calculadora fiscal 2010

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Proyecto elaborado por la C.P. y E.F Roco Garduo Montao y el L.C. y E.F Rafael Cruz Bustamante

Clculo de actualizacin y recargos de contribuciones federales Retenciones de ISR de ingresos por salarios o asimilados 2008 a 2010 Clculo patronal de ISR anual de los trabajadores 2008 a 2010 Retenciones de ISR de ingresos por salarios o asimilados de aos anteriores Clculo patronal de ISR anual de los trabajadores de aos anteriores Salarios mnimos generales y profesionales histricos Tarifas y tablas de ISR diarias, semanales, quincenales, mensuales y anuales ndice Nacional de Precios al Consumidor Porcentaje de recargos moratorios federales

Estas hojas de trabajo se elaboraron con la diligencia y cuidado debidos; sin embargo, pueden existir supuestos particulares aplicables a algunos contribuyentes que no estn previstos en las aplicaciones, por lo que se recomienda revisar y verificar los clculos a fin de dar debido cumplimiento a sus obligaciones fiscales y tomar esta herramienta como una ayuda y no como un sistema universal.

88281687.xls.ms_office

Clculo de actualizacin y recargos de impuestos federales aportaciones de seguridad social pagadas extemporneamenteArtculos 17-A y 21 del Cdigo Fiscal de la Federacin Tipo de declaracin Provisional o mensual Importe histrico de la contribucin omitida 19,500.00 Fecha en que debi pagarse 17/June/2006 Fecha en que se pagar o se pag 15/January/2010 Nota: Los recargos se causan hasta por cinco aos (Art. 21 CFF) Contribucin histrica Actualizacin Periodo de actualizacin INPC a utilizar (mes anterior) o ltimo conocido INPC a utilizar (importe) Factor de actualizacin INPC (B) INPC (A) Contribucin actualizada Parte actualizada Recargos Periodo de recargos Suma de tasas Recargos Resumen Contribucin actualizada Recargos Cantidad a enterar Desde (A) June-2006 May-2006 116.9580 Hasta (B) January-2010 December-2009 138.5410 1.1845 23,097.75 3,597.75 Desde June-2006 Hasta December-2009 48.59% 11,223.20Hoy

y

Volver a pgina de inicio3/12/2012

2/1/2012

#N/AActualizar tabla de INPC

19,500.00

23,097.75 11,223.20 34,320.95

Revista PAF

Retenciones de ISR de ingresos por salarios o asimiladoEsquema aplicable a los ejercicios 2008 - 2010Ejercicio 2010 Periodicidad de pago Semanal Ingreso gravable del periodo 10,900.00 Tipo de pago Salarios Aplica subsidio para el empleo? SI Nota. Las tarifas de impuesto para los ejercicios 2008 y 2009 son las mismas Ejercicio Impuesto Base Lmite inferior Excedente sobre el lmite inferior Tasa de impuesto Impuesto previo Cuota fija Impuesto 2010 Semanal 10,900.00 7,538.10 3,361.90 30.00% 1,008.57 1,414.28 2,422.85 2010 Semanal 10,900.00 7,538.10 3,361.90 28.00% 941.33 1,336.72 2,278.05

Artculos 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y Octavo del Decreto del 1 de octubre de 2

(-) (=) (x) (=) (+) (=)

Determinacin Impuesto (-) Subsidio para el empleo (=) Cantidad a retener (=) Subsidio para el empleo a pagar en efectivo Ingreso neto

2,422.85 0.00 2,422.85 0.00 8,477.15

2,278.05 0.00 2,278.05 0.00 8,621.95

s o asimiladosdel 1 de octubre de 2007

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88281687.xls.ms_office

Clculo patronal de ISR anual de los trabajadoresEsquema aplicable a los ejercicios 2008 - 2010Ajuste anual de salarios. Artculo 116 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y Octavo del Decreto del 1 de octubre de 2007 El trabajador: Ao Ingresos totales del ejercicio Ingresos exentos del ejercicio Retenciones de ISR del ejercicio Suma de subsidios para el empleo mensuales Impuesto local sobre salarios (cedular) 2010 165,600.00 1,564.00 12,000.00 4,750.00 0.00 Ingres despus del 1 de enero? Se retir antes del 31 de diciembre? Tiene ingresos superiores a $ 400,000? Tiene dos o ms patrones simultneos? Tiene ingresos acumulables de otros captulos? Comunic al patrn que presentar declaracin?NO NO NO NO NO NO

