autor: antonio germán blacio castillo
TRANSCRIPT
I
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Loja – Ecuador
2012
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA
PRODUCCIÓN DE BANANO Y COMERCIALIZACIÓN, EN LA HACIENDA LA
MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA, CANTÓN PASAJE,
PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31
DE MARZO DEL 2011.”
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE
INGENIERO EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.
AUTOR:
Antonio Germán Blacio Castillo
DIRECTOR:
Dr. Manuel Aurelio Tocto
II
Doctor Manuel Aurelio Tocto, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE
LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, MODALIDAD DE
ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICO:
Haber dirigido y revisado el desarrollo del borrador de tesis intitulado
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA
PRODUCCIÓN DE BANANO Y COMERCIALIZACIÓN, EN LA HACIENDA LA
MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA, CANTÓN PASAJE,
PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2011.”, propuesto por el señor aspirante Antonio Germán Blacio
Castillo, por lo que certifico su presentación ante el tribunal de grado
correspondiente.
Loja, Agosto del 2012
Dr. Manuel Aurelio Tocto
DIRECTOR DE TESIS
III
A U T O R Í A
Por el presente certifico que los contenidos, resultados, conclusiones y
recomendaciones emitidos en el presente trabajo de investigación son de
exclusiva responsabilidad del autor.
Antonio Germán Blacio Castillo
IV
AGRADECIMIENTO
Expreso mi más sincero agradecimiento a los funcionarios que laboran en la
prestigiosa Universidad Nacional de Loja, especialmente a los docentes y
directivos de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a
Distancia por impartirme sus sabias enseñanzas que han servido de ejemplo para
mi formación profesional, al Dr. Manuel Aurelio Tocto, director de tesis por el
apoyo incondicional para la elaboración de la tesis.
Al Ing. Manuel de Jesús Blacio propietario administrador de la Hacienda “La
Magdalena”, quien me brindó las facilidades para la obtención de la información
relacionada al presente trabajo, a los empleados administrativos y trabajadores
quienes supieron ilustrarme en la actividad bananera especialmente en lo que
concierne al cultivo y comercialización bananera.
Antonio Germán Blacio Castillo
V
DEDICATORIA
El presente trabajo de tesis lo dedico con mucho amor a todos mis familiares, en
especial a mi madre, esposa e hijos, quienes supieron apoyarme a lo largo de
todos mis estudios de tercer nivel, y fueron parte del sacrificio que día a día tuve
que entregar para llegar a feliz término de mi carrera como Ingeniero en
Contabilidad y Auditoría.
A mis maestros que siempre estuvieron prestos a brindarme sus sabios
conocimientos y enseñanzas, a la Universidad Nacional de Loja por permitirme
ser parte de esta prestigiosa institución educativa, que ha revolucionado la
educación en todo el país al aplicar dentro de su pensum educativo el Sistema
Académico por Objeto de Transformación.
Antonio Germán Blacio Castillo
VI
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a. Título
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA
PRODUCCIÓN DE BANANO Y COMERCIALIZACIÓN, EN LA HACIENDA LA
MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA, CANTÓN PASAJE,
PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2011.”
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b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés
La presente investigación sobre la “IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD
AGROPECUARIA EN LA PRODUCCIÓN DE BANANO Y COMERCIALIZACIÓN,
EN LA HACIENDA LA MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA,
CANTÓN PASAJE, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERÍODO DEL 1
DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011.” se planteó con la finalidad de
desarrollar la aplicación de un sistema contable adecuado para este tipo de
empresas, así mismo poner en práctica los conocimientos adquiridos a lo largo de
mi carrera profesional y desarrollar una herramienta eficaz que permita a los
propietarios tener una visión clara y objetiva de las actividades económicas y así
facilitarles la toma de decisiones. Se elaboró en consideración al Reglamento de
Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja, previo a optar el grado
de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor.
Los objetivos planteados fueron alcanzados en su totalidad, ya que se desarrolló
el proceso contable, dentro del cual se realizó el inventario de bienes e insumos
agrícolas al 1 de enero del 2011, se diseñaron y aplicaron los documentos y
registros contables para el mejor control de los materiales, la mano de obra y los
costos generales de producción, la utilización de la hoja de costos para
determinar el precio de la caja de banano y la presentación de los estados
financieros, esto con el fin de establecer veraz y oportunamente la situación
financiera de la hacienda.
Al término del presente trabajo se puede concluir que la empresa no contaba con
un sistema contable adecuado, por lo que fue necesario la aplicación de la
contabilidad agropecuaria, no existía el control, clasificación y distribución de los
elementos del costo a las diferentes plantaciones en proceso, razón por la cual se
diseñaron documentos apropiados para este tipo de empresas y finalmente se
recomienda a los propietarios de la hacienda que dispongan al contador la
aplicación permanente de este sistema contable para el control de las
operaciones económicas a fin de conocer la verdadera rentabilidad que genera la
explotación bananera.
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Summary
The present investigation on the "IMPLEMENTATION OF the FARMING
ACCOUNTING IN the PRODUCTION OF BANANA TREE and
COMMERCIALIZATION, IN the PROPERTY MAGDALENA, OF the GOOD
PARISH VISTA, CORNER PASSAGE, PROVINCE OF GOLD, DURING the
PERIOD Of the 1 OF JANUARY To the 31 OF MARCH Of the 2011” one
considered with the purpose of developing the application of an suitable countable
system for this type of companies, also to put in practice the knowledge acquired
throughout my professional race and to develop an effective tool that allows the
proprietors to have a vision clear and objective of the economic activities and thus
to facilitate the decision making to them. It was elaborated in consideration to the
Regulation of Academic Regime of the National University of Loja, previous to
choose the Engineer degree of in Accounting and Audit Public Accountant Auditor.
The raised objectives were reached in their totality, since the countable process
was developed, within as it was made the inventory of goods and agricultural
inhumes to the 1 of January of the 2011, they designed and they applied to the
documents and countable registries for the best control of the materials, the
manual labor and the general costs of production, the use of the leaf of costs to
determine the price of the box of banana tree and the presentation of the financial
statements, this with the purpose of opportunely establishing truthful and the
financial situation of the property.
At the end of the present work it is possible to be concluded that the company did
not count on a suitable countable system, reason why was necessary the
application of the farming accounting, did not exist the control, classification and
distribution of the elements from the cost to the different plantations in process,
reason by which appropriate documents for this type of companies were designed
finally and recommends the proprietors of the property who have to the accountant
the permanent application of this countable system to the control the economic
operations in order to know the true yield that generates the operation banners.
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c. Introducción
La implantación de la contabilidad agropecuaria en las empresas bananeras es
fundamental ya que les permite un desarrollo óptimo a través del control de los
costos y gastos realizados durante la explotación de la fruta, lamentablemente la
mayor parte de estas no cuentan con sistemas contables acordes, lo que
ocasiona serios problemas en el control operativo y financiero. Una de estas
empresas es la hacienda la “Magdalena” ubicada en la parroquia Buena Vista del
cantón Pasaje en la provincia de El Oro, se registró en el Servicio de Rentas
Internas con el RUC N. 0790051580001 y se dedica a la producción de banano
para la exportación. En los archivos de la empresa solo se hallaron documentos
de compras, ventas y declaraciones de impuestos, por lo que fue necesario
realizar la práctica contable del periodo enero a marzo del 2011, a fin de
establecer su situación financiera.
La ejecución de esta investigación es de suma importancia, ya que les permite a
los propietarios conocer los costos que representan la explotación bananera,
desde la preparación del suelo para la siembra, hasta la obtención y venta de la
fruta, las utilidades que se generan en cada cosecha, así como el consumo de
materiales y suministros, la mano de obra utilizada, los costos comunes de
explotación agrícola y las obligaciones adquiridas.
Al término del presente trabajo, estaré entregando un aporte muy significativo a
las empresas del sector agrícola en general, proporcionándoles una herramienta
eficaz para el control de sus actividades económicas, esto dará como resultado un
crecimiento optimo y funcional, generando mayores oportunidades para la
creación de fuentes de trabajo que permitan el desarrollo de las familias que
dependen del cultivo de la tierra.
En conclusión se estará dando solución a los problemas que se visualizaron a lo
largo de la investigación, y mediante la presentación oportuna y confiable de los
estados financieros orientar a los accionistas sobre la realidad económica actual
de la empresa, esto dará las pautas para que mediante un análisis minucioso se
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tomen las mejores decisiones que conlleven al desarrollo eficiente y sostenido de
la bananera, objeto de nuestro estudio.
La estructura de la tesis inicia con el título donde consta el tema de investigación,
resumen en que se hace conocer la justificación, los objetivos alcanzados, las
conclusiones y recomendaciones más significativas del trabajo, introducción que
resalta la importancia y el aporte que se entrega para mejorar el control de las
operaciones económicas que realizan las empresas del sector agrícola, revisión
de literatura necesaria para la obtención de los conceptos teóricos relacionados
con el tema de investigación, materiales y métodos utilizados en la realización
del presente trabajo, resultados que prueban la ejecución de la práctica contable
correspondiente al periodo enero a marzo del 2011, la cual inicio con la
elaboración del plan y manual de cuentas diseñados a la necesidad operativa de
la hacienda, luego se inventario los bienes y suministros agrícolas pertenecientes
a la empresa al 1 de enero del 2011, se registraron las actividades económicas en
el libro diario y se elaboraron los respectivos mayores correspondientes a cada
cuenta utilizada, se diseñaron el balance de comprobación y la hoja de trabajo,
documentos que sirvieron para la elaboración de los respectivos estados
financieros, entre los que tenemos el estado de resultados, costo del producto
vendido, flujo de efectivo y situación financiera, así como el diseño de los
documentos y registros contables que permitieron el control de los elementos del
coste entre los que tenemos la hoja de costos, solicitud y la orden de compra,
recepción de materiales, requisiciones, tarjeta reloj, planilla de trabajo y roles de
pago, discusión donde se hace una evaluación de lo que encontré y lo que se
hizo para mejorar el desarrollo de la hacienda, se formularon las respectivas
conclusiones basadas en las vulnerabilidades existentes y las
recomendaciones a fin que los accionistas las consideren y se realicen los
cambios necesarios para la buena marcha de la empresa, bibliografía compuesta
de varios libros y páginas de internet consultadas para obtener la información
necesaria que sustentan la presente investigación, anexos que contiene el
proyecto aprobado, las copias de facturas del periodo y fotografías de las
diferentes actividades realizadas en los procesos de explotación bananera.
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d. Revisión de Literatura
LA INDUSTRIA AGROPECUARIA
Es la acción que permite la transformación de los productos que se obtienen del
campo y de la crianza de animales, con el fin de obtener derivados que satisfagan
las necesidades alimentarias del ser humano.
Existen empresas que mediante la industrialización envasan granos como el trigo,
arroz, frijol, etc. y en caso de la ganadería se dedican al engorde y
comercialización de ganado vacuno, caprino, etc. convirtiéndose en verdaderos
pilares del desarrollo local y nacional.
EXPLOTACIÓN AGROPECUARIA
Se define como toda extensión de tierra utilizada total o parcialmente para
actividades agrícolas, pecuarias o forestales, sin consideración de título, tamaño
ni ubicación, por un productor(a) y los miembros de su vivienda. No obstante, si
un miembro de la vivienda de un productor(a) trabaja un terreno separado, se
tratará como una unidad de explotación agropecuaria independiente y puede
constar de una o varias fincas. Varias fincas o globos de terreno constituyen en
conjunto una unidad de explotación agropecuaria, siempre que estén ubicadas en
un mismo lugar. La explotación agropecuaria se conoce con los nombres de finca,
roza, hacienda, huerto, monte, entre otros.
ORGANIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
Es la condición legal de la persona o de la entidad que actúa como productor(a)
de la explotación agropecuaria.
Empresa o sociedad legal
Es toda asociación o empresa legalmente constituida para fines lucrativos.
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Cooperativa agropecuaria
Es la asociación de un grupo de personas unidas voluntariamente y regidas por la
legislación correspondiente, con el propósito de satisfacer necesidades comunes,
mediante la producción y comercialización de sus productos agropecuarios.
Organización campesina
Son asociaciones que responden a las necesidades de las comunidades
campesinas, agrupándose con el objeto de solucionar problemas
socioeconómicos, con la orientación, asistencia técnica y financiamiento del
MAGAP y las instituciones financieras para ese fin agropecuario, respectivamente
y otras.
Empresa Agrícola
“Es aquella que se dedica al desarrollo de actividades tradicionales como cultivo
de la tierra, aprovechamiento de pasto y montes, producción de ganado para
carne, leche, entre otros; además, ranicultura, avicultura y ciertas formas de
producción industrial ejercida desde siempre por agricultores, que emplean
materias primas. En términos legales la empresa agropecuaria es una
organización jurídicamente establecida, la misma que se dedica a la explotación
agrícola y ganadera con la finalidad de establecer costos y obtener beneficios
para quienes se dedican a dicha actividad.”1
EL CULTIVO DE BANANO
El banano es una planta herbácea gigante, pertenece al género MUSA, familias
de la MUSACEAS; posee algunas especies como: MUSA SAPIENTUM, MUSA
PARADISIACA, MUSA TEXTILIS, MUSA ORNAMENTAL, de las cuales las dos
primeras son las más cultivadas en nuestro medio sin desconocer que la MUSA
TEXTILIS también es un producto de exportación.
1 VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Guía Didáctica de Contabilidad Agraria y de Sociedades. Loja UTPL. Pág. 15.
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El banano comestible, que lo llevamos con gran deleite a nuestro paladar, se
originó a través de una serie de mutaciones y cambios genéticos, a partir de
especies silvestres no comestibles, de fruto pequeño con numerosas semillas.
Para llegar a mutaciones se producen cambios en los cromosomas que tienen las
características que dieron origen al banano comercial.
Variedades
En el Ecuador se cultiva las variedades conocidas como: GROS MICHEL y
CAVENDISH.
Gros Michel.- Es una variedad grande y robusta, su tallo tiene longitud de 6 u 8
metros de coloración verde claro con tono rosa en algunas partes.
La maduración es regular y homogénea de sabor delicioso y textura delicada por
lo que se le conoce con el nombre de “GUINEO SEDA” o “PLATANO SEDA”.
Cavendish.- Esta variedad tiene una altura entre 2.8 m. y 3 m. sus limbos son
cortos y grandes con falsos entrenudos cortos. Su racimo es de aspecto tronco
cónico, las dos primeras manos se mantienen rectas pero están curvadas en las
demás manos, es una variedad muy productiva y la conformación de sus racimos
es muy buena para el aprovechamiento de la exportación.
Requerimientos del Cultivo
Requerimientos Ecológicos.- Se debe tomar en cuenta los siguientes:
Suelo.
Clima.
Selección del terreno.
Levantamiento topográfico.
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Obras procedentes de la siembra.- Entre las obras más usuales tenemos:
a. Preparación del terreno.
b. Canales de riego.
c. Canales de drenaje.
d. Selección de semilla.
e. Riego.
f. Control de malezas.
g. Fertilización.
h. Deshije.
i. Deshoje.
j. Apuntalado.
k. Enfunde.
l. Desmane.
m. Plagas y enfermedades.
PROCESO DE COSECHA DE BANANO
El banano se cosecha cuando está verde, para que llegue al estado de desarrollo
en que se cosecha dura aproximadamente doce semanas y se conoce con el
nombre de GRADO. Una razón fundamental para optar el grado de corte de la
fruta se debe al país que va a ser transportado dependiendo de su distancia.
Según se va desarrollando la fruta, el grado va aumentando, a la vez se pierden
las angulosidades o las aristas de los dedos que conforman las manos. Una
ayuda buena para la cosecha uniforme es que se la realiza por edad.
El procedimiento consiste en que el momento de realizar el enfunde se amarra la
funda con cinta de colores distintos para cada semana; este sistema sirve además
para calcular la cantidad de fruta disponible.
Para el proceso de cosecha se requiere contar con disponibilidad de materiales,
de acuerdo al tamaño de la plantación de manera general una empacadora, que
posea las siguientes adecuaciones:
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1. Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado
pintado con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas serán divididas en
dos segmentos, la primera del lavado o saneo y la segunda de enjuague, ambas
con surtidores de rebose y drenaje.
2. Mesas romanas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas
especiales.
3. Transportadores de las bandejas con fruta.
4. Mesa para empaque.
5. Transportadores de cajas.
En el cultivo del banano se siguen rigurosamente los procedimientos
recomendados para conseguir la fruta de mejor calidad, ello incluye los siguientes
pasos:
Calibraje de la fruta.- Medición del grosor de la fruta en función de las
especificaciones exigidas por el cliente y para determinar el estado fisiológico de
la misma.
Desflore.- Es la eliminación de las flores secas que se encuentran en la punta
de los frutos del racimo que va a ser desmanado; se comienza por la mano
inferior.
Esta labor se realiza únicamente con los dedos, sin usar trapos ni polietileno.
Desmane.- El desmane se lo realiza con un cuchillo curvo o cortado
semicircular (cuchareta) efectuando un solo corte limpio sin dejar otros cortes ni
desgarres. Es muy importante la habilidad del operador para que sea más
eficiente la labor, el corte se lo hace lo más cerca posible del tallo dejando
suficiente corona, las manos son colocadas suavemente al tanque de desmane.
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Lavado y saneo.- En el primer tanque se procede a lavar cuidadosamente
cada mano y se elimina a aquellas muy pequeñas deformadas o que presenten
defectos tales como estropeo, rasguños, daños causados por insectos u otros que
les mejoren su presentación en más de dos dedos. Usando cuchillos curvos bien
afilados se arregla cualquier desperfecto de la corona.
Enjuague o desleche.- En el tanque las manos o lo clúster permanecen entre
12 a 20 minutos dentro del agua para que se elimine todo el “látex o leche”.
Pesada.- Sobre la romana se coloca la bandeja de diseño adecuada y se
deposita el número de manos o clúster necesarios hasta complementar el precio
de la fruta por caja solicitado.
Desinfección.- Se procede a rociar la fruta con una solución de sulfato de
aluminio y un fungicida para prevenir las manchas de látex y pudrición de la
corona.
Sellado.- Algunas compañías exportadoras para ciertos mercados colocan en
los dedos interiores de la mano o del clúster unas etiquetas distintivas de la marca
registrada por ella.
Empaque (embalaje).- Se lo realiza en cajas de cartón corrugado elaborado
bajo especificaciones y dimensiones convenientes, establecidas según el peso a
empacarse, la distancia que va a ser transportada y las condiciones del mercado
consumidor.
Una caja está compuesta de “Fondo” y “Tapa”. Para proteger la fruta se utiliza el
polietileno en las siguientes formas más comunes:
a. Lámina perforada.
b. Politubo o tubo Pack perforado.
c. Fundas individuales o Clúster Pack.
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Tapado.- Se coloca la tapa observando que coincidan los orificios de
ventilación del fondo y la tapa.
Identificación.- La compañía exportadora, para cada productor bananero
tiene un número de código para su identificación en los puertos de embarque y de
destino para efectos de inspección sobre la calidad de fruta empacada y se lo
imprime en un lugar visible de la tapa, con el uso de sellos o marcadores
adecuados.
Transporte.- Son transportadas en camiones cerrados o cubiertos
perfectamente para evitar la entrada de polvo o agua.
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
“La contabilidad agropecuaria es una especialidad de la actividad contable
diseñada para clasificar, registrar, resumir y analizar en forma cuantitativa las
operaciones financieras realizadas en las entidades exclusivas del medio
agropecuario, con el objeto de tomar decisiones de carácter económico-
administrativo.”2
Importancia
La contabilidad agropecuaria es fundamental, porque permite obtener mayor
comprensión del resultado económico y a la vez un mejor conocimiento para
determinar, si debe seguir en su actividad actual. Es el punto de partida para
obtener la información confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la
producción, estableciendo adecuados controles y reuniendo una apropiada
información que sirva a éste para la toma de decisiones. Todo sector
agropecuario debe hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea la importancia
de su explotación, ya que así obtendría una mayor comprensión del resultado
económico y a la vez tiene un mejor conocimiento para determinar si debe seguir
en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra.
2 MALDONADO, Hernán. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador. Pág. 8.
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Actividad Agrícola
La actividad agrícola se refiere a la explotación, producción y aprovechamiento de
la tierra, mediante la utilización de maquinaria, herramienta y trabajo humano
dando como resultado la obtención de un producto alimenticio, no solo para quien
lo produce sino también al alcance del público en general.
La actividad agrícola sigue siendo la más importante de la economía nacional, por
la contribución con el PIB, como generador de divisas y principal fuente de trabajo
y desarrollo de un pueblo.
Para poder administrar una empresa agrícola se requiere encontrar las
respuestas a las siguientes preguntas:
¿Qué producir?
¿Cómo producir?
¿Cuándo producir?
Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios
necesitan de información correcta y oportuna, de cómo se están moviendo los
mercados internos y externos para proyectarse sobre que se va a producir y a que
costos.
LOS SISTEMAS DE COSTOS
Existen básicamente dos sistemas de costos:
Por ordenes o lotes de producción
Por procesos.
Sistema de costos por órdenes de producción
Consiste en registrar los de producción previa la existencia de un pedido u orden
(lote); para lo cual es necesario abrir una HOJA DE CONTROL DE COSTOS DE
EXPLOTACIÓN.
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Características:
Función con órdenes de producción para determinados lotes de producción.
Se registran continuamente los elementos del costo utilizado
Los costos directos constan en una hoja de costos aperturada para cada
orden de producción específica.
Sistema de costos por procesos
Este sistema se lo utiliza en explotaciones de carácter continuo o en serie, para lo
cual se necesita establecer periodos de tiempo que permitan controlar el costo de
producción en lo relacionado a materiales, mano de obra y costos comunes de
explotación para tal o cual proceso. El costo total es igual a la sumatoria de los
tres elementos del costo de cada proceso durante un periodo de tiempo.
SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS AGROPECUARIOS
Un sistema de contabilidad de costos agropecuarios es aquel que permite
acumular el costo y los distribuye a los objetivos de costos. El Objetivo del costo
es una unidad de producto, por lo tanto algunos contadores se refieren a estos
sistemas como “sistemas de costo de productos”. Un sistema de costos tiene
cuatro objetivos.
Controlar el uso de los elementos del costo.
Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y evaluar el
inventario (estado de resultados y balance general).
Ofrecer información para el control administrativo de las operaciones y
actividades de la empresa (informes de control).
Proporcionar información para fundamentar la planeación y la toma de
decisiones (análisis y estudios especiales).
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LOS COSTOS Y GASTOS EN ACTIVIDAD AGROPECUARIA
Costos.- Son aquellos que se capitalizan directa o indirectamente en el producto,
en otras palabras son los recursos utilizados (Insumos y materiales como abonos,
semillas, fungicidas, plaguicidas; mano de obra directa, y costos comunes de
producción o explotación) en la producción o explotación de un producto, especie
o servicio, por lo tanto son recuperables.
Gastos.- Son aquellos egresos que no se capitalizan en el fruto o producto, por lo
tanto no son recuperables.
Los costos son los recursos utilizados directamente en el proceso de producción,
mientras que los gastos son desembolsos que pueden aplicarse a uno o más
periodos de producción y aún pueden darse, no habiendo producción.
ELEMENTOS DEL COSTO DE LA PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
En la contabilidad agropecuaria pueden analizarse los tres elementos del costo:
1. Insumos y Materiales
En este costo se deben registrar la materia prima comprada y obtenida de la
producción, a ser destinadas a la siembra, así como el costo de los ingredientes
necesarios para el cultivo, como: abonos, fertilizantes y demás materiales de ésta
naturaleza relacionados con el producto o área del mismo, sin distinguir los
directos de los indirectos.
REGISTROS PARA EL CONTROL DE INSUMOS Y MATERIALES
Para fines de control los insumos y materiales usados en la producción se suelen
hacer mediante:
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Compra de Materiales
En este proceso de control tenemos:
La Orden de Compra
Es un formulario que emite el jefe de producción, solicitando la compra de los
materiales e insumos necesarios para la producción.
Lo detalles que debe contener una orden de compra son: número, fecha de la
orden de compra, nombre y dirección del proveedor, condición, instrucciones del
embarque, fecha de entrega exigida, cantidad y clase de material requerido,
precio unitario del material convenido, y la firma del responsable.
HACIENDA “LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA Nº
PROVEEDOR: CONDICIONES DE PAGO:
FECHA DE PEDIDO: LUGAR DE ENTREGA:
FECHA DE ENTREGA:
CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN
Aprobado por:
Ingreso de Insumos y Materiales
El departamento o Persona encargada de recibir los materiales adquiridos los
desempaca, cuenta e inspecciona para tener la seguridad de que se encuentran
en perfectas condiciones y que cumplen con todas las especificaciones del
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
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pedido, caso contrario se hará la devolución al proveedor para la recepción
correspondiente.
Planilla de existencia de Insumos agrícolas
Este registro es muy importante para conocer las existencias de los insumos
agrícolas pues nos entregan en cualquier momento reportes de sus ingresos,
consumos y saldos.
HACIENDA “LA MAGDALENA"
INGRESO A BODEGA N°
FECHA:
PROVEEDOR:
ORDEN DE COMPRA Nº
REMISIÓN N° FACTURA PROVEEDOR Nº
DIRECCIÓN
Cantidad Concepto V/Unitario Total
Bodeguero:_____________________
Transportador:______________________
Contabilidad:_____________________
HACIENDA LA MAGDALENA
PLANILLA DE EXISTENCIA DE INSUMOS AGROPECUARIOS
Desde……al………
Fecha
Maíz Balanceado
En
trad
a
Co
nsu
mo
Sal
do
En
trad
a
Co
nsu
mo
Sal
do
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
FUENTE: Varios Autores
ELABORADO POR: El Autor.
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MÉTODOS PARA EL CONTROL DE VALORACIÓN DE MATERIALES
La valoración de los materiales y suministros que se destinan para ser utilizados
en el proceso productivo se realiza a través de las tarjetas kardex.
Los métodos de valoración más utilizados son:
1. PEPS
2. UEPS
3. Promedio Ponderado
4. Ultima compra o costo actual
PEPS: Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que los materiales que
ingresan primero a la bodega son los primeros que tienen que salir. Proviene del
término inglés “first in, first out” (F.I.F.O).
UEPS: Últimos en entrar, primeros en salir. Significa que los materiales que
ingresan al último son los primeros que tienen que salir. Proviene del término
inglés “Last in, First out” (L.I.F.O).
Promedio Ponderado: En este método se determina el valor promedio de los
materiales que ingresan a la bodega, es de fácil aplicación y permite mantener
una valoración adecuada del inventario de materiales.
Última Compra o Costo Actual: Consiste en valorar a los materiales al costo
actual de mercado, mediante ajustes contables.
Las Tarjetas de Control de Existencias
Son registros de control para saber a qué costo entran y salen los materiales e
insumos agropecuarios para la producción.
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HACIENDA “LA MAGDALENA "
TARJETA KARDEX
Método de Valoración: Exist.Máx:
Artículo: Exist.Mín:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.
2. La Mano de Obra.
El costo de mano de obra en las actividades agrícolas es el más significativo en
el costo total de producción. Además su distribución resulta difícil, por cuanto no
es palpable medir la participación del trabajo humano en forma precisa para cada
uno de los productos agrícolas, lo cual obliga también a obtener parámetros de
comparación que faciliten la asignación de costos, dependiendo inclusive del área
de cultivo o del número de horas trabajadas para cada tipo de productos.
La mano de obra directa.- Está constituida por los trabajadores que
directamente intervienen en el proceso de explotación y que su costo se puede
identificar, asociar o cuantificar con relativa facilidad a un producto. De esta fuerza
de trabajo no se puede prescindir, pertenecen los sembradores, entre otros.
La mano de obra indirecta.- Se encuentra conformada por aquellos trabajadores
que realizan labores de servicios o auxiliares de la producción.
REGISTROS DE CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Este control se lo realiza a través de los siguientes auxiliares:
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
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Tarjeta de Reloj
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los
trabajadores en forma automática y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
“HACIENDA “LA MAGDALENA”
TARJETA DE RELOJ
NOMBRE:
SEMANA:
MAÑANA TARDE NOCHE Total
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Entrada Salida
LUNES
MARTES
MIÉRCOLES
JUEVES
VIERNES
OBSERVACIONES:
Tarjeta de Control de Tiempo
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada
actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) así como también el tiempo no productivo (permiso
para asistencia médica, sesiones de sindicato, etc.)”3
3 MOLINA, Antonio, 2007. Contabilidad de Costos. Quinta Edición. Quito-Ecuador, Pág. 95
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
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PLANILLA DE TRABAJO
Al finalizar la semana se recogen todas las tarjetas de tiempo por número de
trabajadores y se elabora la planilla de trabajo, en la cual se resume la
información que contienen las tarjetas de tiempo.”
HACIENDA "LA MAGDALENA”
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO……………………………
N° NOMBRE APELLIDO
TIEMPO TIEMPO TIEMPO
TOTAL DIRECTO
INDIRECT
O OCIOSO
TOTAL
Resumen:
Mano de Obra Directa
Trabajo Indirecto
Tiempo Ocioso
Valor de la Planilla
HACIENDA “LA MAGDALENA”
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________ Código:_______
Jornada:_________________
Ocupación:________
Periodo:________________
Hora Hora Horas Valor VALOR
Fecha
DETALLE Inicio Termi. Emple. x Hora TOTAL
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
26
3. Costos Indirectos de Explotación.
“Es el tercer elemento del costo, se refiere a todos aquellos desembolsos
necesarios durante la explotación agropecuaria; es decir son todos aquellos
gastos acumulados que siendo necesarios para la explotación no se identifican,
sino que intervienen en forma indirecta.”4
Conocidos en la actividad industrial como “costos indirectos de producción”,
“carga fabril”, “costos generales de fabricación” etc., los denominamos agrícola,
ganadera, etc. En la generalidad de los casos muchas empresas agropecuarias
se dedican al mismo tiempo a explotaciones agrícolas, ganaderas y otras
actividades; entonces llamamos Costos Comunes de Explotación (CCE) a todos
aquellos costos incurridos pero que son comunes a varias actividades o procesos
al mismo tiempo; por ejemplo:
Impuestos a los Predios Rústicos.
Arriendos (hacienda, finca, galpones, etc.).
Consumo de energía eléctrica.
Pago de derechos por agua.
Depreciaciones.
Fumigación.
Remuneración guardián.
LA HOJA DE COSTOS
La hoja de costos en la actividad agropecuaria es el resumen de la inversión
realizada en una orden de producción en sus tres elementos básicos. Por lo tanto
el costo total estará determinado por la suma horizontal de sus componentes y el
costo unitario será el cociente entre este valor y el número de unidades
producidas o en la actividad agropecuaria el costeo predeterminado que será
calculado para cada orden de producción.
4 SUQUILANDA, Ligia, 2008. Contabilidad Agropecuaria, sexta Edición, Grafica Amazonas, Loja-Ecuador, Pág. 103
27
Plan de Cuentas
El plan de cuentas está compuesto por un catálogo de cuentas que contiene la
relación ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas de activos,
pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, costo de ventas, de producción o de
operación y cuentas de orden identificadas con un código numérico.
Código de Cuentas.- Se define como la expresión resumida de una idea a través
de la utilización de números, letras y símbolos; en consecuencia, el código es el
equivalente del nombre.
Manual de Cuentas
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada
cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y
otros datos que sirvan para el normal funcionamiento del sistema de información.
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
xxxxxxx
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
xxxxxx
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
xxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxxxTOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta: xxxxxxx
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
SUMAN
Resumen: Costos: xxxxxxxxx
MATERIALES Margen de util idad: xxxxxxxx
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN
SUMAN
MANO DE OBRA
PRODUCCION Nº……..
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: xxxxxxxxxx FECHA DE INICIO: xxxxxxxxxxx
CANTIDAD: xxxxxxxx FECHA DE TERMINACIÓN: xxxxxxxxxxx
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
28
PROCESO DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA
El proceso contable en una empresa agrícola es unir la contabilidad general y la
de costos y que todos los contadores deben seguir; estableciendo las leyes y
normas contables, las cuales le ayudan a realizar con mayor precisión, exactitud y
orden su trabajo, definiéndole como el conjunto de operaciones ordenadas y
sistemáticas que tiene por finalidad la obtención de los productos, siempre que se
trate de bienes de producción propia y que predomine en el producto final
resultante, hasta llegar a la preparación de los Estados Financieros.
El proceso contable será desarrollado en el marco de las leyes, principios y
normas contables; y su inicio, implica entrar en contacto con toda la
documentación que sirva de respaldo para cada transacción como son:
facturas, recibos, notas de venta, entre otros, analizar e interpretar las cuentas
que intervendrán para proceder a efectuar el asiento contable respectivo.
CICLO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTE
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
DIARIO GENERAL
O LIBRO DIARIO
MAYOR GENERAL
O LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE DE LIBROS
MAYORES AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DEL COSTO DEL
PRODUCTO AGRÍCOLA
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
29
Documentos Fuente
Los documentos considerados como documentos fuente son títulos, facturas,
cartas etc. relativo a las operaciones mercantiles, que sirven de soporte a los
asientos contables que las recogen.
Comprobante de Ingreso
Documento auxiliar que sirve para registrar valores por concepto de abonos o
cancelación de facturas de los clientes. Su presentación es optativa, de acuerdo a
las necesidades de determinada empresa.
Comprobante de Egreso
Documento auxiliar que sirve para registrar los abonos o pagos que realiza la
empresa por varios conceptos.
Liquidación de Compras
La liquidación de compras de bienes o prestación de servicios las emitirá el
adquiriente en los siguientes casos:
Cuando se trate de adquisiciones de bienes y servicios a personas naturales
no obligadas a emitir comprobantes de venta.
La liquidación de compras considerará, de ser el caso, el impuesto al valor
agregado que será retenido en su totalidad y pagado por el comprador.
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las
mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando la cantidad, el precio
unitario y total, las condiciones de pago (crédito o contado), impuestos fiscales
(IVA), número de RUC.
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
30
Inventario Inicial
El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en la
fecha que comenzó el periodo contable. Esta cuenta se abre cuando el control de
los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al método especulativo, y
no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrará
con cargo a costo de ventas o bien por Ganancias y Pérdidas directamente.
HACIENDA “LA MAGDALENA”
INVENTARIO INICIAL
Al……de……………..del….
Expresado en USD. $.
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE V/UNITARIO V/TOTAL OBSERVACIONES
Buena Vista,…..de…………………del………
……….………………... ………………………..
GERENTE CONTADOR
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
31
Estado de Situación Inicial
“Es la información contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles
de la empresa, este Estado se lo elabora en base al Inventario Inicial clasificando
las cuentas y con los valores que conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio
de la misma”.5
5 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador, Año 2009, pág. 35
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
TERRENO XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXX
SUMINISTROS DE OFICINA
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE SITUACIÓN INICIALAl….de…………………….del………………..
Expresado en USD. $.
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
INVENTARIO DE PLANTACIONES
INV. DE INSUMOS AGRÍCOLAS
INV. DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
VEHICULO
MAQUINARIA Y EQUIPOS
CAPITAL SOCIAL
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGARTOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Buena Vista,….de………………………..del………….
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
32
Libro Diario General
Es un libro principal en donde se registran cronológicamente las operaciones de
una empresa que realiza diariamente, aplicando el principio de la Partida Doble
No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor por el valor equivalente.
HACIENDA “LA MAGDALENA”
DIARIO GENERAL
Del…de………....al….de……………..del……..
Expresado en USD. $.
Folio………
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Buena Vista,…de………………..del…….
…………………………… …………………………
GERENTE CONTADOR
Libro Mayor General
El libro mayor es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen
en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular. Se abrirán tantos mayores como cuentas existan en el libro diario.
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
33
HACIENDA “LA MAGDALENA”
MAYOR GENERAL
Del…de…………al……de……………del….….
Expresado en USD. $.
CUENTA: …………. CÓDIGO: …………….
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO
Buena Vista,…de………………..del…….
…………………………… ………………………… GERENTE CONTADOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud del mencionado registro.
Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y el Haber. “Es el estado
demostrativo de todas las cuentas que funcionan en una empresa”6
HACIENDA LA MAGDALENA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del…de…………..al…..de…………………del….…
Expresado en dólares USD
CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
Buena Vista,…de………………..del…….
…………………………… ………………………… GERENTE CONTADOR
6 JARAMILLO, Espejo, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda Edición, Editorial de la UTPL- Loja- Ecuador,
Pág. 388.
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
34
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son necesarios para que las cuentas que han intervenido en la
contabilidad de la Empresa demuestren su saldo real y faciliten la preparación de
los Estados Financieros”7
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta que permite al contador presentar en forma resumida y
analítica gran parte del proceso contable; es decir, sirven para facilitar la
elaboración de los estados financieros; además la hoja de trabajo es el
documento constructivo de comprobación auxiliar destinado a controlar y
demostrar los resultados.
HACIENDA LA MAGDALENA
Hoja De Trabajo Del…de…………..al….de…..…….del……
Expresado en USD. $.
CÓDIGO CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIÓ
N
AJUSTES BALANCE
AJUSTADO
ESTADO DE
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ING. EGR. ACTIVO PASIVO
Fecha………………..
