balance general
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Trabajo realizado para el curso de Contabilidad Empresarial, con la profesora Gabbina Che De Leon, de la Universidad Santo Toribio de Mogrovejo.TRANSCRIPT
Contabilidad Empresarial
El Balance General es el documento que bajo la forma de un inventario presenta en una fecha concreta todos los activos y todas las deudas de la empresa, susceptibles de valoración económica.
El Balance General es una fotografía (no una secuencia de imágenes) de la situación patrimonial.
Balance General, ofrece la situación de la empresa en una fecha precisa.
El total del activo es igual al total del pasivo más el capital, razón por la cual el balance general en forma de cuenta se basa en la fórmula:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
El Balance General en forma de reporte se basa en la fórmula:
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL Esta fórmula se conoce con el nombre de fórmula
capital
Exposición fidedigna. Sustancial antes que formal. Neutralidad, prudencia e información
complementaria.
Presentación del Activo(circulante): es el activo liquido a la fecha del cierre del ejercicio, o convertible en dinero dentro de los 12 meses.
A. Circulante
Son los bienes materiales o
créditos que están destinados a operaciones mercantiles
A. Exigible
Son valores que en corto plazo se
convertirán en dinero disponible.
A. Realizable
Son elementos del activo circulante realizables en un
corto plazo
Caja y bancos
Representan medios de pago como dinero en
efectivo , cheques, giros, etc.
Clientes
Representan acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o
servicios que realiza la empresa.
Cuentas por cobrar accionistas
Representan las sumas adeudadas por los accionistas,
directores y el personal, así como las suscripciones de capital pendiente de cancelación.
Cuentas por cobrar diversas
Representan acreencias de las empresas por operaciones
conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.
Provisión para cuentas por cobranza dudosa
Son aquellas que acumulan las provisiones para cubrir en su caso,
las perdidas provenientes de acreencias incobrables
Mercaderías
Representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados
a la venta sin, someterlos a procesos de transformación
Productos terminados
Representan los bienes fabricados por la
empresa
Sub productos, desechos y desperdicios
Representan los productos accesorios obtenidos con la
fabricaciónde otro que constituya el
objeto básico de la explotación, y por otro lado
los residuos de toda la naturaleza productos
fabricados o semi fabricados .
Productos en proceso
Representan los bienes que no han llegado a su estado
definitivo en el proceso productivo.
Materias primas y auxiliares
Representan los productos básicos y
auxiliares que intervienen en los
procesos de fabricación, para la
obtención de los productos
terminados o elaborados.
Envases y embalajes
Representan los bienes complementarios para la presentación
y comercialización del producto
Suministros diversos
Representan los objetos y subsistencias que se consumen y que
intervienen en el tratamiento o fabricación, sin entrar en la
composición de los productos tratados.
Provisión para desvalorización de
existencias
Son aquellas que acumulan las provisiones para
cubrir la desvalorización de
existencias.
Valores
Representan los valores que se
adquieren por un lado, con la finalidad de
invertir los excedentes de fondos en títulos
que pueden convertirse en dinero
a corto plazo
Inmuebles-maquinaria-equipo
Representan los bienes que siendo utilizados en la producción u otros
servicios de la empresa
Cargas diferidas
Por un lado representa la renta del capital calculadas o pagadas que
se devengaran en fecha posterior al cierre del ejercicio, y por otro lado los egresos relacionados con los servicios futuros que se emitirán
como gasto del ejercicio.
Depreciación y amortización acumulada
Son aquellas que acumulan la depreciación por el uso, acción del
tiempo u obsolescencia de los bienes
Formas de representación del activo no corriente
Fijos depreciación
Los pasivos debe seguir una serie de reglas, la primera de las cuales considera que los pasivos o acreencias a favor de los proveedores se registrarán a su valor neto, deduciendo los descuentos que figuran en factura.
Esta norma establece la contabilización del
pasivo corriente y su presentación en los estados financieros. El pasivo corriente es el conjunto de obligaciones cuyos pagos se realizarán dentro del plazo de un año.
Tributos por pagar. Alude a las obligaciones que se encuentran obligados
a cumplir una persona de forma directa o indirecta, en razón de una norma legal.
Remuneración y participaciones por pagar . Registra las obligaciones de la empresa con sus
trabajadores por la prestación de sus servicios. La remuneración es todo la que el trabajador recibe, ya sea en efectivo o en especie, por haber impuesto su capacidad de trabajo a disposición del empleador.
Proveedores. Es la mercadería comprada, esta cuenta registra
las obligaciones que tiene la empresa por la adquiere de bienes o servicios recibidos.
