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AUTORA:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

DIRECTORA:

TÍTULO:

¿

Esthela Moraima Aguilar Valarezo

Mgtr. María Del Rocío Delgado Guerrero

Loja – Ecuador

2014

TESIS PREVIA A OPTAR EL

TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CPA

“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y

MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO DE LA

CIUDAD DE MACHALA, PROVINCIA DE EL ORO

PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2013”

v

DEDICATORIA

De manera especial a mi hijo para que este sacrificio realizado durante todo el

proceso académico le sirva como ejemplo de dedicación y superación.

A mi esposo y padres por el apoyo incondicional, confianza y motivación para

lograr alcanzar este sueño tan anhelado que es de convertirme en una excelente

profesional.

Moraima Aguilar

vi

AGRADECIMIENTO

La presente Tesis es un esfuerzo en el cual, directa o indirectamente, participaron

varias personas leyendo, opinando, corrigiendo, teniéndome paciencia, dando

ánimo, acompañando en los momentos de crisis y en los momentos de felicidad.

En primer instancia mi profundo agradecimiento a Dios por darme la guía,

fortaleza y sabiduría necesaria para culminar con este trabajo investigativo.

A la Universidad Nacional de Loja por concederme la oportunidad de prepararme

académicamente, a los catedráticos de la carrera de Contabilidad y Auditoría por

sus sabias enseñanzas que reforzaron mi formación profesional.

A mi familia que siempre estuvo cerca mío en este duro proceso de estudios,

apoyándome y aconsejándome en todo momento.

Un reconocimiento especial a la Mgtr. María del Rocío Delgado Guerrero y Mgtr.

Natalia Largo Sánchez por la paciencia, el apoyo y colaboración que me

brindaron para culminar este trabajo.

Gracias también a mis queridos amigos en especial a Faviola Rueda Rodríguez,

quien por su empuje y solidaridad presento esta investigación.

Moraima Aguilar

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL SINDICATO

PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO

CAMINERO EL ORO DE LA CIUDAD DE MACHALA, PROVINCIA DE

EL ORO PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2013”

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El trabajo investigativo de Tesis ―IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD

EN EL SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS

DE EQUIPO CAMINERO EL ORO DE LA CIUDAD DE MACHALA,

PROVINCIA DE EL ORO PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2013‖, consiste

en Elaborar procedimientos y aplicaciones contables que permitan conocer con

exactitud y consistencia el manejo de la situación financiera – económica de la

empresa, con la presentación de sus Estados Financieros, basados en los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados que coadyuven a optimizar

su gestión.

Los objetivos planteados se cumplieron a medida que se desarrolló el proceso

investigativo; encontrando soluciones concretas a las falencias detectadas en el

control contable lo que facilitará a los directivos de la empresa tomar

oportunamente decisiones para el desarrollo de la empresa. El proceso contable se

efectuó con la documentación soporte proporcionada por los directivos del

sindicato, desde el inventario inicial de cuentas (estado de situación inicial), la

apertura del libro diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo,

ajustes, Estado de Resultados, Estado de situación Financiera, Estado de Flujo de

Efectivo y aplicación de indicadores financieros .

Concluido el trabajo de tesis se deja sentado la importancia de la implementación

de la contabilidad de servicios y aplicación de indicadores financieros en el

―Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos de El Oro‖ , para el desarrollo

de sus actividades comerciales lo que le permita contar con información veraz y

oportuna de la marcha del negocio por lo que se recomienda a sus directivos

acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo, como una

herramienta del proceso contable mediante el sistema de cuenta múltiple, lo que

permitirá organizar y controlar sus recursos eficazmente y obtener mayores

utilidades.

3

SUMMARY

The research thesis work ―IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN

EL SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE

EQUIPO CAMINERO EL ORO DE LA CIUDAD DE MACHALA,

PROVINCIA DE EL ORO PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2013‖ consists

of elaborate accounting procedures and applications that allow known with

accuracy and consistency management of financial - economic situation of the

company, with the presentation of its financial statements, based on Generally

Accepted Accounting Principles that help to optimize management.

The objectives were met as the investigative process development; finding

concrete solutions to the weaknesses identified in the accounting control which

will facilitate the timely company executives make decisions for the development

of enterprise solutions. The accounting process is performed with the supporting

documentation provided by the union's, from the initial inventory accounts

(baseline condition), the opening of journal, ledger, trial balance, worksheet,

settings, status Income, Statement of financial Position, Cash Flow Statement and

application of financial indicators.

Once the thesis work makes clear the importance of the implementation of

accounting services and application of financial indicators in the "Operator Union

and Mechanical Equipment Gold" for the development of commercial activities

which allow you to have with accurate and timely information on the progress of

business information so that your managers are recommended to adopt the

proposal made in this research work, as a tool of the accounting process by multi-

account system, enabling to organize and control its resources effectively and earn

higher profits.

4

c. INTRODUCCIÓN

El ―Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos de El Oro‖, se encuentra

ubicado en la ciudad de Machala, calles Arízaga, Colón y Pichincha, su actividad

está encaminada a las actividades de organizaciones clasistas para el fomento y

desarrollo de sus asociados, de enseñanza, y capacitación para choferes

profesionales a través de las escuelas de capacitación destinados a formar y

adiestrar a los conductores profesionales de maquinaria pesada (choferes) para

obtener licencias a las que se accederán previo un riguroso proceso de aprendizaje

de la teoría y la práctica del aspirante para conducir responsablemente el

respectivo vehículo para cuyo manejo se ha habilitado.

Fundada el 23 de mayo de 1968, como filial de la FEDESOMEC y la ICM. Inicia

sus actividades e inscribiéndose en el Servicio de Rentas Internas, con RUC

0791704995001 como sociedad, obligada a llevar Contabilidad.

La Implementación de la Contabilidad para el ―Sindicato de Operadores y

Mecánicos de Equipos de El Oro del período Abril-Junio 2013‖, es sumamente

importante en virtud que la Contabilidad de servicios es el proceso mediante el

cual se identifica, mide, registra y controla las recaudaciones o desembolsos de

dinero por la venta o compra de algún bien o servicio, es por ello que la

Implementación de la Contabilidad para el ―Sindicato de Operadores y Mecánicos

de Equipos de El Oro‖, período abril a junio 2013, coadyuvo a que sus directivos

controlen sus ingresos diarios a través del auxiliar de recaudación, conocieran su

verdadero patrimonio, sus cuentas por cobrar y pagar, y sus obligaciones

tributarias; permitiendo un manejo financiero transparente y clave para la toma de

decisiones encaminadas a sacar adelante la organización.

La Estructura del trabajo de investigación fue realizada conforme al Reglamento

de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, el mismo que

contiene: Título; tema objeto de estudio. Resumen en Castellano y traducido al

5

Inglés; que narra una síntesis del contenido del trabajo. Introducción; que resalta

la importancia y el aporte técnico proporcionado al manejo económico del

―Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos de El Oro‖. Revisión de

Literatura; que es un comprendido de artículos, libros y otros documentos que

consta de conceptos y teorías de autores de relevancia científica que fundamentan

el tema objeto de estudio, los Materiales y Métodos; que se utilizaron en el

proceso de investigación. Resultados; que determinan la ejecución de la

implementación de la Contabilidad para el ―Sindicato de Operadores y Mecánicos

de Equipos de El Oro‖, de enero a abril 2012, La Discusión; que es la

comparación de cómo se encontró la sociedad y los resultados obtenidos. Se

elaboró las correspondientes Conclusiones; basada en las acciones empleadas en

el proceso investigativo. Recomendaciones; que permitirá a sus directivos tomar

correctivos adecuados e implemente el sistema contable para el buen

funcionamiento de la organización. Bibliografía; que permitió obtener

información que respalda el desarrollo del presente trabajo de investigación.

Anexos; compuesto por el Ruc, facturas de compras y ventas, roles de pago,

auxiliar de recaudación, tabla de depreciaciones, estados de cuenta y el proyecto

aprobado.

6

d. REVISIÓN DE LA LITERATURA

LA CONTABILIDAD

―Es el nombre genérico de todas las anotaciones, cálculos y estados económicos

que se llevan a cabo en una empresa con objeto de proporcionar:

Una imagen numérica de lo que en realidad sucede en la vida y en la actividad

de la empresa; es decir; conocer el patrimonio y sus modificaciones;

Una base en cifras para orientar las actuaciones de gerencia en su toma de

decisiones;

La justificación de la correcta gestión de los recursos de la empresa‖.1

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

Siempre ha existido la necesidad de cuantificar e informar sobre los recursos

materiales que poseen los individuos o las entidades, tanto para decidir su destino

como para ejercer su control. Esta necesidad ha llevado al individuo a desarrollar

procedimientos de control que van desde lo informal y empírico hasta llegar a

sofisticados sistemas operativos para tal objetivo.

Las primeras etapas de la contabilidad como medio para controlar y proporcionar

información financiera, se aprecia en el Siglo XV, cuando en Italia, el monje Fray

Luca Paccioli crea libros para registrar la obtención y aplicación de recursos

consecuentes a las operaciones realizadas por las entidades, defendiendo a su vez

reglas para su manejo.

Como consecuencia de estos procedimientos y registros de información de

múltiples recursos existen diversos Informes Financieros, que proporcionan datos

exactos y verídicos para la toma de decisiones.

1 ZAPATA Pedro, Contabilidad General de la Editorial Norma

7

CLASES DE CONTABILIDAD

La clasificación de la contabilidad se puede dar dependiendo del tipo de actividad

que realice la empresa, entre las cuales tenemos:

Contabilidad de Servicios

Contabilidad Comercial

Contabilidad Industrial o de Costos

Contabilidad Agropecuaria

Contabilidad Bancaria

Contabilidad Gubernamental

Contabilidad Financiera

Contabilidad de Cooperativas

Contabilidad Hotelera

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD

―La información financiera que genera la contabilidad debe tener las siguientes

características:

Entendible. Los registros y reportes informativos deben redactarse en un lenguaje

sencillo que facilite la comprensión del mensaje que se pretende entregar a los

usuarios de la contabilidad.

8

Relevante. Trata de explicar los aspectos más significativos, es decir se debe

revelar aspectos importantes presentes y futuros que pudieran modificar las

condiciones actuales.

Confiable. Los datos y cifras monetarias serán verificables y comprobables y

expresarán la esencia de los hechos económicas.

Comparable. La información debe generarse bajo normativa estándar y universal

a través de prácticas, métodos y procedimientos uniformes.‖2

CONTABILIDAD DE SERVICIOS

Es aplicable a todos los tipos de organizaciones e industrias de servicios, son

definidas de varias formas.

Este tipo de contabilidad es aplicable a esas organizaciones que producen un

servicio más que un bien tangible como las firmas de contadores públicos, firmas

de abogados, consultores administrativos, firmas de propiedad raíz, compañía de

transporte, bancos, sindicatos, hoteles, entre otros.

Casi todas las empresas no lucrativas son industrias de servicios. Son ejemplos

hospitales, escuelas, universidades, fundaciones, entre otras.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de contabilidad generalmente aceptados, conocidos por sus

iniciales PCGA, son las normas y reglas que se aplican en el tratamiento de las

diferentes transacciones que realiza una empresa, con el propósito de obtener

información confiable.

2 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro, Contabilidad General, Séptima edición, McGraw-Hill Bogotá

Colombia, Pág. 7

9

Este principio universal de partida doble significa que en cada transacción se

registran dos efectos, uno que recibe y otro que entrega, por tanto, afectará por lo

menos a dos partidas o cuentas contables por igual valor para que exista

equilibrio.

Los términos debe y haber son utilizados por los contadores y significan:

Debe

. Columna izquierda de las dos partes en que se halla dividida una cuenta

contable, en la que se registran los débitos, los cargos o las partidas deudoras

Haber

. Columna del lado derecho de una cuenta contable, en la que se registran los

créditos, los abonos o las partidas acreedoras.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA O

NIIF

Desde abril de 2001, año de constitución del IASB, este organismo adoptó todas

las NIC y continuó su desarrollo, denominando a las nuevas normas "Normas

Internacionales de Información Financiera" (NIIF). El IASB promueve el uso de

estas normas en los estados financieros con propósito de información general y en

otra información financiera

Las Normas Internacionales de Información Financiera comprenden:

Normas Internacionales de Información Financiera (Normas después de 2001)

Normas Internacionales de Contabilidad (Normas antes de 2001)

Interpretaciones NIIF (Normas después de 2001)

Interpretaciones de las NIC (Normas antes de 2001)

10

NIIF TÍTULO

NIIF 1 Adopción por Primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera

NIIF 2 Pagos Basados en Acciones

NIIF 3 Combinación de Negocios

NIIF 4 Contratos de Seguro

NIIF 5 Activos con Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas

NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales

NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar

NIIF 8 Segmentos de Operación

NIIF 9 Instrumentos Financieros

NIIF 10 Estados Financieros Consolidados

NIIF 11 Acuerdos Conjuntos

NIIF 12 Información a Revelar sobres Participaciones en Otras Entidades

NIIF 13 Medición del Valor Razonable

NIIF PARA PYMES

También desarrolladas y publicadas por el IASB, son normas separadas

específicamente para pequeñas y medianas entidades (PYMES),

entendiéndose por estas a aquellas entidades que:

a. No tienen obligación pública de rendir cuentas; y

b. Publican estados financieros con propósito de información general

para usuarios externos.

11

SECCIÓN TÍTULO

Sección 1 Pequeñas y Medianas Entidades

Sección 2 Conceptos y Principios Generales

Sección 3 Presentación de Estados Financieros

Sección 4 Estado de Situación Financiera

Sección 5 Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados

Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas

Sección 7 Estado de Flujos de Efectivo

Sección 8 Notas a los Estados Financieros

Sección 9 Estados Financieros Consolidados y Separados

Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores

Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos

Sección 12 Otros Temas Relacionados con los Instrumentos Financieros

Sección 13 Inventarios

Sección 14 Inversiones en Asociadas

Sección 15 Inversiones en Negocios Conjuntos

Sección 16 Propiedades de Inversión

Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo

Sección 18 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía

Sección 19 Combinaciones de Negocio y Plusvalía

Sección 20 Arrendamientos

Sección 21 Provisiones y Contingencias

Sección 22 Pasivos y Patrimonio

Sección 23 Ingresos de Actividades Ordinarias

Sección 24 Subvenciones del Gobierno

Sección 25 Costos por Préstamos

Sección 26 Pagos Basados en Acciones

Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos

Sección 28 Beneficios a los Empleados

Sección 29 Impuesto a las Ganancias

Sección 30 Conversión de la Moneda Extranjera

Sección 31 Hiperinflación

Sección 32 Hechos ocurridos después del Periodo sobre el que se informa

Sección 33 Informaciones a Revelar sobre Partes Relacionadas

Sección 34 Actividades Especiales

Sección 35 Transición a la Niif para las Pymes

12

PROCESO O PROCEDIMIENTO CONTABLE

El proceso contable también lo definen como "la serie de pasos o la secuencia

que sigue la información contable desde el origen de la transacción

(comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación de los estados

financieros”.3

Mediante un consenso realizado entre diversos autores se establece para la

presente investigación que el proceso contable de las operaciones productivas

cumple con las siguientes fases:

3 Mercedes Bravo Vladivieso. El proceso Contable. [aut. libro] Mercedes Bravo Vladivieso.

Contabilidad General. s.l. : Nuevo Día, 2007.

PROCESO CONTABLE

Documentación fuente

Estado de Situación inicial

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de comprobación

Asientos de Ajuste

Cierre de Libros

Estados Financieros

Estado de Situación

Financiera

Estado de

Resultados

Estado de Flujo de

Efectivo

Estado de

Cambios en el

Patrimonio

13

1. Documento Fuente

2. Estado de Situación Inicial

3. Transacción Comercial (comprobante)

4. Jornalización (libro diario)

5. Mayorización (libro mayor)

6. Balance de Comprobación (sumas y saldos)

7. Regulación y ajuste de cuentas (hoja de trabajo)

8. Estados financieros:

Estado de resultados

Estado de situación inicial y final

Estado de flujos de caja

Estado de Cambios en el Patrimonio

A este grupo se incorpora:

Estado del costo de producción

Estado de ventas y servicios prestados

9. Análisis Financiero

Se define a la transacción comercial de la siguiente manera:

“Es el intercambio de bienes y/o servicios, información que se obtiene del

documento de origen o fuente, el mismo que sirve de soporte contable para

su verificación en el momento requerido”.4

“Son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada

una de las transacciones que realizan en la empresa”.5

“La transacción comercial constituye el inicio del proceso; el

reconocimiento implica entrar en contacto con la documentación de soporte

4 . Sarmiento, Rubém. Análisis del Ciclo Contable. [aut. libro] Rubén Sarmiento. Contabilidad

General. s.l. : Voluntad, 2008. 5 Bravo, Mercedes. Comprobantes. Documentos Mercantiles. Contabilidad General. s.l. : Nuevo

Día, 2007.

14

(facturas, contratos, notas de crédito, etc.) y efectuar el análisis que conlleve

a identificar la naturaleza, el alcance de la operación y las cuentas

contables afectadas”.6

DOCUMENTOS CONTABLES

Factura

Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las

mercancías que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y demás

condiciones de la venta.

6 Zapata, Pedro. Ciclo contable de las operaciones mercantiles. Contabilidad de Costos. s.l. : Mc

Graw Hill, 2007.

15

Retenciones

Las retenciones son descuentos que se practican sobre un pago para dar

cumplimiento a una deuda de tipo tributaria.

Cheque

Llámese cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el

cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o

autorización para girar en descubierto.

16

Recibos

Son una constancia de pago o de haber recibido dinero. Lo otorga siempre el que

recibe y su firma puesta al pie es la prueba de la extinción parcial o total de la

deuda.

Este documento tiene importancia:

Legal: constituye una prueba para quien hizo el pago.

Contable: para quien lo confeccionó es una constancia de los ingresos de

fondos, y para quien lo recibe es un elemento de control de la salida de

valores.‖

Cuando ya han iniciado las operaciones mercantiles, se han registrado los debidos

comprobantes (facturas, notas de venta, etc.). Se los debe llevar a un libro para su

debido registro; este proceso se lo denomina Jornalización y es considerado

como la tercera fase del ciclo contable.

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO

CAMINERO EL ORO

RECIBO No……………..

Recibí de:……………………………………………………………………………………………..

La cantidad de: ………………………………………………………………………………………

Por concepto de:……………………………………………………………………………………...

………………………………………………………………………………………………………...

Fecha:……………………………………………………

Firma:………………………...

CI. No.:

17

Estado de Situación Inicial

“El estado de situación inicial se elabora al iniciar las operaciones de la

empresa con los valores que conforman el activo, pasivo y el patrimonio de

la misma”7

“Aquel que demuestra la situación económica de la empresa, al inicio; es

decir en el momento exacto de su constitución”.8

El estado de situación inicial es elaborado en el momento exacto de constituir una

organización, en el mismo se conocen los valores del activo, pasivo y patrimonio;

y a si vez muestra la situación económica-financiera inicial de la organización.

Se lo elabora al inicio de las operaciones, consiste en la presentación ordenada de

las cuentas del activo, pasivo y patrimonio que se encuentran en el inventario

inicial. El estado de situación inicial puede presentarse en forma vertical u

horizontal.

A continuación se presenta un ejemplo del mismo:

7 Bravo, Mercedes. El proceso o ciclo contable. Contabilidad General. s.l. : Nuevo Día, 2007. 8 Sarmiento, Rubén. Análisis del ciclo contable. Contabilidad General. s.l. : Voluntad, 2008.

18

Jornalización (Libro Diario)

“El acto de registrar las transacciones por primera vez en libro adecuados,

mediante la forma de asiento contable y conforme vallan ocurriendo las

actividades”.9

9 —. Ciclo Contable de las Operaciones Mercantiles. Contabilidad de Costos. s.l. : Mc Graw Hill,

2007.

1 ACTIVO

101 ACTIVO CORRIENTE 23.202,31

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 21.281,21

1010101 Caja 245,43

1010102 Bancos 21.035,78

10102 ACTIVOS FINANCIEROS 1.921,10

1010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 2.134,56

1010202 Documentos y cuentas por cobrar relacionados 0,00

1010209 (-) Provisión de cuentas incobrables -213,46

102 ACTIVO NO CORRIENTE 57.900,00

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 57.900,00

1020101 Terrenos 35.000,00

1020103 Instalaciones 540,00

1020104 Muebles y Enseres 1.290,00

1020106 Equipos de Computación 3.070,00

1020107 Vehículos, equipos de transporte 18.000,00

TOTAL ACTIVOS 81.102,31

2 PASIVO

201 PASIVO CORRIENTE 3.450,78

20101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1.234,56

2010101 Locales 1.234,56

2010102 Nacionales

20104 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2.216,22

2010401 Con la Administración Tributaria 157,13

2010402 Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio 0,00

2010403 Con el IESS 909,92

2010404 Por beneficios de ley a los empleados 1.149,17

202 PASIVO NO CORRIENTE 57.651,53


2020201 Locales 345,56

2020202 Nacionales 57.305,97

20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2020301 Locales

TOTAL PASIVOS 61.102,31

TOTAL PASIVO

3 PATRIMONIO NETO

30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS

301 CAPITAL 20.000,00

30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 20.000,00

3010101 Capital Suscrito y Pagado 20.000,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 81.102,31

Secretario General Contador

ESTADO DE SITUACION INICIAL

EXPRESADO EN DÓLARES

PERIODO CORRESPONDIENTE AL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2013

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO

19

“La Jornalización es el registro y control de la transacción comercial, en el

libro diario”10

“Es la acción de registrar las transacciones en el libro diario; es uno de los

registros de entrada original.”11

Se evidencia que la jornalización es la acción de llevar las transacciones

comerciales al libro diario; la misma se constituye como la puerta de entrada al

sistema contable y desde esta fase es que se comienzan a destacar las partidas

dobles; es decir; la separación de débitos y créditos.

En la misma se llevan los registros deben efectuarse en orden cronológico, y a su

vez se resumen las afectaciones al débito y créditos; y se obtiene información para

realizar el balance general.

10

. Sarmiento, Rubén. Análisis del Ciclo Contable. [aut. libro] Pedro Zapata. Contabilidad

General. s.l. : Voluntad, 2008.

11 Weil, Andy. www.monografías.com. www.monografías.com. [En línea] s/a. http://www.monografias.com/trabajos13/contbdad/contbdad.shtml#JORNAL.

FOLIO 001

FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER

01/04/2013 011010101 Caja 245,431010102 Bancos 21.035,781010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 2.134,561010209 (-) Provisión de cuentas incobrables -213,461010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)1020101 Terrenos 35.000,001020102 Edificios1020103 Instalaciones 540,001020104 Muebles y Enseres 1.290,001020105 Maquinaria y Equipos1020106 Equipos de Computación 3.070,001020107 Vehículos, equipos de transporte 18.000,001020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO2010101 Cuentas por pagar Locales (C/P) 1.234,562010401 Con la Administración Tributaria 157,132010403 Con el IESS 909,922010404 Por beneficios de ley a los empleados 1.149,172020201 Cuentas por pagar Locales (L/P) 345,56

Cuentas por pagar Nacionales (L/P) 57.305,973010101 Capital Suscrito y Pagado 20.000,003050101 Ganancias acumuladas3060101 Ganancias o utilidades del periodo

Para registrar estado de situación inicial con corte al 31-marzo-201381.102,31 81.102,31SUMAN Y PASAN

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO LIBRO DIARIO



DETALLE

20

Mayorización

Los registros presentados en el libro diario, se los traspasa al libro mayor, por

cuentas separadas y a este proceso se lo denomina mayorización que según

diversos investigadores consiste en:

“Agrupar los valores de cada una de las cuentas del libro diario”12

“La acción de trasladar sistemáticamente y de manera clasificada los

valores que se encuentran jornalizados, respetando la ubicación de la cifras,

de tal manera que si un valor está en el debe, pasará al debe de la cuenta

correspondiente. Mayorización quiere decir pasar al libro mayor. Éste es el

segundo registro principal que mantiene por cada cuenta, según sea el caso,

con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular”.13

“Es el proceso mediante el cual conforme van apareciendo las cuentas en el

Diario General se utiliza una T para en ella registrar los valores debitados o

acreditados previamente en el Libro Diario, como es lógico este proceso no

se puede dar sin previamente disponer de un Libro Diario en el que ya

existan registros.”14

Mayorizar es el agrupamiento de cuentas que contiene el libro diario y se

convierte en el traslado sistemático de un libro a otro y el segundo registro

principal dentro de la contabilidad, mediante este podemos obtener los saldos

contables respectivos de las cuentas de la organización.

12

Sarmiento, Rubén. Análisis del Ciclo Contable. Contabilidad General. s.l. : Voluntad, 2008. 13

Zapata, Pedro. Ciclo Contable de las Operaciones Mercantiles. Contabilidad de Costos. s.l. :

Mc Graw Hill, 2007. 14

Ortíz, Efraín. www.mailxmail.com. www.mailxmail.com. [En línea] 10 de noviembre de 2009.

[Citado el: 24 de abril de 2010.] http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-computarizada-

introduccion-generalidades-definiciones/mayor-t-mayorizacion-balance-comprobacion.

CUENTA Capital Suscrito y Pagado

CODIGO

FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO

01/04/13 01 Para registrar estado de situación inicial con corte al 31-marzo-2013 20.000,00 0,00

0,00 20.000,00 -20.000,00


MAYOR GENERAL


3010101

SUMAN

21

Balance de Comprobación

Luego de haber realizado el registro de las actividades diarias de la organización

en los libros correspondientes, dentro del proceso contable se efectúa una

comprobación de las cuentas registradas, por lo cual la siguiente fase consiste en

la elaboración de un Balance de comprobación.

“Listado y verificación de todas las cuentas del libro mayor con sus

respectivas sumas y saldos”15

“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

libro diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de

los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre

el debe y el haber”.16

“… elaborar un balance de comprobación, el cual se prepara con los saldos

de las diferentes cuentas del libro mayor principal. Conseguir este balance

que los saldos deudores se equiparen a los acreedores constituye un avance

significativo; sin embargo, es en este preciso instante cuando el criterio y

conocimiento del contador se debe evidenciar, ya que es el momento de

analizar y comprobar la precisión y actualidad de los saldos, puesto que

mucho de ellos, por diversas causas, están desactualizadas, incompletos o

simplemente mal determinados por lo que se presentan diversos tipos de

errores, para corregirlos, actualizarlos y depurarlos se deben efectuar los

asientos de ajuste”.17

15

Sarmiento, Rubén. Análisis del Ciclo Contable. Contabilidad General. s.l. : Voluntad, 2008. 16

Bravo, Mercedes. El Proceso o Ciclo Contable . Contabilidad General. s.l. : Nuevo Día, 2007. 17

Zapata, Pedro. Contabilidad de Costos. Ciclo de las Operaciones Mercantiles. s.l.: Mc. Graw

Hill, 2007.

22

Comprobar si los saldos deudores son equivalentes a los acreedores, es verificado

mediante la elaboración de un balance de sumas y saldos, el mismo sirve para

resumir y evidenciar que la mayorización ha sido realizada de forma correcta.

El mismo es útil sólo para verificar el mayor general y a su vez se constituye en

un avance significativo para la organización y por ende para la contabilidad de la

empresa.

No CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

0,00 0,00 0,00

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO BALANCE DE COMPROBACION



SUMAN

23

AJUSTES CONTABLES

Dentro del proceso contable (inclusive dentro de los programas electrónicos) se

manifiestan, errores y otras situaciones que afectan la razonabilidad de las

cuentas. Ante estos hechos la técnica contable ha desarrollado una metodología

denominada regulación y ajustes de cuentas y forma parte de la sexta fase del

ciclo contable.