……………………… ………………………
F. GERENTE F. CONTADOR
7 BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición, Editora NUEVO DÍA, Quito-Ecuador, Pág.
52.
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
35
ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros constituyen la información condensada de las
operaciones que se llevaron a cabo en una explotación agropecuaria. Los estados
financieros constituyen el informe económico de un periodo determinado, en
donde se presenta la situación real económica y financiera de la hacienda”.8
Estado de Costo de Productos Vendidos
Es un informe que demuestra el Costo de los Productos Vendidos, luego de un
proceso de explotación bananera.
8 SUQUILANDA, Ligia, 2008. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edición, Grafica Amazonas, Loja-Ecuador, Pág. 108
Materiales xxxxxxxxx
Mano de Obra xxxxxxxxx
Costos Comunes de Explotación Agrícola xxxxxxxxx
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA DEL PERIODO xxxxxxxxx
(+) Inventario Inicial de Plantaciones xxxxxxxxx
COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PROCESO xxxxxxxxx
(-) Inventario Final de Plantaciones en Proceso xxxxxxxxx
COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxxxxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados xxxxxxxxx
COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA xxxxxxxxx
(-) Inventario Final de Productos Terminados xxxxxxxxx
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS xxxxxxxxx
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOSDel…...de……………….al…..de……………….del……….
Expresado en dólares USD. $.
Buena Vista,….de……………………del…………..
….……………………………………………… …………..……………………………………..
FUENTE: Varios Autores
ELABORADO POR: El Autor.
36
Estado de Resultados
“Es un documento contable complementario donde se informa detallada y
ordenadamente el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y
excedente) de una entidad durante un periodo determinado.
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS xxxxxxxx
(-) COSTO DE VENTAS DE PROD. VENDIDOS xxxxxxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxxxxx
TOTAL INGRESOS xxxxxxxxxx
GASTOS
GASTO SUELDOS Y SALARIOS xxxxxxxx
GASTO FENEFICIOS SOCIALES xxxxxxxx
GASTO MANTENIMIENTO xxxxxxxx
GASTO COMBUSTIBLES xxxxxxxx
GASTO SUMINISTROS DE OFICINA xxxxxxxx
GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxxxxxx
GASTO DEPRECIACIONES xxxxxxxx
GASTO SERVICIOS BÁSICOS xxxxxxxx
GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUÍN xxxxxxxx
TOTAL GASTOS xxxxxxxx xxxxxxxx
UTILIDAD EN EL EJERCICIO xxxxxxxxxxx
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE RESULTADOSDel……..de………………...al…….de………………..del………..
Expresado en dólares USD. $.
Buena Vista,…..de……………...del………
….……………………………………………… …………..……………………………………..
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
37
Estado de Situación Financiera
La función del Estado de Situación Financiera es proporcionar información sobre
las condiciones financieras de una empresa en un momento determinado, el
mismo que debe reflejar todos los hechos relacionados con la naturaleza y
montos de los activos de la empresa, sus pasivos y el capital neto.
ACTIVOACTIVO CORRIENTECAJA xxxxxxBANCOS xxxxxxINVENTARIO DE PLANTACIONES xxxxxxINVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS xxxxxxINVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS xxxxxxTOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxxxxACTIVO NO CORRIENTEMUEBLES Y ENSERES xxxxxx xxxxxx(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES xxxxxxEQUIPO DE OFICINA xxxxxx xxxxxx(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA xxxxxxTERRENOS xxxxxxHERRAMIENTAS MENORES xxxxxxTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxxTOTAL ACTIVO xxxxxxxxxxxxPASIVOPASIVO CORRIENTEIESS POR PAGAR xxxxxxxxBENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR xxxxxxxxIMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (24%) xxxxxxxxIMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR xxxxxxxx15% DISTRIBUCIÓN A LOS TRABAJADORES xxxxxxxxIVA POR PAGAR xxxxxxxxTOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxxxxTOTAL PASIVOS xxxxxxxxPATRIMONIOCAPITALCAPITAL SOCIAL xxxxxxxxxxTOTAL CAPITAL xxxxxxxxxxRESULTADOSSUPERÁVIT EN EL EJERCICIO xxxxxxxxxxTOTAL RESULTADOS xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx
….……………………………………………… …………..……………………………………..GERENTE CONTADOR
HACIENDA LA "MAGDALENA"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERADel…..de…………………...a l…...de……………….del…………
Expresado en dólares USD. $.
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADO
Buena Vis ta,…...de………………….del………
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
38
Estado de Flujos de Efectivo
“Es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. Es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.”9
9 BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición, Editora NUEVO DÍA, Quito-Ecuador, Pág. 198.
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes xxxxxxxxx
Efectivo pagado a proveedores y empleados xxxxxxxxx
Efectivo neto utilizado en actividades de operación xxxxxxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de activos fijos xxxxxxxxx
Compra de activos fijos xxxxxxxxx
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión xxxxxxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses pagados xxxxxxxxxx
Pago préstamos bancarios xxxxxxxxxx
Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento xxxxxxxxxx
AUMENTO/DISMINUCION NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes xxxxxxxxx
Efectivo y su equivalente al inicio del período xxxxxxxxx
Efectivo y su equivalente al final del período xxxxxxxxx
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVODel…….de………………….al…...de………………….del………..
Expresado en dólares USD. $.
Buena Vista,…….de…………………….del……..
….……………………………………………… …………..……………………………………..
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
39
Estado de Cambios en el Patrimonio
Es un estado financiero básico que muestra y explica la variación en cada una de
las cuentas del patrimonio de un ente económico en un periodo determinado.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Contribuyente Especial.
“Es todo aquel contribuyente (persona natural o sociedad), calificado formalmente
como tal por la Administración Tributaria, que en mérito a su importancia
económica definida en parámetros especiales, coadyuva a la recaudación efectiva
de los tributos, sujetándolo a normas especiales con relación al cumplimiento de
sus deberes formales y pago de los tributos.
CONCEPTO SALDO: 01/01/2011 INCREMENTO DISMINUCIÓN SALDO: 31/03/2011
Capital Social xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
Utilidad del Presente Ejercicio xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
Buena Vista,…..de……………………...del………
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIODel…….de……………...al……de……………….del……………
Expresado en dólares USD. $.
FUENTE: SARMIENTO Rubén. Contabilidad de Costos
ELABORADO POR: El Autor.
40
El Servicio de Rentas Internas puede designar como "contribuyentes especiales"
a determinados sujetos pasivos cuyas actividades se consideren importantes para
la Administración Tributaria, por ejemplo, a efectos de contar con información
valiosa para la gestión de los tributos.
Un contribuyente es designado como especial a través de una resolución emitida
por la máxima autoridad del SRI, y adquiere esta calidad a partir del mes siguiente
que ha recibido la respectiva notificación designándolo como tal.
Un contribuyente deja de ser Contribuyente Especial a través de una resolución
emitida por la máxima autoridad del SRI y ésta es efectiva al mes siguiente de
haber recibido la respectiva notificación. La resolución es emitida previo a:
Solicitud presentada por el contribuyente, para dar de baja su calidad de
Contribuyente Especial (en los casos que amerite), o, El Servicio de Rentas
Internas analiza periódicamente si el contribuyente ya no cumple con los
parámetros establecidos para ser calificado como especial.
Obligaciones de los contribuyentes especiales
Declarar y pagar los impuestos establecidos por Ley, vía Internet.
Presentar los anexos tributarios detallados a continuación:
Anexo Transaccional
Anexo de Relación de Dependencia (en caso de poseer empleados en
relación de dependencia)
Todo contribuyente especial es agente de retención del IVA e Impuesto a la
Renta, por tanto tiene la obligación de retener impuestos, de acuerdo a la
normativa vigente.
41
Declaración de impuestos
Los contribuyentes especiales obligatoriamente declaran sus impuestos a través
del Internet y los pagan vía convenio de débito, a través de las Instituciones
Financieras que forman parte del Convenio Especial de Recaudación con el SRI.
Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos
no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan
producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por
dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA sea
como agente de Retención o de Percepción.
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la Renta se
debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando los valores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y conciliación tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el Formulario
106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del anticipo en el
Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe
realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.”10
“Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la
información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y
retenciones en general, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.
Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como
especiales o que tengan una autorización de auto impresión de comprobantes de
venta, retención y documentos complementarios.
10
www.sri.gob.ec/web/10138/334
42
La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP):
Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto
a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por
concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y
el 31 de diciembre.
Deberá ser presentado una vez al año en el mes de febrero.”11
11
www.sri.gob.ec/web/guest/174
43
44
e. Materiales y Métodos
El presente trabajo estará sustentado en la aplicación de los siguientes métodos y
técnicas:
MATERIALES
De Oficina. Lápices, papel bon, esferográficos libretas de apuntes, Informática:
computadora e impresora.
Bibliográficos: Libros y Revistas, Informes contables, internet en línea
MÉTODOS
Científico
Permitió desarrollar el presente trabajo con un procedimiento lógico de
investigación principalmente al descubrir y cuantificar los costos agropecuarios en
el periodo de estudio, además mediante este método sirvió para organizar en
forma clara y precisa los conceptos relacionados con la contabilidad agropecuaria
y relacionarlos estos con la práctica contable.
DEDUCTIVO
Se lo utilizó para el desarrollo de la teoría de costos agropecuarios, los conceptos
y definiciones válidos para aplicar y resolver el problema objeto de estudio
partiendo desde entornos generales hasta obtener casos particulares que
sirvieron principalmente para la aplicación o práctica contable.
INDUCTIVO
Se aplicó en el momento del registro de cada una de las transacciones de la
producción agrícola, fundamentalmente en el costeo de los tres elementos del
45
costo: insumos y materiales, mano de obra y costos de explotación agropecuaria
en el periodo de estudio y con ello la generación de información exacta, adecuada
y oportuna que se reflejan en los estados financieros de la empresa.
Analítico – Sintético
Estos métodos se utilizaron para el análisis a los libros contables, a la literatura
compilada e investigada, para con esta información obtenida sintetizar o reducir
los conceptos, teorías y definiciones hasta llegar a elaborar los resultados en la
práctica contable para luego formular las respectivas conclusiones y
recomendaciones de la investigación.
TÉCNICAS
Se utilizaron las siguientes técnicas como apoyo a los métodos:
La Observación
Permitió conocer la ubicación, la estructura física de la empresa y sus actividades
agrícolas; así como también recopilar la documentación soporte de los registros
contables para el desarrollo de la investigación.
La Entrevista
Esta técnica ayudó a recabar información real del funcionamiento de la empresa,
principalmente en el proceso de producción del banano, la gestión realizada y las
necesidades que requiere para su normal desarrollo.
46
47
48
f. Resultados
CÓDIGO CUENTAS1. ACTIVO11. ACTIVO CORRIENTE
11.01 CAJA11.02 BANCOS11.03 INVENTARIO DE PLANTACIONES11.04 INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS11.06 SUMINISTROS DE OFICINA11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA11.08 SUMINISTROS DE BOTIQUÍN11.09 SUMINISTROS VARIOS11.10 COMBUSTIBLES11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA
12. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO12.01 MUEBLES Y ENSERES12.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE MUEBLES Y ENSERES12.03 EQUIPO DE OFICINA12.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE EQUIPO DE OFICINA12.05 EQUIPO DE COMPUTO12.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE EQUIPO DE CÓMPUTO12.07 EQUIPO DE COMUNICACIÓN12.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS EQUIPO DE COMUNICACIÓN12.09 VEHÍCULO12.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE VEHÍCULO12.11 MAQUINARIA Y EQUIPOS12.12 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE MAQUINARIA Y EQUIPOS12.13 EDIFICIOS12.14 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE EDIFICIO12.15 TERRENOS12.16 HERRAMIENTAS MENORES
13. OTROS ACTIVOS13.01 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO13.02 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
2. PASIVO21. PASIVO CORRIENTE
21.01 CUENTAS POR PAGAR21.02 DOCUMENTOS POR PAGAR21.03 IESS POR PAGAR21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
21.04.01 Décimo tercer sueldo21.04.02 Décimo cuarto sueldo
21.05 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR21.06 15% DISTRIBUCIÓN A LOS TRABAJADORES21.07 IVA EN VENTAS21.08 IVA RETENIDO 30% POR PAGAR21.09 IVA RETENIDO 70% POR PAGAR21.10 IVA RETENIDO 100% POR PAGAR
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001PLAN DE CUENTAS
49
CÓDIGO CUENTAS21.11 RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1% POR PAGAR21.12 RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 2% POR PAGAR21.13 RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 8% POR PAGAR21.14 IVA POR PAGAR
3. PATRIMONIO31. CAPITAL
31.01 CAPITAL SOCIAL32. RESULTADOS
32.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS32.02 UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO32.03 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
4. INGRESOS41. INGRESOS OPERACIONALES
41.01 VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS41.02 UTILIDAD EN VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS
42. INGRESOS NO OPERACIONALES42.01 INTERESES GANADOS
5. COSTOS Y GASTOS51. COSTOS
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA51.01.01 Materiales51.01.02 Mano de Obra51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS51.03 NÓMINA (OBREROS)
51.03.01 Sueldo básico de obreros51.04 NÓMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA)
51.04.01 Sueldo básico de administrativos de bananera52. GASTOS
52.01 SUELDOS Y SALARIOS52.01.01 Sueldo básico de empleados
52.02 BENEFICIOS SOCIALES52.02.01 Décimo tercer sueldo52.02.02 Décimo cuarto sueldo52.02.03 Fondos de reserva52.02.04 Aporte patronal
52.03 GASTO MANTENIMIENTO52.03.01 Reparación y mantenimiento vehicular52.03.02 Reparación y mantenimiento de equipos
52.04 GASTO COMBUSTIBLES52.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA52.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA52.07 GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUÍN52.08 DEPRECIACIONES
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 52.08.05 Depreciación de Vehículo 52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos52.08.07 Depreciación de Edificios
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001PLAN DE CUENTAS
50
CÓDIGO CUENTAS52.09 GASTO DEPRECIACIONES
52.09.01 Gasto Depreciación de Muebles y Enseres 52.09.02 Gasto Depreciación de Equipos de Oficina52.09.03 Gasto Depreciación de Equipos de Computo52.09.04 Gasto Depreciación de Vehículo52.09.05 Gasto Depreciación de Edificios
52.10 GASTO SERVICIOS BÁSICOS52.10.01 Agua52.10.02 Luz52.10.03 Teléfono
6. CUENTAS TRANSITORIAS61. CUENTAS DE CIERRE
61.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
GERENTE CONTADOR
Buena Vista, 01 de Enero del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001PLAN DE CUENTAS
51
52
HACIENDA “LA MAGDALENA”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los mismos que pueden ser
cuantificados objetivamente.
11. ACTIVOS CORRIENTES
Son todas las cuentas del activo que constituyen los bienes, derechos líquidos o que por su
naturaleza habrán de liquidarse por un valor igual al nominal.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
11.01
CAJA
Registra la existencia
de dinero efectivo
(monedas y billetes)
y/o cheques a la vista
que dispone la
empresa.
-Por entradas de
dinero en efectivo y
cheques recibidos
por cualquier
concepto (ventas al
contado, cobro de
deudas, etc.)
-Por sobrantes de
caja, cuando se
realiza arqueos.
-Por depósitos
realizados en las
cuentas bancarias.
-Por pagos en
efectivo.
-Por faltantes en caja
al realizar arqueos.
Deudor
11.02
BANCOS
Registra el dinero
que dispone la
empresa depositado
en cuentas corrientes
y de ahorros en las
instituciones
financieras.
-Por depósitos.
-Por notas de
crédito.
-Por pagos realizados
con cheque.
-Por notas de débito.
Deudor
11.03
INVENTARIO DE
PLANTACIONES
Representan los
valores de los
materiales, mano de
obra y costos
generales utilizados
en la explotación
bananera en proceso
-Cuando se recibe
los materiales en el
proceso de
explotación.
Por devolución a
bodega por
inconsistencias o
defectos con lo
solicitado.
Deudor
11.04
INVENTARIO DE
INSUMOS
AGRÍCOLAS
Representan los
valores de los
insumos como la
urea, glifosato, etc.
que se utilizan en la
explotación bananera.
-Cuando se realizan
compras de
insumos.
Por entrega de
insumos a las
plantaciones en
explotación
Deudor
11.05
INVENTARIO DE
SUMINISTROS
AGRÍCOLAS
Representan los
valores de los
suministros como
fundas, corbatines,
cuellos de monja, etc.
que se utilizan en la
explotación bananera.
-Cuando se realizan
compras de
suministros.
Por entrega de
suministros a las
plantaciones en
explotación
Deudor
11.06
SUMINISTROS
DE OFICINA
Se registra por la
compra de bienes
fungibles para el
consumo interno y
que pasan a formar
parte del inventario.
-Por la compra de
suministros
fungibles que pasan
a formar parte del
inventario.
-Por el consumo.
-Por devoluciones
efectuadas.
Deudor
53
11.07
SUMINISTROS
DE LIMPIEZA
Se registra por la
adquisición de
suministros para la
limpieza y que
forman parte del
inventario.
-Por la compra de
suministros para el
consumo interno.
-Por el consumo.
-Por devoluciones
efectuadas.
Deudor
11.08
SUMINISTROS
DE BOTIQUÍN
Se registra por la
adquisición de
suministros para
atender emergencias
por accidente laboral
del personal.
-Por la compra de
suministros para el
uso interno.
-Por el consumo.
-Por devoluciones
efectuadas.
Deudor
11.09
SUMINISTROS
VARIOS
Se registra por la
adquisición de
suministros varios
-Por la compra de
suministros para el
uso interno.
-Por el consumo.
-Por devoluciones
efectuadas.
Deudor
11.10
COMBUSTIBLES
Se registra por la
adquisición de diesel
para el
funcionamiento de la
bomba de riego
-Por la compra de
diesel para el
funcionamiento de
la bomba.
-Por el consumo.
Deudor
11.11
ANTICIPO DEL
1% DEL
IMPUESTO A LA
RENTA
Registra los valores
retenidos en la venta
de bienes y/o
servicios que están
sujetos a retención en
la fuente del IR.
-Por la venta de
bienes y servicios a
empresas que
actúen como
agentes de
retención.
-Al momento de
realizar la declaración
anual del impuesto a
la renta.
Deudor
12. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
Son aquellos bienes de larga duración que se adquieren para ser usados en las operaciones
regulares de la empresa y que no están disponibles para la venta.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
12.01
MUEBLES Y
ENSERES
Registra los
diferentes muebles y
enseres de la empresa
y utilizados para el
desarrollo de la
misma.
-Por la adquisición.
Por el valor de
mejoras que
representen un
mayor valor.
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por pérdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Deudor
12.02
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
MUEBLES Y
ENSERES
Registra el valor de
disminución de los
muebles por efecto
de uso u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciación
acumulada al
momento de la
venta, baja,
donación o pérdida.
-Por ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
12.03
EQUIPO DE
OFICINA
Registra lo equipos
electrónicos y
mecánicos
(calculadoras,
máquinas, etc.) de
propiedad de la
empresa y utilizados
para el desarrollo de
la misma.
-Por la compra.
Por el valor de
mejoras que
representen un
mayor valor.
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por pérdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Deudor
54
12.04
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
OFICINA
Registra el valor de
disminución de los
equipos por efecto de
uso u obsolescencia.
-Por el valor de
depreciación
acumulada al
momento de la
venta, baja o
pérdida.
-Por ajuste
realizado.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
12.05
EQUIPO DE
COMPUTO
Registra los equipos
informáticos de
propiedad de la
empresa y utilizados
para el desarrollo de
la misma.
-Por la compra.
-Por el valor de
mejoras que
representen un
mayor valor.
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por pérdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Deudor
12.06
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
COMPUTO
Registra el valor de
disminución de los
equipos por efecto
de uso u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciación
acumulada al
momento de la
venta, baja o
pérdida.
-Por ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
12.07
EQUIPO DE
COMUNICACIÓN
Registra los equipos
de comunicación de
propiedad de la
empresa y utilizados
para el contacto
permanente entre los
administradores y los
obreros.
-Por la compra.
Por el valor de
mejoras que
representen un
mayor valor.
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por pérdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Deudor
12.08
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
COMUNICACIÓN
Registra el valor de
disminución de los
equipos por efecto
de uso u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciación
acumulada al
momento de la
venta, baja o
pérdida.
-Por ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
12.09
VEHÍCULO
Registra los
vehículos de
propiedad de la
empresa que se
utilizan para sus
actividades
operativas
-Por la adquisición.
-Por el valor
estimado en
donaciones
recibidas.
-Por venta.
-Cuando se dan de
baja por pérdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
Deudor
12.10
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
VEHÍCULO
Registra el valor de
disminución de los
vehículos por efecto
de uso u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciación
acumulada al
momento de la
venta, baja o
pérdida.
-Por ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
55
12.11
MAQUINARIA Y
EQUIPOS
Registra los equipos
de propiedad de la
empresa que se
utilizan para sus
actividades
operativas
-Por la adquisición.
-Por el valor
estimado en
donaciones
recibidas.
.
-Por venta.
-Cuando se dan de
baja por pérdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
-Por donaciones
entregadas.
Deudor
12.12
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
COMPUTO
Registra el valor de
disminución de los
equipos por efecto
de uso u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciación
acumulada al
momento de la
venta, baja o
pérdida.
-Por ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
12.13
EDIFICIOS
Registra los edificios
adquiridos o
construidos que se
encuentran al servicio
de la empresa.
-Por la adquisición,
construcción o
mejora.
-Por el valor
estimado en
donaciones
recibidas.
-Por venta.
-Por la pérdida de
valor del edificio.
Deudor
12.14
(-)
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA DE
EDIFICIO
Registra el valor de
disminución de los
bienes de la planta
por efecto de uso u
obsolescencia.
-Por el valor de la
depreciación
Acumulada al
momento de la
venta, baja,
donación o pérdida.
-Por ajustes.
-Por el valor de la
depreciación
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
métodos conocidos.
Acreedor
12.15
TERRENOS
Registra las
propiedades que
pertenecen a la
hacienda
-Por la compra de
nuevas tierras.
-Por la venta de las
propiedades.
Deudor
12.16
HERRAMIENTAS
MENORES
Registra los
diferentes utensilios,
herramientas, etc. de
propiedad de la
empresa y necesarios
para su desarrollo.
-Por la compra de
herramientas de
labranza.
-Por deterioro.
-Por la baja, robo,
etc.
Deudor
13. OTROS ACTIVOS
Incluye valores que por su naturaleza constan en rubros anteriores, además agrupan las cuentas
que representan cargos y gastos diferentes.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
13.01
SEGUROS
PAGADOS POR
ANTICIPADO
Registra el valor de
seguros pagados por
anticipado que realiza
la empresa por
periodos menores a
un año y el servicio
aún no ha sido
recibido.
-Por el valor pagado
anticipadamente.
-Por el valor
devengado en forma
periódica.
-Por la recuperación
total o parcial del
pago realizado por la
falta de prestación del
servicio.
Deudor
56
13.02
ARRIENDOS
PAGADOS POR
ANTICIPADO
Registra el valor de
arriendos pagados
por anticipado que
realiza la empresa por
periodos menores a
un año y el servicio
aún no ha sido
recibido.
-Por el valor pagado
anticipadamente.
-Por el valor
devengado en forma
periódica.
-Por la recuperación
total o parcial del
pago realizado por la
falta de prestación del
servicio.
Deudor
2. PASIVO
Representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras personas.
21. PASIVO CORRIENTE
Son las deudas contraídas por la planta, cuya cancelación se espera hacerla en un plazo menor a
un año.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
21.01
CUENTAS POR
PAGAR
Representa
obligaciones que
contrae la empresa
agrícola por
situaciones diferentes
a la compra de
mercaderías a crédito
y no cuenta con
documento de
respaldo.
-Por la cancelación
total o parcial de las
obligaciones.
-Por las obligaciones
contraídas.
Acreedor
21.02
DOCUMENTOS
POR PAGAR
Representa
obligaciones que
contrae la empresa
por situaciones
diferentes a la
compra de
mercaderías a crédito
y cuenta con
documento de
respaldo (letra de
cambio, pararé, etc.
-Por la cancelación
total o parcial de las
obligaciones.
-Por las obligaciones
contraídas.
Acreedor
21.03
IESS POR PAGAR
Representa los
valores que se
descuentan en el rol
de pagos al personal
de la empresa por
concepto de aporte
individual al Instituto
Ecuatoriano de
Seguridad Social, los
mismos que deben
ser depositados
mensualmente en el
IESS.
-Por el depósito
mensual de los
aportes en el IESS.
-Por las retenciones
realizadas
mensualmente en el
rol de pagos.
Acreedor
57
21.04
BENEFICIOS
SOCIALES POR
PAGAR
El empleador está
obligado a cancelar a
sus trabajadores
beneficios
adicionales como es
el caso del décimo
tercer sueldo, fondos
de reserva, aporte
patronal y
vacaciones, en fechas
establecidas en el
código de trabajo, por
lo tanto es necesario
provisionar
mensualmente esas
obligaciones.
-Por el valor de las
provisiones pagadas
a los trabajadores
que han sido
causadas en el
mismo periodo.
-Por el valor de las
provisiones
mensuales con cargo
a los resultados del
ejercicio económico.
Acreedor
21.04.01
Décimo tercer
sueldo
Beneficio adicional
que corresponde a un
sueldo básico
unificado $ 292,00
-Por el valor de la
provisión pagada a
los trabajadores.
-Por el valor de la
provisión mensual
con cargo a los
resultados del
ejercicio económico.
Acreedor
21.04.02
Décimo cuarto
sueldo
Beneficio adicional
que corresponde a un
sueldo total que
perciben los
trabajadores.
-Por el valor de la
provisión pagada a
los trabajadores.
-Por el valor de la
provisión mensual
con cargo a los
resultados del
ejercicio económico.
Acreedor
21.05
IMPUESTO A LA
RENTA POR
PAGAR
Registra el valor del
impuesto a la renta
que la empresa debe
cancelar en el año
fiscal por este
concepto.
-Por la declaración
del impuesto a la
renta.
-Por el valor del
impuesto a la renta
causado y se
encuentra pendiente
de pago.
Acreedor
21.06
15%
DISTRIBUCIÓN A
LOS
TRABAJADORES
Registra el valor de
las utilidades y el
15% que se debe
distribuir a los
trabajadores, que les
corresponde
anualmente, de
acuerdo a lo
dispuesto en el
código de trabajo.
-Por la cancelación
de las utilidades a
los trabajadores.
-Por el valor de las
utilidades a los
trabajadores causadas
y se encuentran
pendientes de pago.
Acreedor
21.07
IVA EN VENTAS
Representa los
valores del impuesto
al valor agregado que
se recauda el
momento de la venta
de bienes y /o
servicios gravados
con IVA.
-Por devoluciones
realizadas por parte
de los clientes.
-Cuando se realiza
la declaración del
impuesto al valor
agregado.
-El momento que se
realiza la venta de
bienes y/o servicios
gravados con
impuesto al valor
agregado.
Acreedor
21.08
IVA RETENIDO
30% POR PAGAR
Representa los
valores que se
retienen (30%) por
concepto de impuesto
al valor agregado en
la compra de bienes
y/o servicios
gravados con IVA.
-Cuando se realiza
la declaración del
impuesto al valor
agregado y se
cancelan los valores
retenidos.
-Cuando se realiza la
retención del IVA en
la compra de bienes o
servicios.
Acreedor
58
21.09
IVA RETENIDO
70% POR PAGAR
Representa los
valores que se
retienen (70%) por
concepto de impuesto
al valor agregado en
la compra de bienes
y/o servicios
gravados con IVA.
-Cuando se realiza
la declaración del
impuesto al valor
agregado y se
cancelan los valores
retenidos.
-Cuando se realiza la
retención del IVA en
la compra de bienes o
servicios.
Acreedor
21.10
IVA RETENIDO
100% POR
PAGAR
Representa los
valores que se
retienen (100%) por
concepto de impuesto
al valor agregado en
la compra de bienes
y/o servicios
gravados con IVA.
-Cuando se realiza
la declaración del
impuesto al valor
agregado y se
cancelan los valores
retenidos.
-Cuando se realiza la
retención del IVA en
la compra de bienes o
servicios.
Acreedor
21.11
RETENCIÓN EN
LA FUENTE IMP.
A LA RENTA 1%
POR PAGAR.
Representa los
valores que se
retienen (1%) por
concepto de impuesto
a la renta en la
compra de bienes y/o
servicios.
-Cuando se realiza
la declaración de las
retenciones en la
fuente efectuadas
-Cuando se realiza la
retención en la fuente
del impuesto a la
renta por compra de
bienes y/o servicios.
Acreedor
21.12
RETENCIÓN EN
LA FUENTE IMP.
A LA RENTA 2%
POR PAGAR.
Representa los
valores que se
retienen (2%) por
concepto de impuesto
a la renta en la
compra de bienes y/o
servicios.
-Cuando se realiza
la declaración de las
retenciones en la
fuente efectuadas
-Cuando se realiza la
retención en la fuente
del impuesto a la
renta por compra de
bienes y/o servicios.
Acreedor
21.13
RETENCIÓN EN
LA FUENTE IMP.
A LA RENTA 8%
POR PAGAR.
Representa los
valores que se
retienen (8%) por
concepto de impuesto
a la renta en la
compra de bienes y/o
servicios.
-Cuando se realiza
la declaración de las
retenciones en la
fuente efectuadas
-Cuando se realiza la
retención en la fuente
del impuesto a la
renta por compra de
bienes y/o servicios.
Acreedor
21.14
IVA POR PAGAR
Registra los valores
pagados por concepto
de impuestos al valor
agregado (IVA) en
las adquisiciones,
representa un valor
negativo para la
planta.
-Por la cancelación
del impuesto al
valor agregado.
-Por el valor del
impuesto al valor
agregado y se
encuentra pendiente
de pago.
Acreedor
3. PATRIMONIO
Está constituido por el capital aportado por los socios, más los superávits y los resultados del
ejercicio económico.
31. CAPITAL
Es el aporte económico de los socios al inicio de las operaciones, así como los incrementos de
capital.
59
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
31.01
CAPITAL SOCIAL
Está conformado por
los aportes realizados
por los socios o
accionistas, que
constan en la
respectiva escritura
de constitución, así
como los incrementos
de capital.
-Por disminución en
el capital por
devolución a los
socios o accionistas.
-Por la amortización
de las pérdidas del
ejercicio
económico.
-Por los aportes de
los socios o
accionistas para
constituir una
empresa.
-Por los incrementos
de capital por nuevos
inversionistas.
Acreedor
32. RESULTADOS
Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos anteriores, así como en el
actual periodo.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
32.01
UTILIDAD
BRUTA EN
VENTAS
La utilidad obtenida
en el presente
periodo por la venta
de materiales al
costo.
-Por la aplicación
de las utilidades no
distribuidas en pago
de dividendos a los
socios o accionistas.
-Por el incremento de
las utilidades no
distribuidas en el
periodo.
Acreedor
32.02
UTILIDAD NETA
EN EL EJERCICIO
Refleja el resultado
positivo que ha
tenido la empresa en
el actual ejercicio
económico.
- Por el cierre de las
cuentas de ingresos
y gastos.
-Por el valor de las
utilidades obtenidas
en el ejercicio
económico.
Acreedor
32.03
UTILIDAD DEL
PRESENTE
EJERCICIO
La utilidad obtenida
en el actual ejercicio
económico luego de
la distribución de
utilidades a
trabajadores y pago
del Impuesto a la
Renta.
-Por la distribución
de las utilidades
para cumplir con las
obligaciones
patronales y fiscales
(utilidad para los
trabajadores,
impuesto a la renta).
-Por el valor de las
utilidades obtenidas
en el ejercicio
económico.
Acreedor
4. INGRESOS
Representan beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus actividades, en un
determinado ejercicio económico.
41. INGRESOS OPERACIONALES
Son los valores recibidos y/o causados como resultados de las operaciones propias de la
actividad productiva.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
41.01
VENTA DE
PRODUCTOS
AGRÍCOLAS
Registra los valores
que recibe la empresa
por concepto de
venta de banano.
-Por devolución de
los productos
comercializados por
parte del cliente.
-Por la venta de
productos terminados
y comercializados.
Acreedor
41.02
UTILIDAD EN
VENTA DE
PRODUCTOS
AGRÍCOLAS
Representa la
ganancia obtenida en
la comercialización
de la fruta
-Al final del
ejercicio económico
por el cierre de las
cuentas de ingreso.
-Por la diferencia de
las ventas de
productos terminados
y materiales con el
costo de productos
vendidos y materiales
a precio de costo.
Acreedor
60
42. INGRESOS NO OPERACIONALES
Son valores adicionales que la empresa recibe, por actividades diferentes al giro normal del
negocio.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
42.01
INTERESES
GANADOS
Los ingresos
recibidos o causados
por concepto de
intereses ganados.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del
ejercicio económico
por el cierre de las
cuentas de ingreso.
-Por el valor de los
intereses recibidos o
causados a favor de la
planta.
Acreedor
5.COSTOS Y GASTOS
Representan los costos y gastos que incurre la empresa en la ejecución de sus operaciones
51. COSTOS
Registran los valores que se ocasiona en la producción.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
51.01
COSTOS DE
EXPLOTACIÓN
AGRÍCOLA
Valores que
representan el costo
de explotación
bananera.
-Por el ajuste en la
venta al costo de
banano
-Por devoluciones a
bodega.
-Por la obtención en
la utilidad bruta en
ventas.
Deudor
51.01.01
Materiales
Corresponde a los
valores de
suministros y
materiales agrícolas
utilizados en la
explotación bananera
-Por el ajuste en la
venta al costo de
banano
-Por devoluciones a
bodega.
-Por la obtención en
la utilidad bruta en
ventas.
Deudor
51.01.02
Mano de Obra
Los valores
correspondientes al
pago de trabajadores
agrícolas.
-Por el ajuste en la
venta al costo de
banano
-Por la obtención en
la utilidad bruta en
ventas.
Deudor
51.01.03
Costos Comunes de
Explotación
Agrícola
Son considerados los
valores
correspondientes a
depreciaciones, mano
de obra indirecta,
electricidad, etc.
-Por el ajuste en la
venta al costo de
banano
-Por la obtención en
la utilidad bruta en
ventas.
Deudor
51.02
COSTOS DE
VENTAS DE
PRODUCTOS
AGRÍCOLAS
Se registran los
valores de la venta de
banano al costo de
explotación
-Por la obtención de
la utilidad bruta en
ventas.
-Cuando se realizan
ajustes.
Deudor
51.03
NOMINA DE
OBREROS
Se cargan por los
valores
correspondientes a
mano de obra
ocasionados
directamente en la
explotación bananera.
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que están
vinculados
directamente en la
producción.
-Por la distribución
de la mano de obra en
los diferentes
procesos de
producción.
Deudor
61
51.03.01
Sueldo básico de
obreros
Corresponden los
sueldos de obreros
que intervienen
directamente en la
explotación de
banano.
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que están
vinculados
directamente en la
producción.
-Por la distribución
de la mano de obra en
los diferentes
procesos de
producción.
Deudor
51.04 NOMINA DE
ADMINISTRATIVOS BANANEROS
Se cargan por los
valores
correspondientes a
mano de obra
indirecta ocasionada
en la explotación
bananera.
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que están
vinculados
indirectamente en la
producción.
-Por la distribución
de la mano de obra en
los diferentes
procesos de
producción.
Deudor
51.04.01
Sueldo básico de
administrativos de
bananera
Corresponde al pago
de sueldos a los
trabajadores que
laboran en la
bananera pero que
sus labores no
intervienen
directamente en la
producción
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que están
vinculados
indirectamente en la
producción.
-Por la distribución
de la mano de obra en
los diferentes
procesos de
producción.
Deudor
52. GASTOS
Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de sus actividades en un
determinado ejercicio económico.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
52.01
SUELDOS Y
SALARIOS
Registra los gastos
ocasionados por
sueldos y que están
vinculados
directamente con la
gestión
administrativa.
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de sueldos
del personal
administrativo de la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.01.01
Sueldo básico de
empleados
Corresponden los
sueldos pagados a los
empleados de la
empresa que laboran
en las oficinas y no
intervienen en la
bananera.
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de sueldos
del personal
administrativo de la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.02
BENEFICIOS
SOCIALES
Registra el valor de
los gastos pagados o
causados por la
empresa por concepto
de aporte de
beneficios sociales al
IESS, de
conformidad con las
disposiciones legales.
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de aporte
patronal al IESS del
personal operativo y
administrativo que
labora en la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.02.01
Decimo tercer
sueldo
Corresponde a un
sueldo básico que se
paga en el mes de
abril de cada año a
los trabajadores de
acuerdo a la ley.
-Por el valor pagado
o causado al
personal operativo y
administrativo que
labora en la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
62
52.02.02
Decimo cuarto
sueldo
Corresponde a un
sueldo total que
perciben los
trabajadores y se
cancela en el mes de
diciembre de cada
año de acuerdo a la
ley.
-Por el valor pagado
o causado al
personal operativo y
administrativo que
labora en la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.02.03
Fondos de reserva
Corresponde a un
sueldo que perciben
los trabajadores y se
cancela en
dividendos iguales.
-Por el valor pagado
o causado al
personal operativo y
administrativo que
labora en la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.02.04
Aporte patronal
Son los valores
correspondientes al
12,15% del sueldo
básico que está
obligado el patrono a
depositar en el IESS.
