calendario del contribuyente 2013 (aspectos a tener en cuenta)
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Antonio Esteban
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Calendario general del contribuyente 2013NOVEDADES:
•SeadelantaeliniciodelplazodepresentacióndeladeclaracióndeRentayPatrimonio2012,sóloporInternet,al24deabrilde2013.
•Seadelantaelplazodepresentacióndelosmodelos184“Declaracióninformativaanualdeentidadesenrégimendeatribuciónderentas”y347“Declaraciónanualdeoperacionesconterceraspersonas”almesdefebrero.
•Secreaelmodelo720“Declaracióninformativasobrebienesyderechosenelextranjero”quesepresentaráentreel1deeneroy30deabrilde2013.
•SeestablecelaobligatoriedaddepresentarporInternetparatodoslosobligadostributarios,delmodelo202“ImpuestodeSociedades.ImpuestosobrelaRentadenoResidentes(establecimientospermanentesyentidadesenrégimendeatribuciónderentasconstituidasenelextranjeroconpresenciaenterritorioespañol).PagoFraccionado”.
•Seestableceunanuevavíadepresentacióndedeclaracionesinformativas(180,182,184,188,190,193,198,296,345,347,349y390)porInternet,atravésdelaSedeElectrónicamedianteelserviciodeimpresióndesarrolladoenlaAEATyelenvíodeunmensajeSMSporelcontribuyente.
•Desaparecenparalosdevengosen2013,losmodelos564“Impuestosobrehidrocarburos.Declaración-liquidación”y569“Impuestosobreventasminoristasdedeterminadoshidrocarburos”quesesustituyenporelmodelo581“Impuestosobrehidrocarburos.Declaración-liquidación”,conelmismocalendariodepresentación.
•Secreaelmodelo582“ImpuestosobrehidrocarburosDeclaración-liquidación”(reexpedidores).
RECUERDE:
•ElImpuestosobreelPatrimonio2012,modelo714,serestablecióconcaráctertemporalparasupresentaciónenel2013.
•Desaparecelapresentacióntelemáticaporteleprocesoparadeclaracionesapresentaren2013,exceptoparalosmodelos185“DeclaracióninformativamensualdelosórganosyentidadesgestoresdelaSeguridadSocialyMutualidades”y186“Suministrodeinformaciónrelativaanacimientosydefunciones”.
Pararecordarelcumplimientodelasprincipalesobligacionestributariasestatales,periódicasynoperiódicas,alolargode2013.
Laobligatoriedaddepresentarautoliquidacionesperiódicaspuedeser,segúnelimpuestoyelobligadotributariodequesetrate:
•Trimestral, paraempresariosindividualesyprofesionalesenelmétododeestimaciónobjetivaoenestimacióndirectay,parasociedadesyentessinpersonalidadjurídica.
•Mensual,paraempresariosindividuales,profesionales,sociedadesyentessinpersonalidadjurídicaconvolumendeoperacionessuperiora6.010.121,04€en2012(grandesempresas)yparasujetospasivosdelIVAinscritosenelRegistrodedevoluciónmensual(REDEME)asícomo,losquetributenenrégimenespecialdelgrupodeentidadesylasAdministracionesPúblicas,incluidalaSeguridadSocial(conpresupuestoanualanterioralejercicio,mayorde6.000.000€).
Esposibleelegirentrelasdiversasformasdepresentacióndecadamodelo,salvoqueseestablezcalaobligatoriedaddeutilizaralguna:enimpresoconvencionalogeneradomediantemódulodeimpresiónconprogramadeayuda,porInternetoensoportedirectamentelegibleporordenador.
Disponendeprogramadeayuda(descargagratuitaporInternet)losmodelos:100,131,180,182,184,188,190,193,193-S,198,200,296,310,311,340,345,347,349,390,500,503,511y714.Disponendeformulario(tambiénporInternet)losmodelos:102,111,202,210,211,213,220,222,303,322y353.
A DESTACAR:
•LasSAySLasícomo,loscontribuyentesadscritosalasUnidadesdeGestióndeGrandesempresasoalaDelegaciónCentraldeGrandesContribuyentesestánobligadosapresentarporInternetlosmodelos111,117,180,181,182,184,187,188,189,190,193,194,195,196,198,199,200,202,220,222,296,303,322,345,346,347,349,353y390,sinperjuiciodepoderpresentarlosensoporte,segúnelnúmeroderegistros.Además,lasSAySLtambiénpresentaránobligatoriamenteporInternet,losmodelos115,123,124,126y128.
