!n dea construcci!n se conclu%e al fnal del se&undo a"o

Se solicita reali'ar la conta(ili'aci!n Se&)n la *IC +,. - la incidencia tri(utaria por la capitali'a construcci!n se inicia en el a"o % culmina el a"o +os costos incurridos son los si&uientes

COSTOA,O 1 A,O 2

/&O$8E 5# 8O8'- /&O$8E 5#

1@0*000G00 ):*000G00 1::*000G00 1.0*000G00 ).* 00G00

MATERIALES 6@0*000G00 11:*000G00 :6:*000G00 :)0*000G00 1)<*600G00$00 000-00 144 000-00 ... $50 000-00 153 000-00

!porte del dese!%olso HG 1*@00*000G00

!porte del dese!%olso 1*@00*000G00 8otal de cuotas tri!estrales 1)G00 8asa anual @G<0I

8asa tri!estral J 1 K tasa anual 1

8asa !ensual J 1 K 0G0@< 1

8asa !ensual J 1G . I

n'nualidad J Co B r r

nr r

'nualidad J 1*@00*000 0G01 . @1@<11 ;;=3 1 K0G01 . @1@<11 ;;4

0G01 . @1@<11 ;;=3 1 K0G01 . @1@<11 ;;4 1

Cuota = 137,035.98

SERVICIOSDE

TERCEROS



PERIODO C/ C A 8 9 :; I; < <=

'LO 1

1 1*@00*000G00 11@*.; G.0 )1*6@1G6;) 1*.; *61@G:0 11:*0 <G;1 1<*<;6G1:. 1*)6:*@6@G;< 11;*:.<G.6 1;*)<6G6)

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'LO )@ 1*0);*.:.G)) 1))*1<1G<; 1 *; G006 <06*1;1G)@ 1).*<@@G:@ 1.*0;0G).: :;)*))@G@0 1)@*: G<; 11*)<1G00; 6@6* ;0G@1 1):*@60G0 <* :@G<

'LO .

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1 500 000-00 144 431-76

CO,8'? - M'C O, DE- &$E 8'/O

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E10 Cuentas corrientes

10 1 Cuentas corrientes.: ACTIVO DIFERIDO

.:. ntereses di eridos.:.) ntereses no deve

@ OBLIGACIONES FINANCIERAS@1 &r2sta!os de insti@@ Costos de fnancia

@@1 &r2sta!os de instiPor la conta(ili'aci!n del prestamo

CO,8'? -M'/O -O E$# Cio DE 8E$CE$O -O /'8E$ '-E E, E- &$ /E$ '7O

6. GASTOS DE SERVICIOS PRESTA6.; ervicios de contr

60 COMPRAS60. /ateriales au=iliar

60.) u!inistros0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIO

01 5o%ierno central011 !puesto "eneral

) CUENTAS POR PAGAR COMERCI)1 Facturas* %oletas +

)1) E!itidasPor el re&istro de los costos incurri

.. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQ..< Construcciones +



..<) Construcciones en:) PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMO

:)) n!ue%les* !aqui:))1 Edifcaciones

Por la trans/erencia de los costos a

$E5 8$O DE- DE#E,5'DO DE- ,8E$E + &'5O DE -' CAO8' DE- &$ /E$ '7O

6: GASTOS FINANCIEROS6:1 5astos en operaci

6:11 &r2sta!os de insti.: ACTIVO DIFERIDO


Por el de$en&ado de los intereses e



:)@ Costos de fnancia

:)@) Costos de fnancia:)@)1 EdifcacionesPor el traslado de los intereses del

@ OBLIGACIONES FINANCIERAS@1 &r sta!os de insti@@ Costos de fnancia

@@1 &r2sta!os de insti10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E

10 Cuentas corrientes10 1 Cuentas corrientes

Por el pa&o de las cuotas $encidas

CO,8'? -M'/O -O E$# Cio DE 8E$CE$O -O /'8E$ '-E E, E- E5A,DO '7O

6. GASTOS DE SERVICIOS PRESTA6.; ervicios de contr

60 COMPRAS60. /ateriales au=iliar

60.) u!inistros



0 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIO01 5o%ierno central

011 !puesto "eneral) CUENTAS POR PAGAR COMERCI

)1 Facturas* %oletas +)1) E!itidas

Por el re&istro de los costos incurri



:)) n!ue%les* !aqui

:))1 EdifcacionesPor la trans/erencia de los costos a

$E5 8$O DE- DE#E,5'DO DE- ,8E$E + &'5O DE -' CAO8' DE- E5A,DO '7O


6:11 &r2sta!os de insti

.: ACTIVO DIFERIDO.:. ntereses di eridos.:.) ntereses no deve




:)@ Costos de fnancia:)@) Costos de fnancia

:)@)1 EdifcacionesPor el traslado de los intereses del







CO,8'? -M'/O E- 8$' -'DO DE -' CO, 8$ACC O, E, CA$ O ' ED F C'C O,E

.. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQ..) Edifcaciones

..)) 'l!acenes.. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQ

..< Construcciones +..<) Construcciones en

Por el traslado del costo de la cons



:)) n!ue%les* !aqui:))1 Edifcaciones

Por la trans/erencia de los costos d

$E5 8$O DE- DE#E,5'DO DE- ,8E$E + &'5O DE -' CAO8' DE- E5A,DO '7O


6:11 &r2sta!os de insti.: ACTIVO DIFERIDO



<: GASTOS FINANCIEROS:< CARGAS IMPUTABLES A CUENT

Por el destino de los &astos




orará mas de un a"o. #l prestamo es por dos a"os con $encimiento trimestral.