-Por el valor pagado
o causado al IESS.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.03 GASTO
MANTENIMIENTO
Registra el valor de
los gastos pagados o
causados por
reparaciones,
lubricación y
engrasado y
mantenimiento de los
vehículos, arreglo de
equipos, etc.
-Por el valor pagado
o causado en el
mantenimiento y
reparación de los
vehículos, equipos,
etc.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.03.01
Reparación y
mantenimiento
vehicular
Corresponde a los
gastos ocasionados
en el mantenimiento
y reparación de
vehículos.
-Por el valor pagado
o causado en el
mantenimiento y
reparación de los
vehículos.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.03.02
Reparación y
mantenimiento de
equipos
Corresponde a los
gastos ocasionados
en el mantenimiento
y reparación de
equipos de propiedad
de la empresa.
-Por el valor pagado
o causado en el
mantenimiento y
reparación de
equipos,
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.04
GASTO
COMBUSTIBLES
Es el valor de los
gastos pagados por
concepto de gasolina
utilizada por la
camioneta de la
empresa.
-Por el valor pagado
o causado en la
compra de gasolina.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.05
GASTO
SUMINISTROS
DE OFICINA
Registra el valor de
los gastos pagados o
causados por
concepto de
suministros de
oficina para el
desarrollo de las
actividades en la
empresa.
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
suministros de
oficina.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
63
52.06
GASTO
SUMINISTROS
DE LIMPIEZA
Registra el valor de
los gastos pagados o
causados por
concepto de
suministros de
limpieza.
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
suministros de
limpieza.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.07
GASTO
SUMINISTROS
DE BOTIQUÍN
Registra el valor de
los gastos pagados o
causados por
concepto de
suministros de
botiquín.
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
suministros de
botiquín.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08 DEPRECIACIONES
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales calculadas
por cualquiera de los
métodos existentes.
-En la acumulación
de los activos de la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08.01 Depreciación de
Muebles y Enseres
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
muebles de propiedad
de la hacienda.
-En la acumulación
de los muebles y
enseres.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08.02 Depreciación de
Equipos de Oficina
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
muebles de propiedad
de la hacienda.
-En la acumulación
de los equipos de
oficina.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08.03 Depreciación de
Equipos de Computo
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
equipos de
computación y
similares.
-En la acumulación
de los equipos de
computo.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08.04 Depreciación de
Equipos de
Comunicación
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
equipos de
comunicación.
-En la acumulación
de los equipos de
comunicación.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08.05 Depreciación de
Vehículo
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
automotores de
propiedad de la
hacienda.
-En la acumulación
de los vehículos.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.08.06 Depreciación de
Maquinarias y
Equipos
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de las
maquinas y equipos
que utiliza la empresa
en la explotación de
banano.
-En la acumulación
de las maquinas y
equipos.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
64
52.08.07 Depreciación de
Edificios
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de las
infraestructuras de la
empresa.
-En la acumulación
de las
infraestructuras de
la hacienda.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.09
GASTO DEPRECIACIONES
Registra el valor de
las depreciaciones
que se cargan al
gasto.
-En la acumulación
de los activos de la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.09.01
Gasto Depreciación
de Muebles y Enseres
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
muebles que se
cargan al gasto.
-En la acumulación
de los muebles y
enseres de la
hacienda.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.09.02
Gasto Depreciación
de Equipo de Oficina
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
equipos que se
cargan al gasto.
-En la acumulación
de los equipos de la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.09.03
Gasto Depreciación
de Equipo de
Computo
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
equipos de
computación que se
cargan al gasto.
-En la acumulación
de los equipos de
computación de la
empresa.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.09.04
Gasto Depreciación
de Vehículo
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de los
automotores que se
cargan al gasto.
-En la acumulación
de los vehículos
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.09.05
Gasto Depreciación
de Edificios
Registra el valor de
las depreciaciones
mensuales de las
infraestructuras de
propiedad de la
hacienda.
-En la acumulación
de las
infraestructuras.
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.10
GASTO
SERVICIOS
BÁSICOS
Registra el valor de
los gastos pagados o
causados por
concepto de servicios
básicos en el
desarrollo de las
actividades de la
empresa (no en el
área productiva)
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
servicios básicos
(agua, electricidad,
teléfono).
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.10.01
Agua
Corresponde a los
valores pagados por
concepto de consumo
de agua y que se
carga al gasto
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
servicios básicos
(agua)
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
65
52.10.02
Luz
Corresponde a los
valores pagados por
concepto de consumo
de electricidad y que
se carga al gasto
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
servicios básicos
(luz)
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
52.10.03
Teléfono
Corresponde a los
valores pagados por
concepto de
utilización del
servicio telefónico y
que se carga al gasto
-Por el valor pagado
o causado por
concepto de
servicios básicos
(teléfono)
-Por ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
económico por el
cierre de las cuentas
de gasto.
Deudor
6. CUENTAS TRANSITORIAS
Son cuentas temporales que se utilizan para el cierre del ejercicio económico y su saldo es nulo
61. CUENTAS DE CIERRE
Son cuentas temporales que se utilizan para la obtención de la pérdida o utilidad en el ejercicio
contable.
CUENTA REPRESENTA SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
SALDO
61.01
PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
Es una cuenta
temporal que sirve
para registrar al final
del ejercicio
económico el cierre
de las cuentas de
ingreso, gasto,
utilidad o pérdida del
ejercicio.
-Por el cierre de las
cuentas de gasto.
-Por el registro de la
utilidad del
ejercicio económico
(los ingresos son
mayores a los
gastos).
-Por el cierre de las
cuentas de ingreso.
-Por el registro de la
pérdida del ejercicio
económico (los
gastos son mayores a
los ingresos).
Nulo
Buena Vista, 1 de Enero del 2011
………………………………………………. ……………………………………………..
GERENTE CONTADOR
66
67
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE V/UNIT. V/TOTAL ACTIVO PASIVO
11.02 BANCOS 48.100,00
1 Cta. Cte. Banco del Machala 48.100,00 50.100,00
11.03 INVENTARIO DE PLANTACIONES 75.690,00
6000 Plantaciones 1 (44 semanas) 2,60 15.600,00
5500 Plantaciones 2 (40 semanas) 2,30 12.650,00
6000 Plantaciones 3 (36 semanas) 1,90 11.400,00
6000 Plantaciones 4 (32 semanas) 1,70 10.200,00
5900 Plantaciones 5 (28 semanas) 1,40 8.260,00
5700 Plantaciones 6 (24 semanas) 1,10 6.270,00
6000 Plantaciones 7 (20 semanas) 0,85 5.100,00
5500 Plantaciones 8 (16 semanas) 0,60 3.300,00
5700 Plantaciones 9 (12 semanas) 0,30 1.710,00
6000 Plantaciones 10 (8 semanas) 0,20 1.200,00
11.04 INV. DE INSUMOS AGRÍCOLAS 24.000,00
400 Sacos de Urea de 50 Kg 30,00 12.000,00
400 Sacos de Muriato de 50 Kg 29,00 11.600,00
200 Gl i fosato en l i tros 2,00 400,00
11.05 INV. SUMINISTROS AGRÍCOLAS 4.640,00
20000 Fundas tratadas de pol ieti leno 0,10 2.000,00
20000 Corbatines tratados varios colores 0,01 200,00
200 Aspersores para riego 1,20 240,00
200 Garruchas 11,00 2.200,00
11.06 SUMINISTROS DE OFICINA 410,00
2 Resmas de papel bond A4 4,00 8,00
1 Regla 2,00 2,00
1 Grapadora 8,00 8,00
1 Perforadora 9,00 9,00
10 Formularios de facturas 30,00 300,00
4 Formularios de retenciones 20,00 80,00
1 Saca grapas 3,00 3,00
11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 229,50
1 Galones de des infectante 5,50 5,50
2 Escoba 5,00 10,00
2 Mano de oso 1,00 2,00
2 Trapeador 6,00 12,00
50 Galones de cloro 4,00 200,00
11.08 INSUMOS DE BOTIQUIN 79,50
50 Sobres de gasa 0,15 7,50
1 Li tros de a lcohol 3,00 3,00
1 Li tros de agua oxigenada 4,00 4,00
6 Vendas elásticas 3,50 21,00
20 Após i tos 2,00 40,00
1 Rol lo de esparadrapo 4,00 4,00
12.01 MUEBLES Y ENSERES 520,00
1 Escri torios 150,00 150,00
SUMAN Y PASAN 153.669,00 -
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001INVENTARIO INICIALAl 1 de Enero del 2011Expresado en USD. $.
68
CÓDIGO CANTIDAD DETALLE V/UNIT. V/TOTAL ACTIVO PASIVO
VIENEN 153.669,00 -
1 Si l las gi ratorias 50,00 50,00
10 Si l las tapisadas color negro 20,00 200,00
2 Archivador 60,00 120,00
12.03 EQUIPO DE OFICINA 916,00
1 Teléfono digi ta l SONY 56,00 56,00
1 Aire acondicionado LG 800,00 800,00
1 Calculadora CASIO 60,00 60,00
12.05 EQUIPO DE COMPUTO 1.700,00
2 Computadoras 720,00 1.440,00
2 Impresoras 80,00 160,00
2 Fuentes poder 50,00 100,00
12.07 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 1.120,00
2 Radios transmisores 560,00 1.120,00
12.09 VEHICULO 80.000,00
1 Camión HINO 12 Toneladas 45.000,00 45.000,00
1 Camioneta CHEBROLETH 4x4 35.000,00 35.000,00
12.11 MAQUINARIA Y EQUIPOS 29.000,00
1 Motor bomba de 20 HP 5.000,00 5.000,00
1 Sis tema de riego 20.000,00 20.000,00
1 Sel ladora 1.000,00 1.000,00
1 Grapadora de cartón 3.000,00 3.000,00
12.13 EDIFICIOS 55.000,00
1 Oficina 30.000,00 30.000,00
1 Empacadora 25.000,00 25.000,00
12.15 TERRENO 40.000,00
1 Hacienda de 60 hectáreas 40.000,00 40.000,00
12.16 HERRAMIENTAS MENORES 3.450,00
1 Balanza 150,00 150,00
5 Bombas manuales 80,00 400,00
20 Platos plásticos para banano 30,00 600,00
20 Cunas para banano 15,00 300,00
10 Equipo de seguridad personal 200,00 2.000,00
21.01 CUENTAS POR PAGAR
1 Proveedores 500,00 5.000,00 500,00
31.01 CAPITAL SOCIAL 364.355,00
Dinero aportado a l iniciar este
periodo contable.
SUMAS IGUALES 364.855,00 364.855,00
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001
INVENTARIO INICIALAl 1 de Enero del 2011
Expresado en USD. $.
Buena Vista, 1 de Enero del 2011
69
70
HACIENDA “LA MAGDALENA” MEMORÁNDUM DE ACTIVIDADES
01-01-2011
Se registra el estado de situación inicial.
02-01-2011
Como lo indica la factura N° 001-001-0001114 se compra 1000 galones de diesel
a $ 1,10 c/u. + IVA, a gasolinera “LA ESPERANZA” y se cancela con cheque N°
00221.
Por resolución del Ing. Manuel Blacio se ordena la apertura de caja por un valor
de $ 600,00 dólares, la que estará a cargo de la Srta. Ana María Fajardo,
secretaria de la hacienda, para dicho efecto se entrega el cheque N° 00222 por el
valor antes descrito.
Se adquiere gasolina para la camioneta a gasolinera “LA ESPERANZA” por un
valor de $ 20,00 dólares incluido el IVA, se cancela en efectivo, según factura N.
001-001-0001246.
Se cancela la cuenta pendiente a la empresa “FERTIZA” (CE), se entrega el
cheque N° 00223.
03-01-2011
Mediante la orden de requisición N° 001, el bodeguero entrega 120 litros de
herbicida (Glifosato) a la cuadrilla contratada para la fumigación de las
plantaciones en explotación (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
Por medio de la factura N° 001-001-0000024 se cancela al Sr. Pedro Macas,
representante de la cuadrilla de fumigación la cantidad de $ 300,00 dólares, valor
que se distribuye a las plantaciones en explotación (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10), se
le entrega el cheque N° 00224.
71
De acuerdo a la orden de requisición N° 002, el bodeguero entrega materiales a
los obreros de la empresa para que los destinen a la plantación N° 8:
5.500 Fundas Tratadas de polietileno
5.500 Corbatines tratados
06-01-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000025, Se cancela $ 1.100,00 dólares al
Sr. Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso
de 2.000 cajas de banano de la plantación N° 1 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque
N° 00225.
Se paga por concepto de transporte de 2.200 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 200,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00226,
factura N. 001-001-0000128.
Se vende las 2.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 003-001-0000058
07-01-2011
Mediante orden de requisición N° 003, se entrega 800 galones de combustible
para el funcionamiento de la bomba de riego, el costo se carga a las plantaciones
en explotación (1,2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
10-01-2011
Compra de suministros agrícolas, 80.000 cuellos de monja a $ 0,03 dólares c/u +
IVA, a la empresa “FERTIZA” (CE) según factura N° 001-001-0008481, por lo que
se entrega un cheque N° 00227.
14-01-2011
Según la orden de requisición N° 004, el bodeguero entrega a los obreros
agrícolas materiales para la plantación N° 7:
24.000 cuellos de monja.
72
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000026, Se cancela $ 1100,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
2.000 cajas de banano de la plantación N° 1 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque N°
00228.
Se paga por concepto de transporte de 2.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 200,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00229,
factura N° 001-001-0000129.
Se vende las 2.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000062.
17-01-2011
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 30,00 dólares
incluido el IVA, factura N° 00-001-0001280 a gasolinera “LA ESPERANZA” (CE).
19-01-2011
Se adquieren suministros agrícolas a la empresa “FERTIZA” (CE), según factura
N° 001-001-0008528, 10.000 fundas tratadas a $ 0,10 dólares c/u y 10.000
corbatines de diferentes colores a 0,01 dólares c/u, por lo que se cancela con el
cheque N° 00230, por el valor correspondiente.
21-01-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000027, Se cancela $ 550,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.000 cajas de banano de la plantación N° 1 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque N°
00231.
Se paga por concepto de transporte de 1.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 100,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00232,
factura N° 001-001-0000130.
73
Se vende las 1.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000070.
24-01-2011
Se realiza la adquisición de varios suministros de oficina a Imprenta y librería
“FEIJOO”, por un valor de $ 60,00 dólares + IVA de acuerdo a la factura N° 001-
001-0003245, valor que se paga en efectivo.
26-01-2011
Según factura N° 001-001-0001301 se compra 800 galones de diesel a $ 1,10
dólares c/u. + IVA, a gasolinera “LA ESPERANZA” y se cancela con cheque N°
00233.
27-01-2011
Según factura N° 001-001-0001669, se cancela a la empresa aérea “AVIMAQ” $
1.500,00 dólares + IVA por concepto de fungicidas y $ 700,00 dólares por el
servicio de fumigación (No se carga IVA) valores que son pagados con el cheque
N° 00234 y son asignados a las plantaciones en explotación (2,3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,
10, 11).
29-01-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000028, Se cancela $ 550,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.000 cajas de banano de la plantación N° 1 (0,55 x c/u.), cheque N° 00235.
Se paga por concepto de transporte de 1.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 100,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00236,
factura N° 001-001-0000131.
Se vende las 1.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000074.
74
Mediante orden de requisición N° 005, se entrega 800 galones de combustible
para el funcionamiento de la bomba de riego y el camión, el costo se carga a las
plantaciones en explotación (2,3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11).
Se cancela en efectivo las planillas de servicios básicos utilizados en las oficinas
de la empresa correspondientes al mes de Enero:
Agua $ 12,00 Factura N° 001424
Luz $ 52,30 Factura N° 101-2484610
Teléfono $ 22,00 + IVA Factura N° 14893
Se cancela en efectivo el consumo de electricidad en la empacadora por un valor
de $ 98,10 según factura N° 101-2484612, costo que se asigna a las plantaciones
en explotación (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
31-01-2011
Se cancela los sueldos correspondientes a los obreros agrícolas por un monto de
$ 5.240,00 dólares y se cancela con el cheque N° 00237, valor que se carga al
costo de las plantaciones en explotación (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
Se paga el salario al mayordomo de la bananera por un valor de $ 500,00 dólares
el que se carga a las plantaciones en explotación (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10),
cheque N° 00238
Se cancela los salarios correspondientes al personal administrativo por el valor de
$ 1.900,00 dólares, se paga con el cheque N° 00239
Se realiza la depreciación de los activos de la empresa y se asignan al costo y
gasto, los valores correspondientes al costo se distribuyen a las plantaciones en
explotación (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10).
Se registra el consumo de suministros de oficina que haciende al 10%.
75
Se determina que durante el mes de enero se consumió el 10% de suministros de
limpieza de los cuales el 5% se asigna al costo de las plantaciones N° 1, y el 5%
se asigna al gasto.
Terminada la explotación de la plantación N° 1 y utilizando las hojas de costos
correspondientes se procede a obtener el costo de producción y la utilidad en la
venta de cajas de banano.
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 20,00 dólares
incluido el IVA, factura N° 00-001-0001898 a gasolinera “LA ESPERANZA” (CE).
01-02-2011
Según la orden de requisición N° 006, el bodeguero entrega a los obreros
agrícolas materiales para la plantación N° 8:
22.000 cuellos de monja.
09-02-2011
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 20,00 dólares
incluido el IVA, factura N° 001-001-0001598 de la gasolinera “LA ESPERANZA”.
10-02-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000029, Se cancela $ 1.650,00 dólares al
Sr. Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso
de 3.000 cajas de banano de la plantación N° 2 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque
N° 00240.
Se paga por concepto de transporte de 3.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 300,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00241,
factura N° 001-001-0000132.
Se vende las 3.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000075.
76
14-02-2011
Mediante orden de requisición N° 007, el bodeguero entrega materiales a los
obreros de la empresa para que los destinen a la plantación N° 9:
5.700 Fundas Tratadas de polietileno
5.700 Corbatines tratados
18-02-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000030, Se cancela $ 825,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.500 cajas de banano de la plantación N° 2 (0,55 x c/u.), cheque N° 00242.
Se paga por concepto de transporte de 1.500 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 150,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00243,
factura N° 001-001-0000133.
Se vende las 1.500 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000076.
22-02-2011
Se entrega a los obreros agrícolas fertilizantes para las diferentes plantaciones en
explotación (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12), como lo demuestra la orden de
requisición N° 008:
200 sacas de urea de 50 Kg.
120 sacas de muriato de 50 Kg.
Se contrata a una cuadrilla para que realice los trabajos de limpieza de canales y
arreglo de cercas, se le paga al representante Sr. Roberto Salcedo Salas, con
cheque N° 00809 el valor de $ 800,00 dólares, monto que se asigna a las
plantaciones en explotación (4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12, 13), factura N° 001-001-
0006999.
77
23-02-2011
Según factura N° 001-001-0008611, se cancela a “FERTIZA” (CE) $ 1.200,00
dólares por la compra de 80 rollos de suncho a $ 15,00 c/u, + IVA, cheque N°
00244.
25-02-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000031, Se cancela $ 550,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.000 cajas de banano de la plantación N° 2 (0,55 x c/u.), cheque N° 00245.
Se paga por concepto de transporte de 1.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 100,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00246,
factura N° 001-001-0000134.
Se vende las 1.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000077.
Se entrega a los obreros agrícolas suministros para la plantación N° 10, según
orden de requisición N° 009:
37 rollos de suncho.
27-02-2011
Según factura N° 001-001-0001712 se compra 1.000 galones de diesel a $ 1,10
dólares c/u. + IVA, a gasolinera “LA ESPERANZA” y se cancela con cheque N°
00247.
28-02-2011
Se cancela en efectivo las planillas de servicios básicos utilizados en las oficinas
de la empresa correspondientes al mes de Febrero:
Agua $ 18,44 Factura N° 0021623
Luz $ 26,12 Factura N° 101-2493210
Teléfono $ 22,00 + IVA Factura N° 000-15001
78
Se cancela en efectivo el consumo de electricidad en la empacadora por un valor
de $ 84,80 dólares según factura N° 101-2493212, costo que se asigna a las
plantaciones en explotación (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11).
Se cancela los sueldos correspondientes a los obreros agrícolas por un monto de
$ 5.240,00 dólares y se cancela con el cheque N° 00237, valor que se carga al
costo de las plantaciones en explotación (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11).
Se paga el salario del mayordomo de la bananera por un valor de $ 500,00
dólares el que se carga a las plantaciones en explotación (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,
11), cheque N° 00238.
Se cancela los salarios correspondientes al personal administrativo por el valor de
$ 1.900,00 dólares, se paga con el cheque N° 00239.
Se realiza la depreciación de los activos de la empresa y se asignan al costo y
gasto, los valores correspondientes al costo se distribuyen a las plantaciones en
explotación (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11).
Se registra el consumo de suministros de oficina que haciende al 15%.
Se determina que durante el mes de Febrero se consumió el 20% de suministros
de limpieza de los cuales el 15% se asigna al costo de las plantaciones N° 2, y el
5% se asigna al gasto.
Terminada la explotación de la plantación N° 2 y utilizando la hoja de costos
correspondiente se procede a obtener el costo de producción y la utilidad en la
venta de cajas de banano.
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 20,00 dólares
incluido el IVA, factura N° 00-001-0002256 a gasolinera “LA ESPERANZA” (CE).
79
01-03-2011
Mediante orden de requisición N° 010, se entrega 800 galones de combustible
para el funcionamiento de la bomba de riego, el costo se carga a las plantaciones
en explotación (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12).
04-03-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000032, Se cancela $ 1.100,00 dólares al
Sr. Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso
de 2.000 cajas de banano de la plantación N° 3 (0,55 x c/u.), cheque N° 00248.
Se paga por concepto de transporte de 2.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 200,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00249,
factura N° 001-001-0000135.
Se vende las 2.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000078.
05-03-2011
Según la orden de requisición N° 011, el bodeguero entrega a los obreros
agrícolas materiales para la plantación N° 9:
22.800 cuellos de monja.
06-03-2011
Se contrata una cuadrilla para la limpieza de canales y arreglo de cercas de la
hacienda, se paga al representante el Sr. Pedro Macas, la suma de $ 2.200,00
dólares según factura N° 001-001-0000033, cheque N° 00250.
10-03-2011
Mediante orden de requisición N° 012, el bodeguero entrega materiales a los
obreros de la empresa para que los destinen a la plantación N° 10:
6.000 Fundas Tratadas de polietileno
6.000 Corbatines tratados
80
11-03-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000034, Se cancela $ 825,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.500 cajas de banano de la plantación N° 3 (0,55 x c/u.), cheque N° 00251.
Se paga por concepto de transporte de 1.500 cajas de banano (0,055 c/u.) la
suma de $ 150,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N°
00252, factura N° 001-001-0000136.
Se vende las 1.500 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000079.
14-03-2011
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 30,00
incluido el IVA según factura N° 001-001-0002048 de la gasolinera “LA
ESPERANZA” (CE).
Se realiza la reposición de caja, por lo que se emite el cheque N. 00253
Se entrega a los obreros agrícolas suministros para la plantación N° 11, según
orden de requisición N° 013:
38 rollos de suncho.
16-03-2011
Se cancela al taller electromecánico “TROYA” según factura N° 001-001-0000414,
el valor de $ 336,00 dólares incluido el IVA, por arreglo y mantenimiento de la
camioneta, cheque N° 00254.
18-03-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000035, Se cancela $ 825,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.500 cajas de banano de la plantación N° 3 (0,55 x c/u.), cheque N° 00255.
81
Se paga por concepto de transporte de 1.500 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 150,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00256,
factura N° 001-001-0000137.
Se vende las 1.500 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000080.
23-03-2011
Según factura N° 001-001-0002541 se compra 1.000 galones de diesel a $ 1,10
dólares c/u. + IVA, a gasolinera “LA ESPERANZA” se cancela con cheque N°
00257.
25-03-2011
De acuerdo a la factura N° 001-001-0000036, Se cancela $ 550,00 dólares al Sr.
Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
1.000 cajas de banano de la plantación N° 3 (0,55 x c/u.), cheque N° 00258.
Se paga por concepto de transporte de 1.000 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 100,00 dólares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N° 00259,
factura N° 001-001-0000138.
Se vende las 1.000 cajas de banano a la empresa exportadora “BANACAR” (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dólares c/u. nos realiza la transacción bancaria del valor
según la factura N° 002-001-0000081
26-03-2011
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 25,00 dólares
incluido el IVA, según factura N° 001-001-0002688 de la gasolinera “LA
ESPERANZA” (CE).
Se compra en efectivo suministros de limpieza por un valor de $ 112,00 dólares
incluido el IVA a comercial “FREIRE” (EF), factura N° 001-001-0008891.
82
29-03-2011
Se entrega 1.000 galones de combustible para el funcionamiento de la bomba,
según orden de Requisición N. 14.
31-03-2011
Se cancela en efectivo las planillas de servicios básicos utilizados en las oficinas
de la empresa correspondientes al mes de Marzo:
Agua $ 17,21 Factura N° 001748
Luz $ 16,87 Factura N° 101-2518421
Teléfono $ 22,00 + IVA Factura N° 000-15784
Se cancela en efectivo el consumo de electricidad en la empacadora por un valor
de $ 80,14 dólares según factura N° 101-2518423, costo que se asigna a las
plantaciones en explotación (3,4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12).
Se cancela los sueldos correspondientes a los obreros agrícolas por un monto de
$ 5.240,00 dólares y se cancela con el cheque N° 00237, valor que se carga al
costo de las plantaciones en explotación (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12).
Se paga el sueldo al mayordomo de la bananera por un valor de $ 500,00 dólares
el que se carga a las plantaciones en explotación (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12),
cheque N° 00238.
Se cancela los salarios correspondientes al personal administrativo por el valor de
$ 1.900,00 dólares, se paga con el cheque N° 00239.
Se realiza la depreciación de los activos de la empresa y se asignan al costo y
gasto, los valores correspondientes al costo se distribuyen a las plantaciones en
explotación (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,11 y 12).
Se registra el consumo de suministros de oficina que haciende al 15% en el mes.
83
Se determina que durante el mes de Marzo se consumió el 25% de suministros de
limpieza de los cuales el 20% se asigna al costo de las plantaciones N° 3, y el 5%
se asigna al gasto.
Terminada la explotación de la plantación N° 3 y utilizando la hoja de costos
correspondiente se procede a obtener el costo de producción y la utilidad en la
venta de cajas de banano.
Se realiza la liquidación del IVA.
Datos adicionales:
Las depreciaciones se realizan por el Método Legal y se asignan de la siguiente
manera:
COSTO
GASTO
Equipo de Comunicación Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipos Equipo de Oficina
Vehículo (Camión) Equipo de Computo
Edificios (Empacadora) Vehículo (Camioneta)
Edificios (Oficinas)
Se Pide:
Realizar todo el proceso contable
Realizar la liquidación del IVA
Diseñar y aplicar las hojas de costo
Presentar los estados financieros
La contabilización en las tarjetas kardex por el método FIFO
84
85
48.100,00
75.690,00
24.000,00
4.640,00
410,00
229,50
79,50
153.149,00
520,00
916,00
1.700,00
1.120,00
80.000,00
29.000,00
55.000,00
TERRENO 40.000,00
3.450,00
211.706,00
364.855,00
500,00
500,00
500,00
364.355,00
364.355,00
364.855,00
SUMINISTROS DE OFICINA
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001
ESTADO DE SITUACIÓN INICIALAl 1 de Enero del 2011
Expresado en USD. $.
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
INVENTARIO DE PLANTACIONES
INV. DE INSUMOS AGRÍCOLAS
INV. DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS
EDIFICIOS
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
INSUMOS DE BOTIQUIN
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE COMUNICACIÓN
VEHICULO
MAQUINARIA Y EQUIPOS
CAPITAL SOCIAL
HERRAMIENTAS MENORES
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
Buena Vista, 1 de Enero del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
86
87
FOLIO: 01FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2012 1
11.02 BANCOS 48.100,00
11.03 INVENTARIO DE PLANTACIONES 75.690,00
11.04 INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS 24.000,00
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 4.640,00
11.06 SUMINISTROS DE OFICINA 410,00
11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 229,50
11.08 INSUMOS DE BOTIQUÍN 79,50
12.01 MUEBLES Y ENSERES 520,00
12.03 EQUIPO DE OFICINA 916,00
12.05 EQUIPO DE COMPUTO 1.700,00
12.07 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 1.120,00
12.09 VEHÍCULO 80.000,00
12.11 MAQUINARIA Y EQUIPOS 29.000,00
12.13 EDIFICIOS 55.000,00
12.15 TERRENO 40.000,00
12.16 HERRAMIENTAS MENORES 3.450,00
21.01 CUENTAS POR PAGAR 500,00
31.01 CAPITAL SOCIAL 364.355,00
P/R. Estado de s i tuación inicia l
02/01/2011 2
11.10 COMBUSTIBLES 1.232,00
Diesel 1000 ga lones a 1,10 c/u. + IVA 1.232,00
11.02 BANCOS 1.232,00
11.02.01 Banco de Machala 1.232,00
P/R. Compra de 1000 ga lones de diesel a
gasol inera "LA ESPERANZA" cheque N. 00221
Factura N. 001-001-0001114
02/01/2011 3
11.01 CAJA 600,00
11.02 BANCOS 600,00
11.02.01 Banco de Machala 600,00
P/R. Apertura de ca ja chica , Cheque N. 00222
02/01/2011 4
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 20,00
11.01 CAJA 20,00
P/R. Compra de gasol ina para la camioneta
Gasol . "LA ESPERANZA", factura 001-001-0001246
02/01/2011 5
21.01 CUENTAS POR PAGAR 500,00
Proveedores 500,00
11.02 BANCOS 500,00
11.02.01 Banco de Machala 500,00
P/R. Pago a FERTIZA, cheque N. 00223
03/01/2011 6
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 240,00
51.01.01 Materia les
Plantaciones 1 (43 semanas) 24,70
Plantaciones 2 (40 semanas) 22,65
SUMAN Y PASAN 367.447,00 367.207,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
88
FOLIO: 02FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 367.447,00 367.207,00
Plantaciones 3 (36 semanas) 24,70
Plantaciones 4 (32 semanas) 24,70
Plantaciones 5 (28 semanas) 24,28
Plantaciones 6 (24 semanas) 23,46
Plantaciones 7 (20 semanas) 24,70
Plantaciones 8 (16 semanas) 22,65
Plantaciones 9 (12 semanas) 23,46
Plantaciones 10 (8 semanas) 24,70
11.04 INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS 240,00
Gl i fosato 120 l i tros a 2,00 c/u. 240,00
P/R. Entrega de herbicida para fumigación
de maleza, Requis ición N. 001
03/01/2011 7
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 300,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 30,87
Plantaciones 2 (40 semanas) 28,31
Plantaciones 3 (36 semanas) 30,87
Plantaciones 4 (32 semanas) 30,87
Plantaciones 5 (28 semanas) 30,37
Plantaciones 6 (24 semanas) 29,33
Plantaciones 7 (20 semanas) 30,87
Plantaciones 8 (16 semanas) 28,31
Plantaciones 9 (12 semanas) 29,33
Plantaciones 10 (8 semanas) 30,87
11.02 BANCOS 300,00
11.02.01 Banco de Machala 300,00
P/R. Pago de la cuadri l la para fumigar maleza
cheque N. 00224, factura N. 001-001-0000024
03/01/2011 8
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 605,00
51.01.01 Materia les
Plantaciones 8 (16 semanas) 605,00
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 605,00
Fundas tratadas 5.500 a 0,10 c/u. 550,00
Corbatines 5.500 a 0,01 c/u. 55,00
P/R. Entrega de fundas y corbatines según
orden de requis ición N. 002
06/01/2011 9
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 1.100,00
11.02 BANCOS 1.100,00
11.02.01 Banco de Machala 1.100,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00225, factura N. 001-001-0000025
06/01/2011 10
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 200,00
SUMAN Y PASAN 369.652,00 369.452,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
89
FOLIO: 03FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 369.652,00 369.452,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 200,00
11.02 BANCOS 198,00
11.02.01 Banco de Machala 200,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 2,00
P/R. Pago transporte de 2000 ca jas de banano
cheque N. 00226, factura N. 001-001-0000128
06/01/2011 11
11.02 BANCOS 10.296,00
11.02.01 Banco de Machala 10.296,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 104,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 10.400,00
2000 Cajas de banano a $5,20 c/u 10.400,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
Factura N. 003-001-0000058
07/01/2011 12
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 985,60
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 1 (44 semanas) 101,43
Plantaciones 2 (40 semanas) 92,99
Plantaciones 3 (36 semanas) 101,43
Plantaciones 4 (32 semanas) 101,43
Plantaciones 5 (28 semanas) 99,75
Plantaciones 6 (24 semanas) 96,36
Plantaciones 7 (20 semanas) 101,43
Plantaciones 8 (16 semanas) 92,99
Plantaciones 9 (12 semanas) 96,36
Plantaciones 10 (8 semanas) 101,43
11.10 COMBUSTIBLES 985,60
P/R. Entrega 800 ga lones de diesel para el
funcionamiento del motor bomba de riego
según Orden de Requis ición N. 003
10/01/2011 13
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 2.688,00
80.000 Cuel los de Monja a 0,03 c/u. + IVA 2.664,00
11.02 BANCOS 2.664,00
11.02.01 Banco de Machala 2.664,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 24,00
P/R. Compra a "FERTIZA" (CE), de suminis tros
cheque N. 00227, Factura N. 001-001-0008481
14/01/2011 14
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 806,40
51.01.01 Materia les
Plantaciones 7 (20 semanas) 806,40
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 806,40
Cuel los de Monja 24.000 x 0,0336 c/u. 806,40
P/R. Entrega a trabajadores de cuel los de
monja para la colocación en las matas
SUMAN Y PASAN 384.532,00 384.532,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
90
FOLIO: 04FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 384.532,00 384.532,00
según orden de Requis ición N. 004
14/01/2011 15
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 1.100,00
11.02 BANCOS 1.100,00
11.02.01 Banco de Machala
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00228, factura N. 001-001-0000026
14/01/2011 16
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 200,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 200,00
11.02 BANCOS 198,00
11.02.01 Banco de Machala 200,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 2,00
P/R. Pago transporte de 2000 ca jas de banano
cheque N. 00229, factura N. 001-001-0000129
14/01/2011 17
11.02 BANCOS 10.296,00
11.02.01 Banco de Machala 10.296,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 104,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 10.400,00
2000 Cajas de banano a $5,20 c/u 10.400,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
factura N. 002-001-0000062
17/01/2011 18
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 30,00
11.01 CAJA 30,00
P/R. Compra a Gasol inera "LA ESPERANZA"
factura N. 001-001-0001280
19/01/2011 19
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 1.232,00
Fundas tratadas 10.000 x 0,10 c/u. + IVA 1.120,00
Corbatines tratados 10.000 x 0,01 c/u. + IVA 112,00
11.02 BANCOS 1.221,00
11.02.01 Banco de Machala 1.221,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 11,00
P/R. Compra de suminis tros a "FERTIZA"
cheque N. 00230, Factura N. 001-001-0008528
21/01/2011 20
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 550,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 550,00
11.02 BANCOS 550,00
11.02.01 Banco de Machala 550,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00231, Factura N. 001-001-0000027
SUMAN Y PASAN 398.044,00 398.044,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
91
FOLIO: 05FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 398.044,00 398.044,00
21/01/2011 51.01 21
COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 100,00
11.02 BANCOS 99,00
11.02.01 Banco de Machala 99,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,00
P/R. Pago transporte de 1000 ca jas de banano
cheque N. 00232, factura N. 001-001-0000130
21/01/2011 22
11.02 BANCOS 5.148,00
11.02.01 Banco de Machala 5.148,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 52,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 5.200,00
1000 Cajas de banano a $5,20 c/u 5.200,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
Factura N. 002-001-0000070
24/01/2011 23
11.06 SUMINISTROS DE OFICINA 60,00
11.01 CAJA 53,57
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 6,43
P/R. Compra de suminis tros a l contado a
l ibrería e imprenta "FEIJOO"" (CE)
Factura N. 001-001-0003245
26/01/2011 24
11.10 COMBUSTIBLES 985,60
Diesel 800 ga lones a 1,10 c/u. + IVA 985,60
11.02 BANCOS 985,60
11.02.01 Banco del Machala 985,60
P/R. Compra de 800 ga lones de diesel a
gasol inera "LA ESPERANZA" cheque N. 00233
Factura N. 001-001-0001301
27/01/2011 25
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 2.380,00
51.01.01 Materia les
Plantaciones 2 (40 semanas) 159,32
Plantaciones 3 (36 semanas) 173,79
Plantaciones 4 (32 semanas) 173,79
Plantaciones 5 (28 semanas) 170,90
Plantaciones 6 (24 semanas) 165,10
Plantaciones 7 (20 semanas) 173,79
Plantaciones 8 (16 semanas) 159,32
Plantaciones 9 (12 semanas) 165,10
Plantaciones 10 (8 semanas) 173,79
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 165,10
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 66,39
Plantaciones 3 (36 semanas) 72,41
SUMAN Y PASAN 406.769,60 404.389,60
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
92
FOLIO: 06FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 406.769,60 404.389,60
Plantaciones 4 (32 semanas) 72,41
Plantaciones 5 (28 semanas) 71,21
Plantaciones 6 (24 semanas) 68,79
Plantaciones 7 (20 semanas) 72,41
Plantaciones 8 (16 semanas) 66,39
Plantaciones 9 (12 semanas) 68,79
Plantaciones 10 (8 semanas) 72,41
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 68,79
11.02 BANCOS 2.351,00
11.02.01 Banco de Machala 2.351,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 15,00
21.12 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 2% POR PAGAR 14,00
P/R. Pago a "AVIMAQ" (CE) por fungicidas
para fumigación aérea de las plantaciones
cheque N. 00234, factura N. 001-001-0001669
29/01/2011 26
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 550,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 550,00
11.02 BANCOS 550,00
11.02.01 Banco de Machala 550,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00235, Factura N. 001-001-0000028
29/01/2011 51.01 27
COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 100,00
11.02 BANCOS 99,00
11.02.01 Banco de Machala 99,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,00
P/R. Pago transporte de 1000 ca jas de banano
cheque N. 00236, factura N. 001-001-0000131
29/01/2011 28
11.02 BANCOS 5.148,00
11.02.01 Banco de Machala 5.148,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 52,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 5.200,00
1000 Cajas de banano a $5,20 c/u 5.200,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
Factura N. 002-001-0000074
29/01/2011 29
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 985,60
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 2 (40 semanas) 97,91
Plantaciones 3 (36 semanas) 94,64
Plantaciones 4 (32 semanas) 117,49
Plantaciones 5 (28 semanas) 115,86
Plantaciones 6 (24 semanas) 104,43
SUMAN Y PASAN 413.605,20 412.619,60
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
93
FOLIO: 07FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 413.605,20 412.619,60
Plantaciones 7 (20 semanas) 96,28
Plantaciones 8 (16 semanas) 94,64
Plantaciones 9 (12 semanas) 91,38
Plantaciones 10 (8 semanas) 94,64
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 78,33
11.10 COMBUSTIBLES 985,60
P/R. Entrega 800 ga lones de diesel para el
funcionamiento del motor bomba de riego
y camión, Requis ición N. 0005
29/01/2011 30
52.10 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 86,30
52.10.01 Agua 12,00
52.10.02 Luz 52,30
52.10.03 Teléfono 22,00
11.01 CAJA 86,30
P/R. Pago de servicios bás icos uti l i zados en
la oficina, facturas N. 101-2484610, 001424 y
14893
29/01/2011 31
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 98,10
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 1 (44 semanas) 10,10
Plantaciones 2 (40 semanas) 9,25
Plantaciones 3 (36 semanas) 10,10
Plantaciones 4 (32 semanas) 10,10
Plantaciones 5 (28 semanas) 9,92
Plantaciones 6 (24 semanas) 9,59
Plantaciones 7 (20 semanas) 10,10
Plantaciones 8 (16 semanas) 9,25
Plantaciones 9 (12 semanas) 9,59
Plantaciones 10 (8 semanas) 10,10
11.01 CAJA 98,10
P/R. Pago de electricidad uti l i zada en la
empacadora, factura N. 101-2484612
31/01/2011 32
51.03 NOMINA (OBREROS) 5.240,00
51.03.01 Sueldo bás ico de obreros 5.240,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 1.777,67
52.02.01 Decimo tercer sueldo 436,67
52.02.02 Decimo cuarto sueldo 267,67
52.02.03 Fondos de reserva 436,67
52.02.04 Aporte patronal 636,66
11.02 BANCOS 5.186,73
11.02.01 Banco de Machala 5.186,73
21.03 IESS POR PAGAR 1.126,60
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 704,34
21.04.01 Décimo tercer sueldo 436,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 267,67
SUMAN Y PASAN 420.807,27 420.807,27
Expresado en USD. $.