Los ajustes son una forma de actualizar los valores de las cuentas y esta

regulación facilitan la elaboración de los estados financieros para la futura toma

de decisiones de la organización.

CLASES DE AJUSTES

Por errores. En ciertas ocasiones el asiento es registrado con la cantidad o con la

cuenta equivocada en estos casos se realiza este ajuste Ej.: La empresa ―ABC‖

paga con cheque una cuenta pendiente (sin documento) por $2.500,00.

--1-- Préstamos por Pagar 2.500,00

a: Bancos

2.500,00

V/R Pago a proveedores con CH. AJUSTE Cuentas por Pagar 2.500,00

a: Préstamos por Pagar

2.500,00 V/R Ajuste por error en el asiento

Por omisión. Se presenta cuando el contador no presenta el asiento

oportunamente Ej. La empresa realizó una venta de servicios por $150,00 el 4 de

enero del 2009 a crédito. La transacción no se registra oportunamente y el 8 de

mayo el contador se entera del hecho y la registra.

24

--1-- Cuentas por Cobrar 166,50

2% Retención Fuente 1,50 a: Servicios Prestados

150,00

12% IVA en Ventas

18,00 V/R Venta realizada el 04/01/2009

Por usos indebidos. El personal que maneja el dinero, mercaderías o bienes

puede tener abusos de confianza y disponer de estos para fines personales.

Ej. Se realiza un arqueo de caja y se presenta un faltante de $25,00 que fueron

utilizados por el cajero sin autorización.

--1-- Anticipo Sueldo 25,00

a: Caja

25,00 V/R Faltante de Caja

Por pérdidas fortuitas. Cuando la empresa es despojada de recursos monetarios

o bienes no asegurados, como por ejemplo en un robo o en un incendio. Ej. En un

asalto se pierden $250,00 en efectivo que se debían depositar en el banco.

--1-- Pérdida Fortuita 250,00

a: Caja

250,00 V/R Perdida por asalto

Diferidos. Son aquellos que se realizan para dejar en el saldo real a las cuentas de

pagos o cobros que se hicieron anticipadamente Ej. Se paga $1600,00 con cheque

por concepto de arriendo anticipado, el arriendo mensual es de $400,00.

--1-- Arriendos Prepagados 1.600,00

a: Bancos

1.600,00

V/R Pago arriendo anticipado AJUSTE Gasto Arriendo 400,00

a: Arriendos Prepagados

400,00 V/R Ajuste por arriendo del primer mes

25

Acumulados. Se presentan al momento que la empresa ha dejado de pagar gastos

o cobrar ingresos que ya se devengaron. Ej. Los servicios prestados al cliente

XYZ ascienden a $500,00, valor por el cual se debe realizar el respectivo ajuste.

--1-- Ingresos acum. por Cobrar 750,00

a: Ingreso por Servicios

750,00

V/R Ajuste acumulado

Depreciación. Corresponde al desgaste que sufren los activos fijos por el paso del

tiempo, el uso, el avance tecnológico, etc. Ej. La empresa determina que el valor

de la depreciación de este periodo el Equipo de Computación es de $1200,00

--1-- Gasto Depreciación Eq. Computación 1.200,00

a: Depre. Acum. Eq. Computación

1.200,00

V/R Ajuste por Depreciación Eq. Computación

Existen varios métodos de depreciación los más conocidos son:

Método legal o de coeficientes.- Se deprecia de acuerdo a la vida

útil y a los porcentajes establecidos por la ley

Activo Fijo Años Vida Útil % de Depreciación

Edificios 20 5%

Vehículos 5 20% Equipos de Computación 3 33%

Otro bienes muebles 10 10%

Método lineal o línea recta.- Consiste en distribuir el valor de la

depreciación en los años de vida útil, se realiza mediante la fórmula

26

Estados Financieros

“Los estados financieros son informes que se elaboran al finalizar un período

contable con el objeto de proporcionar datos sobre la situación económica y

financiera de la empresa. Esta información permite examinar los resultados

obtenidos y evaluar el potencial económico de la entidad”18

Estado de Resultados Integrales

Estado de Situación Financiera:

18

—. Introducción a los estados financieros. Contabilidad General. s.l. : Mc. Graw Hill, 2000.

4 INGRESOS41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 PRESTACION DE SERVICIOS XXXXXXXX410101 Matricula410102 Mensualidad XXXXXXXX410103 Exámenes

4102 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS410201 Otros Ingresos

TOTAL INGRESOS XXXXXXXX5 GASTOS

52 GASTOS OPERACIONALES XXXXXXXX5201 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXXXXX

520101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones XXXXXXXX520102 Aportes a la Seguridad Social XXXXXXX520103 Beneficios Sociales XXXXXXX520104 Gastos por empleados XXXX520105 Honorarios , comisiones a personas naturales XXX520108 Mantenimiento y Reparaciones XXXXX520110 Publicidad XXX520111 Combustibles XXXXX520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) XXXXXX520117 Agua, energía, telefonía, internet XXXXX520120 Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo XXXXX520124 Gastos por Provisiones XXXXX520125 Otros Gastos XXXXX

5203 OTROS GASTOS XXXXX520301 Otros gastos XXXXX

TOTAL GASTOS XXXXXXXX

UTILIDAD Y/O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXXXXXXX

Contador Gerente

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

EXPRESADO EN DÓLARESPERIODO CORRESPONDIENTE AL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2013

27

1 ACTIVO 101 ACTIVO CORRIENTE XXXXXXXXX

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO XXXXXXXXX1010101 Caja XXXXXXXXX1010102 Bancos XXXXXXXXX

10102 ACTIVOS FINANCIEROS XXXXXXXXX1010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados XXXXXXXXX1010202 Documentos y cuentas por cobrar relacionados1010209 (-) Provisión de cuentas incobrables XXXX

10104 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES XXXX1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A) XXXX

102 ACTIVO NO CORRIENTE XXXXXXXXX10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO XXXXXXXXX

1020101 Terrenos XXXXXXXXX1020102 Edificios XXXXXXXXX1020103 Instalaciones XXXX1020107 Vehículos, equipos de transporte XXXXXXXXX1020111 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVOS XXXXXXXXXXX

2 PASIVO201 PASIVO CORRIENTE XXXXX

20101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR XXXXX2010101 Locales XXXXX

20104 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES XXXXX2010401 Con la Administración Tributaria XXX2010402 Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio2010403 Con el IESS XXX

202 PASIVO NO CORRIENTE XXXXXX20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR XXX

2020201 Locales XXX20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2020301 Locales

TOTAL PASIVOS XXXXXXX

3 PATRIMONIO NETO30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS

301 CAPITAL XXXXXX30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO XXXXXX

3010101 Capital Suscrito y Pagado304 OTROS RESULTADOS INTEGRALES

30401 SUPERAVIT POR VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS 30404 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION

305 RESULTADOS ACUMULADOS XXXXXXX30501 GANANCIAS ACUMULADAS XXXXXXXX

3050101 Ganancias acumuladas30502 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS

3050201 Pérdidas Acumuladas306 RESULTADOS DEL EJERCICIO XXXXXXX

30601 GANANCIA NETA DEL PERIODO XXXXXX3060101 Ganancias o utilidades del periodo

30602 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO3060201 Pérdida Neta del Período

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXXXXXX

Contador Gerente

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


28

Estado de Flujo de Efectivo

El Estado de Flujos de Efectivo es el estado financiero básico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las

diferentes partidas del Balance General que inciden en el efectivo‖19

19

http://www.gestiopolis.com/canales/financier/articulos/no%206/flujoefectivo.htm

INGRESO EN EFCTIVO(+) CUENTAS POR COBRAR 900,00(+) TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 900,00

PAGADO EN EFECTIVO:

(-) CUENTAS POR PAGAR 58.886,09

(-) GASTOS POR EMPLEADO 343,43

Honorarios , comisiones a personas naturales 560,00

Mantenimiento y Reparaciones 1.700,00

Publicidad 561,96

Combustibles 117,99

Transporte 120,00

Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 3.063,83

Agua, energía, telefonía, internet 228,50

Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo 487,47

Gastos por Provisiones 68,21

Otros Gastos 868,93

GASTOS FINANCIEROS 21,90

Otros gastos 656,87

(-) TOTAL PAGADO EN EFECTIVO 67.685,18

(+) EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS -66.785,18

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

RESULTADOS DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

(+) Resultado del efectivo por Actividades -66.785,18

(+) Saldo Inicial del efectivo………… 131.312,99

(+) Saldo al final del periodo del efectivo y sus equivalentes 64.527,81


FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


http://www.gestiopolis.com/canales/financier/

29

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

“El estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado del periodo

sobre el que se informa de una entidad, las partidas de ingresos y gastos

reconocidas en el otro resultado integral para el periodo, los efectos de los

cambios en políticas contables y las correcciones de errores reconocidos

en el periodo, y los importes de las inversiones hechas, y los dividendos y

otras distribuciones recibidas, durante el periodo por los inversores en

patrimonio”20.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las

entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos,

en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios

apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley.

20

http://www.ifrs.org/Documents/6_EstadodeCambiosenelPatrimonio.pdfen línea (citado el

08/04/2013)

Capital suscrito Reserva legal Otras ReservasUtilidades no

distribuidasTotal

Saldo al periodo inmediato anterior XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

Utilidad neta del periodo XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

Saldo al final del periodo XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX



ESTADO DE CAMBIOS DE PATRIMONIO



http://www.ifrs.org/Documents/6_EstadodeCambiosenelPatrimonio.pdf

30

El SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE

EQUIPOS CAMINERO EL ORO está sujeto a presentar las siguientes

obligaciones tributarias:

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

Anexo Relación Dependencia;

Declaración de Impuesto a la Renta_Sociedades;

Declaración de Retenciones en la Fuente; y

Declaración mensual de IVA.

a. Anexo Relación Dependencia (RDEP): Comprende a la información

relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta realizadas a sus

empleados bajo relación de dependencia por concepto de sus remuneraciones

en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá

ser presentado una vez al año en el mes de febrero.

b. Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es en donde los contribuyentes

deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a

compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta.

Entre los contribuyentes o empresas que deben presentar esta información

están las sociedades.

c. Declaración de Impuesto a la Renta Sociedades: La declaración del

Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el Formulario 101,

consignando los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de

Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación tributaria.

31

d. Declaración de Retenciones en la Fuente: Se los realiza mensualmente en el

Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones durante uno

o varios períodos mensuales. Las sociedades son agentes de retención, razón

por la cual se encuentran obligadas a llevar registros contables por las

retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales retenciones,

adicionalmente debe mantener un archivo cronológico de los comprobantes de

retención emitidos y de las respectivas declaraciones.

Noveno dígito del RUC o Cédula Año siguiente

1 10 de febrero

2 12 de febrero

3 14 de febrero

4 16 de febrero

5 18 de febrero

6 20 de febrero

7 22 de febrero

8 24 de febrero

9 26 de febrero

0 28 de febrero

32

Porcentajes de Retención de Impuesto a la Renta

33

e. Declaración mensual de IVA: Se debe realizar mensualmente, en el

Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se haya

registrado venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan producido

adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho

impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA sea como

agente de Retención o de Percepción.

En los meses que no existan compras, ventas, ingresos, exportaciones o

retenciones no se está en la obligación de presentar el ATS; pero si se realizan

declaraciones sustitutivas, se debe presentarlo con la correspondiente multa.

Retenciones en la fuente del IVA

Concepto % de retención

Transferencia de bienes muebles 30%

Prestación de servicios gravados 70%

Pagos a profesionales, arrendamientos de inmuebles de personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad, por concepto de liquidación de compras.

100%

No se realizan retenciones

Las entidades del sector público

A las compañías de aviación

A las agencias de viaje en la venta de pasajes aéreos.

A contribuyentes especiales

A las empresas que se dedican a la comercialización de

combustibles.

A los distribuidores o voceadores de periódicos o revistas.

34

A GEN TE D E

R ETEN C IÓN

(C o m pra do r;

e l que re a liza

e l pa g o )

C ON TR IB UYE

N TES

ES P EC IA LESOB LIGA D A A

LLEVA R

C ON TA B ILID

A D

EM ITE

F A C TUR A O

N OTA D E

VEN TA

S E EM ITE

LIQUID A C IÓN

D E

C OM P R A S

D E B IEN ES O

A D QUIS IC IÓN

D E

S ER VIC IOS

(IN C LUYE

P A GOS P OR

A R R EN D A M I

EN TO A L

EXTER IOR )

P R OF ES ION A

LES

P OR

A R R EN D A M I

EN TO D E

B IEN ES

IN M UEB LES

P R OP IOS

BIENES NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENEBIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%

SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENESERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 70% SERVICIOS 100%

BIENES NO

RETIENE

BIENES NO


SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO


BIENES NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENEBIENES 30% BIENES 100% BIENES -------- BIENES --------

SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO


BIENES NO

RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENE

BIENES NO


SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO


BIENES NO

RETIENE

BIENES NO

RETIENEBIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100% BIENES 100%

SERVICIOS NO

RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENESERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100% SERVICIOS 100%

EXP ORTADORE

S (UNICAMENTE

EN LA

ADQUISICIÓN DE

BIENES QUE SE

EXP ORTEN, O

EN LA COMP RA

DE BIENES O

SERVICIOS

P ARA LA

FABRICACIÓN Y

COMERCIALIZA

CIÓN DEL BIEN

EXP ORTADO)

------------------

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%------------------

COMP AÑÍAS DE

SEGUROS Y

REASEGUROS

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y

P ERSONA

NATURAL

OBLIGADA A

LLEVAR

CONTABILIDAD

CONTRATANTE

DE SERVICIOS

DE

CONSTRUCCIÓ

N

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

BIENES -----------

SERVICIOS 30%

ENTIDADES Y

ORGANISMOS

DEL SECTOR

P ÚBLICO Y

EMP RESAS

P ÚBLICAS

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENT

ES ESP ECIALES

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

BIENES -----------

SERVICIOS 100%

R ETEN C ION ES EN LA F UEN TE D EL IM P UES TO A L VA LOR A GR EGA D O

R ETEN ID O: El que v e nde o tra ns f ie re b ie ne s , o pre s ta s e rv ic io s .

EN TID A D ES Y

OR GA N IS M O

S D EL

S EC TOR

P ÚB LIC O Y

EM P R ES A S

P ÚB LIC A S

S OC IED A D ES

P ER S ON A S N A TUR A LES

N O OB LIGA D A A LLEVA R C ON TA B ILID A D

35

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Materiales:

Textos de Contabilidad.

Computador

Software

Papelería

Útiles de oficina

Métodos:

Científico

Este método nos permitió desarrollar los elementos teóricos y conocer las

operaciones que realiza la empresa, logrando así proponer alternativas de solución

para los procedimientos contables y financieros de la empresa objeto de estudio.

Inductivo

El método Inductivo es el proceso investigativo va de lo particular a lo general,

mediante la observación de los documentos tales como facturas de compra y venta

entre otros, con lo cual se logró determinar el manejo, proceso y características del

sistema contable de la entidad.

Deductivo

Es un tipo de razonamiento que va de lo general a lo particular. Gracias a este

método se pudo definir, a partir de los conceptos generales de la contabilidad, la

elaboración de un Plan de Cuentas y Manual de Cuentas adecuado para la entidad,

así como los procesos particulares para la ejecución del proceso contable.

36

Método Analítico

Es aquel método de investigación que consiste en la desmembración de un todo,

descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las causas, la

naturaleza y los efectos. Este método permitió la elaboración del inventario

inicial.

Técnicas

Entrevista

Se obtuvo información preliminar mediante preguntas en forma verbal al gerente

de la empresa en estudio sobre aspectos relacionados a la administración

financiera, políticas administrativas, la solvencia de la empresa, etc.

Observación

Para conocer la realidad del entorno físico, sus actividades y el acceso a la

información que se pueda tener a documentos.

37

f. RESULTADOS


CAMINERO DE EL ORO

PLAN DE CUENTAS

CODIGO CUENTAS

1 ACTIVO

101 ACTIVO CORRIENTE

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1010101 Caja

1010102 Bancos

10102 ACTIVOS FINANCIEROS

1010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados

1010202 Documentos y cuentas por cobrar relacionados

1010203 Otras cuentas por cobrar no relacionadas

1010208 Otras cuentas por cobrar relacionadas

1010209 (-) Provisión de cuentas incobrables

10103 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

1010301 Seguros Pagados por Anticipado

1010302 Arriendos pagados por anticipado

1010303 Anticipos a Proveedores

10104 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1010403 Anticipo de Impuesto a la Renta

10105 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y

OPERACIONES DISCONTINUADAS

1010501 Activos No Corrientes mantenidos para la venta

10106 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1010601 Otros Activos

102 ACTIVO NO CORRIENTE

10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1020101 Terrenos

1020102 Edificios

1020103 Instalaciones

1020104 Muebles y Enseres

1020105 Maquinaria y Equipos

1020106 Equipos de Computación

1020107 Vehículos, equipos de transporte

1020109 Repuestos y Herramientas

1020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1020111 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

10202 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

1020201 Activos por Impuestos Diferidos

38


CAMINERO DE EL ORO

PLAN DE CUENTAS

CODIGO CUENTAS

10203 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

1020301 Otros Activos no Corrientes

2 PASIVO

201 PASIVO CORRIENTE

20101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2010101 Locales

2010102 Del exterior


2010201 Locales

20103 PROVISIONES

2010301 Locales

20104 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2010401 Con la Administración Tributaria

2010402 Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio

2010403 Con el IESS

2010404 Por beneficios de ley a los empleados

2010405 Participación de trabajadores por Pagar del Ejercicio

2010406 Dividendos por Pagar

20105 ANTICIPOS DE CLIENTES

2010501 Anticipos de Clientes Varios

20106 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO

CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

2010601 Pasivos no corrientes mantenidos para la venta

20107 PASIVO CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A

EMPLEADOS

2010701 Jubilación Patronal

2010702 Otros beneficios a largo plazo por empleados

20108 OTROS PASIVOS CORRIENTES

2010801 Otros pasivos

202 PASIVO NO CORRIENTE

20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2020201 Locales


2020301 Locales

20204 ANTICIPOS DE CLIENTES

2020401 Anticipos de Clientes

20205 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS


39


CAMINERO DE EL ORO

PLAN DE CUENTAS

CODIGO CUENTAS

2020502 Otros Beneficios no corrientes para los empleados

20206 OTRAS PROVISIONES

2020601 Otras provisiones

20209 PASIVO DIFERIDO

2020901 Pasivos por Impuestos Diferidos

20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES


3 PATRIMONIO NETO


301 CAPITAL

30101 CAPITAL SUSCRITO ASIGNADO

3010101 Capital Suscrito y Pagado

30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA

3010201 Capital Suscrito y No Pagado

302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA

CAPITALIZACIÓN

30201 (-) APORTES SOCIOS FUTURAS CAPITALIZACIONES

3020101 Aporte de socios o accionistas para futuras capitalizaciones

303 RESERVAS

30301 RESERVA LEGAL

3030101 Reserva Legal

30302 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

3030201 Reserva Facultativa

30303 RESERVA DE CAPITAL

3030301 Reserva de capital

304 OTROS RESULTADOS INTEGRALES

30401 SUPERAVIT POR VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS

DISPONIBLES PARA LA VENTA

30402 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO

30403 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

30404 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION

306 RESULTADOS DEL EJERCICIO

30601 SUPERAVIT DEL PERIODO

3060101 Superávit

30602 (-) DEFICIT DEL PERIODO

3060201 Déficit

40


CAMINERO DE EL ORO

PLAN DE CUENTAS

CODIGO CUENTAS

4 INGRESOS

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 PRESTACION DE SERVICIOS

410101 Matricula

410102 Mensualidad

410103 Exámenes

4102 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

410201 Otros Ingresos

5 GASTOS

52 GASTOS OPERACIONALES

5201 GASTOS ADMINISTRATIVOS

520101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones

520102 Aportes a la Seguridad Social

520103 Beneficios Sociales

520104 Gastos por empleados

520105 Honorarios , comisiones a personas naturales

520106 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos

520107 Honorarios profesionales a extranjeros

520108 Mantenimiento y Reparaciones

520109 Comisiones

520110 Publicidad

520111 Combustibles

520112 Lubricantes

520113 Seguros y reaseguros

520114 Transporte

520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados)

520116 Gasto de viaje

520117 Agua, energía, telefonía, internet

520118 Notarios y registradores de la propiedad

520119 Impuestos y otras contribuciones

520120 Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo

520121 Deterioro por Propiedad, planta y Equipo

520122 Deterioro por cuentas por cobrar

520123 Deterioro por Otros Activos

520125 Otros Gastos

5202 GASTOS FINANCIEROS

520201 Intereses

520202 Comisiones

5203 OTROS GASTOS

520301 Otros gastos

41


MANUAL DE CUENTAS

CODIGO CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA

1010101 Caja

Se debita por entradas de dinero en

efectivo y cheques recibidos por

cualquier concepto, y por sobrantes de caja, cuando se realiza arqueos.

Por depósitos realizados en las

cuentas bancarias, por pagos en

efectivo, y por faltantes en caja, al realizar arqueos.

1010102 Bancos Representa el dinero en efectivo y

cheques depositado en una institución

bancaria

Por los valores que egresan o salen.

1010103

Inversiones

Financieras

Temporales

(menores a tres

meses)

Por la contratación de activos financieros

o por la compra de títulos valores.

Por el cobro de inversiones

financieras o por el cobro de títulos valores.

1010201

Documentos y

cuentas por

cobrar no

relacionados

Se debita por el valor de los créditos concedidos a clientes, pero solo a

aquellos que no tienen ninguna relación

con la empresa.

Por valores cancelados por los

deudores, sea efectivo o equivalentes de efectivo.

1010202

Documentos y

cuentas por

cobrar

relacionados

Se debita por el valor de los créditos

concedidos a clientes, pero solo a aquellos que tienen relación directa con

la empresa ejemplo, subsidiarias


deudores, sea efectivo o

equivalentes de efectivo.

1010203

Otras cuentas por

cobrar no

relacionadas

Créditos concedidos a clientes, por

conceptos diferentes a la actividad de la empresa.


deudores, sea efectivo o equivalentes de efectivo.

1010208

Otras cuentas por

cobrar

relacionadas

Créditos concedidos a personas

relacionadas directamente con la empresa, por conceptos diferentes a la

actividad de la empresa.


deudores, sea efectivo o

equivalentes de efectivo.

42


Para ajustar los valores o porcentajes ajustados como incobrables al cierre del ejercicio.

Se acredita por devengo del

seguro pagado por

anticipado cuando se

registra directamente al

gasto correspondiente

1010302Arriendos pagados

por anticipado

Se registran por los

arriendos pagados por

anticipado (pagos

realizados

anticipadamente) que no

hayan sido devengados.

Se acredita por devengo del

arriendo pagado por anticipado

cuando se registra directamente

al gasto correspondiente

1010303Anticipos a

Proveedores

Se debita por los valores

entregados a proveedores

anticipadamente.

Se acredita por todos los

valores amortizados por el bien

o servicio recibido.

1010401

Crédito Tributario a

favor de la empresa

(I.V.A)

Se debita por la compra de

bienes o servicios que

realice la empresa.

Se acredita por la devolución al

fisco sobre estos valores.

1010402

Crédito Tributario a

favor de la empresa

(I.R)

Se debita por aquellos

créditos obtenidos por

impuesto a la renta (sea

concepto de retenciones o

pagos no compensados a

la fecha)

Se acredita por la devolución al

fisco sobre estos valores.

1010403Anticipo de Impuesto

a la Renta

Se debita por los anticipos

entregados por concepto

de impuesto a la renta; que

no han sido compensados

a la fecha.

Con el pago anual de impuesto

a la renta, al cierre del ejercicio

económico.

1010501

Activos No

Corrientes

mantenidos para la

venta

Se debita cuando la

empresa considera que

dicho activo no corriente

recuperará su valor en

libros con la transacción de

venta; en lugar de seguir

teniéndolo en uso.

Se acredita con la venta del

activo no corriente mantenido

para la venta.

1010601 Otros Activos

Se debita cuando la

empresa considera otros

activos que no hayan

estado en categorías

anteriores.

Se debita con la venta o cierre

de cuenta del activo.

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO

DE EL ORO

MANUAL DE CUENTAS

1010209(-) Provisión de

cuentas incobrables

Por recuperación de

cartera incobrable

1010301Seguros Pagados por

Anticipado

Se registran por los

seguros pagados por

anticipado (pagos

realizados

anticipadamente) que no

43


1020101 Terrenos

Por la adquisición,

revaluación (aumento),

plusvalía de un terreno en

general.

Por la venta, robo, devaluación,

caso fortuito del activo.

1020102 Edificios


plusvalía de un terreno en

general.

Por la venta, revaluación

(disminución), deterioro, caso

fortuito, depreciación o baja del

activo.

1020103 Instalaciones


revaluación (aumento) del

activo




activo.

1020104 Muebles y EnseresPor la adquisición del

activo




activo.

1020105Maquinaria y

Equipos

Por la adquisición del

activo




activo.

1020106Equipos de

Computación


activo




activo.

1020107Vehículos, equipos

de transporte


activo




activo.

1020108Otras propiedades,

planta y equipo


activo




activo.

1020109Respuestos y

Herramientas


activo




activo.

1020110

(-) DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO

Por el valor o importe de

un activo depreciable a lo

largo de su vida útil

Por el valor o importe de un

activo depreciable a lo largo de su

vida útil

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE

EL ORO

MANUAL DE CUENTAS

44


1020111

(-) DETERIORO

ACUMULADO DE

PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO

Por la provisión que se

realiza sobre el activo;

cuando se provoca una

disminución sobre beneficios

económicos futuros.

Por la provisión que se realiza

sobre el activo; cuando se

provoca una disminución sobre

beneficios económicos futuros.

1020201Activos por Impuestos

Diferidos

Se debita por ganancias a

recuperar en periodos

futuros relacionadas con

compensaciones que no han

sido objeto de deducción

fiscal.

Se acredita por la recuperación

de dicha deducciones en otros

periodos contables.

1020301Otros Activos no

Corrientes

Por la compra bienes

destinados a las actividades

diarias del Sindicato

Por la venta o cuando se done,

o se den de baja.

2010101 Locales

Se debita por la cancelación

parcial o total de las

obligaciones.

Se acredita por las obligaciones

contraídas.

2010201 Locales

Se debita por el pago o

cancelación total o parcial de

las obligaciones contraídas

con instituciones del sistema

financiero.


o adquisición de un préstamo

otorgado con alguna institución

financiera.

2010301 Locales

Se debita por la utilización de

la misma para el pago de una

obligación contraída.

Se acredita por el importe

estimado para cubrir

obligaciones presentes, como

resultado de sucesos pasados.

2010401Con la Administración

Tributaria

Se debita con la declaración

y pago de impuestos

mensuales.


presentes de la empresa,

provenientes de sucesos

pasados.

2010402Impuesto a la Renta por

Pagar del Ejercicio

Se debita con la declaración

y pago de impuesto anual de

I.R




pasados.

2010403 Con el IESS

Se debita con el pago

mensual de todos los aportes

incluidos fondos de reserva.




pasados.

2010404Por beneficios de ley a

los empleados

Se debita con el pago de los

beneficios de los

trabajadores de la empresa

(décimos, vacaciones,

bonificaciones, etc.)




pasados.