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Base Ingresos totales (-) Ingresos exentos (-) Impuesto local sobre salarios (cedular) (=) Ingresos gravados Impuesto Base gravable Lmite inferior Excedente sobre el lmite inferior Tasa de impuesto Impuesto previo Cuota fija Impuesto Determinacin anual Impuesto Suma de subsidios al empleo mensuales Impuesto del ejercicio Retenciones de ISR del ejercicio Cantidad a retener

2010 165,600.00 1,564.00 0.00 164,036.00

2010 165,600.00 1,564.00 0.00 164,036.00

(-) (=) (x) (=) (+) (=)

164,036.00 123,580.21 40,455.79 21.36% 8,641.36 13,087.44 21,728.80

164,036.00 123,580.21 40,455.79 19.94% 8,066.88 13,087.44 21,154.32

(-) (=) (-) (=)

21,728.80 4,750.00 16,978.80 12,000.00 4,978.80

21,154.32 4,750.00 16,404.32 12,000.00 4,404.32

Revista PAF

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Retenciones de ISR de ingresos por salarios o asimilados Esquema aplicable a los ejercicios 2003 a 2007Artculos 113, 114 y 115 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Ejercicio Periodicidad de pago Ingreso gravable del periodo Tipo de pago Proporcin de subsidio Aplica crdito al salario Ejercicio Impuesto Base Lmite inferior Excedente sobre el lmite inferior Tasa de impuesto Impuesto previo Cuota fija Impuesto Subsidio Base Lmite inferior Excedente sobre el lmite inferior Tasa de impuesto Impuesto marginal Porcentaje de subsidio Subsidio previo Cuota fija de subsidio Subsidio Proporcin de subsidio acreditable Subsidio acreditable Subsidio no acreditable Determinacin Impuesto Subsidio acreditable Diferencia Crdito al salario Cantidad a cargo Crdito a pagar en efectivo Ingreso neto 2007 Semanal 14,510.00 1,980.59 12,529.41 28.00% 3,508.23 283.01 3,791.24 2004 Semanal 14,510.00 Salarios 0.8500 SI 2006 Semanal 14,510.00 1,980.59 12,529.41 29.00% 3,633.53 283.01 3,916.54 2005 Semanal 14,510.00 1,980.59 12,529.41 30.00% 3,758.82 283.01 4,041.83

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2004 Semanal 14,510.00 2,099.45 12,410.55 33.00% 4,095.48 361.27 4,456.75

2003 Semanal 14,510.00 4,234.31 10,275.69 34.00% 3,493.73 1,065.75 4,559.48

(-) (=) (x) (=) (+) (=)

(-) (=) (x) (=) (x) (=) (+) (=) (x) (=)

14,510.00 7,538.10 6,971.90 28.00% 1,952.13 0.00% 0.00 697.69 697.69 0.7000 488.38 209.31

14,510.00 7,538.10 6,971.90 29.00% 2,021.85 0.00% 0.00 717.57 717.57 0.7000 502.30 215.27

14,510.00 7,538.10 6,971.90 30.00% 2,091.57 0.00% 0.00 737.45 737.45 0.7000 516.22 221.24

14,510.00 6,673.81 7,836.19 33.00% 2,585.94 0.00% 0.00 711.27 711.27 0.7000 497.89 213.38

14,510.00 6,673.81 7,836.19 34.00% 2,664.30 0.00% 0.00 711.27 711.27 0.7000 497.89 213.38

(-) (=) (-) (=) (=)