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
94
FOLIO: 08FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 420.807,27 420.807,27
P/R. El pago de sueldos del mes de Enero a
obreros de la bananera, cheque N. 00237
31/01/2011 33
51.04 NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA) 500,00
51.04.01 Sueldo bás ico de adminis trativos de bananera 500,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 168,42
52.02.01 Décimo tercer sueldo 41,67
52.02.02 Décimo cuarto sueldo 24,33
52.02.03 Fondos de reserva 41,67
52.02.04 Aporte patronal 60,75
11.02 BANCOS 494,92
11.02.01 Banco de Machala 494,92
21.03 IESS POR PAGAR 107,50
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 66,00
21.04.01 Décimo tercer sueldo 41,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 24,33
P/R. El pago de sueldos del mes de Enero a
mayordomo de la hacienda, cheque N. 00238
31/01/2011 34
52.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.900,00
52.01.01 Sueldo bás ico de empleados 1.900,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 644,84
52.02.01 Décimo tercer sueldo 158,33
52.02.02 Décimo cuarto sueldo 97,33
52.02.03 Fondos de reserva 158,33
52.02.04 Aporte patronal 230,85
11.02 BANCOS 2.289,18
11.02.01 Banco de Machala 2.289,18
21.03 IESS POR PAGAR 158,33
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 97,33
21.04.01 Décimo tercer sueldo 107,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 73,00
P/R. El pago de sueldos del mes de Enero a
personal adminis trativo, cheque N. 00239
31/01/2011 35
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 5.240,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 1 (44 semanas) 539,28
Plantaciones 2 (40 semanas) 494,34
Plantaciones 3 (36 semanas) 539,28
Plantaciones 4 (32 semanas) 539,28
Plantaciones 5 (28 semanas) 530,28
Plantaciones 6 (24 semanas) 512,32
Plantaciones 7 (20 semanas) 539,28
Plantaciones 8 (16 semanas) 494,34
Plantaciones 9 (12 semanas) 512,32
Plantaciones 10 (8 semanas) 539,28
51.03 NOMINA (OBREROS) 5.240,00
SUMAN Y PASAN 429.260,53 429.260,53
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
Expresado en USD. $.
95
FOLIO: 09FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 429.260,53 429.260,53
P/R. As ignación de la mano de obra a las
di ferentes plantaciones
31/01/2011 36
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 500,00
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 1 (44 semanas) 51,46
Plantaciones 2 (40 semanas) 47,17
Plantaciones 3 (36 semanas) 51,46
Plantaciones 4 (32 semanas) 51,46
Plantaciones 5 (28 semanas) 50,60
Plantaciones 6 (24 semanas) 48,88
Plantaciones 7 (20 semanas) 51,46
Plantaciones 8 (16 semanas) 47,17
Plantaciones 9 (12 semanas) 48,88
Plantaciones 10 (8 semanas) 51,46
51.04 NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANAN.) 500,00
P/R. As ignación MO a las plantaciones
31/01/2011 37
52.08 DEPRECIACIONES 1.894,46
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 31,11
52.08.05 Depreciación de Vehículo 1.333,33
52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos 241,67
52.08.07 Depreciación de Edi ficios 229,17
12.02 Dep. Acumulada de Muebles y Enseres 4,33
12.04 Dep. Acumulada de Equipos de Oficina 7,63
12.06 Dep. Acumulada de Equipos de Computo 47,22
12.08 Dep. Acumul . de Equipos de Comunicación 31,11
12.10 Dep. Acumulada de Vehículo 1.333,33
12.12 Dep. Acumulada de Maquinarias y Equipos 241,67
12.14 Dep. Acumulada de Edi ficios 229,17
P/R. La depreciación de los activos de la
empresa.
31/01/2011 38
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.231,11
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 1 (44 semanas) 126,70
Plantaciones 2 (40 semanas) 116,14
Plantaciones 3 (36 semanas) 126,70
Plantaciones 4 (32 semanas) 126,70
Plantaciones 5 (28 semanas) 124,59
Plantaciones 6 (24 semanas) 120,37
Plantaciones 7 (20 semanas) 126,70
Plantaciones 8 (16 semanas) 116,14
Plantaciones 9 (12 semanas) 120,37
Plantaciones 10 (8 semanas) 126,70
SUMAN Y PASAN 432.886,10 431.654,99
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
96
FOLIO: 10FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 432.886,10 431.654,99
52.08 DEPRECIACIONES 1.231,11
52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 31,11
52.08.05 Depreciación de Vehículo (Camión) 750,00
52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos 241,67
52.08.07 Depreciación de Edi ficios (Empacadora) 208,33
P/R. La as ignación de la depreciación de
los bienes de la hacienda a las di ferentes
plantaciones
31/01/2011 39
52.09 GASTO DEPRECIACIONES 663,35
52.09.01 Gasto Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.09.02 Gasto Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.09.03 Gasto Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.09.04 Gasto Depreciación de Vehículo (Camioneta) 583,33
52.09.05 Gasto Depreciación de Edi ficio (Oficinas) 20,84
52.08 DEPRECIACIONES 663,35
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.08.05 Depreciación de Vehículo (Camioneta) 583,33
52.08.07 Depreciación de Edi ficios (Oficinas) 20,84
P/R. La as ignación a l gasto de las
depreciaciones de los activos
31/01/2011 40
52.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 47,00
11.06 SUMINISTROS DE OFICINA 47,00
P/R. El consumo del 10% de suminis tros
en el mes de enero
31/01/2011 41
52.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 11,48
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 22,95
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 1 (44 semanas) 22,95
11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 34,43
P/R. As ignación del 10 % de suminis tros
de l impieza en la empacadora y el 5% en
la oficina
31/01/2011 42
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRÍCOLAS 20.407,49
11.03 INVENT. DE PLANTACIONES (INICIAL) 15.600,00
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 4.807,49
P/R. El costo de ventas de la Plantación N. 1
31/01/2011 43
41.01 VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 31.200,00
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRICOLAS 20.407,49
41.02 UTILIDAD EN VENTAS DE PRO. AGRÍCOLAS 10.792,51
P/R. La uti l idad en ventas de 6000 ca jas de
. banano de la Plantación N. 1
SUMAN Y PASAN 485.238,37 485.238,37
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
97
FOLIO: 11FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 485.238,37 485.238,37
31/01/2011 44
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 20,00
11.01 CAJA 20,00
P/R. Compra a Gasol inera "LA ESPERANZA"
factura N. 001-001-0001898
01/02/2011 45
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 739,20
51.01.01 Materia les
Plantaciones 8 (16 semanas) 739,20
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 739,20
Cuel los de monja 22000 a 0,0336 c/u. 739,20
P/R. Entrega de cuel los de monja según la
orden de Requis ición N. 0006
09/02/2011 46
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 20,00
11.01 CAJA 20,00
P/R. Compra de gasol ina para camioneta a
Gasol . "LA ESPERANZA" Fac. N. 001-001-0001598
10/02/2011 47
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.650,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 1.650,00
11.02 BANCOS 1.650,00
11.02.01 Banco de Machala 1.650,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00240, factura N. 001-001-0000029
10/02/2011 48
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 300,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 300,00
11.02 BANCOS 297,00
11.02.01 Banco de Machala 297,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 3,00
P/R. Pago transporte de 3000 ca jas de banano
cheque N. 00241, factura N. 001-001-0000132
10/02/2011 49
11.02 BANCOS 15.444,00
11.02.01 Banco de Machala 15.444,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 156,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 15.600,00
3000 Cajas de banano a $5,20 c/u 15.600,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
factura N. 002-001-0000075
14/02/2011 50
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 627,00
51.01.01 Materia les
Plantaciones 9 (12 semanas) 627,00
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 627,00
SUMAN Y PASAN 504.194,57 504.194,57
Expresado en USD. $.
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
98
FOLIO: 12FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 504.194,57 504.194,57
Fundas tratadas 5.700 a 0,10 c/u. 570,00
Corbatines 5.700 a 0,01 c/u. 57,00
P/R. Entrega de fundas y corbatines según
orden de Requis ición N. 007
18/02/2011 51
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 825,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 825,00
11.02 BANCOS 825,00
11.02.01 Banco de Machala 825,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00242, factura N. 001-001-0000030
18/02/2011 52
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 150,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 150,00
11.02 BANCOS 148,50
11.02.01 Banco de Machala 148,50
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,50
P/R. Pago transporte de 1.500 ca jas de banano
cheque N. 00243, factura N. 001-001-0000133
18/02/2011 53
11.02 BANCOS 7.722,00
11.02.01 Banco de Machala 7.722,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 78,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 7.800,00
1500 Cajas de banano a $5,20 c/u 7.800,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
factura N. 002-001-0000076
22/02/2011 54
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 9.480,00
51.01.01 Materia les
Plantaciones 3 (36 semanas) 973,97
Plantaciones 4 (32 semanas) 973,97
Plantaciones 5 (28 semanas) 957,75
Plantaciones 6 (24 semanas) 925,27
Plantaciones 7 (20 semanas) 973,97
Plantaciones 8 (16 semanas) 892,81
Plantaciones 9 (12 semanas) 925,27
Plantaciones 10 (8 semanas) 973,97
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 925,27
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 957,75
11.04 INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS 9.480,00
Urea 200 sacas de 50 Kg. a 30,00 c/u. 6.000,00
Muriato 120 sacas de 50 Kg. a 29,00 c/u. 3.480,00
P/R. Entrega de ferti l i zantes a los obreros
según orden de Requis ición N. 008
SUMAN Y PASAN 522.449,57 522.449,57
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
99
FOLIO: 13FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 522.449,57 522.449,57
23/02/2011 55
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 1.344,00
80 Rol los de sunchos a 15,00 c/u. + IVA 1.344,00
11.02 BANCOS 1.331,00
11.02.01 Banco del Pichincha 1.331,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 13,00
P/R. Compra de suminis tros a "FERTIZA" (CE)
cheque N. 00244, Factura N. 001-001-0008611
25/02/2011 56
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 550,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 550,00
11.02 BANCOS 550,00
11.02.01 Banco de Machala 550,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00245, Factura N. 001-001-0000031
25/02/2011 51.01 57
COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 100,00
11.02 BANCOS 99,00
11.02.01 Banco de Machala 99,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,00
P/R. Pago transporte de 1000 ca jas de banano
cheque N. 00246, factura N. 001-001-0000134
25/02/2011 58
11.02 BANCOS 5.148,00
11.02.01 Banco de Machala 5.148,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 52,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 5.200,00
1000 Cajas de banano a $5,20 c/u 5.200,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
Factura N. 002-001-0000077
25/02/2011 59
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 621,60
51.01.01 Materia les
Plantaciones 10 (8 semanas) 621,60
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 621,60
Sunchos 37 rol los a 16,80 621,60
P/R. Entrega sunchos para sostener las
matas de banano de la plantación N. 10
según orden de Requis ición N. 009
27/02/2011 60
11.10 COMBUSTIBLES 1.232,00
Diesel 1000 ga lones a 1,10 c/u. + IVA 1.232,00
11.02 BANCOS 1.232,00
11.02.01 Banco de Machala 1.232,00
P/R. Compra de 1000 ga lones de diesel a
SUMAN Y PASAN 531.497,17 531.497,17
Expresado en USD. $.
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
100
FOLIO: 14FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 531.497,17 531.497,17
gasol inera "LA ESPERANZA" cheque N. 00247
Factura N. 001-001-0001712
28/02/2011 61
52.10 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 66,56
52.10.01 Agua 18,44
52.10.02 Luz 26,12
52.10.03 Teléfono 22,00
11.01 CAJA 66,56
P/R. Pago de servicios bás icos uti l i zados en
la oficina, factura N. 101-2493210, 001623 y
000-15001
28/02/2011 62
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 84,80
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 2 (40 semanas) 8,05
Plantaciones 3 (36 semanas) 8,77
Plantaciones 4 (32 semanas) 8,77
Plantaciones 5 (28 semanas) 8,63
Plantaciones 6 (24 semanas) 8,33
Plantaciones 7 (20 semanas) 8,77
Plantaciones 8 (16 semanas) 8,05
Plantaciones 9 (12 semanas) 8,33
Plantaciones 10 (8 semanas) 8,77
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 8,33
11.01 CAJA 84,80
P/R. Pago de electricidad uti l i zada en la
empacadora, factura N. 101-2493212
28/02/2011 63
51.03 NOMINA (OBREROS) 5.240,00
51.03.01 Sueldo bás ico de obreros 5.240,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 1.777,67
52.02.01 Decimo tercer sueldo 436,67
52.02.02 Decimo cuarto sueldo 267,67
52.02.03 Fondos de reserva 436,67
52.02.04 Aporte patronal 636,66
11.02 BANCOS 5.186,73
11.02.01 Banco de Machala 5.186,73
21.03 IESS POR PAGAR 1.126,60
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 704,34
21.04.01 Décimo tercer sueldo 436,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 267,67
P/R. El pago de sueldos del mes de febrero a
obreros de la bananera, cheque N. 00237
28/02/2011 64
51.04 NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA) 500,00
51.04.01 Sueldo bás ico de adminis trativos de bananera 500,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 168,42
52.02.01 Décimo tercer sueldo 41,67
SUMAN Y PASAN 539.334,62 538.666,20
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
101
FOLIO: 15FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 539.334,62 538.666,20
52.02.02 Décimo cuarto sueldo 24,33
52.02.03 Fondos de reserva 41,67
52.02.04 Aporte patronal 60,75
11.02 BANCOS 494,92
11.02.01 Banco de Machala 494,92
21.03 IESS POR PAGAR 107,50
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 66,00
21.04.01 Décimo tercer sueldo 41,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 24,33
P/R. El pago de sueldos del mes de febrero a
mayordomo de la hacienda, cheque N. 00238
28/02/2011 65
52.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.900,00
52.01.01 Sueldo bás ico de empleados 1.900,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 644,84
52.02.01 Décimo tercer sueldo 158,33
52.02.02 Décimo cuarto sueldo 97,33
52.02.03 Fondos de reserva 158,33
52.02.04 Aporte patronal 230,85
11.02 BANCOS 2.289,18
11.02.01 Banco de Machala 2.289,18
21.03 IESS POR PAGAR 158,33
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 97,33
21.04.01 Décimo tercer sueldo 107,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 73,00
P/R. El pago de sueldos del mes de febrero a
personal adminis trativo, cheque N. 00239
28/02/2011 66
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 5.240,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 2 (40 semanas) 496,89
Plantaciones 3 (36 semanas) 542,07
Plantaciones 4 (32 semanas) 542,07
Plantaciones 5 (28 semanas) 533,03
Plantaciones 6 (24 semanas) 514,97
Plantaciones 7 (20 semanas) 542,07
Plantaciones 8 (16 semanas) 496,89
Plantaciones 9 (12 semanas) 514,97
Plantaciones 10 (8 semanas) 542,07
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 514,97
51.03 NOMINA (OBREROS) 5.240,00
P/R. As ignación de la mano de obra a las
di ferentes plantaciones
28/02/2011 67
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 500,00
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 2 (40 semanas) 47,42
Plantaciones 3 (36 semanas) 51,72
SUMAN Y PASAN 547.619,46 547.119,46
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
102
FOLIO: 16FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 547.619,46 547.119,46
Plantaciones 4 (32 semanas) 51,72
Plantaciones 5 (28 semanas) 50,86
Plantaciones 6 (24 semanas) 49,14
Plantaciones 7 (20 semanas) 51,72
Plantaciones 8 (16 semanas) 47,42
Plantaciones 9 (12 semanas) 49,14
Plantaciones 10 (8 semanas) 51,72
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 49,14
51.04 NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANAN.) 500,00
P/R. As ignación MO a las plantaciones
28/02/2011 68
52.08 DEPRECIACIONES 1.894,46
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 31,11
52.08.05 Depreciación de Vehículo 1.333,33
52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos 241,67
52.08.07 Depreciación de Edi ficios 229,17
12.02 Dep. Acumulada de Muebles y Enseres 4,33
12.04 Dep. Acumulada de Equipo de Oficina 7,63
12.06 Dep. Acumulada de Equipos de Computo 47,22
12.08 Dep. Acumul . de Equipos de Comunicación 31,11
12.10 Dep. Acumulada de Vehículo 1.333,33
12.12 Dep. Acumulada de Maquinarias y Equipos 241,67
12.14 Dep. Acumulada de Edi ficios 229,17
P/R. La depreciación de los activos de la
empresa.
28/02/2011 69
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.231,11
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 2 (40 semanas) 116,74
Plantaciones 3 (36 semanas) 127,36
Plantaciones 4 (32 semanas) 127,36
Plantaciones 5 (28 semanas) 125,22
Plantaciones 6 (24 semanas) 120,99
Plantaciones 7 (20 semanas) 127,36
Plantaciones 8 (16 semanas) 116,74
Plantaciones 9 (12 semanas) 120,99
Plantaciones 10 (8 semanas) 127,36
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 120,99
52.08 DEPRECIACIONES 1.231,11
52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 31,11
52.08.05 Depreciación de Vehículo (Camión) 750,00
52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos 241,67
52.08.07 Depreciación de Edi ficios (Empacadora) 208,33
P/R. La as ignación de la depreciación de
los bienes de la hacienda a las plantaciones
SUMAN Y PASAN 550.745,03 550.745,03
Expresado en USD. $.
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
103
FOLIO: 17FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 550.745,03 550.745,03
28/02/2011 70
52.09 GASTO DEPRECIACIONES 663,35
52.09.01 Gasto Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.09.02 Gasto Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.09.03 Gasto Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.09.04 Gasto Depreciación de Vehículo (Camioneta) 583,33
52.09.05 Gasto Depreciación de Edi ficio (Oficinas) 20,84
52.08 DEPRECIACIONES 663,35
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.08.05 Depreciación de Vehículo (Camioneta) 583,33
52.08.07 Depreciación de Edi ficios (Oficinas) 20,84
P/R. La as ignación a l gasto de las
depreciaciones de los activos
28/02/2011 71
52.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 54,45
11.06 SUMINISTROS DE OFICINA 54,45
P/R. El consumo del 15% de suminis tros
en el mes de febrero
28/02/2011 72
52.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 9,75
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 29,26
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 2 (40 semanas) 29,26
11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 39,01
P/R. As ignación del 15% de suminis tros
de l impieza en la empacadora y el 5% en
la oficina, mes febrero
28/02/2011 73
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRÍCOLAS 18.057,83
11.03 INVENT. DE PLANTACIONES (INICIAL) 12.650,00
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 5.407,83
P/R. El costo de ventas de la Plantación N. 2
28/02/2011 74
41.01 VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 28.600,00
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRICOLAS 18.057,83
41.02 UTILIDAD EN VENTAS DE PRO. AGRÍCOLAS 10.542,17
P/R. La uti l idad en ventas de 5500 ca jas de
. banano de la Plantación N. 2
28/02/2011 75
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 20,00
11.01 CAJA 20,00
P/R. Compra a Gasol inera "LA ESPERANZA"
factura N. 001-001-0002256
01/03/2011 76
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 985,60
SUMAN Y PASAN 599.165,27 598.179,67
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
104
FOLIO: 18FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 599.165,27 598.179,67
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 3 (36 semanas) 101,26
Plantaciones 4 (32 semanas) 101,26
Plantaciones 5 (28 semanas) 99,57
Plantaciones 6 (24 semanas) 96,20
Plantaciones 7 (20 semanas) 101,26
Plantaciones 8 (16 semanas) 92,82
Plantaciones 9 (12 semanas) 96,20
Plantaciones 10 (8 semanas) 101,26
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 96,20
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 99,57
11.10 COMBUSTIBLES 985,60
P/R. Entrega 800 ga lones de diesel para el
funcionamiento del motor bomba de riego
según Orden de Requis ición N. 0010
04/03/2011 77
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 1.100,00
11.02 BANCOS 1.100,00
11.02.01 Banco de Machala 1.100,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00248, factura N. 001-001-0000032
04/03/2011 78
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 200,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 200,00
11.02 BANCOS 198,00
11.02.01 Banco de Machala 198,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 2,00
P/R. Pago transporte de 2000 ca jas de banano
cheque N. 00249, factura N. 001-001-0000135
04/03/2011 79
11.02 BANCOS 10.296,00
11.02.01 Banco de Machala 10.296,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 104,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 10.400,00
2000 Cajas de banano a $5,20 c/u 10.400,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
factura N. 002-001-0000078
05/03/2011 80
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 766,08
51.01.01 Materia les
Plantaciones 9 (12 semanas) 766,08
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 766,08
Cuel los de Monja 22.800 x 0,0336 c/u. 766,08
P/R. Entrega a trabajadores de cuel los de
monja para la colocación en las matas
SUMAN Y PASAN 611.631,35 611.631,35
Expresado en USD. $.
HACIENDA "LA MAGDALENA"RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
105
FOLIO: 19FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 611.631,35 611.631,35
según orden de Requis ición N. 0011
06/03/2011 81
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 2.200,00
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 3 (36 semanas) 226,03
Plantaciones 4 (32 semanas) 226,03
Plantaciones 5 (28 semanas) 222,25
Plantaciones 6 (24 semanas) 214,73
Plantaciones 7 (20 semanas) 226,03
Plantaciones 8 (16 semanas) 207,19
Plantaciones 9 (12 semanas) 214,73
Plantaciones 10 (8 semanas) 226,03
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 214,73
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 222,25
11.02 BANCOS 2.200,00
11.02.01 Banco del Pichincha 2.200,00
P/R. Pago a cuadri l la para el arreglo de las
cercas y l impieza de canales de la hacienda
cheque N. 00250, factura N. 001-001-0000033
10/03/2011 82
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 660,00
51.01.01 Materia les
Plantaciones 10 (8 semanas) 660,00
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 660,00
Fundas tratadas 6.000 a 0,10 c/u. 600,00
Corbatines 6.000 a 0,01 c/u. 60,00
P/R. Entrega de fundas y corbatines según
orden de Requis ición N. 012
11/03/2011 83
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 825,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 825,00
11.02 BANCOS 825,00
11.02.01 Banco de Machala 825,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00251, factura N. 001-001-0000034
11/03/2011 84
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 150,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 150,00
11.02 BANCOS 148,50
11.02.01 Banco de Machala 148,50
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,50
P/R. Pago transporte de 1.500 ca jas de banano
cheque N. 00252, factura N. 001-001-0000136
11/03/2011 85
11.02 BANCOS 7.722,00
11.02.01 Banco de Machala 7.722,00
SUMAN Y PASAN 623.188,35 615.466,35
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
106
FOLIO: 20FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 623.188,35 615.466,35
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 78,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 7.800,00
1500 Cajas de banano a $5,20 c/u 7.800,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
factura N. 002-001-0000079
14/03/2011 86
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 30,00
11.01 CAJA 30,00
P/R. Compra de gasol ina para camioneta a
Gasol . "LA ESPERANZA" Fac. N. 001-001-0002048
14/03/2011 87
11.01 CAJA 528,45
11.02 BANCOS 528,45
11.02.01 Banco de Machala
P/R. La repos ición de ca ja , cheque N. 00253
14/03/2011 88
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 638,40
51.01.01 Materia les
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 638,40
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 638,40
Sunchos 38 rol los a 16,80 c/u. 638,40
P/R. Entrega sunchos para sostener las
matas de banano de la plantación N. 11
según orden de Requis ición N. 013
16/03/2011 89
52.03 GASTO MANTENIMIENTO 336,00
52.03.01 Reparación y mantenimiento vehicular 336,00
11.02 BANCOS 304,80
11.02.01 Banco de Machala 304,80
21.09 IVA RETENIDO 70% POR PAGAR 25,20
21.12 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 2% POR PAGAR 6,00
P/R. Arreglo de la camioneta y cambio de
acei te y fi l tros , Mecánica "TROYA", cheque
N. 00254, factura N. 001-001-0000414
18/03/2011 90
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 825,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 825,00
11.02 BANCOS 825,00
11.02.01 Banco de Machala 825,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00255, factura N. 001-001-0000035
18/03/2011 91
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 150,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 150,00
11.02 BANCOS 148,50
11.02.01 Banco de Machala 148,50
SUMAN Y PASAN 625.774,20 625.772,70
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
107
FOLIO: 21FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 625.774,20 625.772,70
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,50
P/R. Pago transporte de 1.500 ca jas de banano
cheque N. 00256, factura N. 001-001-0000137
18/03/2011 92
11.02 BANCOS 7.722,00
11.02.01 Banco de Machala 7.722,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 78,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 7.800,00
1500 Cajas de banano a $5,20 c/u 7.800,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
factura N. 002-001-0000080
23/03/2011 93
11.10 COMBUSTIBLES 1.232,00
Diesel 1000 ga lones a 1,10 c/u. + IVA 1.232,00
11.02 BANCOS 1.232,00
11.02.01 Banco de Machala 1.232,00
P/R. Compra de 1000 ga lones de diesel a
gasol inera "LA ESPERANZA" cheque N. 00257
Factura N. 001-001-0002541
25/03/2011 94
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 550,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 550,00
11.02 BANCOS 550,00
11.02.01 Banco de Machala 550,00
P/R. Pago cuadri l la de corte y proceso
cheque N. 00258, Factura N. 001-001-0000036
25/03/2011 51.01 95
COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 100,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 100,00
11.02 BANCOS 99,00
11.02.01 Banco de Machala 99,00
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,00
P/R. Pago transporte de 1000 ca jas de banano
cheque N. 00259, factura N. 001-001-0000138
25/03/2011 96
11.02 BANCOS 5.148,00
11.02.01 Banco de Machala 5.148,00
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 52,00
41.01 VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 5.200,00
1000 Cajas de banano a $5,20 c/u 5.200,00
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
Factura N. 002-001-0000081
26/03/2011 97
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 25,00
11.01 CAJA 25,00
P/R. Compra de gasol ina para camioneta a
SUMAN Y PASAN 640.681,20 640.681,20
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
108
FOLIO: 22FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 640.681,20 640.681,20
Gasol . "LA ESPERANZA" Fac. N. 001-001-0002688
28/03/2011 98
11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 112,00
11.01 CAJA 107,40
21,08 IVA RETENIDO 30% POR PAGAR 3,60
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 1,00
P/R. Compra de suminis tros a l contado a
Com. "FREIRE" (EF), factura N. 001-001-0008891
29/03/2011 99
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 1.232,00
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 4 (32 semanas) 127,01
Plantaciones 5 (28 semanas) 124,89
Plantaciones 6 (24 semanas) 120,66
Plantaciones 7 (20 semanas) 127,01
Plantaciones 8 (16 semanas) 116,43
Plantaciones 9 (12 semanas) 120,66
Plantaciones 10 (8 semanas) 127,01
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 120,66
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 124,89
Plantaciones 13 (5.800 plantas ) 122,78
11.10 COMBUSTIBLES 1.232,00
P/R. Entrega 1.000 ga lones de diesel para el
funcionamiento del motor bomba de riego
según Orden de Requis ición N. 0014
31/03/2011 100
52.10 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 56,08
52.10.01 Agua 17,21
52.10.02 Luz 16,87
52.10.03 Teléfono 22,00
11.01 CAJA 56,08
P/R. Pago de servicios bás icos uti l i zados en
la oficina, factura N. 101-2518421, 001748 y
000-15784
31/03/2011 101
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 80,14
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 3 (36 semanas) 8,23
Plantaciones 4 (32 semanas) 8,23
Plantaciones 5 (28 semanas) 8,10
Plantaciones 6 (24 semanas) 7,82
Plantaciones 7 (20 semanas) 8,23
Plantaciones 8 (16 semanas) 7,56
Plantaciones 9 (12 semanas) 7,82
Plantaciones 10 (8 semanas) 8,23
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 7,82
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 8,10
11.01 CAJA 80,14
SUMAN Y PASAN 642.161,42 642.161,42
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
109
FOLIO: 23FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 642.161,42 642.161,42
P/R. Pago de electricidad uti l i zada en la
empacadora, factura N. 101-2518423
31/03/2011 102
51.03 NOMINA (OBREROS) 5.240,00
51.03.01 Sueldo bás ico de obreros 5.240,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 1.777,67
52.02.01 Decimo tercer sueldo 436,67
52.02.02 Decimo cuarto sueldo 267,67
52.02.03 Fondos de reserva 436,67
52.02.04 Aporte patronal 636,66
11.02 BANCOS 5.186,73
11.02.01 Banco de Machala 5.186,73
21.03 IESS POR PAGAR 1.126,60
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 704,34
21.04.01 Décimo tercer sueldo 436,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 267,67
P/R. El pago de sueldos del mes de marzo a
obreros de la bananera, cheque N. 00237
31/03/2011 103
51.04 NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA) 500,00
51.04.01 Sueldo bás ico de adminis trativos de bananera 500,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 168,42
52.02.01 Décimo tercer sueldo 41,67
52.02.02 Décimo cuarto sueldo 24,33
52.02.03 Fondos de reserva 41,67
52.02.04 Aporte patronal 60,75
11.02 BANCOS 494,92
11.02.01 Banco de Machala 494,92
21.03 IESS POR PAGAR 107,50
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 66,00
21.04.01 Décimo tercer sueldo 41,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 24,33
P/R. El pago de sueldos del mes de marzo a
mayordomo de la hacienda, cheque N. 00238
31/03/2011 104
52.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.900,00
52.01.01 Sueldo bás ico de empleados 1.900,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 644,84
52.02.01 Décimo tercer sueldo 158,33
52.02.02 Décimo cuarto sueldo 97,33
52.02.03 Fondos de reserva 158,33
52.02.04 Aporte patronal 230,85
11.02 BANCOS 2.289,18
11.02.01 Banco de Machala 2.289,18
21.03 IESS POR PAGAR 158,33
21.04 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 97,33
21.04.01 Décimo tercer sueldo 107,67
21.04.02 Décimo cuarto sueldo 73,00
SUMAN Y PASAN 652.392,35 652.392,35
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
110
FOLIO: 24FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 652.392,35 652.392,35
P/R. El pago de sueldos del mes de marzo a
personal adminis trativo, cheque N. 00239
31/03/2011 105
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 5.240,00
51.01.02 Mano de Obra
Plantaciones 3 (36 semanas) 538,36
Plantaciones 4 (32 semanas) 538,36
Plantaciones 5 (28 semanas) 529,38
Plantaciones 6 (24 semanas) 511,44
Plantaciones 7 (20 semanas) 538,36
Plantaciones 8 (16 semanas) 493,48
Plantaciones 9 (12 semanas) 511,44
Plantaciones 10 (8 semanas) 538,36
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 511,44
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 529,38
51.03 NOMINA (OBREROS) 5.240,00
P/R. As ignación de la mano de obra
31/03/2011 106
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 500,00
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 3 (36 semanas) 51,37
Plantaciones 4 (32 semanas) 51,37
Plantaciones 5 (28 semanas) 50,51
Plantaciones 6 (24 semanas) 48,80
Plantaciones 7 (20 semanas) 51,37
Plantaciones 8 (16 semanas) 47,10
Plantaciones 9 (12 semanas) 48,80
Plantaciones 10 (8 semanas) 51,37
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 48,80
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 50,51
51.04 NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANAN.) 500,00
P/R. As ignación MO a las plantaciones
31/03/2011 107
52.08 DEPRECIACIONES 1.894,46
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 31,11
52.08.05 Depreciación de Vehículo 1.333,33
52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos 241,67
52.08.07 Depreciación de Edi ficios 229,17
12.02 Dep. Acumulada de Muebles y Enseres 4,33
12.04 Dep. Acumulada de Equipo de Oficina 7,63
12.06 Dep. Acumulada de Equipos de Computo 47,22
12.08 Dep. Acumul . de Equipos de Comunicación 31,11
12.10 Dep. Acumulada de Vehículo 1.333,33
12.12 Dep. Acumulada de Maquinarias y Equipos 241,67
12.14 Dep. Acumulada de Edi ficios 229,17
SUMAN Y PASAN 660.026,81 660.026,81
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
111
FOLIO: 25FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 660.026,81 660.026,81
P/R. La depreciación de los activos de la
empresa.
31/03/2011 108
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola 1.231,11
Plantaciones 3 (36 semanas) 126,48
Plantaciones 4 (32 semanas) 126,48
Plantaciones 5 (28 semanas) 124,38
Plantaciones 6 (24 semanas) 120,16
Plantaciones 7 (20 semanas) 126,48
Plantaciones 8 (16 semanas) 115,95
Plantaciones 9 (12 semanas) 120,16
Plantaciones 10 (8 semanas) 126,48
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 120,16
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 124,38
52.08 DEPRECIACIONES 1.231,11
52.08.04 Depreciación de Equipos de Comunicación 31,11
52.08.05 Depreciación de Vehículo (Camión) 750,00
52.08.06 Depreciación de Maquinarias y Equipos 241,67
52.08.07 Depreciación de Edi ficios (Empacadora) 208,33
P/R. La as ignación de la depreciación
31/03/2011 109
52.09 GASTO DEPRECIACIONES 663,35
52.09.01 Gasto Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.09.02 Gasto Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.09.03 Gasto Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.09.04 Gasto Depreciación de Vehículo (Camioneta) 583,33
52.09.05 Gasto Depreciación de Edi ficio (Oficinas) 20,84
52.08 DEPRECIACIONES 663,35
52.08.01 Depreciación de Muebles y Enseres 4,33
52.08.02 Depreciación de Equipos de Oficina 7,63
52.08.03 Depreciación de Equipos de Computo 47,22
52.08.05 Depreciación de Vehículo (Camioneta) 583,33
52.08.07 Depreciación de Edi ficios (Oficinas) 20,84
P/R. La as ignación a l gasto de las Depreciac.
