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LINEAMIENTOS PARA MODIFICACIONES

PRESUPUESTARIAS AÑO FISCAL 2016

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OBJETIVOFortalecer las capacidades, de los Funcionarios del Sector Público, en la aplicación de la Ley de Presupuesto para el Sector Público año 2016, en el proceso de ejecución presupuestal.

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Normatividad Legal Presupuesto Público Sistema Nacional de Presupuesto Público Ley de Presupuesto 2016 – Ley N°30372 Disposiciones importantes de la Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto Público N°28411

TEMAS A ABORDAR

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NORMATIVIDAD LEGAL Constitución Política del Perú

Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público

Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General

Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016.

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EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Según la Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público (Art. 11º):

“El SNP es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso

presupuestario del Sector Público.Se rige por principios de equilibrio, universalidad,

unidad, especialidad, y anualidad”

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INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

Dirección General de PresupuestoPúblico - DGPP

Pliego

GobiernoNacional

GobiernoLocal

GobiernoRegional

Empresas

Organismos Públicos Descentralizados

UE UE UE UE

Ministerio de Economía y Finanzas

Viceministerio de Hacienda

Las UE no son entidades autónomas, dependen del GR

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La DGPP: Es la más alta autoridad técnico-normativa del Sistema Nacional de Presupuesto.

INTE

GRAN

TES

DEL

SIST

EMA

Las Oficinas de Presupuesto: Conducen el Proceso Presupuestario en cada Entidad. Organizan, consolidan, verifican y presentan la información presupuestaria. Controlan la ejecución de ingresos y gastos autorizados.

Unidades Ejecutoras: Nivel descentralizado u operativo en las entidades. Cuentan con un nivel de desconcentración administrativa.

INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

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FONDOS PÚBLICOS

- Ingresos Corrientes . Venta de Bienes . Prestación de servicios . Multas, sanciones, otros- Ingresos de Capital . Venta de activos -Transferencias-Financiamiento . Crédito Interno . Crédito Externo . Saldos de balance

Clasificación Económica

1.Recursos Ordinarios (Rubro 00)2. Recursos Directamente Recaudados (Rubro 09)3. Recursos por operaciones Oficiales de crédito (Rubro 19)4. Donaciones y Transferencias (Rubro 13)5. Recursos Determinados (Rubro 07,08 ,18)

Clasificación por Fuente de

Financiamiento

Clasificador de ingresos:http://www.mef.gob.pe/contenidos/archivos-descarga/Anexo_1_clasificador_ingresos_RD030_2015EF5001.pdf

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GASTOS PÚBLICOS

1. Clasificación Institucional •Entidades que cuentan con créditos presupuestarios

aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

2. Clasificación Geográfica •Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito

geográfico donde esta prevista la dotación presupuestal y la meta a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.

3. Clasificación Económica

•. Gastos Corrientes•. Gastos de Capital •. Servicio de la Deuda

separándolo por : - Tipo de Transacción - Genérica - Sub genérica - Sub genérica detalle - Específica - Especifica Detalle.

Clasificador de Gastos:http://www.mef.gob.pe/contenidos/archivos-descarga/Anexo_2_clasificador_gastos_RD030_2015EF5001.pdf

10DAPT - DGPP

4. Clasificación Funcional Programática (Estructura programática funcional)

Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial - DGPP

Ejemplo: Construcción de trocha carrozable Chontapampa - Cuelcho

0061 - 2.105886 – 4.000007 – 15 – 033 – 066 - 0000487La meta presupuestal comprende la finalidad, unidad de medida, cantidad física y ubicación geográfica de la intervención.

CATEGORIA PRESUPUESTAL

PRODUCTO /

PROYECTO

ACTIVIDAD / OBRA /

ACCION DE INVERSION

FUNCION DIVISION FUNCIONAL

GRUPO FUNCIONAL FINALIDAD

- Programa Presupuestal

(0----)

- Acciones Centrales

(9001)

- Apnop (9002)

- Producto (3------)

- Proyecto (2------)

- Actividad (5------)

- Obra (4------)

- Acción de Inversión (6------)

Las grandes líneas de acción de las intervenciones del Estado a través de las distintas entidades que lo conforman.

- Detalle especifico de la Intervención

GASTOS PÚBLICOS

Modificaciones PresupuestariasNivel Institucional Nivel Funcional

Programático

• Transferencia de Partidas

• Crédito Suplementario

• Habilitaciones y anulaciones entre Unidades Ejecutoras

• Habilitaciones y anulaciones dentro de una unidad ejecutora

Copias fedateadas de las resoluciones, adjuntando las notas para modificación presupuestaria, en los plazos establecidos se remite a la OPP de la Municipalidad Provincial y de ser el caso a los organismos señalados en el numeral 23.2 del articulo 23 de la Ley General.

