caja de ahorro y crédito

UNIVERSIDAD PERUANA UNION

Facultad de Ciencias EmpresarialesContabilidad y Gestión Tributaria

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO - AREQUIPA

Trabajo de investigaciónpresentado para el curso de Contabilidad de Instituciones Financieras

Por:

Granados Vallejos, Ángel José

Prof.: Lozano Taricuarima, Jorge Oster

ÑAÑA, 30 de junio de 2014

1

INTRODUCCIÓN

A medida que el mundo fue evolucionando las personas han buscado la mejor

manera de cuidar su dinero, de hacerlo producir, de tenerlo en un lugar seguro y donde

pueda ser visto. En vista de estas necesidades comenzaron a salir las diferentes instituciones

financieras que además de ofrecer el servicio de cuidar su dinero esta institución ofrece

diferentes opciones como: créditos, opciones para la compra de locales, compra de títulos

valores, fideicomiso, etc.

Como estas instituciones fueron creciendo y la economía en el país presenta muchas

variaciones se fundaron instituciones que cumplieran la labor de garantizar el dinero que el

cliente otorga al banco. Un tipo de institución a la cual nos referiremos en la siguiente

presentación monográfica es La Caja Municipal de Ahorro y Crédito.

3

CAPÍTULO I

Caja Municipal de Ahorro y Crédito

Definición

Una caja de ahorros es una entidad de crédito similar a un banco. En general, los

bancos son sociedades anónimas, al igual que las cajas de ahorro cuyo objetivo es captar

recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento

preferentemente a las pequeñas y micro empresas. Adicionalmente, realizan operaciones

dentro de la legislación vigente, emitidas para las empresas del sistema financiero.

En el Perú existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima). Sin

embargo, todas estas instituciones están normadas por la Superintendencia de Banca y

Seguros (SBS) y tienen la misma protección de ahorros que cualquier banco, ya que son

miembros del Fondo de Seguro de Depósitos, de conformidad con lo dispuesto en el

artículo 145° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.

Anteriormente una diferencia que se podía mencionar es que mientras los bancos

suelen tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas se limitaban a la región a

la que pertenecían. En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han expandido a nivel

nacional, teniendo agencias no sólo en donde iniciaron sus operaciones, sino también en

diferentes regiones.

4

¿Qué son las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito?

Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC) son instituciones financieras

cuya emisión institucional es proporcionar financiamiento, principalmente, a la micro y

pequeña empresa (MYPE); y captar depósitos del público en todos los sectores económicos

y regiones del país siempre con una orientación descentralizada e inclusiva.

Son instituciones financieras reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y

AFP (SBS), y por el Banco Central de Reserva (BCRP) adicionalmente, se encuentran

dentro del ámbito de la Contraloría General de la República (CGR). Asimismo, son

miembros del Fondo de Seguro de Depósitos (FSD) y en su mayoría el único accionista es

el Consejo de la Municipalidad Provincial de origen.

Desde su creación, y a lo largo de los 30 años de operaciones, las CMAC han

contribuido de manera directa e indubitable con la inclusión financiera y económica en el

Perú.

¿Cuál es la contribución de las CMAC a la inclusión financiera en nuestro país?

Las cajas municipales nacen en provincias como la alternativa financiera para

atender las necesidades de los sectores de menores recursos, a través de los créditos hacia

los emprendedores de las MYPE (micro y pequeña empresa), cuando el sistema financiero

tradicional no los consideraba sujetos de créditos, contribuyendo a hacer realidad sus

emprendimientos y, con ellos, dinamizar la economía y disminuir la pobreza local

5

Las CMAC han desarrollado el micro crédito en el país, induciendo a miles de

microempresarios a la formalidad y promoviendo la culta del ahorro y el beneficio de sus

créditos. La CMAC son las que contribuyen a la inclusión de la micro y pequeña empresa

al crédito formal, por encima de la banca y las empresas financieras.

El número total de deudores de la CMAC a noviembre 2011 suma 1 millón 27 mil,

lo que representa 2.7. Veces el número que registra a diciembre 2002. De dicho

total, el 66% son MYPE.

El número total de cuentas de depósito de las CMA se ha cuadriplicado. A

noviembre del 2011 estas llegan a 1 millón 836 mil cuentas; mientras que el 2002

sumaban 421 mil.

El total de colocaciones en la industria micro financiera (Cajas Municipales, Cajas

Rurales, EDPYMES, Financieras y un banco especializado) supero los 23,677

millones de nuevos soles. Las doce CMAC realizan más del 395 de dicho monto.

El total de créditos otorgados por las CMAC, es de 9,235 millones de nuevos soles,

representan 11 veces lo registrado a fines del 2001.

6

El monto de los créditos de las CMAC a la micro y pequeña empresa (MYPE)

representa el 67% del total de sus créditos, frente al 10% que significa para el

sistema financiero tradicional.

Poco más del 66% del total de deudores de las CMAC son MYPE; mientras que

para el sistema financiero tradicional estos representan sólo el 12%.

Lideran el número del MYPE a las que otorgan créditos en el sistema financiero,

con 675 mil, lo que representa el 32% del total de deudores.

El Sistema de Cajas Municipales es un instrumento de descentralizado y

profundización financiera, y de inclusión financiera, brindando créditos que significa el

mejoramiento de las condicione de vida de gran parte de la población y de las posibilidades

de desarrollo de actividades productivas no atendidas por los bancos en el interior del país y

en las zonas rurales; a saber:

7

Como parte del rol en la profundización financiera (denominada bancarización) del

país, medido a nivel de depósitos, entre el 2010 y 2006, las CMAC son las que

registran la mayor tasa anual de crecimiento de los depósitos: 28% versus 20% de la

banca y el 23% de todo el sistema financiero en su conjunto.

En las CMAC, el 63% del crecimiento de sus depósitos entre el 2010 y 2006

se han dado fuera de Lima; todo lo contrario a la banca cuyo crecimiento de

depósito se concentró en Lima, representado esta el 82% de todo lo captado.

El 86% de los créditos CMAC son otorgados a personas y empresas

ubicadas en el interior del país y el 69% de los depósitos son captados

también fuera de Lima, existiendo un proceso de transferencia de recursos

desde Lima hacia el interior del país.

En 46% de los créditos CMAC están focalizados en la subregión sierre sur.

Frente al 4% del sistema financiero tradicional

8

El 27% de los créditos CMAC están focalizando en la subregión sierre sur,

frente al 4 % del sistema financiero tradicional

El personal que trabaja en la CMAC llega 11,360 personas, casi 8 veces al

número que observa en el 2001

Las CMAC atienden de manera directa a las MYPES en zonas donde no

existía oferta financiera para ellas. Del total de ventanillas MYPE que han

dispuesto el Banco de la Nación, las CMAC comparte de manera conjunta

más de 25%de dichas ventanillas.