31/03/2011 110
52.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 55,28
11.06 SUMINISTROS DE OFICINA 55,28
P/R. El consumo del 15% de suminis tros
31/03/2011 111
52.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 7,80
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 31,21
51.01.03 Costos Comunes de Explotación Agrícola
Plantaciones 3 (36 semanas) 31,21
11.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 39,01
P/R. As ignación del 20% de suminis tros
de l impieza en la empacadora y el 5% en
la oficina, mes marzo
SUMAN Y PASAN 662.015,56 662.015,56
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
112
FOLIO: 26FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 662.015,56 662.015,56
31/03/2011 112
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRÍCOLAS 19.312,21
11.03 INVENT. DE PLANTACIONES (INICIAL) 11.400,00
51.01 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 7.912,21
P/R. El costo de ventas de la Plantación N. 3
31/03/2011 113
41.01 VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 31.200,00
51.02 COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRICOLAS 19.312,21
41.02 UTILIDAD EN VENTAS DE PRO. AGRÍCOLAS 11.887,79
P/R. La uti l idad en ventas de 6000 ca jas de
. banano de la Plantación N. 3
31/03/2011 114
21.08 IVA RETENIDO 30% POR PAGAR 3,60
21.09 IVA RETENIDO 70% POR PAGAR 25,20
21.14 IVA POR PAGAR 28,80
P/R. La l iquidación del IVA mes de marzo
SUMAS IGUALES 712.556,57 712.556,57
ASIENTOS DE AJUSTE
31/10/2011 115
21.11 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 87,93
21.12 RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 2% POR PAGAR 20,00
21.05 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 107,93
P/R. Liquidación del Impuesto a la Renta
31/10/2011 116
52.07 GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUÍN 7,95
11.08 SUMINISTROS DE BOTIQUIN 7,95
P/R. El consumo del 10 % de suminis tros
31/10/2011 117
INVENTARIO DE PLANTACIONES 38.759,74
Plantaciones 4 (32 semanas) 4.130,86
Plantaciones 5 (28 semanas) 4.062,33
Plantaciones 6 (24 semanas) 3.917,14
Plantaciones 7 (20 semanas) 4.916,05
Plantaciones 8 (16 semanas) 5.117,84
Plantaciones 9 (12 semanas) 5.297,17
Plantaciones 10 (8 semanas) 5.389,61
Plantaciones 11 (5.700 plantas ) 3.689,13
Plantaciones 12 (5.900 plantas ) 2.116,83
Plantaciones 13 (5.800 plantas ) 122,78
COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 38.759,74
P/R. El Inventario de plantas en explotación
al 31 de marzo del 2011
31/10/2011 118
41.02 UTILIDAD EN VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 33.222,47
61.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 33.222,47
P/R. El cierre de la uti l idad bruta en ventas
31/10/2011 119
61.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 33.222,47
SUMAN Y PASAN 817.877,13 784.654,66
HACIENDA "LA MAGDALENA"
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
113
FOLIO: 27FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 817.877,13 784.654,66
52.01 SUELDOS Y SALARIOS 5.700,00
52.02 BENEFICIOS SOCIALES 7.772,79
52.03 GASTO MANTENIMIENTO 336,00
52.04 GASTO COMBUSTIBLES 165,00
52.05 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 156,73
52.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 29,03
52.07 GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUÍN 7,95
52.09 GASTO DEPRECIACIONES 1.990,05
52.10 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 208,94
32.02 UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO 16.855,98
P/R. Cierre de las cuentas de Ingreso y Gasto
31/10/2011 120
32.02 UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO 16.855,98
21.06 15% DISTRIBUCIÓN A TRABAJADORES 2.528,40
21.05 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (24%) 3.438,62
32.03 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 10.888,96
P/R. Dis tribución uti l idades a trabajadores
el pago del 24% del impuesto a la renta
TOTALES 834.733,11 834.733,11
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
Buena Vis ta, 31 de Marzo del 2011
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
HACIENDA "LA MAGDALENA"
114
115
CÓDIGO: 11.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 48.100,00 48.100,00
02/01/2011 2 Compra de diesel a gasol inera "LA ESPERANZA" 1.232,00 46.868,00
02/01/2011 3 Apertura de ca ja 600,00 46.268,00
02/01/2011 5 Pago a "FERTIZA", deuda pendiente 500,00 45.768,00
03/01/2011 7 Pago a cuadri l la de fumigadores 300,00 45.468,00
06/01/2011 9 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.100,00 44.368,00
06/01/2011 10 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 198,00 44.170,00
06/01/2011 11 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 10.296,00 54.466,00
10/01/2011 13 Compra a "FERTIZA" de cuel los de monja 2.664,00 51.802,00
14/01/2011 15 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.100,00 50.702,00
14/01/2011 16 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 198,00 50.504,00
14/01/2011 17 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 10.296,00 60.800,00
19/01/2011 19 Compra a "FERTIZA" de fundas y corbatines 1.221,00 59.579,00
21/01/2011 20 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 59.029,00
21/01/2011 21 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 99,00 58.930,00
21/01/2011 22 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.148,00 64.078,00
26/01/2011 24 Compra de diesel a gasol inera "LA ESPERANZA" 985,60 63.092,40
27/01/2011 25 Pago por fumigación aérea a "AVIMAQ" 2.351,00 60.741,40
29/01/2011 26 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 60.191,40
29/01/2011 27 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 99,00 60.092,40
29/01/2011 28 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.148,00 65.240,40
31/01/2011 32 Pago de sueldos a obreros , mes enero 5.186,73 60.053,67
31/01/2011 33 Pago de sueldos a empleados (Ad), mes enero 494,92 59.558,75
31/01/2011 34 Pago de sueldos a empleados , mes enero 2.289,18 57.269,57
10/02/2011 47 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.650,00 55.619,57
10/02/2011 48 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 297,00 55.322,57
10/02/2011 49 Venta a "BANACAR" de 3000 ca jas de banano 15.444,00 70.766,57
18/02/2011 51 Pago a cuadri l la de corte y proceso 825,00 69.941,57
18/02/2011 52 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 148,50 69.793,07
18/02/2011 53 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 7.722,00 77.515,07
23/02/2011 55 Compra de sunchos a "FERTIZA" 1.331,00 76.184,07
25/02/2011 56 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 75.634,07
25/02/2011 57 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 99,00 75.535,07
25/02/2011 58 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.148,00 80.683,07
27/02/2011 60 Compra de diesel a gasol inera "LA ESPERANZA" 1.232,00 79.451,07
28/02/2011 63 Pago de sueldos a obreros , mes febrero 5.186,73 74.264,34
28/02/2011 64 Pago sueldos a empleados (Ad), mes febrero 494,92 73.769,42
28/02/2011 65 Pago de sueldos a empleados , mes febrero 2.289,18 71.480,24
04/03/2011 77 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.100,00 70.380,24
SUMAN Y PASAN 107.302,00 36.921,76 70.380,24
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: BANCOS
116
CÓDIGO: 11.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
VIENEN 107.302,00 36.921,76 70.380,24
04/03/2011 78 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 198,00 70.182,24
04/03/2011 79 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 10.296,00 80.478,24
06/03/2011 81 Pago a cuadri l la para arreglar las cercas 2.200,00 78.278,24
11/03/2011 83 Pago a cuadri l la de corte y proceso 825,00 77.453,24
11/03/2011 84 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 148,50 77.304,74
11/03/2011 85 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 7.722,00 85.026,74
14/03/2011 87 Repos ición de ca ja 528,45 84.498,29
16/03/2011 89 Pago por reparación de camioneta 304,80 84.193,49
18/03/2011 90 Pago a cuadri l la de corte y proceso 825,00 83.368,49
18/03/2011 91 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 148,50 83.219,99
18/03/2011 92 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 7.722,00 90.941,99
23/03/2011 93 Compra de diesel a gasol inera "LA ESPERANZA" 1.232,00 89.709,99
25/03/2011 94 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 89.159,99
25/03/2011 95 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 99,00 89.060,99
25/03/2011 96 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.148,00 94.208,99
31/03/2011 102 Pago de sueldos a obreros , mes marzo 5.186,73 89.022,26
31/03/2011 103 Pago sueldos a empleados (Ad), mes marzo 494,92 88.527,34
31/03/2011 104 Pago de sueldos a empleados , mes marzo 2.289,18 86.238,16
SUMAN 138.190,00 51.951,84 86.238,16
CÓDIGO: 11.03
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 75.690,00 75.690,00
31/01/2011 42 El Costo de venta de la plantación N. 1 15.600,00 60.090,00
28/02/2011 73 El Costo de venta de la plantación N. 2 12.650,00 47.440,00
31/03/2011 112 El Costo de venta de la plantación N. 3 11.400,00 36.040,00
SUMAN 75.690,00 39.650,00 36.040,00
31/03/2011 117 Plantaciones en explotación a l31 de marzo 38.759,74 74.799,74
SUMAN 114.449,74 39.650,00 74.799,74
CÓDIGO: 11.04
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 24.000,00 24.000,00
03/01/2011 6 Entrega de herbicida, Orden de Requis ición N.1 240,00 23.760,00
22/02/2011 54 Entrega de ferti l i zantes , Requis ición N. 8 9.480,00 14.280,00
SUMAN 24.000,00 9.720,00 14.280,00
CUENTA: INVENTARIO DE PLANTACIONES
CUENTA: INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: BANCOS
117
CÓDIGO: 11.05
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 4.640,00 4.640,00
03/01/2011 8 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 2 605,00 4.035,00
13/01/2011 10 Compra de suminis tros a FERTIZA 2.688,00 6.723,00
14/01/2011 14 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 4 806,40 5.916,60
19/01/2011 19 Compra de suminis tros a FERTIZA 1.232,00 7.148,60
01/02/2011 45 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 6 739,20 6.409,40
14/02/2011 50 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 7 627,00 5.782,40
23/02/2011 55 Compra de suminis tros a FERTIZA 1.344,00 7.126,40
25/02/2011 59 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 9 621,60 6.504,80
05/03/2011 80 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 11 766,08 5.738,72
10/03/2011 82 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 12 660,00 5.078,72
14/03/2011 88 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 13 638,40 4.440,32
SUMAN 9.904,00 5.463,68 4.440,32
CÓDIGO: 11.06
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 410,00 410,00
24/01/2011 23 Compra de suminis tros a imprenta "FEIJOO" 60,00 470,00
31/01/2011 40 Consumo de suminis tros en el mes de enero 47,00 423,00
28/02/2011 71 Consumo de suminis tros en el mes de febrero 54,45 368,55
31/03/2011 110 Consumo de suminis tros en el mes de marzo 55,28 313,27
SUMAN 470,00 156,73 313,27
CÓDIGO: 11.07
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 229,50 229,50
31/01/2011 41 Consumo de suminis tros en el mes de enero 34,43 195,07
28/02/2011 72 Consumo de suminis tros en el mes de febrero 39,01 156,06
28/03/2011 98 Compra de suminis tros de l impieza 112,00 268,06
31/03/2011 111 Consumo de suminis tros en el mes de marzo 39,01 229,05
SUMAN 341,50 112,45 229,05
CÓDIGO: 11.08
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 79,50 - 79,50
SUMAN 79,50 - 79,50
31/03/2011 116 Consumo de suminis tros de botiquín 7,95 71,55
79,50 7,95 71,55
CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA
CUENTA: SUMINISTROS DE BOTIQUÍN
CUENTA: INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
118
CÓDIGO: 12.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 520,00 - 520,00
SUMAN 520,00 - 520,00
CÓDIGO: 12.03
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 916,00 - 916,00
SUMAN 916,00 - 916,00
CÓDIGO: 12.05
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 1.700,00 - 1.700,00
SUMAN 1.700,00 - 1.700,00
CÓDIGO: 12.07
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 1.120,00 - 1.120,00
SUMAN 1.120,00 - 1.120,00
CÓDIGO: 12.09
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 80.000,00 - 80.000,00
SUMAN 80.000,00 - 80.000,00
CÓDIGO: 12.11
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 29.000,00 - 29.000,00
SUMAN 29.000,00 - 29.000,00
CÓDIGO: 12.13
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 55.000,00 - 55.000,00
SUMAN 55.000,00 - 55.000,00
CÓDIGO: 12.15
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 40.000,00 - 40.000,00
SUMAN 40.000,00 - 40.000,00
CÓDIGO: 12.16
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 3.450,00 - 3.450,00
SUMAN 3.450,00 - 3.450,00
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTO
CUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIÓN
CUENTA: VEHÍCULO
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOS
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: HERRAMIENTAS MENORES
CUENTA: EDIFICIOS
CUENTA: TERRENO
119
CÓDIGO: 21.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l 500,00 500,00
02/01/2011 5 Pago de cuentas pendientes de pago 500,00 -
SUMAN 500,00 500,00 -
CÓDIGO: 31.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
01/01/2011 1 Estado de s i tuación inicia l - 364.355,00 364.355,00
SUMAN - 364.355,00 364.355,00
CÓDIGO: 11.10
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
02/01/2011 2 Compra de diesel , gasol inera "LA ESPERANZA" 1.232,00 1.232,00
07/01/2011 12 Entrega de 800 ga lones de diesel , Req. N. 3 985,60 246,40
26/01/2011 24 Compra de diesel , gasol inera "LA ESPERANZA" 985,60 1.232,00
29/01/2011 29 Entrega de 800 ga lones de diesel , Req. N. 5 985,60 246,40
27/02/2011 60 Compra de diesel , gasol inera "LA ESPERANZA" 1.232,00 1.478,40
01/03/2011 76 Entrega de 800 ga lones de diesel , Req. N. 10 985,60 492,80
23/03/2011 93 Compra de diesel , gasol inera "LA ESPERANZA" 1.232,00 1.724,80
29/03/2011 99 Entrega de 1000 ga lones de diesel , Req. N. 14 1.232,00 492,80
SUMAN 4.681,60 4.188,80 492,80
CÓDIGO: 11.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
02/01/2011 3 Apertura de ca ja 600,00 600,00
02/01/2011 4 Compra de gasol ina 20,00 580,00
17/01/2011 18 Compra de gasol ina 30,00 550,00
24/01/2011 23 Compra de suminis tros de oficina 53,57 496,43
29/01/2011 30 Pago de servicios bás icos de la oficina 86,30 410,13
29/01/2011 31 Pago de electricidad de la empacadora 98,10 312,03
31/01/2011 44 Compra de gasol ina 20,00 292,03
09/02/2011 46 Compra de gasol ina 20,00 272,03
28/02/2011 61 Pago de servicios bás icos de la oficina 66,56 205,47
28/02/2011 62 Pago de electricidad de la empacadora 84,80 120,67
28/02/2011 75 Compra de gasol ina 20,00 100,67
14/03/2011 86 Compra de gasol ina 30,00 70,67
14/03/2011 87 Repos ición de ca ja 528,45 599,12
26/03/2011 97 Compra de gasol ina 25,00 574,12
28/03/2011 98 Compra de suminis tros de l impieza 107,40 466,72
31/03/2011 100 Pago de servicios bás icos de la oficina 56,08 410,64
31/03/2011 101 Pago de electricidad de la empacadora 80,14 330,50
SUMAN 1.128,45 797,95 330,50
CUENTA: COMBUSTIBLES
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CUENTA: CAPITAL SOCIAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: CAJA
120
CÓDIGO: 52.04
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
02/01/2011 4 Compra de gasol ina 20,00 20,00
17/01/2011 18 Compra de gasol ina 30,00 50,00
31/01/2011 44 Compra de gasol ina 20,00 70,00
09/02/2011 46 Compra de gasol ina 20,00 90,00
28/02/2011 75 Compra de gasol ina 20,00 110,00
14/03/2011 86 Compra de gasol ina 30,00 140,00
26/03/2011 97 Compra de gasol ina 25,00 165,00
SUMAN 165,00 - 165,00
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 165,00 -
SUMAN 165,00 165,00 -
CÓDIGO: 51.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
03/01/2011 6 Entrega de herbicida, Orden de Requis ición N.1 240,00 240,00
03/01/2011 7 Pago a cuadri l la de fumigadores 300,00 540,00
03/01/2011 8 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 2 605,00 1.145,00
06/01/2011 9 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.100,00 2.245,00
06/01/2011 10 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 200,00 2.445,00
07/01/2011 12 Entrega de 800 ga lones de diesel , Req. N. 3 985,60 3.430,60
14/01/2011 14 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 4 806,40 4.237,00
14/01/2011 15 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.100,00 5.337,00
14/01/2011 16 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 200,00 5.537,00
21/01/2011 20 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 6.087,00
21/01/2011 21 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 100,00 6.187,00
27/01/2011 25 Pago por fumigación aérea a "AVIMAQ" 2.380,00 8.567,00
29/01/2011 26 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 9.117,00
29/01/2011 27 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 100,00 9.217,00
29/01/2011 29 Entrega de 800 ga lones de diesel , Req. N. 5 985,60 10.202,60
29/01/2011 31 Pago de electricidad de la empacadora 98,10 10.300,70
31/01/2011 35 As ignación de la MO, obreros 5.240,00 15.540,70
31/01/2011 36 As ignación de MO, adminis trativos hacienda 500,00 16.040,70
31/01/2011 38 As ignación de la depreciación de activos 1.231,11 17.271,81
31/01/2011 41 Consumo de suminis tros en el mes de enero 22,95 17.294,76
31/01/2011 42 El Costo de venta de la plantación N. 1 4.807,49 12.487,27
01/02/2011 45 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 6 739,20 13.226,47
10/02/2011 47 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.650,00 14.876,47
10/02/2011 48 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 300,00 15.176,47
14/02/2011 50 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 7 627,00 15.803,47
18/02/2011 51 Pago a cuadri l la de corte y proceso 825,00 16.628,47
18/02/2011 52 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 150,00 16.778,47
SUMAN Y PASAN 21.585,96 4.807,49 16.778,47
CUENTA: GASTO COMBUSTIBLES
CUENTA: COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
121
CÓDIGO: 51.01
VIENEN 21.585,96 4.807,49 16.778,47
22/02/2011 54 Entrega de ferti l i zantes , Requis ición N. 8 9.480,00 26.258,47
25/02/2011 56 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 26.808,47
25/02/2011 57 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 100,00 26.908,47
25/02/2011 59 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 9 621,60 27.530,07
28/02/2011 62 Pago de electricidad de la empacadora 84,80 27.614,87
28/02/2011 66 As ignación de la MO, obreros 5.240,00 32.854,87
28/02/2011 67 As ignación de MO, adminis trativos hacienda 500,00 33.354,87
28/02/2011 69 As ignación de la depreciación de activos 1.231,11 34.585,98
28/02/2011 72 Consumo de suminis tros en el mes de febrero 29,26 34.615,24
28/02/2011 73 El Costo de venta de la plantación N. 2 5.407,83 29.207,41
01/03/2011 76 Entrega de 800 ga lones de diesel , Req. N. 10 985,60 30.193,01
04/03/2011 77 Pago a cuadri l la de corte y proceso 1.100,00 31.293,01
04/03/2011 78 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 200,00 31.493,01
05/03/2011 80 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 11 766,08 32.259,09
06/03/2011 81 Pago a cuadri l la para arreglar las cercas 2.200,00 34.459,09
10/03/2011 82 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 12 660,00 35.119,09
11/03/2011 83 Pago a cuadri l la de corte y proceso 825,00 35.944,09
11/03/2011 84 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 150,00 36.094,09
14/03/2011 88 Entrega de suminis tros , Requis ición N. 13 638,40 36.732,49
18/03/2011 90 Pago a cuadri l la de corte y proceso 825,00 37.557,49
18/03/2011 91 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 150,00 37.707,49
25/03/2011 94 Pago a cuadri l la de corte y proceso 550,00 38.257,49
25/03/2011 95 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 100,00 38.357,49
29/03/2011 99 Entrega de 1000 ga lones de diesel , Req. N. 14 1.232,00 39.589,49
31/03/2011 101 Pago de electricidad de la empacadora 80,14 39.669,63
31/03/2011 105 As ignación de la MO, obreros 5.240,00 44.909,63
31/03/2011 106 As ignación de MO, adminis trativos hacienda 500,00 45.409,63
31/03/2011 108 As ignación de la depreciación de activos 1.231,11 46.640,74
31/03/2011 111 Consumo de suminis tros en el mes de marzo 31,21 46.671,95
31/03/2011 112 El Costo de venta de la plantación N. 3 7.912,21 38.759,74
SUMAN 56.887,27 18.127,53 38.759,74
31/03/2011 117 Plantaciones en explotación a l 31 de marzo 38.759,74 -
SUMAN 56.887,27 56.887,27 -
CÓDIGO: 12.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 4,33 4,33
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 4,33 8,66
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 4,33 12,99
SUMAN - 12,99 12,99
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
122
CÓDIGO: 21.11
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
06/01/2011 10 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 2,00 2,00
10/01/2011 13 Compra a "FERTIZA" de cuel los de monja 24,00 26,00
14/01/2011 16 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 2,00 28,00
19/01/2011 19 Compra a "FERTIZA" de fundas y corbatines 11,00 39,00
21/01/2011 21 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 1,00 40,00
24/01/2011 23 Compra de suminis tros de oficina 6,43 46,43
27/01/2011 25 Pago por fumigación aérea a "AVIMAQ" 15,00 61,43
29/01/2011 27 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 1,00 62,43
10/02/2011 48 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 3,00 65,43
18/02/2011 52 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 1,50 66,93
23/02/2011 55 Compra de sunchos a "FERTIZA" 13,00 79,93
25/02/2011 57 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 1,00 80,93
04/03/2011 78 Pago de transporte de 2000 ca jas de banano 2,00 82,93
11/03/2011 84 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 1,50 84,43
18/03/2011 91 Pago de transporte de 1500 ca jas de banano 1,50 85,93
25/03/2011 95 Pago de transporte de 1000 ca jas de banano 1,00 86,93
28/03/2011 98 Compra de suminis tros de l impieza 1,00 87,93
SUMAN Y PASAN - 87,93 87,93
31/03/2011 115 La l iquidación del impuesto a la renta 87,93 -
SUMAN 87,93 87,93 -
CÓDIGO: 11.11
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
06/01/2011 11 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 104,00 104,00
14/01/2011 17 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 104,00 208,00
21/01/2011 22 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 52,00 260,00
29/01/2011 28 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 52,00 312,00
10/02/2011 49 Venta a "BANACAR" de 3000 ca jas de banano 156,00 468,00
18/02/2011 53 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 78,00 546,00
25/02/2011 58 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 52,00 598,00
04/03/2011 79 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 104,00 702,00
11/03/2011 85 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 78,00 780,00
18/03/2011 92 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 78,00 858,00
25/03/2011 96 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 52,00 910,00
SUMAN 910,00 - 910,00
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1% POR PAGAR
CUENTA: ANTICPO DEL 1% IMPUESTO A LA RENTA
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
123
CÓDIGO: 41.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
06/01/2011 11 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 10.400,00 10.400,00
14/01/2011 17 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 10.400,00 20.800,00
21/01/2011 22 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.200,00 26.000,00
29/01/2011 28 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.200,00 31.200,00
31/01/2011 43 La uti l idad en venta de productos agrícolas 31.200,00 -
10/02/2011 49 Venta a "BANACAR" de 3000 ca jas de banano 15.600,00 15.600,00
18/02/2011 53 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 7.800,00 23.400,00
25/02/2011 58 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.200,00 28.600,00
28/02/2011 74 La uti l idad en venta de productos agrícolas 28.600,00 -
04/03/2011 79 Venta a "BANACAR" de 2000 ca jas de banano 10.400,00 10.400,00
11/03/2011 85 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 7.800,00 18.200,00
18/03/2011 92 Venta a "BANACAR" de 1500 ca jas de banano 7.800,00 26.000,00
25/03/2011 96 Venta a "BANACAR" de 1000 ca jas de banano 5.200,00 31.200,00
31/03/2011 113 La uti l idad en venta de productos agrícolas 31.200,00 -
SUMAN 91.000,00 91.000,00 -
CÓDIGO: 21.12
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
27/01/2011 25 Pago por fumigación aérea a "AVIMAQ" 14,00 14,00
16/03/2011 89 Pago por reparación de camioneta 6,00 20,00
SUMAN - 20,00 20,00
31/03/2011 115 La l iquidación del impuesto a la renta 20,00 -
20,00 20,00 -
CÓDIGO: 52.10
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
29/01/2011 30 Pago de servicios bás icos de la oficina 86,30 86,30
28/02/2011 61 Pago de servicios bás icos de la oficina 66,56 152,86
31/03/2011 100 Pago de servicios bás icos de la oficina 56,08 208,94
SUMAN 208,94 - 208,94
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 208,94 -
208,94 208,94 -
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS
CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 2 % POR PAGAR
CUENTA: GASTO SERVICIOS BÁSICOS
124
CÓDIGO: 51.03
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 32 Pago de sueldos a obreros , mes enero 5.240,00 5.240,00
31/01/2011 35 As ignación de la MO, obreros 5.240,00 -
28/02/2011 63 Pago de sueldos a obreros , mes febrero 5.240,00 5.240,00
28/02/2011 66 As ignación de la MO, obreros 5.240,00 -
31/03/2011 102 Pago de sueldos a obreros , mes marzo 5.240,00 5.240,00
31/03/2011 105 As ignación de la MO, obreros 5.240,00 -
SUMAN 15.720,00 15.720,00 -
CÓDIGO: 52.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 32 Pago de sueldos a obreros , mes enero 1.777,67 1.777,67
31/01/2011 33 Pago de sueldos a empleados (Ad), mes enero 168,42 1.946,09
31/01/2011 34 Pago de sueldos a empleados , mes enero 644,84 2.590,93
28/02/2011 63 Pago de sueldos a obreros , mes febrero 1.777,67 4.368,60
28/02/2011 64 Pago sueldos a empleados (Ad), mes febrero 168,42 4.537,02
28/02/2011 65 Pago de sueldos a empleados , mes febrero 644,84 5.181,86
31/03/2011 102 Pago de sueldos a obreros , mes marzo 1.777,67 6.959,53
31/03/2011 103 Pago sueldos a empleados (Ad), mes marzo 168,42 7.127,95
31/03/2011 104 Pago de sueldos a empleados , mes marzo 644,84 7.772,79
SUMAN 7.772,79 - 7.772,79
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 7.772,79 -
SUMAN 7.772,79 7.772,79 -
CÓDIGO: 21.03
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 32 Pago de sueldos a obreros , mes enero 1.126,60 1.126,60
31/01/2011 33 Pago de sueldos a empleados (Ad), mes enero 107,50 1.234,10
31/01/2011 34 Pago de sueldos a empleados , mes enero 158,33 1.392,43
28/02/2011 63 Pago de sueldos a obreros , mes febrero 1.126,60 2.519,03
28/02/2011 64 Pago sueldos a empleados (Ad), mes febrero 107,50 2.626,53
28/02/2011 65 Pago de sueldos a empleados , mes febrero 158,33 2.784,86
31/03/2011 102 Pago de sueldos a obreros , mes marzo 1.126,60 3.911,46
31/03/2011 103 Pago sueldos a empleados (Ad), mes marzo 107,50 4.018,96
31/03/2011 104 Pago de sueldos a empleados , mes marzo 158,33 4.177,29
SUMAN - 4.177,29 4.177,29
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: NOMINA (OBREROS)
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES
CUENTA: IESS POR PAGAR
125
CÓDIGO: 21.04
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 32 Pago de sueldos a obreros , mes enero 704,34 704,34
31/01/2011 33 Pago de sueldos a empleados (Ad), mes enero 66,00 770,34
31/01/2011 34 Pago de sueldos a empleados , mes enero 97,33 867,67
28/02/2011 63 Pago de sueldos a obreros , mes febrero 704,34 1.572,01
28/02/2011 64 Pago sueldos a empleados (Ad), mes febrero 66,00 1.638,01
28/02/2011 65 Pago de sueldos a empleados , mes febrero 97,33 1.735,34
31/03/2011 102 Pago de sueldos a obreros , mes marzo 704,34 2.439,68
31/03/2011 103 Pago sueldos a empleados (Ad), mes marzo 66,00 2.505,68
31/03/2011 104 Pago de sueldos a empleados , mes marzo 97,33 2.603,01
SUMAN - 2.603,01 2.603,01
CÓDIGO: 51.04
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 33 Pago de sueldos a empleados (Ad), mes enero 500,00 500,00
31/01/2011 36 As ignación de MO, adminis trativos hacienda 500,00 -
28/02/2011 64 Pago sueldos a empleados (Ad), mes febrero 500,00 500,00
28/02/2011 67 As ignación de MO, adminis trativos hacienda 500,00 -
31/03/2011 103 Pago sueldos a empleados (Ad), mes marzo 500,00 500,00
31/03/2011 106 As ignación de MO, adminis trativos hacienda 500,00 -
SUMAN Y PASNA 1.500,00 1.500,00 -
CÓDIGO: 52.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 34 Pago de sueldos a empleados , mes enero 1.900,00 1.900,00
28/02/2011 65 Pago de sueldos a empleados , mes febrero 1.900,00 3.800,00
31/03/2011 104 Pago de sueldos a empleados , mes marzo 1.900,00 5.700,00
SUMAN 5.700,00 - 5.700,00
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 5.700,00 -
SUMAN 5.700,00 5.700,00 -
CÓDIGO: 52.08
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 Depreciación de los activos de la hacienda 1.894,46 1.894,46
31/01/2011 38 As ignación a l costo de las depreciaciones 1.231,11 663,35
31/01/2011 39 As ignación a l gasto de las depreciaciones 663,35 -
28/02/2011 68 Depreciación de los activos de la hacienda 1.894,46 1.894,46
28/02/2011 69 As ignación a l costo de las depreciaciones 1.231,11 663,35
28/02/2011 70 As ignación a l gasto de las depreciaciones 663,35 -
31/03/2011 107 Depreciación de los activos de la hacienda 1.894,46 1.894,46
31/03/2011 108 As ignación a l costo de las depreciaciones 1.231,11 663,35
31/03/2011 109 As ignación a l gasto de las depreciaciones 663,35 -
SUMAN Y PASAN 5.683,38 5.683,38 -
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CUENTA: NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA)
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CUENTA: DEPRECIACIONES
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
126
CÓDIGO: 12.04
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 7,63 7,63
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 7,63 15,26
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 7,63 22,89
SUMAN - 22,89 22,89
CÓDIGO: 12.06
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 47,22 47,22
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 47,22 94,44
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 47,22 141,66
SUMAN - 141,66 141,66
CÓDIGO: 12.08
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 31,11 31,11
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 31,11 62,22
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 31,11 93,33
SUMAN - 93,33 93,33
CÓDIGO: 12.10
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 1.333,33 1.333,33
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 1.333,33 2.666,66
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 1.333,33 3.999,99
SUMAN - 3.999,99 3.999,99
CÓDIGO: 12.12
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 241,67 241,67
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 241,67 483,34
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 241,67 725,01
SUMAN - 725,01 725,01
CÓDIGO: 12.14
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 37 La depreciación de los activos 229,17 229,17
28/02/2011 68 La depreciación de los activos 229,17 458,34
31/03/2011 107 La depreciación de los activos 229,17 687,51
SUMAN - 687,51 687,51
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMUNICACIÓN
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
CUENTA: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
127
CÓDIGO: 52.09
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 39 As ignación a l gasto de las depreciaciones 663,35 663,35
28/02/2011 70 As ignación a l gasto de las depreciaciones 663,35 1.326,70
31/03/2011 109 As ignación a l gasto de las depreciaciones 663,35 1.990,05
SUMAN 1.990,05 - 1.990,05
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 1.990,05 -
SUMAN 1.990,05 1.990,05 -
CÓDIGO: 52.05
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 40 Consumo de suminis tros en el mes de enero 47,00 47,00
28/02/2011 71 Consumo de suminis tros en el mes de febrero 54,45 101,45
31/03/2011 110 Consumo de suminis tros en el mes de marzo 55,28 156,73
SUMAN 156,73 - 156,73
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 156,73 -
SUMAN 156,73 156,73 -
CÓDIGO: 52.06
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 41 Consumo de suminis tros en el mes de enero 11,48 11,48
28/02/2011 72 Consumo de suminis tros en el mes de febrero 9,75 21,23
31/03/2011 111 Consumo de suminis tros en el mes de marzo 7,80 29,03
SUMAN 29,03 - 29,03
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 29,03 -
SUMAN 29,03 29,03 -
CÓDIGO: 51.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 42 El Costo de venta de la plantación N. 1 20.407,49 20.407,49
31/01/2011 43 Uti l idad en ventas de productos agrícolas 20.407,49 -
28/02/2011 73 El Costo de venta de la plantación N. 2 18.057,83 18.057,83
28/02/2011 74 Uti l idad en ventas de productos agrícolas 18.057,83 -
31/03/2011 112 El Costo de venta de la plantación N. 3 19.312,21 19.312,21
31/03/2011 113 Uti l idad en ventas de productos agrícolas 19.312,21 -
SUMAN 57.777,53 57.777,53 -
CÓDIGO: 41.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/01/2011 43 Uti l idad en ventas de productos agrícolas 10.792,51 10.792,51
28/02/2011 74 Uti l idad en ventas de productos agrícolas 10.542,17 21.334,68
31/03/2011 113 Uti l idad en ventas de productos agrícolas 11.887,79 33.222,47
SUMAN - 33.222,47 33.222,47
31/03/2011 118 Cierre de la uti l idad bruta en ventas 33.222,47 -
SUMAN 33.222,47 33.222,47 -
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
CUENTA: COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS
CUENTA: UTILIDAD EN VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS
CUENTA: GASTO DEPRECIACIONES
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
128
CÓDIGO: 52.03
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
16/03/2011 89 Pago por reparación de camioneta 336,00 336,00
SUMAN 336,00 - 336,00
31/03/2011 119 Cierre de las cuentas de ingreso y gasto 336,00 -
336,00 336,00 -
CÓDIGO: 21.08
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
28/03/2011 98 Compra de suminis tros de l impieza 3,60 3,60
31/03/2011 114 Liquidación de IVA, mes marzo 3,60 -
SUMAN 3,60 3,60 -
CÓDIGO: 21.09
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
16/03/2011 89 Pago por reparación de camioneta 25,20 25,20
31/03/2011 114 Liquidación de IVA, mes marzo 25,20 -
SUMAN 25,20 25,20 -
CÓDIGO: 21.04
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 114 Liquidación de IVA, mes marzo 28,80 28,80
SUMAN - 28,80 28,80
CÓDIGO: 21.05
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 115 La l iquidación del impuesto a la renta 109,25 109,25
SUMAN - 109,25 109,25
CÓDIGO: 52.07
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 116 Consumo de suminis tros de botiquín 7,95 7,95
31/03/2011 119 El cierre de las cuentas de Ingreso y Gasto 7,95 -
SUMAN 7,95 7,95 -
CÓDIGO: 61.01
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 118 Cierre de la uti l idad bruta en ventas 33.222,47 33.222,47
31/03/2011 119 El cierre de las cuentas de Ingreso y Gasto 33.222,47 -
SUMAN Y PASAN 33.222,47 33.222,47 -
HACIENDA "LA MAGDALENA"
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUÍN
CUENTA: PÉRDIDAS Y GANANCIAS
CUENTA: GASTO MANTENIMIENTO
CUENTA: IVA RETENIDO 70% POR PAGAR
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CUENTA: IVA RETENIDO 30% POR PAGAR
CUENTA: IVA POR PAGAR
LIBRO MAYORDel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
129
CÓDIGO: 32.02
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 119 El cierre de las cuentas de Ingreso y Gasto 16.855,98 16.855,98
31/03/2011 120 Distribución de uti l idades e Impuesto a la R. 16.855,98 -
SUMAN Y PASAN 16.855,98 16.855,98 -
CÓDIGO: 21.06
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 120 Distribución de uti l idades e Impuesto a la R. 2.528,40 2.528,40
SUMAN - 2.528,40 2.528,40
CÓDIGO: 21.05
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 120 Distribución de uti l idades e Impuesto a la R. 3.438,62 3.438,62
SUMAN - 3.438,62 3.438,62
CÓDIGO: 32.03
FECHA REF. DETALLE DEBE HABER SALDO
31/03/2011 120 Distribución de uti l idades e Impuesto a la R. 10.888,96 10.888,96
SUMAN - 10.888,96 10.888,96
CUENTA: 15% DISTRIBUCIÓN A LOS TRABAJADORES
CUENTA: SUPERÁVIT EN EL PRESENTE EJERCICIO
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
CUENTA: UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 24%
HACIENDA "LA MAGDALENA"LIBRO MAYOR
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
130
131
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR1 CAJA 11.01 1.128,45 797,95 330,50 2 BANCOS 11.02 138.190,00 51.951,84 86.238,16 3 INVENTARIO DE PLANTACIONES 11.03 75.690,00 39.650,00 36.040,00 4 INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS 11.04 24.000,00 9.720,00 14.280,00 5 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 11.05 9.904,00 5.463,68 4.440,32 6 SUMINISTROS DE OFICINA 11.06 470,00 156,73 313,27 7 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 11.07 341,50 112,45 229,05 8 SUMINISTROS DE BOTIQUÍN 11.08 79,50 79,50 9 COMBUSTIBLES 11.10 4.681,60 4.188,80 492,80 10 ANTIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA 11.11 910,00 910,00 11 MUEBLES Y ENSERES 12.01 520,00 520,00 12 (-) DEP. ACUMULADAS DE MUEBLES Y ENSERES 12.02 12,99 12,99 13 EQUIPO DE OFICINA 12.03 916,00 916,00 14 (-) DEP. ACUMULADAS DE EQUIPO DE OFICINA 12.04 22,89 22,89 15 EQUIPO DE COMPUTO 12.05 1.700,00 1.700,00 16 (-) DEP. ACUMULADAS DE EQUIPO DE CÓMPUTO 12.06 141,66 141,66 17 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 12.07 1.120,00 1.120,00 18 (-) DEP. ACUMULADAS EQUIPO DE COMUNICACIÓN 12.08 93,33 93,33 19 VEHÍCULO 12.09 80.000,00 80.000,00 20 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE VEHÍCULO 12.10 3.999,99 3.999,99 21 MAQUINARIA Y EQUIPOS 12.11 29.000,00 29.000,00 22 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE MAQUINARIA Y EQ. 12.12 725,01 725,01 23 EDIFICIOS 12.13 55.000,00 55.000,00 24 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADAS DE EDIFICIO 12.14 687,51 687,51 25 TERRENOS 12.15 40.000,00 40.000,00 26 HERRAMIENTAS MENORES 12.16 3.450,00 3.450,00 27 CUENTAS POR PAGAR 21.01 500,00 500,00 - 28 IESS POR PAGAR 21.03 4.177,29 4.177,29 29 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 21.04 2.603,01 2.603,01
SUMAN Y PASAN 467.601,05 125.005,13 355.059,60 12.463,68
RUC 0790051580001HACIENDA "LA MAGDALENA"
BALANCE DE COMPROBACIÓNDel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
N° CUENTAS CÓDIGOSUMAS SALDOS
132
DEBE HABER DEUDOR ACREEDORVIENEN 467.601,05 125.005,13 355.059,60 12.463,68
30 IVA RETENIDO 30% POR PAGAR 21.08 3,60 3,60 - 31 IVA RETENIDO 70% POR PAGAR 21.09 25,20 25,20 - 32 RET. EN LA FUENTE IMP. RENTA 1% POR PAGAR 21.11 87,93 87,93 33 RET. EN LA FUENTE IMP. RENTA 2% POR PAGAR 21.12 20,00 20,00 34 IVA POR PAGAR 21.14 28,80 28,80 35 CAPITAL SOCIAL 31.01 364.355,00 364.355,00 36 UTILIDAD EN VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 32.01 33.222,47 33.222,47 37 VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 41.01 91.000,00 91.000,00 - 38 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 51.01 56.887,27 18.127,53 38.759,74 39 COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 51.02 57.777,53 57.777,53 - 40 NÓMINA (OBREROS) 51.03 15.720,00 15.720,00 - 41 NÓMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA) 51.04 1.500,00 1.500,00 - 42 SUELDOS Y SALARIOS 52.01 5.700,00 5.700,00 43 BENEFICIOS SOCIALES 52.02 7.772,79 7.772,79 44 GASTO MANTENIMIENTO 52.03 336,00 336,00 45 GASTO COMBUSTIBLES 52.04 165,00 165,00 46 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 52.05 156,73 156,73 47 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 52.06 29,03 29,03 48 DEPRECIACIONES 52.08 5.683,38 5.683,38 - 49 GASTO DEPRECIACIONES 52.09 1.990,05 1.990,05 50 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 52.10 208,94 208,94
SUMAS IGUALES 712.556,57 712.556,57 410.177,88 410.177,88 Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
BALANCE DE COMPROBACIÓNDel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
RUC 0790051580001
N° CUENTAS CÓDIGOSUMAS SALDOS
133
134
D EUD OR A C R EED OR D EB E H A B ER D EB E H A B ER GA ST OS IN GR ESOS A C T IVO P A SIVO
1 CAJA 11.01 330,50 330,50 330,50
2 BANCOS 11.02 86.238,16 86.238,16 86.238,16
3 INVENTARIO DE PLANTACIONES 11.03 36.040,00 38.759,74 74.799,74 74.799,74
4 INVENTARIO DE INSUM OS AGRÍCOLAS 11.04 14.280,00 14.280,00 14.280,00
5 INVENTARIO DE SUM INISTROS AGRÍCOLAS 11.05 4.440,32 4.440,32 4.440,32
6 SUM INISTROS DE OFICINA 11.06 313,27 313,27 313,27
7 SUM INISTROS DE LIM PIEZA 11.07 229,05 229,05 229,05
8 SUM INISTROS DE BOTIQUÍN 11.08 79,50 7,95 71,55 71,55
9 COM BUSTIBLES 11.10 492,80 492,80 492,80
10 ANTICIPO DEL 1% DEL IM PUESTO A LA RENTA 11.11 910,00 910,00 910,00
11 M UEBLES Y ENSERES 12.01 520,00 520,00 520,00
12 DEP. ACUM ULADAS DE M UEBLES Y ENSERES 12.02 12,99 12,99 12,99
13 EQUIPO DE OFICINA 12.03 916,00 916,00 916,00
14 DEP. ACUM ULADAS DE EQUIPO DE OFICINA 12.04 22,89 22,89 22,89
15 EQUIPO DE COM PUTO 12.05 1.700,00 1.700,00 1.700,00
16 DEP. ACUM ULADAS DE EQUIPO DE CÓM PUTO 12.06 141,66 141,66 141,66
17 EQUIPO DE COM UNICACIÓN 12.07 1.120,00 1.120,00 1.120,00
18 DEP. ACUM ULADAS EQUIPO DE COM UNICACIÓN 12.08 93,33 93,33 93,33
19 VEHÍCULO 12.09 80.000,00 80.000,00 80.000,00
20 DEPRECIACIÓN ACUM ULADAS DE VEHÍCULO 12.10 3.999,99 3.999,99 3.999,99
21 M AQUINARIA Y EQUIPOS 12.11 29.000,00 29.000,00 29.000,00
22 DEP. ACUM ULADAS DE M AQUINARIA Y EQUIPOS 12.12 725,01 725,01 725,01
23 EDIFICIOS 12.13 55.000,00 55.000,00 55.000,00
24 DEPRECIACIÓN ACUM ULADAS DE EDIFICIO 12.14 687,51 687,51 687,51
25 TERRENOS 12.15 40.000,00 40.000,00 40.000,00
26 HERRAM IENTAS M ENORES 12.16 3.450,00 3.450,00 3.450,00
27 IESS POR PAGAR 21.03 4.177,29 4.177,29 4.177,29
28 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 21.04 2.603,01 2.603,01 2.603,01
29 RET. EN LA FUENTE IM P. RENTA 1% POR PAGAR 21.11 87,93 87,93
30 RET. EN LA FUENTE IM P. RENTA 2% POR PAGAR 21.12 20,00 20,00
31 IVA POR PAGAR 21.14 28,80 28,80 28,80
32 CAPITAL SOCIAL 31.01 364.355,00 364.355,00 364.355,00
33 UTILIDAD EN VENTA DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 32.01 33.222,47 33.222,47 33.222,47
SUM A N Y P A SA N 355.059,60 410.177,88 38.867,67 7 ,95 393.811,39 410.069,95 - 33.222,47 393.811,39 376.847,48
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE TRABAJO
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.