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL

ORO

MANUAL DE CUENTAS

Participación de

trabajadores por Pagar

del Ejercicio

Se debita con el pago de la

participación de trabajadores

luego de declaración anual

de impuesto a la renta.




pasados.

2010405

45


2010406 Dividendos por Pagar

Se debita con el pago de

los dividendos a los

socios, luego de haber

obtenido utilidades.

Se acredita con la

distribución de utilidades

(si fuera el caso)

2010501Anticipos de Clientes

Varios

Se debita por la

utilización de los

anticipos o dinero

recibido antes de tiempo

por parte de los clientes,

con la factura o cobro

correspondiente.

Se debita por todos los

fondos recibidos

anticipadamente por parte

de los clientes.

2010601Pasivos no corrientes

mantenidos para la venta

Se debita cuando el

pasivo se cancela la

adquisición o compra de

un activo no corriente

mantenido para la venta.

Se debita directamente con

los activos no corrientes

mantenidos para la venta.


Se debita cuando se

hace uso de la provisión

de los empleados que

pasaron tiempo

considerable de tiempo

de trabajo dentro de la

misma compañía.

Se acredita por la provisión

efectuada por beneficios a

los trabajadores por el

tiempo de trabajo.


Se debita cuando la

empresa considera dar

de baja ciertos pasivos

que no hayan estado en

categorías anteriores.

Se debita con el pago o

cierre de otros pasivos.

2020201 Locales

Se debita por la

cancelación parcial o

total de las obligaciones

mayores a 90 días

Se acredita por las

obligaciones contraídas

mayores a 90 días.

2020301 Locales

Se debita por el pago o

cancelación total o

parcial de las

obligaciones contraídas

con instituciones del

sistema financiero

mayores a 90 días.

Se acredita por las

obligaciones o adquisición

de un préstamo otorgado

con alguna institución

financiera, mayores a 90

días.

2020401 Anticipos de Clientes

Se debita por la

utilización de los

anticipos o dinero

recibido antes de tiempo

por parte de los clientes,

con la factura o cobro

correspondiente; medir

valor en el tiempo.

Se debita por todos los

fondos recibidos

anticipadamente por parte

de los clientes; medición

de valor en el tiempo.


Se debita cuando se

hace uso de la provisión

de los empleados que

pasaron tiempo

considerable de tiempo

de trabajo dentro de la

misma compañía.

Se acredita por la provisión

efectuada por beneficios a

los trabajadores por el

tiempo de trabajo.

2020601Pasivos por Impuestos

Diferidos

Se debita cuando se

haya recibido la

compensación tributaria

de algún activo diferido.

Aquellos pasivos que se

reconocerán en el tiempo

como compensación

tributaria.


Se debita cuando la

empresa considera dar

de baja ciertos pasivos

que no hayan estado en


Se debita con el pago o

cierre de otros pasivos.


EL ORO

MANUAL DE CUENTAS

46

CO DIGO CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA

2021001 O tros pasivos

Se debita cuando la empresa considera dar de

baja ciertos pasivos que no hayan estado en


Se debita con el pago o cierre de

otros pasivos.

3010101

Capital

Suscrito y

Pagado

Se debita por la amortización de las pérdidas

del ejercicio económico.

Se acredita por los incrementos de

capital por nuevos inversionistas y

por capitalizaciones de las utilidades

3030101 Reserva Legal

Por ajustes cuando varía la utilidad del

ejercicio económico, por el uso de las

reservas, por la capitalización de las

reservas.

Al final del ejercicio económico por

el incremento de la reserva legal,

cuando se obtiene utilidad

3030201Reserva

Facultativa

Por los montos tomados para solucionar

contingencias o capitalizaciones.



cuando se obtiene utilidad.

3030301Reserva

Estatutaria

Por los montos tomados para solucionar

contingencias o capitalizaciones.



cuando se obtiene utilidad

3050101Ganancias

acumuladas

Se debita por la distribución de las utilidades

para cumplir con la obligaciones patronales

y fiscales, por la determinación de la

reservas.

Se acredita por el valor de las

utilidades obtenidas en el ejercicio

económico.

3060101 Superavit

Se debita por la distribución de las utilidades

para cumplir con la obligaciones patronales

y fiscales, por la determinación de la

reservas.

Se acredita por el valor de las

utilidades obtenidas en el ejercicio

económico.

410101 Matricula Por cierre del ejercicio económicoPor los valores recibidos por pate de

los estudiantes

410102 Mensualidad Por cierre del ejercicio económico

Por los valores recibidos por pate de

los estudiantes por concepto de

mensualidades por capacitación.

410103 Exámenes Por cierre del ejercicio económicoPor los valores recibidos por pate de

los estudiantes

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL

ORO

MANUAL DE CUENTAS

3060201Se debita por el valor de la pérdida obtenida

en el ejercicio económico.

Se acredita por las amortizaciones

de las pérdidas obtenidas.Deficit

47


410201 Otros IngresosPor cierre del ejercicio

económico

Por todos los valores recibidos,

que no forman parte de la

actividad de la empresa.

520101

Sueldos, salarios y

demás

remuneraciones

Se debita por valores devengados

que consten en el respectivo rol

de pagos.

Se acredita por ajustes y cierre al

final del período contable.

520102Aportes a la

Seguridad Social

Por todos los valores pagados al

IESS

Por ajustes realizados, por el

cierre de las cuentas al gasto

520103 Beneficios SocialesPor el valor de las provisiones

pagadas a los trabajadores.



520104Gastos por

empleados

Por el valor asignado por gasto

total de trabajadores



520105

Honorarios ,

comisiones a

personas naturales

Por los valores devengados que

conste en la respectivas facturas

o roles de pagos.



520107

Honorarios

profesionales a

extranjeros


conste en la respectivas facturas

o liquidaciones de compras,

prestación de servicios de

extranjeros.



520108Mantenimiento y

Reparaciones


conste en los respectivos

comprobantes (facturas, notas

de venta, L/C, entre otros)



520109 Comisiones







520110 Publicidad







520111 Combustibles








EL ORO

MANUAL DE CUENTAS

48


520112 Lubricantes



comprobantes (facturas, notas de

venta, L/C, entre otros)

Se acredita por ajustes y

cierre al final del período

contable.

520113Seguros y

reaseguros







contable.

520114 Transporte







contable.

520115

Gastos de gestión

(accionistas,

socios,

empleados)







contable.

520116 Gasto de viaje



comprobantes entregados por los

trabajadores



contable.

520117

Agua, energía,

telefonía,

internet



comprobantes por servicios básicos

(facturas)



contable.

520118

Notarios y

registradores de

la propiedad







contable.

520119Impuestos y otras

contribuciones


conste en los respectivas declaración

de IVA, IR, entre otros impuestos.



contable.

520120

Depreciaciones

por Propiedad,

Planta y Equipo

Por el valor de la depreciación

efectuada durante el ejercicio

económico.



contable.

520121

Deterioro por

Propiedad, planta

y Equipo

Por el valor del deterioro asignado al

activo no corriente durante el

ejercicio económico



contable.

520201 InteresesPor el importe de los intereses

devengados



contable.

520202 Comisiones

Por el valor de las notas de débito

por concepto de mantenimiento de

cuenta, chequera y otros.



contable.

520301 Otros gastos







contable.


EL ORO

MANUAL DE CUENTAS

49

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE

EQUIPO CAMINERO DE EL ORO

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2013

Abril 01

Se registra el Estado de Situación Inicial de la empresa SOMEC, con los

valores, derechos y obligaciones.

Según factura 002-001-55930 a Machala Net S.A por pagos de servicios de

internet, el valor de $26,79 más IVA; se aplica la retención correspondiente

según 001-001-781

Según Nota de Venta 001-001-59 al Sr. Espinoza Carpio Alex Manuel por

compra de Bidón de Agua por $1,60

Abril 03

Según facturas 001-002-12114/001-002-12113 se compró licores para el

Director e Ingenieros de Máquinas por el valor de $58,06 más IVA; se aplicó

la retención correspondiente según retenciones 001-001-783/001-001-784

Abril 04

Según factura 073-002-17026 se realiza el pago de luz a la Corporación

Nacional de Electricidad el valor de $17,90. No se efectúa la retención

correspondiente.

50

Abril 09

Según factura 001-001-9849 a la Sra. Luna Tenezaca Miriam Pepita se compra 16

focos ahorradores el valor de $35,71 más IVA. Se aplica la retención

correspondiente 001-001-785.

Abril 10

Según factura 001-001-938 por el valor de $115,00 más IVA se paga por la

elaboración de chalecos a la Sra. Romero De la Rosa Debbie Nelly; se aplica

la retención correspondiente 001-001-782.

Se compra un bidón de agua por el valor de $1,60 según factura 001-001-66

al Sr. Espinoza Carpio Alex Manuel.

Abril 13

Según factura 002-001-129 se realiza la compra de tres desayunos directivos

por el valor de $6,75 a la Sra. Paladines Bodero Paola María; se aplica la

retención correspondiente 001-001-786.

Se realiza la compra de tarjeta por recarga para su celular; según factura 001-

001-4308 al Sr. Villa Alvares Juan Carlos por un valor de $8,93 más IVA; se

aplica la retención 001-001-787.

Abril 17

Según Nota de Venta 001-001-1161 por un bidón de agua; a la Sra. Ayala

Apolo Geovanna Elizabeth por el valor de $1,60

51

Se realiza la compra de una tarjeta (prepago) según factura 001-001-1777 por

un valor de $8,93 más IVA; se aplica la retención correspondiente 001-001-

790

Abril 22

Según factura 001-001-646 se efectúa la compra de aires acondicionados al Sr.

Rueda Rodríguez Luis Armando por el valor de $1.517,86 más IVA. Se aplica


Abril 24

Según Nota de Venta 001-001-87 se compra un bidón de agua al Sr. Espinoza

Carpio Alex Manuel por el valor de $1,60

Abril 27

Se adquiere 20 botellas de agua para Congreso, según nota de venta 001-001-

35. Al Sr. Sánchez Romero Kleber Arnaldo por un valor de $8,00 sin IVA.

Abril 28

Se realiza la compra de insumos para el congreso al Sr. Sánchez Romero

Kleber según Nota de Venta 001-001-36 por el valor de $4,30 sin IVA.

Abril 29

Según factura 001-001-4332 se realiza de compra de tarjeta (prepago) por un

valor de $8,93 más IVA al Sr. Villa Alvarez Juan Carlos ; se aplica la


52

Abril 30

Se efectúa la compra de cables USB para el computador; según factura 001-

001-34126 por el valor de $6,25 más IVA; se efectúa la retención


Según factura 001-001-128 se compra una tarjeta por el valor de $6,00

incluido el IVA. A la Sra. Duarte Dias Miriam Marisol

Se efectúa ajuste de depreciación

Se registra el rol de pagos correspondiente al mes de abril

Se realiza el registro del reconocimiento del ingreso; durante el mes de abril se

efectúa el registro de los aspirantes al curso; costo total incluido el valor de

matrícula y del curso. Se adjunta anexo correspondiente.

Mayo 01

Se efectúa el pago por servicio de internet; según factura 002-001-56967 a

Machala Net S.A el valor de $26,79 más IVA. Aplicamos la retención


Según Nota de Venta 001-001-2156 se realiza el pago por consumo de

alimentos en la ciudad de Quito al Sr. Aizprua Ortega José Juanito por el valor

de $13,75 sin IVA.

Se realiza la compra de alimentos para el refrigerio de agasajo a los

operadores del sindicato; según la nota de venta 001-001-37 al Sr. Sánchez

Romero Kleber Arnaldo por un valor de $186,75 sin IVA.

53

Se compran cervezas para la celebración del primero de mayo; al Sr. Sánchez

Romero Kleber Arnaldo por un valor de $27,00 sin IVA; según Nota de Venta

001-001-38.

Se compra al Sr. Cortez Orellana Jimmy; según factura 001-002-845 el valor

de $44,20 por consumo de alimentos para contrato con directivos de la cámara

de industrias; se aplica la retención 001-001-794

Según Nota de Venta 001-001-2158 se realiza el consumo de alimentos por

$3,25 sin IVA, al Sr. Aizprua Ortega José Juanito.

Mayo 02

Se realiza la compra de 15 botellas de agua al Sr. Sánchez Romero Kleber

Arnaldo por un valor de $6,00. Según Nota de Venta 001-001-39.

Según factura 001-001-4337 se efectúa la compra de una tarjeta por el valor de

$8,93 más IVA, al Sr. Villa Alvarez Juan Carlos. Se aplica la retención 001-

001-795.

Se compra la merienda para el directorio de la FEDESOMEC por un valor de

$65,80 según la nota de venta 001-001-781 a la Sra. Sánchez Sánchez María

Alexandra.

Se efectúa la compra de boletos para Cariamanga según factura 010-002-

12726 por un valor de $5,00. Se aplicó la retención correspondiente 001-001-

808.

Se compró boletos para el Sr. Ácaro (Quito) a la Cooperativa CIFA por el

valor de $2,30. Según factura 001-006-436368. Se aplicó la retención No.

001-001-815.

54

Mayo 03

Se realiza la compra de tarjeta (saldo) al Sr. Villa Alvarez Juan Carlos por un

valor de $8,93 más IVA. Según factura 001-001-4339, al Sr. Juan Carlos

Villa. Se aplica el comprobante de retención 001-001-796.

Se efectúa la compra de 15 botellas de agua según nota de venta 001-001-40 al

Sr. Kleber Sánchez por un valor de $6,00

Se efectúa la compra de un bidón de agua al Sr. Alex Espinoza por un valor de

$1,60. Según nota de venta 001-001-96

Mayo 04

Se efectuó la compra de agua para el congreso dentro del SOMEC; se efectuó

la nota de venta 001-001-41 por el valor de $20,20 al Sr. Kleber Sánchez.

Se compra tarjetas de saldo (prepago) por un valor de $10,00 incluido IVA. Se

efectuó la factura 001-001-4341 al Sr. Villa Alvarez Juan Carlos. Realizamos

la retención 001-001-797

Según Nota de Venta 001-001-1219 de la Sra. Geovanna Apolo se realiza la

compra de 50 botellas para el congreso nacional, por un valor de $17,50

Se compra tarjeta por recarga de saldo con un numero 001-001-4340 al Sr.

Juan Carlos Villa por un valor de $2,77 más IVA; se aplicó la retención 001-

001-798.

Según factura 001-001-249 se realiza el alquiler de 2 buses para transportar a

miembros del congreso por el valor de $120,00 sin IVA. Se aplica la retención


55

Se cancela la energía correspondiente al mes de Abril según factura 073-002-

231883 por un valor de $23,60

Mayo 05

Se cancela el consumo de agua correspondiente al mes de abril/2014 según

factura 001-002-710797 por un valor de $10,98.

Se efectúa la compra de combustibles para movilización de secretario de

deportes y capacitación según factura 080-001-18108 por un valor de $ 22,32

más IVA. No se efectúa retención.

Mayo 06

Se efectúa la compra de una tarjeta para saldo (prepago) al Sr. Morocho

Molina Franklin con un número de factura 001-001-4372 por un valor de

$5,36 más IVA. La retención correspondiente es 001-001-800

Según factura 004-001-490441 se realiza la compra de gasolina para cubrir

gastos de tanqueros de agua por el valor de $8,93 más IVA.

Se efectúa la compra de gasolina para cubrir gastos de tanquero de agua. La

factura utilizada es 003-001-753210 por un valor de $8,04 más IVA.

Según factura 002-001-671902 se compra boletos para el Sr. Ácaro a

Cooperativa de Transportes Nambija por un valor de $5,00. Se aplica la

retención 001-001-810-

Se realiza la compra de tarjetas al Sr. Juan Carlos Villa Alvarez según facturas

001-001-4344/001-001-4358 por un valor de $10,00 incluido el IVA.

Aplicamos las retenciones 001-001-811/001-001-822.

56

Mayo 09

Se efectúa la compra de tarjetas saldos (prepago) por un valor de $10,00

incluido IVA. Con las siguientes facturas 001-001-163/001-001-4351.

Aplicamos retenciones 001-001-801/001-001-802.

Mayo 10

Se realiza la compra de gasolina para cubrir gastos del tanquero de agua;

según factura 001-001-5387 por un valor de $26,78 más IVA. Aplicó la

retención 001-001-803

Se compra a Cooperativa CIFA la compra de boletos para el Sr. Ácaro, con la

factura 001-006-439694 por un valor de $2,30 sin IVA. Se aplicó la retención

001-001-816.

Mayo 12

Según factura 001-001-1779 se compra tarjetas por saldos (prepago) a la Sra.

Aidé Valarezo por un valor de $8,93 más IVA. Se realizó la retención 001-

001-804.

Mayo 13

Según factura 001-006-440994 se realizó la compra de boletos para el Sr.

Ácaro en Quito, se aplicó la retención 001-001-817 por un valor de $2,30 sin

IVA.

57

Mayo 14

Se efectúa la compra de tarjetas por saldos (prepago) al Sr. Juan Carlos Villa;

según factura 001-001-4357. Aplicamos la retención 001-001-805; por un

valor de $8,93 más IVA. Se aplica la retención 001-001-805

Se paga por arriendo de un local para el congreso nacional de deportes a la

Asociación de Comerciantes de La Bahía según factura 001-001-794 por un

valor de $100,00 más IVA. La retención aplicada es de 001-001-806

Se adquiere un escritorio para la oficina por un valor de $110,00 incluido

IVA; según factura 001-001-6151, se compró al Sr. Ávila Edgar Rolando y se

aplicó la retención No. 001-001-807.

Se cancela el valor de $8,25 sin IVA a la Sra. Paladines Bodero Paola María

para cubrir los viáticos del Sr. Pedro Valarezo; según factura 002-001-143.

Aplicamos la retención 001-001-818.

Mayo 15

Según factura 006-001-1068779 de la Cooperativa de Transportes Baños se

efectúa la compra de boletos para el Sr. Ácaro de Quito por un valor de $9,00

sin IVA. Se aplicó la retención 001-001-819.

Según factura 001-001-307815 se realiza la publicación de elecciones por

medio de Gráficos Orenses por un valor de $60,00 incluido el IVA. Se efectuó


Se paga por publicidad hablada (radio) para la convocatoria a elecciones según

factura 001-001-5551, el valor de $30,00 más IVA. Se efectúa la retención

001-001-824.

58

Mayo 16

Según Nota de Venta 001-001-104 se efectúa la compra de un bidón de agua

al Sr. Espinoza Carpio Alex Manuel por un valor de $1,60

Mayo 17

Según factura 002-003-389167 se efectúa la compra de $7,57 más IVA para

cubrir los gastos del Sr. Rueda. No se efectúa la retención correspondiente.

Se compra tarjetas por saldo (prepago) al Sr. Valarezo Añasco Aidé Miranda

por un valor de $8,93 más IVA. Se efectuó la retención 001-001-825

Se realiza el pago de teléfono por un valor de $17,89 más IVA a Corporación

Nacional de Telecomunicaciones.

Mayo 18

Se cancela al Sr. Díaz Torres Alcívar Moisés por gastos para las elecciones de

la directiva según facturas 001-001-13787/003-002-13867 por un valor de

$48,00 y $63,00 más IVA respectivamente. Se aplicaron la retención

correspondiente 001-001-826/001-001-837.

Se compra un refrigerio para entrenamiento de los artistas al Sr. López

Mendieta Luis Geovanny con la factura 005-001-2229 por un valor de $40,00

sin IVA. Se aplicó la retención 001-001-842

Mayo 19

En la estación de servicio Araujo se realiza gastos cubiertos para el Sr. Rueda

por un valor de $15,00 incluido el IVA; según factura 001-004-246317.

59

Mayo 21

Se cubren gastos del Sr. Rueda según factura 001-001-6110 por el valor de

$29,00 incluido el IVA; se aplicó comprobante de retención No. 001-001-828

Mayo 22

Según factura 005-002-72084 se compra al Sr. Rueda boleto por viaje a Loja

(Cooperativa de Transportes Loja) por un valor de $10,00 incluido IVA. Se

aplicó la retención 001-001-827

Pago de factura 001-002-10765 por ida a Quito a presentar proyectos de

salarios por un valor de $800,00. Se aplicó la retención 001-001-829

Mayo 23

Según factura 001-001-80 se realiza el pago a la contadora Niebla Alvarez

Elizabeth Viviana por Declaraciones; por un valor de $500,00 más IVA. Se

efectúan las retenciones correspondientes 001-001-820

Se realizan la compra de suministros para la oficina a la señora Chávez Dávila

Tania Yicela por un valor de $34,02 más IVA. Se aplicó la retención 001-

001-831

Se cancela la factura 002-001-150 al Sr. Paladines Bodero Paola María para

cubrir gastos del Sr. Pedro Valarezo por un valor de $2,00. Se aplicó la

retención 001-001-832.

Según factura 001-001-4373 del Sr. Villa Alvarez Juan Carlos se realiza la

compra de una tarjeta de saldo (prepago) por un valor de $10,00. Se aplicaron

las retenciones correspondientes 001-001-834.

60

Según Nota de Venta 001-001-117 se realiza la compra de un bidón de agua

por $1,60 al Sr. Espinoza Carpio Alex Manuel

Mayo 24

Para cubrir gastos del Sr. Rueda se cancelan la factura 001-001-22369 por un

valor de $15,75 incluido IVA. Se aplicó la retención del 001-001-836.

Mayo 25

Compra de licores para elecciones de la directiva por un valor de $51,00 y

$34,00 incluido IVA respectivamente; se realizan las siguientes facturas 001-

001-838/839

Mayo 26

Se compra un refrigerio para el día de la elección de la nueva directiva, según

nota de venta 001-001-2163 perteneciente a Leiva Campoverde Freddy por un

valor de $269,00

Mayo 27

Para cubrir gastos del Sr. Rueda se paga la factura 001-001-2651 de la Sra.

Lalangui Sarango María por un valor de $54,50 sin IVA. Aplicamos la


Mayo 28

Se efectúa la compra de tarjetas al Sr. Villa Alvarez Juan Carlos según

facturas 001-001-4380/001-001-4385. Aplicamos las retenciones

correspondientes 001-001-841/001-001-843

61

Mayo 30

Se efectúa la compra de materiales de aseo de limpieza para la oficina según

facturas 001-001-209691 por $6,30 incluido el IVA; 001-002-28619. Se

aplicaron las retenciones 001-001-812 / 001-001-813.

Se realizan la compra de utensilios de oficina, según factura 001-002-177018

por un valor de $3,06 sin IVA, se aplicó la retención 001-001-814.

Mayo 31

Según factura 001-001-281438 se realiza la compra de varios artículos para la

oficina por un valor de $11,50 incluido el IVA; la adquisición se efectúa a

Moreno y Espinoza Cía. Ltda.



Se realiza el registro del reconocimiento del ingreso.

Se realiza el registro de los ajustes por conciliación bancaria

Junio 01

Se efectúa pago de servicios básicos:

- Internet: Se cancela a Machala Net S.A 002-001-57841 por un valor de

$30,00 incluido el IVA. Se aplica las retenciones correspondientes 001-001-

847.

62

- Agua Potable: Se cancela a Agua y Servicios de El Oro la factura 001-002-

753657 la cantidad de $10,98 correspondiente al mes de mayo, se aplicó la


Se recibe la factura 001-001-5788 del Sr. Alex Galarza por un valor de $19,50

sin IVA para justificar gastos sin comprobantes. Se aplica la retención


Junio 03

Se realiza el pago de energía eléctrica por un valor de $24,36; según factura

073-002-447656

Se compra refrigerios para el ensayo de todos los artistas según factura 005-

001-2306

por un valor de $62,50. Efectuamos la retención correspondiente 001-001-844.

Junio 04

Se cancela al Orenses Sporting Club la cantidad de $1.000,00 más IVA por

alquiler de canchas. Según factura 001-001-4021. Aplicando la retención 001-

001-848.

Junio 05

Se realiza la compra de tarjetas de saldos (prepago) por un valor de $20,00

incluido IVA, según factura 001-001-4398. Anexando comprobante de


Se recibe factura No 002-003-208047 de Kalkoserv S.A para cubrir los gastos

del Sr. Jose Rueda

63

Junio 07

Se efectúa la compra de dos bidones de agua según notas de ventas 001-001-

134/160 por un valor de $1,60 c/uno.

Se cancela la factura 001-001-807 al Sr. Rafael Villa por compra de tarjeta por

un valor de $10,00 incluido IVA. Aplicamos la retención 001-001-852.

Junio 08

Se cancela al Sr. Lascano Orellana Carlos Darío según factura 001-001-1742

por pago de entrenamientos de los artistas con un valor de $7,01 más IVA; se

efectúa el comprobante de retención 001-001-853.

Según factura 001-004-3101 se paga a la Sra. Maldonado Gaona Eufemia por

un valor de $16,80 más IVA debido a compras de candados para el SOMEC.

Se efectúa la retención 001-001-854.

Se cancela la factura 001-001-309553 a Gráficos Orenses S.A debido a

publicación por el Día del Operador por un valor de $158,00 incluido el IVA.

Se aplicó la retención 001-001-855.

Se recibe factura 001-011-207538 para cubrir los gastos del Sr. José Rueda a

Construsur S.A el valor de $10,00 (justificación)

Junio 09

Se cancela al Sr. Luis Fernando Plaza la factura 003-001-313/314 por alquiler

de canchas y bebidas para cuadrangular de fútbol por un valor de $110,0 y

$54,00 más IVA según corresponda.

64

Junio 10

Se cancelan la factura 001-001-608 al Sr. Luis Armando Rueda Rodríguez por

un valor de $87,53 más IVA por compra de bebidas por el Día del Operador.

Se aplicó el número de retención 001-001-856.

Se compra refrigerios por el Día del Operador la cantidad de $135,00 con una

Nota de Venta 001-001-42.

Se efectúa una recarga para el Sr. Rueda por $10,00. Se cancela la nota de

venta 004-001-194 a la Sra. Esperanza Montero.

Junio 12

Se cancela a Gráficos Orenses la cantidad de $149,11 más IVA según la

factura 001-001-309799. Se aplicó la retención 001-001-850; pago se realizó

para nómina del directorio del SOMEC y publicidad para el nuevo curso.

Se efectúa la publicidad para el nuevo curso con la factura 001-001-5652 por

un valor de $48,00 más IVA. Se efectuó la retención 001-001-849.

Junio 14

Se compra la tarjeta para saldo (prepago) según factura 001-001-818 al Sr.

Villa Álvarez John por un valor de $10,00 incluido el IVA. Se aplicó la

retención 001-001-852

Según factura 001-001-3852 se paga por publicidad en la radio para vigésimo

cuarto curso, el valor de $80,00 más IVA. Efectuamos la retención 001-001-

860.

65

Junio 15

Se recibe dos facturas de Moreno y Espinoza Cía. Ltda. Con números 001-

001-285149/284150 para cubrir gastos del Sr. José Rueda por un valor de

$10,00 cada uno.

Se recibe además la factura 001-001-5835 del Sr. Alex Galarza para justificar

gastos sin comprobantes por un valor de $15,50. Se aplica la retención

correspondiente 001-001-871

Junio 16

Se recibe la factura 003-001-778667 por un valor de $15,02 incluido el IVA

para la justificación de gastos sin comprobantes.

Junio 17

Se efectúa el pago del teléfono 001-014-153600 por un valor de $20,04

incluido el IVA. Se cancela a Corporación Nacional de Telecomunicaciones.

Junio 20

Según factura 001-001-322280 perteneciente a Servientrega Ecuador S.A se

cancela $6,72 por envío de datos. Aplicamos la retención 001-001-863.