Las CMAC detentan el mayor número de agencias descentralizadas en el

sector de las microfinanzas: 487 agencias. El 79% están ubicadas fuera de

Lima; frente al 66% que la banca observa en Lima. El 40% de las agencias

CMAC están en la sierra del Perú, frente a solo el 14% de la banca.

De los 1,401 cajeros corresponsales y 274 cajeros automáticos (ATM) que

las CMAC tienen implementados a setiembre del 2011, el 73% y 83&%

respectivamente, se encuentra ubicados fuera del departamento de Lima y

Callao.

9

A

noviembre 2011, del total de los créditos otorgados, sin considerar los créditos para

consumo e hipotecarios, este totalizó S/. 6,941 millones. De dicho monto, los sectores

económicos más atendidos fueron Comercio, sector con el cual está directamente

relacionado la MYPE en el Perú y que representa el 45% de dicho total; el sector

Transporte, Almacenamiento y Comunicaciones, en el cual se financia principalmente las

unidades de transporte que realizan el cambio de fuente energética, transporte a gas, se

constituyó en el segundo sector en importancia (15.6%); y en el ámbito rural, el tercer

sector más importante fue el sector Agricultura, Ganadería, Caza y Silvicultura,

representando casi el 10%, sumándose dos sectores que se desarrollan principalmente en el

ámbito rural, Pesca y Minería, los que representan el 1.7% y 0.9%.

Las utilidades de las CAMC superaron los S/.1, 541 millones de nuevos soles entre

el 2001 y 2010, las cuales o se han reinvertido en las mismas cajas para atender mejor s sus

clientes y generar recursos que permitan financiar a las MYPE, o se han distribuido a las

municipalidad para la realización de sus obras sociales, llamase puente, lozas deportivas y

de recreación para niños, o para preservar la cultura propia de su región.

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Zona de InfluenciaCajeros Corresponsales Cajeros Automáticos

Número % Número %

Departamento de Lima 383 27% 46 17%

Fuera del Departamento de

Lima

1,018 73% 228 83%

Total 1,401 100% 274 100%

Ni un sol de la utilidad generada por las cajas municipales salió fuera del sistema de cajas

o de la sociedad a la que sirve, esa es la gran ventaja competitiva social de las cajas

municipales en el Perú.

Tan solo entre el 2005 y 2010 el sistema de caja municipal genero S/1,061

millones de nuevos soles de utilidad, de la cuales en promedio para ese periodo,

el 23% de dicho monto se distribuye a su principal y su único accionista: el

municipio provincial para la realización de sus obras sociales.

Mientras que el 77% restante se destinó a reinvertir en la Caja Municipal,

incrementando el capital social de las Cajas para proseguir con su crecimiento y

desarrollo.

Las utilidades de las CMAC se reinvierten en la misma Caja para atender mejor a sus

clientes o se distribuyen a la Municipalidad para la realización de sus obras sociales.

Las utilidades de las CMAC se reinvierten en la misma Caja para atender mejor a sus

clientes o se distribuyen a la Municipalidad para la realización de sus obras sociales

Distribución y Aplicación de Utilidades

(en nuevos soles)

11

Como política de inclusión financiera, a noviembre del 2011 el total de los créditos

otorgados por el Sistema CMAC en los departamentos de mayor extrema pobreza;

Apurímac y Huancavelica:

Alcanzaron la suma de S/. 265 millones de nuevos soles, monto que representa 3.18

veces más de lo que coloca, en ambos departamentos, el sistema financiero

tradicional: S/. 83 millones, sistema que no se asume ese tipo de riesgos.

Las CMAC son instituciones de microfinanzas líderes en la inclusión financiera,

creadas en provincias en los años 80 con el objetivo de descentralizar el crédito y ser la

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alternativa financiera que permita atender las necesidades de los sectores de menores

recursos, ofreciéndoles oportunidades y recursos financieros para hacer realidad sus

pequeños emprendimientos.

Con la característica adicional de que las CMAC colocan 3 veces más recursos

financieros de los que captan (S/. 87 millones 256 mil nuevos soles),

constituyéndose así como principal sistema de inclusión financiera y social para los

pobladores de dichos departamentos.

El monto colocado por las CMAC en esos 2 departamentos representó el 58% del

total de los recursos financieros que se demandó.

El nivel de colocaciones en dichos departamentos representa cerca del 3% del total

de créditos de las Cajas Municipales, muy por encima del 0.07% que significa para

el sistema financiero tradicional.

Como un testimonio del compromiso de las Cajas Municipales con la reducción de

la pobreza en el Perú, se puede apreciar que en aquellas zonas en donde el ratio de pobreza

total es superior al 50%, como son los departamentos de Huancavelica (66.1.%), Apurímac

(63.1%), Huánuco (58.5%), Puno (56%) y Ayacucho (59%); las CMAC tienen colocados el

12% del total de sus créditos, frente al sistema financiero tradicional que tiene colocado

solo el 1.23% del total de sus créditos.

Como parte de nuestro objetivo de estar en zonas de baja profundización financiera,

el sistema de Cajas Municipales ha desarrollado una alianza con el Banco de la Nación, con

13

quien a través de las Ventanillas MYPE tiene colocado poco más de S/. 61 millones de

nuevos soles en casi 13,646 créditos otorgados a Junio 2011, lo que arroja un crédito

promedio de S/. 4,480 nuevos soles, en zonas en donde no existe una oferta financiera para

las MYPE en el Perú.

Las Cajas Municipales nacen en provincias como la alternativa financiera para

atender las necesidades de los sectores de menores recursos, a través de los créditos hacia

los emprendedores de las MYPE.

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Es importante mencionar algunas de las dificultades a las cuales ñas CMAC les hace

frente para llegar hacia los empresarios de las MYPE, destacando.

En la zona de selva es característico el cambio de clima, que durante las diferentes

temporadas del año se presentan : temporadas de lluvias o temporadas de altas

temperaturas

Al acceso es complicado , utilizando un tiempo considerable para realizar laa visitas

a las clientes , teniendo que realizar viajes por carretera de entre 3 a 4 horas

Los medios de trasnporte son limitados , el servicio que se brindan en la zona

depende de terceros y se debe estar a la expectativa de que haya suficiente cantidad

de pasajeros. No teniendo horarios establecidos de salidas . los medios a vehiculo

(camionetas) y en algunosss casos se debe usar peque-peque para cruzar los ríos

Se debe tener en cuenta que el costo de vida en las zonas rurales es elevado, debido

a que por estar alejadas de la ciudad resulta complicado trasladar los alimentos de

primera necesidad y bienes necesarios para tener un nivel adecuado de vida.

En la zona de Sierra, por ejemplo en el departamento de Puno, en las zonas de Ilave

y Desaguadero; las principales dificultades geográficas a las que se enfrentan las

CMAC son las bajas temperaturas y las lluvias que se presentan en diferentes

temporadas del año.

En esta zona si bien existe transporte terrestre a través de “combis” que presentan

el servicio entre dichas zonas y la ciudad de Puno, ello toma tiempo considerable de

aproximadamente 1 o 2 horas de viaje.