•ParasolicitarlainscripciónenelREDEMEsepresentaránporInternetlosmodelos036o039(grupodeentidades).ConjuntamenteconlosmodelosdeautoliquidaciónmensualdeIVA(303,322y353)sepresentaráelmodelo340“DeclaracióndeoperacionesincluidasenloslibrosregistrodelIVAeIGICyotrasoperaciones”,porInternetoensoporte(paramásde10.000.000deregistros).
•Losmodelosyplazosgeneralesdepresentacióndeautoliquidacionescondomiciliaciónbancariadepagoson:
- Modelos100y714:24deabrila26dejunio.- Modelos111,115,117,123,124,126,128y216(autoliquidacionestrimestrales):1a15deabril,julio,octubreyenero.
- Modelos111,115,117,123,124,126,128,216y430(autoliquidacionesmensuales):1a15decadamesexceptoladejuliohastael15deseptiembre.
- Modelos130,131y303:1a15deabril,julioyoctubrey1a25deenero.- Modelos200,206y220:1a22dejulio(períodosimpositivosquecoincidanconelañonatural).
- Modelos202y222:1a15deabril,octubreydiciembre.- Modelo210:1a15deabril,julio,octubreyenero(nosepuedendomiciliarlasautoliquidacionesderentasderivadasdetransmisionesdeinmuebles).Pararentasimputadasdeinmueblesurbanosde1deeneroa23dediciembre.
- Modelos213,311y371:1a25deenero.- Modelos303y353(mensual):1a15decadamesexceptolasdejuliohastael15deseptiembreyenerohastael25.
- Modelos310y370:1a15deabril,julioyoctubre.- Modelos560y582:1a15delmessiguientealquefinalizaeltrimestre(obligacióntrimestral)oelmes(obligaciónmensual).
- Modelos561,562y563:1a15delsegundomessiguientealquefinalizaeltrimestre(obligacióntrimestral)y1a15deltercermessiguientealquefinalizaelmes(obligaciónmensual).
- Modelos566y581:1a15delmessiguientealquefinalizaelmes.- Modelo595:1a15delmessiguientealquefinalizaeltrimestre.
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También debe tener en cuentaModelo 146.Pensionistascondosomáspagadores.Solicituddedeterminacióndelimportedelasretenciones:eneroyfebrerodecadaaño.
Modelo 147.ComunicaciónvoluntariadelostrabajadoresporcuentaajenaquevayanaadquirirlacondicióndecontribuyentesporelIRPF,pordesplazarseaterritorioespañol,paralaprácticaderetenciones:desdelos30díasanterioresalaentradaenterritorioespañolhastalos183díassiguientesalcomienzodeltrabajoohastael30dejuniodelañosiguientesielcomienzoesposterioral2dejulio.
Modelo 149.Comunicacióndelaopción,renunciayexclusióndelRégimenespecialdetributaciónporelImpuestosobrelaRentadenoResidentesporpersonasfísicasqueadquieransuresidenciafiscalenEspañapordesplazarseaterritorioespañol.Opción:6mesesdesdeeliniciodelaactividad.Renuncia:noviembreydiciembreanterioresaliniciodelañonaturalenquedebasurtirefectos.Exclusión:1mesdesdeelincumplimientodelosrequisitosparaaplicarelrégimen.
Modelo 156. Declaracióninformativaanualdecotizacionesdeafiliadosymutualistasaefectosdeladeducciónpormaternidad,concaráctergeneral:1a31deenerodelañosiguientealquecorrespondaladeclaración.Excepcioneshastael1deabril.Modelo 185.DeclaracióninformativamensualdecotizacionesdelaSeguridadSocialyMutualidades:10díasnaturalessiguientesalmesalqueserefieralainformación.
Modelo 186.Declaracióninformativadenacimientosydefunciones:mesnaturalsiguiente.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
Modelo 210.Autoliquidación.Concaráctergeneral:a ingresar1a20deabril,julio,octubreyenero.Cuota cero1a20deenerodelañosiguientealdedevengo.A devolverdesdeel1defebrerodelañosiguientealdedevengoyenelplazode4añosdesdeelfindelperíododedeclaracióneingresodelaretención.Rentasdetransmisionesdeinmuebles:3meseshabiendotranscurrido1mesdesdelatransmisión.Rentasimputadasdeinmueblesurbanos:añonaturalsiguientealdevengo.