3,791.24 488.38 3,302.86 0.00 3,302.86 0.00 11,207.14

3,916.54 502.30 3,414.24 0.00 3,414.24 0.00 11,095.76

4,041.83 516.22 3,525.62 0.00 3,525.62 0.00 10,984.38

4,456.75 497.89 3,958.86 36.26 3,922.60 0.00 10,587.40

4,559.48 497.89 4,061.60 36.26 4,025.34 0.00 10,484.66

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Clculo patronal de ISR anual de los trabajadores Esquema aplicable a los ejercicios 2003 a 2007Ajuste anual de salarios Artculo 116 de la Ley del Impuesto sobre la Renta El trabajador: Ao Ingresos totales del ejercicio Ingresos exentos del ejercicio Retenciones de ISR del ejercicio Suma de crditos al salario mensuales Proporcin de subsidio Impuesto local sobre salarios (cedular) 2007 158,977.00 6,563.00 18,921.00 0.00 0.9698 0.00 Ingres despus del 1 de enero? Se retir antes del 31 de diciembre? Tiene ingresos superiores a $ 400,000? Tiene dos o ms patrones simultneos? Tiene ingresos acumulables de otros captulos? Comunic al patrn que presentar declaracin?NO NO NO NO NO NO

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Base Ingresos totales (-) Ingresos exentos (-) Impuesto local sobre salarios (cedular) (=) Ingresos gravados Impuesto Base gravable Lmite inferior Excedente sobre el lmite inferior Tasa de impuesto Impuesto previo Cuota fija Impuesto Subsidio Base Gravable Lmite inferior Excedente sobre el lmite inferior Tasa de impuesto Impuesto marginal Porcentaje de subsidio Subsidio previo Cuota fija de subsidio Subsidio Proporcin de subsidio acreditable Subsidio acreditable Subsidio no acreditable Determinacin anual Impuesto Subsidio acreditable Diferencia Suma de crditos al salario mensuales Impuesto del ejercicio Retenciones de ISR del ejercicio Saldo a favor

2007 158,977.00 6,563.00 0.00 152,414.00

2006 158,977.00 6,563.00 0.00 152,414.00

2005 158,977.00 6,563.00 152,414.00

2004 158,977.00 6,563.00 152,414.00

2003 158,977.00 6,563.00 152,414.00

(-) (=) (x) (=) (+) (=)

152,414.00 103,218.01 49,195.99 28.00% 13,774.88 14,747.76 28,522.64

152,414.00 103,218.01 49,195.99 29.00% 14,266.84 14,747.76 29,014.60

152,414.00 103,218.01 49,195.99 30.00% 14,758.80 14,747.76 29,506.56

152,414.00 109,411.34 43,002.66 33.00% 14,190.88 18,825.55 33,016.43

152,414.00 109,411.34 43,002.66 33.00% 14,190.88 18,825.55 33,016.43

(-) (=) (x) (=) (x) (=) (+) (=) (x) (=)

152,414.00 123,580.21 28,833.79 28.00% 8,073.46 40.00% 3,229.38 10,224.60 13,453.98 0.9396 12,641.36 812.62

152,414.00 123,580.21 28,833.79 29.00% 8,361.80 40.00% 3,344.72 10,326.36 13,671.08 0.9396 12,845.35 825.73

152,414.00 123,580.21 28,833.79 30.00% 8,650.14 40.00% 3,460.05 10,428.12 13,888.17 0.9396 13,049.33 838.85

152,414.00 109,411.34 43,002.66 33.00% 14,190.88 40.00% 5,676.35 9,412.62 15,088.97 0.9396 14,177.60 911.37

152,414.00 109,411.34 43,002.66 33.00% 14,190.88 40.00% 5,676.35 9,412.62 15,088.97 0.9396 14,177.60 911.37

(-) (=) (-) (=) (-) (=)

28,522.64 12,641.36 15,881.27 0.00 15,881.27 18,921.00 3,039.73

29,014.60 12,845.35 16,169.25 0.00 16,169.25 18,921.00 2,751.75

29,506.56 13,049.33 16,457.23 0.00 16,457.23 18,921.00 2,463.77