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Las CMAC han desarrollado el micro crédito en el país, induciendo a miles de

microempresarios a la formalidad y promoviendo la cultura del ahorro y el beneficio de sus

créditos.

La geografía de la Sierra origina que las carreteras sean accidentadas, contando

mayoritariamente con trochas corrozables, carreteras afirmadas no asfaltadas,

dificultando la llegada hacia nuestros clientes o que las carreteras sean angostas y

accidentadas, dificultando el normal tránsitos de las personas.

Existen zonas de la Sierra en donde el transporte a zonas aledañas es escaso y a

determinadas horas, limitando el tiempo de visitas a nuestros clientes, ante cualquier

imprevisto, se reprograman las actividades. Sólo ello puede retrasar un crédito en

promedio una semana.

No se cuenta con empresa de transportes formales, y las informales son mínimas y

esporádicas.

Otro factor importante al cual debe hacerse es el riesgo de seguridad de

transporte: asaltos y accidentes sea por la mala conducción de los medios de

transporte como por lo agreste de la geografía de las zonas rurales a las que los

representantes de las CMAC debe ir.

Incluso las CMAC atienden en zonas de alta inseguridad, asaltos como se

mencionara anteriormente, pero también en zonas cercanas a focos en extinción

de terrorismo, atienden a sus clientes con negocios en la zona de VRAE (Valle

del Rio Apurímac- Ene): San Francisco, Kimbiri, Pichari, Santa Rosa, La

Convención y Sivia.

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La participación de la mujer en las actividades y gestión de las cajas municipales es

significativa. A Junio del 2011 la mujer representaba el 46% de la fuerza laboral de las

CMAC

A noviembre del 2011, las Caja Municipales han incluido económicamente y

socialmente de manera directa a través de todo el Perú a poco más de 11, 366 personas

colaboran en el crecimiento de la caja, observando las siguientes características:

Los 11,360 empleados representan 2.6 veces el número total de empleados que trabajan

para la CMAC en el 2006.

En término de género, la participación de la mujer en las actividades de gestión de las

cajas Municipales siempre ha sido significativa, pero últimamente dicha participación

se ha venido incrementando, a junio del presente año la mujer representaba el 46% de la

fuerza laboral de la CMAC, cuando en el 2006 marcaba un 43%.

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Las microfinanzas son la alternativa contra-cíclica en la economía peruana. Cuando

el total de créditos del sistema financiero tradicional creció en el 2009 tan solo 0.6% como

producto del impacto de las crisis financiera y del mayor riesgo que les significaba el

contexto; el Sistema de Caja Municipales creció en promedio 17%, como parte de sus

compromiso de estar presente para financiar las necesidades de las MYPE y de contribuir

con ello a la reducción de la pobreza.

CAPÍTULO II

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Caja Municipal de Ahorro y Crédito – Arequipa

Actividades Económicas y Operaciones

Es una empresa financiera con personería jurídica propia de derecho público que

actúa bajo la forma de sociedad anónima, tiene autonomía económica, financiera y

administrativa y su duración es indefinida,

Se rige actualmente por la Ley General del Sistema Financiero de Seguros y

Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros Ley N° 26702

Dentro de las operaciones y actividades que brinda, tenemos las siguientes:

Créditos a personas

Una opción de crédito otorgado para personas dependientes para atender el pago de

bienes, servicios o gastos o relacionados con la actividad empresarial

Créditos de consumo:

Créditos de vivienda

Crédito Vehicular

Crédito Micro Empresario

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Una opción de crédito otorgada a microempresarios que realizan actividades de

producción, comercio o prestación de servicios.

Para su Capital de Trabajo

Hipotecario de Vivienda

Vehicular

Agropecuario

Activo Fijo

Ahorros

Tenemos las mejores opciones en productos de ahorros con el mayor respaldo,

rentabilidad y lo más importante, sin costo.

Ahorro Móvil

A plazo Fijo

CTS

Remuneraciones

Cuenta Junior

Órdenes de pago

Transferencias Interbancarias

Recaudaciones

Seguros

Una opción de crédito otorgado para personas dependientes para atender el pago de

bienes, servicios o gastos o relacionados.

Vehicular

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Programas Oncológicos

Protección de Tarjetas

Micro seguro de Vida

Carta Fianza

Documento por el cual la Caja Arequipa constituye a solicitud del cliente una fianza

solidaria irrevocable, incondicionada y de realización automática a favor del beneficiario.

Principios y prácticas contables

Documento por el cual la Caja Arequipa constituye a solicitud del cliente una fianza

solidaria irrevocable, incondicionada y de realización automática a favor del beneficiario.

Bases de Presentación

Los estados financieros adjuntos han sido preparados en nuevos soles a partir de los

registros de contabilidad de la Caja y se presentan de acuerdo con las disposiciones legales

y los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú aplicables a entidades

financieras

Los estados financieros disponibles para la venta son medidos al valor razonable.

Los bienes realizables recibidos en pago y bienes adjudicados son medidos a valor

de que es similar a su valor neto de realización.

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Criterios Contables

En la elaboración de los estados financieros, se requiere que la gerencia de la caja

realice ciertas estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos activos y

pasivos, la exposición de contingencias y los reconocimientos de ingresos y gastos.

Si variaran, los saldos de los estados financieros serán corregidos en la fecha en la

que el cambio en las estimaciones y supuestos se produzca.

Las estimaciones más significativas en relación con los estados

financieros adjuntos corresponden a la provisión para colocaciones de cobranza dudosa, la

valorización de las inversiones, la provisión para bienes realizables recibidos en pago y

adjudicados, cuyos criterios contables se describen en sus respectivas notas.

Instrumentos financieros

Se definen como cualquier contrato que da lugar a un activo financiero de la

empresa y un pasivo financiero o un instrumento en otra empresa.

Se clasifican en activos, pasivos o patrimonio según el acuerdo contractual que les

dio origen, los intereses, dividendos, ganancias y pérdidas generadas por un instrumento

financiero calificado como activo o pasivo se registran como ingresos o gastos.

Los activos y pasivos financieros presentados en el balance general corresponden al

disponible, las inversiones negociables y a vencimiento, las colocaciones , las cuentas por

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cobrar, las inversiones permanentes y los pasivos en general, excepto por el pasivo diferido

por impuesto a la renta. Asimismo, se consideran instrumentos financieros todos los

productos derivados y los créditos indirectos.

Reconocimientos de ingresos y gastos

Se reconocen en los resultados del periodo en que se devengan, en función al

tiempo de vigencia de las operaciones que los generan y las tasas de interés pactadas

libremente con los clientes

Así como los créditos clasificados en las categorías de dudoso y pérdida, cuyos

intereses se registran en cuentas de orden como intereses en suspenso y se reconocen como

ganados en la medida en que son cobrados.

Las comisiones por servicios financieros se reconocen como ingresos cuando se

perciben. Los otros ingresos y gastos se reconocen como ganados o incurridos en el período

en que se devengan.

