COSTOS Y PRESUPUESTOS

Diego Alexander Castellanos Santamara Cd. 88052957243 Yenny Mirley Silva Monroy Cd. 37395141

Presentado a: Mara Soledad Gmez Tutora de Costos y Presupuestos UNAD

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD Bucaramanga - Santander 2007

INTRODUCCION

La contabilidad como una materia econmica toma gran valor en todos y todas las ramas profesionales de estudio y tambin se convierte en una parte indispensable para un estudiante. La contabilidad toma tantos conceptos para ser aplicados en la vida diaria as como en la administracin de las empresas y la economa en todos los medios, por eso hasta los estudios de diferentes ingenieras y tecnologas la ven como una materia que no puede dejarse pasar por alto. Los costos una parte importante de la contabilidad que tiene grandes diferencias con la contabilidad financiera y el tipo de manejo que se le proporciona, en este caso para nosotros va a ser de gran importancia. La contabilidad de costos, donde su funcin es la de analizar y catalogar todo lo necesario para producir un articulo para la venta, ser de gran utilidad al momento de nosotros pensar en crear nuestra propia empresa, basndonos en todos los argumentos y los lineamientos para considerar y alcanzar una meta, en la cual tendremos una empresa con un futuro y una viabilidad a la hora de producir resultados. Los logros y los conocimientos obtenidos en el curso de costos y presupuestos nos darn el apoyo as como las bases para realizar este proyecto, aplicar la contabilidad de costos en una empresa de tipo industrial para encontrar los efectos de la produccin y los efectos que tiene. La contabilidad tiene divisiones y ramas que la hacen importante y son de vital importancia cada una para su entendimiento, en esta ocasin y en este trabajo exploraremos la rama de los costos, daremos una hojeada, analizaremos y haremos nuestras propias conclusiones a todo un trabajo basado en los estudios que realizaremos en una empresa. Adems de explorar el campo de los costos tambin observaremos la parte de los presupuestos, aplicaremos conceptos para trabajar con las materias primas, los costos indirectos y la mano de obra, terminando con un estado de costos, usando las tcnicas y controles de costos (requisiciones y hojas de costos), realizando el calculo de los CIFs y haciendo el estudio de presupuestos. As entonces quedara concluido este trabajo.

OBJETIVOS GENERALES

Aplicar los conceptos aprendidos en el curso de costos y presupuestos Desarrollar experiencia en el manejo de la contabilidad de costos Analizar los procesos de la produccin en las empresas industriales Encontrar la viabilidad y los resultados de la fabricacin de productos a venderse Comprender la diferencia entre la contabilidad de costos y la contabilidad financiera Aplicar y seguir todos pasos para hacer un estudio completo usando las herramientas que ofrece la contabilidad de costos

DESCRIPCION DE LA EMPRESA

FABRIALAMBRE es una empresa dedicada a la asesora comercial en decoracin, fabricacin de exhibidores metlicos, fabricacin de muebles metlicos, compra y venta de estantes metlicos. Se encuentra localizada en la calle 9 N. 20-37 Barrio Comuneros en la ciudad de Bucaramanga. PRODUCTO: CARACTERISTICAS: Estn elaborados en tubera metlica, diseados especialmente para la exhibicin de toda clase de mercanca. MATERIAS PRIMAS: Tubera cuadrada de 1 pulgada Tubera cuadrada de Platina de 1 x 1/8 Lamina Varilla 5mm Varilla 3mm Tapones Tubera redonda de x Ruedas MANO DE OBRA Cargo y funciones: Jefe de Produccin: la persona encargar de fabricar todos los pedidos solicitados y llevarlos a su terminacin total. Auxiliar: colabora en la terminacin y arreglo de los productos Maquinaria y Equipos: La tronzadora La pulidora La dobladora La soldadura Dems herramientas necesarias