Modelo 211.Retenciónenlaadquisicióndeinmueblesanoresidentessinestablecimientopermanente:1mesdesdelatransmisióndelinmueble.
Modelo 213.Gravamenespecialsobreinmueblesdeentidadesnoresidentes:enero.
Modelo 216.Declaración-documentodeingresoderetencioneseingresosacuentaderentasdenoresidentesobtenidassinestablecimientopermanente:1a20deenero,abril,julioyoctubre.Paragrandesempresas,mensual.
Modelo 247. ComunicaciónvoluntariadelostrabajadoresporcuentaajenaquevayanaadquirirlacondicióndecontribuyentesporelImpuestosobrelaRentadenoResidentespordesplazarsealextranjero:elplazodepresentacióndependedeladuracióndeldesplazamiento.
Modelo 291.Declaracióninformativadecuentasdenoresidentes:1a31deenero.
Modelos 294 y 295.Accionesyparticipaciones,yposicióninversoraeninstitucionesdeinversióncolectivacomercializadasporentidadesresidentesenelextranjero:primertrimestredelaño.
Modelo 296. Declaraciónanualderetencioneseingresosacuenta:impreso1a20deenero,restodevíasdepresentación1a31deenero.
Modelo 299.DeclaraciónanualdedeterminadasrentasobtenidasporpersonasfísicasresidentesenotrosEstadosmiembrosdelaUniónEuropeayenotrospaísesyterritoriosconlosquesehayaestablecidounintercambiodeinformación:marzo.
MODELO 01/01C. CERTIFICADOS
Parasolicitarcertificados(01Cparacontratistasysubcontratistas):sinplazoespecífico.
MODELO 030. DECLARACIÓN CENSAL DE ALTA EN EL CENSO DE OBLIGADOS TRIBUTARIOS, CAMBIO DE DOMICILIO Y/O VARIACIÓN DE DATOS PERSONALES
Paracomunicarlavariacióndedatosidentificativos,elestadocivil,solicitaretiquetasidentificativas,etc.Además,quienesnodesarrollenactividadeseconómicaspodrán:
•SolicitarelaltaenelcensodeobligadostributariosoelNIFcuandonodispongandeDNIoNIEyparticipenenoperacionescontrascendenciatributaria.
•Comunicarelcambiodedomicilio:concaráctergeneral,3mesesdesdeelcambio(losquerealicenactividadeseconómicaspresentaránelmodelo036/037).
MODELOS 036/037. DECLARACIÓN CENSAL
•Declaración de alta:antesdeiniciarlascorrespondientesactividadesodelnacimientodelaobligacióndereteneroingresaracuenta.
•Declaración de modificación:1mesdesdeeldíasiguientedelamodificación.•Declaración de baja:1mesdesdeelceseolacancelaciónefectivadelosasientos
enelRegistroMercantil.6mesesdesdeelfallecimientodelobligadotributario(lapresentaránlosherederos).
•Solicitud NIF:messiguientealaconstituciónoestablecimientoenterritorioespañoldepersonasjurídicasyentidadessinpersonalidadjurídica,ysiempreantesdeliniciodelaactividad.
•Inscripción en el registro de devolución mensual (REDEME):concaráctergeneral,mesdenoviembreanterioralañoenquedebansurtirefectos.
•Opciones o renuncias a regímenes especiales:concaráctergeneral,mesdediciembreanterioralañoenquedebansurtirefectos.
•Opción sujeción al IVA para 2013 y sucesivos y comunicación sujeción al IVAporlossujetospasivosenrégimenagrícola,sujetospasivosexentossinderechoadeducciónypersonasjurídicasquenoactúencomoempresariosoprofesionalessisusadquisicionesintracomunitariasdebienesnohansuperadolos10.000€:encualquiermomentoy1mesdesdequesealcanzadicholímite,respectivamente.
•Comunicación de sujeción al IVA en ventas a distancia:1mesdesdequesuperenlos35.000€.
MODELO 038
Relacióndeoperacionesrealizadasporentidadesinscritasenregistrospúblicos:mensualmentesedeclaranlasdelmesnaturalanterior.
MODELO 039. COMUNICACIÓN DE DATOS. GRUPO DE ENTIDADES
•Comunicación de inicio de actividades y opción por la prorrata especial:enelplazodepresentacióndelaautoliquidacióndelperiodoenelquecomiencelarealizaciónhabitualdeentregasdebienesoprestacionesdeservicios.