Provisión para créditos de cobranza dudosa

La provisión para créditos de cobranza dudosa es determinada por la Unidad de

Riesgos de la CMAC siguiendo los lineamientos establecidos por la SBS y es mantenida a

un nivel tal que, a criterio de la Gerencia es suficiente para cubrir pérdidas en la cartera de

créditos a la fecha del Balance General

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La provisión para incobrabilidad de créditos incluye una porción específica y otra

genérica. La provisión específica se constituye sobre créditos directos e indirectos por los

cuales se ha identificado específicamente un riesgo superior al normal y se ha determinado

de acuerdo a las regulaciones permitidas por la SBS, la cual varía si los créditos están

respaldados o no por:

garantías preferidas autoliquidables (depósitos en efectivo)

garantías preferidas (primera hipoteca sobre inmuebles, primera prenda agrícola,

primera prenda global o flotante, entre otros), consideradas a su valor estimado de

realización, el cual es determinado por peritos tasadores independientes

La provisión genérica incluye la provisión de manera preventiva sobre los créditos

directos e indirectos clasificados como normal y adicionalmente el componente pro cíclico

que fue activado por la SBS en el mes de Octubre 2010.

Las tasa mínimas de provisiones genéricas que las empresas deben constituir sobre

los créditos directos e indirectos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los

créditos indirectos, clasificados en categoría Normal son las siguientes:

Tipos de crédito Tasa de provisión

Créditos a Grandes Empresas 0.70%

Créditos a Medianas Empresas 0.70%

Créditos a Pequeñas Empresas 1.00%

Créditos a Microempresas 1.00%

Créditos de Consumo Revolventes 1.00%

24

Créditos de Consumo no Revolventes 1.00%

Créditos Hipotecarios para Vivienda 1.00%

Créditos Corporativos 0.70%

Asimismo las tasas mínimas de provisiones específicas que las empresas deben

constituir sobre los créditos directos e indirectos y la exposición equivalente a Riesgo

Creditico de los créditos indirectos, de deudores clasificados en una categoría de mayor

riesgo que la Normal son las siguientes:

Categoría de Riesgo Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3

Categoría con Problemas

Potenciales

5.00% 2.50% 1.25%

Categoría Deficiente 25.00% 12.50% 6.25%

Categoría Dudoso 60.00% 30.00% 15.00%

Categoría Pérdida 100.00% 60.00% . 30.00%

La Constitución de provisiones procíclicas para la cartera de créditos directos e

indirectos, se constituirá cuando la regla se encuentre activada. Las tasas mínimas del

componente procíclico para cada tipo de crédito son las siguientes:

Tipos de crédito Tasa de provisión

Créditos Corporativo 0.40%

Créditos a Grandes-Empresas 0.45%

Créditos a Medianas Empresas 0.30%

Créditos a Pequeñas Empresas 0.50%

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Créditos a MicroEmpresas 1.00%

Créditos de consumos revolventes 1.00%

Créditos de Consumo no Revolventes 1.00%

Créditos Hipotecarios para vivienda 0.70%

Transacciones en Moneda Extranjera

Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los Estados financieros de la Caja, se expresan en la

moneda del entorno económico principal donde opera la entidad (moneda funcional).

Los Estados Financieros se presentan en nuevos soles (S/.), que es la moneda

funcional y de presentación de la Caja.

Transacciones y saldos en moneda Extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional

utilizando el tipo de cambio vigente establecido por la SBS a la fecha en que se realizan las

transacciones. Las ganancias o pérdidas en cambio que resultan del pago de tales

transacciones y de la traducción a los tipos de cambio de cierre del año activos y pasivos

monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de ganancias y

pérdidas.

Inversiones

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Los criterios de valuación de las inversiones de acuerdo a su clasificación son como

sigue:

Inversiones a valor razonables con cambios en resultados

Estas inversiones son mantenidas por la Caja con la intención de venderlas en un

futuro cercano, tengan un patrón de toma de ganancias de corto plazo o haya sido

designado por la Caja en esta categoría.

Inversiones disponibles para la venta

En esta categoría de inversiones disponibles para la venta se incluirán todos aquellos

valores de inversión que no se encuentren clasificados como inversiones a valor razonable

con cambios en resultados, inversiones a vencimiento o inversiones en subsidiarias y

asociadas.

Inversiones Financieras a vencimiento

En esta categoría de inversiones a vencimiento se incluirán todos los instrumentos

de inversión que cumplan los siguientes requisitos:

Hayan sido adquiridos o reclasificados con la intención de mantenerlos hasta

su fecha de vencimiento.

La Caja deberá tener la capacidad financiera para mantener el

instrumento de inversión hasta su vencimiento.

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Inversiones en subsidiarias y asociadas

Comprenden valores representativos de capital adquiridos con la finalidad de

participar patrimonial mente y tener control o vinculación con otras empresas o

instituciones, y se valorizan bajo el método de participación patrimonial. Posteriormente, el

valor en libros de la asociada aumentará o disminuirá de acuerdo a la porción de resultados

de la asociada en el ejercicio, correspondiente al inversionista, el cual será reconocido por

el inversionista como ganancia o pérdida del ejercicio, respectivamente.

Inmuebles, mobiliario y equipo y depreciación

Los inmuebles, mobiliario y equipo son registrados al costo de adquisición,

menos la depreciación acumulada. Los costos de mantenimiento y reparación se cargan a

resultados del período en que se incurren y toda renovación y mejora se capitaliza

únicamente cuando los desembolsos mejoran la condición del activo más allá del

rendimiento estándar originalmente evaluado.

El costo y la correspondiente depreciación acumulada de los activos vendidos son

eliminados de las cuentas respectivas y cualquier ganancia o pérdida generada afecta a los

resultados del período en que se produce. Estos son los conceptos de depreciación:

Concepto Porcentaje

MáximoEdificios y otras construcciones 5% anual

1nstalaciones 10% anual

Muebles y enseres 10% anual

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Equipos de procesamiento de datos 25% anual

Vehículos 20% anual

Impuesto a la renta y participación a los trabajadores

El impuesto a la renta y la participación a los trabajadores se calculan sobre la base

de la renta imponible determinada para fines tributarios y, en consecuencia, el registro

contable del impuesto a la renta y la participación de los trabajadores se ha realizado

considerando los principios de la NIC 12, de acuerdo con la legislación tributaria vigente

aplicable para la CMAC.

El impuesto a la renta sobre la utilidad del año comprende el impuesto corriente y el

diferido. El impuesto a la renta diferido se determina por el método del pasivo sobre la base

de las diferencias temporales que surgen entre la base tributaria de los activos y pasivos y

sus respectivos saldos en los estados financieros, aplicando la legislación y la tasa del

impuesto vigente y que se espera sea aplicable cuando el impuesto a la renta diferido activo

se realice o el impuesto a la renta diferido pasivo se pague.