Se adquiere grasas para puertas del SOMEC por un valor de $22,00 sin IVA.

Se cancela la factura 001-001-14014 del Sr. Aguilar Feijoo Lodo. Se aplicó la


66

Junio 21

Según factura 001-001-8106 se cancela al Sr. Hidalgo Ronquillo Francisco un

total de $137,20 para la elaboración de sobres manilas membretados. Se aplicó

la retención 001-001-862

Se efectúa la compra de tarjeta por saldos (prepago) por un valor de $10,00

incluido el IVA. Aplicamos la retención 001-001-864.

Junio 22

Se recibe la factura 002-003-212128 de Kalkoserv S.A por un valor de $16,00

incluido el IVA; debido a justificación de gastos sin comprobantes.

Junio 24

Se cancela a Serviprioro Cía. Ltda. La cantidad de $300,00 incluido el IVA;

por servicios de vigilancia de exámenes de grado y graduación. Se aplicó la


Se cancela según factura 002-001-58 la merienda para los delegados del día 26

de junio por un valor de $117,76 incluido el IVA. Aplicamos la retención 001-

001-866

Junio 25

Se cancela la factura del Sr. Rueda, según factura 004-001-1207 del Sr.

Gutierres Robles Edison por un valor de $61,88 para cubrir los gastos del Sr.

Rueda, con numero de retención 001-001-867.

67

Se efectúan recargas de saldo móvil para la oficina y el Sr. Limberg con

factura No 001-001-837 por un valor de $16,20 incluido el IVA. Se aplicó la


Se cancelan almuerzo para la federación de los días 25 y 26 de junio

respectivamente. Según facturas 001-001-77943 por un valor de $34,50 sin

IVA; se aplica la retención 001-001-869.

Se recibe factura 004-001-1225 del Sr. Gutierres Robles Edison para

justificación de gastos sin comprobantes; por un valor de $58,05 incluida el

IVA. Se aplicó la retención 001-001-872

Junio 26

Se compra un coffee break para la toma de exámenes teóricos por un valor de

$150,00 más IVA, se aplicó la retención 001-001-870.

Se cancela a la Sra. Betsy Vera la cantidad de $148,95 por almuerzo de

delegados para la toma de exámenes teóricos; según la factura 001-001-77984.

Se aplicó la retención 001-001-873.

Según Nota de Venta 001-001-43 se efectúa la compra de aguas y otras

bebidas para delegados en la toma de exámenes teóricos por un valor de $7,00

Junio 27

Se realiza la compra de almuerzos para los delegados en la toma de exámenes

teóricos con las siguientes facturas:

- Factura 001-001-78009, por un total de $159,10 incluido el IVA. Cuyo

comprobante de retención es 001-001-874

68

- Factura 002-001-3375; por un total de $26,88 incluido el IVA. Cuyo

comprobante de retención es 001-001-875

Se compra obsequios para los delegados de la FEDESOMEC por un valor de

$35,50 sin IVA; según la nota de venta 001-001-119.

Para justificar los gastos del SOMEC sin comprobantes, se reciben las

siguientes facturas:

- Factura 001-001-286777 por un valor de $20,00 incluido el IVA.

- Se adquiere la Nota de Venta 001-001-7458 del Sr. Jimmy Cortes por un

valor de $32,45

Junio 28

Se compra medicinas al Sr. Hoover Delgado (DIRECTOR DE FEDESOMEC)

con las siguientes facturas:

- Factura 006-007-33917 por $6,00 incluido el IVA. Se aplicó la retención

001-001-878

- Factura 006-007-33918 por $6,00 incluido el IVA. Se aplicó la retención

001-001879

Junio 30

Se paga por alimentación la factura 001-001-2735 a la Sra. Alexandra

Manzanarez por un valor de $31,00 incluido IVA; se aplicó la retención 001-

001-880



Se realiza el registro del reconocimiento del ingreso

Se realiza el registro de los ajustes por conciliación bancaria

69

1 ACTIVO



1010101 Caja 245,43

5 billetes $20 100,00

10 billetes $10 100,00

9 billetes $5 45,00

1 moneda de $0,25 0,25

3 monedas de $0,05 0,15

3 monedas de $0,01 0,03

1010102 Bancos 21.035,78

Banco Pacífico #1042472261 21.035,78


1010201 2.134,56

Armijos Vwrdy Elizabeth Carolina

Andrade Aguilar Ana Betsabeth 234,56

Burbano Abad Pamela Vanessa 234,56

Herrera Cervantes Delia Katherine 500,00

Jaramillo Ortiz Ana Paula 456,67

Villalva Ortiz Santiago Daniel 324,56

Zúñiga González Martha Lisseth 41,78

1010202 Documentos y cuentas por cobrar relacionados


(-) Provisión de cuentas incobrables -213,46



1020101 Terrenos 35.000,00

Terreno Oficinas 35.000,00

Terreno Sindicato y maquinaria

1020102 Edificios

Edificio principal del sindicato


1 Aire Acondicionado 300,00 300,00

1 Línea Telefónica 90,00 90,00

3 Teléfono 50,00 150,00


3 Escritorios 150,00 450,00

3 Silla Educativa 80,00 240,00

4 Archivadores 150,00 600,00

1020105 Maquinaria y Equipos 0,00

1 Excavadoras 0,00

1 Montacarga 0,00

2 Motoniveladora 0,00

1 Retroexcavadora 0,00

1 Cama Baja 0,00

1 Grua 0,00

1 Cargadora Frontal 0,00


2 Computadoras 650,00 1.300,00

1 Laptop 700,00 700,00

1 Impresora Muntifuncional 70,00 70,00

1 Impresora Matricial 350,00 350,00


1 Camioneta 18.000,00



INVENTARIO INICIAL


AL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2013

Documentos y cuentas por cobrar no relacionados

70

2 PASIVO



2010101 Locales 1.234,56

Mite Sánchez Angelica María 234,56

Villalva Muñoz Roberto Alexander 456,00

Zambrano Ortega Marco Andrés 544,00



1% Servicios predomina la mano de obra 3,45

8% Servicios predomina el intelecto 2,03

1% Transferencia de bienes de naturaleza 151,65

2010403 Con el IESS 909,92

Aporte Personal por pagar 206,54

Aporte Patronal por pagar 543,56

IECE y SETEC por pagar 159,82


Décimo Tercero por pagar 543,56

Décimo Cuarto por pagar 125,65

Fondos de reserva 479,96



2020201 Locales 345,56

Zambrano Hernández Abel Julian 345,56

2020202 Nacional 57.305,97

Cordova Aguilat Rommel 57.305,97

TOTAL PASIVO 61.102,31

3 PATRIMONIO NETO


301 CAPITAL 20.000,00



Capital 20.000,00


Machala , agosto 15 del 2014


71

1 ACTIVO



1010101 Caja 245,43

1010102 Bancos 21.035,78


1010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 2.134,56

1010202 Documentos y cuentas por cobrar relacionados 0,00




1020101 Terrenos 35.000,00






2 PASIVO



2010101 Locales 1.234,56

2010102 Nacionales



2010402 Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio 0,00

2010403 Con el IESS 909,92




2020201 Locales 345,56

2020202 Nacionales 57.305,97


2020301 Locales


TOTAL PASIVO

3 PATRIMONIO NETO


301 CAPITAL 20.000,00




Machala , agosto 15 del 2014


ESTADO DE SITUACION INICIAL


AL 1 DE ABRIL DEL 2013


72

FOLIO 001


01/04/2013 011010101 Caja 245,431010102 Bancos 21.035,781010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 2.134,561010209 (-) Provisión de cuentas incobrables -213,461010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)1020101 Terrenos 35.000,001020102 Edificios1020103 Instalaciones 540,001020104 Muebles y Enseres 1.290,001020105 Maquinaria y Equipos1020106 Equipos de Computación 3.070,001020107 Vehículos, equipos de transporte 18.000,002010101 Cuentas por pagar Locales (C/P) 1.234,562010401 Con la Administración Tributaria 157,132010403 Con el IESS 909,922010404 Por beneficios de ley a los empleados 1.149,172020201 Cuentas por pagar Locales (L/P) 345,56

Cuentas por pagar Nacionales (L/P) 57.305,973010101 Capital Suscrito y Pagado 20.000,00

Para registrar estado de situación inicial con corte al 31-marzo-201301/04/2013 02

520117 Agua, energía, telefonía, internet 30,001010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)2010401 Con la Administración Tributaria 0,541010101 Caja 29,46

Para registrar pago de factura 002-001-55930 por servicios de internet01/04/2013 03

520117 Agua, energía, telefonía, internet 1,601010101 Caja 1,60

Para registrar pago por N/VTA. 001-001-59 por compra de bidón/agua03/04/2013 04

520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 65,032010401 Con la Administración Tributaria 0,581010102 Bancos 64,45

Para registrar compra de whisky para directores de ANT; según fact. 001-002-12114 // Comp. Ret. No 783

04/04/2013 05520117 Agua, energía, telefonía, internet 17,90

1010101 Caja 17,90Para regitrar pago de energía eléctrica a CNT según factura # 073-002-17026

09/04/2013 06520125 Otros Gastos 40,00

2010401 Con la Administración Tributaria 0,361010102 Bancos 39,64

Para registrar compra de focos ahorradores para cursos del SOMECSegún fact. 001-001-9849 // Comp. Ret. 001-001-785

81.256,84 81.256,84SUMAN Y PASAN




DETALLE

73

FOLIO 002

FECHA CÓDIGO PARCIAL DEBE HABERVIENEN 81.256,84 81.256,84

10/04/2013 07520104 Gastos por empleados 128,80


Para registrar elaboración de chalecos para empleados según factura001-001-938 // Comp. Ret. 001-001-782


1010101 Caja 1,60Para registrar pago por N/VTA. 001-001-66 por compra de bidón/agua

13/04/2013 09520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 6,75

2010401 Con la Administración Tributaria 0,141010101 Caja 6,61

Para registrar la compra de tres desayunos para los directivos según fact.002-001-129 // Comp. Ret. 786

13/04/2013 10520125 Otros Gastos 10,00


Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 4308Aplicando la retención 001-001-787



17/04/2013 12520125 Otros Gastos 10,00



22/04/2013 13520108 Mantenimiento y Reparaciones 1.700,00

2010401 Con la Administración Tributaria 69,821010102 Bancos 1.630,18

Para registrar la compra de aires acondicionados según factura 646.Aplicamos la retención No. 001-001-788




1010101 Caja 8,00Para registrar compra de botellas de agua para congreso Según Nota de Venta 001-001-35

83.125,19 83.125,19SUMAN Y PASAN

DETALLE

EXPRESADO EN DÓLARESLIBRO DIARIO



74

FOLIO 003


VIENEN 83.125,19 83.125,1928/04/2013 16

520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 4,301010101 Caja 4,30

Para registrar compra de insumos de agua para congreso Según Nota de Venta 001-001-36

29/04/2013 17520125 Otros Gastos 10,00


Para registrar la compra de tarjetas para telefonía celular. Según fact.001-001-4332 // Comp. Ret. 001-001-791

30/04/2013 18520125 Otros Gastos 7,00


Para registrar compra de cables USB para uso del computador. Según factura 001-001-34126 // Comp. Ret. 001-001-789

30/04/2013 19520125 Otros Gastos 6,00

1010101 Caja 6,00Para registrar el pago de tarjeta de telefonía celular. Según factura001-001-128 ; no se aplicó retención

30/04/2013 20520120 Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo 162,49

52012001 MUEBLES Y ENSERES 11,6752012002 EQUIPOS DE OFICINA 4,5052012003 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 21,3252012004 EDIFICIO 0,0052012005 MAQUINARIA 0,0052012006 VEHÍCULOS 125,00

30/04/2013 1020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y 162,49102011001 MUEBLES Y ENSERES 11,67102011002 EQUIPOS DE OFICINA 4,50102011003 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 21,32102011004 EDIFICIO 0,00102011005 MAQUINARIA 0,00102011006 VEHÍCULOS 125,00

Para registrar ajuste por depreciación de activos fijos correspondienteal mes de abril/2013

83.314,98 83.314,98


LIBRO DIARIOEXPRESADO EN DÓLARES


DETALLE

SUMAN Y PASAN

75

FOLIO 004


VIENEN 83.314,98 83.314,9830/04/2013 21

520101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 3.050,0052010101 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 1.200,0052010102 LIMBERG VERA ZAMBRANO 700,0052010103 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 450,0052010104 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 350,0052010105 LEON GALARZA BYRON DANILO 350,00

520102 Aportes a la Seguridad Social 340,0952010201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 133,8052010202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 78,0552010203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 50,1852010204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 39,0352010205 LEON GALARZA BYRON DANILO 39,032010403 Con el IESS 340,09

201040301 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 133,80201040302 LIMBERG VERA ZAMBRANO 78,05201040303 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 50,18201040304 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 39,03201040305 LEON GALARZA BYRON DANILO 39,03





2010403 Con el IESS 285,19201040301 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 112,20201040302 LIMBERG VERA ZAMBRANO 65,45201040303 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 42,08201040304 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 32,73201040305 LEON GALARZA BYRON DANILO 32,73

1010102 Bancos 2.764,81101010201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 1.087,80101010202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 634,55101010203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 407,92101010204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 317,27101010205 LEON GALARZA BYRON DANILO 317,27

Para registrar rol de pagos correspondiente al mes de abril del 2013Pago a trabajandores mediante transferencia bancaria.

86.989,74 86.989,74SUMAN Y PASAN


EXPRESADO EN DÓLARES PERIODO CORRESPONDIENTE AL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2013

DETALLE

76

FOLIO 005


VIENEN 86.989,74 86.989,7422

30/04/2013 520103 Beneficios Sociales 513,7552010301 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,0052010302 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,3352010303 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,5052010304 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,1752010305 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,1752010306 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 26,5052010307 LIMBERG VERA ZAMBRANO 26,5052010308 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 26,5052010309 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 26,5052010310 LEON GALARZA BYRON DANILO 26,5052010311 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 50,0052010312 LIMBERG VERA ZAMBRANO 29,1752010313 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 18,7552010314 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 14,5852010315 LEON GALARZA BYRON DANILO 14,582020502 Provisiones de beneficios para los empleados 513,75

202050201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,00202050202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,33202050203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,50202050204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,17202050205 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,17202050206 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 26,50202050207 LIMBERG VERA ZAMBRANO 26,50202050208 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 26,50202050209 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 26,50202050210 LEON GALARZA BYRON DANILO 26,50202050211 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 50,00202050212 LIMBERG VERA ZAMBRANO 29,17202050213 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 18,75202050214 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 14,58202050215 LEON GALARZA BYRON DANILO 14,58

Para registrar provisiones de beneficios sociales (décimo tercer, décimo cuartoy vacaciones)

30/04/2013 231010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 154.550,002020901 Pasivos por Impuestos Diferidos 154.550,002020901 Pasivos por Impuestos Diferidos 97.970,00410102 Mensualidad 97.970,00

1010102 Bancos 97.970,001010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 97.970,00

Para registrar reconocimientos de deudas por cobrar a estudiantes matriculadospara el curso del SOMEC durante el mes de abril/2013; se adjunta el reporte donde se detalla lista de estudiantes matriculados; además reconocimiento del ingreso durante el mes de abril/2014



Para registrar pago de factura 002-001-56967 por servicios de internet

438.023,49 438.023,49




DETALLE

SUMAN Y PASAN

77

FOLIO 006


VIENEN 438.023,49 438.023,4901/05/2013 25


Para registrar pago de consumo de alimentos en la ciudad de QuitoSegún nota de venta 001-001-2156

01/05/2013 261010101 Caja 350,001010102 Bancos 350,00520125 Otros Gastos 186,75

1010102 Bancos 186,75Para registrar compra de alimentos para refrigerio de los operadores del sindicato SOMEC; según nota de venta 001-001-37

01/05/2013 27520301 Otros Gastos 27,00

1010101 Caja 27,00Para registrar consumo por celebración del primero de mayo; según Notade venta 001-001-38



de comercio. Fact. 001-002-845// Aplicando la retención 001-001-79401/05/2013 29


Para registrar compra de boletos para directivos; según facturas010-002-12726 // Comprabante de Ret. 001-001-808


1010101 Caja 6,00Para registrar la compra de botellas de agua; según nota de venta001-001-00039; para atención al Sr. Sánchez Romero

03/05/2013 31520125 Otros Gastos 10,00




1010102 Bancos 65,80Para registrar la compra de comida para directiva de FEDESOMECSegún nota de venta 001-001-781; a la Sra. Sánchez Sánchez



Para registrar la compra de boleto a Cariamanga ; según fact. 12726Aplicando la retención 001-001-808

438.735,24 438.735,24


DETALLE

SUMAN Y PASAN

Para registrar la compra de alimentos para reunión con directivos de la cámara

LIBRO DIARIO


78

FOLIO 007


VIENEN 438.735,24 438.735,2402/05/2013 34

520104 Gastos por empleados 2,302010401 Con la Administración Tributaria 0,021010101 Caja 2,28

Para registrar la compra de boleto; según fact. 001-006-436368Aplicando la retención 001-001-815

03/05/2013 35520125 Otros Gastos 10,00









04/05/2013 39520125 Otros Gastos 10,00



04/05/2013 40520125 Otros Gastos 10,00




1010101 Caja 17,50Para registrar compra de whisky para dirigentes del congreso001-001-1219 // Comp. Ret. No 783

04/05/2013 42520125 Otros Gastos 3,10



438.815,94 438.815,94SUMAN Y PASAN



DETALLE

79

FOLIO 008


VIENEN 438.815,94 438.815,9404/05/2013 43

520114 Transporte 120,002010401 Con la Administración Tributaria 1,201010102 Bancos 118,80

Para registrar pago de alquiler para transportar a miembros del congresoAplicando la retención 001-001-799 // Según factura 001-001-249


1010101 Caja 23,60Para registrar pago de energia correspondiente al mes de abrilSegún factura 073-002-231883


1010101 Caja 10,98Para registrar pago de energia correspondiente al mes de abrilSegún factura 073-002-231883

05/05/2013 46520111 Combustibles 25,00

1010101 Caja 25,00Para registrar la compra de combustible para la movilización del secretario de deportes; según factura 080-001-18108

06/05/2013 47520125 Otros Gastos 6,00



06/05/2013 48520111 Combustibles 10,00

1010101 Caja 10,00Para registrar la compra de combustible para cubrir gastos de tanqueros de agua; según factura 004-001-490441

06/05/2013 49520111 Combustibles 9,00

1010101 Caja 9,00Para registrar la compra de combustible para cubrir gastos de tanqueros de agua; según factura 004-001-490441



Para registrar la compra de boleto a Cariamanga ; según fact. 671902Aplicando la retención 001-001-810

439.025,52 439.025,52


LIBRO DIARIO


DETALLE

SUMAN Y PASAN

80

FOLIO 009


VIENEN 439.025,52 439.025,5206/05/2013 51

520125 Otros Gastos 20,00


1010101 Caja 19,18Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 4344 / 4358Aplicando la retención 001-001-811 // 822

09/05/2013 52520125 Otros Gastos 20,00


Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 163 / 4351Aplicando la retención 001-001-801 // 802

10/05/2013 53520111 Combustibles 29,99

1010102 Bancos 29,99Para registrar la compra de combustible para cubrir gastos de tanqueros de agua; según factura 001-001-5387 // Comp. Ret. 001-001-803



Para registrar la compra de boleto; según fact. 001-006-00439694Aplicando la retención 001-001-816

12/05/2013 55520125 Otros Gastos 10,00


Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 001-001-1779Aplicando la retención 001-001-804



Para registrar la compra de boleto; según fact. 001-001-440994

Aplicando la retención 001-001-81712/05/2013 57




12/05/2013 58520125 Otros Gastos 112,00


Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 001-001-794

Aplicando la retención 001-001-806

439.232,11 439.232,11

DETALLE

SUMAN Y PASAN



81

FOLIO 010


VIENEN 439.232,11 439.232,1114/05/2013 59

1020104 Muebles y Enseres 110,002010401 Con la Administración Tributaria 4,521010102 Bancos 105,48

Para registrar la compra de un escritorio para la oficina (ACTIVO FIJO)Según fact. 001-00-6151 // Comp. Ret. 001-001-807



Para registrar reembolso al Sr. Paladines ; según fact. 002-001-141Aplicando la retención 001-001-818



Para registrar la compra de boleto; según fact. 006-001-1068779 Aplicando la retención 001-001-819

15/05/2013 62520110 60,00



15/05/2013 63520110 33,60






1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)1010101 Caja 8,48

Para registrar reembolso al Sr. Rueda; según fact. 002-003-38916717/05/2013 66

520125 Otros Gastos 10,002010401 Con la Administración Tributaria 0,411010101 Caja 9,59

Para registrar la compra de recarga celular ; según retencion 001-001-82517/05/2013 67

520117 Agua, energía, telefonía, internet 21,101010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)1010101 Caja 21,10

Para registrar pago de factura a CNT por servicio de telefonía

439.585,89 439.585,89SUMAN Y PASAN




DETALLE

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82

FOLIO 011


VIENEN 439.585,89 439.585,8918/05/2013 68

520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 111,00


1010102 Bancos 110,01Para registrar pagos de varias facturas por gastos en elección de directivas

Según facturas 001-001-13787/003-002-13867 Ret. 826//83718/05/2013 69

520125 Otros Gastos 40,002010401 Con la Administración Tributaria 0,40

1010102 Bancos 39,60


19/05/2013 70520111 Combustibles 15,00

1010101 Caja 15,00Para registrar gastos cubiertos por el Sr. Rueda; según factura001-004-246317

21/05/2013 71520111 Combustibles 29,00


1010101 Caja 27,81Para registrar gastos cubiertos por el Sr. Rueda; según factura

001-004-24631722/05/2013 72

520104 Gastos por empleados 10,00


1010101 Caja 9,90Para registrar la compra de boleto; según fact. 001-001-72084Aplicando la retención 001-001-827

23/05/2013 73520105 Honorarios , comisiones a personas naturales 560,00


Para registrar pago de honorarios profesionales a la contadora por efectuar las declaraciones; según factura 001-001-80 // Comp. Ret. 001-001-820

23/05/2013 74



1010102 Bancos 36,54

Para registrar pago por compra de suministros; según factura 19077Comprobantes de Retención 001-001-831

23/05/2013 75



1010101 Caja 1,96

Para registrar pago por compra de suministros; según factura 002-001-150Comprobantes de Retención 001-001-832

440.390,99 440.390,99



DETALLE

SUMAN Y PASAN


83

FOLIO 012


VIENEN 440.390,99 440.390,9923/05/2013 76








1010101 Caja 15,61Para registrar reembolso al Sr. Rueda; según fact. 001-001-22369Aplicando la retención 001-001-836



Para registrar pagos de varias facturas por gastos en elección de directivasSegún facturas 001-001-1888/1890 y Comp. Retención 838/839

26/05/2013 80


1010102 Bancos 269,00Para registrar pagos por refrigerios en elección de directivas

Según facturas 001-001-216327/05/2013 81

520104 Gastos por empleados 54,50


Para registrar reembolso al Sr. Rueda; según fact. 001-001-2651Aplicando la retención 001-001-840

28/05/2013 82520125 Otros Gastos 20,00


Para registrar pago por compra de tarjetas; según factura 001-001-4380/4385Comprobantes de Retención 001-001-841/843

30/05/2013 83520125 Otros Gastos 35,75


Para registrar compra de materiales de aseo de limpieza para la oficina

Según facturas 001-001-209691 001-002-28619.

Se aplicaron las retenciones 001-001-812 / 001-001-813.

440.892,79 440.892,79SUMAN Y PASAN



DETALLE


LIBRO DIARIO

84

FOLIO 013


VIENEN 440.892,79 440.892,7930/05/2013 84


Para registrar la compra de utensilios de oficina; según factura 001-002-177018Se aplicó la retención 001-001-814

30/05/2013 85520125 Otros Gastos 11,50


Según factura 001-001-281438 se realiza la compra de varios artículos para la oficina


52012001 MUEBLES Y ENSERES 11,6752012002 EQUIPOS DE OFICINA 4,5052012003 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 21,3252012006 VEHÍCULOS 125,00

1020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 162,49102011001 MUEBLES Y ENSERES 11,67102011002 EQUIPOS DE OFICINA 4,50102011003 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 21,32102011006 VEHÍCULOS 125,00

Para registrar ajuste por depreciación de activos fijos correspondienteal mes de mayo/2013

31/05/2013 88520103 Beneficios Sociales 513,75

52010301 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,0052010302 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,3352010303 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,5052010304 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,1752010305 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,1752010306 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 26,5052010307 LIMBERG VERA ZAMBRANO 26,5052010308 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 26,5052010309 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 26,5052010310 LEON GALARZA BYRON DANILO 26,5052010311 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 50,0052010312 LIMBERG VERA ZAMBRANO 29,1752010313 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 18,7552010314 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 14,5852010315 LEON GALARZA BYRON DANILO 14,58

2020502 Provisiones de beneficios para los empleados 513,75202050201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,00202050202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,33202050203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,50202050204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,17202050205 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,17202050206 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 26,50202050207 LIMBERG VERA ZAMBRANO 26,50202050208 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 26,50202050209 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 26,50202050210 LEON GALARZA BYRON DANILO 26,50202050211 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 50,00202050212 LIMBERG VERA ZAMBRANO 29,17202050213 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 18,75202050214 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 14,58202050215 LEON GALARZA BYRON DANILO 14,58


441.583,58 441.583,58

DETALLE

SUMAN Y PASAN



85

FOLIO 014


VIENEN 441.583,58 441.583,5831/05/2013 87


520102 Aportes a la Seguridad Social 340,0952010201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 133,8052010202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 78,0552010203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 50,1852010204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 39,0352010205 LEON GALARZA BYRON DANILO 39,03







1010102 Bancos 2.764,81101010201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 1.087,80101010202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 634,55101010203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 407,92101010204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 317,27101010205 LEON GALARZA BYRON DANILO 317,27

Para registrar rol de pagos correspondiente al mes de MAYO del 2013Pago a trabajandores mediante transferencia bancaria.