•Comunicación de modificaciones o incorporación de entidades de nueva creación: enelplazodepresentacióndelaautoliquidacióndelperiodoenqueseproduzcalamodificaciónoincorporación.
•Inscripción en el REDEME y opciones o renuncias:concaráctergeneral,mesdediciembreanterioralañoenquedebansurtirefectos.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Modelo 140.Solicituddeabonoanticipadodeladeducciónpormaternidadydecomunicacióndevariacionesqueafectenasupago:cuandoopteporlamodalidaddeabonoanticipadooseproduzcanlasvariaciones.
Modelo 145.Comunicacióndelasituaciónpersonalyfamiliardelperceptorderentasdeltrabajo,odesuvariación,alpagador:antesdeliniciodecadaañonaturaloaliniciodelarelación.
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Modelos 544 y 545.Relacionesdepagosefectuadosmediantecheques-gasóleobonificadoytarjetas-gasóleobonificadoylarelacióndesuministrosdecarburantesrealizadosenelmarcodelasrelacionesinternacionalescondevolucióndelImpuestosobreHidrocarburosefectuadosduranteuntrimestre:1al20delmessiguientealdelafinalizacióndeltrimestre.
Modelo 551.Relaciónsemanaldedocumentosdeacompañamientoexpedidosencirculacióninterna:semanasiguientealaqueserefieranlosdatos.SilosdocumentosdeacompañamientosonexpedidosinformáticamenteoutilizandolosserviciosdeInternet,sepuedesustituirlaobligaciónsemanalporlapresentaciónmensualdentrodelmessiguienteasuexpedición.
Modelos 553, 554, 555, 557, 558, 570 y 580seutilizaránexclusivamenteparalasdeclaracionesrelativasafábricasydepósitosfiscalesyelmodelo556seutilizaráexclusivamenteparalasdeclaracionesdelasfábricasdeproductosintermedios:1al20delmessiguientealdelafinalizacióndelmesenqueseproducenlosdevengosparaelImpuestosobreHidrocarburosyTabaco:1al20delsegundomessiguientealquefinalizaeltrimestreenquesehanproducidolosdevengos,o1al20deltercermessiguienteaaquelenquesehanproducidolosdevengosparaelImpuestosobreelAlcoholyBebidasAlcohólicas.
Modelos 559yderelación de beneficiarios del régimen de cosecheros,paralaliquidaciónypagodelImpuestosobreelAlcoholyBebidasDerivadasenlosregímenesdedestilaciónartesanalydecosechero.Liquidacióndelatarifa1ª:momentoenquesesolicitelaautorizaciónparadestilar.Liquidacióndelatarifa2ª(trimestrenaturalomensualparasujetospasivosqueliquidenelIVAmensual):20primerosdíasnaturalesdelsegundomessiguientealquefinalizaeltrimestreodeltercermessiguientealquefinalizaelmes.
DDC y DCC.Declaracióndesglosedecuotascentralizadas:enlosmismosplazosquesudeclaración-liquidaciónúnica.
INTRASTAT (ESTADÍSTICA COMERCIO INTRACOMUNITARIO)
Modelos N-I, N-E, O-I, O-E. Obligadosasuministrarlainformaciónestadística:12primerosdíasnaturalesdelmessiguientealqueserealizaronlasoperaciones.
IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES DE JUEGO (ANUALES O PLURIANUALES)
Modelo 763. Autoliquidación:duranteelmessiguientealafinalizacióndecadatrimestrenatural.
IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Modelo 840•Declaración de alta:1mesdesdeeliniciodelaactividad.Sujetospasivosque
venganaplicandoalgunaexencióndelimpuestoydejendecumplirlosrequisitos:mesdediciembreanterioralañoenqueelsujetopasivoresulteobligado.
•Declaración de variación:1mesdesdelavariación.•Declaración de baja:1mesdesdeelcese.Sujetospasivosdelimpuestoqueapliquen
algunadesusexenciones:duranteelmesdediciembreanterioralañoenelqueelsujetopasivoquedeexoneradodetributarporesteimpuesto.
Modelo 848. Comunicación del importe neto de la cifra de negocios: 1 de enero a 14 defebrerodelejercicioenquedebasurtirefectoslacomunicación.
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Modelo 04.Solicituddeaplicacióndeltipodel4%avehículosparaeltransportehabitualdediscapacitadosensilladeruedasomovilidadreducida:antesdeadquirirelvehículo.