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CAPITULO III

30

Aplicación Práctica

Caja Municipal de Ahorro y Crédito – Arequipa

Estado de Situación Financiera

31

32

2013 2012 2,013.00 2,012.00

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Disponible 613,150,312.00 538,092,707.00 Obligaciones con público 2,134,325,971.00 1,827,037,794.00

Inversiones negociables y a vencimiento (Neto) 37,066,286.00 - Depósitos de empresas del sistema financieros y Org 894,804.00 1,028,150.00

Cartera de créditos (Neto) 1,326,307,791.00 1,174,682,716.00 Adeudos y obligaciones financieros a corto plazo 41,061,077.00 98,679,102.00

Cuentas por cobrar (Neto) 3,650,110.00 1,040,976.00 Cuentas por pagar 46,813,662.00 28,668,217.00

Bienes realiables recebidos en pago, Adjudic. Y fuera de uso (Neto) 2,369,977.00 779,052.00 Provisiones 6,871,061.00 8,020,249.00

Impuestos Corrientes 14,983,070.00 - Otros Pasivos 13,562,088.00 8,369,041.00

Otros Activos 13,335,387.00 9,440,359.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,243,528,663.00 1,971,802,553.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,010,862,933.00 1,724,035,810.00 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones con el público 683,638,078.00 499,109,839.00

ACTIVO NO CORRIENTE Depósitos de empresas del sistema financieros 9,719,712.00 8,777,406.00

Carteras de créditos (Neto) 1,306,299,972.00 1,161,568,375.00 Adeudos y obligaciones financieros a largo plazo 86,501,010.00 145,507,103.00

Inversiones en subsidio, asociados y Partic. En Negoc. Conj. 1,074,711.00 1,074,711.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 779,858,800.00 653,394,348.00

Inmuebles, mobiliario y equipo, (Neto) 64,117,679.00 53,777,161.00 TOTAL PASIVO 3,023,387,463.00 2,625,196,901.00

Activos Intangibles (Neto) 19,315,339.00 13,649,262.00

Impuesto a la renta diferido 22,353,958.00 23,165,821.00 PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,413,161,659.00 1,253,235,330.00 Capital Social 248,822,348.00 216,374,989.00

Capital adicional 182,447.00 182,447.00

Reservas 70,622,084.00 63,411,559.00

Ajustes al patrimonio -23,794.00 -

Resultado neto del ejercicio 81,034,044.00 72,105,244.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 400,637,129.00 352,074,239.00

TOTAL ACTIVO 3,424,024,592.00 2,977,271,140.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3,424,024,592.00 2,977,271,140.00

Cuentas de Orden 4,375,669,781.00 11,227,701,903.00 Cuentas de Orden 4,375,669,781.00 11,227,701,903.00

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre

CAJA MUNICIPAL DE AHORRA Y CREDITO AREQUIPA S.A.

ESTADO FINANCIERO

Al 31 de Diciembre del 2013

(Expresado en Nuevos Soles)

Casos prácticos de sujetos pasivos

Caso práctico N° 1

El día 05/01/2014 un cliente desea depositar S/. 1,000.00 a un plazo de 360 días.

Según tarifario vigente le corresponde una TEA de 5.60%. ¿cúal sera su interes

compensatorio?

D = 1,000.00

i = 5.60%

n = 360 días

I = D x T

I = 1,000.00 x [(1+5.60/100)ˆ(360/360)-1]

I = 1,000.00 x 0.0560000

I = 56.00

Respuesta: los intereses generados por el deposito asciendente a S/. 56.00


El día 13/01/2014 la empresa “Los kenichis” desea aperturar su cuenta a plazo fijo

con cheques del BBVA por S/. 10,000.00. a plazo fijo de 90 días. Según tarifario vigente le

corresponde una TEA de 3.90%. ¿Cuál sera su interes compensatorio si el cliente retira

mensualmente sus intereses?

Primer retiro a los 30 días

33

D = 10,000.00 I = D x T

i = 3.90% I = 10,000.00 x [(1+3.90/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 10,000.00 x 0.00391933

I = S/.31.93


D = 10,000.00 I = D x T

i = 3.90% I = 10,000.00 x [(1+3.90/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 10,000.00 x 0.00391933

I = S/.31.93


D = 10,000.00 I = D x T

i = 3.90% I = 10,000.00 x [(1+3.90/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 10,000.00 x 0.00391933

I = S/.31.93


13 /02/2014 Un cliente abre un depósito a plazo fijo por US$ 1,000.00 a 180 días. Según

tarifario vigente, le corresponde una TEA de 2.30%. Sin embargo el cliente cancela su

certificado a los 20 días de la apertura. ¿Cuál sera el interes compensatorio generado por

dicho deposito? Con tipo de cambio de 2.8

Datos a la fecha de apertura Datos a la fecha de cancelación

D = 1,000.00 D = 1,000.00

i = 2.30% TEA (plazo fijo 180 días) i = 2.30% TEA (plazo fijo 180 días)

34

n = 180 días n = 20 días

I = D x T

I = 1,000.00 x [(1+0.50/100)ˆ(30/360)-1]

I = 1,000.00 x 0.002771

I = 0.28

Respuesta: los intereses generados por el depósito asciende a US$ 0.28

Datos a la fecha de cancelacion


13/03/2014 Un cliente desea depositar US$ 1,000.00 a un plazo fijo de 360 días. Según

tarifario vigente le corresponde un TEA de 2.80% ¿cúal sera su intereses compensatorio?

Tipo de cambio 2.77

D = 1,000.00

i = 2.80%

n = 360 días

I = D x T

I = 1,000.00 x [(1+2.80/100)ˆ(360/360)-1]

I = 1,000.00 x 0.0280000

I = 28.00

35

Respuesta: los intereses ganados generados por el deposito asciende a US$ 28.00.


13/03/2014 Un cliente desea depositar US$ 1,000.00 a un plazo fijo de 180 días. Según

tarifario vigente le corresponde una TEA de 2.30% ¿Cuál sera su interes compensatorio

si el cliente retira mensualmente sus intereses? Tipo de cambio 2.65


D = 1,000.00 I = D x T

i = 2.30% I = 1,000.00 x [(1+2.30/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 1,000.00 x 0.0018968

I = US$ .1.90


D = 1,000.00 I = D x T

i = 2.30% I = 1,000.00 x [(1+2.30/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 1,000.00 x 0.0018968

I = US$ .1.90


D = 1,000.00 I = D x T

i = 2.30% I = 1,000.00 x [(1+2.30/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 1,000.00 x 0.0018968

I = US$ .1.90


D = 1,000.00 I = D x T

i = 2.30% I = 1,000.00 x [(1+2.30/100)ˆ(30/360)-1]

36

n = 30 días I = 1,000.00 x 0.0018968

I = US$ .1.90


D = 1,000.00 I = D x T

i = 2.30% I = 1,000.00 x [(1+2.30/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 1,000.00 x 0.0018968

I = US$ .1.90


D = 1,000.00 I = D x T

i = 2.30% I = 1,000.00 x [(1+2.30/100)ˆ(30/360)-1]

n = 30 días I = 1,000.00 x 0.0018968

I = US$ .1.90

Casos Prácticos Sujetos Activos


El día 1/05/14 el señor Negrito Payeahuanca, desea un crédito vehicular, por US$

20,000.00 una tasa efectiva anual del 13.354% 7 años, con gastos 1%.