444.744,60 444.744,60SUMAN Y PASAN


DETALLE


86

FOLIO 015


VIENEN 444.744,60 444.744,6031/05/2013 89

2020901 Pasivos por Impuestos Diferidos 26.760,00410102 Mensualidad 26.760,00

1010102 Bancos 26.760,001010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 26.760,00

Para registrar reconocimientos del ingreso sobre estudiantes matriculadospara el curso del SOMEC durante el mes de abril/2013; se adjunta el reporte donde se detalla lista de deudores; detalle mayo/2013

01/06/2013 90520117 Agua, energía, telefonía, internet 30,00520117 Agua, energía, telefonía, internet 10,98

1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)2010401 Con la Administración Tributaria 0,761010101 Impuesto a la Renta (Internet) 0,541010101 Impuesto a la Renta (Agua) 0,221010102 Bancos 40,22

Para registrar pago de servicios básicos según factura 002-001-57841; aplicandola ret. 001-001-847; factura 001-002-753657, aplincando retención 845

01/06/2013 911010101 Caja 350,001010102 Bancos 350,00

520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 19,502010401 Con la Administración Tributaria 0,201010102 Bancos 19,30

Para registrar pago de la factura 001-001-5788; según comprobante de retencion001-001-846


1010101 Caja 19,50Para registrar pago de energia correspondiente al mes de junio; según factura073-002-447656

03/06/2013 93520125 Otros Gastos 62,50


Para registrar compra de refrigerios para artistas; según factura 005-001-2306Se aplicó comprobante de retención 001-001-844

04/06/2013 94520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 1.120,00

1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)2010401 Con la Administración Tributaria 84,001010102 Bancos 1.036,00

Para registrar pago de la factura 001-001-4021; según comprobante de retencion001-001-848

05/06/2013 95520125 Otros Gastos 20,00

1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)2010401 Con la Administración Tributaria 0,821010101 Caja 19,18


05/06/2013 96520125 Otros Gastos 10,00


Para registrar pago por compra de suministros; según factura 002-003-20804707/06/2013 97

520117 Agua, energía, telefonía, internet 3,201010101 Caja 3,20

Para registrar pago por N/VTA. 001-001-134/160 por compra de bidón/agua499.910,28 499.910,28


DETALLE

SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO


87

FOLIO 016


VIENEN 499.910,28 499.910,2807/06/2013 98


Para registrar pago por compra de suministros; según factura 001-001-807Se aplicó comprobante de retención 001-001-852

08/06/2013 99520125 Otros Gastos 7,85



08/06/2013 100520125 Otros Gastos 16,80


Para registrar pago por compra de candados; según factura 001-004-3101Comprobantes de Retención 001-001-854

08/06/2013 101520110 Publicidad 158,00


Para registrar pago por publicidad, dia del operador; según fact. 001-004-309553Comprobantes de Retención 001-001-855

08/06/2013 102520125 Otros Gastos 10,00

1010101 Caja 10,00Para registrar pago por compra de suministros; según factura 002-003-207538


1010102 Bancos 164,00Para registrar pagos de varias facturas por gastos en elección de directivasSegún facturas 001-001-313/314 y Comp. Retención 876/877



Para regisstrar pagos de licores para operadores por celebraciónSegún facturas 001-001-608; comprobante retención 001-001-856


1010102 Bancos 135,00Para registrar la compra de refrigerios por el Día del Operador Según Nota de Venta 001-001-00042

500.509,96 500.509,96

DETALLE

SUMAN Y PASAN



88

FOLIO 017


VIENEN 500.509,96 500.509,9610/06/2013 106

520125 Otros Gastos 10,001010101 Caja 10,00

Para registrar la recarga al Sr. Rueda para fines administrativos; se cancelala nota de venta 004-001-194

12/06/2013 107520110 Publicidad 167,00



12/06/2013 108520110 Publicidad 53,76



14/06/2013 109520125 Otros Gastos 10,00


Para registrar compra de tarjeta prepago según factura 001-001-818. Se aplicóla retención 001-001-852

14/06/2013 110520110 Publicidad 89,60



15/06/2014 111520125 Otros Gastos 20,00

1010101 Caja 20,00Para registrar compra de tarjeta prepago según factura 001-001-285149/284150

15/06/2014 112520125 Otros Gastos 15,50


Para registrar justificacion de gastos sin comprobantes según fact. 001-001-5835la retención 001-001-871

16/06/2013 113520125 Otros Gastos 15,02

1010101 Caja 15,02Para registrar justificacion de gastos sin comprobantes según fact. 001-001-5835la retención 001-001-871


1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)1010102 Bancos 20,04

Para registrar pago de energia correspondiente al mes de junio; según factura073-002-447656

500.910,88 500.910,88


DETALLE

SUMAN Y PASAN



89

FOLIO 018


VIENEN 500.910,88 500.910,8820/06/2013 115



20/06/2013 116520301 Otros Gastos 22,00


Para registrar compra de grasas para puertas del SOMEC; fact 001-001-14014Comprobantes de Retención 001-001-859

21/06/2013 117520301 Otros Gastos 137,20



21/06/2013 118520301 Otros Gastos 10,00


Para registrar compra de tarjetas prepago saldos; según factura 001-001-833Comprobantes de Retención 001-001-864

22/06/2013 119520301 Otros Gastos 16,00

1010101 Caja 16,00Para registrar justificacion de gastos sin comprobantes según fact. 002-002-0212128

24/06/2013 120520301 Otros Gastos 300,00


Para registrar pago por vigilancia de exámenes de grado; según fact. 001-001-10017 Comprobantes de Retención 001-001-865



Para registrar pago para merienda de los delegados; según fact. 002-001-58Comprobantes de Retención 001-001-866


1010401 Crédito Tributario a favor de la empresa (I.V.A)2010401 Con la Administración Tributaria 5,751010102 Bancos 56,13

Para registrar recargas para el móvil del Sr. Rueda; según factura 004-001-1207Comprobantes de Retención 001-001-867

501.582,44 501.582,44


DETALLE

SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO

90

FOLIO 019


VIENEN 501.582,44 501.582,4424/06/2013 123

520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 16,202010401 Con la Administración Tributaria 0,671010101 Caja 15,53

Para registrar recargas al saldo movil de la oficina y el Sr. Limberg, según fact. 837 Según comprobante de retención 001-001-868



Para registrar almuerzos para la federación de FEDESOMEC; según Fact. 77943Según comprobante de retención 001-001-869



Para registrar justificación de gastos sin comprobantes; según factura 004-001-1225 Según comprobante de retención 001-001-872



Para registrar un cofee break para exámenes teóricos; según fact. 002-001-72Según comprobante de retención 001-001-870



Para registrar la compra de almuerzos para delegados; según factura 001-001-77984, Según comprobante de retención 001-001-873

26/06/2013 128520301 Otros Gastos 7,00

1010102 Bancos 7,00Para registrar la compra de aguas y bebidas para la toma de decisiones, según nota de venta 001-001-00043


2010401 Con la Administración Tributaria 3,18520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 26,88


002-001-375; comprobante de retención 001-001-874/875

502.201,12 502.201,12

Para registrar la compra de almuerzos para delegados; según factura 001-001-

LIBRO DIARIO



DETALLE

SUMAN Y PASAN


91

FOLIO 020


VIENEN 502.201,12 502.201,1227/06/2013 130

520301 Otros Gastos 35,501010102 Bancos 35,50

27/06/2013 131520301 Otros Gastos 20,00520301 Otros Gastos 32,45

1010102 Bancos 52,45

28/06/2013 132520301 Otros Gastos 6,00

2010401 Con la Administración Tributaria 0,05520301 Otros Gastos 6,00


30/06/2013 133520301 Otros Gastos 31,00


Para registrar compra de alimentaciòn para la Sra. Alexandra Manzanarez, segùn factura 001-001-2735. Se aplicò la retenciòn 001-001-880


52012001 MUEBLES Y ENSERES 11,6752012002 EQUIPOS DE OFICINA 4,5052012003 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 21,3252012004 EDIFICIO 0,0052012005 MAQUINARIA 0,0052012006 VEHÍCULOS 125,00

1020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 162,49102011001 MUEBLES Y ENSERES 11,67102011002 EQUIPOS DE OFICINA 4,50102011003 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 21,32102011004 EDIFICIO 0,00102011005 MAQUINARIA 0,00102011006 VEHÍCULOS 125,00

Para registrar ajuste por depreciación de activos fijos correspondienteal mes de junio/2013

502.494,56 502.494,56SUMAN Y PASAN




DETALLE

Para registrar compra obsequios a delegados de la FEDESOMEC, nota de

venta 001-001-119

Para registrar los gastos del SOMEC sin comprobantes; segùn factura 001-001-

286777. Se adquiere nota de venta 001-001-7458

Para registrar la compra de medicinas al Sr. Hoover Delgado segùn las

siguientes facturas 001-001-878/879

92

FOLIO 021


VIENEN 502.494,56 502.494,5630/06/2013 135






520102 Aportes a la Seguridad Social 254,1752010201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,00

52010202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,3352010203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,5052010204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,1752010205 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,17



1010102 Bancos 2.764,81JOSE RUEDA RODRIGUEZ 1.087,80LIMBERG VERA ZAMBRANO 634,55RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 407,92LEON GALARZA LUIS PATRICIO 317,27LEON GALARZA BYRON DANILO 317,27Para registrar rol de pagos correspondiente al mes de abril del 2013Pago a trabajandores mediante transferencia bancaria.

506.683,07 506.683,07


DETALLE

SUMAN Y PASAN



93

FOLIO 022


VIENEN 506.683,07 506.683,0730/06/2013 136

520103 Beneficios Sociales 513,7552010301 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,0052010302 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,3352010303 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,5052010304 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,1752010305 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,1752010306 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 26,5052010307 LIMBERG VERA ZAMBRANO 26,5052010308 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 26,5052010309 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 26,5052010310 LEON GALARZA BYRON DANILO 26,5052010311 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 50,0052010312 LIMBERG VERA ZAMBRANO 29,1752010313 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 18,7552010314 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 14,5852010315 LEON GALARZA BYRON DANILO 14,58

2020502 Provisiones de beneficios para los empleados 513,75202050201 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 100,00202050202 LIMBERG VERA ZAMBRANO 58,33202050203 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 37,50202050204 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 29,17202050205 LEON GALARZA BYRON DANILO 29,17202050206 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 26,50202050207 LIMBERG VERA ZAMBRANO 26,50202050208 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 26,50202050209 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 26,50202050210 LEON GALARZA BYRON DANILO 26,50202050211 JOSE RUEDA RODRIGUEZ 50,00202050212 LIMBERG VERA ZAMBRANO 29,17202050213 RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS 18,75202050214 LEON GALARZA LUIS PATRICIO 14,58202050215 LEON GALARZA BYRON DANILO 14,58


30/06/2013 1372020901 Pasivos por Impuestos Diferidos 4.670,00

410102 Mensualidad 4.670,001010102 Bancos 4.670,001010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 4.670,00

Para registrar reconocimientos del ingreso sobre estudiantes matriculadospara el curso del SOMEC durante el mes de abril/2013; se adjunta el reporte donde se detalla lista de deudores; detalle mayo/2013

30/06/2013 1382010401 Con la Administración Tributaria 397,76

MARZO 157,13ABRIL 85,22MAYO 155,41

1010102 Bancos 397,76Para registrar registro de declaraciones por impuesto al valor agregadoIVA correspondiente al formulario 104; de los meses abril, mayo y junio

516.934,58 516.934,58

LIBRO DIARIO



DETALLE

SUMAN Y PASAN


94

FOLIO 023


VIENEN 516.934,58 516.934,5830/06/2013 139

2010403 Con el IESS 2.729,82MARZO 909,92ABRIL 909,95MAYO 909,95

1010102 Bancos 2.729,82Para registrar el pago correspondientes a aportes a la seguridad socialpor los meses de abril, mayo, junio.

520202 Comisiones 21,901010102 Bancos 21,90

Para registrar notas de debito por comisiones bancarias 519.686,30 519.686,30

30/06/2013 141520124 Gastos por Provisiones 68,21

1010209 (-) Provisión de cuentas incobrables 68,21Para registrar ajustes por provisiòn de cartera durante los meses objetode estudio (abril, mayo, junio)

519.754,51 519.754,51

140




DETALLE

ASIENTOS DE REGULARIZACION

SUMA O TOTAL

95

CUENTA

CODIGO:


01/04/13 01 Para registrar estado de situación inicial con corte al 31-marzo-2013 245,43 245,43

01/04/13 02 Para registrar pago de factura 002-001-55930 por servicios de internet 29,46 215,97

01/04/13 03 Para registrar pago por N/VTA. 001-001-59 por compra de bidón/agua 1,60 214,37

04/04/13 05Para registrar compra de whisky para directores de ANT; según fact. # 073-002-

17026 17,90 196,47


13/04/13 09

Para registrar la compra de tres desayunos para los directivos según fact.002-001-

129 // Comp. Ret. 786 6,61 188,26

13/04/13 10

Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 4308Aplicando la retención

001-001-787 9,59 178,67


17/04/13 12


001-001-790 9,59 167,48


27/04/13 15

Para registrar compra de botellas de agua para congreso Según Nota de Venta 001-

001-35 8,00 157,88

28/04/13 16

Para registrar compra de insumos de agua para congreso Según Nota de Venta 001-

001-36 4,30 153,58

29/04/13 17

Para registrar la compra de tarjetas para telefonía celular. Según fact.001-001-4332

// Comp. Ret. 001-001-791 9,59 143,99

30/04/13 19

Para registrar el pago de tarjeta de telefonía celular. Según factura001-001-128 ; no

se aplicó retención 6,00 137,99

01/04/13 24Para registrar pago de factura 002-001-56967 por servicios de internet

29,46 108,53

03/04/13 25

Para registrar pago de consumo de alimentos en la ciudad de QuitoSegún nota de

venta 001-001-2156 13,75 94,78

01/05/13 26

Para registrar compra de alimentos para refrigerio de los operadores del sindicato

SOMEC; según nota de venta 001-001-37 350,00 444,78

01/05/13 27

Para registrar consumo por celebración del primero de mayo; según Notade venta

001-001-38 27,00 417,78

01/05/13 29

Para registrar compra de boletos para directivos; según facturas010-002-12726 //

Comprabante de Ret. 001-001-808 3,25 414,53

03/04/13 30

Para registrar la compra de botellas de agua; según nota de venta001-001-00039;

para atención al Sr. Sánchez Romero 6,00 408,53

02/05/13 31


001-001-795 9,59 398,94

02/05/13 33

Para registrar la compra de boleto a Cariamanga ; según fact. 12726Aplicando la

retención 001-001-808 4,95 393,99

02/05/13 34

Para registrar la compra de boleto; según fact. 001-006-436368Aplicando la

retención 001-001-815 2,28 391,71

03/05/13 35


// Comp. Ret. 001-001-796 9,59 382,12


03/05/13 37


001-40 6,00 374,52

03/05/13 38


001-41 20,20 354,32

04/05/13 39


// Comp. Ret. 001-001-797 9,59 344,73

04/05/13 40


001-001-797 9,59 335,14

04/05/13 41

Para registrar compra de whisky para dirigentes del congreso001-001-1219 //

Comp. Ret. No 783 17,50 317,64

04/05/13 42


001-001-798 3,00 314,64

SUMAN Y PASAN 595,43 280,79 314,64


MAYOR GENERAL


Caja

1010101

96

CUENTA Caja

CODIGO

VIENEN: 595,43 280,79 314,64

04/05/13 44

Para registrar pago de energia correspondiente al mes de abrilSegún factura 073-

002-231883 23,60 291,04

05/05/13 45


002-231883 10,98 280,06

05/05/13 46

Para registrar la compra de combustible para la movilización del secretario de

deportes; según factura 080-001-18108 24,99 255,07

06/05/13 47


001-001-800 5,75 249,32

05/05/13 48

Para registrar la compra de combustible para cubrir gastos de tanqueros de agua;

según factura 004-001-490441 10,00 239,32

05/05/13 49


según factura 004-001-490441 9,00 230,32

02/05/13 50


retención 001-001-810 4,95 225,37

06/05/13 51

Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 4344 / 4358Aplicando la

retención 001-001-811 // 822 19,18 206,19

09/05/13 52


retención 001-001-801 // 802 19,18 187,01

10/05/13 54


retención 001-001-816 2,28 184,73

12/05/13 55

Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 001-001-1779Aplicando la

retención 001-001-804 9,59 175,14

10/05/13 56


retención 001-001-817 2,28 172,86

12/05/13 57


retención 001-001-805 9,59 163,27

15/05/13 61

Para registrar la compra de boleto; según fact. 006-001-1068779 Aplicando la

retención 001-001-819 8,91 154,36


17/05/13 65 Para registrar reembolso al Sr. Rueda; según fact. 002-003-389167 8,48 144,28

17/05/13 66 Para registrar la compra de recarga celular ; según retencion 001-001-825 9,59 134,69

17/05/13 67 Para registrar pago de factura a CNT por servicio de telefonía 21,10 113,59

19/05/13 70 Para registrar gastos cubiertos por el Sr. Rueda; según factura001-004-246317 15,00 98,59


22/05/13 72


retención 001-001-827 9,90 60,88

23/05/13 75

Para registrar pago por compra de suministros; según factura 002-001-

150Comprobantes de Retención 001-001-832 1,96 58,92

23/05/13 76




24/05/13 78

Para registrar reembolso al Sr. Rueda; según fact. 001-001-22369Aplicando la

retención 001-001-836 15,61 32,12

28/05/13 82

Para registrar pago por compra de tarjetas; según factura 001-001-

4380/4385Comprobantes de Retención 001-001-841/843 19,18 12,94

30/05/13 84

Para registrar la compra de utensilios de oficina; según factura 001-002-177018Se

aplicó la retención 001-001-814 3,03 9,91

30/05/13 85


oficina 11,50 -1,59

01/06/13 91

Para registrar pago de la factura 001-001-5788; según comprobante de

retencion001-001-846 350,00 348,41

03/06/13 92

Para registrar pago de energia correspondiente al mes de junio; según factura073-

002-447656 19,50 328,91

05/06/13 95



SUMAN Y PASAN 945,43 635,70 309,73


1010101


MAYOR GENERAL

97

CUENTA

CODIGO

VIENEN 945,43 635,70 309,73

05/06/13 96 Para registrar pago por compra de suministros; según factura 002-003-208047 10,00 299,73

07/06/13 97 Para registrar pago por N/VTA. 001-001-134/160 por compra de bidón/agua 3,20 296,53

07/06/13 98

Para registrar pago por compra de suministros; según factura 001-001-807Se

aplicó comprobante de retención 001-001-852 9,59 286,94

08/06/13 99



08/06/13 100

Para registrar pago por compra de candados; según factura 001-004-


08/06/13 102Para registrar pago por compra de suministros; según factura 002-003-207538

10,00 253,70

10/06/13 106

Para registrar la recarga al Sr. Rueda para fines administrativos; se cancelala nota

de venta 004-001-194 10,00 243,70

14/06/13 109

Para registrar compra de tarjeta prepago según factura 001-001-818. Se aplicóla

retención 001-001-852 9,91 233,79

15/06/14 111Para registrar compra de tarjeta prepago según factura 001-001-285149/284150

20,00 213,79

15/06/14 112

Para registrar justificacion de gastos sin comprobantes según fact. 001-001-5835la

retención 001-001-871 15,34 198,45

16/06/13 113


retención 001-001-871 15,02 183,43

20/06/13 115

Para registrar pago por publicidad, dia del operador; según fact. 001-001-


20/06/13 116

Para registrar compra de grasas para puertas del SOMEC; fact 001-001-


21/06/13 118

Para registrar compra de tarjetas prepago saldos; según factura 001-001-


22/06/13 119

Para registrar justificacion de gastos sin comprobantes según fact. 002-002-

0212128 16,00 129,46

24/06/13 123

Para registrar recargas al saldo movil de la oficina y el Sr. Limberg, según fact.

837Según comprobante de retención 001-001-868 15,53 113,93

28/06/13 132

Para registrar la compra de medicinas al Sr. Hoover Delgado segùn las siguientes

facturas 001-001-878/879 11,90 102,03

30/06/13 133

Para registrar compra de alimentaciòn para la Sra. Alexandra Manzanarez, segùn

factura 001-001-2735. Se aplicò la retenciòn 001-001-880 28,12 73,91

945,43 871,52 73,91

Caja

SUMAN


MAYOR GENERAL


1010101

98

CUENTA

CODIGO


01/04/13 01Para registrar estado de situación inicial con corte al 31-marzo-2013

21.035,78 21.035,78

03/04/13 04

Para registrar compra de whisky para directores de ANT; según fact. 001-002-

12114 // Comp. Ret. No 783 64,45 20.971,33

09/04/13 06

Para registrar compra de focos ahorradores para cursos del SOMECSegún fact.

001-001-9849 // Comp. Ret. 001-001-785 39,64 20.931,70

10/04/13 07

Para registrar elaboración de chalecos para empleados según factura001-001-938 //

Comp. Ret. 001-001-782 116,84 20.814,86

22/04/13 13

Para registrar la compra de aires acondicionados según factura 646.Aplicamos la

retención No. 001-001-788 1.630,18 19.184,67

30/04/13 18

Para registrar compra de cables USB para uso del computador. Según factura 001-

001-34126 // Comp. Ret. 001-001-789 6,94 19.177,73

30/04/13 21

Para registrar rol de pagos correspondiente al mes de abril del 2013Pago a

trabajandores mediante transferencia bancaria. 2.764,81 16.412,92

30/04/13 23

Para registrar reconocimientos de deudas por cobrar a estudiantes

matriculadospara el curso del SOMEC durante el mes de abril/2013; se adjunta el

reporte donde se detalla lista de estudiantes matriculados; además reconocimiento 97.970,00 114.382,92

01/05/13 26


SOMEC; según nota de venta 001-001-37 350,00 114.032,92

01/05/13 26


SOMEC; según nota de venta 001-001-37 186,75 113.846,17

01/05/13 28

Para registrar la compra de alimentos para reunión con directivos de la cámarade

comercio. Fact. 001-002-845// Aplicando la retención 001-001-794 43,32 113.802,85

02/05/13 32

Para registrar la compra de comida para directiva de FEDESOMECSegún nota de

venta 001-001-781; a la Sra. Sánchez Sánchez 65,80 113.737,05

04/05/13 43

Para registrar pago de alquiler para transportar a miembros del congresoAplicando

la retención 001-001-799 // Según factura 001-001-249 118,80 113.618,25

10/05/13 53


según factura 001-001-5387 // Comp. Ret. 001-001-803 29,99 113.588,26

12/05/13 58


retención 001-001-806 95,60 113.492,66

14/05/13 59

Para registrar la compra de un escritorio para la oficina (ACTIVO FIJO)Según

fact. 001-00-6151 // Comp. Ret. 001-001-807 105,48 113.387,18

14/05/13 60

Para registrar reembolso al Sr. Paladines ; según fact. 002-001-141Aplicando la

retención 001-001-818 83,60 113.303,58

12/05/13 62

Para registrar la compra de recarga celular ; según fact. 001-001-307815Aplicando

la retención 001-001-823 59,46 113.244,12

15/05/13 63


retención 001-001-824 33,30 113.210,82

18/05/13 68

Para registrar pagos de varias facturas por gastos en elección de directivasSegún

facturas 001-001-13787/003-002-13867 Ret. 826//837 110,01 113.100,81

18/05/13 69


retención 001-001-842 39,60 113.061,21

23/05/13 73

Para registrar pago de honorarios profesionales a la contadora por efectuar las

declaraciones; según factura 001-001-80 // Comp. Ret. 001-001-820 460,00 112.601,21

23/05/13 74

Para registrar pago por compra de suministros; según factura

19077Comprobantes de Retención 001-001-831 36,54 112.564,67

25/05/13 79


facturas 001-001-1888/1890 y Comp. Retención 838/839 91,71 112.472,96

26/05/13 80

Para registrar pagos por refrigerios en elección de directivasSegún facturas 001-

001-2163 269,00 112.203,96

27/05/13 81


retención 001-001-840 53,95 112.150,01

30/05/13 83

Para registrar compra de materiales de aseo de limpieza para la oficina Según

facturas 001-001-209691 001-002-28619. Se aplicaron las retenciones 001-001-

812 / 001-001-813. 35,41 112.114,60

30/04/13 87



30/05/13 89

Para registrar reconocimientos del ingreso sobre estudiantes matriculadospara el

curso del SOMEC durante el mes de abril/2013; se adjunta el reporte donde se

detalla lista de deudores; detalle mayo/2013 26.760,00 136.109,79

01/06/13 90

Para registrar pago de servicios básicos según factura 002-001-57841; aplicandola

ret. 001-001-847; factura 001-002-753657, aplincando retención 845 40,22 136.069,57

SUMAN Y PASAN 145.765,78 9.696,21 136.069,57


MAYOR GENERAL


Bancos

1010102

99

CUENTA

CODIGO


VIENEN 145.765,78 9.696,21 136.069,57

01/06/13 91


retencion001-001-846 350,00 135.719,57

01/06/13 91


retencion001-001-846 19,30 135.700,27

03/06/13 93

Para registrar compra de refrigerios para artistas; según factura 005-001-2306Se

aplicó comprobante de retención 001-001-844 61,87 135.638,40

04/06/13 94


retencion001-001-848 1.036,00 134.602,40

08/06/13 101



09/06/13 103



10/06/13 104

Para regisstrar pagos de licores para operadores por celebraciónSegún facturas 001-

001-608; comprobante retención 001-001-856 94,00 134.187,81

10/06/13 105

Para registrar la compra de refrigerios por el Día del Operador Según Nota de

Venta 001-001-00042 135,00 134.052,81

12/06/13 107



12/06/13 108



14/06/13 110



17/06/13 114


002-447656 20,04 133.731,90

21/06/13 117



24/06/13 120

Para registrar pago por vigilancia de exámenes de grado; según fact. 001-001-


24/06/13 121

Para registrar pago para merienda de los delegados; según fact. 002-001-


24/06/13 122

Para registrar recargas para el móvil del Sr. Rueda; según factura 004-001-


24/06/13 124

Para registrar almuerzos para la federación de FEDESOMEC; según Fact.