Tipo

s

Para los GLs las Modificaciones presupuestarias se formalizan dentro de los 10 días calendario siguientes vencido el respectivo mes, mediante Resolución del Titular del Pliego, copia fedateada de dichas resoluciones se remite a la OPP de la Municipalidad Provincial.

Reducción de Marco

Disposiciones para la aprobación de Modificaciones Presupuestarias

Modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional• Los Créditos Suplementarios por la fuente de financiamiento

Recursos Ordinarios, se aprueban mediante Ley.• Los Créditos Suplementarios por la Fuente de Financiamiento

Operaciones Oficiales de Crédito (Crédito Interno y Crédito Externo), se aprueban por Acuerdo de Concejo.

• Cuando la recaudación, captación u obtención de los ingresos superen los ingresos previstos que financian los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego, a nivel de Fuente de Financiamiento, y cuando las proyecciones financieras de los ingresos que efectúe el pliego muestren un incremento que supere los créditos presupuestarios aprobados.

• Cuando se trate de los recursos provenientes de Saldo de Balance.

Ministeriode Economía y Finanzas

DespachoViceministerial de Hacienda

Dirección Generalde Presupuesto Público

Disposiciones para la aprobación de Modificaciones Presupuestarias

Modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional Programatico• Si luego de haberse cumplido el fin para el que estuvieron previstos

generan saldos• Si se suprime la finalidad• Si existe un cambio en la prioridad de los objetivos institucionales o si

las proyecciones muestran que al cierre del año fiscal arrojen saldos de libre disponibilidad, como consecuencia del cumplimiento o la supresión total o parcial de metas presupuestarias.

• Los Grupos Genéricos de Gasto podrán ser objeto de habilitaciones si las proyecciones al cierre del año fiscal muestran déficit respecto de las metas programadas o si se incrementan o crean nuevas metas presupuestarias.

No se podrán autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de

inversión.

Ministeriode Economía y Finanzas

DespachoViceministerial de Hacienda

Dirección Generalde Presupuesto Público

• Numeral 9.4 del articulo 9, Medidas en materia de modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático.

• DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS MODIFICATORIAS PRIMERA. Modificación del numeral 80.2 del artículo 80 y el numeral 81.1 del artículo 81 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de presupuesto, con el siguiente texto: “Artículo 80. Modificaciones presupuestarias en el marco de los Programas Presupuestales (…)

BASE LEGAL

La Ley de Presupuesto para el Año Fiscal 2016, entre otras dispone las medidas en materia de modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático, para:

• Modificaciones entre y dentro de los Programas Presupuestales.

• Modificaciones de la Partida Contrato Administrativo de Servicios – CAS.

DISPOSICIONES EN MATERIA DE MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Artículo 80 de la Ley Nº 28411, modificado por la Primera Disposición Complementaria Modificatoria de la Ley N° 30281

“De manera excepcional, los pliegos pueden realizar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático dentro y entre los programas presupuestales con los que cuentan, durante el primer trimestre del año fiscal (…) previo informe favorable de la Dirección General de Presupuesto Público”.

MODIFICACIONES ENTRE Y DENTRO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES

En el caso que su entidad requiera realizar las referidas modificaciones presupuestarias, deberá remitir sus solicitudes de informe favorable a la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP) a más tardar el día 11 de marzo del año en curso, a fin que la DGPP disponga del tiempo necesario para el análisis respectivo de la información presentada y cumplir con el plazo establecido.

Deberá remitir mediante oficio del titular del pliego, indicando en el asunto “Modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático entre y dentro de programas presupuestales”, señalando los datos de la persona de contacto en el Pliego.

Hasta cuando las Municipalidades pueden presentar sus solicitudes de informe previo favorable a la DGPP?

LINEAMIENTOS:

• Las Unidades Ejecutoras (UE) y pliegos presupuestales deberán revisar y analizar la ejecución física y financiera de los programas presupuestales (PP) y los resultados de los mismos, así como de los productos sobre los que se quiere realizar modificaciones (créditos y/o anulaciones).

• Se deberá identificar aquellos productos en los que se tuvo una baja ejecución presupuestal y los que culminaron el 2015 con mayor demanda de recursos.

EJECUCION DE METAS FISICAS EJECUCION DE METAS FINANCIERAS

LINEAMIENTOS:

• Los Gobiernos Locales, deberán revisar el presupuesto asignado a los productos de los Programas Presupuestales y su relación con la meta física proyectada; asimismo priorizar las necesidades de recursos que les permitan cumplir con las metas del Plan de Incentivos relacionadas a los PP.