El día 4/05/14 El señor Joao Neil Armstrong, desea comprar un vehículo usado para

hacer taxi , el crédito es de US$ 12,000.00 con una Tasa efectiva anual del 16.990% para

8 años y con gastos del 2%.


37

El día 11/05/14 El señor Quemadito Vitor desea construir su techo del tercer piso

para lo cúal solicita un crédito por S/. 8,000.00 a una tasa efectiva anual del 14.503% para

5 años con gastos del 3%


El día 14/05/14 El señor Megamente Neutron, desea un crédito para gastos

personales por S/. 5,000.00 con una tasa efectiva anual del 34.489% por 1 año.


El día 20/05/14 El señor Paul Sonriente, que es cliente preferencial desea un crédito

para construir su casa por S/. 49,000.00 a una tasa efectiva anual del 27.572% por 12 años.

Otros grasos

La empresa tiene gastos de servicios básicos por los 6 meses de operación, como:

a. Agua 6,000.00

b. Luz 21,000.00

c. Internet 4,200.00

d. Salarios 1500,000.00

38

Desarrollo – Asientos Sujetos Pasivos

Operación 1

1101.01 1,000.00 MN

1,000.00

2102.01 1,000.00

Por apertura de cuenta corriente-------------------------x--------------------------

8101.01 400.00

8301.01 400.00

Provisión de la apertura de Cta. Cte.-------------------------x--------------------------

2103.09 0.05

2102.11 0.05

Por obligación del ITF

Operación 2

1101.01 10,000.00 MN

10,000.00

2102.01 10,000.00


8101.01 4,000.00

8301.01 4,000.00


2103.09 0.50

2102.11 0.50


Operación 3

1101.01 2,800.00 MN 1000

2.80

2,800.00

2102.01

39

2,800.00


8101.01 1,120.00

8301.01 1,120.00


2103.09 0.14

2102.11 0.14


Operación 4

1101.01 2,770.00 MN 1000

2.77

2,770.00

2102.01 2,770.00


8101.01 1,108.00

8301.01 1,108.00


2103.09 0.14

2102.11 0.14


Operación 5

1101.01 2,650.00 MN 1000

2.65

2,650.00

2102.01 2,650.00


8101.01 1,060.00

8301.01 1,060.00

Provisión de la apertura de Cta. Cte.

-------------------------

40

x--------------------------

2103.09 0.13

2102.11 0.13


Desarrollo – Sujetos Activos

1 TC 2.81

1401.02 PRESTAMO 56,140.00 Prestamo

20,000.00

1101.02 56,140.00 Tasa 13.354%

-------------------------x-------------------------- Plazo 7.00 años

8104.02CUENTA DE ORDEN

52,478.55 Gastos 1%

8204.02 52,478.55

56,140.00

-------------------------x-------------------------- I 7,496.94

8104.02 POR GASTOS 561.40

7.00

8204.02 561.40

52,478.55

2103.09 ITF 2.81 G

561.40

1401.02 2.81

TC 2.80

2 1401.02 33,636.00 Prestamo

12,000.00

1101.02 33,636.00 Tasa 16.990%

-------------------------x-------------------------- Plazo 8.00 años

8104.02 45,718.05 Gastos 2.00%

8204.02 45,718.05

33,636.00

-------------------------x-------------------------- I 5,714.76

8104.02

41

672.72 8.00

8204.02 672.72

45,718.05

2103.09 1.68 G

672.72

1401.02 1.68

3 TC 1.000

1401.02 8,000.00 Prestamo

8,000.00

1101.02 8,000.00 Tasa 14.503%

-------------------------x-------------------------- Plazo 5.00 años

8104.02 5,801.20 Gastos 3.00%

8204.02 5,801.20

8,000.00

-------------------------x-------------------------- I 1,160.24

8104.02 240.00

5.00

8204.02 240.00

5,801.20

2103.09 0.40 G

240.00

1401.02 0.40

4 TC 1.00

1401.02 5,000.00 Prestamo

5,000.00

1101.02 5,000.00 Tasa 34.489%

-------------------------x-------------------------- Plazo 1.00 años

8104.02 1,724.45 Gastos 0.00%

8204.02 1,724.45

5,000.00

-------------------------x-------------------------- I 1,724.45

8104.02 -

1.00

8204.02 -

1,724.45

42

2103.09 0.25 G

-

1401.02 0.25

5 TC 1.00

1401.02 49,000.00 Préstamo

49,000.00

1101.02 49,000.00 Tasa 27.572%

-------------------------x-------------------------- Plazo 12.00 años

8104.02 162,123.36 Gastos 0.00%

8204.02 162,123.36

49,000.00

-------------------------x-------------------------- I 13,510.28

8104.02 -

12.00

8204.02 -

162,123.36

2103.09 2.45 G

-

1401.02 2.45

43

Libro Diario

44

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

1 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11101.01 1101Disponible 613,150,312.00

2 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11301.01 1301Inversiones negociables y a vencimiento (Neto) 37,066,286.00

3 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11401.01 1401Cartera de créditos (Neto) 1,326,307,791.00

4 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11501.01 1501Cuentas por cobrar (Neto) 3,650,110.00

5 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11601.01 1601Bienes realiables recebidos en pago, Adjudic. Y fuera de uso (Neto) 2,369,977.00

6 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11903.01 1903Impuestos Corrientes 14,983,070.00

7 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11907.09 1907Otros Activos 13,335,387.00

8 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11401.02 1401Carteras de créditos (Neto) 1,306,299,972.00

9 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11701.01 1701Inversiones en subsidio, asociados y Partic. En Negoc. Conj. 1,074,711.00

10 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11801.01 1801Inmuebles, mobiliario y equipo, (Neto) 64,117,679.00

11 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11704.01 1704Activos Intangibles (Neto) 19,315,339.00

12 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 11903.02 1903Impuesto a la renta diferido 22,353,958.00

13 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 13602.01 3602Ajustes al patrimonio 23,794.00

14 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12101.01 2101Obligaciones con público 2,134,325,971.00

15 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12301.01 2301Depósitos de empresas del sistema financieros y Org 894,804.00

16 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12401.01 2401Adeudos y obligaciones financieros a corto plazo 41,061,077.00

17 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12501.01 2501Cuentas por pagar 46,813,662.00

18 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12701.01 2701Provisiones 6,871,061.00

19 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12901.01 2901Otros Pasivos 13,562,088.00

20 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12101.02 2101Obligaciones con el público 683,638,078.00