77943Según comprobante de retención 001-001-869 33,81 133.116,03

24/06/13 125

Para registrar justificación de gastos sin comprobantes; según factura 004-001-


26/06/13 126

Para registrar un cofee break para exámenes teóricos; según fact. 002-001-72Según

comprobante de retención 001-001-870 152,40 132.906,62

26/06/13 127



26/06/13 128

Para registrar la compra de aguas y bebidas para la toma de decisiones, según nota

deventa 001-001-00043 7,00 132.753,65

26/06/13 129


77984factura 002-001-375; comprobante de retención 001-001-874/875 182,32 132.571,33

27/06/13 130


venta001-001-119 35,50 132.535,83

27/06/13 131


286777Se adquiere nota de venta 001-001-7458 52,45 132.483,38

30/06/13 135



30/06/13 137




30/06/13 138

Para registrar registro de declaraciones por impuesto al valor agregadoIVA

correspondiente al formulario 104; de los meses abril, mayo y junio 397,76 133.990,80

30/06/13 139

Para registrar el pago correspondientes a aportes a la seguridad socialpor los

meses de abril, mayo, junio. 2.729,82 131.260,98

30/06/13 140 Para registrar notas de debito por comisiones bancarias 21,90 131.239,08

150.435,78 19.196,70 131.239,08

Bancos

MAYOR GENERAL


1010102

SUMAN


100

CUENTA: Documentos y cuentas por cobrar no relacionados

CODIGO



2.134,56 2.134,56

30/04/13 23



reporte donde se detalla lista de estudiantes matriculados; además reconocimiento

del ingreso durante el mes de abril/2014 154.550,00 156.684,56

30/04/13 23





30/05/13 89




30/05/13 137


retención No. 001-001-788 4.670,00 27.284,56

156.684,56 129.400,00 27.284,56

1010201


SUMAN


MAYOR GENERAL

CUENTA (-) Provisión de cuentas incobrables

CODIGO



-213,46 -281,67

30/06/13 140 Para registrar ajustes por provisiòn de cartera durante los meses objeto 68,21 -281,67

-213,46 0,00 -213,46SUMAN


MAYOR GENERAL


1010209

CUENTA Terrenos

CODIGO



35.000,00 35.000,00

35.000,00 0,00 35.000,00SUMAN


1020101

MAYOR GENERAL


101

CUENTA Muebles y Enseres

CODIGO


01/04/13 01 Para registrar estado de situación inicial con corte al 31-marzo-2013 1.290,00 1.290,00

01/04/13 59 Para registrar la compra de un escritorio para la oficina (ACTIVO FIJO)Según fact. 001-00-6151 // Comp. Ret. 001-001-807110,00 1.400,00

1.400,00 0,00 1.400,00

MAYOR GENERAL


SUMAN

1020104


CUENTA Instalaciones

CODIGO



540,00 540,00

540,00 0,00 540,00

1020103


MAYOR GENERAL


SUMAN

CUENTA Vehìculos, Equipos de Transporte

CODIGO



18.000,00 18.000,00

18.000,00 0,00 18.000,00

MAYOR GENERAL

1020107


SUMAN


CUENTA Equipo de Computacion

CODIGO



3.070,00 3.070,00

3.070,00 0,00 3.070,00

1020106


MAYOR GENERAL


SUMAN

102

CUENTA (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

CODIGO



0,00

30/04/13 20

Para registrar ajuste por depreciación de activos fijos correspondienteal

mes de abril/2013 162,49 162,49

30/04/13 86


mes de mayo/2013 162,49 324,98

30/04/13 134


mes de junio/2013 162,49 487,47

0,00 487,47 487,47SUMAN


MAYOR GENERAL


1020110

CUENTA Cuentas por pagar Locales (C/P)CODIGO



1.234,56 1.234,56

0,00 1.234,56 1.234,56


MAYOR GENERAL


SUMAN

2010101

CUENTA Con la Administración Tributaria

CODIGO




03/04/13 04


12114 // Comp. Ret. No 783 0,58 158,25

09/04/13 06


001-001-9849 // Comp. Ret. 001-001-785 0,36 158,61

10/04/13 07


Comp. Ret. 001-001-782 11,96 170,57

13/04/13 09


129 // Comp. Ret. 786 0,14 170,70

13/04/13 10


001-001-787 0,41 171,11

17/04/13 12


001-001-790 0,41 171,52

22/04/13 13


retención No. 001-001-788 69,82 241,34

29/04/13 17


// Comp. Ret. 001-001-791 0,41 241,75

30/04/13 18


001-34126 // Comp. Ret. 001-001-789 0,06 241,81

SUMAN Y PASAN 241,81 241,81

MAYOR GENERAL



2010401

103


CODIGO


VIENEN 241,81 241,81


01/05/13 28


comercio. Fact. 001-002-845// Aplicando la retención 001-001-794 0,88 243,23

02/05/13 31


001-001-795 0,41 243,64

02/05/13 33


retención 001-001-808 0,05 243,69

02/05/13 34


retención 001-001-815 0,02 243,71

03/05/13 35


// Comp. Ret. 001-001-796 0,41 244,12

04/05/13 39


// Comp. Ret. 001-001-797 0,41 244,53

04/05/13 40


001-001-797 0,41 244,94

04/05/13 42


001-001-798 0,10 245,04

04/05/13 43


la retención 001-001-799 // Según factura 001-001-249 1,20 246,24

06/05/13 47


001-001-800 0,25 246,49

02/05/13 50


retención 001-001-810 0,05 246,54

06/05/13 51


retención 001-001-811 // 822 0,82 247,36

09/05/13 52


retención 001-001-801 // 802 0,82 248,18

10/05/13 54


retención 001-001-816 0,02 248,20

12/05/13 55


retención 001-001-804 0,41 248,61

10/05/13 56


retención 001-001-817 0,02 248,63

12/05/13 57


retención 001-001-805 0,41 249,04

12/05/13 58


retención 001-001-806 16,40 265,44

14/05/13 59

Para registrar la compra de un escritorio para la oficina (ACTIVO FIJO)Según

fact. 001-00-6151 // Comp. Ret. 001-001-807 4,52 269,96

14/05/13 60


retención 001-001-818 16,40 286,36

15/05/13 61


retención 001-001-819 0,09 286,45

12/05/13 62


la retención 001-001-823 0,54 286,99

15/05/13 63


retención 001-001-824 0,30 287,29

17/05/13 66 Para registrar la compra de recarga celular ; según retencion 001-001-825 0,41 287,70

18/05/13 68


facturas 001-001-13787/003-002-13867 Ret. 826//837 0,99 288,69

18/05/13 69


retención 001-001-842 0,40 289,09


SUMAN Y VIENEN 290,28 290,28


MAYOR GENERALEXPRESADO EN DÓLARES

2010401

104


CODIGO


VIENEN 290,28 290,28

22/05/13 72


retención 001-001-827 0,10 290,38

23/05/13 73


declaraciones; según factura 001-001-80 // Comp. Ret. 001-001-820 100,00 390,38

23/05/13 74



23/05/13 75



23/05/13 76



24/05/13 78


retención 001-001-836 0,14 392,53

25/05/13 79


facturas 001-001-1888/1890 y Comp. Retención 838/839 3,49 396,02

27/05/13 81


retención 001-001-840 0,55 396,57

28/05/13 82



30/05/13 83



812 / 001-001-813. 0,34 397,73

30/05/13 84



01/06/13 90


ret. 001-001-847; factura 001-002-753657, aplincando retención 845 0,76 398,52

01/06/13 91


retencion001-001-846 0,20 398,72

03/06/13 93



04/06/13 94


retencion001-001-848 84,00 483,35

05/06/13 95



07/06/13 98



08/06/13 99



08/06/13 100



08/06/13 101



10/06/13 104


001-608; comprobante retención 001-001-856 4,03 491,44

12/06/13 107



12/06/13 108



14/06/13 109


retención 001-001-852 0,09 493,50

14/06/13 110



15/06/14 112


retención 001-001-871 0,16 501,18

20/06/13 115



20/06/13 116




MAYOR GENERAL



2010401

105


CODIGO


VIENEN 520,03 520,03

21/06/13 117



21/06/13 118



24/06/13 120



24/06/13 121



24/06/13 122

Para registrar recargas para el móvil del Sr. Rueda; según factura 004-001-1207

Comprobantes de Retención 001-001-867 5,75 555,22

24/06/13 123



24/06/13 124



24/06/13 125



26/06/13 126


comprobante de retención 001-001-870 15,60 573,22

26/06/13 127



27/06/13 129


77984factura 002-001-375; comprobante de retención 001-001-874/875 3,18 579,38

27/06/13 129


77984factura 002-001-375; comprobante de retención 001-001-874/875 0,48 579,86

28/06/13 132


facturas 001-001-878/879 0,05 579,91

28/06/13 132


facturas 001-001-878/879 0,05 579,96

30/06/13 133



30/06/13 138

Para registrar registro de declaraciones por impuesto al valor agregadoIVA

correspondiente al formulario 104; de los meses abril, mayo y junio 397,76 185,08

397,76 582,84 185,08


MAYOR GENERAL


SUMAN

2010401

CUENTA Con el IESS

CODIGO



909,92 909,92

30/04/13 21


trabajandores mediante transferencia bancaria. 340,09 1.250,01

30/04/13 21



30/04/13 21



30/04/13 21



31/05/13 87



2.159,96 2.159,96


MAYOR GENERAL


SUMAN Y PASAN

2010403

106

CUENTA Con el IESS

CODIGO


VIENEN 2.159,96 2.159,96

31/05/13 87



31/05/13 87



31/05/13 87



30/06/13 135



30/06/13 135



30/06/13 135



30/06/13 135



30/06/13 139

Para registrar el pago correspondientes a aportes a la seguridad socialpor los

meses de abril, mayo, junio. 2.729,82 909,95

2.729,82 3.639,77 909,95SUMAN


MAYOR GENERAL


2010403

CUENTA Cuentas por pagar Nacionales (L/P)

CODIGO



0,00 57.305,97 57.305,97


MAYOR GENERAL

EXPRESADO EN DÓ LARES

2020201

SUMAN

CUENTA Por beneficios de ley a los empleados

CÓDIGO



1.149,17 0,00

0,00 1.149,17 1.149,17


SUMAN


MAYOR GENERAL

2010404

CUENTA Cuentas por pagar Locales (L/P)

CODIGO



0,00 345,56 345,56


MAYOR GENERAL


SUMAN

2020201

107

CUENTA Capital Suscrito y Pagado

CODIGO



0,00 20.000,00 20.000,00


MAYOR GENERAL


SUMAN

3010101

CUENTA Agua, energía, telefonía, internetCÓDIGO




04/04/13 05

Para registrar compra de whisky para directores de ANT; según fact. # 073-002-

17026 17,90 17,90

10/04/13 08Para registrar pago por N/VTA. 001-001-66 por compra de bidón/agua

1,60 1,60




03/05/13 36Para registrar pago por N/VTA. 001-001-96 por compra de bidón/agua

1,60 1,60

04/05/13 44


002-231883 23,60 23,60

05/05/13 45


002-231883 10,98 10,98


17/05/13 67 Para registrar pago de factura a CNT por servicio de telefonía 21,10 17,89


01/06/13 90



01/06/13 90



03/06/13 92


002-447656 19,50 19,50

07/06/13 97 Para registrar pago por N/VTA. 001-001-134/160 por compra de bidón/agua 3,20 3,20

17/06/13 114


002-447656 20,04 17,89

228,50 0,00 213,51


MAYOR GENERAL


SUMAN

520117

108

CUENTA Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados)

CÓDIGO


03/04/13 04


12114 // Comp. Ret. No 783 65,03 65,03

13/04/13 09


129 // Comp. Ret. 786 6,75 71,78

27/04/13 15


001-35 8,00 79,78

28/04/13 16

Para registrar compra de insumos de agua para congreso Según Nota de Venta 001-

001-36 4,30 84,08

03/04/13 25

Para registrar pago de consumo de alimentos en la ciudad de QuitoSegún nota de

venta 001-001-2156 13,75 97,83

01/05/13 28


comercio. Fact. 001-002-845// Aplicando la retención 001-001-794 44,20 142,03

01/05/13 29

Para registrar compra de boletos para directivos; según facturas010-002-12726 //

Comprabante de Ret. 001-001-808 3,25 145,28

03/04/13 30

Para registrar la compra de botellas de agua; según nota de venta001-001-00039;

para atención al Sr. Sánchez Romero 6,00 151,28

02/05/13 32

Para registrar la compra de comida para directiva de FEDESOMECSegún nota de

venta 001-001-781; a la Sra. Sánchez Sánchez 65,80 217,08

03/05/13 37


001-40 6,00 223,08

04/05/13 38


001-41 20,20 243,28

04/05/13 41

Para registrar compra de whisky para dirigentes del congreso001-001-1219 //

Comp. Ret. No 783 17,50 260,78

18/05/13 68


facturas 001-001-13787/003-002-13867 Ret. 826//837 111,00 371,78

25/05/13 79


facturas 001-001-1888/1890 y Comp. Retención 838/839 95,20 466,98

26/05/13 80

Para registrar pagos por refrigerios en elección de directivasSegún facturas 001-

001-2163 269,00 735,98

01/06/13 91


retencion001-001-846 19,50 755,48

04/06/13 94


retencion001-001-848 1.120,00 1.875,48

09/06/13 103



10/06/13 104


001-608; comprobante retención 001-001-856 98,03 2.137,51

10/06/13 105

Para registrar la compra de refrigerios por el Día del Operador Según Nota de

Venta 001-001-00042 135,00 2.272,51

24/06/13 121



24/06/13 122

Para registrar recargas para el móvil del Sr. Rueda; según factura 004-001-


24/06/13 123



24/06/13 124



24/06/13 125



26/06/13 126


comprobante de retención 001-001-870 168,00 2.728,90

26/06/13 127



27/06/13 129



27/06/13 129



3.063,83 0,00 3.063,83


MAYOR GENERAL


SUMA

520115

109

CUENTA Mensualidad

CÓDIGO


30/04/13 23





30/05/13 89




30/05/13 137




0,00 129.400,00 129.400,00


SUMAN

410102


MAYOR GENERAL

CUENTA Sueldos, salarios y demás remuneraciones

CÓDIGO


30/04/13 21



30/04/13 87



30/04/13 135



9.150,00 0,00 9.150,00SUMAN


MAYOR GENERAL


520101

CUENTA Aportes a la Seguridad Social

CÓDIGO


30/04/13 21


trabajandores mediante transferencia bancaria. 340,09 340,09

30/04/13 21



30/04/13 21



30/04/13 87



30/04/13 87



30/04/13 87



30/04/13 135



30/04/13 135



30/04/13 135



1.874,28 0,00 1.874,28SUMAN


MAYOR GENERAL


520102

110

CUENTA Beneficios Sociales

CÓDIGO


30/04/13 22

Para registrar provisiones de beneficios sociales (décimo tercer, décimo cuartoy

vacaciones) 513,75 513,75

30/04/13 88


vacaciones) 513,75 1.027,50

30/04/13 136


vacaciones) 513,75 1.541,25

1.541,25 0,00 1.541,25


MAYOR GENERAL


SUMAN

520103

CUENTA Gastos por empleados

CÓDIGO


10/04/13 07


Comp. Ret. 001-001-782 128,80 128,80

02/05/13 33


retención 001-001-808 5,00 133,80

02/05/13 34


retención 001-001-815 2,30 136,10

02/05/13 50


retención 001-001-810 5,00 141,10

10/05/13 54


retención 001-001-816 2,30 143,40

10/05/13 56


retención 001-001-817 2,30 145,70

14/05/13 60


retención 001-001-818 100,00 245,70

15/05/13 61


retención 001-001-819 9,00 254,70

17/05/13 65Para registrar reembolso al Sr. Rueda; según fact. 002-003-389167

8,48 263,18

22/05/13 72


retención 001-001-827 10,00 273,18

24/05/13 78


retención 001-001-836 15,75 288,93

27/05/13 81


retención 001-001-840 54,50 343,43

343,43 0,00 343,43


MAYOR GENERAL


SUMAN

520104

CUENTA Honorarios , comisiones a personas naturales

CÓDIGO


30/04/13 73


declaraciones; según factura 001-001-80 // Comp. Ret. 001-001-820 560,00 560,00

560,00 0,00 560,00SUMAN


MAYOR GENERAL


520105

111

CUENTA Mantenimiento y Reparaciones

CÓDIGO


22/04/13 13


retención No. 001-001-788 1.700,00 0,00 0,00

1.700,00 0,00 1.700,00


MAYOR GENERAL


SUMAN

520108

CUENTA Publicidad

CÓDIGO


12/05/13 62


la retención 001-001-823 60,00 0,00 60,00

15/05/13 63


retención 001-001-824 33,60 0,00 93,60

08/06/13 101


309553Comprobantes de Retención 001-001-855 158,00 0,00 251,60

12/06/13 107



12/06/13 108



14/06/13 110



561,96 0,00 561,96


MAYOR GENERAL


SUMAN

520110

CUENTA Combustibles

CÓDIGO


05/05/13 46

Para registrar la compra de combustible para la movilización del secretario de

deportes; según factura 080-001-18108 25,00 25,00

05/05/13 48


según factura 004-001-490441 10,00 35,00

05/05/13 49


según factura 004-001-490441 9,00 44,00

10/05/13 53


según factura 001-001-5387 // Comp. Ret. 001-001-803 29,99 73,99

19/05/13 70Para registrar gastos cubiertos por el Sr. Rueda; según factura001-004-246317

15,00 88,99

21/05/13 71Para registrar gastos cubiertos por el Sr. Rueda; según factura001-004-246317

29,00 117,99

117,99 0,00 117,99


SUMAN


MAYOR GENERAL

520111

112

CUENTA Transporte

CÓDIGO


04/05/13 43


la retención 001-001-799 // Según factura 001-001-249 120,00 0,00 120,00

120,00 0,00 120,00


MAYOR GENERAL


SUMAN

520114

CUENTA Otros Gastos

CÓDIGO


09/04/13 06


001-001-9849 // Comp. Ret. 001-001-785 40,00 40,00

13/04/13 10


001-001-787 10,00 50,00

17/04/13 12


001-001-790 10,00 60,00

29/04/13 17


// Comp. Ret. 001-001-791 10,00 70,00

30/04/13 18


001-34126 // Comp. Ret. 001-001-789 7,00 77,00

30/04/13 19

Para registrar el pago de tarjeta de telefonía celular. Según factura001-001-128 ; no

se aplicó retención 6,00 83,00

01/05/13 26


SOMEC; según nota de venta 001-001-37 186,75 269,75

02/05/13 31


001-001-795 10,00 279,75

03/05/13 35


// Comp. Ret. 001-001-796 10,00 289,75

04/05/13 39


// Comp. Ret. 001-001-797 10,00 299,75

04/05/13 40


001-001-797 10,00 309,75

04/05/13 42


001-001-798 3,10 312,85

06/05/13 47


001-001-800 6,00 318,85

06/05/13 51


retención 001-001-811 // 822 20,00 338,85

09/05/13 52


retención 001-001-801 // 802 20,00 358,85




MAYOR GENERAL

520125

CUENTA Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo

CÓDIGO


30/04/13 20

Para registrar ajuste por depreciación de activos fijos correspondienteal mes de

abril/2013 162,49 162,49

30/04/13 86


mayo/2013 162,49 324,98

30/04/13 134


junio/2013 162,49 487,47

487,47 0,00 487,47


MAYOR GENERAL


SUMAN

520120

113

CUENTA Otros Gastos

CÓDIGO


VIENEN 358,85 358,85

12/05/13 55


retención 001-001-804 10,00 368,85

12/05/13 57


retención 001-001-805 10,00 378,85

12/05/13 58


retención 001-001-806 112,00 490,85

17/05/13 66Para registrar la compra de recarga celular ; según retencion 001-001-825

10,00 500,85

18/05/13 69


retención 001-001-842 40,00 540,85

23/05/13 74



23/05/13 75



23/05/13 76



28/05/13 82



30/05/13 83



812 / 001-001-813. 35,75 646,70

30/05/13 84



30/05/13 85


oficina 11,50 661,26

03/06/13 93



05/06/13 95




10,00 753,76

07/06/13 98



08/06/13 99



08/06/13 100




10,00 798,41

10/06/13 106

Para registrar la recarga al Sr. Rueda para fines administrativos; se cancelala nota

de venta 004-001-194 10,00 808,41

14/06/13 109


retención 001-001-852 10,00 818,41

15/06/14 111Para registrar compra de tarjeta prepago según factura 001-001-285149/284150

20,00 838,41

15/06/14 112


retención 001-001-871 15,50 853,91

16/06/13 113


retención 001-001-871 15,02 868,93

868,93 0,00 868,93


MAYOR GENERAL


SUMAN

520125

114

CUENTA Otros Gastos

CÓDIGO


01/05/13 27

Para registrar consumo por celebración del primero de mayo; según Notade venta

001-001-38 27,00 27,00

20/06/13 115



20/06/13 116



21/06/13 117



21/06/13 118



22/06/13 119

Para registrar justificacion de gastos sin comprobantes según fact. 002-002-

0212128 16,00 218,92

24/06/13 120



26/06/13 128

Para registrar la compra de aguas y bebidas para la toma de decisiones, según nota

deventa 001-001-00043 7,00 525,92

27/06/13 130


venta001-001-119 35,50 561,42

27/06/13 131


286777Se adquiere nota de venta 001-001-7458 20,00 581,42

27/06/13 131


286777Se adquiere nota de venta 001-001-7458 32,45 613,87

28/06/13 132


facturas 001-001-878/879 6,00 619,87

28/06/13 132


facturas 001-001-878/879 6,00 625,87

30/06/13 133



656,87 656,87

MAYOR GENERAL


SUMAN


520301

CUENTA Provisiones de beneficios para los empleados

CÓDIGO


30/04/13 22


vacaciones) 513,75 513,75

30/04/13 88


vacaciones) 513,75 1.027,50

30/04/13 136


vacaciones) 513,75 1.541,25

0,00 1.541,25 1.541,25SUMAN


MAYOR GENERAL


2020502

115

CUENTA Pasivos por Impuestos Diferidos

CÓDIGO


30/04/13 23




30/04/13 23




30/05/13 89




30/05/13 137




129.400,00 154.550,00 25.150,00


MAYOR GENERAL


SUMAN

2020901

CUENTA Gastos por Provisiones

CÓDIGO


30/04/13 141

Para registrar ajustes por provisiòn de cartera durante los meses objetode estudio

(abril, mayo, junio) 68,21 68,21

68,21 0,00 68,21

MAYOR GENERAL


SUMAN


520124

CUENTA Comisiones

CODIGO:


30/04/13 140 Para registrar notas de debito por comisiones bancarias 21,90 21,90

21,90 0,00 21,90


MAYOR GENERAL


SUMAN

520202

116

No CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1010101 Caja 945,43 871,52 73,91

2 1010102 Bancos 150.435,78 19.196,70 131.239,08

3 1010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 156.684,56 129.400,00 27.284,56

4 1010209 (-) Provisión de cuentas incobrables -213,46 -213,46

6 1020101 Terrenos 35.000,00 35.000,00

7 1020102 Edificios 0,00 0,00

8 1020103 Instalaciones 540,00 540,00

9 1020104 Muebles y Enseres 1.400,00 1.400,00

11 1020106 Equipos de Computación 3.070,00 3.070,00

12 1020107 Vehículos, equipos de transporte 18.000,00 18.000,00

13 1020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO0,00 487,47 487,47

14 2010101 Cuentas por pagar Locales (C/P) 1.234,56 1.234,56

15 2010401 Con la Administración Tributaria 397,76 564,33 166,57

16 2010403 Con el IESS 2.729,82 3.639,77 909,95

17 2010404 Por beneficios de ley a los empleados 1.149,17 1.149,17

18 2020202 Cuentas por pagar Locales (L/P) 345,56 345,56

19 2020201 Cuentas por pagar Nacionales (L/P) 57.305,97 57.305,97

20 2020502 Provisiones de beneficios para los empleados 1.541,25 1.541,25

21 2020901 Pasivos por Impuestos Diferidos 129.400,00 154.550,00 25.150,00

22 3010101 Capital Suscrito y Pagado 20.000,00 20.000,00

23 410102 Mensualidad 129.400,00 129.400,00

24 520117 Agua, energía, telefonía, internet 228,50 228,50

25 520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 3.063,83 3.063,83

26 520101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 9.150,00 9.150,00

27 520102 Aportes a la Seguridad Social 1.874,28 1.874,28

28 520103 Beneficios Sociales 1.541,25 1.541,25

29 520104 Gastos por empleados 343,43 343,43

30 520105 Honorarios , comisiones a personas naturales 560,00 560,00

31 520108 Mantenimiento y Reparaciones 1.700,00 1.700,00

32 520110 Publicidad 561,96 561,96

33 520111 Combustibles 117,99 117,99

34 520114 Transporte 120,00 120,00

35 520120 Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo 487,47 487,47

36 520124 Gastos por Provisiones 0,0037 520125 Otros Gastos 868,93 868,9338 520202 Comisiones 21,90 21,90

39 520301 Otros Gastos 656,87 656,87

519.686,30 519.686,30 237.690,50 237.690,50

Machala, 20 de agosto de 2014

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO BALANCE DE COMPROBACION



SUMAN

117

4 INGRESOS41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 PRESTACION DE SERVICIOS 129.400,00410101 Matricula410102 Mensualidad 129.400,00410103 Exámenes

4102 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS410201 Otros Ingresos

TOTAL INGRESOS 129.400,005 GASTOS

52 GASTOS OPERACIONALES 21.364,625201 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.685,85

520101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 9.150,00520102 Aportes a la Seguridad Social 1.874,28520103 Beneficios Sociales 1.541,25520104 Gastos por empleados 343,43520105 Honorarios , comisiones a personas naturales 560,00520108 Mantenimiento y Reparaciones 1.700,00520110 Publicidad 561,96520111 Combustibles 117,99520115 Transporte 120,00520115 Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) 3.063,83520117 Agua, energía, telefonía, internet 228,50520120 Depreciaciones por Propiedad, Planta y Equipo 487,47520124 Gastos por Provisiones 68,21


5202 GASTOS FINANCIEROS 21,90

520202 Comisiones 21,905203 OTROS GASTOS 656,87

520301 Otros gastos 656,87TOTAL GASTOS 21.364,62

SUPERAVIT DEL EJERCICIO 108.035,38



SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


118

1 ACTIVO 101 ACTIVO CORRIENTE 158.315,88

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 131.312,991010101 Caja 73,911010102 Bancos 131.239,08

10102 ACTIVOS FINANCIEROS 27.002,891010201 Documentos y cuentas por cobrar no relacionados 27.284,561010209 (-) Provisión de cuentas incobrables -281,67

102 ACTIVO NO CORRIENTE 57.522,5310201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 58.010,00

1020101 Terrenos 35.000,001020103 Instalaciones 540,001020104 Muebles y Enseres 1.400,001020106 Equipos de Computación 3.070,001020107 Vehículos, equipos de transporte 18.000,001020110 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO -487,47


2 PASIVO201 PASIVO CORRIENTE 5.001,50

20101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1.234,562010101 Locales 1.234,56

20104 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 3.766,942010401 Con la Administración Tributaria 166,572010402 Impuesto a la Renta por Pagar del Ejercicio2010403 Con el IESS 909,952010404 Por beneficios de ley a los empleados 2.690,42

202 PASIVO NO CORRIENTE 82.801,5320202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 57.651,53

2020202 Locales 345,562020201 Nacionales 57.305,97

20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS2020301 Locales

20209 PASIVO DIFERIDO 25.150,002020901 Pasivos por Impuestos Diferidos 25.150,00


3 PATRIMONIO NETO30 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS

301 CAPITAL 20.000,0030101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 20.000,00

3010101 Capital Suscrito y Pagado306 RESULTADOS DEL EJERCICIO 108.035,38

30601 SUPERAVIT DEL PERIODO 108.035,383060101 Superavit 108.035,38




SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EXPRESADO EN DÓLARESAL 30 DE JUNIO DEL 2013

119

INGRESO EN EFCTIVO(+) MENSUALIDADES 129.400,00(+) TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 129.400,00

PAGADO EN EFECTIVO:

(-) CUENTAS POR PAGAR

(-) GASTOS POR EMPLEADO -343,43

(-) SUELDOS Y SALARIOS -9150,00

Aportes a la Seguridad Social -1874,28

Gastos por Provisiones 68,21

Honorarios , comisiones a personas naturales -560,00

Mantenimiento y Reparaciones -1700,00

Publicidad -561,96

Combustibles -117,99

Transporte -120,00

Gastos de gestion (accionistas, socios, empleados) -3063,83

Agua, energía, telefonía, internet -228,50

Otros Gastos -1694,54

GASTOS FINANCIEROS -21,90

(-) TOTAL PAGADO EN EFECTIVO -19.368,22

(+) EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 110.031,78

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

RESULTADOS DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

(+) Resultado del efectivo por Actividades 110.031,78

(+) Saldo Inicial del efectivo………… 21.281,21

(+) Saldo al final del periodo del efectivo y sus equivalentes 131.312,99



FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO DE EL ORO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


120

CONCEPTO SALDO AL 01-04-2014 INCREMENTO SALDO AL 30-06-2014

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 20.000,00 20.000,00

SUPPERAVIT DEL EJERCICIO 108.035,38 108.035,38

RESERVAS

DEFICIT DEL EJERCICIO

TOTAL DEL PATRIMONIO 20.000,00 108.035,38 128.035,38




ESTADO DE CAMBIOS EN ELPATRIMONIO



121

g. DISCUSIÓN

El Sindicato de Operadores y Mecánicos de Equipos de El Oro, desde su

creación, ha venido realizando el control financiero en forma empírica debido a

que las decisiones financieras se basan en datos de un registro de ingresos y

gastos, igualmente no contaba con registros y documentos de acuerdo a los

requerimientos de la empresa.

La documentación fuente y comercial no era clasificada y archivada

correctamente; ocasionada por la ausencia de un sistema de archivo eficiente que

le permita responsabilidades, sistematización, ubicación y acceso a la

información; dificultando así el proceso normal de sus actividades e

improductividad laboral, es decir no se había aplicado un sistema contable.