N ° C UEN T A S C ÓD IGOSA LD OS A JUST ES B A LA N C E A JUST A D O EST A D O D E R ESULT A D OS EST A D O F IN A N C IER O
RUC 0790051580001
135
D EUD OR A C R EED OR D EB E H A B ER D EB E H A B ER GA ST OS IN GR ESOS A C T IVO P A SIVO
VIEN EN 355.059,60 410.177,88 38.867,67 7 ,95 393.811,39 410.069,95 - 33.222,47 393.811,39 376.847,48
34 COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA 51.01 38.759,74 38.759,74
35 SUELDOS Y SALARIOS 52.01 5700 5700 5.700,00
36 BENEFICIOS SOCIALES 52.02 7772,79 7772,79 7.772,79
37 GASTO M ANTENIM IENTO 52.03 336 336 336,00
38 GASTO COM BUSTIBLES 52.04 165 165 165,00
39 GASTO SUM INISTROS DE OFICINA 52.05 156,73 156,73 156,73
40 GASTO SUM INISTROS DE LIM PIEZA 52.06 29,03 29,03 29,03
41 GASTO DEPRECIACIONES 52.09 1990,05 1990,05 1.990,05
42 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 52.10 208,94 208,94 208,94
4 10 .177,8 8 4 10 .177,8 8
43 IM PUESTO A LA RENTA POR PAGAR 21.05 107,93 107,93 107,93
44 GASTO SUM INISTROS DE BOTIQUÍN 52.07 7,95 7,95 7,95
SUM A S 38.875,62 38.875,62 410.177,88 410.177,88 16.366,49 33.222,47 393.811,39 376.955,41
45 UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO 16.855,98
SUM A S IGUA LES 33.222,47 33.222,47
46 15% DISTRIBUCIÓN A LOS TRABAJADORES 21.06 2.528,40
47 IM PUESTO A LA RENTA POR PAGAR (24 %) 21.05 3.438,62
48 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 32.03 10.888,96
T OT A LES 393.811,39 393.811,39
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE TRABAJO
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en USD. $.EST A D O D E R ESULT A D OS EST A D O F IN A N C IER O
N ° C UEN T A S C ÓD IGOSA LD OS A JUST ES B A LA N C E A JUST A D O
RUC 0790051580001
136
137
Materiales 16.863,68
Mano de Obra 28.095,00
Costos Comunes de Explotación Agrícola 11.928,59
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA DEL PERIODO 56.887,27
(+) Inventario Inicial de Plantaciones 75.690,00
COSTOS DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 132.577,27
(-) Inventario Final de Plantaciones en Proceso 74.799,74
COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 57.777,53
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados -
COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 57.777,53
(-) Inventario Final de Productos Terminados -
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 57.777,53
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOSDel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD. $.
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
RUC 0790051580001
138
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 91.000,00
COSTO DE VENTAS DE PROD. VENDIDOS (57.777,53)
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 33.222,47
TOTAL INGRESOS 33.222,47
GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS 5.700,00
BENEFICIOS SOCIALES 7.772,79
GASTO MANTENIMIENTO 336,00
GASTO COMBUSTIBLES 165,00
GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 156,73
GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 29,03
GASTO DEPRECIACIONES 1.990,05
GASTO SERVICIOS BÁSICOS 208,94
GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUÍN 7,95
TOTAL GASTOS 16.366,49 16.366,49
UTILIDAD EN EL EJERCICIO 16.855,98
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE RESULTADOSDel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD. $.
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
RUC 0790051580001
139
ACTIVOACTIVO CORRIENTECAJA 330,50 BANCOS 86.238,16 INVENTARIO DE PLANTACIONES 74.799,74 INVENTARIO DE INSUMOS AGRÍCOLAS 14.280,00 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRÍCOLAS 4.440,32 SUMINISTROS DE OFICINA 313,27 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 229,05 SUMINISTROS DE BOTIQUÍN 71,55 COMBUSTIBLES 492,80 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1% 910,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 182.105,39 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOMUEBLES Y ENSERES 520,00 507,01 (-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES (12,99) EQUIPO DE OFICINA 916,00 893,11 (-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA (22,89) EQUIPO DE COMPUTO 1.700,00 1.558,34 (-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO (141,66) EQUIPO DE COMUNICACIÓN 1.120,00 1.026,67 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMUNICACIÓN (93,33) VEHÍCULOS 80.000,00 76.000,01 (-) DEP. ACUMULADA DE VEHÍCULO (3.999,99) MAQUINARIA Y EQUIPOS 29.000,00 28.274,99 (-) DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPOS (725,01) EDIFICIOS 55.000,00 54.312,49 (-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO (687,51) TERRENOS 40.000,00 HERRAMIENTAS MENORES 3.450,00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 206.022,62 TOTAL ACTIVO 388.128,01
PASIVOPASIVO CORRIENTEIESS POR PAGAR 4.177,29 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.603,01 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (24%) 3.438,62 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 107,93 15% DISTRIBUCIÓN A LOS TRABAJADORES 2.528,40 IVA POR PAGAR 28,80
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.884,05 TOTAL PASIVOS 12.884,05 PATRIMONIOCAPITALCAPITAL SOCIAL 364.355,00 TOTAL CAPITAL 364.355,00 RESULTADOSUTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 10.888,96 TOTAL RESULTADOS 10.888,96
388.128,01
….……………………………………………… …………..……………………………………..GERENTE CONTADOR
HACIENDA LA MAGDALENA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERADel 1 de Enero a l 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD. $.
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADO
Buena Vis ta , 31 de Marzo del 2011
RUC 0790051580001
140
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes 91.218,45
Efectivo pagado a proveedores y empleados (52.749,79)
Efectivo neto utilizado en actividades de operación 38.468,66
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de activos fijos -
Compra de activos fijos -
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Intereses pagados -
Pago préstamos bancarios -
Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento -
AUMENTO/DISMINUCION NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto del efectivo y sus equivalentes 38.468,66
Efectivo y su equivalente al inicio del período 48.100,00
Efectivo y su equivalente al final del período 86.568,66
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVODel 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD. $.
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
RUC 0790051580001
141
CONCEPTO SALDO: 01/01/2011 INCREMENTO DISMINUCIÓN SALDO: 31/03/2011
Capital Social 364.355,00 10.888,96 - 375.243,96
Utilidad del Presente Ejercicio 10.888,96 - 10.888,96 -
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIODel 1 deEnero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD. $.
RUC 0790051580001
142
143
FECHA DE PEDIDO: 02/01/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Diesel 0 1000
FECHA DE PEDIDO: 08/01/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Cuellos de monja 0 80000
MAYORDOMO
FECHA DE ENTREGA: 10/01/2011
STOCK MAXIMO
100000
APROBADO POR:
……………………………………………………….
……………………………………………………….
MAYORDOMO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
SOLICITUD DE COMPRA N. 02PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE ENTREGA: 02/01/2011
STOCK MAXIMO
1000
APROBADO POR:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
SOLICITUD DE COMPRA N. 01
144
FECHA DE PEDIDO: 18/01/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Fundas tratadas de polietileno 20000 10000
Corbatines tratados varios color 20000 10000
FECHA DE PEDIDO: 25/01/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Diesel 200 8001000
APROBADO POR:
……………………………………………………….
MAYORDOMO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
SOLICITUD DE COMPRA N. 04PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE ENTREGA: 26/01/2011
STOCK MAXIMO
STOCK MAXIMO
50000
50000
APROBADO POR:
……………………………………………………….
MAYORDOMO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
SOLICITUD DE COMPRA N. 03PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE ENTREGA: 19/01/2011
145
FECHA DE PEDIDO: 22/02/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Sunchos 0 80
FECHA DE PEDIDO: 25/02/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Diesel 200 1000
APROBADO POR:
……………………………………………………….
MAYORDOMO
SOLICITUD DE COMPRA N. 06PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE ENTREGA: 27/02/2011
STOCK MAXIMO
1000
APROBADO POR:
……………………………………………………….
MAYORDOMO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HACIENDA "LA MAGDALENA"
SOLICITUD DE COMPRA N. 05PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE ENTREGA: 23/02/2011
STOCK MAXIMO
200
146
FECHA DE PEDIDO: 20/03/2011
DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SOLICITADO
Diesel 400 1000
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA: N. 01
HACIENDA "LA MAGDALENA"
SOLICITUD DE COMPRA N. 07
……………………………………………………….
MAYORDOMO
PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE ENTREGA: 23/03/2011
STOCK MAXIMO
1000
APROBADO POR:
FECHA DE PEDIDO: 02/01/2011 FECHA DE ENTREGA: 02/01/2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA"
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
TOTAL $
APROBADO POR:
………………………………………………..
ADMINISTRADOR
147
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
80000 0,0336 2.688,00
2.688,00
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
10000 0,11 1.120,00
10000 0,0112 112,00
1.232,00 TOTAL $
APROBADO POR:
……………………………………
ADMINISTRADOR
PROVEEDOR: "FERTIZA" (CE)
DESCRIPCIÓN
Fundas tratadas de polietileno
Corbatines varios colores
………………………………………………..
ADMINISTRADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA: N. 03FECHA DE PEDIDO: 18/01/2011 FECHA DE ENTREGA: 19/01/2011
DESCRIPCIÓN
Cuellos de monja
TOTAL $
APROBADO POR:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA: N. 02FECHA DE PEDIDO: 08/01/2011 FECHA DE ENTREGA: 10/01/2011
PROVEEDOR: "FERTIZA" (CE)
148
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
800 1,232 985,60
985,60
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
80 16,80 1.344,00
1.344,00
TOTAL $
APROBADO POR:
……………………………………
ADMINISTRADOR
ADMINISTRADOR
TOTAL $
APROBADO POR:
……………………………………
PROVEEDOR: "FERTIZA" (CE)
DESCRIPCIÓN
HACIENDA "LA MAGDALENA"
FECHA DE PEDIDO: 25/01/2011 FECHA DE ENTREGA: 26/01/2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA"
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA: N. 04
Rollos de suncho
ORDEN DE COMPRA: N. 05FECHA DE PEDIDO: 22/02/2011 FECHA DE ENTREGA: 23/02/2011
149
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
CANTIDAD PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
ADMINISTRADOR
TOTAL $
APROBADO POR:
……………………………………
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA: N. 07FECHA DE PEDIDO: 20/03/2011 FECHA DE ENTREGA: 23/03/2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA"
TOTAL $
APROBADO POR:
……………………………………
ADMINISTRADOR
Galones de diesel
ORDEN DE COMPRA: N. 06FECHA DE PEDIDO: 25/02/2011 FECHA DE ENTREGA: 27/02/2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA"
DESCRIPCIÓN
HACIENDA "LA MAGDALENA"
150
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
80000 0,0336 2.688,00
2.688,00
BODEGUERO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 02
FECHA DE RECEPCIÓN: 10 de Enero del 2011
PROVEEDOR: "FERTIZA" (CE)
BODEGUERO
DESCRIPCIÓN
Cuellos de monja
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 01
FECHA DE RECEPCIÓN: 02 de Enero del 2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA" (CE)
151
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
10000 0,11 1.120,00
10000 0,0112 112,00
1.232,00
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
800 1,232 985,60
985,60
BODEGUERO
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
BODEGUERO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 04
FECHA DE RECEPCIÓN: 26 de Enero del 2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA" (CE)
DESCRIPCIÓN
Fundas tratadas
Corbatines
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 03
FECHA DE RECEPCIÓN: 19 de Enero del 2011
PROVEEDOR: "FERTIZA" (CE)
152
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
80 16,80 1.344,00
1.344,00
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
BODEGUERO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 06
FECHA DE RECEPCIÓN: 27 de Febrero del 2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA" (CE)
DESCRIPCIÓN
Rollos de sunchos
BODEGUERO
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 05
FECHA DE RECEPCIÓN: 23 de Febrero del 2011
PROVEEDOR: "FERTIZA" (CE)
153
CANT. PRECIO/UN. PRECIO/TOT.
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
BODEGUERO
DESCRIPCIÓN
Galones de diesel
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
……………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INFORME DE RECEPCIÓN DE MATERIALESORDEN DE COMPRA: N. 07
FECHA DE RECEPCIÓN: 23 de Marzo del 2011
PROVEEDOR: Gasolinera "LA ESPERANZA" (CE)
154
N. 01
CANTIDAD PRECIO VALOR
120 2,00 160,00
160,00
N. 02
CANTIDAD PRECIO VALOR
5500 0,10 550,00
5500 0,01 55,00
605,00
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
Fundas tratadas
Corbatines
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 8 FECHA: 03/01/2011
DETALLE
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
DETALLE
Litros de Glifosato (Herbicida)
TOTAL $
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10 FECHA: 03/01/2011
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
155
N. 03
CANTIDAD PRECIO VALOR
800 1,232 985,60
985,60
N. 04
CANTIDAD PRECIO VALOR
24000 0,0336 806,40
806,40
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
PLANTACIÓN: 8 FECHA: 14/01/2011
DETALLE
Cuellos de monja
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
PLANTACIÓN: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10 FECHA: 07/01/2011
DETALLE
Galones de diesel
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
156
N. 05
CANTIDAD PRECIO VALOR
800 1,232 985,60
985,60
N. 06
CANTIDAD PRECIO VALOR
22000 0,0336 739,20
739,20
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
Cuellos de monja
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 8 FECHA: 01/02/2011
DETALLE
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
DETALLE
Galones de diesel
TOTAL $
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 2,3,4,5,6,7,8,9,10,11 FECHA: 29/01/2011
157
N. 07
CANTIDAD PRECIO VALOR
5700 0,10 570,00
5700 0,01 57,00
627,00
N. 08
CANTIDAD PRECIO VALOR
200 30,00 6.000,00
120 29,00 3.480,00
9.480,00
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
PLANTACIÓN: 3,4,5,6,7,8,9,10,11,12 FECHA: 22/02/2011
DETALLE
Sacas de Urea 50Kg.
Sacas de Muriato 50 Kg.
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
PLANTACIÓN: 9 FECHA: 14/02/2011
DETALLE
Fundas tratadas
Corbatines
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
158
N. 09
CANTIDAD PRECIO VALOR
37 16,80 621,60
621,60
N. 10
CANTIDAD PRECIO VALOR
800 1,232 985,60
985,60
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
Galones de diesel
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 3,4,5,6,7,8,9,10,11,12 FECHA: 01/03/2011
DETALLE
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
DETALLE
Rollos de suncho
TOTAL $
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 10 FECHA: 25/02/2011
159
N. 11
CANTIDAD PRECIO VALOR
22800 0,0336 766,08
766,08
N. 12
CANTIDAD PRECIO VALOR
6000 0,10 600,00
6000 0,01 60,00
660,00
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
PLANTACIÓN: 10 FECHA: 10/03/2011
DETALLE
Fundas tratadas
Corbatines
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
PLANTACIÓN: 10 FECHA: 05/03/2011
DETALLE
Cuellos de monja
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
160
N. 13
CANTIDAD PRECIO VALOR
38 16,80 638,40
638,40
N. 14
CANTIDAD PRECIO VALOR
1000 1,232 1.232,00
1.232,00
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
Galones de diesel
TOTAL $
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 4,5,6,7,8,9,10,11,12,13 FECHA: 21/03/2011
DETALLE
APROBADO POR: ENTREGADO POR:
………………………………………….. ………………………………………….
MAYORDOMO BODEGUERO
OBSERVACIONES:………...……………………………………………………………………………………………
HACIENDA "LA MAGDALENA"
DETALLE
Rollos de suncho
TOTAL $
HACIENDA "LA MAGDALENA"
ORDEN DE REQUISICIÓN
PLANTACIÓN: 11 FECHA: 14/03/2011
161
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 400 30,00 12.000,00
22/02/2011 Requisición N. 08 200 30,00 6.000,00 200 30,00 6.000,00
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 400 29,00 11.600,00
22/02/2011 Requisición N. 08 200 29,00 5.800,00 200 29,00 5.800,00
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 200 2,00 400,00
03/01/2011 Requisición N. 01 120 2,00 240,00 80 2,00 160,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
KARDEX DE MATERIALES
PRODUCTO: MURIATO (Sacos de 50 Kg.) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 100 sacas STOCK MÁXIMO: 500 sacas
STOCK MÍNIMO: 50 litros STOCK MÁXIMO: 400 litros
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO: GLIFOSATO (Litros) MÉTODO: FIFO
PRODUCTO: UREA (Sacos de 50 Kg.) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 100 sacas STOCK MÁXIMO: 500 sacas
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
162
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 20000 0,10 2.000,00
03/01/2011 Requisición N. 02 5500 0,10 550,00 14500 0,10 1.450,00
19/01/2011 Compra a "FERTIZA" 10000 0,11 1.120,00 10000 0,11 1.120,00
14/02/2011 Requisición N. 07 5700 0,10 570,00 8800 0,10 880,00
10/03/2011 Requisición N. 12 6000 0,10 600,00 2800 0,10 280,00
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 20000 0,01 200,00
03/01/2011 Requisición N. 02 5500 0,01 55,00 14500 0,01 145,00
19/01/2011 Compra a "FERTIZA" 10000 0,0112 112,00 10000 0,0112 112,00
14/02/2011 Requisición N. 07 5700 0,01 57,00 8800 0,01 88,00
10/03/2011 Requisición N. 12 6000 0,01 60,00 2800 0,01 28,00
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 200 1,20 240,00
KARDEX DE MATERIALES
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
STOCK MÍNIMO: 100 unidades STOCK MÁXIMO: 500 unidades
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO: ASPERSORES (Unidades) MÉTODO: FIFO
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PRODUCTO: FUNDAS TRATADAS DE POLIETILENO (Unidades) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 10000 unidades STOCK MÁXIMO: 100000 unidades
PRODUCTO: CORBATINES TRATADOS (Unidades) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 10000 unidades STOCK MÁXIMO: 100000 unidades
163
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
01/01/2011 Estado situación inicial 200 11,00 2.200,00
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
02/01/2011 Compra de 1000 galones de diesel 1000 1,232 1.232,00 1000 1,232 1.232,00
07/01/2011 Requisición N. 3 800 1,232 985,60 200 1,232 246,40
26/01/2011 Compra de 800 galones de diesel 800 1,232 985,60 1000 1,232 1.232,00
29/01/2011 Requisición N. 5 800 1,232 985,60 200 1,232 246,40
27/02/2011 Compra de 1000 galones de diesel 1000 1,232 1.232,00 1200 1,232 1.478,40
01/03/2011 Requisición N. 10 800 1,232 985,60 400 1,232 492,80
23/03/2011 Compra de 1000 galones de diesel 1000 1,232 1.232,00 1400 1,232 1.724,80
29/03/2011 Requisición N. 14 1000 1,232 1.232,00 400 1,232 492,80
HACIENDA "LA MAGDALENA"
KARDEX DE MATERIALES
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO: COMBUSTIBLE DISEL (Galones) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 50 galones STOCK MÁXIMO: 1000 galones
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
PRODUCTO: GARRUCHAS (Unidades) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 50 unidades STOCK MÁXIMO: 500 unidades
164
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
10/01/2011 Compra a "FERTIZA" 80000 0,0336 2.688,00 80000 0,0336 2.688,00
14/01/2011 Requisición N. 04 24000 0,0336 806,40 56000 0,0336 1.881,60
01/02/2011 Requisición N. 06 22000 0,0336 739,20 34000 0,0336 1.142,40
05/03/2011 Requisición N. 11 22800 0,0336 766,08 11200 0,0336 376,32
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
23/02/2011 Compra a "FERTIZA" 80 16,80 1.344,00 80 16,80 1.344,00
25/02/2011 Requisición N. 09 37 16,80 621,60 43 16,80 722,40
14/03/2011 Requisición N. 13 38 16,80 638,40 5 16,80 84,00
….……………………………………………… …………..……………………………………..
GERENTE CONTADOR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
KARDEX DE MATERIALES
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
PRODUCTO: SUNCHOS (Rollos) MÉTODO: FIFO
STOCK MÍNIMO: 50 rollos STOCK MÁXIMO: 500 rollos
PRODUCTO: CUELLOS DE MONJA (Unidades) MÉTODO: FIFO
EGRESOS EXISTENCIAS
STOCK MÍNIMO: 20000 unidades STOCK MÁXIMO: 200000 unidades
FECHA DESCRIPCIONINGRESOS
165
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
06/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
07/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
13/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
14/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
20/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
21/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Paúl Ordóñez Aguilar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
166
01/01/2011
02/01/2011
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RESUMEN: 168
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Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Freddy Pineda Aguilar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
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08/01/2011
09/01/2011
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25/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Jhonny Moreano Rosero
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
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08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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29/01/2011
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RESUMEN: 168
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168TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Gover Loaiza Delgado
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
169
01/01/2011
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03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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08/01/2011
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29/01/2011
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RESUMEN: 168
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168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Ordóñez Buele
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
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10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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RESUMEN: 168
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Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Alcides Macas Blacio
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
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08/01/2011
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RESUMEN: 168
0
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168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Samuel Buele Salazar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
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01/01/2011
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Suplementarias
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Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Manuel Albán Peñaloza
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
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28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
29/01/2011
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31/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
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168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Héctor Albán Peñaloza
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
174
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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07/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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16/01/2011
17/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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27/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
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168TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Francisco Cuero Macas
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
175
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
29/01/2011
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RESUMEN: 168
0
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168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Vinicio Castillo Tandazo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Bodeguero/bombero
176
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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06/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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17/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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24/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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27/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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168TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Rodolfo Sotomayor Pogo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Mayordomo
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
177
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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29/01/2011
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RESUMEN: 168
0
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168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Ángel Briones Padilla
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Contador
178
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03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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RESUMEN: 168
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168TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: María Tituana Sánchez
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Aux. Contabilidad
MES: Enero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
179
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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10/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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25/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
28/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Enero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Ana María Fajardo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Secretaria
180
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02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paúl Ordóñez Aguilar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
181
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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17/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Freddy Pineda Aguilar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
182
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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17/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Jhonny Moreano Rosero
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
183
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Gover Loaiza Delgado
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
184
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Ordóñez Buele
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
185
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Alcides Macas Blacio
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
186
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Samuel Buele Salazar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
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26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Manuel Albán Peñaloza
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
188
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
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26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Héctor Albán Peñaloza
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
189
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Francisco Cuero Macas
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
190
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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12/02/2011
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14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Vinicio Castillo Tandazo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Bodeguero/bombero
191
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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24/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Rodolfo Sotomayor Pogo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Mayordomo
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
192
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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12/02/2011
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14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Ángel Briones Padilla
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Contador
193
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
07/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
08/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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17/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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26/02/2011
27/02/2011
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RESUMEN: 160
0
0
160TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: María Tituana Sánchez
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Aux. Contabilidad
MES: Febrero del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
194
01/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/02/2011
06/02/2011
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09/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/02/2011
13/02/2011
14/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/02/2011
20/02/2011
21/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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25/02/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/02/2011
27/02/2011
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RESUMEN: 160
0
0
160
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Febrero del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Ana María Fajardo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Secretaria
195
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Paúl Ordóñez Aguilar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
196
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Freddy Pineda Aguilar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
197
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Jhonny Moreano Rosero
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
198
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Gover Loaiza Delgado
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Lotero
199
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Feriado de carnaval
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Julio Ordóñez Buele
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
200
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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RESUMEN: 168
0
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168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Alcides Macas Blacio
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
201
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02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
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12/03/2011
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23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
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168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Samuel Buele Salazar
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Regador
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
202
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Manuel Albán Peñaloza
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
203
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
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168TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Héctor Albán Peñaloza
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
204
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
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14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Francisco Cuero Macas
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Enfundador
205
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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0
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168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Vinicio Castillo Tandazo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Bodeguero/bombero
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
206
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: Rodolfo Sotomayor Pogo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Mayordomo
207
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
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18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Ángel Briones Padilla
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Contador
MES: Marzo del 2011
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
208
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
MES: Marzo del 2011
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJNOMBRE DEL TRABAJADOR: María Tituana Sánchez
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Aux. Contabilidad
209
01/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
02/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
03/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
04/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
08/03/2011
09/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
10/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
11/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
15/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
16/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
17/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
18/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
22/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
23/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
24/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
25/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
26/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
30/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
31/03/2011 8:00 12:00 13:00 17:00 8 0 0 8
RESUMEN: 168
0
0
168
Feriado de carnaval
Feriado de carnaval
HACIENDA "LA MAGDALENA"
TARJETA RELOJ
TOTAL HORAS:
Horas
Suplementarias
Horas
ExtraordinariasTotal
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
Fecha Entrada Salida Entrada SalidaHoras
Jornada
NOMBRE DEL TRABAJADOR: Ana María Fajardo
JORNADA: Diurna OCUPACIÓN/CARGO: Secretaria
MES: Marzo del 2011
210
Enero
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Enero
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Enero
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Jhonny Moreano Rosero
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Freddy Pineda Aguilar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Paúl Ordolñez Aguilar
TOTAL
RESUMEN:
HACIENDA "LA MAGDALENA"PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDASHORAS
TRABAJADASTOTAL
211
Enero
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Enero
Regador 0 168 168
0 168 168
168
0
460,00
Enero
Regador 0 168 168
0 168 168
168
0
460,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Alcides Macas Blacio
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Julio Ordoñez Buele
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Gover Loaiza Delgado
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
212
Enero
Regador 0 168 168
0 168 168
168
0
460,00
Enero
Enfunfador 0 168 168
0 168 168
168
0
480,00
Enero
Enfunfador 0 168 168
0 168 168
168
0
480,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Héctor Albán Peñaloza
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Manuel Albán Peñaloza
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Samuel Buele Salazar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
213
Enero
Enfunfador 0 168 168
0 168 168
168
0
480,00
Enero
Bodeguero 0 168 168
0 168 168
168
0
420,00
Enero
Mayordomo 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Rodolfo Sotomayor Pogo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Vinicio Castillo Tandazo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Francisco Cuero Macas
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
214
Enero
Contador 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Enero
Aux. Contador 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Enero
Secretaria 0 168 168
0 168 168
168
0
300,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Ana María Fajardo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
María Tituana Sánchez
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Ángel Briones Padilla
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
215
Febrero
Lotero 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
Febrero
Lotero 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
Febrero
Lotero 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Jhonny Moreano Rosero
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Freddy Pineda Aguilar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Paúl Ordolñez Aguilar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
216
Febrero
Lotero 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
Febrero
Regador 0 160 160
0 160 160
160
0
460,00
Febrero
Regador 0 160 160
0 160 160
160
0
460,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Alcides Macas Blacio
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Julio Ordoñez Buele
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Gover Loaiza Delgado
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
217
Febrero
Regador 0 160 160
0 160 160
160
0
460,00
Febrero
Enfunfador 0 160 160
0 160 160
160
0
480,00
Febrero
Enfunfador 0 160 160
0 160 160
160
0
480,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Héctor Albán Peñaloza
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Manuel Albán Peñaloza
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Samuel Buele Salazar
TOTAL
RESUMEN:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
218
Febrero
Enfunfador 0 160 160
0 160 160
160
0
480,00
Febrero
Bodeguero 0 160 160
0 160 160
160
0
420,00
Febrero
Mayordomo 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Rodolfo Sotomayor Pogo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Vinicio Castillo Tandazo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Francisco Cuero Macas
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
219
Febrero
Contador 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
Febrero
Aux. Contador 0 160 160
0 160 160
160
0
500,00
Febrero
Secretaria 0 160 160
0 160 160
160
0
300,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Ana María Fajardo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
María Tituana Sánchez
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Ángel Briones Padilla
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
220
Marzo
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Marzo
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Marzo
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Jhonny Moreano Rosero
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Freddy Pineda Aguilar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Paúl Ordolñez Aguilar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
221
Marzo
Lotero 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Marzo
Regador 0 168 168
0 168 168
168
0
460,00
Marzo
Regador 0 168 168
0 168 168
168
0
460,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Alcides Macas Blacio
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Julio Ordoñez Buele
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Gover Loaiza Delgado
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
222
Marzo
Regador 0 168 168
0 168 168
168
0
460,00
Marzo
Enfunfador 0 168 168
0 168 168
168
0
480,00
Marzo
Enfunfador 0 168 168
0 168 168
168
0
480,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Héctor Albán Peñaloza
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Manuel Albán Peñaloza
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Samuel Buele Salazar
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
223
Marzo
Enfunfador 0 168 168
0 168 168
168
0
480,00
Marzo
Bodeguero 0 168 168
0 168 168
168
0
420,00
Marzo
Mayordomo 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Rodolfo Sotomayor Pogo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Vinicio Castillo Tandazo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Francisco Cuero Macas
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
224
Marzo
Contador 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Marzo
Aux. Contador 0 168 168
0 168 168
168
0
500,00
Marzo
Secretaria 0 168 168
0 168 168
168
0
300,00
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
Ana María Fajardo
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
María Tituana Sánchez
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
Ángel Briones Padilla
TOTAL
RESUMEN:
PERIODO: AÑO: 2011OCUPACIÓN O
CARGONOMBRES Y APELLIDOS
HORAS
PERDIDAS
HORAS
TRABAJADASTOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
PLANILLA DE TRABAJO
225
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Paúl Ordóñez Aguilar Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 2 Freddy Pineda Aguilar Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 3 Jhonny Moreano Rosero Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 4 Gover Loaiza Delgado Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 5 Julio Ordóñez Buele Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 6 Alcides Macas Blacio Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 7 Samuel Buele Salazar Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 8 Manuel Albán Peñaloza Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12 9 Héctor Albán Peñaloza Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
10 Francisco Cuero Macas Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12 11 Vinicio Castillo Tandazo Bombero/bodeguero 420,00 420,00 39,27 39,27 380,73
5.240,00 5.240,00 489,94 489,94 4.750,06
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 2 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 3 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67
4 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 5 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00 6 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00
7 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00 8 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33
9 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33 10 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33 11 35,00 24,33 35,00 51,03 94,33
436,67 267,67 436,67 629,37 1.141,00
PROVISIONES SOCIALESTOTAL
Paúl Ordóñez Aguilar Lotero
L./PAGAR FIRMAS
TOTALES
HACIENDA "LA MAGDALENA"
MES: Enero del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOINGRESOS EGRESOS
NOMINA DE (OBREROS)ROL DE PAGOS
Freddy Pineda Aguilar LoteroJhonny Moreano Rosero LoteroGover Loaiza Delgado Lotero
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
Vinicio Castillo Tandazo Bombero/bodeguero
Manuel Albán Peñaloza EnfundadorHéctor Albán Peñaloza EnfundadorFrancisco Cuero Macas Enfundador
Julio Ordóñez Buele RegadorAlcides Macas Blacio RegadorSamuel Buele Salazar Regador
GERENTE CONTADOR
TOTALES
Buena Vista, 31 de Enero del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
226
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Paúl Ordóñez Aguilar Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 2 Freddy Pineda Aguilar Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 3 Jhonny Moreano Rosero Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 4 Gover Loaiza Delgado Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 5 Julio Ordóñez Buele Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 6 Alcides Macas Blacio Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 7 Samuel Buele Salazar Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 8 Manuel Albán Peñaloza Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12 9 Héctor Albán Peñaloza Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
10 Francisco Cuero Macas Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12 11 Vinicio Castillo Tandazo Bombero/bodeguero 420,00 420,00 39,27 39,27 380,73
5.240,00 5.240,00 489,94 489,94 4.750,06
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 2 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 3 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67
4 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 5 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00 6 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00
7 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00 8 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33
9 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33 10 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33 11 35,00 24,33 35,00 51,03 94,33
436,67 267,67 436,67 629,37 1.141,00
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INGRESOS EGRESOSL./PAGAR
NOMINA DE (OBREROS) MES: Febrero del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMAS
ROL DE PAGOS
Jhonny Moreano Rosero LoteroGover Loaiza Delgado LoteroJulio Ordóñez Buele Regador
Héctor Albán Peñaloza EnfundadorFrancisco Cuero Macas EnfundadorVinicio Castillo Tandazo Bombero/bodeguero
Alcides Macas Blacio RegadorSamuel Buele Salazar Regador
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
Paúl Ordóñez Aguilar LoteroFreddy Pineda Aguilar Lotero
Manuel Albán Peñaloza Enfundador
TOTALES
….……………………………………………… …………..…………………………………….. GERENTE CONTADOR
Buena Vista, 28 de Febrero del 2011
227
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Paúl Ordóñez Aguilar Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 2 Freddy Pineda Aguilar Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 3 Jhonny Moreano Rosero Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 4 Gover Loaiza Delgado Lotero 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 5 Julio Ordóñez Buele Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 6 Alcides Macas Blacio Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 7 Samuel Buele Salazar Regador 460,00 460,00 43,01 43,01 416,99 8 Manuel Albán Peñaloza Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12 9 Héctor Albán Peñaloza Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12
10 Francisco Cuero Macas Enfundador 480,00 480,00 44,88 44,88 435,12 11 Vinicio Castillo Tandazo Bombero/bodeguero 420,00 420,00 39,27 39,27 380,73
5.240,00 5.240,00 489,94 489,94 4.750,06
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 2 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 3 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67
4 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67 5 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00 6 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00
7 38,33 24,33 38,33 55,89 101,00 8 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33
9 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33 10 40,00 24,33 40,00 55,89 104,33 11 35,00 24,33 35,00 51,03 94,33
436,67 267,67 436,67 629,37 1.141,00
NOMINA DE (OBREROS) MES: Marzo del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOEGRESOS
L./PAGAR
HACIENDA "LA MAGDALENA"
INGRESOSFIRMAS
ROL DE PAGOS
Bombero/bodeguero
….……………………………………………… …………..……………………………………..