CALCULO DE COSTOS DE PRODUCCION

HOJA DE COSTOS O.P N. 100 PRODUCTO: Repisa Metlica CANTIDAD: una FECHA REQUISICION N. 25 de Octubre 001 COSTO TOTAL: $ 60.000 COSTO UNITARIO: $ 44.000 MATERIA MANO DE CIF PRIMA OBRA 32500 7000 4500 FABRIALAMBRE REQUISICION N. 001 PRODUCTO: Repisa Metlica CANTIDAD DESCRIPCION 60 cm Platina de 1 x 1/8 Dobleces 1 Lamina 88x38 2.20 calibre 20 50 Tubo cuadrado 15 Soldadura pintura TOTAL PARA O.P N. 100 VALOR UNITARIO 1500 2000 1400 600 VALOR TOTAL 900 2500 7000 4400 700 9000 8000 32500

HOJA DE COSTOS O.P N. 150 PRODUCTO: Verdulero CANTIDAD: una FECHA REQUISICION N. 26 de Octubre 002 COSTO TOTAL: $ 152480 COSTO UNITARIO: $ 190000 MATERIA MANO DE CIF PRIMA OBRA 94480 50000 8000

FABRIALAMBRE REQUISICION N. 001 PRODUCTO: Verdulero CANTIDAD DESCRIPCION 2 Rieles cremallera 5.30 cm Tubo cuadrado 1 Lamina 30x15 12 mt Varilla 5mm 69 mt Varilla 3mm 476 Soldadura mig 4 Soldadura punto 1.20 cm Platina 1x 1/8 4 Tapones Pintura TOTAL PARA O.P N. 150 VALOR UNITARIO 10000 2000 300 200 30 600 1500 100 VALOR TOTAL 20000 10600 3000 3600 13800 14280 2400 1800 400 25000 94480

HOJA DE COSTOS O.P N. 153 PRODUCTO: Exhibidor de correas CANTIDAD: una FECHA REQUISICION N. 28 de Octubre 003 COSTO TOTAL: $ 90600 COSTO UNITARIO: $ 130000 MATERIA MANO DE CIF PRIMA OBRA 62600 20000 8000

FABRIALAMBRE REQUISICION N. 001 PRODUCTO: Exhibidor de correas CANTIDAD DESCRIPCION 4.80cm Tubo redondo de 1 4.80cm Tubo cuadrado de 1 mt Tubo cuadrado 1/2x3/4 60cm Varilla 4mm 18 Soldadura 4 Ruedas 1 Aviso Pintura TOTAL PARA O.P N. 153 VALOR UNITARIO 2000 1000 2250 250 600 1250 VALOR TOTAL 9600 4800 2250 150 10800 5000 5000 25000 62600

CALCULAR LOS CIF

RELACION DE LOS MESES DE FEBRERO A OCTUBRE SERVICIOS PUBLICOS 646767 645040 766394 468047 702161 627998 358590 664313 557216 METODO PUNTO ALTO- PUNTO BAJO SERVICIOS PUBLICOS ABRIL AGOSTO SEGUROS N. OPERACIN SEGUROS 230080 251300 251300 251300 129800 251300 129800 251300 251300

766394 251300 7130800 358590 129800 16016800

SERVICIOS PUBLICOS M= CuV= Y2-Y1 / X2 X1 CuV= CuV= 766394- 358590 / 7130800 16016800 407804 / -888600 = -0,0459

CIF = CuV(x) + Costo Fijo 766394 = -0,0459(7130800)+ Costo Fijo CF= 766394 ( - 327303) CF= 1093697 SEGUROS M= CuV= Y2-Y1 / X2 X1 CuV= CuV= 251300 - 129800 / 7130800 16016800 121500 / -888600 = -0,0137

CIF = CuV(x) + Costo Fijo 251300 = -0,0137(7130800)+ Costo Fijo

CF= 251300 ( - 97691) CF= 348991

Arrendamiento Seguros Servicios pblicos TOTAL FPG = 2242688 + (-0,0596)