Modelo 308.Solicituddedevoluciónporsujetospasivosocasionalesporentregasdemediosdetransportenuevos:30díasnaturalesdesdelaentrega.SolicituddedevoluciónporsujetospasivosenelrégimensimplificadodelIVAyejerzanlaactividaddetransportedeviajerosodemercancíasporcarretera,poradquirirdeterminadosmediosdetransporte:20díasnaturalesdelmessiguienteasuadquisición.Solicituddedevoluciónporentespúblicosoestablecimientosprivadosdecaráctersocialenlaadquisicióndebienesqueseentreguenaorganismosreconocidosquelosexportan(actividadeshumanitarias,caritativasoeducativas):3mesesdesdesuentrega.
Modelo 309.Adquisicionesintracomunitariasdemediosdetransportenuevos(noempresariosyprofesionales):antesdelamatriculacióndefinitiva.Procedimientosadministrativosojudicialesdeejecuciónforzosa(exceptotransmisióndeinmuebles):1mesdesdeelpagodelimportedelaadjudicación.
Modelo 360.SolicituddedevolucióndelIVAsoportadoenotrosEstadosmiembrosporempresariosyprofesionalesestablecidosenelterritoriodeaplicacióndelimpuestoyenelterritoriopeninsularespañoleIslasBalearesporempresariosyprofesionalesestablecidosenlaComunidad,IslasCanarias,CeutaoMelilla:desdeeldíasiguientedecadatrimestreoañoyhastael30deseptiembredelañonaturalsiguiente.
Modelo 361.SolicituddedevolucióndelIVAsoportadoenelterritoriopeninsularespañoleIslasBalearesporempresariosyprofesionalesnoestablecidosenelterritoriodeaplicacióndelimpuestonienlaComunidad,IslasCanarias,CeutaoMelilla:desdeeldíasiguientedecadatrimestreoañohastael30deseptiembredelañonaturalsiguiente.
Modelos 362 y 363.Solicituddereembolsoydereconocimientopreviodeexenciónenelmarcoderelacionesdiplomáticas,consularesydelosorganismosinternacionalesreconocidos:6mesestrasfinalizarcadatrimestrenaturalyantesderealizarlaoperación,respectivamente.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE
Modelos 05 y 06.Solicituddenosujeción,exenciónyreduccióndebaseimponibleydeclaracióndeexencionesynosujecionessinreconocimientoprevio,respectivamente:antesdelamatriculacióndefinitiva.
Modelo 568.Solicituddedevoluciónporreventayenvíodemediosdetransportefueradelterritorio:1a20deenero,abril,julioyoctubre.
Modelo 576.Autoliquidación.Sedeclararánlasoperacionessujetasynoexentas:trassolicitarlamatriculacióndefinitivadelmediodetransporteyantesdequesehayaproducido.Sielhechoimponiblenoeslamatriculacióndefinitiva:15díasnaturalesdesdeeldevengodelimpuesto.
IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN
Modelo 511.Relaciónmensualdenotasdeentregadeproductosconelimpuestodevengadoatiporeducido,expedidosporelprocedimientodeventasenruta:5díashábilessiguientesalafinalizacióndelmesalquecorrespondelainformación.
Modelo 512.Relaciónanualdedestinatariosdeproductosdelatarifa2ª:primertrimestredelaño.
Modelos 540deloscomprobantesyrecibosdeentregaexpedidosparadocumentarlosavituallamientosaaeronavesy541aembarcaciones,realizadasporelprocedimientodeventasenrutaydelasnotasdeentregaexpedidasdentrodelprocedimientodeventaenruta,NE:messiguienteasuexpedición.
Modelos 542recibosycomprobantesdeentregaexpedidosduranteuntrimestreparadocumentarlosavituallamientosaaeronavesy543aembarcaciones,norealizadosporelprocedimientodeventasenruta;546desuministrodegasóleomarcadoaembarcacionescondevolucióndelImpuestosobreHidrocarburosy547relacióndeabonosrealizadosadetallistasdegasóleobonificadoporlasentidadesemisorasdemediosdepagoespecíficos,efectuadosduranteuntrimestre:1al20delmessiguientealdelafinalizacióndeltrimestre.
Paraconsultarlanormativapublicadayparamásinformacióntributaria:
www.agenciatributaria.es
Sielvencimientocoincideconunafestividadlocaloautonómica,elplazofinalizaelprimerdíahábilsiguientealseñaladoenestecalendario.
Estefolletosehaconfeccionadoendiciembrede2012,habiendoproyectosnormativosentramitación.
RECUERDE
901 33 55 33