Vinicio Castillo TandazoTOTALES
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
Samuel Buele Salazar RegadorManuel Albán Peñaloza EnfundadorHéctor Albán Peñaloza Enfundador
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
Francisco Cuero Macas Enfundador
Gover Loaiza Delgado LoteroJulio Ordóñez Buele RegadorAlcides Macas Blacio Regador
Freddy Pineda Aguilar LoteroJhonny Moreano Rosero Lotero
LoteroPaúl Ordóñez Aguilar
GERENTE CONTADOR
228
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Rodolfo Sotomayor Pogo Mayordomo 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Manuel Blacio Castillo Administrador 600,00 600,00 56,10 56,10 543,90 2 Ángel Briones Padilla Contador 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 3 María Tituana Sánchez Aux. Contabilidad 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 4 Ana María Fajardo Secretaria 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
1.900,00 1.900,00 177,65 177,65 1.722,35
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 50,00 24,33 50,00 72,90 124,33 2 41,67 24,33 41,67 60,75 107,66 3 41,67 24,33 41,67 60,75 107,66
4 25,00 24,34 25,00 36,45 74,34 158,33 97,33 158,33 230,85 414,00
Manuel Blacio Castillo AdministradorÁngel Briones Padilla Contador
CARGOINGRESOS
HACIENDA "LA MAGDALENA"
Rodolfo Sotomayor Pogo Mayordomo
ROL DE EMPLEADOS (ADMINISTRATIVOS) MES: Enero del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
ROL DE PAGOS
Buena Vista, 31 de Enero del 2011
….……………………………………………… …………..…………………………………….. GERENTE CONTADOR
María Tituana Sánchez Aux. ContabilidadAna María Fajardo Secretaria
TOTALES
HACIENDA "LA MAGDALENA"
NOMINA DE EMPLEADOS (HACIENDA) MES: Enero del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOINGRESOS EGRESOS
L./PAGAR FIRMAS
ROL DE PAGOS
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
EGRESOSL./PAGAR FIRMAS
229
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Rodolfo Sotomayor Pogo Mayordomo 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Manuel Blacio Castillo Administrador 600,00 600,00 56,10 56,10 543,90 2 Ángel Briones Padilla Contador 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 3 María Tituana Sánchez Aux. Contabilidad 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 4 Ana María Fajardo Secretaria 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
1.900,00 1.900,00 177,65 177,65 1.722,35
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 50,00 24,33 50,00 72,90 124,33 2 41,67 24,33 41,67 60,75 107,66 3 41,67 24,33 41,67 60,75 107,66
4 25,00 24,34 25,00 36,45 74,34 158,33 97,33 158,33 230,85 414,00
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
HACIENDA "LA MAGDALENA"
NOMINA DE EMPLEADOS (HACIENDA) MES: Febrero del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOINGRESOS EGRESOS
L./PAGAR FIRMAS
ROL DE PAGOS
Mayordomo
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
Rodolfo Sotomayor Pogo
ROL DE EMPLEADOS (ADMINISTRATIVOS) MES: Febrero del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOINGRESOS EGRESOS
L./PAGAR FIRMAS
HACIENDA "LA MAGDALENA"ROL DE PAGOS
Ana María Fajardo SecretariaTOTALES
Buena Vista, 31 de Febrero del 2011
….……………………………………………… …………..……………………………………..
Manuel Blacio Castillo AdministradorÁngel Briones Padilla ContadorMaría Tituana Sánchez Aux. Contabilidad
GERENTE CONTADOR
230
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Rodolfo Sotomayor Pogo Mayordomo 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 41,67 24,34 41,67 60,75 107,67
SALARIO BAS. TOTAL APORTE IND. I.R. TOTAL
1 Manuel Blacio Castillo Administrador 600,00 600,00 56,10 56,10 543,90 2 Ángel Briones Padilla Contador 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 3 María Tituana Sánchez Aux. Contabilidad 500,00 500,00 46,75 46,75 453,25 4 Ana María Fajardo Secretaria 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95
1.900,00 1.900,00 177,65 177,65 1.722,35
13 SUELDO 14 SUELDO F. RESERVA APORTE PAT.
1 50,00 24,33 50,00 72,90 124,33 2 41,67 24,33 41,67 60,75 107,66 3 41,67 24,33 41,67 60,75 107,66
4 25,00 24,34 25,00 36,45 74,34 158,33 97,33 158,33 230,85 414,00
ROL DE PAGOS
GERENTE CONTADOR….……………………………………………… …………..……………………………………..
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
Ángel Briones Padilla ContadorMaría Tituana Sánchez Aux. ContabilidadAna María Fajardo Secretaria
MES: Marzo del 2011
Nº FIRMAS
ROL DE EMPLEADOS (ADMINISTRATIVOS)
FIRMAS
CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
Rodolfo Sotomayor Pogo Mayordomo
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HACIENDA "LA MAGDALENA"
NOMINA DE EMPLEADOS (HACIENDA) MES: Marzo del 2011
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOINGRESOS EGRESOS
L./PAGAR
TOTALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS
ROL DE PAGOS
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGOPROVISIONES SOCIALES
TOTAL
TOTALES
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOINGRESOS EGRESOS
L./PAGAR
TOTALES
Manuel Blacio Castillo Administrador
231
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 24,70
24,70
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 30,87
06/01/2011 1.100,00
06/01/2011 200,00
14/01/2011 1.100,00
14/01/2011 200,00
21/01/2011 550,00
21/01/2011 100,00
29/01/2011 550,00
29/01/2011 100,00
31/01/2011 539,28
4.470,15
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 101,43
29/01/2011 10,10
31/01/2011 51,46
31/01/2011 126,70
31/01/2011 22,95
312,64
24,70
15.600,00
15.624,70
4.470,15
312,64
20.407,49 TOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
SUMAN
Resumen: Costos: $ 3,4012483
MATERIALES Margen de util idad:
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de suministros de limpieza
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 1000 cajas de banano
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 1000 cajas de banano
Asignación de la MO de Obreros
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 2000 cajas de banano
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 2000 cajas de banano
SUMAN
MANO DE OBRA
PRODUCCION Nº 1
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de glifosato
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 6.000 FECHA DE TERMINACIÓN: 29/01/ 2011
232
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 22,65
27/01/2011 159,32
181,97
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 28,31
27/01/2011 66,39
31/01/2011 494,34
10/02/2011 1.650,00
10/02/2011 300,00
18/02/2011 825,00
18/02/2011 150,00
25/02/2011 550,00
25/02/2011 100,00
28/02/2011 496,89
4.660,93
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 92,99
29/01/2011 97,91
29/01/2011 9,25
31/01/2011 47,17
31/01/2011 116,14
28/02/2011 8,05
28/02/2011 47,42
28/02/2011 116,74
28/02/2011 29,26
564,93
181,97
12.650,00
12.831,97
4.660,93
564,93
18.057,83
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Resumen: Costos: $ 3,2832418
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
SUMAN
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de suministros de limpieza
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Transporte de 1000 cajas de banano
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
Asignación de la MO de Obreros
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 2000 cajas de banano
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 1500 cajas de banano
Cuadril la de corte y proceso
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Compra de insumos a AVIMAQ
CANTIDAD: 5.500 FECHA DE TERMINACIÓN: 25/02/2011
PRODUCCION Nº 2
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
233
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 24,70
27/01/2011 173,79
22/02/2011 973,97
1.172,46
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 30,87
27/01/2011 72,41
31/01/2011 539,28
28/02/2011 542,07
04/03/2011 1.100,00
04/03/2011 200,00
11/03/2011 825,00
11/03/2011 150,00
18/03/2011 825,00
18/03/2011 150,00
25/03/2011 550,00
25/03/2011 100,00
31/03/2011 538,36
5.622,99
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 101,43
29/01/2011 94,64
29/01/2011 10,10
31/01/2011 51,46
31/01/2011 126,70
28/02/2011 8,77
28/02/2011 51,72
28/02/2011 127,36
01/03/2011 101,26
06/03/2011 226,03
31/03/2011 8,23
31/03/2011 51,37
31/03/2011 126,48
31/03/2011 31,21
1.116,76
1.172,46
11.400,00
12.572,46
5.622,99
1.116,76
19.312,21
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Asignación de las depreciaciones
Asignación de suministros de limpieza
SUMAN
Resumen: Costos: $ 3,2187017
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 1500 cajas de banano
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 1500 cajas de banano
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 1000 cajas de banano
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Cuadril la de corte y proceso
Transporte de 2000 cajas de banano
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
PRODUCCION Nº 3
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 6.000 FECHA DE TERMINACIÓN: 25/03/2011
234
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 24,70
27/01/2011 173,79
22/02/2011 973,97
1.172,46
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 30,87
27/01/2011 72,41
31/01/2011 539,28
28/02/2011 542,07
31/03/2011 538,36
1.722,99
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 101,43
29/01/2011 117,49
29/01/2011 10,10
31/01/2011 51,46
31/01/2011 126,70
28/02/2011 8,77
28/02/2011 51,72
28/02/2011 127,36
01/03/2011 101,26
06/03/2011 226,03
29/03/2011 127,01
31/03/2011 8,23
31/03/2011 51,37
31/03/2011 126,48
1.235,41
1.172,46
10.200,00
11.372,46
1.722,99
1.235,41
14.330,86 TOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
SUMAN
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Asignación de la MO de Obreros
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
SUMAN
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 6.000 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 4
MATERIALES
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
235
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 24,28
27/01/2011 170,90
22/02/2011 957,75
1.152,93
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 30,37
27/01/2011 71,21
31/01/2011 530,28
28/02/2011 533,03
31/03/2011 529,38
1.694,27
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 99,75
29/01/2011 115,86
29/01/2011 9,92
31/01/2011 50,60
31/01/2011 124,59
28/02/2011 8,63
28/02/2011 50,86
28/02/2011 125,22
01/03/2011 99,57
06/03/2011 222,25
29/03/2011 124,89
31/03/2011 8,10
31/03/2011 50,51
31/03/2011 124,38
1.215,13
1.152,93
8.260,00
9.412,93
1.694,27
1.215,13
12.322,33
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
SUMAN
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
SUMAN
MANO DE OBRA
CANTIDAD: 5.900 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 5
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
236
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 23,46
27/01/2011 165,10
22/02/2011 925,27
1.113,83
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 29,33
27/01/2011 68,79
31/01/2011 512,32
28/02/2011 514,97
31/03/2011 511,44
1.636,85
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 96,36
29/01/2011 104,43
29/01/2011 9,59
31/01/2011 48,88
31/01/2011 120,37
28/02/2011 8,33
28/02/2011 49,14
28/02/2011 120,99
01/03/2011 96,20
06/03/2011 214,73
29/03/2011 120,66
31/03/2011 7,82
31/03/2011 48,80
31/03/2011 120,16
1.166,46
1.113,83
6.270,00
7.383,83
1.636,85
1.166,46
10.187,14
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
SUMAN
Resumen: Costos:
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
PRODUCCION Nº 6
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 5.700 FECHA DE TERMINACIÓN:
237
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 24,70
14/01/2011 24.000 0,0336 806,40
27/01/2011 173,79
22/02/2011 973,97
1.978,86
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 30,87
27/01/2011 72,41
31/01/2011 539,28
28/02/2011 542,07
31/03/2011 538,36
1.722,99
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 101,43
29/01/2011 96,28
29/01/2011 10,10
31/01/2011 51,46
31/01/2011 126,70
28/02/2011 8,77
28/02/2011 51,72
28/02/2011 127,36
01/03/2011 101,26
06/03/2011 226,03
29/03/2011 127,01
31/03/2011 8,23
31/03/2011 51,37
31/03/2011 126,48
1.214,20
1.978,86
5.100,00
7.078,86
1.722,99
1.214,20
10.016,05 TOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
SUMAN
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
SUMAN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
Cuellos de monja
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 6.000 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 7
MATERIALES
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
238
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 22,65
03/01/2011 5.500 0,10 550,00
03/01/2011 5.500 0,01 55,00
27/01/2011 159,32
01/02/2011 22.000 0,0336 739,20
22/02/2011 892,81
2.418,98
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 28,31
27/01/2011 66,39
31/01/2011 494,34
28/02/2011 496,89
31/03/2011 493,48
1.579,41
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 92,99
29/01/2011 94,64
29/01/2011 Pago de electricidad de la empacadora 9,25
31/01/2011 Asignación de la MO de Administrativos 47,17
31/01/2011 Asignación de las depreciaciones 116,14
28/02/2011 8,05
28/02/2011 47,42
28/02/2011 116,74
01/03/2011 92,82
06/03/2011 207,19
29/03/2011 116,43
31/03/2011 7,56
31/03/2011 47,10
31/03/2011 115,95
1.119,45
2.418,98
3.300,00
5.718,98
1.579,41
1.119,45
8.417,84 TOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
SUMAN
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
MANO DE OBRA
Fundas tratadas
Corbatines
Compra de insumos a AVIMAQ
Cuellos de monja
Entrega de fertil izantes
CANTIDAD: 5.500 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 8
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
239
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 23,46
27/01/2011 165,10
14/02/2011 5.700 Fundas tratadas 0,10 570,00
14/02/2011 5.700 Corbatines 0,010 57,00
22/02/2011 925,27
05/03/2011 22.800 0,0336 766,08
2.506,91
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 29,33
27/01/2011 68,79
31/01/2011 512,32
28/02/2011 514,97
31/03/2011 511,44
1.636,85
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 96,36
29/01/2011 91,38
29/01/2011 9,59
31/01/2011 48,88
31/01/2011 120,37
28/02/2011 8,33
28/02/2011 49,14
28/02/2011 120,99
01/03/2011 96,20
06/03/2011 214,73
29/03/2011 120,66
31/03/2011 7,82
31/03/2011 48,80
31/03/2011 120,16
1.153,41
2.506,91
1.710,00
4.216,91
1.636,85
1.153,41
7.007,17
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
SUMAN
Resumen: Costos:
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
Cuellos de monja
CANTIDAD: 5.500 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 9
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
240
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
03/01/2011 24,70
27/01/2011 173,79
22/02/2011 973,97
22/02/2011 37 16,80 621,60
14/02/2011 6.000 0,10 600,00
14/02/2011 6.000 0,01 60,00
2.454,06
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
03/01/2011 30,87
27/01/2011 72,41
31/01/2011 539,28
28/02/2011 542,07
31/03/2011 538,36
1.722,99
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
07/01/2011 101,43
29/01/2011 94,64
29/01/2011 10,10
31/01/2011 51,46
31/01/2011 126,70
28/02/2011 8,77
28/02/2011 51,72
28/02/2011 127,36
01/03/2011 101,26
06/03/2011 226,03
29/03/2011 127,01
31/03/2011 8,23
31/03/2011 51,37
31/03/2011 126,48
1.212,56
2.454,06
1.200,00
3.654,06
1.722,99
1.212,56
6.589,61 TOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
SUMAN
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Diesel para la bomba
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Pago de electricidad de la empacadora
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
DESCRIPCIÓN
Fumigación de maleza
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
Corbatines
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
Litros de Glifosato
Compra de insumos a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
Rollos de suncho
Fundas tratadas
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO:
CANTIDAD: 6.000 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 10
MATERIALES
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
241
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
27/01/2011 165,10
22/02/2011 925,27
14/03/2011 38 16,80 638,40
1.728,77
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
27/01/2011 68,79
28/02/2011 514,97
31/03/2011 511,44
1.095,20
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
29/01/2011 78,33
28/02/2011 8,33
28/02/2011 49,14
28/02/2011 120,99
01/03/2011 96,20
06/03/2011 214,73
29/03/2011 120,66
31/03/2011 7,82
31/03/2011 48,80
31/03/2011 120,16
865,16
1.728,77
1.728,77
1.095,20
865,16
3.689,13
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta: $ 5,20
SUMAN
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
Diesel para la bomba
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Obreros
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
Pago de fumigación aérea a AVIMAQ
Entrega de fertil izantes
Rollos de suncho
CANTIDAD: 5.700 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 11
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Compra de insumos a AVIMAQ
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO: 27/01/2011
242
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
22/02/2011 957,75
957,75
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
31/03/2011 529,38
529,38
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
01/03/2011 99,57
06/03/2011 222,25
29/03/2011 124,89
31/03/2011 8,10
31/03/2011 50,51
31/03/2011 124,38
629,70
957,75
957,75
529,38
629,70
2.116,83
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
Materiales: Margen de util idad:
Inventario Inicial: Precio de venta:
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
SUMAN
Resumen: Costos:
Pago de cuadril la para arreglo de cercas
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignación de la MO de Administrativos
Asignación de las depreciaciones
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
DESCRIPCIÓN
Asignación de la MO de Obreros
SUMAN
MANO DE OBRA
PRODUCCION Nº 12
MATERIALES
DESCRIPCIÓN
Entrega de fertil izantes
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO: 22/02/2011
CANTIDAD: 5.900 FECHA DE TERMINACIÓN:
243
FECHA CANTIDAD V/UNIT. TOTAL
-
FECHA Nº TRABA. Nº DIAS V/DIA TOTAL
-
FECHA CANTIDAD REFERENCIA V/UNID. TOTAL
29/03/2011 122,78
122,78
-
-
-
-
122,78
122,78
CULTIVO: BANANO FECHA DE INICIO: 29/03/2011
CANTIDAD: 5.800 FECHA DE TERMINACIÓN:
PRODUCCION Nº 13
MATERIALES
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
MANO DE OBRA
DESCRIPCIÓN
SUMAN
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA
DESCRIPCIÓN
Diesel para la bomba
SUMAN
Resumen: Costos:
Materiales: Margen de util idad:
TOTAL COSTO DE PROD:
Inventario Inicial: Precio de venta:
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
244
245
g. Discusión
En el transcurso de la investigación, se pudo constatar que en la hacienda “La
Magdalena” existían varias deficiencias en el campo administrativo financiero que
imposibilitaban el buen desarrollo de la misma, obligando a la ejecución del
presente trabajo, a fin de dar soluciones inmediatas que mejoren su
funcionabilidad, entre los problemas más relevantes tenemos:
La hacienda carecía de un sistema contable acorde a las actividades que se
realizan, por lo que el registro diario de operaciones eran simples anotaciones y
no se registraban en forma ordenada.
En el inventario de la empresa no se incluían el total de los bienes, plantaciones
en explotación, suministros e insumos agrícolas, dificultando establecer el valor
de cada uno de ellos y su estado actual.
Carecían de documentos auxiliares para el control de los elementos del costo, se
limitaban a llevar simples anotaciones de los materiales que salían de bodega
para ser utilizados en las plantaciones, el control de la mano de obra era nulo y
no se realizaba el registro de los costos comunes de explotación agrícola.
No se presentaban estados financieros acordes a la realidad económica
operacional de la empresa, ya que solo se realizan basados en las compras y
ventas con fines de tributación.
En lo que respecta a las declaraciones tributarias se estaban realizando en los
plazos establecidos por la ley, pero existían dudas en los valores declarados.
La actividad bananera generaba ganancias mensuales a los accionistas, pero no
se establecían los valores correspondientes al pago de utilidades a los
trabajadores en relación de dependencia y el pago del impuesto a la renta como
lo determina la ley.
246
Por lo mencionado anteriormente, situaciones que afectaban al desarrollo óptimo
de la hacienda se realizaron varias acciones entre las que se puede destacar:
Se ejecutó la práctica contable correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de
marzo, en la cual se realizó el registro cronológico de todas las operaciones
económicas efectuadas por la empresa en el libro diario, así como la respectiva
mayorización y finalmente después del balance de comprobación y la hoja de
trabajo, se elaboraron y presentaron los respectivos estados financieros
Se realizó un inventario total de lo que posee la empresa, con el fin de determinar
las condiciones y el valor aproximado del bien, de igual forma se hizo una
constatación visual de las plantaciones que se hallaban en proceso de
explotación, acciones que permitieron conocer el inventario inicial al 1 de enero
del 2011.
Se diseñaron los documentos y registros contables que se utilizaron durante todo
el proceso para el control de los elementos del costo, entre los que tenemos:
Solicitud de compra
Orden de compra
Informe de recepción de materiales
Ordenes de requisición
Kardex de materiales
Tarjeta reloj
Planilla de trabajo
Roles de pago
Hoja de costos
Documentos que permitieron el control de los materiales, mano de obra y costos
comunes de explotación agropecuaria utilizados en las diferentes plantaciones, y
que facilitaron su registro en las respectivas hojas, para finalmente obtener el
valor del coste de producción de la caja de banano.
247
Se elaboraron los estados financieros correspondientes al periodo investigado, en
los cuales se pude determinar la realidad financiera de la empresa, así como las
obligaciones adquiridas.
Se establecieron los valores a cancelar al Servicio de Rentas Internas por
concepto del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a la Renta, valores que
deberán ser conciliados con los cancelados a fin de que se establezca si existen
diferencias o no.
Ahora al saber las utilidades de este periodo contable se estableció los valores
correspondientes al 15% que se deben distribuir a los trabajadores bajo
dependencia laboral y el 24% al impuesto a la renta.
248
249
h. Conclusiones
Se realizó la implementación del sistema de contabilidad agropecuaria, lo que
permitió tener un control y registro del costo de producción en la explotación
bananera.
Se elaboró el inventario de bienes de propiedad de la empresa y se registraron
los suministros y materiales existentes en bodega a fin de conocer el valor de
estos que la hacienda posee al 1 de enero del 2011.
En la actualidad existe mejor comunicación entre el Ing. Manuel Blacio, el
personal administrativo y los obreros en lo que respecta a la planificación y
adquisición de materiales e insumos agrícolas, esto mejora el desempeño de
los obreros ya que siempre los materiales están dispuestos para ser utilizados
en la explotación bananera.
Con la elaboración de los registros auxiliares como las órdenes de requisición,
se pueden controlar mejor la salida de los materiales de bodega a las
diferentes plantaciones por que en estas se registra la cantidad, la fecha, la
autorización y a que plantación se distribuyen con el fin de asignarlos
correctamente.
Se elaboraron registros para el control eficiente del personal que labora tanto
en el campo como en las oficinas, a fin de conocer la hora de entrada y salida
de sus labores, esto permitió saber el costo de mano de obra empleada en
cada plantación de banano.
Con la aplicación de la contabilidad agropecuaria se lleva un control adecuado
de los costos comunes de explotación agrícola que se utilizan en el proceso de
explotación bananera a fin de que sean parte del costo.
250
251
i. Recomendaciones
Al evidenciar los problemas que afectan directamente al desarrollo de la hacienda
“La Magdalena” me permito indicar las recomendaciones que se deben tomar en
consideración por los accionistas para mejorar la funcionabilidad de la misma.
Se recomienda a los propietarios de la empresa la aplicación definitiva de este
sistema de contabilidad agropecuaria, ya que ha demostrado ser viable y
acorde a las actividades que se realizan, generando la información oportuna y
confiable de la situación financiera lo que facilita la toma de decisiones.
Es importante que se siga actualizando el inventario de bienes con el fin de
registrar las nuevas adquisiciones y las plantaciones que inician la etapa de
explotación.
Se mantenga la planificación en la compra de materiales, esto permitirá que en
bodega siempre existan la cantidad suficiente de materiales y suministros
agrícolas que cubran la necesidad requerida por las plantas en proceso y se
mantenga la operatividad constante de los trabajadores.
Los registros de materiales se deben seguir utilizando ya que han permitido el
control eficiente de los materiales, desde su adquisición hasta la distribución y
consumo en las diferentes plantaciones, de igual forma han facilitado que se
carguen correctamente en las hojas de costo correspondiente.
Se deben seguir aplicando los registros de control de la mano de obra, esto
permitirá saber la hora de ingreso y salida de cada trabajador, las labores que
realizó y en que plantación las ejecutó, facilitando su registro en las
correspondientes hojas de costo.
Es indispensable que se continúe con la asignación de los costos comunes de
explotación agrícola, permitiendo su inclusión en el costo de producción lo que
permitirá conocer el coste real de la caja de banano.
252
253
j. Bibliografía
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición,
Editora NUEVO DÍA, Quito-Ecuador, Pág. 52.
2. JARAMILLO, Espejo, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda
Edición, Editorial de la UTPL- Loja- Ecuador, Pág. 388.
3. MALDONADO, Hernán. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador.
Pág. 8.
4. MOLINA, Antonio, 2007. Contabilidad de Costos. Quinta Edición. Quito-
Ecuador, Pág. 95.
5. SUQUILANDA, Ligia, 2008. Contabilidad Agropecuaria, sexta Edición, Grafica
Amazonas, Loja-Ecuador, Pág. 103.
6. VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Guía Didáctica de Contabilidad Agraria y
de Sociedades. Loja UTPL.
7. CONTRIBUYENTE ESPECIAL, (en línea), Ecuador, Servicio de Rentas
Internas, (fecha de consulta: 20 de noviembre del 2011).
Disponible en: www.sri.gob.ec/web/10138/334
k. Anexos
520,00 X 10% = 52,00
52,00 / 12 = 4,33
4,33 X 3 Meses 12,99
916,00 X 10% = 91,60
91,60 / 12 = 7,63
7,63 X 3 Meses 22,89
1.700,00 X 33,33% = 566,61
566,61/12 = 47,22
47,22 X 3 Meses 141,66
1120,00 X 33,33% = 373,30
373,30 / 12 = 31,11
31,11 X 3 Meses 93,33
80.000,00 X 20% = 16.000,00
16.000,00 / 12 = 1333,33
1333,33 X 3 Meses 3.999,99
29.000 X 10% = 2900,00
2.900,00 / 12 = 241,67
241,67 X 3 Meses 725,01
55.000,00 X 5% = 2.000,00
2.750,00 / 12 = 229,17
229,17 X 3 Meses 687,51
VEHÍCULO
EDIFICIOS:
MAQUINARIA Y EQUIPOS
ANEXO N° 1
DEPRECIACIONES POR EL METODO LEGAL
MUEBLES Y ENSERES:
EQUIPO DE OFICINA:
EQUIPO DE COMPUTO:
EQUIPO DE COMUNICACIÓN:
ANEXO N. 2 FACTURAS DE COMPRA Y VENTAS
ANEXO N° 3
Fotografías del proceso de explotación bananera
Trabajador calibrando la fruta en la mata (38 grados)
Trabajadores cortando la fruta y arrumado.
Trabajador llevando la fruta hasta el cable o línea más cercana
Trabajador acarreando el tren de racimas
Trabajadora retirando la funda y los cuellos de monja
Trabajadora desflorando los dedos de la fruta
Trabajador fumigando la fruta.
Trabajador lavando la fruta.
Trabajador demanando la fruta.
Trabajador lavando y saneando la fruta.
Deslechado de la fruta
Trabajador pesando la tina con banano (40 libras)
Trabajadora etiquetando la fruta
Trabajador embalando la fruta.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
Loja – Ecuador
2011
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA
PRODUCCIÓN DE BANANO Y COMERCIALIZACIÓN, EN LA
HACIENDA LA MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA,
CANTÓN PASAJE, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERÍODO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011.”
Proyecto de tesis previo a optar el grado de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Auditor
ASPIRANTE:
Antonio Germán Blacio Castillo
1
a) TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA
PRODUCCIÓN DE BANANO Y COMERCIALIZACIÓN, EN LA HACIENDA LA
MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA, CANTÓN PASAJE,
PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2011.”
b) PROBLEMÁTICA
El Ecuador es un país eminente agrícola, siendo motor productivo de la economía
ecuatoriana, tiene importancia económica y social. La agricultura a más de ser la
actividad económica que aporta con mayor cantidad al Producto Interno Bruto
Total, es la segunda actividad generadora de divisas, ya que además de
suministrar los productos de origen alimenticios de origen vegetal, representa los
ingresos más significativos del país.
La actividad bananera en el Ecuador se inicio a finales de los años 40 siendo
desde esa época hasta nuestros años uno de los sectores de mayor contribución
e impulso para la economía ecuatoriana. Inversionistas nacionales y extranjeros
han dirigido sus recursos al sector para ubicarlo entre los más importante dentro
del contexto de la actividad agrícola.
El esfuerzo productivo de la mayor parte de su población está en el campo. En la
agricultura se distingue por ser el primer exportador del banano, motivo por el cual
su presentación e imagen, es decir su embalaje se convertiría en un factor
fundamental para presentarlo tanto dentro como fuera del país. Así como el
primer productor y exportador de cacao fino de aroma y proveedor mundial de
flores de calidad y hermosura.
La provincia de El Oro se caracteriza por tener la producción más grande de
Banano en el Ecuador, por tal motivo a Machala se la considera como la capital
2
bananera del mundo, gracias a esta actividad se genera fuentes de trabajo para el
jornalero que día a día busca medios para sostener su hogar.
La actividad agrícola en el sector bananero, a pesar de que, como mencionamos
antes la Provincia de El Oro y específicamente Machala es considerada como la
capital bananera del mundo, no deja de existir un sinnúmero de problemas que
dificultan la optimización de los recurso por parte de los empresarios productores
de banano, pues en primer lugar el Estado Ecuatoriano y el Ministerio de
Agricultura, Ganadería y Pesca mantienen leyes caducas con respecto al sector
agrícola, No existen créditos blandos para el sector agropecuario, Falta
capacitación por parte del Estado Ecuatoriano a los empresarios productores de
banano, la parte contable solo llevan las grandes empresas, mas no los medianos
y pequeños productores, la fuerza laboral directa en la producción bananera se
realiza a través pagos a trabajadores eventuales en su mayor parte, quedando de
planta sólo los empleados de la parte administrativa. El productor y empresario
bananero, por lo antes dicho, no aplica un proceso contable, más un Sistema
Contable de Costos por Procesos a fin de determinar el Costo de las actividades
agrícolas y en este caso, el Costo de cosecha de banano y embalaje en cajas de
cartón para su respectiva distribución, lo que resulta un desconocimiento de sus
resultados económicos durante un período determinado.
La Hacienda “La Magdalena”, se encuentra ubicada en la parroquia Buena Vista,
cantón Pasaje, provincia de El Oro, tiene una extensión de 65 hectáreas con
riego por aspersión en donde se cultivan 10.000 cajas de banano de la variedad
de maristemo, con un ingreso bruto mensual de $ 55.000,00 y un egreso de $
31.200,00. Cuenta con maquinaria y herramienta apropiada tanto para su cultivo
como para su cosecha.
En su estructura organizacional se encuentra constituida por el propietario y
administrador Ing. Manuel Blacio Castilllo, un contador, dos auxiliares de
contabilidad, una secretaria y trece trabajadores que se encargan de la parte
operativa, además ocasionalmente se contratan de cinco a seis trabajadores
ocasionalmente, esto cuando se realiza la cosecha de la fruta. Para generar
3
información de los aspectos contables se utiliza la contabilidad comercial o
general. En el análisis de la problemática que afectan el desarrollo económico de
la empresa podemos mencionar: La falta de un sistema contable que genere
información específica para los costos de producción lo que ocasiona el
desconocimiento del costo unitario y total de la caja producción de banano de la
variedad de exportación. Los inventarios de suministros y materiales carecen de
control en sus entradas y salidas, no existen tarjetas Kardex, lo que origina
escases o sobreestimación de esta materia prima imprescindible en el proceso
productivo.
El ineficaz control de la mano de obra no permite establecer exactamente cuánto
cuesta este elemento del costo en la producción de una caja de banano,
información importante para una correcta toma de decisiones. Los costos
indirectos de explotación son considerados como gastos generales lo que implica
información inconsistente que no garantiza un control permanente de este tercer
elemento del costo. Para ello es necesario la aplicación de la contabilidad
agropecuaria como sustento técnico para la distribución correcta de estos costos
comunes de explotación y de esta manera contar con información confiable sobre
el entorno que involucra el proceso de la producción.
No existe un conocimiento razonable de los costos involucrados en cada uno de
las actividades de los procesos productivos y comercialización como siembra,
cuidado del cultivo, cosecha, selección, etiquetado, empaquetado y posterior
traslado de la fruta para su exportación. La contabilidad agropecuaria nos da la
oportunidad de conocer todos estos aspectos mencionados con la claridad de los
resultados económicos deseados o si no que reúnan la información suficiente
para una mejor toma de decisiones.
En vista de esta realidad que se vive particularmente en esta hacienda, se ha
tomado como problema principal: La falta de un Sistema de Contabilidad
Agropecuaria en la producción y comercialización de banano de exportación
en la Hacienda “La Magdalena”, no permite conocer cuánto cuesta
producir una caja de banano.
4
c) JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación permitirá poner en práctica los conocimientos
adquiridos en el transcurso de mi formación profesional en la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia de la Universidad
Nacional de Loja y su vez reforzarlos con experiencia en el ámbito de la
Contabilidad Agropecuaria e investigación de los hechos que afectan a la
sociedad y al desarrollo productivo y comercial, en este caso en la producción y
comercialización del banano de exportación.
La investigación en relación a la aplicación de costos en la actividad agropecuaria
y específicamente en la cosecha de banano para la venta y exportación en la
Hacienda “La Magdalena”, permitirá aportar con aspectos legales y contables
para controlar de manera eficiente el uso de recursos financieros y económicos en
bien del desarrollo empresarial para lo cual fue creada la “Hacienda la
Magdalena”.
El presente trabajo de investigación nos mostrará información eficiente y oportuna
en los costos incurridos para la producción de una caja de banano de exportación
y con ello promover la rentabilidad económica de la empresa con una correcta
toma de decisiones al momento de determinar cuánto cuesta producir en la
Hacienda “La Magdalena”. Esto permitirá generar fuentes de trabajo tan necesario
para este sector de la Región Sur del País.
d) OBJETIVOS
Objetivo General
Implementar la Contabilidad Agropecuaria en la producción y
comercialización del banano, para conocer cuánto cuesta producir y exportar una
caja de banano en la Hacienda “La Magdalena” de la parroquia Buena Vista,
cantón Pasaje, provincia de El Oro, durante el periodo 1 de enero al 31 de marzo
del 2011.