CIF FIJOS 800.000 348991 1093697 2242688

VARIABLES -0,0137 -0,0459 -0.0596

SEMIVARIABLES

CIF= 2242688 + (-0,0596) (7130800) CIFP= 2242688 + (-424995,68) = 1817692,32 TP= 1817692,32 / 7130800 = 0.2549 CIFA= 0,2549 X 15000000 = 3823500 VARIACIONES NETA CIFR VS 8679800 PRESUPUESTO CIFR VS 8679800 CAPACIDAD CIFP VS 1817692,32 CIFA 3823500 Desfavorable CIFP 1817692,32 Desfavorable CIFA 3823500 Desfavorable

FABRIALAMBRE ESTADO DE COSTO DE VENTA 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE 2007 COSTO MATERIALES DIRECTOS 1.181.000 Inventario inicial de materiales 638.000 Compras netas Total materiales disponibles 1.819.000 Inventario final de materiales (189.500) Total materiales utilizados 1.629.500 Materiales indirectos utilizados COSTO MANO DE OBRA DIRECTA Nomina de la fabrica 1.135.000 Mano de obra indirecta utilizada (135.000) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Materiales indirectos utilizados Mano de obra indirecta utilizada 135.000 Otros costos 1.464.300 Depreciacin Servicios 664.300 Arrendamientos 800.000 Impuesto Plizas COSTO DE PRODUCCION Inventario inicial productos en proceso Costo total productos en proceso Inventario final productos en proceso COSTO PRODUCTO TERMINADO Inventario inicial producto terminado Costo total producto terminado Inventario final producto terminado COSTO PRODUCTO VENDIDO

1.819.000

1.000.000

4.418.300 189.600 4.607.900 (287.000) 4.320.900 287.000 4.607.900 (380.000) 4.227.900

FABRIALAMBRE ESTADO DE RESULTADO

1 DE OCTUBRE A 31 DE OCTUBRE 2007 VENTAS CPV Utilidad Bruta en ventas Gastos operativos Gastos salarios Gastos publicidad Gastos comisiones Gastos servicios pblicos Otros gastos UTILIDAD OPERATIVA 8.679.800 (4.227.900) 4.451.900 (1.692.216) 1.135.000 557.216 2.759.684

PRESUPUESTO MESES Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre TOTAL Reemplazamos ecuaciones 1 y 2 1) 98.767.200 = 9a + 45b 2) 516.769.900 = 45a + 285b Mtodo de eliminacin 98.767.200 =9a + 45b (-5) 516.769.900 = 45a + 285b -493.836.000 = -45a 225b VENTAS 5.334.300 13.176.600 7.130.800 10.617.000 12.393.000 17.165.000 16.016.800 8.253.900 8.679.800 X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 45 VENTA Y 5.334.300 13.176.600 7.130.800 10.617.000 12.393.000 17.165.000 16.016.800 8.253.900 8.679.800 98.767.200 X2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 285 XY 5.334.300 26.353.200 21.392.400 42.468.000 61.965.000 102.990.000 112.117.600 66.031.200 78.118.200 516.769.900

516.769.900= 45a + 285b 22.933.900 = 60b b= 22.933.900 /60 b= 382.231,6667 Reemplazamos b en 1 ecuacin 98.767.200 = 9a + 45( 382.321,6667) 98.767.200 = 9a + 17.200.425 98.767.200 17.200.425 = 9a 81.566.775 = 9a a= 81.566.775 / 9 a= 9.062.975

CALCULO DE COSTOS DE PRODUCCION

HOJA DE COSTOS O.P N. 100 PRODUCTO: Repisa Metlica CANTIDAD: una FECHA REQUISICION N. 25 de Octubre 001 COSTO TOTAL: $ 60.000 COSTO UNITARIO: $ 44.000 MATERIA MANO DE CIF PRIMA OBRA 32500 7000 4500 FABRIALAMBRE REQUISICION N. 001 PRODUCTO: Repisa Metlica CANTIDAD DESCRIPCION 60 cm. Platina de 1 x 1/8 Dobleces 1 Lamina 88x38 2.20 calibre 20 50 Tubo cuadrado 15 Soldadura pintura TOTAL PARA O.P N. 100 VALOR UNITARIO 1500 2000 1400 600 VALOR TOTAL 900 2500 7000 4400 700 9000 8000 32500