ci!n de los costos

8O8'-

1@.* 00G00

; <*600G001 003 000-00



C/ T1.:*0.@G<; 1@;*6;:G661.:*0.@G<; 1@:*0))G1@1.:*0.@G<; 1@@*..)G601.:*0.@G<; 1@.*61;G661.:*0.@G<; 1@1*;:<G<;1.:*0.@G<; 1@0*116G)11.:*0.@G<; 1 ;*.)6G<;1.:*0.@G<; 1 6*@11G<)1.:*0.@G<; 1 *6:0G661.:*0.@G<; 1 )*;0)G;)1.:*0.@G<; 1 0*<0;G0)1.:*0.@G<; 1.;*<;@G;:

1 644 431-76 1 7$$ $63-53

DEBE (ABER ECTIVO 1*@00*000G00

en instituciones fnancieras operativas

1 * .1G:6

"ados en !edici n a valor descontado1*6 * .1G:6

uciones fnancieras + otras entidades 1*@00*000G00ión por pa"aruciones fnancieras + otras entidades 1 * .1G:6

1*6 * .1G:6 1*6 * .1G:6

DEBE (ABEROS POR TERCEROS ;00*000G00tistas 1@0*000G00

s* su!inistros + repuestos 6@0*000G00

ES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALU 1 *000G00

las ventasLES – TERCEROS < *000G00

otros co!pro%antes por pa"ar

os en el primer a"o de la construcci!n< *000G00 < *000G00

DEBE (ABERIPO ;00*000G00

%ras en curso



cursoILI&ADO ;00*000G00aria + equipo

la construcci!n en curso;00*000G00 ;00*000G00

DEBE (ABER:6*@1:G1

nes de endeuda!iento + otrosuciones fnancieras + otras entidades

:6*@1:G1

"ados en !edición a valor descontado n el primer a"o

:6*@1:G1 :6*@1:G1

DEBE (ABERIPO :6*@1:G1

%ras en cursocursoILI&ADO :6*@1:G1ión capitalizados

ión ( in!ue%les* !aquinaria + equiporimer a"o a la construcci!n en curso

:6*@1:G1 :6*@1:G1

DEBE (ABER@ ;*1 .G<)

uciones fnancieras + otras entidades :1*6)6G:;ión por pa"aruciones fnancieras + otras entidades :6*@1:G1

ECTIVO @ ;*1 .G<) en instituciones fnancieras operativas en el primer a"o

@ ;*1 .G<) @ ;*1 .G<)

DEBE (ABEROS POR TERCEROS ;@0*000G00tistas 1.0*000G00

s* su!inistros + repuestos :)0*000G00



ES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALU 1@.*000G00

las ventasLES – TERCEROS 1*00.*000G00

otros co!pro%antes por pa"ar

os en el S#0U*D1 a"o de la construcci!n1*00.*000G00 1*00.*000G00

DEBE (ABERIPO ;@0*000G00

%ras en cursocursoILI&ADO ;@0*000G00aria + equipo

la construcci!n en curso;@0*000G00 ;@0*000G00

DEBE (ABER;*6<1G1:


;*6<1G1:"ados en !edición a valor descontado

n el primer a"o;*6<1G1: ;*6<1G1:

DEBE (ABERIPO ;*6<1G1:

%ras en cursocursoILI&ADO ;*6<1G1:ión capitalizadosión ( in!ue%les* !aquinaria + equipo

#0U*D1 a"o a la construcci!n en curso;*6<1G1: ;*6<1G1:

DEBE (ABER@ ;*1 .G<)

uciones fnancieras + otras entidades <<* @)G:6ión por pa"aruciones fnancieras + otras entidades ;*6<1G1:

ECTIVO @ ;*1 .G<)



en instituciones fnancieras operativas en el S#0U*D1 a"o

@ ;*1 .G<) @ ;*1 .G<)

DEBE (ABERIPO 1*::@*)0;G.1

IPO 1*::@*)0;G.1%ras en cursocursorucci!n en curso

1*::@*)0;G.1 1*::@*)0;G.1

DEBE (ABERIPO 1*::@*)0;G.1

%ras en cursocursoILI&ADO 1*::@*)0;G.1aria + equipo

la construcci!n en curso1*::@*)0;G.1 1*::@*)0;G.1

DEBE (ABER1<*)).G @


1<*)).G @

"ados en !edición a valor descontado

n el tercer a"o 1<*)).G @ 1<*)).G @

DEBE (ABER1<*)).G @

S DE COSTOS Y GASTOS 1<*)).G @

1<*)).G @ 1<*)).G @

DEBE (ABER

@ ;*1 .G<)uciones fnancieras + otras entidades @);*<)0G :ión por pa"ar



uciones fnancieras + otras entidades 1<*)).G @ ECTIVO @ ;*1 .G<)

en instituciones fnancieras operativas en el T#2C#2 A"1

@ ;*1 .G<) @ ;*1 .G<)

capitalización de costos de financiamiento.xls

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