5
Objetivos Específicos
Elaborar registros auxiliares aplicados a la contabilidad agropecuaria.
Ejecutar el proceso contable de las actividades económicas realizadas
durante el periodo del 1 de enero al 31 de marzo del 2011; desde el plan de
cuentas hasta la elaboración de los estados financieros.
Elaborar el Estado de Costo de Explotaciones para determinar cuánto
cuesta producir una caja de banano.
e) MARCO TEÓRICO
EMPRESA
“Empresa es toda actividad económica que se dedica a producir bienes y
servicios para venderlos y satisfacer las necesidades del mercado a través de
establecimientos comerciales y de producción, con el propósito principal de
obtener ganancias por la inversión realizada.”12
Empresa Agrícola
“Es aquella que se dedica al desarrollo de actividades tradicionales como cultivo
de la tierra, aprovechamiento de pasto y montes, producción de ganado para
carne, leche, entre otros; además, ranicultura, avicultura y ciertas formas de
producción industrial ejercida desde siempre por agricultores, que emplean
materias primas.
En términos legales la empresa agropecuaria es una organización jurídicamente
establecida, la misma que se dedica a la explotación agrícola y ganadera con la
finalidad de establecer costos y obtener beneficios para quienes se dedican a
dicha actividad.”13
12
ESPEJO, Lupe Beatriz. 2007, Contabilidad General. 1ra Edición. Editorial UTPL. Loja-Ecuador. Pág. 5
13 VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Guía Didáctica de Contabilidad Agraria y de Sociedades. Loja UTPL. Pág. 15.
6
CONTABILIDAD
“Es una ciencia que se encarga de registrar, verificar, controlar, analizar,
interpretar todas las transacciones u operaciones realizadas por la empresa, en
forma ordenada y sistemática durante el periodo contable y de esta manera
obtener resultados positivos para tomar buenas decisiones para el próximo
periodo.”14
Importancia
La contabilidad es de gran importancia para los participantes en la vida
económica de las empresas en general, ya que existen intereses que en
ocasiones parecen opuestos; y, la contabilidad les permite basar sus decisiones
en información fehaciente y veraz.
Campos de la Aplicación de la Contabilidad
Según el campo de acción donde se aplique la contabilidad, es importante
mencionar las siguientes:
a) Contabilidad de Servicios.
b) Contabilidad Comercial.
c) Contabilidad de Costos o Industrial.
d) Contabilidad Bancaria.
e) Contabilidad Gubernamental.
f) Contabilidad Agropecuaria.
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
“La contabilidad agropecuaria es una especialidad de la actividad contable
diseñada para clasificar, registrar, resumir y analizar en forma cuantitativa las
14
OROZCO, José. Contabilidad General, Teoría y Práctica Aplicada a la Legislación Nacional. Pág. 1
7
operaciones financieras realizadas en las entidades exclusivas del medio
agropecuario, con el objeto de tomar decisiones de carácter económico-
administrativo.”15
Importancia
La contabilidad agropecuaria es fundamental, porque permite obtener mayor
comprensión del resultado económico y a la vez un mejor conocimiento para
determinar, si debe seguir en su actividad actual.
Es el punto de partida para obtener la información confiable sobre el entorno que
involucra al proceso de la producción, estableciendo adecuados controles y
reuniendo una adecuada información que sirva a éste para la toma de decisiones.
Todo sector agropecuario debe hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea
la importancia de su explotación, ya que así obtendría una mayor comprensión
del resultado económico y a la vez tiene un mejor conocimiento para determinar
si debe seguir en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra.
Actividad Agrícola
La actividad agrícola se refiere a la explotación, producción y aprovechamiento de
la tierra, mediante la utilización de maquinaria, herramienta y trabajo humano
dando como resultado la obtención de un producto alimenticio, no solo para quien
lo produce sino también al alcance del público en general.
La actividad agrícola sigue siendo la más importante de la economía nacional, por
la contribución con el PIB, como generador de divisas y principal fuente de trabajo
y desarrollo de un pueblo.
Para poder administrar una empresa agrícola se requiere encontrar las
respuestas a las siguientes preguntas:
15
MALDONADO, Hernán. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador. Pág. 8.
8
¿Qué producir?
¿Cómo producir?
¿Cuándo producir?
Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios
necesitan de información correcta y oportuna, de cómo se están moviendo los
mercados internos y externos para proyectarse sobre que se va a producir y a que
costos.
LOS COSTOS Y GASTOS EN ACTIVIDAD AGROPECUARIA.
Costos.- Son aquellos que se capitalizan directa o indirectamente en el producto,
en otras palabras son los recursos utilizados (Insumos y materiales como abonos,
semillas, fungicidas, plaguicidas; mano de obra directa, y costos comunes de
producción o explotación) en la producción o explotación de un producto, especie
o servicio, por lo tanto son recuperables.
Gastos.- Son aquellos egresos que no se capitalizan en el fruto o producto, por lo
tanto no son recuperables.
Los costos son los recursos utilizados directamente en el proceso de producción,
mientras que los gastos son desembolsos que pueden aplicarse a uno o más
periodos de producción y aún pueden darse, no habiendo producción.
Clasificación de los Costos
Para tener un conocimiento razonable de la rentabilidad de una empresa, es
indispensable identificar y conocer el comportamiento de cada uno de los costos
involucrados en sus actividades. Los costos, de acuerdo a su naturaleza contable
se clasifican en:
Costos Fijos y Variables.
Costos Directos e Indirectos.
Costos Totales y Unitarios.
9
EL CULTIVO DE BANANO
El banano es una planta herbácea gigante, pertenece al género MUSA, familias
de la MUSACEAS; posee algunas especies como: MUSA SAPIENTUM, MUSA
PARADISIACA, MUSA TEXTILIS, MUSA ORNAMENTAL, de las cuales las dos
primeras son las más cultivadas en nuestro medio sin desconocer que la MUSA
TEXTILIS también es un producto de exportación.
El banano comestible, que lo llevamos con gran deleite a nuestro paladar, se
originó a través de una serie de mutaciones y cambios genéticos, a partir de
especies silvestres no comestibles, de fruto pequeño con numerosas semillas.
Para llegar a mutaciones se producen cambios en los cromosomas que tienen las
características que dieron origen al banano comercial.
Variedades
En el Ecuador se cultiva las variedades conocidas como: GROS MICHEL y
CAVENDISH.
Gros Michel.- Es una variedad grande y robusta, su tallo tiene longitud de 6 u 8
metros de coloración verde claro con tono rosa en algunas partes. La maduración
es regular y homogénea de sabor delicioso y textura delicada por lo que se le
conoce con el nombre de “GUINEO SEDA” o “PLÁTANO SEDA”.
Cavendish.- Esta variedad tiene una altura entre 2.8 m. y 3 m. sus limbos son
cortos y grandes con falsos entrenudos cortos. Su racimo es de aspecto
TRONCO CÓNICO. Las dos primeras manos se mantienen rectas pero están
curvadas en las demás manos, es una variedad muy productiva y la conformación
de sus racimos es muy buena para el aprovechamiento de la exportación.
Requerimientos del Cultivo
a. Requerimientos Ecológicos.- Se debe tomar en cuenta los siguientes:
10
Suelo.
Clima.
b. Selección de Terreno.
c. Levantamiento Topográfico.
Obras procedentes de la siembra
n. Preparación del terreno.
o. Canales de riego.
p. Canales de drenaje.
q. Selección de semilla.
r. Riego.
s. Control de malezas.
t. Fertilización.
u. Deshije.
v. Deshoje.
w. Apuntalado.
x. Enfunde.
y. Desmane.
z. Plagas y enfermedades.
PROCESO DE COSECHA DE BANANO
El banano se cosecha cuando está verde, para que llegue al estado de desarrollo
en que se cosecha dura aproximadamente doce semanas y se conoce con el
nombre de GRADO. Una razón fundamental para optar el grado de corte de la
fruta se debe al país que va a ser transportado dependiendo de su distancia.
Según se va desarrollando la fruta, el grado va aumentando, a la vez se pierden
las angulosidades o las aristas de los dedos que conforman las manos. Una
ayuda buena para la cosecha uniforme es que se la realiza por edad.
11
El procedimiento consiste en que el momento de realizar el enfunde se amarra la
funda con cinta de colores distintos para cada semana; este sistema sirve además
para calcular la cantidad de fruta disponible.
Para el proceso de cosecha se requiere contar con disponibilidad de materiales,
de acuerdo al tamaño de la plantación de manera general una empacadora, que
posea las siguientes adecuaciones:
6. Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado
pintado con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas serán
divididas en dos segmentos, la primera del lavado o saneo y la segunda de
enjuague, ambas con surtidores de rebose y drenaje.
7. Mesas romanas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas
especiales.
8. Transportadores de las bandejas con fruta.
9. Mesa para empaque.
10. Transportadores de cajas.
En el cultivo del banano se siguen rigurosamente los procedimientos
recomendados para conseguir la fruta de mejor calidad, ello incluye los siguientes
pasos:
Calibraje de la fruta.- Medición del grosor de la fruta en función de las
especificaciones exigidas por el cliente y para determinar el estado
fisiológico de la misma.
Desflore.- Es la eliminación de las flores secas que se encuentran en la
punta de los frutos del racimo que va a ser desmanado; se comienza por la
mano inferior.
Esta labor se realiza únicamente con los dedos, sin usar trapos ni polietileno.
12
Desmane.- El desmane se lo realiza con un cuchillo curvo o cortado
semicircular (cuchareta) efectuando un solo corte limpio sin dejar otros
cortes ni desgarres. Es muy importante la habilidad del operador para que
sea más eficiente la labor, el corte se lo hace lo más cerca posible del tallo
dejando suficiente corona, las manos son colocadas suavemente al tanque
de desmane.
Lavado y saneo.- En el primer tanque se procede a lavar cuidadosamente
cada mano y se elimina a aquellas muy pequeñas deformadas o que
presenten defectos tales como estropeo, rasguños, daños causados por
insectos u otros que les mejoren su presentación en más de dos dedos.
Usando cuchillos curvos bien afilados se arregla cualquier desperfecto de la
corona.
Enjuague o desleche.- En el tanque las manos o lo clúster permanecen
entre 12 a 20 minutos dentro del agua para que se elimine todo el “látex o
leche”.
Pesada.- Sobre la romana se coloca la bandeja de diseño adecuada y se
deposita el número de manos o clúster necesarios hasta complementar el
precio de la fruta por caja solicitado.
Desinfección.- Se procede a rociar la fruta con una solución de sulfato de
aluminio y un fungicida para prevenir las manchas de látex y pudrición de la
corona.
Sellado.- Algunas compañías exportadoras para ciertos mercados colocan
en los dedos interiores de la mano o del clúster unas etiquetas distintivas de
la marca registrada por ella.
Empaque (embalaje).- Se lo realiza en cajas de cartón corrugado
elaborado bajo especificaciones y dimensiones convenientes, establecidas
según el peso a empacarse, la distancia que va a ser transportada y las
condiciones del mercado consumidor.
Una caja está compuesta de “Fondo” y “Tapa”. Para proteger la fruta se utiliza el
polietileno en las siguientes formas más comunes:
13
g) Lámina perforada.
h) Politubo o tubo Pack perforado.
i) Fundas individuales o Clúster Pack.
Tapado.- Se coloca la tapa observando que coincidan los orificios de
ventilación del fondo y la tapa.
Identificación.- La compañía exportadora, para cada productor bananero
tiene un número de código para su identificación en los puertos de embarque
y de destino para efectos de inspección sobre la calidad de fruta empacada y
se lo imprime en un lugar visible de la tapa, con el uso de sellos o
marcadores adecuados.
Transporte.- Son transportadas en camiones cerrados o cubiertos
perfectamente para evitar la entrada de polvo o agua.
También son transportadas en canoas o lanchones, pero con las debidas
protecciones de la fruta.
ELEMENTOS DEL COSTO DE LA PRODUCCIÓN AGROPECUARIA
En la contabilidad agropecuaria pueden analizarse los tres elementos del costo:
4. INSUMOS Y MATERIALES
En este costo se deben registrar la materia prima comprada y obtenida de la
producción, a ser destinadas a la siembra, así como el costo de los ingredientes
necesarios para el cultivo, como: abonos, fertilizantes y demás materiales de ésta
naturaleza relacionados con el producto o área del mismo, sin distinguir los
directos de los indirectos.
CONTROL DE MATERIALES
Para fines de control los insumos y materiales usados en la producción se suelen
hacer mediante:
14
Compra de Materiales
En este proceso de control tenemos:
La Orden de Compra
Es un formulario que emite el jefe de producción, solicitando la compra de los
materiales e insumos necesarios para la producción.
HACIENDA “LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA Nº
PROVEEDOR: CONDICIONES DE PAGO:
FECHA DE PEDIDO: LUGAR DE ENTREGA:
FECHA DE ENTREGA:
CANTIDAD CÓDIGO DESCRIPCIÓN
Aprobado por:
Ingreso de Materiales
HACIENDA "LA MAGDALENA”
INGRESO A BODEGA N°
FECHA:
PROVEEDOR:
ORDEN DE COMPRA Nº
REMISIÓN N° FACTURA PROVEEDOR Nº
DIRECCIÓN
Cantidad Concepto V/Unitario Total
Bodeguero:_____________________
Transportador:______________________
Contabilidad:_____________________
15
Las Tarjetas de Control de Existencias
Son registros de control para saber a qué costo entran y salen los materiales e
insumos agropecuarios para la producción. Los métodos de valuación de
materiales que se pueden considerar son los siguientes:
MÉTODOS PARA EL CONTROL DE VALORACIÓN DE MATERIALES
Los métodos de valoración son aquellos que se utilizan para determinar el costo
de los materiales e insumos, y dentro del cálculo que lleva el sistema contable
para un control contable minucioso del movimiento que se produce en la compra y
utilización de los materiales, el mismo que se registra en tarjetas kardex; de
valoración de cada ítem, puede ser determinado utilizando uno de los siguientes
métodos.
MÉTODO PEPS
Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método PEPS,
las salidas de los materiales egresarán en su orden de ingreso, es decir las que
ingresaron primero, serán las primeras en egresar, quedando en el inventario los
materiales que ingresan al final.
MÉTODO UEPS
Este método significa últimas entradas primeras salidas. El método UEPS se
utiliza especialmente para aquellos insumos que por su naturaleza y
características salen con mayor rapidez quedando los que ya no son utilizados
normalmente en la producción
MÉTODO PROMEDIO PONDERADO
En este método se determina el valor promedio de los materiales que ingresaron
a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una valoración adecuada.
16
HACIENDA “LA MAGDALENA "
TARJETA KARDEX
INVENTARIO
Método de Valoración: Exist.Máx:
Artículo: Exist.Mín:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.
5. LA MANO DE OBRA.
El costo de mano de obra en las actividades agrícolas es el más significativo en
el costo total de producción. Además su distribución resulta difícil, por cuanto no
es palpable medir la participación del trabajo humano en forma precisa para cada
uno de los productos agrícolas, lo cual obliga también a obtener parámetros de
comparación que faciliten la asignación de costos, dependiendo inclusive del área
de cultivo o del número de horas trabajadas para cada tipo de productos.
La mano de obra directa.- Está constituida por los trabajadores que
directamente intervienen en el proceso de explotación y que su costo se puede
identificar, asociar o cuantificar con relativa facilidad a un producto. De esta fuerza
de trabajo no se puede prescindir, pertenecen los sembradores, aradores,
cuidadores de plantaciones, entre otros.
La mano de obra indirecta.- Se encuentra conformada por aquellos trabajadores
que realizan labores de servicios o auxiliares de la producción y que su costo no
se puede identificar, asociar o cuantificar a un producto.
17
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Este control se lo realiza a través de los siguientes auxiliares:
TARJETA DE RELOJ
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los
trabajadores en forma automática y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
“HACIENDA “LA MAGDALENA”
TARJETA DE RELOJ
NOMBRE:
SEMANA:
MAÑANA TARDE NOCHE Total
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Entrada Salida
LUNES
MARTES
MIÉRCOLES
JUEVES
VIERNES
OBSERVACIONES:
TARJETA DE CONTROL DE TIEMPO
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada
actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) así como también el tiempo no productivo (permiso
para asistencia médica, sesiones de sindicato, etc.)”16
16
MOLINA, Antonio, 2002. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Quito-Ecuador, Pág. 95
18
PLANILLA DE TRABAJO
“Se elabora con base en las tarjetas reloj. Es el resumen de los ingresos salario
básico, como horas extraordinarias, horas suplementarias y otros beneficios
menos las deducciones correspondientes: Aporte personal al IESS, impuesto a la
renta y otras obligaciones adquiridas por el trabajador (anticipos, Préstamos
quirografarios, Hipotecarios, cuotas sindicales, etc. La nómina o planilla o rol de
pagos se puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual de acuerdo a
las necesidades de cada empresa.”17
HACIENDA "LA MAGDALENA”
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO……………………………
N° NOMBRE APELLIDO
TIEMPO TIEMPO TIEMPO
TOTAL DIRECTO
INDIRECT
O OCIOSO
TOTAL
Resumen:
Mano de Obra Directa
Trabajo Indirecto
Tiempo Ocioso
Valor de la Planilla
17
BRAVO Mercedes, 2003. Contabilidad de Costos. Sexta Edición, Editora Nuevo Día. Quito- Ecuador, Pág. 350
HACIENDA “LA MAGDALENA”
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________ Código:_______
Jornada:_________________
Ocupación:________
Periodo:________________
Hora Hora Horas Valor VALOR
Fecha
DETALLE Inicio Termi. Emple. x Hora TOTAL
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
19
COSTOS INDIRECTOS DE EXPLOTACIÓN.
“Es el tercer elemento del costo, se refiere a todos aquellos desembolsos
necesarios durante la explotación agropecuaria; es decir son todos aquellos
gastos acumulados que siendo necesarios para la explotación no se identifican,
sino que intervienen en forma indirecta.”18
Costos Comunes de Explotación
Conocidos en la actividad industrial como “costos indirectos de producción”,
“carga fabril”, “costos generales de fabricación” etc., los denominamos agrícola,
ganadera, etc. En la generalidad de los casos muchas empresas agropecuarias
se dedican al mismo tiempo a explotaciones agrícolas, ganaderas y otras
actividades; entonces llamamos Costos Comunes de Explotación (CCE) a todos
aquellos costos incurridos pero que son comunes a varias actividades o procesos
al mismo tiempo; por ejemplo:”19
Impuestos a los Predios Rústicos.
Arriendos (hacienda, finca, galpones, etc.).
Consumo de energía eléctrica.
Pago de derechos por agua.
Depreciaciones.
Amortizaciones.
Fumigación.
Remuneración guardián.
Remuneración capataz o mayordomo.
Remuneración administrador.
Depreciación de Vehículo (si lo hubiera).
Gastos de transporte (en caso de no poseer vehículo)
Reparaciones y mantenimiento.
Otros, etc.
18
SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edición, GraficAmazonas, Loja-Ecuador, Pág. 103 19
BRITO, BOLÍVAR. Contabilidad Agropecuaria. Tercera Edición Ecuador, 2003
20
LA HOJA DE COSTOS
HACIENDA "LA MAGDALENA"
HOJA DE COSTOS
Propietario: Product:
Fecha de Inicio Total en hectáreas
Fecha de Terminación Costo Total:
Costo Unitario:
MATERIALES MANO OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE
EXPLOTACIÓN Fech Cant
.
Detalle V/Unit. V/Total Fech Detalles N.de
Trabaj
Sema
nas
V/Seman
as
Total Fec Cantidad Detalles Nº de
Horas
V/Unit
.
Total
Total
RESUMEN
MATERIALES: Costo Unitario
MANO DE OBRA: Utilidad:
COSTOS INDIRECTOS DE
EXPLOTACIÓN:
Precio de
Venta:
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIÓN:
REGISTROS UTILIZADOS PARA EL CONTROL DE LOS COSTOS EN LA
EXPLOTACIÓN AGRÍCOLA.
Registros Principales.- al igual que la contabilidad general, la contabilidad
agrícola deberá llevar sus registros en cuatro libros a saber:
Libro Diario.
Libro Mayor.
Libro de Inventarios.
Balances.
Registros Auxiliares.- En las actividades agrícolas, es necesario utilizar registros
auxiliares a fin de poder llevar un control minucioso y en muchos casos conocer
detalles de las operaciones realizadas; estos registros auxiliares son elaborados
21
por el contador de acuerdo a las necesidades de la hacienda y su propietario, por
ejemplo mencionamos los siguientes:
Registro de egreso de caja.
Registro de orden de compra.
Ingreso a bodega.
Comprobante de pedido de bodega.
Factura de venta.
Hoja de costo.
Tarjeta reloj; entre otros
EL CICLO CONTABLE
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de registros contables,
desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y el registro de libros hasta
a preparación de Estados Financieros.
Comprobantes
Documentos
Estado de
Situac. Inicial
Libro
Diario
Libro
Mayor
Libros
Auxiliares
Balance de
Comprobación.
Hoja de
Trabajo
Ajustes
Cierre
de Libros
Estado de Costo de
Explotación
Estados
Financieros
Estado de
Resultados
Estado de Situación
Financiera
Estado de Flujo
del Efectivo
Fuente: Bravo Mercedes
Elaborado por: Antonio Blacio
22
“El ciclo contable consta de las siguientes partes:
Apertura
Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueño
o socios registrados en el inventario general inicial, con éste se elabora el
balance general inicial. Con el Inventario general inicial y el comprobante diario de
contabilidad, denominado comprobante de apertura que sirve para abrir los libros
principales y auxiliarles.
Movimiento
Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa deben estar
respaldadas por un documento soporte que permita su registro en el comprobante
diario y traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.
El registro de movimiento operativo de la empresa, de acuerdo a sus necesidades
se puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en
comprobantes diarios y libros. Al final se elabora el Balance de prueba.
Cierre
En esta etapa se elabora lo siguiente:
1. Asiento de Ajuste.- Registrado en el comprobante diario de contabilidad,
denominado comprobante de ajustes, el cual traslada a los libros principales y
auxiliares.
2. Hoja de Trabajo.- Se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base para
que el Contador pueda preparar fácilmente los Estados Financieros. (en los
sistemas informáticos esta hoja no se utiliza)
3. Comprobante de Cierre.- Se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultados y trasladar a los libros principales
auxiliares.”20
20
VALDIVIESO SUQUILANDA, Ligia. Contabilidad Agropecuaria. Edición 2002. Loja – Ecuador. Pág. 60.
23
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos considerados como documentos fuente son títulos, facturas,
cartas etc. relativo a las operaciones mercantiles, que sirven de soporte a los
asientos contables que las recogen.
COMPROBANTE DE INGRESO
Documento auxiliar que sirve para registrar valores por concepto de abonos o
cancelación de facturas de los clientes. Su presentación es optativa, de acuerdo a
las necesidades de determinada empresa. Entre sus principales partes citamos:
Valor en número que se registra en la parte superior derecha
Nombre de la persona que genera el pago
Concepto por el que se emite el documento
Valor en letras del documento
Detalle de la forma en que se recibe el pago
Lugar y fecha de emisión del documento
Firma de responsabilidad de la persona que recibe el pago.
COMPROBANTE DE EGRESO
Documento auxiliar que sirve para registrar los abonos o pagos que realiza la
empresa por varios conceptos.
Entre sus partes principales citamos:
Lugar y fecha de emisión del documento
Nombre de la persona natural o jurídica que recibe el pago por este
concepto
Detalle por el cual se emite el documento
Valor en letras del documento
Firma de aceptación del pago por parte del beneficiario
24
Firma de responsabilidad de las personas que emiten el documento.
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
La liquidación de compras de bienes o prestación de servicios las emitirá el
adquiriente en los siguientes casos:
Cuando se trate de adquisiciones de bienes y servicios a personas
naturales no obligadas a emitir comprobantes de venta
La liquidación de compras considerará, de ser el caso, el impuesto al valor
agregado que será retenido en su totalidad y pagado por el comprador.
FACTURA
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las
mercaderías vendidas, la misma que debe ser utilizada diaria y permanente en los
negocios; es de carácter obligatorio (Ley) por las transacciones que superan los
$4,00 se debe emitir en original y una copia (para el contribuyente) en la factura
se recopila la información utilizada en los registros contables.
NOTA DE VENTA
Se emitirán y entregarán notas de venta en operaciones con consumidores o
usuarios finales. El emisor identificará al comprador exclusivamente cuando éste
requiera sustentar costos y gastos o cuando el monto de la transacción supere al
valor establecido en el Art. 19 del reglamento de facturación. Dice: Cuando el
monto de la transacción, supere la suma de USD 200,00, será necesario
identificar al comprador, consignando su número de registro único de
contribuyentes o cédula de identidad y apellidos y nombres. Serán tomados en
cuenta para las declaraciones de cada mes y tienen incidencia con el crédito
tributario.
25
INVENTARIOS
Es necesario contar con un inventario para cada cuenta correspondiente
necesaria para el control y registro contable. En él se obtendrá la información
correspondiente a determinar los artículos al valor de costo de producción, así
como también la materia prima al precio de compra.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Es la información contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles
de la empresa, este Estado se lo elabora en base al Inventario Inicial clasificando
las cuentas y con los valores que conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio
de la misma”.21
LIBRO DIARIO GENERAL
Es un libro principal en donde se registran cronológicamente las operaciones de
una empresa que realiza diariamente, aplicando el principio de la Partida Doble
“No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor por el valor equivalente”.
LIBRO MAYOR GENERAL
Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el diario general, clasificándolas
de acuerdo a su naturaleza, de tal manera que en un momento dado pueda
verificarse el saldo de cada cuenta.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro
Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud del mencionado registro.
21
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edición; Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador, Año 2005, pág. 35
26
Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y el Haber.
“Es el estado demostrativo de todas las cuentas que funcionan en una empresa”22
AJUSTES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los ajustes
contables son necesarios para que las cuentas que han intervenido en la
contabilidad de la Empresa demuestren su saldo real y faciliten la preparación de
los Estados Financieros”23
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta que permite al contador presentar en forma resumida y
analítica gran parte del proceso contable; es decir, sirven para facilitar la
elaboración de los estados financieros; además la hoja de trabajo es el
documento constructivo de comprobación auxiliar destinado a controlar y
demostrar los resultados, por ello, este documento puede constar las columnas
que crea conveniente el contador.
ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros constituyen la información condensada de las
operaciones que se llevaron a cabo en una explotación agropecuaria. Los estados
financieros constituyen el informe económico de un periodo determinado, en
donde se presenta la situación real económica y financiera de la hacienda”24
En la contabilidad agropecuaria se presentan los siguientes estados financieros:
ESTADO DE COSTO DE EXPLOTACIÓN
Al igual que en la empresa industrial, es importante determinar cuantitativamente
cuál es el costo de los productos de los productos o frutos durante un periodo de
22
JARAMILLO, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda Edición, Editorial UTPL- Loja- Ecuador, Pág. 388.
23 BRAVO, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pág. 52
24 SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edición, GraficAmazonas, Loja-Ecuador, Pág. 108
27
tiempo. Tratándose de empresas o haciendas agropecuarias, si su producción
está basada en el mono cultivo.
ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Este estado se elabora al culminar un periodo contable con el objeto de
determinar el entorno financiero de la entidad, está compuesta de las siguientes
partes:
Ingresos.-
Ingresos Operacionales
Ingresos no operacionales
Gastos
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
La función del Estado de Situación Financiera es proporcionar información sobre
las condiciones financieras de una empresa en un momento determinado, el
mismo que debe reflejar todos los hechos relacionados con la naturaleza y
montos de los activos de la empresa y sus pasivos y el capital neto.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La función es proporcionar la información relacionada con las entradas y pagos de
efectivo de una empresa durante un periodo contable. “Este Estado Financiero se
elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable para evaluar con
mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa”25
25
BRAVO Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pág. 198.
28
ASPECTOS TRIBUTARIOS
TRIBUTOS
Son los ingresos públicos de derecho, creados por Ley, en base de la capacidad
contributiva del pueblo y encaminados a darle recursos al estado para prestar
servicios públicos que satisfagan necesidades colectivas.
Entre estas tenemos las siguientes:
Impuestos.- Es el tributo, carga de carácter fiscal que el estado impone a los
contribuyentes.
Tasas.- Es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización del
dominio público, por la prestación de un servicio público.
Contribución especial de mejoras.- Es la reclamación tributaria exigida por el
estado para contribuir al pago de ciertos gastos públicos.
IMPUESTO
Concepto.- Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben
pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las
condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una
sociedad civilizada.
Impuesto a la Renta.- Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o
rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y
en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos
durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o
conservar dichas rentas.
REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE (RUC)
Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras, que realicen en el
país, actividades económicas con o sin fines de lucro, están obligadas a
29
inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
El RUC es el número de identificación tributaria otorgado por el SRI para que el
contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con sus
obligaciones tributarias.
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Los intereses y demás rendimientos financieros El Impuesto a la Renta
grava la renta obtenida por las personas naturales, las sucesiones indivisas
y las sociedades nacionales o extranjeras.
Se considera renta a los ingresos de fuente ecuatoriana, consistentes en
dinero, especies o servicios, obtenidos a título gratuito u oneroso,
provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes
Las utilidades por venta de bienes muebles e inmuebles ubicados en el país
Los recibidos por exportaciones
Base Imponible.- Está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y
extraordinarios gravados con el impuesto (renta global), menos las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos (gastos
deducibles).
Gastos Deducibles.- Para establecer la base imponible del impuesto a la renta,
son deducibles los gastos que se efectúan para obtener, mantener o mejorar los
ingresos que se encuentran gravados, como arriendo, compras de mercaderías,
pago de luz. Agua. Teléfono, otros gastos.
TIPOS DE RETENCIÓN
Sujetos de retención del 1%
Sujetos de retención al 2%
Sujetos al 8% de retención
30
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El Estudio y aplicación del IVA, se realiza de conformidad a las disposiciones de
la Ley de Régimen Tributario Interno. El IVA grava el valor de las trasferencias de
dominio o a la importación de bienes muebles corporal, en todas las etapas de su
comercialización y al valor de los servicios prestados en forma y condiciones que
determina esta ley.
La Facturación del Impuesto
Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligación de emitir y entregar al adquiriente
del servicio comprobantes de ventas, como son facturas, notas de venta y
liquidación de compras y servicios en las que hará constar por separado el valor
de las mercaderías transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa
del impuesto.
Declaración del IVA
Los sujetos pasivos presentaran mensualmente una declaración por las
operaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendario
inmediatamente anterior, en forma y plazos que se establezcan en el reglamento.
Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten servicios con
tarifa cero o no gravados, prestaran una declaración semestral de dicha
transferencia. La declaración se presentará en el formulario 104 emitido por el
SRI.
Liquidación del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA obligados a presentar
declaración efectuarán la correspondiente liquidación del impuesto sobre el valor
total de las operaciones gravadas. Del impuesto liquidado se deducirá el valor del
crédito tributario de que trata el artículo 66 de esta Ley. Si la declaración tuviere
un saldo a favor del sujeto pasivo, este saldo considerado crédito tributario el
mismo que se hará efectivo en las declaraciones de los meses siguientes.
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PLAZOS PARA DECLARAR IMPUESTOS N
OV
EN
O D
IGIT
O
DE
L R
UC
IMPUESTO A LA RENTA ANTICIPO
IMPUESTO A LA
RENTA ICE Y
RETENCIONES IVA Personas
Naturales EN LA FUENTE MENSUAL
obligadas a llevar
SOCIEDADE
S PRIMERA SEGUNDA
contabilidad CUOTA CUOTA
FORMULARIO FORMULARI
O FORMULARIO FORMULARIO
FORMULARIO
102 101 106 105 Y 103 104
1 10 de marzo 10 de abril 10 de julio
10 de
septiembre
10 del mes
siguiente 10 del mes siguiente
2 12 de marzo 12 de abril 12 de julio
12 de
septiembre
12 del mes
siguiente 12 del mes siguiente
3 14 de marzo 14 de abril 14 de julio
14 de
septiembre
14 del mes
siguiente 14 del mes siguiente
4 16 de marzo 16 de abril 16 de julio
16 de
septiembre
16 del mes
siguiente 16 del mes siguiente
5 18 de marzo 18 de abril 18 de julio
18 de
septiembre
18 del mes
siguiente 18 del mes siguiente
6 20 de marzo 20 de abril 20 de julio
20 de
septiembre
20 del mes
siguiente 20 del mes siguiente
7 22 de marzo 22 de abril 22 de julio
22 de
septiembre
22 del mes
siguiente 22 del mes siguiente
8 24 de marzo 24 de abril 24 de julio
24 de
septiembre
24 del mes
siguiente 24 del mes siguiente
9 26 de marzo 26 de abril 26 de julio
26 de
septiembre
26 del mes
siguiente 26 del mes siguiente
0 28 de marzo 28 de abril 28 de julio
28 de
septiembre
28 del mes
siguiente 28 del mes siguiente
f) METODOLOGÍA
Para el desarrollo de este trabajo, la metodología que se utilizará estará de
acuerdo al estudio y los objetivos planteados, los métodos que utilizaré serán
fundamentalmente los que permitirán palpar la realidad que le rodea a la
Hacienda.
MÉTODOS
Método Científico
Este método permite la aplicación de las diferentes técnicas y procedimientos que
abarca el ciclo de las etapas de investigación y descubrir las propiedades del
objeto de estudio. Se lo utilizará en la recopilación de la bibliografía necesaria.
32
Método Deductivo
Parte de conocimientos generales para luego aplicarlos a un caso particular, este
método permitirá lograr la comparación de los hechos investigados y compararlos
con los conceptos, principios, definiciones leyes y normas generales de las cuales
se extraerán conclusiones y recomendaciones.
Método Inductivo
Es aquel que parte de datos particulares para llegar a conclusiones generales.
Este método permitirá conocer situaciones particulares de la producción
agropecuaria actividad específica que generan registros contables, a partir de la
indagación de las transacciones que se dan en la hacienda, para llegar a la
presentación de estados financieros y obtener información contable, real,
confiable y oportuna.
Método Analítico
Este método se utilizará en el análisis de los contenidos teóricos-prácticos,
facilitando deducir leyes, principios y conceptos generales, aspectos particulares
relacionados con la presente investigación.
Método Sintético
Este método permitirá presentar las conclusiones y recomendaciones que
constituyen la esencia misma de los resultados de la investigación.
TÉCNICAS
La Observación
Es la técnica más importante, permitirá conocer el desenvolvimiento operativo y
el entorno de las actividades diarias especialmente en lo referente a la parte
33
contable de la Hacienda y su aspecto organizacional con el fin de identificar el
problema objeto de investigación.
La Entrevista
Del diálogo con el propietario y personal administrativo de la Hacienda se
estructuró interrogantes sobre los problemas, organización y falencias de la
misma para a través de la aplicación del proceso contable y su aplicación
proporcionar soluciones.
34
g) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Nro. D E T A L L E :
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 1. PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
2 2. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
3 3. REVISIÓN DE LITERATURA
4 4. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO
5 5. REALIZACIÓN DE ASPECTOS PRELIMINARES
6 5. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
76 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL
BORRADOR DE TESIS
87.TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACION DE
TESIS
9 8.SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y GRADUACIÓN
AÑO: 2011
DiciembreAbril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
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h) PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
RECURSOS
Talento Humano
Aspirante: Antonio Blacio Castillo
Administrador de la Hacienda
Director de Tesis
Recursos Materiales
Material bibliográfico:
Libros, revistas, internet.
Material didáctico:
Cuaderno, borrador, esferográficos, lápiz, hojas, computadora e impresora.
Recursos Económicos
Todos los recursos que demande la elaboración del presente trabajo de
investigación, serán financiados por el autor.
PRESUPUESTO
DETALLE VALOR
Suministros de oficina
Material Bibliográfico
Internet
Impresión
Derechos arancelarios
Imprevistos
Transporte y Alimentación
TOTAL
63.00
185.00
35.00
150.00
60.00
120.00
200.00
$ 813,00
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i) BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2003. Contabilidad de Costos. Sexta Edición,
Editora Nuevo Día. Quito- Ecuador.
2. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Séptima Edición,
Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
3. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2005- Contabilidad General; Sexta Edición;
Editorial Nuevo Día, Quito – Ecuador.
4. BRITO, BOLIVAR. 2003. Contabilidad Agropecuaria. Tercera Edición
Ecuador.
5. ESPEJO, Lupe Beatriz. 2007. Contabilidad General. 1ra Edición. Editorial
UTPL. Loja-Ecuador.
6. JARAMILLO, Espejo, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda
Edición, Editorial de la UTPL- Loja- Ecuador.
7. MALDONADO, Hernán. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador.
8. MOLINA, Antonio, 2002. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Quito-
Ecuador, Pág. 95
9. OROZCO, José. 2007. Contabilidad General, Teoría y Práctica Aplicada a la
Legislación Nacional.
10. SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edición,
GraficAmazonas, Loja-Ecuador.
11. SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edición,
GraficAmazonas, Loja-Ecuador.
12. VALDIVIESO SUQUILANDA, Ligia. Contabilidad Agropecuaria. Edición 2002.
Loja – Ecuador.
13. VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Guía Didáctica de Contabilidad Agraria y
de Sociedades. Loja UTPL.