HOJA DE COSTOS O.P N. 150 PRODUCTO: Verdulero CANTIDAD: una FECHA REQUISICION N. 26 de Octubre 002 COSTO TOTAL: $ 152480 COSTO UNITARIO: $ 190000 MATERIA MANO DE CIF PRIMA OBRA 94480 50000 8000

FABRIALAMBRE REQUISICION N. 001 PRODUCTO: Verdulero CANTIDAD DESCRIPCION 2 Rieles cremallera 5.30 cm. Tubo cuadrado 1 Lamina 30x15 12 mt Varilla 5mm 69 mt Varilla 3mm 476 Soldadura MIG 4 Soldadura punto 1.20 cm. Platina 1x 1/8 4 Tapones Pintura TOTAL PARA O.P N. 150 VALOR UNITARIO 10000 2000 300 200 30 600 1500 100 VALOR TOTAL 20000 10600 3000 3600 13800 14280 2400 1800 400 25000 94480

HOJA DE COSTOS O.P N. 153 PRODUCTO: Exhibidor de correas CANTIDAD: una FECHA REQUISICION N. 28 de Octubre 003 COSTO TOTAL: $ 90600 COSTO UNITARIO: $ 130000 MATERIA MANO DE CIF PRIMA OBRA 62600 20000 8000

FABRIALAMBRE REQUISICION N. 001 PRODUCTO: Exhibidor de correas CANTIDAD DESCRIPCION 4.80cm Tubo redondo de 1 4.80cm Tubo cuadrado de 1 mt Tubo cuadrado 1/2x3/4 60cm Varilla 4mm 18 Soldadura 4 Ruedas 1 Aviso Pintura TOTAL CALCULAR LOS CIF RELACION DE LOS MESES DE FEBRERO A OCTUBRE SERVICIOS PUBLICOS 646767 645040 766394 468047 702161 627998 358590 664313 557216 SEGUROS 230080 251300 251300 251300 129800 251300 129800 251300 251300 PARA O.P N. 153 VALOR UNITARIO 2000 1000 2250 250 600 1250 VALOR TOTAL 9600 4800 2250 150 10800 5000 5000 25000 62600

METODO PUNTO ALTO- PUNTO BAJO SERVICIOS PUBLICOS ABRIL AGOSTO SEGUROS N. OPERACIN

766394 251300 7130800 358590 129800 16016800

SERVICIOS PUBLICOS M= CuV= Y2-Y1 / X2 X1 CuV= CuV= 766394- 358590 / 7130800 16016800 407804 / -888600 = -0,0459

CIF = CuV(x) + Costo Fijo 766394 = -0,0459(7130800)+ Costo Fijo CF= 766394 (- 327303) CF= 1093697 SEGUROS M= CuV= Y2-Y1 / X2 X1 CuV= CuV= 251300 - 129800 / 7130800 16016800 121500 / -888600 = -0,0137

CIF = CuV(x) + Costo Fijo 251300 = -0,0137(7130800)+ Costo Fijo CF= 251300 (- 97691) CF= 348991

Arrendamiento Seguros Servicios pblicos TOTAL

CIF FIJOS 800.000 348991 1093697 2242688

VARIABLES -0,0137 -0,0459 -0.0596

SEMIVARIABLES

FPG = 2242688 + (-0,0596)