Cuentas por pagar diversas. Ase referencia a obligaciones que tiene la
empresa. En esta cuenta se muestran las deudas pendientes de pago que tiene un origen distinto al giro del negocio.
Beneficios sociales de los trabajadores.
Se refiere a la comprensión por tiempo de servicios que tiene la cantidad de beneficios sociales de previsión con la contingencia que origina el cese en el trabajo y de promoción del trabajo y su familia.
Son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros
Son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y Utilidades
Acumuladas.
Capital.
Representa la inversión o aporte de los accionistas, dueños o socios de la empresa, ya sea en dinero a en especie, con el ánimo de proveer recursos para la actividad empresarial.
Capital adicional Es un superávit pagado que tiene un carácter
distinto al aporte social por la que no se le puede aplicar las reglas a las que están sujetas estas un que tienen el mínimo origen.
Acciones de inversión. Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo,
representan colocaciones que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa.
Excedentes de reevaluación.
La razón de la aplicación de este método de evaluación tiene consideraciones de mejoramiento del patrimonio de la empresa, dada la pérdida de significado económico como medida del esfuerzo del uso del activo.
Reservas. Se constituyen como una parte de beneficios
que por ley adicional de los socios se destino a formar un fondo para proveer futuras.
Resultados acumulados Son aquellas que se obtienen de sumar
algebraicamente las utilidades o perdidas de varios ejercicios que por no a ver sido distribuidos por la empresa.
La obligatoriedad de este estado financiero está contenida en el artículo 445.
Al fin de cada ejercicio social y por lo menos una vez al año, el treinta y uno de diciembre, las sociedades mercantiles, deberían cortar sus cuentas y producir el inventario y el balance general de sus negocios.
El balance se hará conforme a las operaciones legales y a las normas de contabilidad aceptadas.
El artículo 446 señala los documentos que deben ser presentados hará su aprobación ante la asamblea general o la junta de socios.
La junta directiva y el representante legal presentarán a la asamblea, para su aprobación o improbación, el balance de cada ejercicio, acompañado de los siguientes documentos:◦ El detalle completo de la cuenta de pérdidas y ganancias del
correspondiente ejercicio social; con especificación de las apropiaciones hechas por concepto de depreciación de activos fijos y de amortización (depreciación) de intangibles (patentes, marcas, derechos de autor, crédito mercantil).◦ Un proyecto de distribución de utilidades repartibles, con la
deducción de la suma calculada para el pago del impuesto sobre la renta y sus complementarios por el correspondiente ejercicio.
◦ El informe de la junta directiva sobre la situación económica y financiera de la sociedad que contendrá además de los datos contables y estadísticos pertinentes, los que a continuación se enumeran: Detalle de los egresos por concepto de salarios, honorarios,
viáticos, gastos de representación, bonificación, prestaciones en dinero y en especie, erogaciones(reparto) por concepto de transporte y cualquiera otra clase de remuneraciones que hubiere percibido cada uno de los directivos de la sociedad.
Las erogaciones (repartos) por los mismos conceptos indicados en el literal anterior, que se hubieren hecho en favor de asesores o gestores, vinculados o no a la sociedad mediante contrato de trabajo, cuando la principal función que realicen consista en tramitar asuntos ante entidades públicas o privadas, o aconsejar o preparar estudios para adelantar tales tramitaciones.
DROGUERIA PERU S.A.C
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009(expresado en nuevos soles)
ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA BANCOS 169.902.16 TRIBUTOS POR PAGAR 15.801.95 CLIENTES 446.598.78 REMUNERACIONES POR PAGAR 21.789.81CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 49.626.18 PROVEEDORES 969.370.43MERCADERIAS 1.167.388.95 CUNTAS POR PAGAR DIVERSAS 270.843.92FLUCTUACION DE EXISTENCIAS 17.270.68 TOTAL PASIVO CORRIENTE
1.277.806.11EXISTENCIAS POR RECIBIR 95.978.85CREDITO FISCAL 123.355.00 PASIVO NO CORRIENTECARGAS DIFERIDAS 139.641.40 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 378.447.56TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.209.762.00 PROV.DE BENEFICIOS SOCIALES
2.531.78 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
380.979.34ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
1.658.785.45VALORES 4.000.00 PATRIMONIO INMUEB.MAQ.Y EQUIPO 579.845.90 CAPITAL 976.656.50INTANGIBLES 3.158.54 RESERVAS 21.281.90TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 587.004.44 RESULTADOS DEL EJERCICIO
140.042.59 TOTAL PATRIMONIO
1.137.980.99TOTAL ACTIVO 2.796.766.44 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
2.796.766.44