El desarrollo del presente trabajo investigativo buscó alternativas de solución a

esta problemática y a los requerimientos de la institución, se elaboró la aplicación

práctica de la contabilidad de abril a junio del 2013; desde el inventario inicial de

las cuentas hasta la elaboración de los estados financieros con la respectiva

documentación soporte y registros contables, misma que servirá de guía y

fortalecerá de manera significativa para la toma de decisiones adecuadas,

En la actualidad el SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y

MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO, se consolida como una

entidad prospera y apegada a las normas de contabilidad y leyes tributarias,

logrando una contabilidad eficiente, conservando un orden cronológico de la

documentación fuente de sus actividades, con un inventario correcto de los bienes

de la empresa, cuentas por pagar y cobrar fidedignas y el cumplimiento de las

obligaciones tributarias.

122

h. CONCLUSIONES

Al término del presente trabajo de investigación, “IMPLANTACIÓN DE LA

CONTABILIDAD EN EL SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES

Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO DE LA CIUDAD DE

MACHALA, PROVINCIA DE EL ORO PERIODO ABRIL A JUNIO DEL

2013”, se llegó a las siguientes conclusiones:

El levantamiento del inventario inicial de las cuentas (estado de situación

inicial) permitió conocer con exactitud el valor existente en las cuentas

(bancos) para su respectiva contabilización.

La documentación fuente y comercial no se encontraba clasificada y archivada

correctamente; debido a la ausencia de un sistema de archivo eficiente que le

permita una sistematización, ubicación y acceso a la información fácilmente.

La elaboración de un plan y manual de cuentas de conformidad al movimiento

de las operaciones diarias del sindicato facilitó la codificación y el manejo de

las cuentas en el desarrollo del ciclo contable.

El diseño de registro del diario de ventas y compras facilito la recopilación de

la información de las facturas respectivamente para la jornalización en el

diario general, mayorización del proceso contable aplicado.

La implementación de la contabilidad de servicios y aplicación de indicadores

contables y financieros, en el periodo Abril a Junio permitió realizar el

proceso contable desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados

financieros.

123

i. RECOMENDACIONES

Frente a las conclusiones realizadas en el ―SINDICATO PROVINCIAL DE

OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO”

planteamos las siguientes recomendaciones:

A la junta general de socios se recomienda el análisis de cuentas e

indicadores financieros por lo menos una vez al año lo que permitirá

controlar el efectivo existente y, conocer el volumen de operaciones

diarias; de tal forma evitar un mal manejo del efectivo.

Se deberá organizar cronológicamente el archivo de la documentación

emitida y receptada de las actividades financieras del sindicato. Que

facilite contar con información oportuna; dificultando el proceso normal

de sus actividades.

Tomar en consideración el plan y Manual de cuentas propuesto en el

presente trabajo que facilitará la codificación y el manejo de las cuentas en

el desarrollo del ciclo contable y de conformidad a los requerimientos del

Sindicato Provincial de Operadores y Mecánicos de equipo caminero El

Oro

Considerar el diseño para el registro del diario de ventas y compras lo que

facilitará la recopilación de la información para la jornalización en el

diario general.

Acoger la propuesta realizada en el presente trabajo investigativo, lo que

permitirá organizar los recursos con los que cuenta el sindicato y contar

con una herramienta para la toma de decisiones adecuadas en el

cumplimiento de sus objetivos. P

124

j. BIBLIOGRAFIA

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro, Contabilidad General, Séptima edición, McGraw-

Hill Bogotá Colombia, Pág. 7

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. El proceso Contable. [aut. libro] Mercedes

Bravo Vladivieso. Contabilidad General. s.l. : Nuevo Día, 2007.

SARMIENTO, Rubén. Análisis del Ciclo Contable. [aut. libro] Rubén

Sarmiento. Contabilidad General. s.l. : Voluntad, 2008.

Ciclo Contable de las Operaciones Mercantiles. Contabilidad de Costos. s.l. : Mc

Graw Hill, 2007.

WEIL, Andy. www.monografías.com. www.monografías.com. [En línea] s/a.

http://www.monografias.com/trabajos13/contbdad/contbdad.shtml#JORNAL.

ZAPATA, Pedro. Ciclo Contable de las Operaciones Mercantiles. Contabilidad

de Costos. s.l. : Mc Graw Hill, 2007.

ORTÍZ, Efraín. www.mailxmail.com. www.mailxmail.com. [En línea] 10 de

noviembre de 2009. [Citado el: 24 de abril de 2010.]

http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-computarizada-introduccion

Introducción a los estados financieros. Contabilidad General. s.l. : Mc. Graw Hill,

2000.

http://www.supercias.gob.ec/portalinformacion/consulta/index.php

http://www.monografias.com/trabajos13/contbdad/contbdad.shtml#JORNAL

http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-computarizada-introduccion

125

k. ANEXOS

Anexo No. 1

TABLA DE MULTAS PARA DECLARACION TARDIA

MENSUAL

FORMULARIO

104 Y 104A

SEMESTRAL

FORMULARIO

104

SI CAUSA

IMPUESTO

3% del

Impuesto

Causado, por

mes o fracción

de mes,

máximo hasta

el 100% del

impuesto

causado.

3% del

Impuesto

Causado, por

mes o fracción

de mes,

máximo hasta

el 100% del

impuesto

causado.

3% del

Impuesto

Causado, por

mes o fracción,

máximo hasta

el 100% del

impuesto a

pagar.

NO APLICA

3% del

Impuesto

causado

(retenido) por

mes o fracción,

máximo hasta

el 100% del

impuesto

causado.

3% del

Impuesto

causado, por

mes o fracción,

máximo hasta

el 100% del

impuesto

causado.

0,1% por mes o

fracción de

mes, de las

ventas o

ingresos brutos

percibidos en el

periodo el cual

se refiere la

declaración sin

exceder el 5%

de dichas

ventas o

ingresos.

NO APLICA NO APLICA NO APLICA

NO CAUSA

IMPUESTO

SI SE HUBUEREN

GENERADO

INGRESOS

SI NO HUBIEREN

PRODUCIDO

RETENCIONES

SI SE HUBIEREN PRODUCIDO

VENTAS

SI NO SE

HUBIEREN

PRODUCIDO

RETENCIONES

SI NO SE

HUBIEREN

GENERADO

INGRESOS

0,1% por mes o fracción de mes,

de las ventas o ingresos brutos

percibidos en el periodo el cual

se refiere a la declaración sin

exceder el 5% de dichas ventas o

ingresos.

TABLAS DE MULTAS POR DECLARACIONES TARDÍAS

Art. 100 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno Tercer Suplemento R.O 242

INFRACCIONES

IMPUESTO A LA

RENTA ANUAL

FORMULARIOS

101, 102 Y 102ª

RETENCIONES EN

LA FUENTE

MENSUAL

FORMULARIO

103

IMPUESTO AL VALOR AGREGADORETENCIONES

DE IVA

MENSUALES

FORMULARIO

104

IMPUESTO A

LOS

CONSUMOS

ESPECIALES

FORMULARIO

105

126

ANEXO No 2

EMPLEADO CARGO CEDULA DIASSUELDO

BÁSICO

HORAS

EXTRAS

OTROS

INGRESOS

TOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONALANTICIPOS PRESTAMOS

PREST.

QUIROG.

TOTAL

DESCUENTOS

TOTAL

BENEFICIOSTOTAL FIRMA

JOSE RUEDA RODRIGUEZ PRESIDENTE 0700046378 30 1.200,00 0,00 0,00 1.200,00 112,20 0,00 0,00 0,00 112,20 0,00 1.087,80

LIMBERG VERA ZAMBRANO SECRETARIO 0703421172 30 700,00 0,00 0,00 700,00 65,45 0,00 0,00 0,00 65,45 0,00 634,55

RUEDA RODRIGUEZ FAVIOLA DE JESUS AUXILAR CONTABLE 0703795898 30 450,00 0,00 0,00 450,00 42,08 0,00 0,00 0,00 42,08 0,00 407,93

LEON GALARZA LUIS PATRICIO OPERADOR 0703163055 30 350,00 0,00 0,00 350,00 32,73 0,00 0,00 0,00 32,73 0,00 317,28

LEON GALARZA BYRON DANILO OPERADOR 0703377101 30 350,00 0,00 0,00 350,00 32,73 0,00 0,00 0,00 32,73 0,00 317,28

TALLER

REVISADO PORELABORADO POR APROBADO POR

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO - SOMEC DE EL ORO R.U.C. : 0700070022001

ROL DE PAGOS ADMINISTRATIVO # 004PERIODO : ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE A ABRIL/2014

ADMINISTRATIVO

127

ANEXO No 3

135

ANEXO No 4

DIGNIDADES PRINCIPALES C. I.

SECRETARIO GENERAL SR. RUEDA RODRIGUEZ JOSE FELIPE 110161953-2

SECRETARIO DE PRENSA Y PROPAG. SR. FIGUEROA LLIGUICHUZCA MOISES FELIPE 070315031-8

SECRETARIO DE ACTAS Y COMUNIC. SR. EDGAR ALFONSO ONCE PALACIOS 070145441-5

SECRETARIO DE CAPACIT. CULT. Y DEP. SR. WASHINGTON DANIEL REYES ARCAYE 070264557-3

SECRETARIO DE JUSTICIA VIAL. Y TRANS. SR. ACARO CAÑAR EVANGELISTA 070333856-6

SECRETARIO DE DEFENSA JURIDICA SR. DEMETRIO ANTONIO MORAN VASQUEZ 070242320-3

SECRETARIO DE FINANZAS SR. VERA ZAMBRANO LIMBERG ANTONIO 130732440-8

DIGNIDADES SUPLENTES C. I.

SECRETARIO GENERAL SR. ANTONIO TIBERIO SARANGO RUEDA 110226066-6

SECRETARIO DE PRENSA Y PROPAG. SR. SILVIO IVAN VALLE ARROBO 070277922-4

SECRETARIO DE ACTAS Y COMUNIC. SR. WASHINGTON ARTURO ONCE PALACIOS 070262975-9

SECRETARIO DE CAPACIT. CULT. Y DEP. SR. RICHARD REYES ARCAYE 070264558-1

SECRETARIO DE JUSTICIA VIAL. Y TRANS. SR. RONALD AGUSTIN CURAY ALVAREZ 070285646-9

SECRETARIO DE DEFENSA JURIDICA SR. JORGE AQUILES FLORES BENALCAZAR 070151515-7

SECRETARIO DE FINANZAS SR. LUIS TORRES ALEJANDRO 170926358-4

FISCALIZADOR SR. MORAN HERRERA GABRIEL EUGENIO 070174733-9

FISCALIZADOR SR. BURGOS BURGOS MANUEL ISIDRO 120284819-6

FISCALIZADOR SR. RIVERA ZAMBRANO CESAR AUGUSTO 070081472-6

ASESOR JURIDICO DR. DARWIIN ELOY ALVARADO LOZANO 070091792-5

MEDICO DE SOMEC DR. MARCOS ESPINOZA

SECRETARIA ING. MARITZA RUEDA RODRIGUEZ 070537335-5

NOMINA DE DIRECTORIO DEL PERIODO 2013-2015

PRINCIPALES

SUPLENTES

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO

S.O.M.E.C. DE EL ORO

AN

EX

O N

o. 4

136

ANEXO No 5

RESUMEN IMPUESTO A LA RENTA

CODIGOS BASE IMP. RETENC.

BASE IMPONIBLE COD -304 - 8% - - 2% 23,95

BASE IMPONIBLE COD -307 - 2% 1.186,61 23,73 1% 7,10

BASE IMPONIBLE COD -309 - 1% 418,18 4,18 8% -

BASE IMPONIBLE COD -310 - 1% - - TOTAL 31,05

BASE IMPONIBLE COD -312 - 1% 291,86 2,92

BASE IMPONIBLE COD -320 - 8% - -


NO SUJETA A RETENCION - COD 332 1.498,89

TOTAL - FORM. 103 3.406,52 31,05



BASE IMPONIBLE COD -725 - 100% - -

TOTAL FORM. 104 205,10 135,81

NO RETEN- CONTRIB. ESPECIALES 110,73

TOTAL DE COMPRAS DE JUNIO 3.722,36

RETENCIONES DEL IVA

137

ANEXO No. 6

DEPRECIACIONES

CANT DESCRIPCIÓN C. UNIT. C.TOTAL

MUEBLES Y ENSERES

3 Escritorios 150,00 450,00

3 Silla Educativa 80,00 240,00

4 Archivadores 150,00 600,00

Total Muebles y Enseres 380,00 1.290,00

EQUIPOS DE OFICINA

1 Aire Acondicionado 300,00 300,00

1 Línea Telefónica 90,00 90,00

3 Teléfono 50,00 150,00

Total Equipos de Oficina 440,00 540,00

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

3 Computadoras 650,00 1.950,00

1 Laptop 700,00 700,00

1 Impresora Muntifuncional 70,00 70,00

1 Impresora Matricial 350,00 350,00

Total Equipos de Computación 1.770,00 3.070,00

1 TERRENO 35.000,00 35.000,00

VEHÍCULOS

1 Camioneta 18.000,00 18.000,00

Total Vehículos 18.000,00 18.000,00

TOTAL ACTIVOS FIJOS 55.590,00 57.900,00

138

2013 10%

Fecha Cant Descripciòn Valor Libros Dep. Acum. D. Anual D. Mensual D. Junio/30 Dep. Acum. Valor Neto

01-ene-12 3 Escritorios 450,00 45,00 45,00 3,75 22,50 90,00 360,00

01-feb-12 3 Silla Educativa 240,00 22,00 24,00 2,00 12,00 46,00 194,00

01-ene-12 4 Archivadores 600,00 60,00 60,00 5,00 30,00 120,00 480,00

1.290,00 127,00 129,00 10,75 64,50 256,00 1.034,00

110 11,00 0,92

11,67

2013 10%


01-ene-12 1 Aire Acondicionado 300,00 30,00 30,00 2,50 15,00 60,00 240,00

01-ene-10 1 Línea Telefónica 90,00 27,00 9,00 0,75 4,50 36,00 54,00

01-ene-10 3 Teléfono 150,00 45,00 15,00 1,25 7,50 60,00 90,00

540,00 102,00 54,00 4,50 27,00 156,00 384,00

2013 33%


01-ene-12 3 Computadoras 1.950,00 1.300,00 162,50 13,54 81,25 1.462,50 487,50

01-ene-12 1 Laptop 700,00 466,67 58,33 4,86 29,17 525,00 175,00

01-ene-12 1 Impresora Muntifuncional 70,00 46,67 5,83 0,49 2,92 52,50 17,50

01-ene-12 1 Impresora Matricial 350,00 233,33 29,17 2,43 14,58 262,50 87,50

3.070,00 2.046,67 255,83 21,32 127,92 2.302,50 767,50

2013 20%


01-ene-12 1 Vehículo 18.000,00 3.600,00 1.500,00 125,00 750,00 1.625,00 1.975,00

18.000,00 3.600,00 1.500,00 125,00 750,00 1.625,00 1.975,00

AÑO:

ACTIVO:

TOTALES

MUEBLES Y ENSERES

AÑO:

ACTIVO: EQUIPOS DE OFICINA

TOTALES

AÑO:

ACTIVO: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

TOTALES

AÑO:

ACTIVO: VEHÍCULOS

TOTALES

139

ANEXO No 7

REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

RUC

141

ASPIRANTE:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

PROYECTO APROBADO

Esthela Moraima Aguilar Valarezo

Loja – Ecuador

2013

PROYECTO DE TESIS PREVIO A

OPTAR EL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD

Y AUDITORÍA, CPA

“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y

MECANICOS DE EQUIPO CAMINERO EL ORO DE LA

CIUDAD DE MACHALA, PROVINCIA DE EL ORO

PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2013”

142

a. Tema

“Implantación de la Contabilidad en el Sindicato Provincial de Operadores

y Mecánicos de Equipo Caminero El Oro de la ciudad de Machala,

periodo abril a junio del 2013”

b. Problemática

Los sindicatos han efectuado tradicionalmente tres papeles principales

con los empleadores individuales, asociaciones de negocios, el Estado y

el público en general; el rol económico; al facilitar la producción y

asegurar una distribución equitativa del valor agregado; el papel

democrático y representativo; de proveer voz e identidad del trabajo en el

centro gremial y en la sociedad en general y el rol social; al minimizar el

riesgo de exclusión en una sociedad industrial. Desde un tiempo a esta

parte los sindicatos ya no enfrentan el mismo entorno a la que se veían

expuestos hace algunos años, se han visto afectados por la entrada de

nuevos factores económicos y legales a sus aéreas sociales cambiando

de manera importante el escenario en que se desenvolvían,

encontrándose actualmente en un entorno competitivo, por lo que se hace

más necesario establecer medidas de seguridad económicas para apoyar

su funcionamiento y accionar propio, bajo estrictas medidas de control

financiero y contable.

Lamentablemente, si un sindicato no cuenta con un sistema de control

financiero interno adecuado, puede haber personas que utilicen (o se

vean tentados a utilizar) parte de los fondos de la organización para sus

propios fines, o que por descuido acaben mezclando los fondos de la

organización con los propios. Para evitar, o por lo menos desalentar, el

uso indebido o la malversación de los fondos, estas organizaciones

sindicales deben establecer controles internos en el manejo de sus

finanzas. Y para que dichos controles sean eficaces y apropiados, debe

143

existir un sistema de control contable permanente confiable y oportuno

para salvaguardar los fondos sindicales.

En la ciudad de Machala, existen varios sindicatos que se han establecido

sin ningún control técnico contable y sus actividades económicas

transcurren sin ningún orden, razón por la cual muchas de estas

entidades están destinadas a desaparecer; entre ellas encontramos al

Sindicato Provincial de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero El

Oro, representada legalmente por el señor José Felipe Rueda Rodríguez,

ubicada en la ciudad de Machala, calle Colón y Arízaga, Edificio Somec,

N. 2019; inicia sus actividades de sindicato el 23 de mayo de 1.968,

mediante acuerdo N. 0063 de septiembre del mismo año, la fecha de

inscripción es el 12 de diciembre del 2000 con el RUC 0791704995001;

actualmente se estima un capital social de 20.000,00 USD dólares; la

empresa cuenta con una edificación propia, su principal actividad es la de

capacitación de operadores y mecánicos de equipo caminero, lo integran

108 socios, aquí laboran 5 personas: 3 en la administración y 2

operativamente, además contratan una contadora para las declaraciones

al SRI.

Para determinar la problemática de la empresa, luego de haber revisado y

constatado la documentación y registros que mantiene la empresa en

torno a los movimientos económicos y a través de algunas entrevistas con

su representante legal, con el fin de establecer los factores que afectan el

desarrollo económico-financiero, se pudo detectar lo siguiente:

Las actividades económicas se las realiza con un sistema contable

inadecuado que no permite realizar el control de las operaciones

económicas en forma técnica, los registros lo llevan manualmente en un

libro de ingresos y gastos y como consecuencia impide desarrollar un

proceso contable desde la elaboración del inventario hasta los estados

144

financieros que reflejen la situación económica de la empresa y garantice

información confiable y oportuna al término de un periodo contable.

La cuenta de aportes de los socios se los registra en una hoja de Excel

con una información desactualizada por cuanto también existen de estas

cuentas registros en hojas sueltas lo que origina inconsistencia de saldos

de cuentas por cobrar y por lo tanto inevitablemente pérdida para la

organización.

El efectivo o caja no se lo deposita oportunamente considerando que la

cantidad no es suficiente para depositarlo diariamente y se toman

cantidades sin respaldos de facturas o notas de venta que justifiquen el

gasto, lo que ocasiona desequilibrio en la disponibilidad bancaria para el

cumplimiento con las obligaciones de la organización.

En el manejo de los cheques estos solamente tienen la firma de

responsabilidad de un solo socio y los mismos son endosados en blanco

sin la responsabilidad que conduce al realizar este tipo de transacción

cuando aparecen cantidades pagadas en los estados bancarios sin

determinar su origen lo que ocasiona un grave perjuicio económico a la

entidad, por el inadecuado control de la cuenta caja y bancos al no utilizar

un sistema contable que esté basado en las normas de control interno y

leyes vigentes.

Los gastos por concepto de pago de remuneraciones al personal lo

realizan algunas veces en efectivo otras con cheque. De la entidad y las

firmas de constancia de pago lo efectúan en un libro en donde también se

registran las actas de las reuniones y otras informaciones del sindicato lo

que genera incertidumbre al momento de poder enfrentar futuras

demandas laborales.

145

La falta de auxiliares y registros contables provoca que los aportes de los

socios, los gastos, las cuentas por cobrar y pagar y todo el registro

contable se los realice en hojas sueltas y de Excel desactualizadas lo que

provoca que no exista control contable, organización y se desconozcan de

la gestión administrativa contable realidad que afecta parara la rendición

de cuentas.

Para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, la información no

proviene de un proceso contable, sino conforme a los ingresos y gastos lo

que incide en el cumplimiento de las obligaciones fiscales y provoca

posibles demandas tributarias.

En este contexto de la problemática el presente trabajo de investigación

se sustenta en el siguiente problema: “La falta de aplicación e

implantación de la Contabilidad en el Sindicato Provincial de

Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero El Oro de la ciudad de

Machala, no permite conocer y determinar la situación económica

financiera real de la empresa para una correcta toma de decisiones”.

c. JUSTIFICACIÓN

Durante la formación académica de cinco años en la Universidad Nacional

de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia con la aplicación del Sistema

Académico Modular por Objeto de Transformación (SAMOT) permitió

conocer fundamentos teóricos y técnicos de la contabilidad, orientados a

ponerlos al servicio de la colectividad los mismos que al aplicarlos en la

entidad objeto de estudio contribuirá a su desarrollo y rentabilidad

organizacional impulsando el crecimiento de la misma. Así mismo

permitirá cumplir con el requisito de graduación previo a la obtención del

título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA

146

El presente trabajo de investigación planteado busca caminos adecuados

que viabilicen la buena marcha del Sindicato Provincial de Operadores y

Mecánicos de Equipo Caminero El Oro, mediante la implantación de la

Contabilidad, para de esta manera determinar la gestión financiera

durante el periodo abril a junio del 2013, lo que constituirá un aporte

óptimo para obtener rendimiento de los capitales sociales invertidos y el

logro de las metas y objetivos empresariales en el sindicato.

Es por ello que el presente trabajo de investigación, con el trabajo de

campo, pretende proporcionar a las entidades sindicalistas dedicadas a

las actividades eminentemente clasistas, una alternativa válida en el

campo Contable para mejorar su actividad productiva. Así mismo servir a

la comunidad y demás personas interesadas en ampliar esta

investigación, plantear conclusiones y recomendaciones que permita

tomar decisiones correctas para el crecimiento de la entidad.

d. OBJETIVOS

General

Implantar la Contabilidad en el Sindicato Provincial de Operadores y

Mecánicos de Equipo Caminero El Oro, de la ciudad de Machala, periodo

abril a junio del 2013”.

.Específicos

Elaborar el inventario inicial de los bienes, valores y obligaciones que

tiene la empresa para en base a este documento obtener el Estado de

Situación Inicial.

147

Elaborar el Plan y Manual de Cuentas que permita el registro correcto

de las actividades económicas de la entidad.

Ejecutar el proceso contable de la entidad objeto de estudio durante el

periodo abril a junio del 2013 a fin de generar los Estados

Financieros.

e. MARCO TEORICO

LA CONTABILIDAD

“La contabilidad, en su aplicación práctica, constituye un conjunto de

trabajos materiales e intelectuales que se reflejan a través de

instrumentos idóneos, sistemática y armónicamente estructurados y

organizados para servir, conocer, iluminar, demostrar, prever y censurar

una gestión económico-administrativa”21

Importancia

Permite conocer con exactitud la real situación económica- financiera de

una empresa; a través del control que ejerce sobre las operaciones y

sobre quienes la realizan, así mismo a partir de la permanente y oportuna

información que brinda apoyará a los empresarios en la toma de

decisiones más aceptada.

Objetivos de la Contabilidad

“Entre los objetivos de la Contabilidad tenemos:

21

GRUPO EDITORIAL OCEANO. 2009, Enciclopedia Autodidáctica Océano, Tomo III.

Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Ediciones Océano. Barcelona – España, Pág. 761.

148

Proporcionar un registro sistemático de las transacciones.

Informar acerca de los resultados económicos cada cierto tiempo

Informar acerca de la información financiera del negocio en

determinada fecha.

Proporcionar un control eficaz de los recursos que dispone el negocio

Proporcionar la información que ayude a planificar las actividades

futuras de modo eficiente”22

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador están divididos en

tres grupos:

1. Principios Básicos

Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la

acción de la profesión contable:

Equidad

Partida doble

2. Principios Esenciales

22

MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Año 2009 Pág. 10

149

Tienen relación con la contabilidad financiera en general y proporcionan

las bases para la formulación de otros principios. Especifican el

tratamiento general que debe aplicarse al reconocimiento y medición de

hechos, criterios que afecten la posición financiera y los resultados de las

operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases para

la contabilidad acumulativa y comprenden:

Ente

Bienes económicos

Unidad de medida

Empresa en marcha

Periodo

3. Principios Generales de Operación

Son los que determinan el registro, medición y presentación de la

información financiera.

Objetividad

Prudencia

Uniformidad

Revelación suficiente

Exposición

Realización

150

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

Significa que en cada transacción se registra dos efectos, uno que recibe

y otro que entrega, por tanto afectará por lo menos a dos partidas o

cuentas contables por igual valor para que exista equilibrio.

“Las sumas del debe, deben ser iguales a las sumas del haber

Una cuenta por cobrar y una cuenta por pagar se acredita

Las cuentas de gastos son deudoras y las de ingreso acreedoras

Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre

Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza

Toda cuenta, persona u objeto primeramente entra y después sale, a

excepción de las deudas contraídas que primeramente salen.

Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega

Cuando hay una persona que vende hay otra que compra”23

LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

“Las NIC son un conjunto de normativas de alta calidad, entendibles y

aplicables, dictadas con la finalidad de permitir a las entidades (empresas

y organizaciones) la emisión de estados financieros con información de

alta calidad, comprensible, relevante, fiable y comparable, para ayudar a

23

Universidad Nacional de Loja, Contabilidad Financiero en la Organizaciones Comerciales. Guía

de Estudio. 2010, Pág. 58

151

los usuarios a tomar decisiones, junto con la información adicional a

revelar, debiendo ser utilizadas y conocidas por usuarios externos.

Constituyen de transcendental importancia ya que en la actualidad el

cambio de la normatividad contable aplicable actualmente a todas las

organizaciones legalmente constituidas es obligatorio en nuestro país,

concretamente las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) dejan de

aplicarse, debiendo implementarse en todos los sistemas contables las

Normas Internacionales de Contabilidad NIC, vigentes a partir del 2005;

por lo que la propuesta radica en la implantación del sistema contable en

aplicaciones a la nueva normativa y se ejecutará en el periodo

comprendido del 1 de octubre al 31 de diciembre, formulando los estados

financieros a esta última fecha, que será el punto de partida para ser

aplicados”.24

Principios de Contabilidad según las NIC

“Se asocian más bien a términos tales como conceptos, convenciones y

normas, que deben considerarse en la aplicación de los principios

contables, que son:

Ente Contable: El ente contable lo constituye la empresa (en nuestro

caso el Sindicato Provincial de Operadores y Mecánicos de Equipo

Caminero El Oro). El campo de acción de la contabilidad financiera, es

la actividad económica de la empresa. La entidad es distinta de sus

propietarios.

Equidad: El registro y la información se basan en la igualdad para

todos los usuarios, sin preferencia para ninguno en particular.