21 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12301.02 2301Depósitos de empresas del sistema financieros 9,719,712.00

22 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 12401.02 2401Adeudos y obligaciones financieros a largo plazo 86,501,010.00

23 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 13101.01 3101Capital Social 248,822,348.00

24 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 13202.01 3202Capital adicional 182,447.00

25 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 13301.01 3301Reservas 70,622,084.00

26 13/01/2014 ASIENTO DE APERTURA 13901.01 3901Resultado neto del ejercicio 81,034,044.00

27 13/01/2014 APRETURA DE CUENTA 21101.01 1101caja 1,000.00

28 13/01/2014 APRETURA DE CUENTA2102.01 2102DEPOSITOS A LA VISTA 1,000.00

29 13/01/2014 RESGUARDO DEL 40% 38101.01 81018101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 400.00

30 13/01/2014 RESGUARDO DEL 40%8301.01 83018103 CUENTAS INCOBRABLES-CASTIGADAS 400.00

31 13/01/2014 POR EL ITF 42103.09 2103GIROS Y TRANSFERENCIAS POR PAGAR 0.05

32 13/01/2014 POR EL ITF 2102.11 2102CHEQUES Y ORDENES DEPAGOS DE GERENCIA 0.05


34 13/01/2014 APRETURA DE CUENTA2102.01 2102CHEQUES Y ORDENES DEPAGOS DE GERENCIA 10,000.00

35 13/01/2014 RESGUARDO DEL 40% 68101.01 81018101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 4,000.00

36 13/01/2014 RESGUARDO DEL 40%8301.01 83018103 CUENTAS INCOBRABLES-CASTIGADAS 4,000.00



















45

POR EL ITF 162103.09 2103GIROS Y TRANSFERENCIAS POR PAGAR 0.13

POR EL ITF 2102.11 2102CHEQUES Y ORDENES DEPAGOS DE GERENCIA 0.13

POR EL PRESTAMO 171401.02 1401COLOCACIONES A CORTO PLAZO 56,140.00

POR EL PRESTAMO1101.02 1101caja 56,140.00

POR CUENTAS DE ORDEN 188104.02 81048104 INTERESES,COMISIONES Y RENTAS EN COBRANZA JUDICIAL 52,478.55

POR CUENTAS DE ORDEN8204.02 820482 DEUDORAS POR CONTRA 52,478.55

POR GASTOS 198104.02 81048104 INTERESES,COMISIONES Y RENTAS EN COBRANZA JUDICIAL 561.40

POR GASTOS8204.02 820482 DEUDORAS POR CONTRA 561.40

ITF 202103.09 2103GIROS Y TRANSFERENCIAS POR PAGAR 2.81

ITF1401.02 1401COLOCACIONES A CORTO PLAZO 2.81





























POR SUELDOS Y SALARIOS 354501.01 4501DOMICILIADOS 1,720,775.50

POR SUELDOS Y SALARIOS4501.04 4501DOMICILIADOS 154,869.79

POR SUELDOS Y SALARIOS2507.03 2507ADEUDADO A ORGANISMOS INTERNACIONALES 154,869.79

POR SUELDOS Y SALARIOS2507.04 2507ADEUDADO A ORGANISMOS INTERNACIONALES 220,775.50

POR SUELDOS Y SALARIOS2505.04 2505ADEUDADO A OTRAS INSTITUCIONES-PAIS 1,500,000.00

POR SUELDOS Y SALARIOS 364501.09 4501DOMICILIADOS 1,433,979.58

POR SUELDOS Y SALARIOS2505.09 2505ADEUDADO A ORGANISMOS INTERNACIONALES 1,433,979.58

POR SUELDOS Y SALARIOS 374501.05 4501DOMICILIADOS 836,488.09

POR SUELDOS Y SALARIOS2505.09 2505ADEUDADO A OTRAS INSTITUCIONES-PAIS 836,488.09

POR SUELDOS Y SALARIOS 384501.02 4501DOMICILIADOS 716,989.79

POR SUELDOS Y SALARIOS2505.03 2505ADEUDADO A OTRAS INSTITUCIONES-PAIS 716,989.79

POR GASTOS DE AGUA 394609.01 4609OTROS TRIBUTOS 5,084.75

2406.09 2406DEPOSITOS PARA CUOTAS INICIALES 915.25

2508.09 2508VALORES EN CIRCULACION 6,000.00

PAGO DEL GASTO 402508.09 2508VALORES EN CIRCULACION 6,000.00

1101.01 1101caja 6,000.00

POR GASTOS DE ELECTRICIDAD 414609.01 4609OTROS TRIBUTOS 17,796.61

2406.09 2406DEPOSITOS PARA CUOTAS INICIALES 3,203.39



1101.01 1101caja 21,000.00

POR GASTOS DE INTERNET 434609.01 4609OTROS TRIBUTOS 3,559.32

2406.09 2406DEPOSITOS PARA CUOTAS INICIALES 640.68



1101.01 1101caja 4,200.00 TOTALES 3,429,421,901.03 3,429,421,901.03

Hoja de trabajo

CTA DESCRIPCIÓN ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACTIVOS PASIVOS PERDIDA GANANCIA1101 caja 613,169,532.00 182,976.00 612,986,556.00 612,986,556.00 - 1301 Inversiones negociables y a vencimiento (Neto) 37,066,286.00 - 37,066,286.00 37,066,286.00 - 1401 Cartera de créditos (Neto) 2,632,759,539.00 7.59 2,632,759,531.41 2,632,759,531.41 - 1501 Cuentas por cobrar (Neto) 3,650,110.00 - 3,650,110.00 3,650,110.00 - 1601 Bienes realiables recebidos en pago, Adjudic. Y fuera de uso (Neto) 2,369,977.00 - 2,369,977.00 2,369,977.00 - 1701 Inversiones en subsidio, asociados y Partic. En Negoc. Conj. 1,074,711.00 - 1,074,711.00 1,074,711.00 - 1704 Activos Intangibles (Neto) 19,315,339.00 - 19,315,339.00 19,315,339.00 - 1801 Inmuebles, mobiliario y equipo, (Neto) 64,117,679.00 - 64,117,679.00 64,117,679.00 - 1903 Impuestos Corrientes 37,337,028.00 - 37,337,028.00 37,337,028.00 - 1907 Otros Activos 13,335,387.00 - 13,335,387.00 13,335,387.00 - 2101 Obligaciones con público - 2,817,964,049.00 2,817,964,049.00 - 2,817,964,049.00 2102 DEPOSITOS A LA VISTA - 19,220.96 19,220.96 - 19,220.96 2103 GIROS Y TRANSFERENCIAS POR PAGAR 8.55 - 8.55 8.55 - 2301 AHORRO - 10,614,516.00 10,614,516.00 - 10,614,516.00 2401 CERTIFICADOS DE DEPOSITOS - 127,562,087.00 127,562,087.00 - 127,562,087.00 2406 DEPOSITOS PARA CUOTAS INICIALES 4,759.32 - 4,759.32 4,759.32 - 2501 BANCO CENTRAL DE RESERVAS DEL PERU - 46,813,662.00 46,813,662.00 - 46,813,662.00 2505 ADEUDADO A OTRAS INSTITUCIONES-PAIS - 4,487,457.46 4,487,457.46 - 4,487,457.46 2507 ADEUDADO A ORGANISMOS INTERNACIONALES - 375,645.29 375,645.29 - 375,645.29 2508 VALORES EN CIRCULACION 31,200.00 31,200.00 - - 2701 GASTOS Y PARTICIPACIONES DEL DIRECTORIO Y PERSONAL - 6,871,061.00 6,871,061.00 - 6,871,061.00 2901 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR - 13,562,088.00 13,562,088.00 - 13,562,088.00 3101 CAPITAL PAGADO - 248,822,348.00 248,822,348.00 - 248,822,348.00 3202 PRIMA DE EMISION - 182,447.00 182,447.00 - 182,447.00 3301 FONDO DE RESERVA - 70,622,084.00 70,622,084.00 - 70,622,084.00 3602 CAPITAL O APORTE EN TRAMITE 23,794.00 - 23,794.00 23,794.00 - 3901 UTILIDAD NETA - 81,034,044.00 81,034,044.00 - 81,034,044.00 4501 DOMICILIADOS 4,863,102.75 - 4,863,102.75 4,863,102.75 4609 OTROS TRIBUTOS 26,440.68 - 26,440.68 3,028,269,786.71 26,440.68 - 8101 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 7,688.00 - 7,688.00 8104 8104 INTERESES,COMISIONES Y RENTAS EN COBRANZA JUDICIAL 269,319.73 - 269,319.73 8204 82 DEUDORAS POR CONTRA - 269,319.73 269,319.73 8301 8301 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA - 7,688.00 7,688.00