METAS PI

LINEAMIENTOS:• Finalmente, debemos recordar que NO ES POSIBLE realizar

anulaciones en la categoría Programas Presupuestales (PP) para habilitar a las categorías Acciones Centrales y Acciones Presupuestales que no resultan en productos (APNOP).

PROGRAMAS PRESUPUESTALES

ACCIONES CENTRALES

APNOP

productos de los PP

Ministeriode Economía y Finanzas

DespachoViceministerial de Hacienda

Dirección Generalde Presupuesto Público

La solicitud deberá ser sustentada con el formato 1, donde se detalla la propuesta de modificación.

Numeral 9.4 del artículo 9 de la Ley N° 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016.

“A nivel de pliego, las Especificas de Gasto 2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios y 2.3.2.8.1.2 Contribuciones a EsSalud de C.A.S. no pueden habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto de sus presupuestos institucionales ni ser habilitadas”.

Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programático respecto a los Contratos Administrativo de Servicios – CAS y las Contribuciones a EsSalud de los CAS

Salvo:las habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas específicas en la misma unidad ejecutora o entre unidades ejecutoras del mismo pliego, quedando, sólo para dicho fin, exonerado de lo establecido en el numeral 9.5 del presente artículo. Durante la ejecución presupuestaria, la citada restricción no comprende los siguientes casos:

a) Creación, desactivación, fusión o reestructuración de entidades.b) Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralización.c) Las modificaciones en el nivel funcional programático que se realicen hasta el 31 de marzo del año 2016.

“Los Gobiernos Locales, para la aprobación de la citada modificación, no requiere informe

previo favorable de la DGPP ”.

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EN MATERIA DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL

La contratación bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057 no es aplicable en la ejecución de proyectos de inversión pública. (Art. N°9 Inciso 9.3)

Los créditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades, bajo responsabilidad. (Art. N°9 Inciso 9.5)

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EN MATERIA DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL

Prohíbese, durante el Año Fiscal 2016, a las entidades del Gobierno Nacional, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y accesorios), 2.3.1.11 () y 2.3.2.4 (servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas partidas de gasto en la misma unidad ejecutora o entre unidades ejecutoras del mismo pliego. (Art. N°9 Inciso 9.7)

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EN MATERIA DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL

Prohíbese, durante el Año Fiscal 2016, a las entidades del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los gobiernos locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las Partidas de Gasto 2.3.2 2.1 (servicios de energía eléctrica, agua y gas) y 2.3.2 2.2 (servicios de telefonía e internet), con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas partidas de gasto en la misma unidad ejecutora o entre unidades ejecutoras del mismo pliego. (Art. N°9 Inciso 9.8)

Excepción: Habilitaciones entre o dentro de dichas partidas en la misma UE o entre U’es del mismo Pliego

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La entidad receptora de la transferencia financiera, lo incorpora como Crédito Suplementario en la fte. de fto. 13.

Las transferencias financieras solo se autorizan hasta el segundo trimestre del año 2016.

La entidad pública, que transfiere es responsable del monitoreo, seguimiento y cumplimiento de los fines, metas para los cuales les fueron entregados los recursos.

EN MATERIA DE TRANSFERENCIA FINANCIERAS PERMITIDAS – Art. 15°

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No se podrán autorizar habilitaciones para gastos corrientes con cargo a anulaciones presupuestarias, vinculadas a gastos de inversión (Literal c. Art. 41 Ley N° 28411).

2.6. Adquisición de Activos Financieros

2.3. Bienes y Servicios

DISPOSICIONES IMPORTANTES DE LA LEYGENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N°28411

Previsión de los Ingresos Los pliegos GN, GR y GL para realizar los compromisos correspondientes a los gastos que se financian con cargo a recursos provenientes de fuentes de financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, deben considerar la previsión en la recaudación, captación u obtención de dichos recursos, en concordancia con el articulo 61° de la Ley General. (Art. 14, literal b de la Directiva de Ejecución Presupuestaria)..

Por ningún motivo se puede comprometer gastos si no se cuenta con el financiamiento correspondiente

ENTIDAD: ABCPIA RECAUDACIONs/ s/

XXXX 254,542 100XXXX 212,445 200XXXX 125,154 20XXXX 45,421,223 500

46,013,364 820

Muchas gracias . . .Lesly Mansilla Flores

lmansilla@mef.gob.pe

Dirección General de Presupuesto PúblicoCONECTAMEF – Ica

#957977327 – 976360997 (01)311 5930 Anexo 6512.