24

GUÍA RÁPIDA NIIF (2011). Universidad de Guayaquil

152

Medición de Recursos: La contabilidad y la información financiera se

fundamentan en los bienes materiales e inmateriales susceptibles de

ser valuados en términos monetarios dentro del Sindicato Provincial de

Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero El Oro.

Periodo de Tiempo: La vida de la empresa es dividida (en meses

usualmente) con el fin de que la información pueda ser preparada y

presentada periódicamente

Esencia sobre la Forma: La contabilidad y la información financiera

se basan sobre la realidad económica de las transacciones aun

cuando la forma legal pueda diferir de la sustancia económica y

sugiera diferentes tratamientos.

Continuidad del Ente Contable: Se presume que la empresa (el

Sindicato Provincial de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero

El Oro), seguirá operando, a menos que se indique lo contrario, en

cuyo caso se aplicarán técnicas contables de reconocido valor, en

atención a las particulares circunstancias del momento.

Medición en Términos Monetarios: La contabilidad financiera,

cuantifica en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los

cambios que se producen en ellos.

Acumulación: Las transacciones deben registrarse en el momento en

que ocurren los intercambios, independientemente de si se han

cobrado o pagado

Precio de Intercambio: La medición en términos monetarios está

basada primordialmente en los precios de intercambio, en nuestro

caso será en dólares USD.

153

Juicio o Criterio: Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la

contabilidad, involucran una importante participación en el juicio o

criterio del profesional contable.

Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un período a otro. Cuando se presenten cambios en

los principios técnicos y en sus métodos de aplicación deberá

revelarse, a la vez que informar sobre los efectos que causen en la

información contable.

Clasificación y Contabilización: Las fuentes de registro de los

recursos, de las obligaciones y de los resultados son hechos

económicos cuantificables que deben ser convenientemente

clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada, esto facilita

el que pueda ser comprobable o verificable.

Unidad Monetaria: Los informes financieros se interesan únicamente

en la información suficientemente significativa en términos

monetarios”. Para la ejecución de nuestro proyecto, será expresado

en Dólares USD $.”25

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)

Con fecha 3 de julio de 2008, la Superintendencia de Compañías,

mediante Resolución N° ADM-08199, ratificó la disposición obligatoria

para la aplicación de la Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF) a partir del año 2009.

NIIF 1: Adopción por primera vez de NIIF

NIIF 2: Pagos basados en acciones

25

UNVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II CONTABILIDAD GENERAL, Pág. 36-38

154

NIIF 3: Combinación de negocios

NIIF 4: Contratos de seguros

NIIF 5: Activos no corrientes mantenidos para la venta y explotaciones en

interrupción definitiva

NIIF 6: Exploración y evaluación de recursos minerales

NIIF 7: Instrumentos financieros

NIIF 8: Segmentos operativos

NIIF 9: Para PYMES

Las NIIF Para las Pymes en el Ecuador

Resolución No. SC.ICI.CPAIFRS.G.11.010

“La Superintendencia de Compañías del Ecuador, mediante Resolución

No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11 (derogado), del 12 de enero de 2011, en

octubre de 2011 emite el Reglamento NIIF Resol. No.

SC.ICI.CPAIFRS.G.11.010, entre otras cosas, resolvió que:

Para efectos del registro y preparación de estados financieros,

la Superintendencia de Compañías califica como PYMES a las personas

jurídicas que cumplan las siguientes condiciones:

1. Activos totales inferiores a CUATRO MILLONES DE DOLARES

2. Registren un Valor Bruto de Ventas Anuales inferior a CINCO

MILLONES DE DÓLARES; y,

155

3. Tengan menos de 200 trabajadores (personal Ocupado). Para este

cálculo se tomará el promedio anual ponderado.

Se considerará como base los estados financieros del ejercicio económico

anterior al período de transición.

Estados Financieros

La NIC 1 (R): 10 Un conjunto completo de estados financieros

comprende:

a. un estado de situación financiera al final del período;

b. un estado de resultados del ejercicio;

c. un estado de cambios en el patrimonio;

d. un estado de flujos de efectivo;

e. notas, que incluyan un resumen de políticas contables significativas y

otras notas explicativas, y

f. un estado de situación financiera al principio del primer periodo

comparativo, cuando una entidad se aplica en la política contable

retroactivamente o realiza una re expresión retroactiva de partidas en

sus estados financieros o cuando reclasifica partidas en sus estados

financieros.

La NIC 1 (R): 49 Es evidente que identifican y distinguen a los estados

financieros de otra información en el mismo documento. La NIC 1 (R): 51

Identifique claramente cada componente de los estados financieros.

156

Además, mostrará la siguiente información en lugar destacado, y repetir

cuando sea necesario para una correcta comprensión de la información

presentada:

a. Nombre de la entidad u otros medios de identificación, así como

cualquier cambio en esa información desde la fecha del informe

anterior;

b. Si los estados financieros a la entidad individual o un grupo de

entidades;

c. La fecha de presentación o el período cubierto por los estados

financieros, según corresponda a la parte de los estados financieros;

d. La moneda de presentación tal como se define en la NIC 21 "Efectos

de las Variaciones en los Tipos de Cambio", y

e. El nivel de redondeo utilizado al presentar las cifras de los estados

financieros”26.

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

“La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades a las que se vayan a desarrollar. Es decir se divide en dos grandes sectores que son Pública y Privada27.

CONTABILIDAD PRIVADA

La Contabilidad Privada es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, sean estas de empresas de socios o individuos particulares, que les permita tomar decisiones acertadas tanto

26

Resolución No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11, NIIF para las PYMES. Derogada en Octubre de 2011.

[En línea]. Disponible en: http://www.jezl-auditores.com. 27

FERNANDEZ MAESTRI ADOLFO, ESCAMILLA LÓPEZ Juan Antonio y varios autores.

“Contabilidad General I” Edición 2009. Pag.28-30

http://www.jezl-auditores.com/

157

en el campo administrativo, financiero y económico. Según su actividad se puede dividir en:

Contabilidad Comercial.- Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender bienes, es decir a través de ella podemos coordinar las actividades económicas y administrativas y de esta manera controlar las operaciones diarias.

Contabilidad Industrial o de Costos.- Se define como la aplicación de los principios contables, con la finalidad de determinar el valor total de la materia prima, mano de obra y otros insumos utilizados en la obtención de un producto determinado.

Contabilidad Bancaria.- Esta contabilidad analiza, registra, elabora e interpreta sobre las operaciones que realizan las instituciones financieras, teniendo relación con la prestación de servicios monetarios.

Contabilidad de Servicios.- Este sistema contable se aplica a las empresas que prestan servicios tales como salud, educación, transporte etc.

Contabilidad de Cooperativas.- Son aquellas que satisfacen las necesidades de sus asociados sin fines de lucro, en las diferentes actividades tales como: Crédito, Ahorro, Transporte, Vivienda, Educación y Salud.

PLAN DE CUENTAS

“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de

cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto,

que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas. Es

una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación

general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar a una

clasificación o manual de cuentas. El Plan de Cuentas, facilita la

aplicación de los registros contables y depende de las características de

158

la empresa: comercial, de servicios, industrial, etc.”28

Importancia.

“El Plan de Cuentas, como medio de consulta produce enorme beneficios

a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus

tareas y les permite presentar a la gerencia, estados financieros y

estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable

denominado estabilidad”29.

MANUAL DE CUENTAS

Es en el que consta el concepto de cada una de las cuentas y la

explicación para la utilización en el sistema contable. Su importancia

radica en que nos permite utilizar adecuadamente cada cuenta de

acuerdo a la función que desempeña dentro de la empresa.

EL PROCESO CONTABLE

“Todo ente contable efectúa operaciones o actos de comercio lo que

conlleva a un proceso para registrar y resumir información concerniente a

las transacciones económicas de los negocios. El modelo contable

tradicional es un sistema de contabilización por partida doble, cada

transacción debe desdoblarse en cuenta o cuentas de orden deudor y

cuenta o cuentas de orden acreedor. Es decir el proceso o sistema

contable es dinámico y está plenamente vinculado. También el registro

de transacciones se establecerá en forma cronológica en los libros de

28

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevodia, Quito

– Ecuador, Año 2008, pág. 39 29

ZAPATA, Pedro, Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill, Santa Fe de Bogotá Colombia,

2008, Pág. 28

159

contabilidad, así como el proceso de ajuste a las cuentas, el cierre de las

cuentas de resultado y la preparación de los estados financieros.”30

30

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, octava Edición pág. 30-31

HOJA DE TRABAJO

LIBROS AUXILIARES

DOCUMENTOS FUENTE

LIBRO MAYOR (MAYORIZACIÓN)

LIBRO DIARIO (JORNALIZACIÓN)

AJUSTES

BALANCE DE COMPROBACIÓN

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

INVENTARIO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

160

DOCUMENTOS FUENTE

Los documentos o comprobantes son la fuente de los registros contables, que respaldan todas y cada una de las transacciones u operaciones que se realizan dentro de una empresa, pudiendo ser estos los siguientes:

Facturas

Cheques

Retenciones

Recibos, etc.

Factura

Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las

mercancías que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y

demás condiciones de la venta.

161

Retenciones

Las retenciones son descuentos que se practican sobre un pago para dar

cumplimiento a una deuda de tipo tributaria.

162

Cheque

Llámese cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un

banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta

corriente bancaria o autorización para girar en descubierto.

163

Recibos

Son una constancia de pago o de haber recibido dinero. Lo otorga

siempre el que recibe y su firma puesta al pie es la prueba de la extinción

parcial o total de la deuda.

Este documento tiene importancia:

Legal: constituye una prueba para quien hizo el pago.

Contable: para quien lo confeccionó es una constancia de los

ingresos de fondos, y para quien lo recibe es un elemento de control

de la salida de valores.”31

INVENTARIO

“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona

en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que

cancelar, esta recopilación detalla los elementos integrantes de un

31

http//:www.monografías.com/trabajos11,36/bancs/shtml.


CAMINERO EL ORO

RECIBO No……………..

Recibí de:……………………………………………………………………………………………..

La cantidad de: ………………………………………………………………………………………

Por concepto de:……………………………………………………………………………………...

………………………………………………………………………………………………………...

Fecha:……………………………………………………

Firma:………………………...

CI. No.:

164

patrimonio que son: Activos y pasivos, contando, pesando, midiendo

todos y cada uno de los objetivos que posee o deba”32

Es uno de los activos más grandes existentes en una empresa. El

inventario aparece tanto en el balance general como en el estado de

resultados. En el Balance General, el inventario a menudo es el activo

corriente más grande. En el estado de resultado, el inventario final se

resta del costo de mercancías disponibles para la venta y así poder

determinar el costo de las mercancías vendidas durante un periodo

determinado.

Inventario Inicial.- Se lo realiza al iniciar el ejercicio económico, el mismo

que servirá como apertura para el ejercicio de las operaciones de la

empresa. Es el resumen detallado y ordenado de todas las pertenencias

que tiene un negocio o una empresa de su actividad económica y

financiera, así como también las obligaciones que tiene con terceros y

elementos que conforman el activo, pasivo y patrimonio.


CAMINERO EL ORO

INVENTARIO INICIAL

AL………….

Expresado en dólares USD $

N° CÓDIGO CANT. DETALLE VALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

TOTAL:

32

GRECO, O. Diccionario Contable. 2008, 2da. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires– Argentina, Pág. 227.

165


Es un documento contable de información financiera que tiene como finalidad la presentación de los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa u unidad económica, generalmente al inicio de un período económico o periodo contable que inicia el primero de enero de cada año calendario.

SINDICATO PROVINCIAL DE OPERADORES Y MECANICOS

DE EQUIPO CAMINERO EL ORO


Al…..………….


ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTE

CAJA XXXX

BANCOS XXXX

CUENTAS POR COBRAR XXXX

INVENTARIO XXXX

SUMINISTROS DE OFICINA XXXX

ACTIVOS NO CORRIENTES

VEHICULO XXXX

MUEBLES Y ENSERES XXXX

EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX

EQUIPO DE OFICINA XXXX

OTROS ACTIVOS

CREDITO TRIBUTARIO XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR XXXX

IVA POR PAGAR XXXX

PASIVOS NO CORRIENTES

PRESTAMO BANCARIO XXXX

TOTAL PASIVOS XXXX

PATRIMONIO

CAPITAL

Capital Social XXXX

TOTAL PASIVO + CAPITAL XXXX

Fecha…………………..

SECRETARIO GENERAL CONTADORA

166

Libro Diario

“El Código de Comercio Ecuatoriano, en su Art. 40 dice: “En el libro diario

se asentarán día por día y por orden en que se vayan ocurriendo todas

las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las

circunstancias de cada operación y el resultado que produce a su cargo y

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y

quien es el deudor en la negociación a que se refiere”33



LIBRO DIARIO

Del………al…………..


FOLIO Nº

FECHA DETALLE COD. DEBE HABER

Libro Mayor

“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del

Libro Diario en orden cronológico, Para cada cuenta se abrirá un libro

mayor”34

33

ZAPATA, Pedro. 2009, Contabilidad General, 8va Edición. EditorialMcGrarw-Hill. Colombia,

Pág. 49. 34

ZAMBRANO, Walter. 2008, Contabilidad Básica, 1ra. Edición, Guayaquil – Ecuador, Pág. 70.

167



LIBRO MAYOR

Del………al……….


CUENTA: COD:

FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO

Balance de Comprobación

“Un Balance de Comprobación es un estado Financiero auxiliar, que

consiste en un listado del saldo de cada una de las cuentas del Mayor

General y no tiene otro objetivo que realizar una verificación del Mayor

General, para determinar si los movimientos y/o saldos deudores y

acreedores son iguales”.35



BALANCE DE COMPROBACIÓN

Al…………


CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

35

CALLEJA BERNAL, Francisco Javier 2008“Contabilidad Financiera” I Edición. Editorial Addison, Wesley, Longman, México. Pág. 69.

168

Ajustes

Son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas

para obtener resultados reales. Es aconsejable que los ajustes se

realicen en el momento en que se detectan los errores, omisiones o es

necesario actualizar el saldo de las cuentas. Sin embargo algunos

profesionales prefieren registrar los ajustes al fin de cada mes o al del

ejercicio económico. El sustento legal o técnico para ajustar los asientos

de ajuste esta dado en leyes tributarias, societarias y sus reglamentos, así

como en algunos PCGA que regulan el cálculo, presentación y exposición

de ajustes.

Hoja de Trabajo

“Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable, que sin tener el

carácter obligatorio, el contador debe utilizar para evitar posibles errores

numéricos, lo cual permitirá la correcta elaboración de los estados

financieros. Por esta razón a la hoja de trabajo también se la conoce

como papel de trabajo o borrador”36



HOJA DE TRABAJO

Del ---- al -----------

Expresado en dólares USD

# CUENTAS

BALANCE DE

COMPROBACIÓN AJUSTE

BALANCE

AJUSTADO ESTADO RESULTADOS ESTADO FINANCIERO

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS

36

BRAVO, Mercedes. 2008, Contabilidad General, 6ta. Edición. Editorial Nuevodía. Quito – Ecuador, Pág. 67.

169

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros, son documentos que se deben preparar en una

empresa o unidad económica al terminar el ejercicio contable, con el fin

de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos

en las actividades operativas a lo largo de un período.


El Estado de Resultados se considera como herramienta financiera más

útil para evaluar la gestión económica realizada por la empresa “Informe

contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos

y Gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación de una

empresa, por un período de tiempo dado.




Del ……..al……….

Expresado en dólares USD

INGRESOS OPERACIONALES

Ingresos operativos Radio xxxxxxxx

- GASTOS OPERACIONALES

Sueldos y salarios xxxxxxxx

Beneficios sociales xxxxxxxx

Aporte a la seguridad social xxxxxxxx

Honorarios profesionales y dietas xxxxxxxx

Mantenimiento y reparación xxxxxxxx

Suministros y materiales xxxxxxxx

Transporte xxxxxxxx

Comisiones xxxxxxxx

Impuestos, contribuciones y otros xxxxxxxx

Viaje xxxxxxxx

Servicios básicos xxxxxxxx

TOTAL GASTOS OPERACIONALES xxxxxxxx

RESULTADO EN OPERACIÓN xxxxxxxx

+ OTROS INGRESOS

Varios xxxxxxxx

TOTAL OTROS INGRESOS xxxxxxxx

- OTROS GASTOS

Gastos Servicios bancarios

TOTAL OTROS GASTOS ( xxxxxxxx)

UTILIDAD O PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO xxxxxxxx

Fecha………………………….


170

Estado de Situación Financiera

La función del Estado de Situación Financiera es proporcionar información

sobre las condiciones financieras de una empresa en un momento

determinado, el mismo que debe reflejar todos los hechos relacionados

con la naturaleza y montos de los activos de la empresa y sus pasivos y el

capital neto.



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Del………Al……….


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja xxxxx

Bancos xxxxx

Documentos por cobrar xxxxx

Provisión Cuentas Incobrables xxxxx

Inventario xxxxx

Suministro de Oficina xxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres xxxxx

Dep. Acum.de Muebles y Enseres xxxxx

TOTAL ACTIVO NO CTES. xxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar xxxxx

Provisiones Patronales por Pagar xxxxx

IVA por Pagar xxxxx

PASIVO NO CORRIENTE

Préstamos Bancarios xxxxx

TOTAL PASIVOS xxxxx

PATRIMONIO

Capital xxxxx

RESULTADO

Utilidad Neta del Ejercicio xxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxx

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO xxxxx

Fecha……………………….

SECRETARIO GENERAL CONTADORA

171

Estado de Flujo de Efectivo

“El Estado de Flujos de Efectivo es el estado financiero básico que

muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,

inversión y financiación. Debe determinarse para su implementación el

cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden en el

efectivo”37

37




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL……. AL……


1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:

Ingreso en efectivo de los clientes XXXXXX

Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXXX)

Efectivo Generado por las Operaciones XXXXXX

Intereses Pagados (XXXXX)

Impuestos a la Renta (XXXXX)

Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria XXXXXX

Ingresos por Liquidación de Seguro (XXXXX)

Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXXXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de Subsidiaria X (Nota A) (XXXXX)

Adquisiciones de propiedades planta y equipo (Nota B) (XXXXX)

Procedente de Venta de Equipo XXXXXX

Intereses Recibidos XXXXXX

Dividendos Recibidos XXXXXX

Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXXXX

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Préstamos a Largo Plazo XXXXXX

Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXXXX

Dividendos Pagados (XXXXX)

Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXXXX

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXXXX

Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXXXX

Fecha

SECRETARIO GENERAL CONTADOR

http://www.gestiopolis.com/canales/financier/

172

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los

bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los

servicios que se presten, calculado sobre la base de sus precios de venta

o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y

demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido

sólo podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y

bonificaciones, al valor de los bienes y envases devueltos por el

comprador y a los intereses y las primas de seguros en las ventas a

plazos.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se

transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y

de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se

presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como

aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos

que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual).

173

Retenciones de IVA

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido

mensualmente y entregarán a los establecimientos afiliados el

correspondiente comprobante de retención del impuesto, el que le servirá

como crédito tributario en las declaraciones del mes que corresponda.

Liquidación del IVA

Art.68. - Liquidación del impuesto.- “Los sujetos pasivos del IVA

obligados a presentar declaraciones efectuarán la correspondiente

liquidación del impuesto sobre el valor total de las operaciones

gravadas”.38

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de

enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,

descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A

este resultado lo llamamos base imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia

está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto

cuando éstos sean pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria, en el formulario

103, para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y

38

www.sri.gov.ec Ley de Régimen Tributario Interno

http://www.sri.gov.ec/

174

sociedades, aún cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por

ingresos exentos, a excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a

retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las

sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de

enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos

brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD

100.000, o los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000;

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

175

Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios,

de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o

retener un porcentaje en concepto de impuestos.

Este valor debe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para

quien esta retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.

Los porcentajes de Retención de Impuesto a la Renta varían de acuerdo a

la transacción realizada, por compra de bienes o adquisición de servicios.

Los porcentajes de retención, son el 1%, 2%, 5%, 8%, 10% y 25%, según

el caso.

176

PLAZOS PARA DECLARAR IMPUESTOS

NO

VE

NO

DIG

ITO

DE

L R

UC

IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPO

IMPUESTO A LA

RENTA

ICE Y

RETENCIONE

S IVA

Personas

Naturales

EN LA

FUENTE MENSUAL

obligadas a

llevar SOCIEDADES PRIMERA SEGUNDA

contabilidad CUOTA CUOTA

FORMULARIO FORMULARIO FORMULARIO FORMULARIO FORMULARIO

102 101 106 105 Y 103 104

1 10 de marzo 10 de abril 10 de julio

10 de

septiembre

10 del mes

siguiente

10 del mes

siguiente


12 de

septiembre

12 del mes

siguiente

12 del mes

siguiente


14 de

septiembre

14 del mes

siguiente

14 del mes

siguiente


16 de

septiembre

16 del mes

siguiente

16 del mes

siguiente


18 de

septiembre

18 del mes

siguiente

18 del mes

siguiente

20 de marzo 20 de abril 20 de julio

20 de

septiembre

20 del mes

siguiente

20 del mes

siguiente


22 de

septiembre

22 del mes

siguiente

22 del mes

siguiente


24 de

septiembre

24 del mes

siguiente

24 del mes

siguiente


26 de

septiembre

26 del mes

siguiente

26 del mes

siguiente


28 de

septiembre

28 del mes

siguiente

28 del mes

siguiente

Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros

conceptos REOC

“La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la

información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por

177

comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de

Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la

obligación de presentar el ATS)

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no

tendrá la obligación de presentar el anexo en mención.

En caso de que exista error en la información presentada mediante el

anexo, el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta

información”.39

Anexo de Retenciones en la fuente por relación de dependencia

(RDEP)

“Se refiere a que los empleadores en calidad de agentes de retención

deben presentar un reporte detallado de los pagos y retenciones en la

fuente de impuesto a la renta realizadas.”40

f. METODOLOGÍA

En el desarrollo del trabajo investigativo se aplicará métodos y técnicas

orientados a cumplir los objetivos planteados que a continuación se

detalla:

Método Científico.- Para descubrir las propiedades del objeto de estudio

se efectuará una investigación de campo en el “Sindicato Provincial de

Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero El Oro” con la finalidad de

39

http://www.sri.gob.ec/web/guest/173 40

www.sri.gob.ec/ ley de Régimen Tributario Interno

178

determinar los principales problemas existentes por la falta de control

contable en sus operaciones a fin de facilitar alternativas de control

mediante el proceso contable.

Método Deductivo: Se utilizará este método para poder obtener

aspectos generales relacionados con el proceso contable, y recopilar

fundamentos teóricos que nos muestre los conocimientos específicos en

la actividad de servicios en particular en el sindicato objeto de estudio.

Método Inductivo: Permitirá conocer situaciones particulares de la

empresa como el registro de las transacciones, inventarios, libro diario

hasta la elaboración de los estados financieros y conocer con certeza la

gestión empresarial.

Método Analítico.- Distingue los elementos de un fenómeno y se procede

a revisar ordenadamente cada uno de ellos por separado. Se aplicará en

el análisis de cada uno de los documentos contables, que tiene la

empresa para continuar con el proceso contable.

Técnicas

La Entrevista: Es el instrumento que recoge y analiza la información

mediante preguntas objetivas en relación al tema y se dirigen al logro de

los objetivos para desarrollar el proceso investigativo.

La Observación: Permitirá obtener una visión general de la empresa en

relación al aspecto contable y su organización. Se verificará los

documentos que justifique el movimiento económico de ingreso, egresos,

informes económicos, registros auxiliares, inventarios etc. para conocer si

poseen documentación suficiente para realizar la contabilidad.

179

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. R EVISION Y A P R OB A C ION D EL P R OYEC T O

2. R EVISION D E LIT ER A T UR A

3. EJEC UC ION D EL T R A B A JO D E C A M P O

4.ELA B OR A C ION D EL B OR R A D OR D E T ESIS

5. P R ESEN T A C ION Y A P R OB A C ION D EL B OR R A D OR D E T ESIS

6.T R A M IT ES P R EVIO A LA SUST EN T A C ION D E T ESIS

7.- SUST EN T A C ION P UB LIC A Y GR A D UA C ION

2013 2014 ACTIVIDADES

JUNIOABRIL MAYONOV DIC ENERO FEBRE MARZO

180

g. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Talento Humano

Aspirante: Moraima Aguilar

Director de Tesis: por Asignar

Personal Administrativo de la “Sindicato Provincial de Operadores y

Mecánicos de Equipo Caminero El Oro”

Recursos Materiales

Se utilizará los siguientes materiales:

Computadora

Impresora

Suministros de oficina

Material Bibliográfico

Hojas Bond, Cd, pen drive, Borrador, Lápiz, Bolígrafos, Copias y otros

Internet.

Recursos Financieros

Presupuesto. El presupuesto será de absoluta responsabilidad del

aspirante.

181

INGRESOS

VALOR

Aporte del aspirante

1.030,00

GASTOS

Suministros de oficina

Fuente Bibliográfica

Impresiones

Internet

Aranceles de Grado

Transporte y alimentación

Imprevistos

100,00

250,00

150,00

50,00

30,00

250,00

200,00

TOTAL 1.030,00

182

h. BIBLIOGRAFÍA

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes (2008), Contabilidad General; (6ta.

Edic.); Editorial Nuevodia, Quito – Ecuador.

CALLEJA BERNAL, Francisco Javier (2008). Contabilidad Financiera.

(1ra. Edic.). Editorial Addison, Wesley, Longman, México.

FERNANDEZ MAESTRI Adolfo, ESCAMILLA LÓPEZ Juan Antonio y

varios autores. (2009). Contabilidad General I. (2da. Edic.).

GUAJARDO Gerardo Mc. Graw – Hill. (2010). Guía Práctica de

Contabilidad. (2da Edic.). Bogotá-Colombia.

GRECO, O. Diccionario Contable. (2008), (2da. Edic.). Ediciones Valleta.

Buenos Aires– Argentina.

GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica

Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Ediciones

Océano. Barcelona – España.

GUÍA RÁPIDA NIIF (2011). Universidad de Guayaquil.

Sección 1.01 Ley de Régimen Tributario Interno [En línea]. Disponible en:

http://www.gestiopolis.com/canales/financier/articulos/no%206/flujoefectiv

o.htm

www.sri.gov.ec

MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito

Ecuador, Año 2009.



http://www.sri.gov.ec/

183

Resolución No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11, NIIF para las PYMES. [En línea].

Disponible en: http://www.jezl-auditores.com.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2010). Contabilidad Financiera en

la Organizaciones Comerciales. Guía de Estudio.

ZAMBRANO, Walter. 2008, Contabilidad Básica, (1ra. Edic.), Guayaquil –

Ecuador.

ZAPATA, Pedro. (2009). Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill,

Santa Fe de Bogotá Colombia.

http://www.jezl-auditores.com/

184

ÍNDICE

CONTENIDOS PÁG

PORTADA i

CERTIFICACIÓN ii

AUTORÍA iii

CARTA DE AUTORIZACIÓN iv

DEDICATORIA v

AGRADECIMIENTO vi

a. TÍTULO 1

b. RESUMEN 2

c. INTRODUCCIÓN 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA 6

e. MATERIALES Y MÉTODOS 35

f. RESULTADOS 37

g. DISCUSIÓN 121

h. CONCLUSIONES 122

i. RECOMENDACIONES 123

j. BIBLIOGRAFIA 124

k. ANEXOS 125

INDICE 184