3,429,421,901.03 3,429,421,901.03 3,429,207,717.44 3,429,207,717.44 3,424,041,166.28 6,457,200,496.42 4,889,543.43 - 3,033,159,330.14 4,889,543.43

SALDOS DEL MAYOR SUMAS DEL MAYOR INVENTARIOS E.R POR NATURALEZA

46

Estados Financieros al 30 de Junio del 2014

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre 2014 2014

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTEDisponible 612,986,556.00 Obligaciones con público 2,817,964,049.00 Inversiones negociables y a vencimiento (Neto) 37,066,286.00 Depósitos de empresas del sistema financieros y Org 19,220.96 Cartera de créditos (Neto) 2,632,759,531.41 Adeudos y obligaciones financieros a corto plazo 189,853,367.75 Cuentas por cobrar (Neto) 3,650,110.00 Cuentas por pagarBienes realiables recebidos en pago, Adjudic. Y fuera de uso (Neto) 2,369,977.00 ProvisionesImpuestos Corrientes Otros Pasivos 20,433,149.00 Otros Activos 13,363,948.87 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,028,269,786.71 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,302,196,409.28 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones con el públicoACTIVO NO CORRIENTE Depósitos de empresas del sistema financieros Carteras de créditos (Neto) Adeudos y obligaciones financieros a largo plazoInversiones en subsidio, asociados y Partic. En Negoc. Conj. 1,074,711.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - Inmuebles, mobiliario y equipo, (Neto) 64,117,679.00 TOTAL PASIVO 3,028,269,786.71 Activos Intangibles (Neto) 19,315,339.00 PATRIMONIO NETOImpuesto a la renta diferido 37,337,028.00 Capital Social 248,822,348.00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 121,844,757.00 Capital adicional 182,447.00

Reservas 70,622,084.00 Ajustes al patrimonio -23,794.00 Resultado ACUMULADO 81,034,044.00 RESULTADO DEL EJERCICIO -3,033,159,330.14 TOTAL PATRIMONIO NETO -2,632,522,201.14

TOTAL ACTIVO 3,424,041,166.28 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 395,747,585.57

Cuentas de Orden 4,375,669,781.00 Cuentas de Orden 4,375,669,781.00

CAJA MUNICIPAL DE AHORRA Y CREDITO AREQUIPA S.A.ESTADO FINANCIERO

Al 30 de Junio del 2014(Expresado en Nuevos Soles)

47

48

2014

SI.

lngreses por Intereses -

Disponibles -

Inversiones disponibles para la venta -

Inversiones a vencimiento -

Cartera de créditos directos -

Otros ingresos f inancieros -

Gastos por intereses -

Obligaciones con el público -

Depósitos de empresas del sistema f inanciero y organismos f inancieros internacionales -

Adeudos y obligaciones f inancieras -

Adeudos y obligaciones del sistema f inanciero del pais -

Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. Y Organis.Financ.lnte rn -

Comisiones y Otros Cargos por Adeudos y Obligaciones Financieras -

Margen Financiero Bruto -

Provisiones para Créditos Directos -

Margen Financiero Neto -

Ingresos por Servicios Financieros -

Ingresos por Créditos Indirectos -

1ngresos Diversos -

Gastos por Servicios Financieros -

Primas al Fondo Seguro de Depósitos -

Gastos Diversos -

Margen Financiero Neto de Ingresos y Gastos por Servicios -

Resultados por Operaciones Financieras (ROF) -

Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Inversiones Disponibles para la Venta -

Ganancias (Pérdidas) en Participaciones -

Utilidad en Diferencia de Cambio -

Margen Operacional -

Gastos de Administración -4,889,543.43

Gasto de Personal y Directorio -

Gastos por Sevicios Recibidos de Terceros -

Impuestos y Contribuciones -

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -

Margen Operacional Neto -

Valuación de Activos y Provisiones -

Provisiones para Créditos Indirectos -

Provisiones para lncobrabilidad de Cuentas por Cobrar -

Provisiones para Bienes Realizables, Recibidos en Pago, Recuperados y Adjudicados y -

Provisiones por Litigios y Demandas -

Otras Provisiones - Resultado de Operación -

Otros Ingresos y Gastos -

Otros Ingresos -

Otros Gastos -

Resultados del Ejercicio antes del Impuesto a la Renta -

Impuesto a la Renta -

Resultado Neto del Ejercicio -

Resultado Integral Total del Ejercicio -4,889,543.43

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE AREQUIPA S.A.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

POR LOS PERIODOS TERMINADOS AL 30 DE JUNIO DEL 2014(Expresado en Nuevos Soles)

Al 31 de diciembre

REFERENCIAS

Caja Arequipa. (29 de Junio de 2014). Obtenido de http://www.cmac-arequipa.com.pe/

comparabien.com. (29 de junio de 2014). Obtenido de http://comparabien.com.pe/faq/que-

caja-ahorro-y-credito

SBS. (29 de Junio de 2014). SBS. Obtenido de http://www.sbs.gob.pe/

SMV. (29 de Junio de 2014). SMV. Obtenido de http://www.smv.gob.pe/

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caja de ahorro y crédito

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