CIF= 2242688 + (-0,0596) (7130800) CIFP= 2242688 + (-424995,68) = 1817692,32 TP= 1817692,32 / 7130800 = 0.2549 CIFA= 0,2549 X 15000000 = 3823500 VARIACIONES NETA CIFR VS 8679800 PRESUPUESTO CIFR VS 8679800 CAPACIDAD CIFP VS 1817692,32 CIFA 3823500 Desfavorable CIFP 1817692,32 Desfavorable CIFA 3823500 Desfavorable

FABRIALAMBRE ESTADO DE COSTO DE VENTA 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE 2007 COSTO MATERIALES DIRECTOS 1.181.000 Inventario inicial de materiales 638.000 Compras netas Total materiales disponibles 1.819.000 Inventario final de materiales (189.500) Total materiales utilizados 1.629.500 Materiales indirectos utilizados COSTO MANO DE OBRA DIRECTA Nomina de la fabrica 1.135.000 Mano de obra indirecta utilizada (135.000)

1.819.000

1.000.000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Materiales indirectos utilizados Mano de obra indirecta utilizada Otros costos Depreciacin Servicios 664.300 Arrendamientos 800.000 Impuesto Plizas COSTO DE PRODUCCION Inventario inicial productos en proceso Costo total productos en proceso Inventario final productos en proceso COSTO PRODUCTO TERMINADO Inventario inicial producto terminado Costo total producto terminado Inventario final producto terminado COSTO PRODUCTO VENDIDO

135.000 1.464.300

4.418.300 189.600 4.607.900 (287.000) 4.320.900 287.000 4.607.900 (380.000) 4.227.900

FABRIALAMBRE ESTADO DE RESULTADO 1 DE OCTUBRE A 31 DE OCTUBRE 2007 VENTAS CPV Utilidad Bruta en ventas Gastos operativos Gastos salarios Gastos publicidad Gastos comisiones Gastos servicios pblicos Otros gastos UTILIDAD OPERATIVA PRESUPUESTO 8.679.800 (4.227.900) 4.451.900 (1.692.216) 1.135.000 557.216 2.759.684

MESES Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre TOTAL

VENTAS 5.334.300 13.176.600 7.130.800 10.617.000 12.393.000 17.165.000 16.016.800 8.253.900 8.679.800

X 1 2 3 4 5 6 7 8 9 45

VENTA Y 5.334.300 13.176.600 7.130.800 10.617.000 12.393.000 17.165.000 16.016.800 8.253.900 8.679.800 98.767.200

X2 1 4 9 16 25 36 49 64 81 285

XY 5.334.300 26.353.200 21.392.400 42.468.000 61.965.000 102.990.000 112.117.600 66.031.200 78.118.200 516.769.900

Reemplazamos ecuaciones 1 y 2 3) 98.767.200 = 9a + 45b 4) 516.769.900 = 45a + 285b Mtodo de eliminacin 98.767.201 =9a + 45b (-5) 516.769.900 = 45a + 285b -493.836.000 = -45a 225b 516.769.900= 45a + 285b 22.933.900 = 60b b= 22.933.900 /60 b= 382.231,6667 Reemplazamos b en 1 ecuacin 98.767.200 = 9a + 45( 382.321,6667) 98.767.200 = 9a + 17.200.425 98.767.200 17.200.425 = 9a 81.566.775 = 9a a= 81.566.775 / 9 a= 9.062.975 CONCLUSIONES

Los conceptos de la contabilidad de costos son igual de importantes que en la contabilidad financiera La contabilidad de costos juega un papel importante en los resultados que esperan las empresas La contabilidad de costos permite saber cuanto o que podemos gastar y utilizar dndonos guas para que todo este en un modelo viable Gracias a este trabajo pudimos aplicar las herramientas que nos ofrece la contabilidad de costos

Este es el primer paso para adquirir experiencia en la exploracin y el estudio cuando deseemos proyectarnos a crear empresa La contabilidad de costos nos permite conocer a fondo los movimientos y los procesos que se dan a partir de las materias primas as como la mano de obra y la manera en la que se obtienen los resultados